ما هو مدرج في الأصول العاملة للبنك. تكوين وهيكل البنود والأصول والالتزامات في الميزانية العمومية للبنك. رأس مال البنك وأمواله

عند تجميع تصنيف المؤسسات المالية، يأخذ المحللون في الاعتبار ليس فقط هوامش الربح والكفاءة التشغيلية، ولكن أيضًا وجود مجموعة متنوعة من الأصول في الشركة. يساعد هذا المؤشر على استخلاص استنتاجات حول موثوقية المؤسسة المالية واستقرارها في السوق. في هذه المقالة سوف ننظر بالتفصيلكيف يتم حسابها وماذا تظهر بالضبط.

مقدمة

الأصول هي ممتلكات مملوكة لشركة ولها بعض القيمة. وهذا ليس بالضرورة شيئًا ماديًا: فهذا المصطلح يشمل أي قيمة مادية يمكن حسابها من الناحية النقدية. تشمل الأصول العقارات والأراضي والأموال والأسهم والمدينين والقروض والقروض والاستثمارات والمعدات والمركبات والملكية الفكرية والأوراق المالية.

انتباه:الهدف من أي بنك، كمنظمة تجارية، هو تحقيق الربح. ولذلك، كلما زادت كفاءة المؤسسة ومهنيتها، زادت أصولها.

توزيع الأصول المصرفية في روسيا

عليك أن تفهم أن بناء الأصول لا يمكن أن يكون إيجابيًا فحسب، أي تجميع الممتلكات الموجودة. يمكن للبنك القيام بالاستثمارات، ومنح القروض، وترتيب السحب على المكشوف وتنفيذ عمليات الاقتراض الأخرى، وتوزيع موارده المالية، ولكن في الوقت نفسه لا يزال مستوى الأصول يرتفع، لأنه في النهاية ستكون المؤسسة باللون الأسود.

أنواع الأصول

يأخذ علم الاقتصاد في الاعتبار نوعين رئيسيين من الأصول:

1. الإيرادات التي تعود بالربح على الشركة (الأموال الواردة لإجراء العمليات المصرفية).
2. غير الربحية والتي لا تدر دخلاً للشركة.

ومن الجدير بالذكر أن هذا التقسيم تعسفي تمامًا. على سبيل المثال، قد لا يدر الأصل دخلاً، ولكنه في الوقت نفسه يزيد من الاعتراف بالمنظمة أو يزيد من قيمة العلامة التجارية. وقد يتحول القرض الصادر للعميل بفائدة ويعني ربحًا في النهاية إلىأصول البنك المشكلة : العميل إما لن يعيده على الإطلاق، أو سيتعين عليه تقديم المستندات إلى المحكمة وإعادتها من خلال المنفذين، والتي في النهاية لن تحقق الربح المتوقع، وبسبب التضخم، سوف تتحول إلى عمل غير مربح .

ومع ذلك، فإن القروض والسلف المقدمة للكيانات القانونية والأفراد هي التي تجلب للبنوك الدخل الرئيسي. إنهم يصدرون قروضًا استهلاكية وتجارية وبين البنوك، وقروضًا لتطوير وشراء العقارات، وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، غالبًا ما يستخدم الهيكل المالي الصغير خدمات هيكل كبير، على سبيل المثال، وضع ودائع مستثمريه فيه و الحصول على خدمات معينة في المقابل. يمكن للبنك الشريك الرئيسي دعم الشركات التابعة له من خلال شراء الأوراق المالية منه، وقبول مجموعة متنوعة من الشيكات، وإجراء المعاملات على أصول العملات الأجنبية، وما إلى ذلك.

إذا لم تعد المؤسسة المالية قادرة على سداد ديونها، فإنها تعلن إفلاسها وفقًا للإجراء المقبول. يتم نقل الأصول الحالية إلى شركة إدارة، ويتم تعيين مدير خاص للبنك، الذي يقوم بفحص قسم المحاسبة بحثًا عن إفلاس وهمي أو سحب غير قانوني للأموال.

الفروق الدقيقة في الأصول المصرفية

أعلاه، نظرنا إلى المصطلحات العامة ونظرنا إلى الأصول التي تمتلكها المؤسسات المالية. لكن هذا مجرد مفهوم مبسط. التحدث من وجهة نظر محاسبية، إذنالأصول المصرفية هي الممتلكات المملوكة لشركة ولها تقييم مالي محدد. تشارك الأدوات التالية في إنشائها:

1. الأموال التي يتم جمعها من السكان على شكل ودائع.
2. القروض والائتمانات بين البنوك التي تصدرها الشركة.
3. رأس مال مؤسسة مالية.
4. إصدار السندات.

يجب أن تحقق أصول البنك أرباحًا

الأصول تنمو بسبب عمل النقاط المذكورة أعلاه. يقوم البنك بعمليات مختلفة ويحصل على الأرباح المقابلة. يشملوا:

1. القروض والائتمانات الصادرة عن مؤسسة مالية.
2. النقدية الموجودة في السجل النقدي.
3. الاستثمارات التي قامت بها الشركة.
4. العقارات المملوكة للشركة (بما في ذلك الضمانات).
5. الأوراق المالية المختلفة.

يجب إدخال البيانات المتعلقة بالأصول في الميزانية العمومية وأخذها في الاعتبار عند تقديم التقارير. كما أنها تعمل على تقييم فعالية المؤسسة. من خلال فهم ديناميكيات التغيير، تستخلص الإدارة استنتاجات حول فعالية العمل وتقوم بإجراء التعديلات المناسبة على استراتيجية التطوير.

انتباه:وكانت الأعوام 2008 و2015-2016 السبب وراء الزيادة الحادة في الأصول السامة أو "الأصول السامة". يشير هذا المصطلح إلى القروض والائتمانات المتأخرة التي لم يتم سدادها من قبل المدينين.

الأصول السامة هي قروض مشكلة. وهي تنشأ في سنوات الأزمة، عندما تنخفض دخول الأسر، ويظل الناس عاطلين عن العمل، وتغلق المؤسسات والشركات أبوابها، غير قادرة على تحمل انخفاض القوة الشرائية وزيادة الأعباء الضريبية. ووفقا للإحصاءات، تمثل الأصول السامة ما يقرب من 4٪ من القروض في الأوقات العادية. في أوقات الأزمات، يرتفع هذا الرقم إلى 10-14٪، ثم يحدث سيل من التخلف عن السداد وإعادة الاقتراض، ونتيجة لذلك تجد العديد من البنوك نفسها على وشك الإفلاس، غير قادرة على التعامل مع ديونها. ونتيجة لذلك، اعتبارا من بداية عام 2019، فإن الروس مدينون للبنوك بنحو 13 تريليون روبل (وهي أصول سامة)، في حين أن الكيانات القانونية مدينة بنحو 23 تريليون روبل. كل هذا يؤثر على استقرار القطاع المصرفي وسعر صرف الروبل: البنوك، التي لديها الفرصة، تعيد تمويل عملائها، وأولئك الذين لا يستطيعون مواصلة العمل يلجأون إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي للحصول على إعادة التمويل.

كيف تتم الحركة؟

والآن أنت تعرف ذلكأصول البنوك التجارية هي ممتلكاته، معبرا عنها في الأشياء الملموسة وغير الملموسة التي يمكن تقييمها بطريقة أو بأخرى. بعد ذلك، دعونا نلقي نظرة على كيفية نقل الأصول بالضبط. وفي حالة حدوث مشكلة، تكون المؤسسات المالية هي أول من يتلقى الأموال. ولذلك، نادرا ما يفلسون تماما. في الواقع، يدعمهم البنك المركزي بطرق مختلفة، كما تفعل الحكومة.

غالبًا ما يتم دعم البنوك من قبل الحكومة والبنك المركزي

إذا ظهرت صعوبات في عمل البنك، فإنه يقدم المساعدة في شكل إعادة تمويل طويل الأجل، وخفض أسعار الفائدة، وإدخال إدارة مؤقتة للمساعدة في التخلص من الديون وتحقيق الربح. ولكن على الرغم من هذه الفوائد، لا تتمكن جميع المؤسسات من النجاة من سنوات الأزمة. يقوم البنك المركزي بإلغاء تراخيص البعض ويتوقف عن العمل بسبب عدم قدرتهم على سداد المدفوعات للعملاء. في بعض الأحيان تحدث حالات تقوم فيها الدولة "بتأميم" مؤسسة ما عن طريق سداد ديونها، ويتم تنفيذ هذا الإجراء مع البنوك الأجنبية والوطنية. ولكن إذا نظرت إلى الإحصائيات، يصبح من الواضح أن عدد البنوك المفلسة والمغلقة على مدى السنوات العشر الماضية كان ضئيلاً: فقد تم انتشال جميعها تقريباً، بطريقة أو بأخرى، من الحفرة من قبل الحكومة. وكذلك عند دراسة إحصائيات الإغلاق يصبح من الواضح أنه في 95٪ من الحالات، ذابت احتياطيات البنوك بسبب القروض المتعثرة.

يجب أن تبدأ دراسة هيكل الميزانية العمومية للبنك التجاري بالالتزامات التي تميز مصادر الأموال، حيث أن العمليات السلبية هي التي تحدد مسبقًا إلى حد كبير شروط وأشكال واتجاهات استخدام موارد البنك، أي. تكوين وهيكل الأصول. في الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن العمليات السلبية لعبت تاريخيا دورا أساسيا وحاسما فيما يتعلق بالعمليات النشطة، لأن الشرط الضروري لتنفيذ العمليات النشطة هو كفاية أموال البنك المشار إليها في الالتزام.

بنود الالتزامات الرئيسية في الميزانية العمومية للبنك التجاري هي: رأس المال والاحتياطيات ورصيد حساب الأرباح والخسائر والأموال المنجذبة إلى الحسابات الجارية والودائع والمدخرات والحسابات الأخرى من العملاء والبنوك المراسلة. وبالتالي فإن جانب الالتزام في الميزانية العمومية للبنك يعكس جميع مصادر تكوين الموارد المصرفية التي يقوم البنك بتجميعها للاستخدام المربح.

تنعكس موارد البنك الخاصة والمقترضة في الحساب المراسل لبنك روسيا رقم 30102.

يمكن تقسيم التزامات البنك إلى مجموعتين:

• · رأس المال الخاص (والعناصر المعادلة له)، الذي يتم الحصول عليه من خلال الإصدار الأولي للأوراق المالية الخاصة بأحد البنوك التجارية والاقتطاعات من الأرباح المستخدمة لتكوين الأموال أو زيادتها؛
• · الأموال المجمعة والمقترضة المستلمة من خلال عمليات الإيداع المصرفي والقروض من الكيانات القانونية الأخرى.

تسمح العمليات السلبية للبنوك بجذب الأموال المتداولة بالفعل. يتم إنشاء موارد جديدة بواسطة النظام المصرفي نتيجة لعمليات الائتمان النشطة.

رأس مال البنك التجاري هو مصدر الموارد المالية للبنك. وباستخدام رؤوس أموالها الخاصة، تغطي البنوك حوالي 12-20٪ من إجمالي الحاجة إلى الموارد. يجب أن يكون العنصر الأساسي لرأس مال البنك، أو رأس المال الأساسي، هو رأس المال المدفوع والاحتياطيات المعلنة (الشكل 1).

ري.1. تكوين رأس مال البنك

بالإضافة إلى رأس المال الأساسي، يجب أن يحتوي الهيكل العام لرأس مال البنك أيضًا على عناصر إضافية تكون موثوقيتها أقل إلى حد ما.

الأموال الخاصة للبنك التجاري هي الأموال المملوكة للبنك نفسه. يمكن عرض هيكل الأموال الخاصة على النحو التالي:

1. رأس مال البنك وأمواله:

رأس المال المصرح به

الأسهم الخاصة المشتراة من المساهمين

رأس مال إضافي

مخصصات لخسائر القروض المحتملة

2. الدخل المؤجل:

إعادة تقييم الأموال بالعملة الأجنبية - فرق إيجابي

إعادة تقييم المعادن الثمينة - فرق إيجابي.

3. الدخل والأرباح.

العناصر الرئيسية لحقوق الملكية هي رأس المال المدفوع والاحتياطيات. بند خاص هو رأس المال الزائد. وفي بعض الحالات يكون مصدره بيع أسهم البنوك بتكلفة تزيد عن القيمة الاسمية، أي. الربح الفعلي.

وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن أموال البنك الخاصة يمكن استثمارها جزئيا في أصول طويلة الأجل (الأراضي والمباني والمعدات)، وبالإضافة إلى ذلك، يتم إنشاء احتياطيات مختلفة من خلال المساهمات في رأس مال البنك.

ترتبط أصول والتزامات الميزانية العمومية للبنك التجاري ارتباطًا وثيقًا ببعضها البعض. عند الدخول إلى أسواق الائتمان، وشراء أو بيع الأوراق المالية، وتزويد العملاء بمجموعة متنوعة من الخدمات، تراقب البنوك باستمرار حالة التزاماتها، وتراقب مدى توفر الموارد المجانية، وتوقيت الودائع، وتكلفة رأس المال المجتذب.

باستخدام أصول الميزانية العمومية لأحد البنوك التجارية، يمكنك تتبع توزيع موارد البنك حسب نوع العملية. تنقسم العمليات المصرفية النشطة إلى أربع مجموعات: النقد؛ الاستثمارات في الأوراق المالية. ائتمان؛ الأصول الأخرى.

يلتزم البنك التجاري، في أي وقت وبناء على الطلب الأول للعميل، بأن يدفع له كليًا أو جزئيًا الودائع المحتفظ بها في الحسابات تحت الطلب. وفي هذا الصدد، يجب أن يكون لدى مكتب النقد بالبنك دائمًا مبلغ معين من النقد.

بالإضافة إلى النقد، يتعين على البنوك التجارية الاحتفاظ بأرصدة معينة في حساباتها لدى بنك روسيا لضمان التوازن اليومي لتسويات المقاصة مع البنوك الأخرى.

تحتفظ البنوك التجارية بمبلغ معين من أذون الخزانة كاحتياطي تأميني.

أذون الخزانة هي سندات تصدرها خزانة الدولة وتستحق 91 يومًا، وتصدر بضمان الحكومة.

تشمل مجموعة العمليات الائتمانية للعمليات النشطة ما يلي:

• 1. القروض تحت الطلب أو مع إشعار مسبق قصير الأجل بضرورة سدادها.
• 2. قروض العملاء والحسابات الأخرى. يغطي هذا القسم المصادر الرئيسية لإجمالي دخل البنك. يتم استخدام الجزء الرئيسي من القروض لتكوين وتجديد رأس المال العامل للمقترضين، وإقراض المؤسسات والمنظمات، وكذلك بناء المساكن، وما إلى ذلك.

تشمل الأصول الأخرى أسهم الشركات التابعة والشركات الفرعية والشركات وتكلفة مباني البنوك ومعداتها وما إلى ذلك.

لحساب إجمالي الميزانية العمومية لأحد الأصول، استخدم التجميع التالي:

1. نقدا

النقد والشيكات

المعادن الثمينة والأحجار الكريمة الطبيعية.

2. التسويات بين البنوك

حسابات المراسلة (بما في ذلك حسابات المراسلة لمؤسسات الائتمان في بنك روسيا)

حسابات المؤسسات الائتمانية للمعاملات الأخرى، بما في ذلك الاحتياطيات المطلوبة لمؤسسات الائتمان المحولة إلى بنك روسيا

التسويات في سوق الأوراق المالية المنظمة

تسويات الأوراق المالية

• 3. القروض والودائع بين البنوك.
• 4. العمليات مع العملاء

الأموال في الحسابات

القروض المقدمة

الديون المتأخرة على القروض المقدمة والأموال الموضوعة الأخرى

الفوائد المتأخرة على القروض المقدمة والأموال المودعة الأخرى

الأموال الموضوعة الأخرى.

5. الأصول الأخرى

تسويات المعاملات الفردية، بما في ذلك: التسويات مع العملاء للتخصيم، ومصادرة المعاملات، والتسويات مع أسواق العملات والأوراق المالية

الاستثمارات في معاملات الإيجار التمويلي.

6. الأصول المحولة.

المدينون، ومنهم: المبالغ التي لم يحصلها البنك بموجب ضماناته

الاستثمارات الرأسمالية

عمليات التأجير

متطلبات خطابات الاعتماد للمعاملات الأجنبية

الاستثمارات

الأصول المرسملة، بما في ذلك الاستثمارات الملموسة والاستثمارات غير الملموسة

الاستثمارات المالية، بما في ذلك الاستثمارات المالية المباشرة واستثمارات المحفظة المالية

الاستثمارات والاستحواذ على المطالبات

استخدام الأرباح.

يتم تحليل النشاط التجاري للبنوك بناءً على المجالات الرئيسية لاستخدام موارد البنك.

تحليل تكوين الميزانية العمومية وهيكل أصولها وخصومها باستخدام مثال الميزانية العمومية لـ OJSC BANK URALSIB www.bankuralsib.ru التقرير السنوي لبنك أورالسيب

بقي هيكل الأصول في عام 2009 مقارنة بعام 2008 دون تغيير تقريبًا. ويحتل المركز الأول أيضًا صافي ديون القروض بنسبة 60.77٪ (2008 - 62.81٪).

تعود حصة كبيرة من الأصول إلى صناديق مؤسسات الائتمان في البنوك المركزية - 8.09٪، والتي زادت بشكل ملحوظ خلال العام بمقدار 20142592 ألف روبل. لكن حصة الأوراق المالية انخفضت في عام 2009، ويعود ذلك بشكل رئيسي إلى انخفاض صافي الاستثمارات في الأوراق المالية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة بنسبة 8.31%.

كما قام البنك هذا العام بتخفيض احتياطياته المطلوبة لدى البنك المركزي بمبلغ 3,487,823 ألف روبل روسي، أي ما يعادل 0.94% من إجمالي الأصول.

كما أن هيكل الالتزامات لم يخضع لتغييرات كبيرة. تشغل الالتزامات الحصة الأكبر من جميع الالتزامات التي زادت بنسبة 2.19٪ وبلغت 80.420.004 ألف روبل، وقد تم تسهيل ذلك من خلال ظهور قروض البنك المركزي بمبلغ 55.925.425 ألف في السنة المشمولة بالتقرير. فرك. لكن حسابات العملاء، رغم انخفاضها بنسبة 6.04%، لا تزال تشكل نصف إجمالي مطلوبات البنك (52.77%).

في هيكل رأس المال، تحتل أموال المساهمين المركز الأول وتبلغ 20418422 ألف روبل. انخفض إجمالي رأس المال مقارنة بالعام السابق. وقد تم تسهيل ذلك من خلال انخفاض احتياطي إعادة تقييم الأوراق المالية المتاحة للبيع من 0 إلى -3011465 ألف روبل.

وبلغت أرباح البنك خلال السنة المشمولة بالتقرير 2182302 ألف روبل أي 447364 ألف روبل. أقل مما كانت عليه في العام السابق.

وفقا للتعريف الكلاسيكي في المحاسبة، فإن إجمالي الأصول هو ملك للمنظمة، وإجمالي الالتزامات هو مصادر تكوينها. وبالتالي فإن أصول البنك هي جميع الممتلكات التي يملكها، والتي تتكون من الأموال الظاهرة في جانب الالتزامات في الميزانية العمومية.

هيكل أصول البنك

يمكن تنظيم ملكية مؤسسة مصرفية بطرق مختلفة، اعتمادا على معيار التصنيف الذي يتم اتخاذه كأساس. على سبيل المثال، يمكن تقسيم جميع الأصول المصرفية حسب توقيت وضعها إلى قصيرة الأجل ومتوسطة الأجل وطويلة الأجل، ولكن في الواقع، لن يعطي هذا أي معلومات حول تكوينها. وفي هذا الصدد، التصنيف الأكثر شيوعًا للأصول حسب الغرض منها.

1. الأصول النقدية هي تلك الأموال الموجودة باستمرار في سجلات النقد وأجهزة الصراف الآلي والحسابات الجارية ومكاتب الصرافة، وتضمن الأنشطة الحالية للبنك.
2. تسمى الأصول العاملة في الميزانية العمومية بالأصول الجارية وتدر دخلاً - وهي القروض والودائع في البنوك الأخرى والفواتير وما إلى ذلك.
3. الأصول الاستثمارية - تدر دخلاً أيضًا، ولكنها تمثل استثمارات لفترة أطول، ويمكن أن تكون الاستثمارات نفسها إما مباشرة أو محفظة؛ يمكن أن يكون الغرض من هذه الاستثمارات هو الدخل وتوسيع نطاق نفوذ البنك؛
4. الأصول غير المتداولة - كما يوحي اسمها، لا تخضع لأي معدل دوران. هدفهم هو تزويد الأنشطة الحالية للبنك بكل ما هو ضروري، بما في ذلك الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والاستثمارات الرأسمالية.
5. الأصول الأخرى - الذمم المدينة والمصروفات المؤجلة.

بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى أصول المعلومات الخاصة بالبنك - وهي جميع المعلومات الشخصية والتفاصيل والبيانات الشخصية والأسرار التجارية والمعلومات المتاحة للجمهور، وما إلى ذلك. ويجب تصنيف هذه الأصول، وفقًا لمتطلبات أمن المعلومات، وفقًا لدرجة سرية المعلومات .

بالإضافة إلى ذلك، تمتلك المؤسسات المصرفية في بعض الأحيان أصولًا غير مناسبة. إن وجودهم غير مرغوب فيه وغالبًا ما يكون غير قانوني، ولكنه يحدث مع ذلك. في الواقع، هذا هو رأس المال "المضخم" - أي أن أموال البنك الخاصة لم تعد إليه إلا من خلال أطراف ثالثة. يحدث هذا عند إبرام معاملات لا معنى لها أو معاملات مع أطراف معنية، أو عدم وجود نشاط حقيقي، أو التخلف عن سداد القروض، وما إلى ذلك.

أصول الدخل

فيما يتعلق بأي بنك تجاري، للوهلة الأولى، ليس من السهل تحديد جميع الأشياء التي تدر عليه دخلاً حقيقياً.

من الواضح أن الدخل يأتي من القروض الصادرة والأوراق المالية والأشياء المنقولة للتأجير التمويلي (التأجير). ومع ذلك، فإن أصول الميزانية العمومية تعرض أيضًا أشياء تبدو للوهلة الأولى غير عاملة، ولكنها لا تزال تدر دخلاً. ومن الأمثلة الصارخة على ذلك العملات والمعادن الثمينة. يبدو أن البنك لا يجري أي معاملات معهم، فهي ببساطة في حوزته، كما أنها لا تجلب دخل الفائدة. ولكن نظرا للتغيرات في أسعار السوق وتقلبات أسعار الصرف، فإن هذه الاستثمارات لا تزال تدر دخلا للبنك.

مثال آخر على الربحية الضمنية هو الأصول النقدية. للوهلة الأولى، هذه مجرد أموال يحتاجها البنك لأنشطته الحالية - فهي ببساطة موجودة في ماكينة تسجيل النقد أو ماكينة الصراف الآلي أو الحساب ولا تدر دخلاً. ومع ذلك، يتلقى البنك أيضًا عمولة من هذه الأموال (لخدمات التسوية النقدية، وإصدار الأموال من أجهزة الصراف الآلي لعملاء البنوك الأخرى، لتحويل الأموال، وما إلى ذلك) والشيء الآخر هو أنه في النضال من أجل العملاء، تقوم البنوك عادةً بتخفيض هذه العمولات أو جعلها الحد الأدنى.

بيع وتحليل أصول البنك

عادة ما يتم التحليل في هذه الحالة من منظور السيولة. درجة السيولة هي مدى سرعة تحويل الاستثمار إلى نقد إذا سنحت مثل هذه الفرصة.

المال في حد ذاته هو الأصول الأكثر سيولة. تعتبر الاستثمارات في العملات والمعادن الثمينة أقل سيولة إلى حد ما - لن تكون هناك مشاكل في صرف الأموال، ولكن لا يتم ذلك على الفور. وبعد ذلك، بالترتيب التنازلي، هناك الاستثمارات العاجلة، على سبيل المثال، الودائع في البنوك التجارية الأخرى أو القروض الصادرة، والتي لن تتحول إلى أموال إلا بعد فترة معينة. تعتبر الأصول الأقل سيولة هي الأصول الثابتة والاستثمارات طويلة الأجل والديون المتأخرة والديون المعدومة.

على سبيل المثال، يمكن للبنك بيع منزل أو مكتب للعقارات التجارية، ولكن سيستغرق إتمام المعاملة عدة أسابيع، ناهيك عن حقيقة أنه لا يزال يتعين العثور على مشتري - وقد لا يكون هناك أي طلب على الإطلاق . القصة مشابهة للاستثمارات طويلة الأجل - على سبيل المثال، يمكن بيع حصة في شركة أخرى، لكن من المستحيل القيام بذلك بين عشية وضحاها.

نعم، من الناحية العملية، هناك حالات نادرة للغاية عندما يحتاج البنك إلى المال لدرجة أنه يضطر إلى بيع استثماراته وأصوله الثابتة. ومع ذلك، فإن نسبة السيولة تلعب دورا حاسما في تحليل الميزانية العمومية.

يجب أن تكون الأصول النقدية، الأكثر سيولة، 15-20٪ من الإجمالي، والعمل (الحالي) - 55-70٪، والاستثمار 3-10٪، وغير المتداولة - 10-15٪، والباقي يجب أن يكون ممتلكات أخرى.

مفهوم أصول البنوك التجارية وهيكلها

التعريف 1

أصول البنك التجاري هي توظيف أموال البنك الخاصة والمقترضة اللازمة للحصول على دخل مادي مرتفع.

تقليديا، يتم تقسيم جميع أصول البنك التجاري إلى أشياء ومجالات الاستثمار، والتي قد تكون:

1. نقدي. وهذا يشمل العملات المحلية والأجنبية؛
2. المعادن الثمينة والأحجار الكريمة.
3. القروض المقدمة لأنواع مختلفة من المقترضين ولمجموعة واسعة من الاحتياجات؛
4. ضمانات؛
5. العقارات؛
6. الوسائل المادية والتقنية وأكثر من ذلك بكثير.

إن تقسيم الأصول هذا هو ذو طبيعة موحدة وهو مشروط إلى حد ما.

مثال 1

لذلك، على سبيل المثال، القروض، وهي رأس مال نقدي، والذي يعمل بدوره في مجموعة واسعة من مجالات ومجالات الاقتصاد الوطني والغرض الرئيسي منها هو تكوين مختلف الكائنات الاستثمارية النهائية (الاستثمارات)، وهو رأس المال العامل ورأس المال الثابت. بالإضافة إلى ذلك، يعكس هذا التقسيم المنطقة التي تم تشكيلها تاريخيًا لاستثمارات البنك والميزانية العمومية للبنك المخصصة لأقسام محددة.

تنقسم الأصول في مخطط حسابات مؤسسات الائتمان إلى:

1. الأرصدة النقدية الموجودة في الحسابات المراسلة؛
2. الرصيد النقدي في مكتب النقد بالبنك؛
3. الاحتياطيات الإلزامية في البنك المركزي للاتحاد الروسي؛
4. عملة أجنبية؛
5. القروض التي تم إصدارها؛
6. الاستثمارات في الأوراق المالية.
7. الاستثمارات في رأس المال المصرح به للمؤسسات الأخرى؛
8. استثمارات متنوعة في المعادن الثمينة.
9. الاستثمارات في العقارات؛
10. القاعدة المادية والفنية للبنك.

حسب مستوى السيولة تنقسم جميع أصول البنك التجاري إلى:

1. تصفية ذاتية. ويشمل ذلك جميع الأموال الموجودة في شكل نقدي وغير نقدي؛
2. عالي السيولة. مدة التنفيذ، والتي يتم حسابها بالأيام؛
3. سائل متوسط. مدة التنفيذ، والتي يتم حسابها بالأسابيع؛
4. سيولة منخفضة. يتم احتساب وقت التنفيذ بالأشهر.

ملاحظة 1

بالإضافة إلى ذلك، تنقسم جميع أصول البنك التجاري إلى مربحة وغير مربحة. هذا التقسيم مشروط أيضًا، لأنه في النهاية، جميع الأصول تشارك بشكل مباشر في تنمية الدخل، ولكن بعضها فقط بشكل مباشر، والبعض الآخر بشكل غير مباشر، يؤثر على توليد الدخل.

خصائص أصول البنوك التجارية

تتمتع أصول البنك التجاري بالخصائص التالية:

1. السيولة. هذه هي القدرة على التحول بسرعة إلى أموال دون خسارة القيمة السوقية؛
2. درجة المخاطرة، أو درجة الموثوقية. هذه هي قدرة الأصل على العودة دون خسارة قيمته الاسمية من المال؛
3. الربحية. هذه هي قدرة الأصل على توليد دخل مادي معين؛
4. مستوى الاستعجال.

ملاحظة 2

ومن المهم أن نلاحظ أن سيولة الأصول تعتمد بشكل مباشر على الوضع، أي درجة نشاط مناطق معينة من السوق المالية وسوق السلع. وبالتالي، كلما زاد الطلب على أشياء محددة للاستثمار المصرفي، زادت سيولة الأصول المقابلة. ببساطة، سيكون من الأسهل بيع هذه الأصول والحصول على أموال "حقيقية" مقابلها.

تعتمد السيولة أيضًا على سعر البائع. والبائع في هذه الحالة هو البنك نفسه. لذلك، على سبيل المثال، كلما ارتفع سعر بيع الأصل، كلما زادت صعوبة بيعه، ونتيجة لذلك ستكون فترة تحوله إلى نقد أطول، والنتيجة النهائية، سيولة هذا الأصل سيكون أقل.

الأوراق المالية المملوكة للبنك، والاستثمارات والقروض المقدمة، والأشياء الملموسة في شكل عقارات، والنقد في الصندوق، والمعادن الثمينة وغيرها من الأصول الملموسة.

تتطلب الأصول في البداية من البنك استثمار الأموال. والهدف النهائي هو الحصول على المزيد من الفوائد الاقتصادية. الأصول تتطلب وجود أموال. وهي على وجه الخصوص أموال المودعين ورأسمال البنك نفسه. المهمة الرئيسية هي زيادة حجم الأصول.

أنواع الأصول

حسب الغرض، يمكن تمييز الفئات التالية من الأصول:

• نقدي. وهي ضرورية لخدمة العملاء اليومية وتحويل الأموال إليهم. تشمل هذه الأصول الأموال الصادرة شخصيًا من أجهزة الصراف الآلي ومكاتب الصرافة وبنوك الادخار. ولأصحاب الأموال الحق في استلامها عند الحاجة. ويجب أن يكون البنك مستعدًا للوفاء بهذا الالتزام على الفور.
• عمل. تشتمل هذه المجموعة على أصول تتميز بفترة دوران قصيرة وتدر أرباحًا منتظمة. نسبتهم في الميزانية العمومية للبنك كبيرة. الرقم يمكن أن يصل إلى 70٪. تشمل الأصول التشغيلية الودائع المحتفظ بها في المؤسسات المصرفية والقروض قصيرة الأجل.
• استثمار. تشمل هذه الفئة الاستثمارات طويلة الأجل التي تقوم بها مؤسسة مالية. يتم إنشاء هذه الأصول من قبل البنك بهدف توسيع نطاق نفوذه، وكذلك توليد الدخل في وقت لاحق. يمكن أن تكون الاستثمارات مباشرة أو على شكل سندات لأمر، يتم احتساب أجل استحقاقها على مدى أكثر من سنة.
• بالأحرف الكبيرة. وتستخدم هذه الأصول لتمكين البنك من العمل. في الهيكل العام يشغلون ما يصل إلى 15٪. المباني والمعدات والنقل - هذا وأكثر من ذلك بكثير ضروري للبنك لتنظيم أنشطته. هذه الأصول ليست متداولة. ومن المهم ألا يتجاوز مبلغها رأس مال البنك.
• آحرون. وتشمل الأصول المتبقية، على سبيل المثال، حسابات النقل والذمم المدينة. وبالنسبة لأنشطة البنك العادية، يجب ألا تتجاوز حصة الأصول من هذا النوع 10%. إذا تم تجاوز المعيار المحدد، يظهر اتجاه سلبي.

السيولة ومستوى مخاطر الأصول

توصيف الأصول من منظور السيولة، يمكن تقسيمها إلى أربعة مستويات:

• عالي السيولة. يتم تحويل هذه الأصول بسرعة إلى الأموال اللازمة للوفاء بالالتزامات المختلفة. هذا، على سبيل المثال، المال النقدي.
• سائل متوسط. هذه الأصول مملوكة للبنك. إذا لزم الأمر، مع تأخير قصير، يمكن تحويلها إلى أموال. هذه هي القروض والمدفوعات قصيرة الأجل. الموعد النهائي لاستكمالها يصل إلى شهر.
• وجود سيولة طويلة الأجل. وإذا كانت هذه قروضاً فإن فترة سدادها تمتد إلى ما بعد العام.
• سيولة منخفضة. نحن نتحدث هنا عن الاستثمارات والديون طويلة الأجل.

ولكي يكون هناك استقرار في أنشطة البنك يجب أن لا تقل نسبة الأصول عالية السيولة عن 12%. تهدف سياسة أي بنك إلى الحفاظ على سيولة عالية. ومع ذلك، فإن حصة معينة من الأصول منخفضة السيولة ضرورية أيضًا. وبمساعدتهم يتم تشكيل الاحتياطيات التي تساعد في المواقف الحرجة. الأصول من هذا النوع - التحف والمجوهرات.