نظرًا للاستخدام النشط للبطاقات المصرفية عند إجراء التسويات في شبكة البيع بالتجزئة ، أصبح الحصول على الخدمات أكثر شيوعًا. بعد كل شيء ، تسمح خدمة التجهيز للتاجر بتوسيع دائرة العملاء وبالتالي زيادة الحجم.
في هذه المقالة ، سوف تتعرف على تفاصيل توفير وتسجيل خدمات الحصول على الخدمات ، بالإضافة إلى خصوصيات انعكاسها في المحاسبة.
الحصول على الخدمات عبارة عن مجموعة من الإجراءات لقبول بطاقات الدفع للدفع في شبكة البيع بالتجزئة.
استخدام المعدات الطرفية لقبول البطاقات المصرفية له عدد من المزايا المهمة لشركة تجارية. فيما بينها:
أساس تقديم خدمة المعادلة هو اتفاق مبرم بين الشركة التجارية والبنك. وبموجب الاتفاقية ، يزود البنك بائع السلع أو الخدمات بجميع المعدات اللازمة ويضمن تركيبها ويكون مسؤولاً عن تشغيله دون انقطاع.
تتعهد الشركة التجارية بدفع عمولة للبنك بالمبلغ وبالشروط المحددة في العقد. تنص اتفاقية الحصول القياسية ، كقاعدة عامة ، على أن يحتجز البنك مبلغ العمولة من تلقاء نفسه. عند بيع البضائع ، يقوم البنك بتحويل مبلغ العائدات مطروحًا منه العمولة.
عندما تعكس معاملات بيع البضائع ودفعها باستخدام البطاقة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن البنك يقوم بتحويل العائدات إلى الشركة التجارية بعد 1-3 أيام من بيع البضاعة.
يتم تنفيذ المعاملات بموجب اتفاقية الاستحواذ على أساس شريط التحكم ، والذي يقوم موظف منفذ المبيعات بطباعته في محطة نقاط البيع في نهاية يوم العمل. إذا كانت النقطة تستخدم آلة طباعة (وهو أمر نادر الحدوث) ، فإن المستند الأساسي عبارة عن قسيمة بعلامة قبول.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا تخضع لجنة الشراء لضريبة القيمة المضافة. تنعكس مصاريف الاستحواذ على الحساب 91.
لنلقِ نظرة على أمثلة معاملات الاستحواذ النموذجية.
مثال على الإرسال:
وفقًا لبنود الاتفاقية ، تتعهد شركة "Kodeks" ذات المسؤولية المحدودة بدفع عمولة للبنك المستحوذ تبلغ 2.3٪ من مبلغ بيع البضائع المدفوعة بواسطة بطاقات الدفع. وفقًا لشريط التحكم ، في شبكة تداول Kodeks ، دفع المشترون بالبطاقة مبلغ 67000 روبل ، ضريبة القيمة المضافة 10220 روبل.
في محاسبة شركة "Kodeks" ذات المسؤولية المحدودة ، يجب أن تنعكس هذه العمليات على النحو التالي:
د | CT | وصف | مجموع | وثيقة |
62 | 90/1 | عائد البيع للعملاء الذين دفعوا ببطاقات الدفع | 67000 روبل | |
90/3 | 68 ضريبة القيمة المضافة | 10220 فرك. | شريط التحكم في نقاط البيع | |
62 | تحويل إلى بنك مجلة إلكترونية تحتوي على معلومات عن الدفع عن طريق البطاقات المصرفية | 67000 روبل | مجلة إلكترونية | |
قبول الأموال من البنك للسلع المباعة عن طريق التحويل المصرفي ، مطروحًا منها العمولة (67000 روبل - 2.3 ٪) | 65459 روبل روسي | كشف حساب بنكى | ||
91 | شطب عمولة البنك للحصول على الخدمات | 1،541 روبل | شريط التحكم في نقاط البيع ، الحصول على اتفاق |
أبرمت شركة "فورم" ذات المسؤولية المحدودة اتفاقية مع البنك لتقديم خدمات الاستحواذ ، وبموجبها تبلغ عمولة البنك 2.5٪ من مبلغ الدفع بالبطاقات. في نهاية أغسطس 2015 ، بلغ إجمالي حجم التجارة لشركة LLC Forma 136000 روبل ، منها الدفع النقدي - 89000 روبل ، الدفع عن طريق بطاقة الدفع - 47000 روبل.
أدخل "نموذج" Accountant LLC الإدخالات التالية في المحاسبة:
د | CT | قاعدة | مجموع | وثيقة |
50 | 90/1 | الإيرادات من البضائع المباعة نقدًا | 89000 روبل | إيصال الدفع |
62 | 90/1 | البيع للمشترين الذين دفعوا ببطاقات الدفع | 47000 روبل | شريط التحكم في نقاط البيع |
90/3 | 68 ضريبة القيمة المضافة | ضريبة القيمة المضافة على مبلغ المبيعات نقدًا | 13.576 روبل روسي | إيصال الدفع |
90/3 | 68 ضريبة القيمة المضافة | ضريبة القيمة المضافة على مبلغ المبيعات عن طريق التحويل المصرفي | 7170 روبل روسي | شريط التحكم في نقاط البيع |
في الآونة الأخيرة ، نستخدم في كثير من الأحيان بطاقات الائتمان أو بطاقات الرواتب لدفع ثمن البضائع. بالطبع ، هذا مناسب تمامًا - لا داعي للتفكير في مقدار الأموال التي لدينا في جيوبنا وما إذا كان لدينا ما يكفي للشراء ، ولا حاجة لحساب المبلغ المطلوب أثناء الوقوف عند الخروج ، والأهم من ذلك ، هناك لا داعي للقلق بشأن سرقة الأموال. الدفع بالبطاقات مفيد للمتاجر نفسها - يقلل من تكاليف الخدمات النقدية ، وتزيد طريقة الدفع هذه من مكانة المتجر. لذلك ، من المهم للمحاسب أن يعرف كيف يعكس بشكل صحيح المعاملات عند الدفع مقابل البضائع باستخدام البطاقات المصرفية في المحاسبة.
لكي تتمكن الشركة من قبول الدفع مقابل البضائع عن طريق التحويل المصرفي ، من الضروري إبرام اتفاقية شراء مع البنك. وفقًا لهذه الاتفاقية ، يقوم البنك ، مقابل رسوم ، بتنفيذ عمليات لإيداع الأموال من بطاقات المشترين مباشرة في الحساب الجاري. عادة ما يحتجز البنك المكافأة عندما يتم تحويل العائدات إلى الحساب الجاري. يتم تسجيل الأموال المحتجزة من قبل مؤسسة الائتمان كمصروفات أخرى على الخصم من الحساب 91 ، ويتم الترحيلات في وقت استلام الأموال على الحساب الجاري.
بالإضافة إلى ذلك ، لإجراء المعاملات باستخدام البطاقات المصرفية ، يجب أن يكون لديك معدات خاصة. عادةً ، يمنح البنك ، في إطار الاتفاقية المحددة ، المؤسسة محطة POS للاستخدام المؤقت ، والتي يتم تنفيذ عمليات الاستحواذ عليها. هنا غالبًا ما يكون لدى المحاسب سؤال - كيف يحسب مثل هذه المحطة؟ نظرًا لأن البنك ينقل الجهاز للاستخدام المؤقت طوال مدة الاتفاقية ، ولا تنتقل ملكيته إلى الشركة ، فيجب تسجيله في الحساب خارج الميزانية العمومية. ويجب الإشارة إلى القيمة في الميزانية العمومية بالقيمة السوقية. للقيام بذلك ، يمكنك أن تطلب من البنك شهادة بتكلفة هذه المعدات ، أو استخدام مصادر أخرى للمعلومات حول تكلفة المعدات المماثلة. ومع ذلك ، في حالات الدوران المنخفضة باستخدام البطاقات المصرفية ، قد يفرض البنك رسومًا إيجارًا لاستخدام الجهاز. ثم يحتاج المحاسب إلى أن يأخذ في الاعتبار مثل هذا الإيجار كجزء من تكلفة البيع:
الخصم 91 الائتمان 44 - يؤخذ في الاعتبار إيجار المعدات التي يوفرها البنك.
لذلك ، تم إبرام العقد ، وتم أخذ المعدات في الاعتبار ، والآن سننتقل مباشرة إلى عمليات إيداع الأموال. عند الدفع مقابل البضائع نقدًا في مكتب النقدية للمؤسسة ، يتم إجراء ما يلي في المحاسبة:
- يعكس المبلغ المستلم من المشترين لأمين الصندوق الخاص بالمنظمة.
عند الدفع ببطاقة مصرفية ، تعتمد المعاملات على طول الفترة الزمنية بين دفع ثمن البضائع واستلام الأموال إلى الحساب الجاري. يمكن إضافة الأموال إلى الحساب في يوم الشراء ، بشرط أن يكون السجل النقدي متصلاً بمركز المعالجة. لنفكر في مثال على مراسلات الحسابات في مثل هذه الحالة.
مثال 1.
بلغت عائدات بيع بضائع شركة Romashka LLC في 15 ديسمبر 118 ألف روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18 ألف روبل). من هؤلاء ، 58 ألف روبل. استلامها عند أمين الصندوق ، والمشتريات مقابل 60 ألف روبل. تدفع عن طريق البطاقات المصرفية. يتم إضافة الأموال إلى الحساب الجاري فور الدفع. يتقاضى البنك عمولة بنسبة 2٪ من المبلغ المحول.
ستكون المنشورات على النحو التالي:
الخصم 50 حساب الائتمان 90 الفرعي "الإيرادات من المبيعات النقدية"- 58000 روبل. - تم أخذ مبلغ السداد مقابل البضائع المباعة لأمين الصندوق في المنظمة في الاعتبار ؛
الخصم 90-3 الائتمان 68- 18000 روبل. - ضريبة القيمة المضافة المفروضة ؛
الخصم 51 الائتمان 62 - 58800 روبل. - تم قيد الدفع مقابل البضائع عن طريق البطاقات المصرفية في الحساب الجاري ، مع مراعاة عمولة البنك ؛
الخصم 91 الائتمان 62 - 1200 روبل. - عمولة البنك مشمولة في المصاريف الأخرى.
هناك موقف آخر ممكن أيضًا ، وغالبًا ما تتم مواجهته في الممارسة العملية - يتم تحويل الأموال إلى الحساب الجاري للمؤسسة ليس في يوم الشراء ، ولكن بعد بضعة أيام. دعنا نفكر في مثال المحاسبة في مثل هذه الحالة.
مثال 2.
في 15 ديسمبر ، باعت شركة Romashka LLC بضائع بقيمة 118000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18000 روبل). من هؤلاء ، 58000 روبل. دفعها المشترون إلى أمين الصندوق في المؤسسة ، وشراء 60 ألف روبل. تم الدفع باستخدام البطاقات المصرفية. تم استلام عائدات البطاقات البلاستيكية على الحساب الجاري في 17 ديسمبر.
في مثل هذه الحالة ، يتم توفير استخدام الحساب 57 "تحويلات الأموال العابرة". يعكس هذا الحساب المبالغ التي دفعها المشتري ، ولكن لم يتم إضافتها إلى الحساب الجاري.
في هذه الحالة يقوم المحاسب بعمل الإدخالات التالية:
15 ديسمبر:
الخصم 50 حساب الائتمان 90 الفرعي "الإيرادات من المبيعات النقدية"- 58000 روبل. - ينعكس المبلغ الذي يدفعه المشترون للصراف ؛
الخصم 62 حساب الائتمان 90 الفرعي "الإيرادات من المبيعات غير النقدية"- 60 الف روبل. - تم أخذ مبلغ السداد مقابل البضائع المباعة بطريقة غير نقدية في الاعتبار ؛
الخصم 90-3 الائتمان 68- 18000 روبل. - ضريبة القيمة المضافة المفروضة ؛
الخصم 57 الائتمان 62-60.000 روبل. - تم تقديم مستندات الدفع بالبطاقات البلاستيكية للبنك.
17 ديسمبر:
الخصم 51 الائتمان 57 - 58800 روبل. - تم قيد الدفع مقابل البضائع عن طريق البطاقات المصرفية في الحساب الجاري ، مع مراعاة عمولة البنك ؛
الخصم 91 الائتمان 57 - 1200 روبل. - عمولة البنك مشمولة في المصاريف الأخرى.
الاكتساب هو قبول المدفوعات مقابل السلع أو الخدمات أو العمل الذي يتم تنفيذه باستخدام بطاقة بلاستيكية. يُطلق على البنك الذي يعمل كوسيط بين حاملي البطاقات البلاستيكية والمؤسسة التي تقبل مدفوعات البطاقات اسم بنك التاجر. يتقاضى المشتري نسبة معينة من العمولة مقابل خدماته. تُستخدم أجهزة نقاط البيع أو آلات الطباعة في إجراء الدفع. في المقال ، سوف نخبرك عن محاسبة الاستحواذ وإعطاء خصائصه الرئيسية.
اكتساب الأنواع:
كيف يعمل الاستحواذ:
مزايا وعيوب المدفوعات غير النقدية:
مزايا | عيوب |
الحماية من التزوير والسرقة | احتمال تعطل الخادم |
راحة العميل | خطر التعرض للاختراق من قبل المتسللين |
يزيد حجم الأعمال بمعدل 30٪ | تشارك المنظمة جزءًا من العائدات مع البنك |
ادخار أموال المنظمة للتحصيل | الحاجة إلى شراء جهاز طرفية أو استئجاره |
يتم احتساب عائدات التسويات غير النقدية بالكامل دون خصم مكافأة البنك ، والتي تنعكس في الحساب 91 "مصاريف أخرى" ، وفي حالة نظام الضرائب المبسط - في "المصروفات". اقرأ أيضًا المقال: → "". اعتمادًا على مدى سرعة إيداع العائدات في الحساب الجاري ، يتم احتساب الاستحواذ بطريقتين.
في 20 يناير 2016 ، قبلت Selyanka LLC مدفوعات من المشترين لتوفير الخدمات من خلال نظام شراء بمبلغ 300000 روبل روسي ، بما في ذلك. ضريبة القيمة المضافة - 45762.71 روبل روسي وفقًا للاتفاق المبرم مع البنك ، فإن العمولة تساوي 1.5 ٪ - 4500 روبل. يتم إضافة الأموال إلى حساب المنظمة في يوم معاملة البطاقة.
سيقوم قسم المحاسبة في المنظمة بإجراء الإدخالات التالية:
Dt 62 - Kt 90.1 - 300000 روبل.
Dt 90.3 - CT 68.2 - 45762.71 روبل (300000 * 18/118).
Dt 51 - Kt 62 - 300000 روبل.
Dt 60 - Kt 51-4500 روبل.
قبول العمولة:
Dt 91 - CT 60-4500
في هذه الحالة ، يتم تطبيق الحساب 57 "تحويلات جارية". اقرأ أيضًا المقال: → "". بلغت عائدات OOO Triumph في 25 يناير 2017 م 100000 روبل ، بما في ذلك. 60000 - المدفوعات غير النقدية. بموجب الاتفاقية مع البنك المقتني ، يتم استلام العائدات من قبل المؤسسة في اليوم التالي بعد استلام البنك للمجلة الإلكترونية. العمولة 1.8٪.
في سجلات المحاسبة لشركة Triumph LLC بتاريخ 01/25/2017 سيكون هناك إدخالات:
Dt 62 - CT 90.1 - 600000 روبل.
Dt 50 - Kt 90.1 - 40000 روبل.
Dt 90.3 - CT 68 - 9152.54 روبل. (60000 * 18/118)
Dt 90.3 - CT 68 - 6101.69 روبل. (40000 * 18/118)
Dt 57 - CT 62 - 60000 روبل.
Dt 57.2 - CT 62 - 40000 روبل.
Dt 51 - CT 57 - 60.000 - (60.000 * 1.8٪) = 58920 روبل.
Dt 91.2 - CT 57-60.000 * 1.8٪ = 1080 روبل.
Dt 51 - كيلو طن 57.2 - 40000 روبل.
في هذه الحالة ، يمكنك الاحتفاظ بالسجلات بدون 62 حسابًا. ستكون المنشورات على النحو التالي:
رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون UTIIله الحق في تنفيذ المدفوعات النقدية وغير النقدية دون استخدام CCP (وفقًا للقانون الاتحادي رقم 290-FZ ، المادة 7). في هذه الحالة ، يجب على رائد الأعمال الذي يقبل المدفوعات غير النقدية وضع نموذج مساءلة صارم وكتابة شيك أمين الصندوق بناءً على طلب العميل.
يتم تسجيل الأموال المستلمة من خلال الدفع بالبطاقات البلاستيكية على أنها "دخل" ، وتذهب عمولة البنك إلى "المصروفات".
تنعكس عائدات المبيعات بموجب نظام الضرائب المبسط في الائتمان 90 لحساب "المبيعات" ، والحساب الفرعي 1 "الإيرادات" في المراسلات مع الحساب 57 "التحويلات الجارية". يتم شطب الخصم 90 من الحساب من تكلفة البضائع بالمراسلات مع الحساب 41 "البضائع". تنعكس الأموال المقيدة في الحساب المصرفي في الخصم 51 من حساب "الحساب الجاري" والائتمان 57.
يتم خصم العمولة من الائتمان 57 من الحساب المدين 91 "مصروفات أخرى". (لائحة المحاسبة PBU 10/99). اقرأ أيضًا المقال: → "". يتمثل الاختلاف بين محاسبة نظام الضرائب المبسط و OSNO في عدم استخدام حساب "ضريبة القيمة المضافة" رقم 68.
ترتبط المصاريف المتعلقة بدفع العمولة للبنك بمصروفات أخرى أو قد يتم تضمينها في المصاريف غير التشغيلية. أنها تقلل من القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الدخل ولا تخضع لضريبة القيمة المضافة.
تحت OSNO | ضريبة القيمة المضافة | ضريبة الدخل |
الوعاء الضريبي | إجمالي الإيرادات ، بما في ذلك عمولة البنك | الدخل (المتحصلات المحصلة صافية من ضريبة القيمة المضافة) مطروحًا منه العمولة للبنك |
تاريخ الأساس | تاريخ نقل البضاعة للعميل | تاريخ تحويل البضاعة إلى ملكية المشتري |
مع STS | "دخل" | "نفقات الدخل" |
الوعاء الضريبي | يشمل قسم "الدخل" جميع الإيرادات | عمولة الاستحواذ مشمولة في "المصروفات" |
تاريخ الأساس | تاريخ استلام الأموال على الحساب |
إذا تم شراء المنتج مقابل دفعة غير نقدية ، فعند إعادته ، يجب أن تعود الأموال إلى المشتري مرة أخرى إلى البطاقة. المستندات التي يجب على المشتري تقديمها للبائع:
يمكن لحامل البطاقة فقط التقدم بطلب لاسترداد الأموال. يحدد التطبيق: اسم العميل ، وظروف الإرجاع (السبب) ، والمبلغ ، وتفاصيل الشيك ، وتفاصيل البطاقة. صورة من جواز السفر مع أصل الشيك مرفق به. إذا تم إرجاع البضائع في يوم الشراء ولم يتم سحب التقرير بعد من المحطة ، يتم إلغاء الدفع من قبل أمين الصندوق باستخدام عملية خاصة في المحطة.
تم كسر شيك تسجيل نقدي للعودة ، ووضع فعل إرجاع f. KM-3 ، في مجلة أمين الصندوق في السطر 15 ، ينعكس مبلغ الاسترداد.
إذا تم إرجاع البضائع في اليوم التالي أو بعد ذلك ، تتم معالجة الإرجاع على النحو التالي:
تم إلغاء العمليات:
محاسبة العناصر المرتجعة:
الحصول على المستندات:
المستندات | تعبئة النماذج |
وثائق المصدر | إيصال أمين الصندوق ، قسيمة من الجهاز |
المستندات النقدية | تقرير Z |
مستندات المحاسبة | دفتر يومية أمين الصندوق ، دفتر يومية إلكتروني من الجهاز ، سجل للمدفوعات غير النقدية |
يجب إجراء تسوية النتائج يوميًا في نهاية يوم العمل. أيضًا ، كل يوم تحتاج إلى التحقق مما إذا كانت مبالغ تقرير Z الخاصة بهم قد تم ترحيلها بشكل صحيح إلى الحسابين 50 و 57 ، لا تتم مقارنة الإيصالات اليومية فحسب ، بل أيضًا الإجمالي التراكمي. لتحديد الترحيل الصحيح للعمولة إلى البنك ، تتم مقارنة عائدات الائتمان 57 والخصم 91 يوميًا.
إذا تم إجراء التحويلات عن طريق البطاقات في نفس اليوم ، فلن يكون هناك رصيد في الحساب 57. إذا وصل التحويل في اليوم التالي ، فيجب أن يكون الرصيد مساويًا لمعدل دوران الخصم لليوم السابق.
أنظمة:
السؤال رقم 1.إذا قرر المشتري إعادة البضائع التي اشتراها عن طريق التحويل المصرفي ، فهل يمكن للصراف أن يعيد النقود إليه؟
بالنسبة للبضائع المدفوعة ببطاقة بلاستيكية ، يجب إعادة الأموال بنفس الطريقة ، وإلا فسيكون صرفها غير قانوني. في الوقت نفسه ، يمكن فقط لحامل البطاقة مع جواز سفره التقدم بطلب لاسترداد الأموال.
السؤال رقم 2.هل مقدار العمولة المدفوعة للبنك المقتني تؤثر على مقدار الإيرادات؟
رقم. يتم تسجيل الإيرادات بالكامل ، ويتم تضمين العمولة في المصاريف الأخرى. مع نظام الضرائب المبسط "الدخل" ، يتم احتساب العائدات بالكامل في قسم الدخل ولا تؤثر العمولة على ذلك. مع "مصروفات الدخل" STS ، يتم احتساب العمولة في "المصروفات"
السؤال رقم 3.هل المنظمة التي تقبل المدفوعات بالبطاقات البلاستيكية ملزمة بإصدار شيك نقدي؟
نعم فعلا. المدفوعات غير النقدية ليست معفاة من إصدار شيك. إذا كانت المنظمة دافعة لـ UTII وتنفذ قائمة بالخدمات المحددة بموجب القانون والتي تعفي من استخدام السجل النقدي ، فيجب إصدار إيصال بالمبيعات بناءً على طلب المشتري.
السؤال رقم 4.في أي يوم يتم أخذ الدخل في الاعتبار: في يوم الدفع بالبطاقة أو في يوم استلام الأموال في الحساب الجاري؟
بموجب OSNO ، يتم احتساب الدخل في وقت المعاملة ببطاقة بلاستيكية. وباستخدام نظام الضرائب المبسط - في اليوم الذي يقيد فيه البنك أموال المؤسسة في حسابه.
إذا لم تجد إجابة لسؤالك ، فيمكنك الحصول على إجابة لسؤالك عن طريق الاتصال بالأرقام ⇓ اتصال بنقرة واحدة
بطاقة الشركة - ترتبط المحاسبة عنها ببعض الفروق الدقيقة التي تثير أسئلة للمحاسبين الذين يصادفون هذه الأداة المالية لأول مرة. في هذه المقالة ، سنقدم إجابات للأسئلة الشائعة التي تظهر عند البدء في استخدام بطاقات الشركة.
لأغراض الشركات ، من الممكن إصدار خيارات متنوعة للبطاقات المصرفية:
تعتمد البطاقة التي يتم اختيارها على الأغراض التي تم إصدارها من أجلها ، وكذلك على درجة معينة من الثقة في الموظف الذي سيستخدمها. على سبيل المثال ، إذا تم إصدار البطاقة من قبل مدير لاستخدامها في رحلات العمل ، بما في ذلك الرحلات الأجنبية ، فمن المستحسن توفير إمكانية إنفاق الأموال على قرض أو سحب على المكشوف (قد تكون الأموال "الإضافية" مفيدة). إذا تم إصدار البطاقة للمدير التنفيذي للمشتريات الصغيرة المنتظمة في حدود الميزانية ، فقد تكون بطاقة الخصم التي تحتوي على زيادة شهرية ثابتة هي الخيار الأفضل.
ملاحظة! إذا كان لبطاقة الائتمان فترة استخدام بدون فوائد لأموال الائتمان ، فلا يلزم احتساب المنفعة الاقتصادية من هذا الاستخدام للأغراض الضريبية (انظر كتاب وزارة المالية بتاريخ 18.04.2012 رقم 03-03- 10/38).
البطاقة نفسها هي ملك للبنك المصدر. لذلك ، لا تنعكس حقيقة إصدار بطاقة للموظف في الحسابات المحاسبية للمؤسسة التي تم إصدار البطاقة من أجلها. يمكن للشركة الاحتفاظ بسجلات لهذه البطاقات في مجلة خاصة أو تشكيل قائمة من التوكيلات الصادرة للموظفين لاستلام بطاقة في البنك. إذا كان من الضروري تأكيد استلام الموظفين للبطاقات ، فيمكن طلب مستند (على سبيل المثال ، سجل لإصدار البطاقات) من البنك.
إذا تم استخدام بطاقات الشركات في مؤسسة ما ، فمن المستحسن أن يوافق قانون تنظيمي محلي على الإجراء الخاص باستخدام البطاقات وتقديم تقارير عن الأموال المنفقة.
سيساعد هذا التنظيم ، من بين أمور أخرى ، في الحالات التالية:
ألغى قانون "التعديلات ..." المؤرخ 02.04.2014 رقم 52-FZ اعتبارًا من مايو 2014 التزام دافعي الضرائب بتقديم معلومات إلى السلطات الضريبية بشأن فتح (إغلاق) الحسابات المصرفية.
كما هو مذكور أعلاه ، يشير إصدار البطاقات المصرفية أيضًا إلى عمليات البنك المصدر ، وليس الشركة.
وبالتالي ، لا يلزم إبلاغ مكتب الضرائب بأنك أصدرت بطاقة شركة.
تعود الأموال الموجودة على البطاقة إلى الشركة وهي تحت تصرفها. وبالتالي ، فإن التزام الموظف بالإبلاغ لا ينشأ إلا عندما يدفع ببطاقة أو يسحب مبالغ نقدية من ماكينة الصراف الآلي.
كقاعدة عامة ، تعتبر الأموال التي يستخدمها الموظف من بطاقة الشركة مبالغ قابلة للمساءلة. وبناءً على ذلك ، فإن إجراءات الإبلاغ بالنسبة لهم هي نفسها. يجب على الموظف:
ملاحظة! تقوم البنوك بشكل دوري (شهريًا عادةً) بإعداد وإرسال كشوفات حساب العملاء الخاصة بمنتجات البطاقات الخاصة بهم. وبالتالي ، يمكن التحقق بسهولة من تقارير الموظفين الذين يستخدمون البطاقات من حيث المدفوعات غير النقدية والسحوبات من خلال أجهزة الصراف الآلي.
نعم تستطيع. تخضع لعدد من الشروط:
تعرف على المزيد حول شروط استقطاعات الرواتب .
في المحاسبة ، تنعكس معاملات البطاقات باستخدام الحسابات 55 "حسابات خاصة في البنوك" و 71 "تسوية مع أشخاص مسؤولين". يتم عرض العمليات النموذجية في الجدول:
ملحوظة |
|||
تجديد بطاقة الشركة |
يتم الاحتفاظ بالحساب 55 في التحليلات لكل حساب بطاقة |
||
استخدام أموال القروض المصرفية |
لبطاقات الائتمان والسحب على المكشوف |
||
تم خصم الدفع مقابل الخدمات أو العمولة المصرفية على البطاقة |
|||
|
يتم إجراء الترحيل إذا كان لدى قسم المحاسبة وسيلة للتحكم التشغيلي في حركات البطاقات ، على سبيل المثال ، الخدمات المصرفية عبر الإنترنت |
||
25, 26, 44, 60, 76 |
ينعكس تقرير الموظف عن المبالغ التي تم إنفاقها |
يتم الترحيل في تاريخ قبول التقرير |
|
تنعكس حقيقة استخدام الموظف للبطاقة لدفع النفقات |
|
||
ينعكس استخدام أموال البطاقة حسب تقرير البنك وتقرير الموظف |
اعتباراً من تاريخ استلام التقرير البنكي |
||
تم احتساب الفائدة على استخدام أموال الائتمان |
لبطاقات الائتمان والسحب على المكشوف |
||
سداد قرض بطاقة الائتمان |
عادة بمبلغ الدفع بالبطاقة الإلزامي الذي يقدمه البنك |
اقرأ عن أنواع الاحتيال المرتبطة بالبطاقات المصرفية في المقال « الاحتيال بواسطة بطاقات الائتمان » .
تتم محاسبة بطاقات الشركات وفقًا للقواعد العامة. في الوقت نفسه ، ولأغراض محاسبية ، يتم تصنيف حسابات البطاقات المفتوحة في البنوك على أنها حسابات خاصة في البنوك ، ويتم تصنيف الأموال التي ينفقها الموظفون من البطاقات كمبالغ خاضعة للمساءلة. من المستحسن أن تتم الموافقة على إجراء استخدام البطاقات من خلال وثيقة داخلية منفصلة ، يتم فيها تسجيل جميع جوانب استخدامها ، مع إيلاء اهتمام خاص لإجراءات الإبلاغ عن إنفاق الأموال.