تم تصميم السياسات النقدية والمالية للدولة لتنظيم وضع الاقتصاد الكلي في البلاد. بمساعدة روافع النفوذ هذه ، هناك معركة ضد التضخم ، وتنظيم استقرار القطاع المصرفي ، ودعم بعض قطاعات الإنتاج ، وما إلى ذلك.
تساعد السياسة المالية للدولة على موازنة ميزانية الدولة. تمت الموافقة عليه من قبل البرلمان والسلطة التنفيذية ملزمة بتنفيذه بالضبط. يُفهم مصطلح "ميزانية الدولة" على أنه الخطة الإجمالية لنفقات وإيرادات الدولة. هناك ثلاث فئات حسب الوضع الاقتصادي:
تسعى حكومة أي دولة جاهدة لضمان توازن الميزانية. ومن أدوات تحقيق هذا الهدف السياسة المالية للدولة ، ويتحقق الهدف من خلال تنظيم الضرائب. المزيد عن هذا لاحقًا.
تم تصميم هذه الأداة السياسية للتأثير على الاقتصاد لتخفيف دورات التقلبات. ومن هنا يمكن تمييز الأهداف التالية:
المصادر الرئيسية لميزانية الدولة هي الضرائب. هم الأداة الرئيسية لهذه السياسة. لكنها ، بالإضافة إلى الضرائب ، تشمل أيضًا الضرائب غير المباشرة ، والتراخيص ، والتحويلات ، والمشتريات الحكومية ، والمنح. وبالتالي ، هناك منظم للنفقات والدخل. يشمل الدخل بالطبع ضرائب الإنتاج والترخيص والضرائب. يؤدي تقليصها إلى تحفيز النشاط التجاري في صناعة معينة ، ولكنه يقلل من إيرادات الخزانة. هذا قد يؤثر سلبا على المدفوعات الاجتماعية للسكان. هذه هي رواتب موظفي الدولة (المعلمين والأطباء والجيش والشرطة) ، وكذلك معاشات الشيخوخة ، والعجز ، وما إلى ذلك. الزيادة في الضرائب تقيد الإنتاج ، وعلى العكس من ذلك ، تملأ الميزانية. كما أن تقليل التحويلات وإصدار المنح سيوفر أيضًا على الخزانة. لكن الحفاظ على الميزانية أو زيادتها على حساب معدلات الضرائب المتضخمة ظاهرة سلبية. إنها تؤتي ثمارها فقط على الإيصالات الضريبية الأولى. على المدى الطويل ، هذا له تأثير سلبي ، حيث ينخفض الإنتاج ، وترتفع البطالة ، ومعه يرتفع العبء على الميزانية. 
تعتبر السياسة المالية (المالية) للدولة ، في رأي العديد من الاقتصاديين ، الأداة الأكثر فاعلية للتأثير على الاقتصاد. على عكس ، على سبيل المثال ، النقدية أو النقدية. سمي هذا الاتجاه في العلوم الاقتصادية "الكينزية" من اسم الاقتصادي الشهير جي إم كيز. حجتهم هي أن جميع أدوات هذه السياسة تؤثر على الوضع الاقتصادي.
ومن الأمثلة على ذلك تأثير المشتريات الحكومية على سلوك اللاعبين في السوق. لنفترض أن الدولة قد اشترت أيضًا سلعًا بقيمة مليار. للتذكير ، المنتج ليس شيئًا يمكنك لمسه جسديًا. وتشمل هذه الفئة نمو صندوق الأجور لموظفي القطاع العام والذي يتحقق من خلال زيادة حجم أنشطتهم. من خلال فتح شواغر إضافية للأطباء على سبيل المثال. ثم يذهب هذا المليار إلى الاقتصاد ، ويزيد دخل البائعين بنفس المقدار (يعمل الأطباء في هذا المثال أيضًا كبائعين). وينقسم هذا المليار إلى الاستهلاك والادخار. بطبيعة الحال ، سيبقى جزء من هذا المبلغ مع لاعبي السوق في التوفير ، وبالتالي زيادة إجمالي المدخرات. لكن التأثير النفسي ، وفقًا لكينز ، هو أن الناس يزيدون دخلهم مع زيادة إنفاقهم. لكن المعامِلات مختلفة نسبيًا. وهكذا ، مع زيادة الدخل ، على سبيل المثال بنسبة 20 في المائة ، تزداد المصروفات بمقدار أقل بكثير. 
أولا وقبل كل شيء ، يعتمدون على مرحلة دورة التنمية الاقتصادية. هناك اثنان منهم. خلال مرحلة الركود أو الانهيار للمؤشرات الاقتصادية ، يتم تطبيق سياسات محفزة. لكن الركود ليس دائما قاتلا للبلاد. في بعض الأحيان ، يمكن أن يساهم الارتفاع السريع المرتبط بتغير حاد في وضع الاقتصاد الكلي في حدوث تطور سلبي في المستقبل. على سبيل المثال ، يمكننا أن نذكر انخفاضًا حادًا في العملة الروسية إلى النصف في 2014-2015. كان لانخفاض قيمة الروبل تأثير سلبي فقط على المصنعين الروس ، الذين اشتروا البضائع بالدولار. وقد أدى ذلك إلى تدفق المشترين من الخارج القريب ، الذين اكتسحوا حرفياً البضائع التي "انخفض سعرها" بالنسبة لهم بمقدار النصف. ظاهريًا ، كانت هناك زيادة كبيرة في المبيعات ، لكن الجميع أدرك أن هذا ، بعد بيع جميع البضائع في المستودع ، سيؤثر سلبًا على الاقتصاد. لمنع مثل هذه الحالات ، يتم تطبيق سياسة مالية مقيدة.
يركز اتجاه السياسة المالية للدولة ، عند تحفيزها ، على زيادة النشاط التجاري وزيادة المبيعات. وكذلك لخفض معدل البطالة. يتم تحقيق ذلك من خلال خفض الضرائب ، وإلغائها تمامًا في صناعة أو منطقة معينة ، فضلاً عن زيادة المشتريات الحكومية من بعض السلع والخدمات.
إن السياسة المالية للدولة ، ذات النموذج المقيد للسلوك ، موجهة ، على العكس من ذلك ، نحو تقييد التنمية. النقطة المهمة هي أنه في بعض الأحيان يكون هناك ازدهار في صناعة معينة. إن مثال انخفاض قيمة العملات ليس المثال الوحيد. خذ على الأقل نفس الطفرة في سوق البناء في روسيا في العقد الأول من القرن الحادي والعشرين. وقد أدى إلى اختلال شديد في التوازن الاقتصادي. هذا تشتت معدل التضخم. وتأثر العمال في مناطق أخرى. على سبيل المثال ، جميع موظفي الدولة ، ومتوسط رواتبهم أقل بكثير من البلد. أدوات الردع مطلوبة لمنع مثل هذه المواقف. إن الزيادة في الضرائب في منطقة معينة ، وانخفاض الطلبات الحكومية والمشتريات هي من عوامل التأثير. 
تتميز الاتجاهات الرئيسية لسياسة الدولة المالية أيضًا وفقًا لطريقة التأثير على الاقتصاد:
الأول هو تغيير متعمد في السلطة التنفيذية لحجم المشتريات والضرائب لتحقيق الاستقرار.
إنه مدمج بالفعل في النظام ويعمل بشكل مستقل. تشمل أدواتها ضرائب الدخل وضرائب الدخل والضرائب غير المباشرة وإعانات البطالة والمعاشات التقاعدية.
حقيقة مثيرة للاهتمام: في الولايات المتحدة ، تعتبر منافع المزارعين سياسات مالية تلقائية. في روسيا ، هذه إعانات فردية تعتمد على إرادة السلطات التنفيذية ، والتي ، عندما تكون الميزانية غير كافية ، تخفض المساعدة عن الزراعة. 
السياسة المالية للدولة فعالة للغاية مع مقياس ضريبي تصاعدي. ثم تقل الاختلالات والتجاوزات في المجالين الاقتصادي والاجتماعي. والمثال اللافت للنظر هو السويد ، التي جلبت مثل هذا النظام إلى الأتمتة. هناك ، يتم إعفاء الشركات والمواطنين ذوي الأرباح والدخل المنخفضة من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يتلقى بعضهم دعمًا وإعانات مالية. وتلك الشركات التي لديها أرباح غير متوقعة تخضع للضرائب التي تتجاوز في بعض الأحيان علامة 50 في المائة. كل هذا يؤدي إلى انخفاض في التمايز الاجتماعي ، وبالتالي إلى انخفاض خطر الأحداث والاضطرابات الثورية.
على العكس من ذلك ، فإن فرض ضريبة واحدة على جميع فروع الإنتاج يزيد من اختلال التوازن في الاقتصاد ويؤدي إلى زيادة تمايز المجتمع. وهذا لا ينعكس فقط في الوضع السياسي ، مما يؤدي إلى تنامي المعارضة ، بل يقلل أيضًا من القوة الشرائية للمواطنين. نظرًا لأن جزءًا صغيرًا من رواد الأعمال الذين يمتلكون معظم دخل البلاد يسحبون حتمًا رؤوس أموالهم من الاقتصاد ، مما يقلل من صندوق النقد. يؤدي النقص المتجدد في العملة السائلة إلى زيادة حتمية في انبعاث الأموال ، مما يؤدي إلى ارتفاع مستوى التضخم. تدور دولاب الموازنة حتى ينهار الاقتصاد. والنتيجة تقصير وانهيار كامل لجميع مجالات الحياة العامة.
أما إعانات البطالة والمعاشات والإعانات المالية لذوي الدخل المحدود فهي تعتمد بشكل كامل على حالة الاقتصاد. ما مدى كفاءة تحصيل الضرائب. لذلك ، تحتاج إلى التعامل مع هذه المشكلة بكفاءة. عندما يتم رفع الضرائب ، قد لا تتمكن العديد من الشركات من تحمل الضغط. هذا يؤدي إلى إغلاقها. يتم تجديد جيش المواطنين العاطلين عن العمل وذوي الدخل المنخفض ، وتتوقف المؤسسة عن دفع الضرائب. لكن مستواها المنخفض يؤدي أيضًا إلى عجز في الميزانية. وبالتالي ، هناك نقص في الأموال المخصصة للحماية الاجتماعية للأشخاص ذوي الإعاقة.
في البلدان المتقدمة ، يتم تنظيم ثلث الاقتصاد فقط بواسطة عوامل استقرار داخلية. الباقي من خلال السياسة المالية التقديرية.
وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أنه من أجل الأداء الناجح للنظام الاقتصادي بأكمله ، هناك حاجة إلى سياسة مالية كفؤة للدولة. تعتبر الضرائب المالية أداة رئيسية لحل هذه المشكلة.
الاختبارات 7
أ) التغيير في معدلات الخصم ؛
ب) تقديم الحوافز الضريبية لأصحاب المشاريع وتقليل الإنفاق الحكومي.
ج) زيادة نصيب الدخل القومي المعاد توزيعه من خلال الميزانية.
د) التمويل من ميزانية الدولة للمنشآت غير المربحة (للحد من البطالة والتوتر الاجتماعي).
2. السياسة المالية (المالية) هي مجموعة من الإجراءات المالية للدولة لتنظيم النفقات والإيرادات لتحقيق أهداف اجتماعية واقتصادية معينة:
أ) تنظيم مكافحة الأزمات ؛
ب) انخفاض معدل البطالة.
د. كل ما ورداعلاه.
3 - الأساس المادي لتنفيذ السياسة المالية هو التركيز في يد الدولة للموارد الطبيعية والمادية والمالية ، والتي:
أ) يعاد توزيعها بين الكيانات القانونية والأفراد للصالح العام ؛
ب) تم جمعها من الكيانات القانونية والأفراد للصالح العام ؛
ج) كل ما سبق.
4. يتم تقليص السياسة المالية (المالية) إلى تكوين الأموال العامة وإنفاقها من خلال:
أ) النظام الضريبي.
ب) نظام الميزانية.
ج) أنظمة الضرائب والميزانية.
5. تنقسم أساليب السياسة المالية إلى:
مستقيم؛
ب) غير مباشر.
ج) كل ما سبق.
6. السياسة المالية هي مجموعة من التدابير المالية للدولة لتنظيم النفقات والإيرادات الحكومية من أجل تحقيق أهداف اجتماعية واقتصادية معينة:
أ) تخفيف حدة التقلبات في الدورة الاقتصادية ؛
ب) انخفاض معدل البطالة.
ج) انخفاض في حجم التضخم.
د) زيادة معدل النمو الاقتصادي.
هـ) كل ما سبق.
7. تشمل طرق (أنواع) السياسة المالية ما يلي:
مستقيم؛
ب) غير مباشر.
ج) كل ما سبق.
8 - تشمل الأساليب المباشرة لتنظيم الميزانية ما يلي:
ب) المنح (الهبة ، الهبة) ؛
د. كل ما ورداعلاه.
9- تشمل الأساليب المباشرة للتنظيم ما يلي:
أ) الإعانات (المساعدة ، الدعم) ؛
ب) المنح (الهبات ، التبرعات) ؛
ج) التحويلات (التحويل ، التحويل).
د. كل ما ورداعلاه.
10- تشمل طرق التنظيم غير المباشرة ما يلي:
أ) آلية الاستهلاك المعجل ؛
ب) منفعة في شكل خصومات لاستنفاد الموارد المعدنية.
ج) الائتمان الضريبي للاستثمار.
د. كل ما ورداعلاه.
11. جوهر آلية ضريبة الاستهلاك المعجل هو
إذن قانوني للمؤسسات لشطبها كإهلاك:
أ) جزء من الربح يتجاوز بشكل كبير الاستهلاك الفعلي لرأس المال الثابت ؛
ب) جزء من الدخل.
ج) كل ما سبق.
12 - يتم تقديم حافز في شكل خصومات لاستنفاد باطن الأرض لزيادة القدرة التنافسية للمؤسسات في الصناعة الاستخراجية من خلال تهيئة ظروف مواتية:
أ) لتراكم رأس المال ؛
ب) لجذب الاستثمار.
ج) كل ما سبق.
13. عند استخدام الفوائد في شكل خصومات لاستنفاد باطن الأرض للمشروع
لديه الفرصة:
أ) تقليل مبلغ مدفوعات الضرائب ؛
ب) عدم دفع الضرائب بحجة تدهور ظروف التعدين ؛
ج) كل ما سبق.
14- يمثل الائتمان الضريبي للاستثمار التمويل العام لاستثمارات رأس المال الخاص ويتم حسابه على النحو التالي:
أ) تحفيز استبدال المعدات القديمة بتكنولوجيا جديدة ؛
ب) لتطوير المشروع.
ج) كل ما سبق.
15. يتم احتساب ائتمان ضريبة الاستثمار كنسبة مئوية من
تكلفة المعدات وخصمها:
أ) مباشرة من مبلغ الضريبة ؛
ب) من الدخل الخاضع للضريبة.
16. إبراز المداخل التي تحدد مكان ودور الضريبة
أنظمة في ترسانة أساليب تنظيم الدولة للاقتصاد:
أ) كينيز.
ب) الكلاسيكية الجديدة (monetarist) ؛
ج) كل ما سبق.
17. إن جوهر المفهوم الكينزي هو:
أ) في مرحلة الانتعاش الاقتصادي ، من الضروري زيادة الضرائب ؛
ب) خلال الأزمة - للحد ؛
ج) كل ما سبق.
18- تهدف طرق حل المشكلات الاقتصادية باستخدام نهج نقدي إلى ما يلي:
أ) تقليل درجة تدخل الحكومة في الاقتصاد ؛
ب) تخفيض العبء الضريبي.
ج) تقليص البرامج الاجتماعية الزائدة عن الحاجة ؛
د) الحفاظ على معدلات نمو مستقرة ومتوسطة للعرض النقدي.
ه) توفير المزيد من الحرية لمبادرة ريادة الأعمال ؛
و) كل ما سبق.
19 - تنقسم السياسة المالية ، حسب آلية تأثيرها على تغيير الوضع الاقتصادي ، إلى:
أ) تقديرية ؛
ب) تلقائي.
ج) كل ما سبق.
20- تشير السياسة التقديرية إلى التطبيق الخاص من جانب الحكومة للتدابير التي تهدف إلى:
أ) التلاعب المتعمد بالمصروفات ؛
ب) التغيير في المدفوعات التحويلية ؛
ج) التلاعب بالضرائب من خلال التدابير الحافزة.
د. كل ما ورداعلاه.
21- يتم تنفيذ السياسة التلقائية باستخدام مثبتات داخلية ، وهي:
أ) التغيرات في الإيرادات الضريبية.
ب) مدفوعات إعانات البطالة.
ج) منح الإعانات.
د. كل ما ورداعلاه.
22- تهدف عوامل الاستقرار المضمنة إلى زيادة استحقاقات البطالة المادية ومختلف المزايا الاجتماعية لتلبية احتياجات الفقراء إلى منع ما يلي:
أ) انخفاض إجمالي الطلب خلال فترة الانكماش الاقتصادي ؛
ب) احتواء الطلب الكلي ؛
23- مع اتباع سياسة تقديرية ، من أجل تحفيز الطلب الكلي أثناء الانكماش في الاقتصاد ، يتم إنشاء هذه السياسة عن قصد:
أ) عجز الموازنة العامة للدولة بسبب زيادة الإنفاق الحكومي أو التخفيضات الضريبية ؛
ب) فائض في الميزانية نتيجة انخفاض الإنفاق الحكومي أو زيادة الضرائب.
24- من خلال سياسة تقديرية ، من أجل تحفيز الطلب الكلي خلال فترة الانتعاش الاقتصادي ، يتم إنشاء هذه السياسة عن قصد:
أ) فائض في الميزانية نتيجة انخفاض الإنفاق الحكومي أو زيادة الضرائب ؛
ب) عجز الموازنة العامة للدولة نتيجة زيادة الإنفاق الحكومي أو التخفيضات الضريبية.
25 - تشمل أدوات السياسة المالية ما يلي:
أ) إصدار وزارة المالية لسلسلة جديدة من السندات الحكومية قصيرة الأجل ؛
ب) توزيع الحجم المعتمد للإنفاق الحكومي على مختلف بنود الموازنة العامة للدولة.
ج) شراء البنك المركزي للسندات الحكومية في السوق المفتوحة.
د) زيادة نسبة الاحتياطيات المطلوبة.
26. إذا زاد معدل الضريبة مع نمو الدخل ، يتم تطبيق ……. نظام الضرائب
حد
ب) التقدمي
ب) نسبي
د) الانحدار
27. ضريبة الدخل هي ضريبة ________.
أ) غير مباشر
ب) تقدمية
ب) نسبي
د) مباشر
28- الضرائب غير المباشرة تركز على ...
أ) الأداء الجماعي
د) الأداء الشخصي
29- الضريبة التصاعدية ...
أ) هذه ضريبة ، يزداد معدلها مع نمو موضوع الضريبة
ب) هذه ضريبة يبقى معدلها دون تغيير بغض النظر عن قيمة الشيء الخاضع للضريبة
ج) يدفعه المستهلك النهائي للمنتج الخاضع للضريبة ، ويعمل البائعون كوكلاء لتحويل الأموال المستلمة إلى الدولة
د) تجبى من المالك المباشر للعنصر الخاضع للضريبة
30- تُدفع الضريبة الانتقائية ...
أ) مستهلكي البضائع
ب) المواطنين الأجانب الذين تعمل شركاتهم
أراضي بلد معين
ج) أصحاب الدخل المرتفع
د) جميع دافعي الضرائب
31- في ظل نظام ضريبي تصاعدي ، درجة عدم المساواة في المجتمع بعد فرض الضرائب ...
أ) النقصان
ب) يتغير إذا كانت نسبة ذوي الدخل المرتفع كبيرة بدرجة كافية
ب) يزيد
د) لا يتغير
32- في نظام ضريبي تنازلي ، درجة عدم المساواة في المجتمع بعد فرض الضرائب ...
أ) يتغير إذا كانت نسبة الأشخاص ذوي الدخل المرتفع كبيرة بدرجة كافية
ب) لا يتغير
ب) يزيد
د) النقصان
33- وظائف الضرائب هي:
أ) انخفاض في حجم الأموال الموجودة تحت تصرف الشركات والأسر ؛
ب) زيادة مقدار الأموال التي تسيطر عليها الدولة ؛
ج) زيادة مقدار الأموال المخصصة لتمويل الإنفاق العام.
34 - تنطبق ضريبة القيمة المضافة على:
أ) ضرائب الدخل التصاعدية ؛
ب) الضرائب على المنتجات.
ج) الضرائب العقارية.
د) الضرائب على دخل الشركات.
35- تشمل الضرائب غير المباشرة ما يلي:
أ) ضريبة القيمة المضافة ؛
ب) الدخل من السكان.
ج) من الميراث والهبات ؛
د) لأرباح رأس المال.
36- تشمل الضرائب المباشرة الضرائب:
أ) من أجل ربح المشروع ؛
ب) القيمة المضافة.
ج) الأصناف الذهبية.
د) واجب الدولة.
37- تشمل الضرائب المستهدفة ما يلي:
أ) ضريبة على إنشاء صناديق الطرق ؛
ب) ضريبة على المعاملات مع الأوراق المالية.
ج) الرسوم الجمركية.
د) ضريبة الميراث والتبرعات.
38- وتتميز وظائف الضرائب:
أ) المالية ؛
ب) إعادة التوزيع.
ج) التحفيز.
د. كل ما ورداعلاه.
39 - الوظيفة المالية هي:
أ) ملء خزينة الدولة بالنقد ؛
ب) لتمويل البرامج العامة للدولة ؛
ج) لأداء المهام المالية.
40- تؤدي وظيفة إعادة التوزيع المهمة التالية:
أ) توزيع الأموال بين مؤسسات الميزانية ؛
ب) تطبيع توزيع الأموال بين كيانات تجارية محددة والأفراد ؛
ج) إعادة توزيع الأموال بين رعايا الدولة.
41- تهدف وظيفة التحفيز إلى ما يلي:
أ) تحفيز تنمية الأعمال التجارية ؛
ب) تحفيز طلب المستهلكين من السكان ؛
ج) الجمع بين مصالح دافعي الضرائب ومصالح الدولة.
42- وفقاً للقدرة على الدفع وطريقة التحصيل ، تنقسم الضرائب إلى:
مستقيم؛
ب) غير مباشر.
ج) عكس.
43- الضرائب المباشرة:
أ) مدفوعة مباشرة من قبل دافع محدد ؛
ب) يدفعها جميع مواطني الدولة ؛
ج) تُفرض فقط من رواد الأعمال.
44 - الضرائب غير المباشرة هي:
أ) نوع من الضرائب المباشرة ؛
ب) المدفوعات الإلزامية المدرجة في أسعار السلع أو الخدمات ؛
ج) المدفوعات على شكل غرامات ؛
45- ما هي الضرائب التي تشمل ضرائب الإنتاج والرسوم الجمركية:
مباشر؛
ب) غير مباشر.
46- وفقاً لهيكل الدولة وهيكل الميزانية ، تقسم الضرائب إلى:
أ) الفيدرالية ؛
ب) الإقليمية ؛
ج) محلي.
د. كل ما ورداعلاه.
47- ووفقًا للرسم البياني لمنحنى لافر ، فإن خفض معدلات الضرائب إلى الحد الأقصى للقيمة المثلى يساهم في:
أ) زيادة الإنتاج وزيادة الدخل ؛
ب) تباطؤ النمو الاقتصادي.
ج) يقلل من نمو الإنتاج والدخل.
أ) سينخفض إجمالي العرض والطلب الإجمالي ؛
ب) سينخفض الطلب الكلي.
ج) سينخفض إجمالي العرض ، بينما سيبقى إجمالي الطلب دون تغيير ؛
د) سينخفض إجمالي العرض ، بينما سيزداد إجمالي الطلب.
49. في النظرية الكينزية ، يؤثر التغيير الضريبي على .........
أ) العرض الكلي
ب) عرض النقود
ج) إجمالي الطلب
د) دولة الموازنة العامة للدولة
50. مبدأ الملاءة في نظام الضرائب يعني أن ...
أ) يجب على الأفراد والكيانات القانونية دفع الضرائب
بما يتناسب مع الفوائد التي حصلوا عليها من الدولة
ب) يجب على صاحب الدخل الأعلى دفع ضرائب أعلى
ج) شدة العبء الضريبي يجب أن تعتمد على الاجتماعي
الأحكام
د) يجب أن تعتمد شدة العبء الضريبي على القطاع الذي يعمل فيه الوكيل الاقتصادي - العام أو الخاص
51- يتألف النظام المالي من:
أ) الصناديق النقدية للمؤسسات والمؤسسات والشركات ؛
ب) الأموال المخصصة للتأمين الاجتماعي والتأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي ؛
ج) صناديق التقاعد ؛
د) احتياطيات النقد الأجنبي للدولة ؛
ه) الميزانيات على مختلف المستويات.
و) كل شيء صحيح.
52- ميزانية الدولة هي:
أ) حساب دخل ومصروفات الدولة ؛
ب) جميع مصادر دخل الدولة ؛
ج) جميع بنود الإنفاق الحكومي.
د) كل شيء صحيح.
53. فرّق بين العادي والفائض والعجز
تبرع:
أ) النفقات تتجاوز الدخل ؛
ب) يكون جانب الإنفاق في الموازنة العامة للدولة مساوياً لجانب الإيرادات.
ج) تجاوز الدخل المصروفات.
54- يوجد عجز في ميزانية الدولة في الحالات التالية:
أ) تجاوز النفقات الحكومية الإيرادات ؛
ب) زيادة الإنفاق الحكومي.
ج) تخفيض الدين العام.
د) تخفيض الضرائب.
55- يمكن تمويل عجز ميزانية الدولة
أ) عائدات ضريبية إضافية ؛
ب) أرباح مؤسسات الدولة ؛
ج) انبعاث الأموال والالتزامات ؛
د) سحب الأموال من احتياطي الذهب.
56- تشمل الأموال الخارجة عن الميزانية في روسيا ما يلي:
أ) تشغيل السكان.
ب) التأمين الاجتماعي.
ج) التقاعد.
د) التأمين الصحي الإجباري.
هـ) تأمين السيارة الإجباري
57- تمويل الأموال الخارجة عن الميزانية:
أ) مدرجة في نظام الموازنة العامة للدولة ؛
ب) غير مدرجة في نظام الموازنة العامة للدولة ؛
ج) مدرجة جزئياً.
58. المشتريات الحكومية تساوي 40 وحدة نقدية ، التحويلات -20 وحدة نقدية. وحدة ، مدفوعات فائدة 10٪ سنويا على الدين العام تساوي 30 وحدة نقدية ، وتبلغ الإيرادات الضريبية 40 وحدة نقدية.
موازنة الدولة ستكون مساوية لـ ... .. دن.وحدات:
أ) عجز 59 ؛
ب) العجز 23.
ج) فائض 23.
د) الفائض 59.
59- الدين العام الخارجي هو دين:
أ) الدول الأجنبية.
ب) مواطني بلدهم.
ج) المواطنون الأجانب.
د) المنظمات الأجنبية
60- المصدر الرئيسي لإيرادات الدولة:
أ) احتياطي الذهب.
ب) النفط والغاز.
ج) الضرائب.
د) السكان.
معلومات مماثلة.
إن الوسيلة الرئيسية لإعادة توزيع الدخل وأهم أدوات تنظيم الدولة للاقتصاد والسياسة الاقتصادية ستكون الميزانية والضرائب. هذه فئات مرتبطة ارتباطًا وثيقًا ، ولهذا السبب يتحدثون غالبًا عن السياسة المالية (المجال ، والنظام ، والعلاقات ، وما إلى ذلك) في كثير من الأحيان بدلاً من مصطلح "مالي" يستخدمون مرادفه - "مالي" (من Lat. Fiscus - خزينة الدولة و المالية - للخزينة)
كمرادف آخر للميزانية والضرائب ، يتم استخدام المصطلحين "المالية العامة" و "تمويل الدولة" أيضًا. تجدر الإشارة إلى أن مصطلح "النظام المالي والائتماني" (المجال ، العلاقات ، إلخ) أو في بعض الأحيان ببساطة "التمويل" يستخدم للإشارة إلى مجمل الأنظمة المالية والنقدية.
يتم إعادة توزيع جزء كبير من الناتج المحلي الإجمالي للدولة من خلال الميزانية. في روسيا ، هذه القيمة تقارب 1/3.
موازنة الدولة (موازنة الدولة) ،وفقًا لتعريف قانون الموازنة للاتحاد الروسي ، شكل تشكيل وإنفاق صندوق الأموال المخصصة لتوفير مالي لمهام ووظائف الدولة والحكم الذاتي المحلي. تتم مناقشة مشروع الميزانية سنويًا واعتماده من قبل الهيئة التشريعية - برلمان الدولة أو الإقليم أو مجلس البلدية. خلال السنة المالية وبعد انتهائها ، يقدم ممثلو السلطة التنفيذية تقريراً عن أنشطتهم لتعبئة الإيرادات وتنفيذ المصروفات وفقاً لقانون الموازنة المعتمد. يسمى النشاط الذي تنظمه قواعد القانون بشأن إعداد ودراسة مشاريع الميزانيات ، وكذلك مراقبة تنفيذها عملية الميزانية.
تعد ميزانية الدولة دائمًا بمثابة حل وسط بين المجموعات الاجتماعية والاقتصادية الرئيسية في البلاد. هذا حل وسط بين المصالح العامة والخاصة للمواطنين فيما يتعلق بفرض الضرائب على الدخل والممتلكات ، بين المركز والمناطق فيما يتعلق بتوزيع الضرائب والإعانات ، بين مصالح الصناعات الفردية والشركات فيما يتعلق بالأوامر الحكومية.
على الرغم من تضاؤل دور الدولة في العديد من مجالات اقتصاد السوق الحديث ، فإنها مضطرة إلى إنفاق المزيد والمزيد من الأموال على المجال الاجتماعي والعلوم والثقافة. نتيجة لذلك ، تمت إعادة توزيع حصة الناتج المحلي الإجمالي من خلال ميزانية الدولة ، والتي زادت بشكل حاد في سنوات ما قبل الحرب وسنوات الحرب ، أي خلال فترة الاضطرابات الاجتماعية والسياسية ، استمرت في النمو في عقود ما بعد الحرب ، على الرغم من الاستقرار الاقتصادي والاجتماعي والسياسي في جميع البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة.
إن الإنفاق الحكومي الضخم على المجال الاجتماعي والعلوم والثقافة (في الإحصائيات الروسية يتم دمجها تحت اسم "الأحداث الاجتماعية والثقافية") سببه طبيعة المجتمع الحديث ، الذي أصبح ما بعد الصناعة (انظر 1.1) إن نمو العلوم والخدمات العلمية والتعليم والثقافة والفن والرعاية الصحية والتربية البدنية والإسكان والخدمات المجتمعية والاستهلاكية والضمان الاجتماعي وصناعة الترفيه لا يمكن توفيرها حصريًا من قبل السوق. رفض الدولة لعب دور فاعل في دعم الإنتاج المادي ، وفي نفس الوقت تزيد تكاليف دعم هذه القطاعات من قطاع الخدمات (للمناسبات الاجتماعية والثقافية)
في عدد من البلدان ، سواء النامية أو التي تمر اقتصاداتها بمرحلة انتقالية ، في العقد الماضي ، انخفضت حصة الإنفاق الحكومي فيما يتعلق بالناتج المحلي الإجمالي ، ومع ذلك ، حدث بسبب رفض الدولة لعدد كبير من الاقتصاديات ( ولكن ليس الوظائف الاجتماعية والثقافية.
تتميز البلدان المتقدمة ذات الاقتصادات السوقية بالاهتمام ليس بحجم الميزانيات بقدر ما تتميز بتوازنها وهيكلها.
تعتبر الاتجاهات النيوكلاسيكية والنيوليبرالية أنه من المناسب للبلاد أن يكون لديها ميزانية دولة متوازنة. بعد كل شيء ، فإن الميزانية غير المتوازنة (عادة ميزانية بها زيادة في النفقات على الإيرادات ، أي مع وجود عجز ، وليس مع زيادة في الإيرادات عن النفقات ، أي مع وجود فائض) تزيد من التضخم. لذلك ، لتغطية عجز الميزانية ، تلجأ الدولة إما إلى طباعة النقود (وهو أقل شيوعًا للظروف الحديثة) ، أو إصدار قروض حكومية. عادةً ما تؤدي هاتان الطريقتان لتغطية عجز الميزانية إلى تضخم: مرتفع - في الحالة الأولى ، أو أقل - في الحالة الثانية ، إلى جانب مشاكل أخرى (خدمة الدين العام ، وزيادة تكلفة رأس مال القروض في الدولة) النيوليبرالية والنيوكلاسيكية سادت في السنوات الأخيرة في الولايات المتحدة الأمريكية وكندا ، حيث تمكنت حكوماتهما من تحقيق فوائض في الميزانية.
يعتقد الاتجاه الكينزي الجديد أن ميزانية الدولة المتوازنة تتعارض مع السياسات المعاكسة للدورة الاقتصادية وحتى ضد التضخم. ومع ذلك ، يفترض الكينزيون الجدد أن الإنفاق الحكومي سيكون جزءًا مهمًا من إجمالي الطلب. بناءً على ذلك ، أشاروا إلى أنه في فترة ارتفاع معدلات البطالة وانخفاض إضافي في الدخل ، تنخفض الإيرادات الضريبية للموازنة (انظر 27.3) وهذا يدفع الحكومة إلى خفض الإنفاق للحفاظ على ميزانية متوازنة أو / وزيادة الضرائب. المعدلات ، مما أدى إلى إجمالي الطلب ، تتقلص الدولة أكثر (مثال روسيا في التسعينيات). في فترة زيادة الطلب مع ارتفاع التضخم ، تزداد عائدات الضرائب للميزانية تلقائيًا ، ولتقليل الفائض المحتمل ، تخفض الحكومة معدلات الضرائب و / وتزيد من الإنفاق الحكومي ، مما يؤدي أيضًا إلى زيادة الطلب الزائد ، وبالطبع زيادة التضخم. لذلك ، يعتقد الكينزيون الجدد أنه خلال فترة الركود ، من الضروري إعطاء الدولة الفرصة لزيادة الإنفاق الحكومي وخفض الضرائب لإحياء الحياة الاقتصادية ، وفي فترة الطلب الزائد ، هناك حاجة إلى سياسة معتدلة في شكل تخفيض الإنفاق الحكومي وزيادة معدلات الضرائب. كلا السياستين تؤدي إلى اختلالات في الميزانية.
نظام الميزانيةهي مجموعة من الميزانيات على جميع المستويات (في روسيا - الميزانية الفيدرالية ، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد والميزانيات المحلية ، أي ميزانيات الحكومات المحلية) والأموال من خارج الميزانية الحكومية.
- ϶ᴛᴏ أموال الدولة التي لها غرض معين وغير مدرجة في ميزانية الدولة. هذه الأموال تحت تصرف السلطات المركزية والإقليمية وتتركز في صناديق خاصة ، كل منها مخصص لاحتياجات معينة. ومن الأمثلة على ذلك صندوق التقاعد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق التأمين الطبي ، وصندوق التوظيف الحكومي ، وصندوق الدعم الاجتماعي. يتم إنشاء الأموال خارج الميزانية بشكل أساسي للأغراض الاجتماعية ويتم تمويلها من الضرائب الاجتماعية (انظر 27.2) والإعانات من الميزانية. مثل هذه الأموال توسع احتمالات تدخل الحكومة في الاقتصاد متجاوزة الميزانية ، وبالتالي السيطرة البرلمانية. باستثناء ما سبق ، على حساب أموال الدولة من خارج الميزانية ، من الممكن خلق مظهر بانخفاض في عجز الميزانية.
هناك أيضا أموال الميزانية المستهدفة ،التي ، على عكس أموال الدولة من خارج الميزانية ، جزء لا يتجزأ من ميزانية الدولة. على سبيل المثال ، في روسيا - ϶ᴛᴏ Federal Road Fund. صندوق لإعادة إنتاج قاعدة الموارد المعدنية ، وما إلى ذلك ، مثل الصناديق الحكومية من خارج الميزانية ، فهي تهدف إلى ضمان أن الضرائب المستهدفة لا تذهب إلى "القدر المشترك" لميزانية الدولة ، ولكن يتم إنفاقها بدقة وفقًا للغرض المقصود منها - لإنشاء وصيانة الطرق والاستكشاف الجيولوجي وما إلى ذلك ... في روسيا في عام 1998 ، كان تخصيص أموال الموازنة المستهدفة يمثل حوالي 5٪ من جانب الإنفاق من الميزانية الموحدة. يتم الاحتفاظ بالأموال من أموال الميزانية المستهدفة في البنوك وتحقيق أرباح للميزانية.
في نظام موازنة البلدان ذات الهيكل الاتحادي ، يمكن التمييز بين ثلاثة مستويات: ميزانية الحكومة المركزية (الفيدرالية) ، وميزانيات موضوعات الاتحاد (الميزانيات الإقليمية) وميزانيات الحكومات المحلية (الموازنات المحلية). نظام الموازنة في دول أخرى على مستويين: موازنة الحكومة المركزية والموازنات المحلية ...
من خلال ميزانية الحكومة الفيدرالية في روسيا في النصف الثاني من التسعينيات. إعادة توزيع 10-14٪ من الناتج المحلي الإجمالي ، بناءً على جانب الإيرادات في الميزانية الفيدرالية. تجاوزت المصروفات الإيرادات وبلغت 15-20٪ بالنسبة للناتج المحلي الإجمالي.
إذا قمت بجمع ميزانية الحكومة المركزية (الفيدرالية) وميزانيات الأقاليم ، أي موازنات موضوعات الاتحاد وهيئات الحكم الذاتي المحلية ، ثم تسمى الموازنة الميزانية الموحدة... في روسيا في النصف الثاني من التسعينيات. كان دخلها 24-25٪ بالنسبة للناتج المحلي الإجمالي ، والمصروفات -28-34٪.
أخيرًا ، إذا أضفنا أموالًا من خارج الميزانية للولاية إلى الميزانية الموحدة ، فسنحصل على ما يسمى الميزانية الحكومية الممتدة.في روسيا في النصف الثاني من التسعينيات. كان دخلها 33-34٪ بالنسبة للناتج المحلي الإجمالي ، والمصروفات - 37-43٪. يجدر القول ، للمقارنة ، سنشير إلى ذلك في منتصف التسعينيات. في بلدان أوروبا الوسطى (جمهورية التشيك وسلوفاكيا ، ومن الجدير بالذكر - بولندا والمجر وسلوفينيا) ، كانت عائدات الميزانية للحكومة الموسعة في مستوى 45-48 ٪ بالنسبة للناتج المحلي الإجمالي ؛ في جنوب شرق أوروبا (ألبانيا وبلغاريا وكرواتيا ومقدونيا ورومانيا) - 31-38٪ ؛ في دول البلطيق - 33٪ ؛ في بيلاروسيا - 41-43٪ ؛ في آسيا الوسطى - 20-22٪ ؛ في القوقاز - 11-13٪. نضيف أنه في بعض الأحيان تسمى الميزانية الحكومية العامة أيضًا الميزانية الموحدة.
مفهوم فدرالية الميزانية (العلاقات بين الميزانية)يستخدم للدلالة على تلك العلاقات التي تنشأ بين الميزانيات على مختلف المستويات: الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
أساس فدرالية الموازنة هو استقلالية المستويات الثلاثة للميزانية ، على سبيل المثال ، من خلال تخصيص ضرائبهم الخاصة. في الوقت نفسه ، نادرًا ما يتم تحقيقه بالكامل بسبب حقيقة أن الإيرادات الضريبية لا يمكن أن تغطي في العادة جميع نفقات الميزانيات الإقليمية والمحلية. نتيجة لذلك ، تميل الميزانيات ذات المستويات الأعلى إلى دعم ميزانيات المستوى الأدنى. وكلما زاد اعتماد الميزانيات على مثل هذه الإعانات ، زادت المشاكل في العلاقات بين الميزانيات.
بالنسبة لروسيا ، في الميزانية الموحدة ، تمثل حصة الميزانيات الإقليمية أكثر من نصف الإيرادات (الوضع مشابه في الولايات المتحدة) من المهم ملاحظة أن جزءًا واحدًا من الضرائب (الإقليمية والمحلية) يذهب بالكامل إلى الميزانيات الإقليمية ، يذهب الآخر بالكامل إلى الميزانية الفيدرالية.وتوزع الضرائب على القيمة المضافة وأرباح الشركات وضرائب الإنتاج بين الميزانية الفيدرالية وميزانيات الأقاليم. من المهم ملاحظة أنه في الوقت نفسه ، تمثل الإيرادات غير الضريبية (من استخدام أو بيع ممتلكاتهم الخاصة) ، وكذلك قروض الميزانية والإعانات والإعانات من الميزانيات عالية المستوى ، حصة كبيرة في الإيرادات من الميزانيات الإقليمية.
على الرغم من وجود عجز في الميزانيات الإقليمية ، إلا أنها عادة ما يتم تغطيتها من خلال ميزانيات عالية المستوى أو عن طريق إصدار الأوراق المالية الخاصة بها.
دعونا ننظر في هيكل إيرادات ونفقات الميزانية وحصة البنود الفردية في الميزانية الموحدة باستخدام مثال الميزانية الموحدة لروسيا في عام 1998 (الجدول 27.1)
الجدول 27.1. الميزانية الموحدة لروسيا عام 1998
وتجدر الإشارة إلى أنه مع الأخذ في الاعتبار الأموال من خارج الميزانية الحكومية (لا يزال حوالي 9 ٪ فيما يتعلق بالناتج المحلي الإجمالي) ، فإن حصة الأحداث الاجتماعية والثقافية في نفقات ميزانية الحكومة العامة تزداد بشكل حاد - إلى حوالي 18 ٪ من إجمالي روسيا. الناتج المحلي الإجمالي.
تؤدي نفقات الموازنة العامة للدولة وظائف التنظيم السياسي والاجتماعي والاقتصادي.
تحتل العناصر الاجتماعية والثقافية المرتبة الأولى في نفقات الميزانية: المزايا الاجتماعية والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والعلوم وما إلى ذلك. سيكون الاتجاه الرئيسي لسياسة الميزانية ، وكذلك السياسة الاقتصادية للدولة ككل ، في - تثبيت وتقوية وتكييف المبنى الاجتماعي والاقتصادي القائم مع الظروف المتغيرة. تم تصميم هذه التكاليف للتخفيف من تمايز الفئات الاجتماعية ، وهو أمر فعال حتمًا في اقتصاد السوق. ومع ذلك ، فإن تسهيل وصول ممثلي الفئات السكانية الأقل ثراءً نسبيًا إلى الحصول على المؤهلات والرعاية الطبية اللائقة والحد الأدنى من المعاشات التقاعدية والسكن اللائق لا يلعب دورًا في تحقيق الاستقرار الاجتماعي فحسب ، بل يوفر أيضًا للاقتصاد العامل الأكثر أهمية من الإنتاج - قوة عاملة مؤهلة وصحية ، مما يعني زيادة الثروة الوطنية للبلاد.
في الإنفاق على الاحتياجات الاقتصادية ، عادة ما يتم تخصيص دعم الميزانية للزراعة ، والتي لها أيضًا تركيز اجتماعي وسياسي واقتصادي. لا يمكن لأي دولة أن تهتم بالخراب الهائل والمتسارع لفلاحيها وزراعتها. وعلى الرغم من أن الحكومة في سياستها الاقتصادية الخارجية تضحي في بعض الأحيان مؤقتًا بمصالح المنتجين المحليين للسلع الزراعية ، مما يسمح للمنتجات الزراعية الأجنبية بدخول السوق المحلية استجابةً للامتيازات من الشركاء التجاريين ، إلا أنها تدعم الزراعة تقليديًا.
تؤثر نفقات الدفاع الوطني وإنفاذ القانون والأمن ، فضلاً عن التكاليف الإدارية والتنظيمية ، على أنماط الطلب.
يمكن أن تتمثل الأهداف الانتهازية لتنظيم الميزانية في الإنفاق على دين الدولة (على سبيل المثال ، السداد المبكر لجزء من الدين) ، ومقدار الإنفاق على القروض والإعانات المقدمة للمؤسسات الخاصة والحكومية ، والزراعة ، وإنشاء مرافق البنية التحتية وتحسينها. على شراء الأسلحة والبناء العسكري.
خلال فترات الأزمات والكساد ، عادة ما ينمو إنفاق ميزانية الدولة على الأسرة المعيشية ، وأثناء "ارتفاع درجة الحرارة" في الظروف ، ينخفض.
إن هيكل نفقات الموازنة العامة له تأثير تنظيمي على حجم الطلب والاستثمار الرأسمالي ، وكذلك على الهياكل القطاعية والإقليمية للاقتصاد ، والقدرة التنافسية الوطنية في الأسواق العالمية.
النفقات على ائتمانات التصدير ، وتأمين ائتمانات التصدير ورأس مال الدولة المصدّر ، الممول من الميزانية ، وتحفيز الصادرات وتحسين ميزان المدفوعات على المدى الطويل ، وفتح أسواق خارجية جديدة لاقتصاد البلاد ، والمساهمة في تعزيز العملة الوطنية ، ضمان توريد السلع الضرورية للسوق المحلي بسبب التخوم. هذا هو الجانب الاقتصادي الخارجي لسياسة الإنفاق في الميزانية.
تعتمد فعالية تنظيم الدولة للاقتصاد بمساعدة نفقات الميزانية ، أولاً ، على الحجم النسبي للمبالغ التي يتم إنفاقها (حصتها في الناتج المحلي الإجمالي) ؛ ثانيًا ، من هيكل بيانات النفقات ؛ ثالثا ، حول كفاءة استخدام كل وحدة من الأموال المصروفة.
كما لوحظ بالفعل ، وفقًا للنظرية النيوليبرالية والكلاسيكية الجديدة ، فإن التنفيذ المثالي لميزانية الدولة هو: تغطية كاملة للنفقات حسب الدخل وتشكيل رصيد من الأموال ، أي زيادة الدخل على المصاريف. يمكن للحكومة استخدام الرصيد الناتج في ظروف غير متوقعة للسداد المبكر للديون أو تحويلها إلى ميزانية العام المقبل.
يتم تغطية عجز الموازنة الناتج عن زيادة النفقات على الإيرادات من خلال القروض الحكومية (الداخلية والخارجية) من البنوك (هذا الشكل من تمويل عجز الميزانية غالباً ما تمارسه السلطات المحلية)
القروض الحكومية ليست الطريقة الوحيدة لتغطية عجز الميزانية الحكومية. منذ التحول من تداول الذهب إلى تداول النقود الورقية ، تراكمت لدى معظم الدول المتقدمة خبرة كبيرة في تغطية عجز الموازنة عن طريق إصدار أموال إضافية. غالبًا ما تلجأ الحكومات بشكل خاص إلى هذا العلاج في المواقف الحرجة - أثناء الحرب ، والأزمة الممتدة. إن عواقب مثل هذا الانبعاث معروفة جيدًا: يتطور التضخم غير المنضبط ، ويتم تقويض الحوافز للاستثمارات طويلة الأجل ، وتتكشف دوامة الأسعار والأجور ، ويتم استهلاك مدخرات السكان ، ويتم إعادة إنتاج عجز الميزانية.
للحفاظ على الاستقرار الاقتصادي والاجتماعي ، تبذل حكومات البلدان المتقدمة كل ما في وسعها لتجنب الانبعاث غير المبرر للأموال. يجب أن يقال أنه بالنسبة له ، تم بناء كتلة أمان خاصة في نظام اقتصاد السوق: استقلال بنك الانبعاثات الوطني عن السلطتين التنفيذية والتشريعية ، المنصوص عليها دستوريًا في معظم البلدان. بنك الإصدار غير ملزم بتمويل الحكومة ، وبالتالي منع الانفجار التضخمي الذي يمكن أن يحدث إذا تمت طباعة النقود بناءً على طلب الحكومة.
القروض الحكومية أقل خطورة من الانبعاث ، ولكن لها أيضًا تأثير سلبي معين على اقتصاد البلاد. أولاً وقبل كل شيء ، تلجأ الحكومة ، في حالات معينة ، إلى التنسيب القسري للأوراق المالية الحكومية ، وبالتالي تنتهك دوافع السوق لأنشطة المؤسسات المالية الخاصة. ثانيًا ، إذا أوجدت الحكومة حوافز كافية للكيانات القانونية والأفراد لشراء الأوراق المالية الحكومية ، فإن القروض الحكومية ، وتعبئة الأموال المجانية في سوق رأس المال المقترض ، تضييق الفرص أمام الشركات الخاصة للحصول على الائتمان. لن تكون الشركات ، وخاصة الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، مقترضًا موثوقًا للبنوك مثل الوكالات الحكومية. تساهم قروض الدولة في سوق رأس مال القروض في ارتفاع تكلفة الائتمان - نمو معدل الخصم.
في الوقت نفسه ، هناك جوانب إيجابية للقروض الحكومية. بادئ ذي بدء ، يمكن لسوق الأوراق المالية الحكومية الذي تم تشكيله على أساس جذب بعض المستثمرين ، الذين لا تجذبهم القطاعات الأخرى في سوق الأوراق المالية. ثانيًا ، من خلال وضع الأوراق المالية للقروض الحكومية الجديدة في سوق m أو شراء الأوراق المالية للقروض القديمة قبل الموعد المحدد ، يمكن للدولة التأثير بشكل فعال على العرض والطلب في سوق رأس المال للقرض بأكمله ، بينما تظل هذه الجوانب الإيجابية في حالة تطوير البلدان ذات الاقتصادات المستقرة.
يتراكم الدين الحكومي لحاملي الأوراق المالية الحكومية ويتحول إلى ديون حكومية. يجب أن تدفع مع الفائدة. يقولون أن قروض الحكومة اليوم هي ضرائب الغد. سيكون بعض دافعي الضرائب هم أصحاب الأوراق المالية الحكومية. وتجدر الإشارة إلى أنهم يتلقون فائدة على هذه الخدمات وفي نفس الوقت يدفعون الضرائب ، والتي تُستخدم جزئيًا لسداد القروض الحكومية. كقاعدة عامة ، لا يمكن سداد الفائدة بالكامل من إيرادات الموازنة الحالية وسداد القروض الحكومية في الوقت المحدد. في حاجة ماسة إلى الأموال ، تلجأ الحكومات إلى قروض جديدة ؛ من خلال تغطية الديون القديمة ، فإنهم يصنعون ديونًا جديدة أكبر. ينمو الدين العام في مختلف البلدان بمعدلات مختلفة. يعتبر فائض الدين العام على الناتج المحلي الإجمالي خطراً محتملاً على استقرار الاقتصاد ، خاصة بالنسبة لاستقرار تداول الأموال. التقدير الأكثر تحفظًا هو نسبة هذين المؤشرين 0.6: 1. في عام 1998 ، كان الدين العام بالنسبة للناتج المحلي الإجمالي: في الولايات المتحدة - 62٪ ، في اليابان - 116 ، ألمانيا - 62 ، في فرنسا - 59 ، في إيطاليا - 119 ، في المملكة المتحدة - 52 ، كندا - 91.5٪. في روسيا ، قُدّر الدين العام في ذلك العام بنحو 50٪.
ينقسم الدين العام إلى أقسام داخلية وخارجية ، وكذلك قصيرة الأجل (تصل إلى عام واحد) ، ومتوسطة الأجل (من عام إلى خمس سنوات) وطويلة الأجل (أكثر من خمس سنوات). وستكون الديون قصيرة الأجل هي أشد. سرعان ما يتعين عليهم دفع رأس المال بفائدة عالية. يمكن تجديد هذا الدين ، ولكن ϶ᴛᴏ يرتبط بدفع الفائدة على الفائدة. تحاول السلطات الحكومية دمج الديون قصيرة ومتوسطة الأجل ، أي تحويله إلى دين طويل الأجل ، وتأجيل سداد المبلغ الأصلي لفترة طويلة وقصره على مدفوعات الفائدة السنوية. يوجد في عدد من البلدان إدارات خاصة للدين العام تابعة لوزارة المالية ، تتولى سداد الديون القديمة وتوحيدها وجذب أموال مقترضة جديدة. يتم استدعاء دفع الفائدة على الدين والسداد التدريجي للمبلغ الأساسي خدمة الدين(متأخرات)
سيكون الدين الخارجي موضع اهتمام خاص. إذا كانت المدفوعات على ذلك تشكل جزءًا كبيرًا من عائدات تصدير السلع والخدمات للبلد ، على سبيل المثال ، تتجاوز 20-25 ٪ ، فإن الوضع يصبح حرجًا. ويتجلى ذلك ، على وجه الخصوص ، في التصنيف الائتماني للبلد. نتيجة لذلك ، يصبح من الصعب جذب قروض جديدة من الخارج. يتم توفيرها على مضض وبأسعار فائدة أعلى ، مما يتطلب تعهدات أو ضمانات خاصة.
عادة ، تتخذ حكومات البلدان المدينة جميع التدابير الممكنة لتجنب الوقوع في وضع المدينين اليائسين ، لأنها تقيد الوصول إلى الموارد المالية الأجنبية. هناك العديد من المسارات الممكنة للنظر فيها.
1 - الطريقة التقليدية هي سداد الديون على حساب الذهب واحتياطيات النقد الأجنبي. بالنسبة للمدينين الراسخين ، يتم استبعاد هذا المسار ، كقاعدة عامة ، لأنهم استنفدوا هذه الاحتياطيات أو أنهم محدودون للغاية.
2. إعادة هيكلة (توحيد) الدين الخارجي ، وهو أمر لا يمكن تحقيقه إلا بموافقة الدائنين. ينشئ المقرضون منظمات خاصة - نوادي ، حيث يقومون بتطوير سياسة تضامن فيما يتعلق بالدول غير القادرة على الوفاء بالتزاماتها المالية الدولية.
أشهرها نادي لندن الذي يضم البنوك الدائنة ، ونادي باريس الذي يوحد الدول الدائنة. لقد لبى كلا الناديين مرارًا وتكرارًا طلبات الدول المدينة (بما في ذلك روسيا) لتأجيل المدفوعات ، وفي بعض الحالات شطب الديون جزئيًا.
3- تخفيض حجم الدين الخارجي عن طريق التحويل ، أي تحويله إلى استثمار أجنبي طويل الأجل يمارس في بعض الدول. على حساب الدين ، يُعرض على الدائنين الأجانب شراء العقارات والأوراق المالية والمشاركة في رأس المال والحقوق في البلد المدين. من المهم ملاحظة أن أحد خيارات تحويل الدين الخارجي إلى استثمار أجنبي سيكون مشاركة الكيانات الاقتصادية للدولة الدائنة في خصخصة ممتلكات الدولة في البلد المدين. في هذه الحالة ، تشتري الشركات المهتمة في الدولة الدائنة التزامات البلد المدين من دولتها أو مصرفها ، وتستخدمها ، بموافقة متبادلة ، للحصول على ممتلكات.
إنها عملية تؤدي إلى زيادة نصيب رأس المال الأجنبي في الاقتصاد الوطني دون تلقي موارد مالية من الخارج ، وناقلات مادية لرأس المال الثابت ، وتقنيات جديدة ، ولكنها تخفف من أعباء الدين الخارجي ، وتجعل ذلك ممكناً. للحصول على قروض جديدة من الخارج وتحفيز التدفق اللاحق للاستثمارات الأجنبية الخاصة وإعادة الاستثمار في الأشياء الاقتصادية المكتسبة بهذه الطريقة.
4. نداء بلد مدين في وضع صعب للمصارف الدولية - الإقليمية ، والبنك الدولي. يجب أن نتذكر أن مثل هذه البنوك تقدم تقليديًا قروضًا ميسرة للتغلب على حالة الأزمة ، ولكنها أيضًا تشترط القروض بمتطلبات صارمة للسياسة الاقتصادية الوطنية ، ولا سيما السياسة النقدية ، وتشجيع المنافسة والخصخصة ، وتقليل عجز الموازنة العامة للدولة. لمثل هذه القروض في التسعينيات. غالبًا ما تطبق دول ما بعد الاشتراكية ، بما في ذلك روسيا (انظر 37.3)
هذه وغيرها من التدابير تسمى إدارة الديون الخارجية. في تاريخ القرن العشرين. كانت هناك أيضًا أمثلة أخرى لإدارة الدين الخارجي. لذلك ، بعد الحرب العالمية الأولى وبعد الحرب العالمية الثانية ، سددت بريطانيا العظمى وفرنسا جزءًا من الدين الخارجي بأصولهما الخارجية. بعض الدول النامية ، من أجل تليين الدائنين ، أعطتهم الحق في استخدام المنطقة الاقتصادية البحرية ، الجرف القاري ، لبناء قواعد عسكرية ، ومحطات تتبع عبر الأقمار الصناعية.
كما لوحظ بالفعل ، ستكون الضرائب هي العنصر الرئيسي في إيرادات الميزانية.
تحت الضرائب والتحصيل والرسوموالمدفوعات الأخرى تُفهم على أنها مساهمة إلزامية في الميزانية بالمستوى الحالي أو في صندوق من خارج الميزانية ، يدفعها دافعو الضرائب بالطريقة وبالشروط التي تحددها القوانين التشريعية.
مجموع الضرائب والرسوم والرسوم وغيرها من المدفوعات الإلزامية المفروضة في الدولة (فيما يلي - الضرائب)، وكذلك أشكال وأساليب بناء أشكالها ضريبة النظام.ستكون أهداف الضرائب هي الدخل (الربح) ، وتكلفة بعض السلع ، وأنواع معينة من أنشطة دافعي الضرائب ، والمعاملات مع الأوراق المالية ، واستخدام الموارد الطبيعية ، وممتلكات الكيانات القانونية والأفراد ، ونقل الملكية ، والقيمة المضافة لـ السلع والخدمات المنتجة والأشياء الأخرى التي أنشأتها القوانين التشريعية. في روسيا ، تم تكريس أسس النظام الضريبي في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
هناك نوعان من الضرائب. النوع الأول هو ضرائب الدخل والممتلكات: ضريبة الدخل الشخصي ؛ ضريبة دخل الشركات (الشركات والشركات) ؛ ضرائب الضمان الاجتماعي وضرائب الرواتب والعمل (ما يسمى بالضرائب الاجتماعية) ؛ ضرائب الممتلكات ، بما في ذلك. ضرائب الممتلكات ، بما في ذلك الأراضي والعقارات الأخرى ؛ الضرائب على تحويل الأرباح ورأس المال إلى الخارج ، وما إلى ذلك. وتجدر الإشارة إلى أنها تُفرض على فرد معين أو كيان قانوني معين ، ويطلق عليها الضرائب المباشرة.
النوع الثاني هو ضريبة السلع والخدمات: ضريبة المبيعات ، والتي يتم استبدالها حاليًا في معظم البلدان المتقدمة بضريبة القيمة المضافة (VAT) ؛ ضرائب الإنتاج (الضرائب المضمنة مباشرة في أسعار السلع أو الخدمات) ؛ ضريبة الميراث ، على المعاملات مع العقارات والأوراق المالية ، إلخ. تسمى هذه الضرائب غير المباشرة. تجدر الإشارة إلى أنه يتم تحويلها جزئيًا أو كليًا إلى سعر منتج أو خدمة. في روسيا ، يأتي حوالي نصف عائدات الضرائب من الضرائب المباشرة ، والآخر - من الضرائب غير المباشرة.
1. (ضريبة الدخل الشخصي) ستكون خصمًا من الدخل (سنويًا في العادة) لدافع الضرائب - فرد. تتم المدفوعات على مدار العام ، ولكن التسوية النهائية مستحقة في نهايتها. تتشابه النظم الضريبية في البلدان المختلفة بشكل أساسي ، ولها مجموعاتها الخاصة من معدلات الضرائب والإعفاءات من الضرائب والإعفاءات الضريبية وشروط الدفع. عادة ، يتم فرض ضريبة الدخل بمعدل تصاعدي يرتفع مع ارتفاع دخل دافع الضرائب. تتراوح أعلى معدلات ضريبة الدخل في البلدان المتقدمة من 30 إلى 70٪. أعلى مستوى لضريبة الدخل موجود في السويد. في روسيا ، يبلغ الحد الأدنى لمعدل ضريبة ϶ᴛᴏgo 12٪ ، ومن المتوقع زيادة الحد الأقصى إلى 45٪.
في العقود الأخيرة ، كان هناك اتجاه نحو خفض معدلات ضريبة الدخل في العالم. من المهم أن نلاحظ أنه مع كل هذا في البلدان المتقدمة ، ينفق الأفراد جزءًا كبيرًا جدًا من دخله لدفع ضرائبه. ستكون ضريبة الدخل الشخصي في هذه البلدان ، على عكس روسيا ، المكون الرئيسي لإيرادات الميزانية.
2. ضريبة الدخل على الشركات والمؤسسات (الشركات والمؤسسات)مشحونة إذا تم الاعتراف بها ككيانات قانونية. في الوقت نفسه ، هناك استثناء لبعض الشركات في الأعمال التجارية الصغيرة: يتم الاعتراف بها ككيانات قانونية ، ولكن الضرائب لا تدفع من قبلها ، ولكن من قبل أصحابها من خلال ضريبة الدخل الفردية.
تشكل ضريبة دخل الشركات (ضريبة الشركات) الجزء الأكبر من مدفوعات الضرائب. يخضع الربح وصافي الدخل (إجمالي المقبوضات مطروحًا منه جميع النفقات والخسائر) للضريبة ، وفي روسيا ، يكون معدل هذه الضريبة قريبًا من مثيله في الدول المتقدمة الرائدة - حتى 35٪.
يتم فرض الضرائب على ذلك الجزء من الربح ، الذي يخضع للتوزيع بين المساهمين (المساهمين) في شكل أرباح ، في بلدان مختلفة بطرق مختلفة. تجدر الإشارة إلى أن أرباح الأسهم المستلمة تخضع لضريبة الدخل الشخصي ، ونتيجة لذلك يمكن فرض ضرائب على نفس المبلغ مرتين: أولاً ، ضريبة الشركات كجزء من الربح ، ثم ضريبة الدخل الشخصي كأرباح قابلة للتوزيع ، والتي تتحول من وجهة نظر الضرائب على دخل المساهمين. والنتيجة هي ما يسمى بالازدواج الضريبي. وتجدر الإشارة إلى أنه يحدث في حالات أخرى أيضًا.
نظرًا للاعتماد على نهج الازدواج الضريبي للأرباح الموزعة ، يمكن تجميع الأنظمة الوطنية لفرض ضريبة دخل الشركات على النحو التالي:
3. المساهمات الاجتماعية(الضرائب الاجتماعية) تغطي مساهمات الضمان الاجتماعي للشركات والضرائب على الأجور والعمالة. وتجدر الإشارة إلى أنها تمثل مدفوعات يدفعها العمال أنفسهم جزئياً ، وجزئياً - من قبل أرباب عملهم. من الجدير بالذكر أنه يتم إرسالهم إلى صناديق مختلفة خارج الميزانية: البطالة ، والمعاشات التقاعدية ، إلخ. كما تشارك الدولة في تمويل هذه الصناديق. يتم دفع ضرائب الرواتب والعمل فقط من قبل أرباب العمل. في روسيا ، تمثل مساهمات الشركات في أموال الدولة خارج الميزانية حوالي 39.5٪ من تكاليف الأجور.
4. الضرائب العقارية- ϶ᴛᴏ الضرائب على الأملاك والأراضي وغيرها من العقارات والهدايا والميراث. يتم تحديد حجم هذه الضرائب من خلال مهمة إعادة توزيع الثروة. في بعض البلدان ، يتم تضمين هذه الضرائب في ضرائب البيع المفروضة على المعاملات.
5... الضرائب على السلع والخدماتفي المقام الأول الرسوم الجمركية والضرائب وضرائب البيع وضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة. هذا الأخير مشابه لضريبة المبيعات ، حيث يتحمل المستهلك النهائي العبء بالكامل. يخضع دافعو الضرائب الذين يضيفون قيمة إلى أشياء العمل التي يحصلون عليها تحت تصرفهم ، أثناء العمل ، لضريبة القيمة المضافة. لكن كل دافع ضرائب يدرج هذا المبلغ في سعر بضاعته ، والتي تتحرك على طول السلسلة وصولاً إلى المستهلك النهائي. في روسيا ، يتم استخدام نموذج حساب القيمة المضافة المبسط إلى حد ما ، ما يسمى غير المباشر ، أي ليس مباشرة من قيمة القيمة المضافة ، والتي ليس من السهل حسابها ، ولكن بناءً على قيمة مبيعات المنتجات المصنعة مطروحًا منها المواد الخام المشتراة ، والمواد ، والمنتجات نصف المصنعة ، إلخ.
تُفرض ضريبة القيمة المضافة في روسيا (بالمعدل القياسي البالغ 20٪) وفي جميع البلدان المتقدمة تقريبًا بالمعدل الأساسي (القياسي) ، والذي يتقلب ، على سبيل المثال ، في الاتحاد الأوروبي ، حوالي 15٪. في الوقت نفسه ، لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على بعض السلع والخدمات ، بينما تُفرض على البعض الآخر بمعدل متزايد أو مخفض. تفرض معظم مناطق روسيا أيضًا ضريبة مبيعات (بمعدل يصل إلى 5٪) على عدد من السلع والخدمات. في بعض مناطق روسيا بدأت تعمل ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب. دافعها سيكون شركة صغيرة في قطاع الخدمات. يتم دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر بنسبة 20٪ من الضريبة المستقبلية المقدرة.
مدفوعات الضرائب ، كما نعلم بالفعل ، تذهب إلى الميزانيات المركزية والإقليمية والمحلية. هناك ترتيب معين لتوزيع الأموال الواردة. في روسيا ، تتلقى الميزانيات المحلية ضرائب كاملة على ممتلكات الأفراد وضريبة الأراضي ، وضريبة الميراث أو الهدايا وبعض الضرائب الثانوية. تشمل الضرائب الإقليمية في روسيا ضريبة ممتلكات الشركات ، وضريبة العقارات ، وضريبة المبيعات ، وضرائب الطرق والنقل ، وعددًا من الضرائب الأقل أهمية. تشمل الضرائب الفيدرالية ضريبة القيمة المضافة ، وضرائب الإنتاج ، وضريبة دخل الشركات ، والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية ، والرسوم الجمركية والرسوم ، والضرائب المختلفة على مستخدمي الموارد الطبيعية. الإيرادات من عدد من الضرائب (في روسيا ، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة دخل الشركات ، ضرائب الإنتاج) مقسمة بين الميزانيات المركزية والإقليمية.
بسبب تناقضات معينة بين مصالح الحكومة المركزية والمصالح الاقتصادية الإقليمية ، هناك صراع سياسي حول تقسيم عائدات الضرائب. يهتم السكان المحليون والسلطات المحلية بتوجيه المزيد من الأموال إلى ميزانيات الولايات والأراضي والبلديات والمجتمعات ، حيث تمول هذه الأموال التعليم والرعاية الصحية والمناظر الطبيعية والبناء العام المحلي والنظام وحماية البيئة. تفتقر الحكومة المركزية باستمرار إلى الأموال اللازمة للنفقات الإدارية والعسكرية ، وحل المشكلات الاقتصادية والاجتماعية العالمية.
يعتمد حجم مبلغ الضريبة (ما يسمى بالعبء الضريبي) بشكل أساسي على القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة. الوعاء الضريبي- هو المبلغ الذي يتم تحصيل الضريبة به ، و معدل الضريبة- ϶ᴛᴏ الحجم الذي يتم فيه فرض الضريبة.
في الولايات المتحدة وبريطانيا العظمى وإيطاليا وبعض البلدان الأخرى ، يتم تحديد مبلغ ضريبة الدخل من خلال قيمتها فقط. في ألمانيا وفرنسا واليابان والسويد ، يتم فرض جزء من ضريبة الدخل بغض النظر عن حجمها. في الثمانينيات والتسعينيات. يتم تخفيض معدلات الضرائب في معظم البلدان. نتيجة لذلك ، إذا دفعت الشركات في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ككل في عام 1986 أكثر من 45٪ من أرباحها كضرائب ، فعندئذٍ في عام 1996 - حوالي 30٪. إلى جانب انخفاض معدلات الضرائب ، ازدادت الحوافز الضريبية لسداد الدين العام والفوائد عليه.
من الناحية العملية ، تدفع معظم الشركات الضرائب مع حصة من أرباحها أقل من معدل الضريبة. بادئ ذي بدء ، يمكن استخدام العديد من الحوافز الضريبية ، والتي سيتم مناقشتها أدناه. ثانيًا ، يمكن للشركات تقليص حجم المبلغ الخاضع للضريبة بشكل قانوني عن طريق زيادة المساهمات في الأموال المعفاة من الضرائب (الإهلاك ، إلخ.) ثالثًا ، تخضع الشركات ذات معدل دوران منخفض في العديد من البلدان لضرائب أقل. رابعًا ، في عدد من البلدان ، يمكن دفع ضريبة دخل الشركات ليس فقط من قبل شركة فردية ، ولكن أيضًا من قبل الشركة الأم (إذا كانت الشركة عضوًا في مجموعة شركات) ، مما يجعل من الممكن عمليًا تقليل الوعاء الضريبي للشركات التابعة للمجموعة. خامسًا ، يوجد في كل مكان تقريبًا نظام لتغطية خسائر الشركة على حساب أرباحها لعدة سنوات سابقة أو أرباح مستقبلية.
إعفاء ضريبييتم إنشاء (الإعفاء الضريبي) ، مثل الضرائب ، بالطريقة والشروط التي تحددها الحقائق التشريعية. الأنواع التالية من الحوافز الضريبية منتشرة على نطاق واسع:
ونتيجة لذلك ، فإن متوسط مستوى الضرائب على الشركات أقل بكثير من المستوى الأساسي (أي الحد الأقصى). على سبيل المثال ، في ألمانيا كان في نهاية الثمانينيات. حوالي 50٪ (كانت القاعدة 71٪) في روسيا ، تشير التقديرات إلى أنها حالياً حوالي 65٪.
تتميز حصة الضرائب الفردية المشاركة في تكوين جانب الإيرادات من الميزانية في مختلف البلدان ذات اقتصاديات السوق بالبيانات التالية ، النسبة المئوية من الإجمالي:
40- ضرائب الدخل الشخصي ..........................
ضرائب دخل الشركات (الشركات). .عشرة
المساهمات الاجتماعية ........................................... 30
ضريبة القيمة المضافة ..... ... ... 10
الرسوم الجمركية .............. .....................5
الضرائب والإيرادات الضريبية الأخرى ... 5
في روسيا ، يختلف دور الضرائب الفردية في إيرادات الميزانية إلى حد ما. بسبب المستوى المعيشي المنخفض نسبيًا لغالبية السكان ، فإن الإيرادات من الضرائب على الدخل الشخصي صغيرة ؛ بدلاً من ذلك ، يحتل المكان الرئيسي في جانب الإيرادات من الميزانية ضرائب على أرباح الشركات وضريبة القيمة المضافة (انظر الجدول 27.1)
يصعب تحويل الضرائب المباشرة إلى المستهلك. الأسهل هو حالة الضرائب على الأراضي والعقارات الأخرى: فهي تدخل في الإيجار والإيجار ، وسعر المنتجات الزراعية.
يتم تحويل الضرائب غير المباشرة إلى المستهلك النهائي اعتمادًا على مرونة الطلب على السلع والخدمات الخاضعة لهذه الضرائب. كلما كان الطلب أقل مرونة ، زادت الضرائب التي يتم تمريرها إلى المستهلك (انظر الفصل 8) ، فكلما قلت مرونة العرض ، قلت الضريبة التي يتم تمريرها إلى المستهلك ، ويتم دفع معظمها من الربح. على المدى الطويل ، تزداد مرونة العرض ، ويتم تحويل نسبة متزايدة من الضرائب غير المباشرة إلى المستهلك.
مع مرونة عالية للطلب ، يمكن أن تؤدي الزيادة في الضرائب غير المباشرة إلى انخفاض في الاستهلاك ، ومع مرونة عالية في العرض ، يمكن أن تؤدي إلى انخفاض في صافي الربح ، مما يؤدي إلى انخفاض في الاستثمارات الرأسمالية أو تجاوز رأس المال في مجالات أخرى من النشاط.
تؤدي الضرائب الوظائف الأساسية التالية:
طوال تاريخ البشرية ، لا يمكن لدولة أن توجد بدون ضرائب. اقترحت التجربة الضريبية أيضًا المبدأ الأساسي للضرائب: "لا يمكنك ذبح الإوزة التي تبيض ذهباً" ، أي بغض النظر عن حجم الحاجة إلى الموارد المالية لتغطية النفقات التي يمكن تخيلها والتي لا يمكن تصورها ، يجب ألا تقوض الضرائب اهتمام دافعي الضرائب بالنشاط الاقتصادي. المواد المنشورة على http: // site
يتضح بوضوح من خلال منحنى لافر ، الذي سمي على اسم الاقتصادي الأمريكي الذي أثبت اعتماد إيرادات الميزانية على معدلات الضرائب. معناه أن التخفيض في معدلات الضرائب له تأثير محفز قوي على الاقتصاد. مع انخفاض معدلات الضرائب ، تزداد القاعدة الضريبية في النهاية: نظرًا لإنتاج المزيد من المنتجات ، يتم تحصيل المزيد من الضرائب ، على الرغم من أن ϶ᴛᴏ لا يحدث على الفور (انظر الشكل 7.3)
المبادئ الحديثة للضرائب هي كما يلي.
1. يجب تحديد مستوى معدل الضريبة مع مراعاة قدرات المكلف.
2. وجوب دفع الضرائب. يجب ألا يترك النظام الضريبي أدنى شك لدافعي الضرائب حول حتمية الدفع. يجب أن يكون نظام الغرامات والعقوبات ، والرأي العام في البلاد بحيث يكون عدم دفع الضرائب أو دفعها في الوقت المناسب أقل ربحية من الوفاء بالالتزامات في الوقت المناسب وبصدق تجاه السلطات الضريبية.
3. يجب أن يكون نظام وإجراءات دفع الضرائب بسيطًا ومفهومًا ومناسبًا لدافعي الضرائب وفعالًا من حيث التكلفة للمؤسسات التي تجمع الضرائب.
4. يجب أن يتسم النظام الضريبي بالمرونة وسهولة التكيف مع الاحتياجات الاجتماعية والسياسية المتغيرة.
5. يجب أن يضمن النظام الضريبي إعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي المُنشأ وأن يكون أداة فعالة في السياسة الاقتصادية للدولة. يتعلق هذا المبدأ بالوظيفة التنظيمية للضرائب.
لقد لاحظنا بالفعل أن جزء القاعدة الضريبية الذي يلتزم دافع الضرائب بدفعه في شكل ضريبة معينة يسمى معدل الضريبة(قيمة الضريبة)
التمييز بين الحد الأدنى والحد الأقصى والمتوسط لمعدلات الضرائب. على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، تعتبر ضريبة الدخل الشخصي تصاعدية: الدخل السنوي الذي يصل إلى 21،450 دولارًا شاملاً يخضع للضريبة بمعدل 15٪ (϶ᴛᴏ الحد الأدنى لمعدل ضريبة الدخل) ؛ من 21،450 دولار أمريكي إلى 51،900 دولار أمريكي - بمعدل 3،217.5 دولار أمريكي + 28٪ على المبلغ الذي يتجاوز 21،450 دولار أمريكي ؛ أكثر من 51،900 دولار - بمعدل 11،743.5 دولار + 31٪ على المبلغ الذي يتجاوز 51،900 دولار (أقصى معدل)
مثال 27.1. لنفترض أن شابًا أمريكيًا لديه دخل سنوي قدره 25000 دولار ، وفي هذه الحالة يكون مبلغ التزامه الضريبي: 21.450X 0.15+ (25000 -21.450) 0.28 = 4211.5 دولارًا ، أي دفع بمتوسط معدل الضريبة. بالنسبة لأميركا كانت: (4211.5: 25000) 100 = 16.8٪.
أسهل طريقة لتحصيل الضرائب هي على الأجور والمرتبات. يتم هنا تحصيل الضرائب تلقائيًا في وقت دفع الأموال المستحقة ؛ لا يتم منح إرجاء ضريبي وليس هناك مأوى ضريبي ضئيل أو معدوم. الأمر نفسه ينطبق على المساهمات الاجتماعية الأخرى (الضرائب الاجتماعية) من السهل تحصيل ضرائب الإنتاج والقيمة المضافة ، ولكن على الرغم من أنها توفر الإيرادات على الفور ، إلا أن هناك احتمالًا لتضخيم التكاليف المادية بشكل مصطنع والتقليل من القيمة المضافة الخاضعة للضريبة.
مع التنظيم العادي لدائرة الجمارك ، لا يرتبط تحصيل الرسوم الجمركية أيضًا بمشاكل خطيرة.
تنشأ أكبر الصعوبات في الحصول على الضرائب من الشركات (الشركات) فيما يتعلق بالإمكانيات المختلفة لتقليل أرباح الميزانية العمومية الخاضعة للضريبة عن طريق تضخيم التكاليف بشكل مصطنع واستخدام مختلف المزايا والخصومات والتأجيلات وأقساط الاستثمار والمساهمات اللازمة لمختلف الصناديق المرخصة من قبل الهيئات الحكومية المسؤولة للاقتصاد التنظيمي.
هناك مشاكل في التقييم الموضوعي لقيمة الأرض والعقارات الأخرى عند فرض ضرائب على هذا النوع من رأس المال.
تحدث الكثير من الصعوبات والمتاعب لسلطات الضرائب بسبب الضريبة على الدخل الشخصي الذي لا يتم تلقيه من العمالة المأجورة ، أي على مداخيل رجال الأعمال وأصحاب الدخل وأصحاب المهن الشعبية. يتم تحديد المبلغ النهائي للضريبة على هذه المداخيل في نهاية العام ، وغالبًا ما يدفعون الضريبة خلال العام الحالي ، كما كان مقدما في مبلغ دفع الضريبة عن العام السابق. تتم إعادة الحساب النهائي على أساس الإقرار الضريبي للسنة ، أي في الواقع ، يتلقى دافعو الضرائب هؤلاء دفعة مؤجلة لجزء من الضريبة ولديهم فرصة لتخفيض مبلغها بشكل كبير. باستثناء ما سبق ، فإن التحقق من صحة دفع الضرائب على الدخل الشخصي من الأعمال التجارية وأرباح الشركات والعقارات يتطلب صيانة عدد كبير من المفتشين الماليين ، وفي عدد من البلدان حتى الشرطة المالية (في روسيا يطلق عليه شرطة الضرائب)
إن اختيار النظام الضريبي وتغييره ، وتحديد معدلات الضرائب ، وتوفير المزايا ، كلها من اختصاص الهيئات التشريعية والتنفيذية الحكومية الوطنية.
في الوقت نفسه ، تتعاون حكومات الدول المختلفة بشكل متزايد مع بعضها البعض في مجال السياسة الضريبية. إن الحاجة إلى مثل هذا التعاون متجذرة في تكثيف العلاقات الاقتصادية الثنائية والمتعددة الأطراف ، وتطوير التكامل الاقتصادي والرغبة اللاحقة في ضمان تكافؤ الفرص في الأسواق العالمية.
إن القدرة التنافسية الوطنية للسلع والخدمات المصدرة ، وقدرة بلد معين على تصدير رأس المال إلى الخارج لا تعتمد فقط على كفاءة الاقتصاد الوطني ، ولكن أيضًا على درجة العبء الضريبي عليه. يتم تخفيف ϶ᴛᴏ جزئيًا عن طريق تحفيز النشاط الاقتصادي الأجنبي للشركات الوطنية ، على وجه الخصوص ، بمساعدة الحوافز الضريبية.
مثال على تأثير الضرائب على العلاقات الاقتصادية الدولية هو ضريبة القيمة المضافة. عادة ، لا تنطبق هذه الضريبة على الصادرات ، لكنها تُفرض على جميع السلع والخدمات المباعة في الدولة ، بغض النظر عن بلد المنشأ. نتيجة لذلك ، تحفز ضريبة القيمة المضافة الصادرات وتثبط الواردات ، وبما أنها ضريبة غير مباشرة وليست مباشرة ، فهي لا تخضع لقيود منظمة التجارة العالمية (WTO) على دعم الصادرات المباشر. في روسيا ، لا يخضع التصدير إلى دول خارج رابطة الدول المستقلة لضريبة القيمة المضافة.
من الأمثلة الكلاسيكية لحماية السوق المحلية من المنافسة الأجنبية المفرطة الرسوم الجمركية على الواردات. لذلك ، في روسيا في عام 1998 ، كان حجم المتوسط المرجح للرسوم الجمركية حوالي 13٪ من القيمة الجمركية للسلع المستوردة. باستثناء ما سبق ، تخضع هذه السلع لضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج (إذا السلع الخاضعة للانتقائية)
عادة ما تفرض جميع البلدان المتقدمة الضرائب على الدخل المكتسب في أراضيها. تفرض العديد من البلدان (الولايات المتحدة الأمريكية وكندا واليابان وبريطانيا العظمى وروسيا) أيضًا ضرائب على دخل الأفراد والكيانات القانونية التي تتلقاها في الخارج. والنتيجة هي ما يسمى بالازدواج الضريبي.
في روسيا ، تقوم السلطات الضريبية بخصم الضرائب التي يدفعها في الخارج أفراد وكيانات قانونية روسية. من المهم ملاحظة أنه ، مع كل هذا ، أبرمت روسيا اتفاقيات مع عدد من البلدان لتجنب (القضاء) على الازدواج الضريبي على الدخل والممتلكات.
في تجمعات التكامل ، هناك اتجاه نحو التقارب (التنسيق) للأنظمة الضريبية في البلدان الأعضاء فيها. هو الأكثر نشاطًا في الاتحاد الأوروبي ، حيث من المخطط إنشاء معدلات ضريبية عامة للشركات على المدى الطويل ، وتم إلغاء الازدواج الضريبي على أرباح الشركات الأعضاء في الاتحاد الأوروبي التي تتلقى دخلًا في دول الاتحاد الأخرى. لاحظ أن الأرباح التي تم تحويلها من قبل الشركة التابعة إلى الشركة الأم إما لا تخضع للضريبة في البلد المضيف للشركة الأولى ، أو يتم تضمينها في ضرائب الأخيرة. تم التوصل إلى اتفاق حول توحيد معدل ضريبة القيمة المضافة الأساسي (15٪) وإدخال الحد الأدنى الموحد لرسوم الإنتاج. هنا تمت بالفعل مواءمة الضرائب الوطنية على إصدار القروض (1-2٪) وتم إلغاء رسوم إصدار الأوراق المالية. ومن المتوقع أيضا تنسيق النظم الضريبية في رابطة الدول المستقلة.
تشكل الأموال الضخمة التي يتم جمعها في شكل ضرائب وإعادة توزيعها من خلال ميزانية الدولة القوة الاقتصادية الرئيسية للدولة الحديثة. ومن هنا يأتي الاهتمام الوثيق بالضرائب والميزانية والتأثير الكبير للسياسة المالية على الحياة الكاملة للمجتمع الحديث.
يمكن أن تهدف السياسة المالية إلى تحفيز الحياة الاقتصادية ، على سبيل المثال ، أثناء الركود ، ومن ثم يطلق عليها التوسع المالي.ستكون رافعاتها الرئيسية زيادة الإنفاق الحكومي و / أو التخفيضات الضريبية.
تهدف إلى الحد من الازدهار الاقتصادي ، أو بالأحرى ، مكافحة التضخم الناجم عن هذا الازدهار ، تسمى السياسة المالية القيود المالية.أنها تنطوي على خفض الإنفاق الحكومي و / أو زيادة الضرائب. يساعد هذا في تقليل التضخم الناتج عن الازدهار عن طريق خفض النمو الاقتصادي وزيادة البطالة.
يحدد الجزء الأكبر من نفقات الميزانية (المشتريات الحكومية ، والأجور لما يسمى بموظفي القطاع العام ، والقروض ، والقروض والإعانات) إجمالي الطلب. يسمح وزنها الكبير فيها للدولة بالتأثير على الطلب الكلي بأكمله:
AD = C + I + G + X ، (27.1)
حيث AD هو الطلب الكلي ؛ ج - طلب المستهلك ؛ ط- الطلب على الاستثمار (الاستثمار الخاص) ؛ ز - الطلب الحكومي (الإنفاق الحكومي) ؛ اكس نت للتصدير.
تؤثر الحكومة أيضًا على الطلب الكلي من خلال الضرائب: فكلما ارتفعت معدلاتها ، انخفض مقدار الدخل المتاح في شكل طلب المستهلك من الأسر والطلب الاستثماري للمؤسسات. في الوقت نفسه ، يمكن أن تظل الضرائب مرتفعة بغض النظر عن تأثيرها السلبي على إجمالي الطلب ، ولكن ببساطة لأن الوظيفة المالية للضرائب يمكن أن تسود على الوظيفة التنظيمية ، وهو ما يحدث في روسيا في التسعينيات.
في اقتصاد متوازن ، يجب أن يكون مجموع المدخرات (S) مساويًا لمجموع الاستثمارات (I) ، أي S = I (انظر 4.3) في الوقت نفسه ، من الناحية العملية ، يكون الوضع قريبًا عادةً من ذلك عندما يتم إضافة إيرادات ميزانية الدولة إلى مدخرات الأسرة (S) (تتكون بشكل أساسي من الضرائب ، وبالتالي يُشار إليها أيضًا بالحرف (الضرائب ) ، والاستثمار الخاص (I) يضاف الإنفاق الحكومي (G) ، والذي يلعب دور ضخ الاستثمار بالنسبة للاقتصاد:
S + T = I + G (27.2)
إذا قمنا بتحويل المعادلة ϶ᴛᴏ ، فسنحصل عليها
S - I = G - T. (27.3)
بالمناسبة ، توضح هذه الصيغة المحولة أن الفرق بين الادخار والاستثمار يساوي الفرق بين الإنفاق الحكومي والدخل ، أي عجز في الميزانية. بمعنى آخر ، إذا تبين أن الاستثمارات أقل من المدخرات ، فإن هذا الاختلاف غالبًا ما يستخدم لتغطية عجز الميزانية ، وعادةً ما يكون في شكل قروض حكومية. في نفس الوقت ، ϶ᴛᴏ ذلك الجزء من المدخرات التي يمكن أن تكون استثمارات خاصة.
بل إن التأثير السلبي الآخر للاقتراض الحكومي معروف أكثر. وتجدر الإشارة إلى أنه يتألف أساسًا من حقيقة أنه نتيجة للطلب الإضافي على المدخرات ، يرتفع سعر الفائدة على سوق رأس المال المقترض ، مما يؤدي إلى انخفاض الاستثمار الخاص ، وبالتأكيد إلى انخفاض في الإنتاج والصادرات والإنفاق الاستهلاكي. ما يسمى ب كلكم تتعوضون لا احد يغتر بنفسهالقروض الحكومية والاستثمار الخاص.
يؤدي النمو في الإنفاق الحكومي إلى إنعاش الاقتصاد - زيادة الدخل والناتج المحلي الإجمالي.
يوضح الشكل 27.1 أنه مع الزيادة في الناتج المحلي الإجمالي (Y) ، تؤدي الزيادة في الإيرادات الحكومية (T) إلى حقيقة أنها تبدأ بمرور الوقت في تجاوز الإنفاق الحكومي (G). ونتيجة لذلك ، فإن عجز الميزانية الحكومية ، نموذجي ل فترة الركود في الناتج المحلي الإجمالي ، تتحول إلى فائض. لاحظ أن حجم كل من العجز والفائض يعتمدان على منحدر الخط T ، والذي يتم تحديده من خلال مدى قابلية (مرونة) الإيرادات الضريبية للميزانية للتغيرات في الناتج المحلي الإجمالي.
الشكل رقم 27.1. التغيرات في الإيرادات الحكومية حسب ديناميكيات الناتج المحلي الإجمالي
في الوقت نفسه ، تعتمد الحساسية المشار إليها إلى حد كبير على قوة ما يسمى بالمثبتات المدمجة. هذا نظام ضريبي تصاعدي ، وتحويلات حكومية للفقراء ، ووسائل مماثلة للتأثير على الدخل. وتجدر الإشارة إلى أنها لا تقلل من معدل الانخفاض والزيادة في إجمالي الطلب فحسب ، بل تخفف أيضًا التقلبات الدورية في إيرادات الموازنة العامة للدولة.
يوضح الشكل 27.1 أنه خلال الدورة الاقتصادية ، يمكن أن يحدث عجز في الميزانية (في مرحلة الركود) وفائض (في مرحلة الانتعاش) بشكل تلقائي. وينبغي القول إنه من أجل مكافحة عجز الميزانية ومن أجل إنعاش الاقتصاد الحياة ، يقترح أنصار اقتصاد العرض تخفيض الضرائب. تجدر الإشارة إلى أنهم يعتقدون أن معدلات الضرائب المنخفضة لن تؤدي بالضرورة إلى زيادة عجز الميزانية بسبب انخفاض الإيرادات الضريبية (كما يعتقد الكينزيون) ، وستساعد بالتأكيد على زيادة الإنتاج (العرض) والطلب. كدليل على أن الانخفاض في معدلات الضرائب يتحول إلى زيادة في الإيرادات الضريبية للميزانية ، يتم إعطاء منحنى لافر (انظر الشكل 7.3). المشكلة ، في الواقع ، أنه إذا حدث ، فعندئذ على المدى الطويل ، وعلى المدى القصير ، قد تنخفض فترة استلام المعاهدات في الميزانية.
لاحظ أيضًا أن الضرائب غير المباشرة ، على عكس الضرائب المباشرة ، ستكون أحد عوامل استقرار الميزانية المضمنة. خلال مرحلة الركود ، عندما ينخفض حجم الأرباح والدخل الآخر عادة أكثر من حجم الناتج المحلي الإجمالي ، تنخفض أيضًا إيرادات الضرائب المباشرة بشكل حاد. أما بالنسبة للضرائب غير المباشرة ، فإن حجم المعاملات مع السلع والخدمات ينخفض بشكل أقل بشكل ملحوظ ، ونتيجة لذلك لا يتم تخفيض إيرادات الموازنة العامة للدولة من ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات وضرائب الإنتاج بنفس القدر مثل حجم الناتج المحلي الإجمالي . علاوة على ذلك ، تعمل الضرائب غير المباشرة أيضًا على تقليل التأثير السلبي للتضخم على الميزانية. إذا كانت الضرائب المباشرة تعطي إيرادات الموازنة بشكل أساسي من تلك المداخيل والممتلكات ، والتي عادة ما تنمو أحجامها وأسعارها بشكل أبطأ من التضخم ، فإن الضرائب غير المباشرة تعتمد على تلك السلع والمعاملات التي لا تتأخر أسعارها ، وأحيانًا بل تتجاوز مؤشر معامل انكماش الناتج المحلي الإجمالي.
الاستنتاجات
1. الوسيلة الرئيسية لإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي هي الميزانية والضرائب.
2. الموازنة العامة للدولة هي شكل من أشكال تكوين وإنفاق صندوق من الأموال المخصصة لتوفير مالي لمهام ووظائف الدولة والحكم الذاتي المحلي. وتجدر الإشارة إلى أنها تتكون من الميزانيات المركزية والإقليمية ؛ يتم اعتماد مسوداتها وتقارير تنفيذها سنويًا من قبل البرلمان.
3. يتمثل جانب الإنفاق في الموازنة في الاعتمادات المخصصة للأغراض الاجتماعية والاقتصادية والعسكرية ، وكذلك الإبقاء على الهيئات الإدارية وتسديد ديون الدولة. يتم تنفيذ نفقات الميزانية للأغراض الاقتصادية في شكل قروض حكومية وإعانات وضمانات.
4. في حال تجاوز الإنفاق الإيرادات ، يوجد دين للدولة داخلي وخارجي. تلجأ بعض البلدان المدينة إلى توحيد الديون الدولية وتحويل الديون إلى ملكية أجنبية في أراضيها.
5. تُفهم الضريبة ، الرسوم ، الجباية على أنها مساهمة إلزامية في الميزانية أو في صندوق من خارج الميزانية يتم تنفيذه بالطريقة المنصوص عليها في القوانين التشريعية. الضرائب مباشرة وغير مباشرة: فهي تختلف في موضوع الضرائب وفي آلية الحساب والتحصيل ، وفي دورها في تكوين جانب الإيرادات في الميزانية.
6.
وتجدر الإشارة إلى أن الوظائف الرئيسية للضرائب هي المالية والاجتماعية والتنظيمية.
7. من المهم معرفة أن الضرائب (ضريبة القيمة المضافة ، الرسوم الجمركية ، الازدواج الضريبي) لها تأثير كبير على العلاقات الاقتصادية الخارجية.
8. دعنا نلاحظ حقيقة أن الضرائب أصبحت في الظروف الحديثة موضوع اتفاقيات دولية. بادئ ذي بدء ، ϶ᴛᴏ تشير إلى الرسوم الجمركية المتفق عليها داخل منظمة التجارة العالمية ، وكذلك الضرائب الداخلية في البلدان - أعضاء اتحادات التكامل.
9. يمكن أن تهدف السياسة المالية (المالية) إلى تنشيط الحياة الاقتصادية أو الحد منها. وتجدر الإشارة إلى أنه يتم من خلال الإنفاق الحكومي وتحصيل الضرائب.
لاحظ أن المصطلحات والمفاهيم
تمويل
النظام المالي والائتماني
السياسة المالية والائتمانية
ميزانية الدولة
عملية الميزانية
أموال الدولة خارج الميزانية
أموال الميزانية المستهدفة
عجز في الميزانية
الفيدرالية المالية (العلاقات بين الميزانيات)
إعادة هيكلة (توحيد) الدين الخارجي
تحويل الديون الخارجية
تنظيم الدين الخارجي
خدمة الدين
ضريبة
النظام الضريبي
الضرائب المباشرة
الضرائب غير المباشرة
ضريبة الدخل الشخصية
ضريبة الدخل على الشركات (الشركات ، الشركات)
المساهمات الاجتماعية (الضرائب الاجتماعية)
الضرائب العقارية
ضرائب الإنتاج
الوعاء الضريبي
معدل الضريبة
ضريبة الدخل المفروضة
ضريبة مضاعفة
كلكم تتعوضون لا احد يغتر بنفسه
أسئلة الاختبار الذاتي
1. ما هي ميزانية الدولة؟
2. ما هي البنود التي تتكون منها الإيرادات والمصروفات في الميزانية؟
3. لماذا توجد موازنات مركزية وميزانيات إقليمية وكيف يتم تمويلها؟
4. لماذا تضطر الدولة إلى الاقتراض؟
5. قائمة الضرائب الرئيسية في روسيا.
6. ما هو تأثير الضرائب على اقتصاد الدولة؟
7. ما هي الوظائف الضريبية والتنظيمية للضرائب؟
8. ما هي الحوافز الضريبية. لمن ولأي أغراض يتم تقديمها؟
9. لأي أغراض يتم إنفاق أموال الميزانية؟
10. كيف يتم تجنب الازدواج الضريبي؟
11. ما هو التوافق الضريبي؟
12. ما هو القيد المالي؟
13. ما هي العواقب التي يتوقعها الكينزيون ومؤيدو اقتصاد العرض من التخفيضات الضريبية؟
السياسة المالية هي الإجراءات التي تتخذها الحكومة لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد عن طريق تغيير حجم الإيرادات و / أو النفقات في ميزانية الدولة. (لذلك ، تسمى السياسة المالية أيضًا السياسة المالية).
إن أهداف السياسة المالية كأي سياسة استقرار (معاكسة للدورة الاقتصادية) تهدف إلى تهدئة التقلبات الدورية في الاقتصاد هي ضمان: 1) نمو اقتصادي مستقر. 2) التوظيف الكامل للموارد (أولاً وقبل كل شيء ، حل مشكلة البطالة الدورية) ؛ 3) مستوى سعر مستقر (حل لمشكلة التضخم).
السياسة المالية هي سياسة الحكومة التي تنظم ، أولاً وقبل كل شيء ، إجمالي الطلب. يحدث تنظيم الاقتصاد في هذه الحالة من خلال التأثير على مبلغ إجمالي النفقات. ومع ذلك ، يمكن استخدام بعض أدوات السياسة المالية للتأثير على العرض الكلي من خلال التأثير على مستوى النشاط التجاري. تنتهج الحكومة السياسة المالية.
أدوات السياسة المالية هي نفقات وإيرادات الموازنة العامة للدولة ، وهي: 1) المشتريات العامة. 2) الضرائب ؛ 3) التحويلات.
يختلف تأثير أدوات السياسة المالية على إجمالي الطلب. من معادلة إجمالي الطلب: AD = C + I + G + Xn يتبع ذلك أن المشتريات الحكومية هي أحد مكونات إجمالي الطلب ، وبالتالي ، فإن تغييرها له تأثير مباشر على إجمالي الطلب ، والضرائب والتحويلات لها تأثير غير مباشر على إجمالي الطلب ، وتغيير مقدار الإنفاق الاستهلاكي (C) وتكاليف الاستثمار (I).
في الوقت نفسه ، تؤدي الزيادة في المشتريات الحكومية إلى زيادة الطلب الكلي ، ويؤدي انخفاضها إلى انخفاض في إجمالي الطلب ، نظرًا لأن المشتريات الحكومية جزء من إجمالي الإنفاق.
يؤدي النمو في التحويلات أيضًا إلى زيادة الطلب الكلي. فمن ناحية ، نظرًا لأن الزيادة في مدفوعات التحويلات الاجتماعية (المزايا الاجتماعية) تزيد الدخل الشخصي للأسر ، وبالتالي ، مع تساوي العوامل الأخرى ، ينمو الدخل المتاح ، مما يزيد من الإنفاق الاستهلاكي. من ناحية أخرى ، فإن زيادة المدفوعات التحويلية للشركات (الإعانات) تزيد من احتمالات التمويل الداخلي للشركات ، وإمكانية توسيع الإنتاج ، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف الاستثمار. تقليل التحويلات يقلل الطلب الكلي.
تعمل الزيادات الضريبية في الاتجاه المعاكس. تؤدي الزيادة في الضرائب إلى انخفاض في كل من الاستهلاك (مع انخفاض الدخل المتاح) والإنفاق الاستثماري (كأرباح محتجزة ، وهي مصدر صافي الاستثمار ، والنقصان) ، وبالتالي إلى انخفاض في إجمالي الطلب. وفقًا لذلك ، تزيد التخفيضات الضريبية من إجمالي الطلب. يؤدي تخفيض الضرائب إلى حدوث تحول في منحنى AD إلى اليمين ، مما يؤدي إلى زيادة الناتج القومي الإجمالي الحقيقي.
لذلك ، يمكن استخدام أدوات السياسة المالية لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد في مراحل مختلفة من الدورة الاقتصادية.
علاوة على ذلك ، يتبع نموذج كينزي بسيط (نموذج كينز كروس) أن جميع أدوات السياسة المالية (المشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات) لها تأثير مضاعف على الاقتصاد ، وبالتالي ، وفقًا لكينز وأتباعه ، تنظيم الاقتصاد يجب أن تقوم بها الحكومة بمساعدة أدوات السياسة المالية ، وقبل كل شيء ، بمساعدة التغييرات في كمية المشتريات الحكومية ، حيث أن لها أكبر تأثير مضاعف.
تُستخدم أدوات السياسة المالية بطرق مختلفة اعتمادًا على مرحلة الدورة التي يقع فيها الاقتصاد. هناك نوعان من السياسة المالية: 1) التحفيز و 2) التقييد.
يتم تطبيق سياسة مالية محفزة أثناء فترة الانكماش (الشكل 10.1 (أ)) ، وتهدف إلى تضييق فجوة الإنتاج الركودية وخفض البطالة ، وتهدف إلى زيادة الطلب الكلي (إجمالي الإنفاق). أدواتها هي: أ) زيادة في المشتريات الحكومية. ب) التخفيضات الضريبية ؛ ج) زيادة التحويلات. تُستخدم السياسة المالية التقييدية في حالة الازدهار (عندما يسخن الاقتصاد) (الشكل 10.1. (ب)) ، وتهدف إلى تقليل الفجوة التضخمية في الإنتاج وتقليل التضخم ، وتهدف إلى تقليل إجمالي الطلب (إجمالي الإنفاق) . أدواتها هي: أ) تخفيض المشتريات العامة. ب) زيادة الضرائب. ج) الحد من التحويلات.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك سياسات مالية: 1) تقديرية و 2) آلية (غير تقديرية). السياسة المالية التقديرية هي تغيير تشريعي (رسمي) من قبل الحكومة في حجم المشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات من أجل استقرار الاقتصاد.
ترتبط السياسة المالية التلقائية بعمل المثبتات المضمنة (التلقائية). المثبتات المدمجة (أو التلقائية) هي أدوات لا تتغير قيمتها ، ولكن وجودها (المدمج في النظام الاقتصادي) يعمل على استقرار الاقتصاد تلقائيًا ، مما يحفز النشاط التجاري أثناء الانكماش ويوقفه عند ارتفاع درجة الحرارة. تشمل عوامل التثبيت التلقائية ما يلي: 1) ضريبة الدخل (التي تشمل كلاً من ضريبة دخل الأسرة وضريبة دخل الشركات) ؛ 2) الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة بشكل أساسي) ؛ 3) إعانات البطالة ؛ 4) فوائد للفقر.
دعونا ننظر في آلية تأثير المثبتات المدمجة على الاقتصاد.
تعمل ضريبة الدخل على النحو التالي: خلال فترة الانكماش الاقتصادي ، ينخفض مستوى النشاط التجاري (Y) ، وبما أن دالة الضريبة لها الشكل: T = tY (حيث T هي مقدار إيصالات الضرائب ، و t معدل الضريبة ، و Y هو مقدار الدخل الإجمالي (الناتج)) ، ثم ينخفض مقدار الإيرادات الضريبية ، وعندما "يسخن" الاقتصاد ، عندما يكون حجم الإنتاج الفعلي هو الحد الأقصى ، تزداد الإيرادات الضريبية. لاحظ أن معدل الضريبة لم يتغير. ومع ذلك ، فإن الضرائب عبارة عن عمليات سحب من الاقتصاد تقلل من تدفق النفقات ، وبالتالي الدخل (تذكر نموذج الدائرة). اتضح أنه مع الانخفاض ، تكون النوبات ضئيلة ، ومع ارتفاع درجة الحرارة ، تكون الحد الأقصى. وبالتالي ، نظرًا لوجود الضرائب (حتى لو كانت مبالغًا كبيرة ، أي مستقلة) ، فإن الاقتصاد ، كما كان ، "يبرد" تلقائيًا عند ارتفاع درجة حرارته و "ارتفاع درجة حرارته" أثناء فترة الركود. كما هو موضح في الفصل التاسع ، فإن ظهور ضرائب الدخل في الاقتصاد يقلل من قيمة المضاعف (المضاعف في غياب معدل ضريبة الدخل أكبر مما لو كان هناك:>) ، مما يعزز تأثير استقرار تأثير ضريبة الدخل على الاقتصاد. من الواضح أن ضريبة الدخل التصاعدية لها أقوى تأثير استقرار على الاقتصاد.
توفر ضريبة القيمة المضافة (VAT) استقرارًا داخليًا على النحو التالي. خلال فترة الركود ، ينخفض حجم المبيعات ، وبما أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة ، فهي جزء من سعر المنتج ، فعندما ينخفض حجم المبيعات ، تنخفض الإيرادات الضريبية من الضرائب غير المباشرة (عمليات السحب من الاقتصاد). على العكس من ذلك ، عندما ترتفع درجة الحرارة بشكل مفرط ، مع ارتفاع إجمالي الإيرادات ، تزداد المبيعات ، مما يؤدي إلى زيادة الإيرادات الضريبية غير المباشرة. سيستقر الاقتصاد تلقائيًا.
من حيث إعانات البطالة والفقر ، يزداد إجمالي مدفوعاتهم خلال فترة الانكماش (حيث يبدأ الناس في فقدان وظائفهم ويصبحون فقراء) وينخفض خلال فترة الازدهار ، عندما يكون هناك "زيادة في العمالة" ونمو في الدخل. (من الواضح أنه من أجل الحصول على إعانات البطالة ، يجب أن يكون المرء عاطلاً عن العمل ، ولكي يحصل المرء على إعانات الفقر ، يجب أن يكون فقيراً للغاية). هذه الفوائد هي تحويلات ، أي الحقن في الاقتصاد. تساهم مدفوعاتهم في نمو الدخل ، وبالتالي في التكاليف ، مما يحفز الانتعاش الاقتصادي خلال فترة الانكماش. إن الانخفاض في المبلغ الإجمالي لهذه المدفوعات خلال فترة الازدهار له تأثير مقيد على الاقتصاد.
في البلدان المتقدمة ، يتم تنظيم الاقتصاد بنسبة 2/3 من خلال السياسة المالية التقديرية وبنسبة 1/3 من خلال عمل المثبتات الداخلية.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن أدوات السياسة المالية مثل الضرائب والتحويلات لا تعمل فقط على إجمالي الطلب ، ولكن أيضًا على إجمالي العرض. كما لوحظ ، يمكن استخدام التخفيضات الضريبية والتحويلات الأعلى لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد ومكافحة البطالة الدورية أثناء الانكماش ، وتحفيز النمو في إجمالي الإنفاق ، وبالتالي الأعمال التجارية والتوظيف. ومع ذلك ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في النموذج الكينزي ، في نفس الوقت مع زيادة في إجمالي الإنتاج ، يؤدي انخفاض الضرائب وزيادة التحويلات إلى زيادة مستوى السعر (من P1 إلى P2 في الشكل 10-1 (أ ))، بمعنى آخر هو مقياس مؤيد للتضخم (يثير التضخم). لذلك ، خلال فترة الازدهار (فجوة التضخم) ، عندما يكون الاقتصاد "محمومًا" (الشكل 10-1 (ب)) ، يمكن استخدام الزيادات الضريبية كإجراء مضاد للتضخم (ينخفض مستوى السعر من P1 إلى P2) وكما أدوات لتقليل النشاط التجاري وتحقيق الاستقرار في الاقتصاد وتقليل التحويلات.
ومع ذلك ، نظرًا لأن الشركات تنظر إلى الضرائب على أنها تكلفة ، تؤدي الزيادات الضريبية إلى انخفاض إجمالي العرض ، وتؤدي التخفيضات الضريبية إلى زيادة النشاط التجاري والإنتاج. دراسة تفصيلية لتأثير الضرائب على إجمالي العرض تعود إلى المستشار الاقتصادي للرئيس الأمريكي ر. ريغان ، الاقتصادي الأمريكي ، أحد مؤسسي مفهوم "اقتصاديات جانب العرض" آرثر لافر. أنشأ لافر منحنى افتراضيًا (الشكل 10-2) ، أظهر بمساعدته تأثير التغيير في معدل الضريبة على المبلغ الإجمالي لإيرادات الضرائب في ميزانية الدولة. (يسمى هذا المنحنى افتراضيًا لأن لافر قدم استنتاجاته ليس على أساس تحليل البيانات الإحصائية ، ولكن على أساس فرضية ، أي التفكير المنطقي والاستدلال النظري).
باستخدام دالة الضرائب: T = t Y ، أظهر Laffer أن هناك معدل ضريبة مثالي (t opt.) حيث تكون الإيرادات الضريبية القصوى (T max.). في حالة زيادة معدل الضريبة ، سينخفض مستوى النشاط التجاري (إجمالي الإنتاج) وستنخفض الإيرادات الضريبية مع انخفاض القاعدة الخاضعة للضريبة (Y). لذلك ، من أجل مكافحة التضخم المصحوب بالركود (انخفاض متزامن في الإنتاج والتضخم) ، اقترح لافر في أوائل الثمانينيات مثل هذا الإجراء كتخفيض في معدل الضريبة (على الدخل وأرباح الشركات).
والحقيقة هي أنه ، على عكس تأثير التخفيضات الضريبية على إجمالي الطلب ، والذي يزيد الإنتاج ولكنه يثير التضخم ، فإن تأثير هذا المقياس على إجمالي العرض يكون مضادًا للتضخم (الشكل 10.3) ، أي يتم الجمع بين الزيادة في الإنتاج (من Y1 إلى Y *) في هذه الحالة مع انخفاض مستوى السعر (من P1 إلى P2).
تشمل مزايا السياسة المالية ما يلي:
مساوئ السياسة المالية:
1. تأثير المزاحمة. المعنى الاقتصادي لهذا التأثير هو كما يلي: زيادة نفقات الميزانية خلال فترة الركود (زيادة في المشتريات الحكومية و / أو التحويلات) و / أو انخفاض في إيرادات الميزانية (الضرائب) يؤدي إلى زيادة مضاعفة في إجمالي الدخل ، والتي يزيد الطلب على النقود ويرفع سعر الفائدة على النقود. السوق (سعر القرض). وبما أن الشركات تأخذ القروض في المقام الأول ، فإن ارتفاع تكلفة القروض يؤدي إلى انخفاض الاستثمار الخاص ، أي إلى "إزاحة" جزء من تكاليف الاستثمار للشركات ، مما يؤدي إلى انخفاض قيمة الإنتاج. وبالتالي ، فإن جزءًا من إجمالي حجم الإنتاج "مزاحم" (ناقص الإنتاج) بسبب انخفاض قيمة الإنفاق الاستثماري الخاص نتيجة لزيادة سعر الفائدة بسبب السياسة المالية الحكومية التحفيزية.
2. وجود تأخر داخلي. التأخر الداخلي هو الفترة الزمنية بين الحاجة إلى تغيير السياسة وقرار تغييرها. تتخذ الحكومة القرارات لتغيير أدوات السياسة المالية ، ولكن إدخالها مستحيل دون مناقشة هذه القرارات والموافقة عليها من قبل السلطة التشريعية (البرلمان ، الكونغرس ، دوما الدولة ، إلخ) ، أي منحهم قوة القانون. يمكن أن تستغرق هذه المناقشات والاتفاقيات فترة طويلة من الزمن. بالإضافة إلى ذلك ، فإنها لا تدخل حيز التنفيذ إلا اعتبارًا من السنة المالية التالية ، مما يؤدي إلى زيادة التأخير. خلال هذه الفترة الزمنية ، قد يتغير الوضع في الاقتصاد. لذلك ، إذا كان هناك ركود في الاقتصاد في البداية ، وتم تطوير تدابير لتحفيز السياسة المالية ، فعندئذٍ في اللحظة التي يبدأون فيها العمل في الاقتصاد ، قد يبدأ بالفعل انتعاش. نتيجة لذلك ، يمكن أن يؤدي التحفيز الإضافي إلى ارتفاع درجة حرارة الاقتصاد وإثارة التضخم ، أي لها تأثير مزعزع للاستقرار على الاقتصاد. وعلى العكس من ذلك ، فإن تقييد إجراءات السياسة المالية التي تم تطويرها خلال فترة الازدهار ، بسبب وجود تأخر داخلي طويل الأمد ، قد يؤدي إلى تفاقم الركود.
3. عدم اليقين. هذا العيب نموذجي ليس فقط بالنسبة للسياسة المالية ، ولكن أيضًا للسياسة النقدية. مخاوف عدم اليقين:
4. عجز الموازنة. معارضو الأساليب الكينزية للتنظيم الاقتصادي هم علماء النقد ، وأنصار اقتصاديات جانب العرض ونظرية التوقعات العقلانية - أي يعتبر ممثلو الاتجاه الكلاسيكي الجديد في النظرية الاقتصادية أن عجز ميزانية الدولة من أهم أوجه القصور في السياسة المالية. في الواقع ، هناك زيادة في المشتريات والتحويلات الحكومية ، أي نفقات الميزانية ، والتخفيضات الضريبية ، أي ايرادات الموازنة مما يؤدي الى زيادة عجز الموازنة العامة للدولة. ليس من قبيل المصادفة أن وصفات تنظيم الدولة للاقتصاد التي اقترحها كينز كانت تسمى "تمويل العجز".
كانت مشكلة عجز الميزانية حادة بشكل خاص في معظم البلدان المتقدمة التي استخدمت الأساليب الكينزية للتنظيم الاقتصادي بعد الحرب العالمية الثانية ، في منتصف السبعينيات ، وفي الولايات المتحدة كان هناك ما يسمى بـ "العجز المزدوج" ("الديون المزدوجة" ) ، حيث تم دمج عجز الموازنة الحكومية مع عجز في ميزان المدفوعات. وفي هذا الصدد ، أصبحت مشكلة تمويل عجز الموازنة العامة للدولة من أهم مشكلات الاقتصاد الكلي.
سياسة ماليةيمثل تأثير الدولة على الاقتصاد من خلال تشكيل وتغيير حجم وهيكل الإنفاق الحكومي ، وحجم المدفوعات التحويلية ونظام الضرائب. يميز متوفرو غير تقديري (تلقائي) السياسة المالية.
السياسة المالية التقديرية- سياسة تقوم على التدخل المتعمد في النظام الضريبي والتغيرات في حجم الإنفاق الحكومي من أجل التأثير على النمو الاقتصادي والبطالة والتضخم. يمكن العثور على أمثلة للتدخل التقديري في ممارسة أي حكومة.
مع السياسة المالية التقديرية لتحفيز الطلب الكلي خلال فترة الانكماش عمداأنشئ عجز الموازنة العامة للدولةبسبب زيادة الإنفاق الحكومي (على سبيل المثال ، لتمويل برامج لخلق وظائف جديدة) أو التخفيضات الضريبية. وفقًا لذلك ، خلال فترة الاسترداد ، يتم إنشاؤه عن قصد فائض الميزانية.
ترتبط السياسات الحكومية التقديرية مع أهمية تأخيرات زمنية داخلية ،لأن تغيير هيكل الإنفاق الحكومي أو معدلات الضرائب يتطلب مناقشة مطولة لهذه الإجراءات في البرلمان.
السياسة المالية التلقائيةيعتمد على عمل المثبتات المدمجة التي تضمن التكيف الطبيعي للاقتصاد مع مراحل بيئة الأعمال.
أولئك. في ظل السياسة المالية غير التقديرية ، ينشأ عجز وفوائض في الميزانية تلقائيا،نتيجة للعمل مثبتات الاقتصاد المدمجة.
مثبت "مدمج" (تلقائي) -آلية اقتصادية تجعل من الممكن تقليل اتساع التقلبات الدورية في مستويات التوظيف والإنتاج دون اللجوء إلى التغييرات المتكررة في السياسة الاقتصادية للحكومة.
أشهر المثبتات المدمجة هي نظام الضرائب التصاعدي و نظام المنافع الاجتماعية .
أثناء الانتعاش الناجم عن نمو الدخل ، يبدأ جباية الضرائب بمعدلات أعلى ، ونتيجة لذلك يبدأ معدل نمو الدخل المتاح في التأخر عن معدل نمو الدخل القومي ، مما يحد من نمو طلب المستهلك (النمو في القوة الشرائية للسكان) ، مما يمنع الشروط الإضافية لظهور التضخم.
بالإضافة إلى ذلك ، نتيجة لنمو الدخل ، انخفض الإنفاق الحكومي على المنافع الاجتماعية. نتيجة لذلك ، فإن نمو الطلب الكلي مقيد.
في حالة الانكماش الاقتصادي ، على العكس من ذلك ، يتم تحفيز إجمالي الطلب.
تفترض السياسة المالية غير التقديرية زيادة (نقص) تلقائية صافي الدخل الضريبيلموازنة الدولة خلال فترات النمو (النقص) في الناتج القومي الإجمالي ، مما يؤثر على الاقتصاد. صافي ايرادات الضرائبتمثل الفرق بين مبلغ إجمالي الإيرادات الضريبية للموازنة ومقدار التحويلات التي تدفعها الحكومة.
هكذا، مثبتات تلقائيةالتخفيف من التقلبات الحادة في إجمالي الدخل والمصروفات ومنع التغيرات الحادة وغير الخاضعة للرقابة في قيم مؤشرات الاقتصاد الكلي.
تعتمد درجة الاستقرار الداخلي للاقتصاد بشكل مباشر على حجم العجز والفوائض في الميزانية الدورية ، والتي تعمل بمثابة "ممتص للصدمات" تلقائيًا لتقلبات الطلب الكلي.
عجز دوري (فائض) -عجز (فائض) الموازنة العامة للدولة الناجم عن التخفيض (الزيادة) التلقائي في الإيرادات الضريبية وزيادة (نقص) التحويلات الحكومية على خلفية ركود (ارتفاع) النشاط التجاري.
في مرحلة الارتفاع الدوري ، Y 2> Y 0 ، وبالتالي تزداد الخصومات الضريبية تلقائيًا ، ويتم تقليل مدفوعات التحويل تلقائيًا. ونتيجة لذلك ، يزداد فائض الميزانية ويتم احتواء الازدهار التضخمي (انظر الشكل 5.).
دوري Y 1 الشكل 5. الفوائض والعجز المالي. لا تقضي المثبتات المدمجة على أسباب التقلبات الدورية لتوازن الناتج القومي الإجمالي حول مستواه المحتمل ، ولكنها تحد فقط من نطاق هذه التقلبات. استنادًا إلى البيانات المتعلقة بالعجز والفوائض الدورية في الميزانية ، من المستحيل تقييم فعالية تدابير السياسة المالية ، نظرًا لأن وجود ميزانية غير متوازنة دوريًا لا يجعل الاقتصاد أقرب إلى حالة التوظيف الكامل للموارد ، ولكن يمكن أن يحدث في أي مكان. مستوى الانتاج. لذلك ، يتم الجمع بين عوامل الاستقرار الداخلية للاقتصاد ، كقاعدة عامة ، مع تدابير السياسة المالية التقديرية للحكومة التي تهدف إلى ضمان التوظيف الكامل للموارد. العجز الهيكلي (الفائض) في ميزانية الدولة- الفرق بين النفقات (الايرادات) والايرادات (النفقات) في الموازنة في ظروف التشغيل الكامل. غالبًا ما يتم قياس العجز الدوري على أنه الفرق بين الحجم الفعلي لعجز الميزانية والعجز الهيكلي. سياسة ماليةيمكن تفسيرها على أنها سياسة مالية ، لأنها تتلخص في تكوين وإنفاق أموال الموازنة العامة للدولة. موازنة الدولة (موازنة الدولة),
وفقًا لتعريف قانون الميزانية للاتحاد الروسي ، يعد هذا شكلًا من أشكال تكوين وإنفاق صندوق من الأموال المخصصة للدعم المالي لمهام ووظائف الدولة والحكم الذاتي المحلي. حقيقة، ميزانية الدولة- هذه خطة النفقات الحكومية ومصادر تمويلها للعام. توفر إيرادات الموازنة العامة للدولة: 1) الضرائب على الأفراد والكيانات القانونية ، وضرائب الإنتاج ، ورسوم الدمغة ، والرسوم الجمركية والرسوم الجمركية الحمائية ؛ 2) الدخل من الشركات المملوكة للدولة والعمليات ذات الممتلكات المملوكة للدولة ؛ 3) المتحصلات إلى الأموال من خارج الميزانية أو الأموال الموجهة - لمعالجة المشاكل الاجتماعية والاقتصادية المحددة والأكثر إلحاحًا. تنفق ميزانية الدولة الموارد النقدية المجمعة للبلاد على: 1) الإدارة العامة ؛ 2) الدفاع. 3) الأهداف الاجتماعية والاقتصادية ؛ 4) النشاط الاقتصادي للدولة ؛ 5) النشاط الاقتصادي الأجنبي. بالطبع ، يتم فك رموز كل سطر من النفقات المشار إليها ، بدوره ، بمزيد من التفصيل. على سبيل المثال ، السطر الثالث - الإنفاق على الأهداف الاجتماعية والاقتصادية - يشمل الإنفاق الحكومي على الرعاية الصحية والتعليم والمزايا والإعانات والإعانات ، إلخ. تتم مناقشة مشروع الميزانية سنويًا واعتماده من قبل الهيئة التشريعية - برلمان الدولة أو الإقليم أو مجلس البلدية. خلال السنة المالية وبعد انتهائها ، يقدم ممثلو السلطة التنفيذية تقريراً عن أنشطتهم لتعبئة الإيرادات وتنفيذ المصروفات وفقاً لقانون الموازنة المعتمد. يسمى النشاط الذي تنظمه قواعد القانون بشأن إعداد ودراسة مشاريع الميزانيات ، وكذلك مراقبة تنفيذها عملية الميزانية
.
من حيث المبدأ ، من المفترض أن تكون الميزانية متوازنة (يجب أن تكون الإيرادات والمصروفات متساوية) ، ولكن هذا ليس هو الحال دائمًا. هناك خياران: − عجز في الميزانية- زيادة نفقات الموازنة على إيراداتها. − فائض الميزانية- زيادة إيرادات الموازنة عن نفقاتها. هل يمثل عجز الموازنة العامة للدولة (الذي يحدث في كثير من الأحيان) مشكلة لاقتصاد الدولة ، هل هناك حاجة إلى موازنة ثابتة للموازنة؟ ليس هناك إجابة محددة. كل هذا يتوقف على الوضع الاقتصادي الحالي ، ولا سيما على مرحلة الدورة الاقتصادية التي يمر بها الاقتصاد. في حالة حدوث أزمة ، من المرجح أن يكون هناك عجز في الميزانية. لا جدوى من محاربة هذا العجز. على العكس من ذلك ، غالبًا ما تدخل الدولة عمدًا في مثل هذا العجز من خلال زيادة الإنفاق الحكومي: نظرًا لأنه من الضروري تقليل التوترات الاجتماعية ، ودعم الصناعة (ربما التخفيضات الضريبية والإعانات). في وقت أكثر ملاءمة ، عندما يكون الاقتصاد في حالة صعود ، يمكن للدولة أن تبدأ في تنفيذ سياسة مالية مقيدة وتقليل عجز ميزانية الدولة عن طريق زيادة الضرائب. طرق تمويل عجز الموازنة العامة للدولة: 1) الإصدار النقدي (تسييل) ؛ 2) إصدار القروض ؛ 1) زيادة الإيرادات الضريبية لموازنة الدولة. متي تسييل العجزغالبا ما يحدث ملك
- الإيرادات الحكومية من طباعة النقود. تنشأ Seigniorage على خلفية زيادة معدل نمو المعروض النقدي على معدل نمو الناتج القومي الإجمالي الحقيقي ، مما يؤدي إلى زيادة متوسط مستوى السعر. نتيجة لذلك ، يدفع جميع الوكلاء الاقتصاديين نوعًا من ضريبة التضخم ، ويتم إعادة توزيع جزء من دخلهم لصالح الدولة من خلال زيادة الأسعار. قد لا يكون تسييل عجز الميزانية نقديًا مصحوبًا بشكل مباشر بانبعاثات النقد ، ولكن يمكن تنفيذه بأشكال أخرى ، على سبيل المثال ، في شكل توسيع قروض من البنك المركزي إلى الشركات المملوكة للدولة بأسعار فائدة تفضيلية أو في شكل المدفوعات المؤجلة.في الحالة الأخيرة ، تشتري الحكومة السلع والخدمات دون دفع ثمنها في الوقت المحدد. إذا تم تمويل عجز الموازنة من خلال الإصدار قروض حكومية ،ثم يرتفع متوسط سعر الفائدة في السوق ، مما يؤدي إلى انخفاض الاستثمار في القطاع الخاص ، وانخفاض في صافي الصادرات ، وإلى انخفاض في الإنفاق الاستهلاكي جزئيًا. نتيجة لذلك ، هناك كلكم تتعوضون لا احد يغتر بنفسه،مما يضعف بشكل كبير التأثير المحفز للسياسة المالية. الدفع للخارج ، الخروج من السوقيحدث على النحو التالي: تنتهج الدولة سياسة مالية توسعية ولهذا فهي تعاني من عجز في الميزانية. ولتغطية العجز تقترض الدولة ، ومن أجل جذب الموارد المالية ، زيادة سعر الفائدة على القروض. ونتيجة لذلك ، فإن العديد من الشركات غير قادرة على الاقتراض بالمعدلات الجديدة وتبقى بدون استثمار. الإنفاق الحكومي يزاحم الاستثمار الخاص. مشكلة زيادة الإيرادات الضريبيةفي الموازنة العامة للدولة على المدى الطويل على أساس شامل الاصلاح الضريبي،تهدف إلى خفض المعدلات وتوسيع القاعدة الضريبية. لا تتمتع أي من طرق تمويل عجز الموازنة العامة بمزايا مطلقة على الطرق الأخرى وليست غير تضخمية تمامًا. نظام الميزانيةهي مجموعة من الميزانيات على جميع المستويات (في روسيا - الميزانية الفيدرالية ، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد والميزانيات المحلية ، أي ميزانيات الحكومات المحلية) والأموال من خارج الميزانية الحكومية. أموال الدولة خارج الميزانية- هي أموال الدولة التي لها غرض محدد وليست مدرجة في ميزانية الدولة. هذه الأموال تحت تصرف السلطات المركزية والإقليمية وتتركز في صناديق خاصة ، كل منها مخصص لاحتياجات معينة. ومن الأمثلة على ذلك صندوق التقاعد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق التأمين الصحي. يتم إنشاء الأموال من خارج الميزانية بشكل أساسي للأغراض الاجتماعية وتمول من الضرائب الاجتماعية والإعانات من الميزانية. مثل هذه الأموال توسع احتمالات تدخل الدولة في الاقتصاد متجاوزة الميزانية ، وبالتالي السيطرة البرلمانية. بالإضافة إلى ذلك ، على حساب أموال الدولة من خارج الميزانية ، من الممكن خلق مظهر بانخفاض في عجز الميزانية. مفهوم فدرالية الميزانية (العلاقات بين الميزانية)
يستخدم للإشارة إلى العلاقات التي تنشأ بين موازنات المستويات المختلفة: اتحادية ، إقليمية ، محلية. أساس فدرالية الموازنة هو استقلالية المستويات الثلاثة للميزانية ، على سبيل المثال ، من خلال تخصيص ضرائبهم الخاصة. ومع ذلك ، نادرًا ما يتم تحقيقه بالكامل نظرًا لحقيقة أن الإيرادات الضريبية لا يمكن أن تغطي جميع نفقات الميزانيات الإقليمية والمحلية. نتيجة لذلك ، تميل الميزانيات ذات المستويات الأعلى إلى دعم ميزانيات المستوى الأدنى. وكلما زاد اعتماد الميزانيات على مثل هذه الإعانات ، زادت المشاكل في العلاقات بين الميزانيات. وظائف الميزانية. نظام الميزانية له ثلاث وظائف رئيسية: 1) الوظيفة المالية
يعني إنشاء قاعدة مالية لعمل الدولة في ظروف الغياب الفعلي للدخل الخاص بها (باستثناء الدخل من ممتلكات الدولة ، التي تصل ، على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، إلى 6-7٪ من إيرادات الموازنة العامة للدولة ) ؛ 2) وظيفة التنظيم الاقتصادي
- هذا هو استخدام الدولة للضرائب (المصدر الرئيسي لإيرادات الموازنة) لتنفيذ سياستها الاقتصادية ؛ 3) الوظيفة الاجتماعية
ينطوي على استخدام ميزانية الدولة لإعادة توزيع الدخل القومي. الميزانية أداة مهمة للتأثير على مسار التكاثر الاجتماعي وتحفيز النمو الاقتصادي... من خلال تغيير مستوى الإنفاق الحكومي ، يمكن للحكومة تنظيم المبلغ الطلب الكلي
(مقدار الإنفاق الاستهلاكي والاستثماري) وبالتالي التأثير على التقلبات قصيرة الأجل في البيئة الاقتصادية. في هذا الصدد ، يتم التمييز بين: 1) توسعية(توسعية ، محفزة) السياسة المالية ( التوسع المالي
) ، والتي تهدف على المدى القصير إلى التغلب على الأزمة الاقتصادية (الركود الدوري للاقتصاد) ، وتسريع النمو الاقتصادي وتفترض: 1) زيادة الإنفاق الحكومي جي; 2) التخفيضات الضريبية تي; 3) مزيج من هذه التدابير. على المدى الطويل ، يمكن أن تؤدي سياسات خفض الضرائب إلى زيادة المعروض من عوامل الإنتاج وزيادة الإمكانات الاقتصادية. يرتبط تنفيذ هذه الأهداف بتنفيذ إصلاح ضريبي شامل ، مصحوبًا بسياسة نقدية تقييدية للبنك المركزي وتغيير في تحسين هيكل الإنفاق الحكومي. 2)تقييدي(تقييدية ، تقييدية) السياسة المالية (قيود مالية)، والذي يهدف إلى الحد من الانتعاش الدوري للاقتصاد (أي إضعاف التضخم وتطبيع البيئة الاقتصادية) ويفترض: 1) تخفيض الإنفاق الحكومي جي; 2) زيادة الضرائب تي; 3) مزيج من هذه التدابير. على المدى القصير ، تساعد هذه الإجراءات على تقليل تضخم الطلب على حساب ارتفاع معدلات البطالة وانخفاض الإنتاج. في فترة أطول ، تنمو إسفين الضرائب
يمكن أن تكون بمثابة أساس لانخفاض العرض الكلي ونشر الآلية التضخم المصحوب بركود اقتصاديخاصة في حالة إجراء تخفيض الإنفاق العام بشكل متناسب عبر جميع بنود الميزانية ولا توجد أولويات لصالح الاستثمار العام في البنية التحتية لسوق العمل. يخلق التضخم المصحوب بالركود التضخمي المطول على خلفية الإدارة غير الفعالة للإنفاق العام الشروط المسبقة لتدمير الإمكانات الاقتصادية ، والتي غالبًا ما تتم مواجهتها في الاقتصادات التي تمر بمرحلة انتقالية ، بما في ذلك روسيا. يعتمد استخدام الحكومة للميزانية كأحد أدوات التأثير على الاقتصاد على عدد من المفاهيم النظرية
. لعقود عديدة ، سيطر على البلدان المتقدمة مفهوم الميزانية المحايدة
، الذي يلبي مصالح الاقتصاد فقط إذا لم يكن هناك حاجة لتغيير جذري في "النظام الطبيعي" الذي نشأ تحت تأثير السوق. ربط مفهوم "الميزانية المحايدة" سياسة الميزانية الكاملة للدولة بمهمة ضمان ميزانية متوازنة ونص على موقف "محايد" من مسار عملية إعادة الإنتاج. كان يعتقد أن الأداء الطبيعي للتمويل هو الأداء الفعال للاقتصاد. الميزانية نفسها حلت مشاكل مالية بحتة (سحب وتوزيع الأموال). لكن سياسة المقارنة الصارمة بين نفقات الموازنة والإيرادات لها خاصتها محددات: أ) حدت من نطاق العمليات الاقتصادية ، ووقت تنفيذها (عمليات واسعة النطاق وطويلة الأجل) ؛ ب) تقليل كفاءة العمليات الاقتصادية ، حيث أن الحوافز الضريبية للشركات غالبًا ما يتم موازنتها بعمليات فعالة ماليًا ، ولكن ليس من وجهة نظر اقتصادية ؛ ج) خفض المرونة المنخفضة بالفعل لموازنة الدولة ، مما جعل من المستحيل الاستجابة بسرعة للتغيرات في الوضع الاقتصادي ؛ د) أدى انخفاض الإنفاق الحكومي خلال فترة الركود إلى زيادة احتمالية حدوث ركود اقتصادي ، بينما أدت الزيادة في مرحلة الانتعاش إلى "سخونة مفرطة" للاقتصاد. الوصفة الكينزية لاستخدام ميزانية الدولة تم الاعتراف بها لأول مرة لأدوات الميزانية ، بالإضافة إلى المالية ، وظائف الاستقرار الاقتصادي... تعتمد على مفهوم التمويل الوظيفي
، والتي تنص على أن تشكيل وتنفيذ سياسة الميزانية يشمل كلا من الجوانب المالية والاقتصادية لهذه المسألة ، والأخير هو المفضل. الشيء الرئيسي هو اقتصاد متوازن. وفي الوقت نفسه ، يمكن أن يقترن تحقيق استقرار الاقتصاد الكلي بتوازن إيجابي في الميزانية وزيادة في عجز الميزانية. وعلى الرغم من اعتبار عجز الموازنة ظاهرة سلبية ، إلا أنه لا يكفي القيام بتعافي مالي للاقتصاد على حساب الاقتصاد ، خاصة في مرحلتي الأزمة والكساد. وبحسب مفهوم "التمويل الوظيفي" ، فإن حل مشكلة عجز الموازنة على المدى الطويل مستحيل بدون حل جذري لقضية الاستقرار الاقتصادي. هذا هو النهج الاقتصادي لسياسة الميزانية للدولة. حولت الإستراتيجية الكينزية لتنظيم الميزانية ، ثم نظرية "اقتصاد العرض" (80-90) مفهوم "التمويل الوظيفي" إلى نماذج عملية للتنظيم الاقتصادي في البلدان المتقدمة.
