تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من أصعب الضرائب التي يصعب على الشخص العادي فهمها. تنشأ المضاعفات ليس فقط بسبب المعدلات المختلفة التي تنطبق على أنواع مختلفة من الأنشطة، ولكن أيضًا بسبب خصوصيات حسابها. بالإضافة إلى ذلك، هناك خيارات يمكن من خلالها استرداد ضريبة القيمة المضافة.
في الكتب المرجعية الضريبية، يتم تعريف ضريبة القيمة المضافة على أنها ضريبة على أرباح المؤسسات التي تحصل عليها من خلال تحديد أسعار سلعها أعلى من أسعار السوق.
يصبح الفرق بين الأسعار القديمة والجديدة للسلع موضوعًا للضرائب. بمعنى آخر، يمكننا القول أن الضريبة يتم فرضها على الفرق بين حصيلة بيع البضائع وسعرها الأصلي (تكلفة المواد الأولية لإنتاجها أو الأموال التي تنفق على شرائها).
يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية الفيدرالية.وتعتبر ضريبة غير مباشرة لأنه يتم دفعها بالكامل من قبل المشترين (أو مستهلكي المنتج).
يجب على المنظمة العاملة في المبيعات أن تأخذ في الاعتبار أيضًا الضرائب التي تدفعها بنفسها.
لتحديد الضريبة يجب استخدام القاعدة الضريبية التي يتم تحديدها حسب سعر المنتج. وفي الوقت نفسه، تزيد تكلفة هذا المنتج بنسبة 10-18 بالمائة مع كل عملية شراء.ويجب الإشارة إلى هذه الأرقام
يقع الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة على:
يجوز إعفاء الكيانات القانونية (أصحاب المشاريع الفردية والمنظمات) في بعض الحالات من دفع ضريبة القيمة المضافة. للقيام بذلك، يجب ألا تتجاوز إيرادات الأشهر الثلاثة السابقة مليوني روبل. ولكن هذا ينطبق فقط على تلك المنظمات التي تبيع السلع غير القابلة للاستقطاع.
ليست هناك حاجة لدفع ضريبة القيمة المضافة للأنواع التالية من دافعي الضرائب (باستثناء أولئك الذين ينقلون البضائع عبر الحدود):
هذه أنظمة ضريبية خاصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
يمكنك التعرف على ضريبة القيمة المضافة في هذا الفيديو:
وبما أن الضريبة تدفع على عائدات البيع، فإن الالتزام بدفعها ينشأ من لحظة البيع. يمكن أن يكون هذا إما تفريغًا أو دفعًا مباشرًا للمال مقابل البضائع المقدمة.
علاوة على ذلك، يتم دفع الضريبة على عدة مراحل:
وفي معظم الحالات، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة 18 بالمائة. ولكن بالنسبة لبيع السلع الخاصة (منتجات الأطفال، المواد الغذائية، بعض أنواع الأدوية)، ينص التشريع على معدل مخفض قدره 10 في المائة. وأيضًا، عند تصدير البضائع، غالبًا ما يتم استخدام معدل 0 بالمائة.
يتم تطبيق نسبة الصفر على تلك البضائع التي يتم تصديرها للبيع في الخارج. ويمكن استخدامه أيضًا للخدمات التي تهدف إلى النقل الدولي.
صيغة لحساب ضريبة القيمة المضافة. الصورة: web-dl.ru في بعض الحالات، يمكن إرجاع المبلغ المدفوع لضريبة القيمة المضافة. هذه قضية معقدة للغاية وتسبب الكثير من حالات الصراع. لا يسعنا إلا أن نقول أن معظمها تم حلها لصالح رواد الأعمال.
استرداد ضريبة القيمة المضافة هو عملية معينة، والنتيجة هي أن دافع الضرائب يحصل على جزء من الضريبة المدفوعة في حسابه البنكي. بالنسبة للكيانات القانونية، يصبح هذا ممكنًا عندما يكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة في نهاية الفترة الضريبية أكبر من مبلغ الضريبة المدفوعة للميزانية.
ولكن هذا لا يعني أنه في هذه الحالة سيتم بالضرورة إرجاع الأموال إلى حساب دافعي الضرائب. لإكمال هذا الإجراء، سوف تحتاج إلى تنفيذ إجراءات معينة.
يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمخطط التالي:
كيفية دفع ضريبة القيمة المضافة؟ في كثير من الأحيان، يكون السبب الرئيسي لرفض استرداد ضريبة القيمة المضافة هو عدم تناسق البيانات وإكمال المستندات بشكل غير صحيح. في بعض الحالات، قد يكون السبب في ذلك هو الإشارة غير الصحيحة للعنوان (الفعلي وليس القانوني)، أو الارتباك في الإشارة إلى أرقام مستندات الدفع.
تسمح المحكمة باستخدام المستندات المصححة، ولكن من الأسهل بكثير القيام بكل شيء بشكل صحيح منذ البداية.
يوصى بالاحتفاظ بالسجلات بطريقة تفصل بين المعاملات الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة.إذا لم يتم إجراء هذا الفصل، فسيكون من المستحيل تقريبا إرجاع ضريبة القيمة المضافة، لأن هذا الإجراء مرتبط بأنواع معينة من العمل.
يمكنك أيضًا توقع رفض التقديم لتلك المنظمات التي لم يدفع الطرف المقابل ضريبة القيمة المضافة.
يتضمن الإطار التنظيمي الذي يتم من خلاله تنظيم مسألة حساب ضريبة القيمة المضافة واستردادها القوانين التشريعية التالية:
ويتضمن ذلك أيضًا اتفاقية موقعة من أعضاء الاتحاد الجمركي بشأن القيمة الجمركية للبضائع المنقولة عبر حدود الدولة.
للحصول على فرصة استرداد ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك الالتزام بقواعد دفعها والتأكد من ملء المستندات بشكل صحيح.
ملخص مختصر لجوهر ضريبة القيمة المضافة ومبادئها في هذا الفيديو:
استمرارًا للمقالات المتعلقة بإدارة أعمالك التجارية الخاصة، أتحدث اليوم عن ماهية ضريبة القيمة المضافة - الضريبة التي سمع كل واحد منا اسمها ولا تزال واحدة من أصعب الضرائب في الفهم والفهم. وعلى الرغم من أنه ليس من الضروري على الإطلاق أن يعرف المستهلك مباشرة عن الضريبة، إلا أن الأسئلة المتعلقة بحساب أو إرجاع المساهمة ذات أهمية خاصة بالنسبة لرجل الأعمال.
إذا نظرت إلى أي كتاب مرجعي أو قاموس، ستلاحظ ذلك ضريبة القيمة المضافة (VAT)هي ضريبة تفرض على المنشآت التي تخلق قيمة سوقية إضافية (أي بيع منتج أو خدمة بسعر أعلى) لمنتج أو خدمة ويتم حسابها على أساس الفرق بين القيمة السوقية الجديدة والسابقة. أو بمعنى آخر للتعبير عن الجوهر الأساسي يتم حسابه من الفرق بين عائدات بيع منتج أو خدمة ومبلغ الأموال التي يتم إنفاقها على شراء هذا المنتج أو المواد أو المواد الخام من طرف ثالث (يمكن أن يكون هذا إما إنشاء منتج أكثر تعقيدًا أو إعادة بيع بسيطة للسلع التي تم شراؤها سابقًا بسعر أعلى). وبطبيعة الحال، يصعب على المواطن العادي أن يفهم هذه المساهمات أكثر من فهم معنى الضريبة ممتلكات المنظمات، ربحهم أو بدائية ضريبة الدخل الشخصية.
في البداية (في العشرينيات من القرن العشرين)، بدأ اعتبار ضريبة القيمة المضافة بديلاً لضريبة المبيعات، حيث تم فرض الرسوم على جميع الإيرادات (ولكن لم يتم أخذها في الاعتبار). وفي هذه الحالة، كان الغرض الرئيسي من ضريبة القيمة المضافة هو إعفاء نفس تكاليف الإنتاج من الضرائب المتكررة وتقديم مساهمة تأخذ في الاعتبار الأرباح المحتملة وليس الإيرادات. لكن الأمور لم تصل بعد إلى حد فرض الضريبة. الآن، هناك رأي مفاده أن ضريبة القيمة المضافة أكثر من ضريبة الدخل، يساهم في النمو الاقتصادي للمؤسسة واستقرار ميزان مدفوعاتها. على الرغم من أن الأول يثير بلا شك المزيد من الأسئلة. ومع ذلك، لا توجد حتى الآن ضريبة القيمة المضافة في الولايات المتحدة ( 2012 سنة، و في سنة 2013ومن غير المرجح أن يحدث ذلك أيضًا)، وتم تقديمه لأول مرة في 10 أبريل 1954 في فرنسا (المؤلف - الاقتصادي موريس لوريه).
ربما يعرف معظم القراء هذا - مُنَاقَصَةتبلغ ضريبة القيمة المضافة في روسيا 18% على معظم السلع المصنعة. ومع ذلك، تخضع بعض فئات السلع لضريبة خاصة بنسبة 10٪: كقاعدة عامة، هذه هي الأدوية والسلع للأطفال وبعض المنتجات الغذائية. لا تخضع البضائع المصدرة للخارج لضريبة القيمة المضافة (نسبة 0%). ولكن في بلدان مختلفة، يختلف معدل هذه الضريبة بشكل ملحوظ: من 3٪ إلى 27٪. تعتبر معدلات الضرائب المنخفضة نموذجية في دول مثل: اليابان (5%)، تايلاند (7%)، سويسرا (8%)، ويتم فرض أعلى الضرائب في دول مثل: الدنمارك (25%)، السويد (25%)، النرويج (25%)، المجر (27%). بطبيعة الحال، يوجد في معظم دول العالم ما يسمى بالسعر التفضيلي لمجموعات معينة من السلع. وفي بعض الحالات، قد لا تكون هناك ضريبة على الإطلاق. على سبيل المثال، ينص التشريع الروسي على حوالي مائة استثناء.
سيكون من الخطأ أن نقول إن عبء الضرائب يقع (أو هل يقع على الإطلاق؟) على عاتق الشركات فقط. ونتيجة لذلك، عندما يتم طرح المنتج النهائي للبيع بالتجزئة، يدفع المشتري (فردًا أو كيانًا قانونيًا) ثمنه. يمكن أن يقال ذلك اقرار ضريبىيقدم المؤسسة (كما وكيل الضرائب)، وفي النهاية يخسر المشتري السعر، مما يعوض البائع بشكل غير مباشر عن الضريبة ( دفع مسبقيدفع المشتري 18% إضافية من التكلفة المدرجة في البضائع). دعونا نفكر ما هي ضريبة القيمة المضافةللحصول على أمثلة لسلسلة منطقية بسيطة:
لفهم ما هي ضريبة القيمة المضافة بمزيد من التفصيل، دعونا نعطي بعض الأمثلة البسيطة. لنفترض أننا قررنا بيع الجينز في متجر بيع بالتجزئة. ولكن لكي نبدأ مشروعًا تجاريًا، نحتاج إلى مورد يوفر الملابس بكميات كبيرة. لنتخيل أننا اشترينا ملابس مقابل 10000 روبل ونحسب أن الجينز وحده يكلف 200 روبل (أي 50 زوجًا في المجموع). في هذه الحالة، ستشمل تكلفة الجينز مبدئيًا ضريبة بنسبة 18% يدفعها مورد الجملة. بمعنى آخر، 200 روبل هو 118٪ (أو 1.18)، بمعنى آخر، تكلفة زوج واحد من الجينز بدون ضريبة القيمة المضافة للمورد هي 169.5 روبل (لقد قمت بتقريب هذا الرقم). و30.5 روبل من كل زوج هي ضريبة القيمة المضافة التي دفعناها، أو في النهاية 1525 روبل للدفعة بأكملها. وسوف نأخذها في الاعتبار كخصم أو مساهمة "مدخلات".
عند شراء مواد لإعادة بيعها مرة أخرى، يجب علينا إثبات شراء السلع مع تضمين ضريبة القيمة المضافة بالفعل، وفي هذه الحالة يكون هذا شيكًا أو فاتورة أو فاتورة تحتوي على بنود الضريبة المقابلة - وبالتالي، محاسبةيجب أن تكون شفافة وواضحة للسلطات الضريبية.
قبل أن نحدد سعر المنتجات النهائية، نحتاج أولاً إلى خصم ضريبة القيمة المضافة من البضائع المشتراة - وسيكون مبلغ هذا المبلغ هو الأساس لمزيد من حساب الضريبة. بعد ذلك، بعد إنشاء منتج نهائي، يجب عليهم تضمين هذه الضريبة (في روسيا، كما ذكرنا سابقًا، تبلغ 18٪) وإضافتها إلى التكلفة. وفي نهاية المطاف، سيتم دفع تكلفة الضريبة من قبل المستهلك المحتمل. لنفترض أننا بعنا كل الجينز مقابل 1000 روبل للقطعة الواحدة. في هذه الحالة، بعد بيع 50 زوجًا، حصلنا على 50000 روبل. هذا المبلغ (50 ألف روبل) يشبه المبلغ السابق البالغ 118٪، أي أن قاعدة ضريبة القيمة المضافة "الصادرة" ستكون:
ونتيجة لذلك، نحن بحاجة إلى دفع 7627 – 1525 روبل = 6102 روبل كضريبة.
أو مثال آخر أبسط. اشتريت أحذية بـ 2000 روبل وبيعتها بـ 3000 روبل. يمكن حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة هنا بشكل أكثر بساطة: في هذه الحالة، يتم أخذ القيمة المضافة بأكملها (أي 1000 روبل) على أنها 118٪ أو 1.18. إذن ضريبة القيمة المضافة البالغة 18٪ ستكون:
بمعنى آخر، إذا بعنا نفس الكمية من البضائع التي اشتريناها، فيمكن حساب ضريبة القيمة المضافة التي يجب أن ندفعها ببساطة من القيمة المضافة لكل وحدة من السلع (الفرق في أسعار البيع والشراء) - وهذا أمر بسيط للغاية معادلة. أسهل، بالطبع استخراج (اختيار)، تراكم أو حساباستخدام الضريبة آلة حاسبة(لكنني للأسف لن أكتبه الآن).
ولكن، مع ذلك، يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة من القاعدة الضريبية مع خصم ضريبة القيمة المضافة السابقة ("المدخلات") إذا كان ذلك مدعوما بأدلة مستندية.
هناك حالات، على وجه الخصوص، عندما تقوم بتصدير البضائع إلى خارج الاتحاد الروسي، عندما لا يتمكن المشتري من تعويضك عن مبلغ الضريبة، بينما دفعت ضريبة القيمة المضافة للمورد مقابل الشراء (بمعنى آخر، معدل الضريبة هو صفر). في هذه الحالة، تأتي الدولة لمساعدتكم (عن طريق القياس مع الإسكان والخدمات المجتمعية، أو رأس مال الأمومة (اقرأ هنا)، أو برنامج التمويل المشترك لزيادة الجزء الممول من معاش العمل) - الدولة ملزمة لتعويضك عن ضريبة القيمة المضافة. لاسترداد الأموال (أو العودة)ستحتاج بالطبع إلى كتابة طلب وجمع عدة مستندات لمصلحة الضرائب.
وعلى الرغم من أن فهم جوهر الضريبة لا يأتي دائمًا بسرعة، إلا أن "جهل الضريبة لا يعفيك من دفعها"، لأنه مع ضريبة القيمة المضافة يتم تجديد ميزانية الدولة بشكل جيد للغاية، وللمساعدة في فهم ذلك ما هي ضريبة القيمة المضافة، المقالة ستساعدك. مقالات حول هذا الموضوع والمواضيع ذات الصلة (على سبيل المثال، الاقتصاد الجزئي)، على وجه الخصوص:
هناك عرض خاص لزوار موقعنا - يمكنك الحصول على المشورة من محامٍ محترف مجانًا تمامًا بمجرد ترك سؤالك في النموذج أدناه.
يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون النظام الضريبي الأساسي.
دافع الضريبة هو المستهلك النهائي للمنتج أو الخدمة التي تم شراؤها.
وهو الذي يدفع هذه الضريبة للبائع، لأن الأخير يدخل في ثمن البضاعة. والبائع بدوره يدفع هذه الضريبة للدولة.
في روسيا، ظهرت ضريبة مثل ضريبة القيمة المضافة في عام 1992. تم وضعه موضع التنفيذ.
فقد هذا القانون قوته في عام 2000، عندما "انتقل" هذه الضريبة إلى الفصل 21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. جاء إدخال هذه الضريبة إلى روسيا من الخارج، وبشكل أكثر تحديدًا، من الولايات المتحدة الأمريكية.
اليوم، ممارسة تطبيق ضريبة القيمة المضافة في جميع البلدان هي نفسها، فقط المعدلات والفوائد تختلف.
لقد تغير معدل ضريبة القيمة المضافة في روسيا عدة مرات:
ظهرت هذه الضريبة لأول مرة في فرنسا عام 1942. تم تشكيلها من ضريبة المبيعات، والتي لم تتجذر في فرنسا، حيث كان بها العديد من أوجه القصور.
في عام 1948، توصل خبير اقتصادي فرنسي إلى نظام لدفع واسترداد الضرائب - وهو النموذج الأولي لضريبة القيمة المضافة اليوم. وبهذا الشكل، ترسخت الضريبة ليس في فرنسا فحسب، بل في مختلف أنحاء العالم.
وكما ذكرنا سابقاً، فقد تبنت روسيا تجربة استخدام ضريبة القيمة المضافة من الولايات المتحدة. وبالصيغة التي تستخدم بها ضريبة القيمة المضافة الآن، تم "تعديلها" من قبل الاقتصاديين الأميركيين.
منذ عام 1990، كان لدى روسيا ضريبة مبيعات، والتي لم تحقق التأثير المطلوب. في عام 1992، عندما كان اقتصاد البلاد على وشك الانهيار، كان من الضروري إعادة بناء النظام الضريبي.
ثم ظهر اقتراح فرض ضريبة القيمة المضافة. وقد تم ذلك من قبل حكومة إيجور جيدار، التي طورت القانون المذكور أعلاه.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تدفع للموازنة عند بيع البضائع، أو تقديم الخدمات، أو أداء العمل.
وتتكون في جميع مراحل الإنتاج، وتمثل دفعة لتكوين التكلفة النهائية للمنتج أو العمل أو الخدمة.
مثل أي ضريبة أخرى، ضريبة القيمة المضافة لها عناصرها الخاصة. هذا:
بعبارات بسيطة، ضريبة القيمة المضافة هي دفعة للدولة للسماح لأصحاب المشاريع والكيانات القانونية ببيع السلع أو الأعمال أو الخدمات، مع "زيادة" أسعارها عليها.
هذه ضريبة غير مباشرة، أي أنها يدفعها بائع المنتج أو العمل أو الخدمة، ولكن يتم تحصيلها من قبل المشتري النهائي للمنتج.
مثال: عند شراء الخبز من IP Ivanov، يدفع المشتري تكلفة الرغيف بمبلغ 36 روبل، منها ضريبة القيمة المضافة = 5.5 روبل. وفي الوقت نفسه، دفعها المشتري عن طريق شراء رغيف خبز، وسيدفع رجل الأعمال الفردي إيفانوف الضريبة إلى الميزانية.
يجب على كل دافع ضرائب تسجيل الفواتير "الواردة" و"الصادرة" باستخدام .
في هذه الوثائق ينعكس مبلغ الضريبة. ويخضع الفرق بين ضرائب "المدخلات" و"المخرجات" إلى السداد في الميزانية.
لا يعرف رواد الأعمال والمحاسبون المبتدئون ما هي الضرائب التي تنطبق عليها ضريبة القيمة المضافة - الفيدرالية أم الإقليمية؟ وما هي الميزانية التي يجب أن تدفع لها؟ ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة اتحادية ويجب دفعها إلى الميزانية الفيدرالية.
خصائص ضريبة القيمة المضافة هي:
يجب عليك الإبلاغ عن استخدام . يجب دفع الضريبة بحلول اليوم العشرين من كل شهر لاحق بعد ربع التقرير.
كما ذكرنا سابقًا، فإن الفترة الضريبية لضريبة القيمة المضافة هي شهر. جاء ذلك في المادة 163 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين بلغت إيرادات مبيعاتهم للربع السابق، باستثناء ضريبة القيمة المضافة، أقل من 2 مليون روبل، فإن الفترة الضريبية لهذه المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ستكون ربعا.
ومع ذلك، بالنسبة لجميع المؤسسات، تكون فترة الفوترة هي الربع. يجب أن يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة كل شهر. والدفع على أساس نتائج الربع.
المخطط: حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية
يتم سداد الضريبة كل شهر، خلال الربع التالي لربع الفاتورة، على أقساط متساوية. على سبيل المثال، مبلغ الضريبة المحسوبة للربع الثاني هو 210 ألف روبل.
وبالتالي، يجب على دافعي الضرائب دفع 70 ألف روبل بحلول اليوم العشرين من كل شهر تالي - 70 ألفًا بحلول 20 يوليو، و70 ألفًا بحلول 20 أغسطس، و71 ألفًا بحلول 20 سبتمبر.
إذا لم يتم تقسيم مبلغ الضريبة الواجب دفعها إلى أجزاء متساوية، فيجب عليك دفع الضريبة في المرتين الأوليين، وتقريبها إلى الصفر، والمرة الثالثة - تقريبها إلى الأسفل.
على سبيل المثال، مبلغ الضريبة المستحقة للربع الثاني هو 167 ألف روبل. في هذه الحالة، يجب على دافعي الضرائب دفع 55667 ألف روبل لكل منهم بحلول 20 يوليو و20 أغسطس، و55666 روبل بحلول 20 سبتمبر.
يقولون أنه لن يكون انتهاكًا للتشريعات الضريبية دفع ضريبة القيمة المضافة بكامل المبلغ خلال هذا الربع، أي أن دافعي الضرائب لن "يقسموا" مبلغ الضريبة المستحقة الدفع، بل سيدفعونها كلها مرة واحدة في دفعة واحدة. دفع الوقت.
لماذا هناك حاجة لضريبة القيمة المضافة؟ لماذا غير ضريبة المبيعات في «منصبه» عام 1992؟ تلعب الضرائب غير المباشرة دورًا رائدًا في تشكيل الميزانية الفيدرالية.
وضريبة القيمة المضافة ليست استثناء. تشكل هذه الضريبة غالبية إيرادات ميزانية بلادنا. وتمثل ضريبة القيمة المضافة وحدها 40% من إيرادات الميزانية.
من سنة إلى أخرى، تتزايد إيرادات ضريبة القيمة المضافة فقط. يشير هذا إلى ظهور العديد من كبار دافعي الضرائب في روسيا الذين ليس لديهم الحق الضريبي في تطبيق الأنظمة التفضيلية.
ومع زيادة إيرادات ضريبة القيمة المضافة، لا ينخفض عدد المتهربين. على مدى السنوات الخمس الماضية، انخفض عددهم بنسبة 2٪ فقط - وهذا "قطرة في الدلو" مقارنة بعددهم الإجمالي.
تصل الأضرار السنوية الناجمة عن أنشطة هذه الشركات وأصحاب المشاريع الفردية إلى 30 مليار روبل سنويًا.
عند فتح عملك الخاص، يجب أن تفكر في اختيار النظام الضريبي - النظام الرئيسي أو أحد الأنظمة التفضيلية. وبطبيعة الحال، هناك أنواع من الأنشطة التي لا يمكن تطبيق المعاملة التفضيلية عليها.
ولكن في أغلب الأحيان، يتساءل رواد الأعمال الطموحون: ما هي فوائد العمل على ضريبة القيمة المضافة وهل يستحق استخدام هذا النظام؟
وبطبيعة الحال، الهدف هو سداد الضريبة، ومن خلال العمل مع نفس الشركاء، "يعوض" دافع الضرائب الضريبة.
بالفيديو: ضريبة القيمة المضافة من 2015 – خبر صادم للمحاسبين ورجال الأعمال
ومن الجدير بالذكر أن الفرق بين الفواتير "الصادرة" و"المستلمة" يخضع للدفع. في الممارسة العملية، هذا ليس مبلغا كبيرا.
ولهذا السبب لا ترغب الشركات التي تستخدم تقنية SST في العمل مع المستفيدين. هذا الأخير لا يدفع ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا يمكنه سدادها.
ومع ذلك، هناك المزيد والمزيد من المستفيدين من ضريبة القيمة المضافة كل عام. تفتح بعض المؤسسات الكبيرة شركات صغيرة للقيام بنوع واحد فقط من النشاط وهو النشاط التفضيلي.
إنه أكثر ربحية للعمل بهذه الطريقة. لماذا هناك حاجة إلى ضريبة الشركات وما هي إيجابيات وسلبيات استخدامها؟
الميزة الرئيسية للعمل بدون ضريبة القيمة المضافة هي أن حجم التقارير يتم تقليله بشكل كبير. ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة الأكثر إثارة للجدل في روسيا، وفي بعض الأحيان يرتبك المحاسبون ذوو الخبرة في الحساب.
ماذا يمكننا أن نقول عن رواد الأعمال الشباب الذين يتعلمون للتو أساسيات الأعمال والمحاسبة. تستحوذ حسابات ضريبة القيمة المضافة وإعداد التقارير المتعلقة بهذه الضريبة على نصيب الأسد من وقت عمل المحاسب خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
لدى بعض الشركات الكبيرة محاسب يتعامل فقط مع حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة وإعداد التقارير عنها.
ومع ذلك، هناك أيضًا عيوب للعمل بشروط تفضيلية. العامل الرئيسي هو عدم القدرة على العمل مع كبار المشترين والعملاء.
والحقيقة هي أنه إذا كانت المنظمة تعمل بدون ضريبة القيمة المضافة، فإنها لا تعوضها. "يخسر" كبار العملاء والمشترين مبالغ الضرائب التي لا يسددها متلقي المنفعة.
على سبيل المثال، تطبق شركة Beta LLC OSN، وتكون شركة Alpha LLC هي المستفيدة. اشترت Beta LLC أيضًا سلع Alpha LLC بمبلغ 1180 روبل (ضريبة القيمة المضافة - 180 روبل).
نظرًا لأن شركة Alpha LLC هي متلقية للمزايا ولا تدفع ضريبة القيمة المضافة، فلا يمكنها إصدار فاتورة بمبلغ الضريبة. وبالتالي، "خسرت" Beta LLC 180 روبل - سيتعين عليهم دفعها بأنفسهم.
يمكنك "الخروج" طوعًا من النظام التفضيلي، بعد حساب جميع إيجابيات وسلبيات العمل عليه. يفكر الناس في هذا عندما "يلوح في الأفق عقد مربح".
إن المبالغ الكبيرة من الدخل "تغطي" جميع عيوب العمل على ضريبة القيمة المضافة - التقارير ربع السنوية والاحتفاظ بدفاتر يومية لتسجيل الفواتير.
المشكلة الرئيسية لضريبة القيمة المضافة هي الحساب الصحيح للقاعدة الضريبية لحسابها. هناك مثل هذه العمليات "الغامضة" التي يمكن حساب القاعدة الضريبية لها بعدة طرق.
على سبيل المثال، قدمت الشركة مطالبة بمبلغ 100 ألف روبل للسلع ذات الجودة المنخفضة. هل تخضع المطالبة لضريبة القيمة المضافة؟ لا يذكر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أي شيء عن هذا بالتفصيل.
ومع ذلك، هناك من يقول أنه ليست هناك حاجة لحساب ضريبة القيمة المضافة على مبلغ المطالبة.
سيؤدي الحساب غير الصحيح للقاعدة الضريبية إلى حساب غير صحيح لمبلغ الضريبة، ونتيجة لذلك، إلى الدفع غير الصحيح. إن دفع مبلغ غير كامل من الضريبة يعد جريمة ضريبية ويحمل في طياته مسؤولية.
في عام 2015 خططوا لإعادة ضريبة المبيعات. ولم يتم ذلك حتى الآن، لكن المشرعين لم "يتخلوا" عن هذه الفكرة. ضريبة المبيعات هي "المنافس" الرئيسي لضريبة القيمة المضافة.
ويؤدي هذا في جوهره إلى الازدواج الضريبي على المبيعات - سواء ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات. ويقع عبء دفع هذه الضرائب على عاتق المستهلك النهائي.
منذ عام 2015، أصبح إعلان ضريبة القيمة المضافة أكثر بدانة بشكل ملحوظ. يتضمن الآن سجلات الفواتير "الواردة" و"الصادرة".
هذا لم يسبب الكثير من الفرح بين المحاسبين. لكنه أضاف المزيد من العمل إلى السلطات الضريبية. تم ذلك من أجل تتبع المتهربين من ضريبة القيمة المضافة.
وعلى الرغم من أن ضريبة القيمة المضافة سارية منذ سنوات عديدة، إلا أن هناك بعض أوجه القصور في حساب القاعدة الضريبية والضريبة نفسها.
بالفيديو: موضوع مهم. ضريبة القيمة المضافة على سداد تكاليف النقل
ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة غير المباشرة الأكثر تعقيدًا وإثارة للجدل في روسيا. وتراقب السلطات الضريبية حسابها ودفعها أكثر من الضرائب الأخرى.
هذه الضريبة غير المباشرة هي الأساس لتشكيل جانب الإيرادات من ميزانية بلدنا.
ويعتمد مبلغ العقوبة بشكل مباشر على مبلغ الدين، فضلا عن فترة التأخير. المحتويات ما تحتاج إلى معرفته كيف يتم إصدار غرامات التأخير في دفع ضريبة القيمة المضافة ماذا تفعل إذا اكتشفت مفتشية الضرائب دينًا من المهم جدًا حساب غرامات ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح من أجل الوفاء الكامل بالالتزامات...
قد يتم تضمين المبالغ المستلمة من الموردين في تكلفة البضائع أو النفقات الأخرى عند المحاسبة. المحتويات معلومات عامة: كيفية شطب ضريبة القيمة المضافة على النفقات شطب الحسابات المستحقة لضريبة القيمة المضافة معلومات عامة: تضمين ضريبة القيمة المضافة كمصروف لفئة معينة...
تتيح لك الشهادة في النموذج 2-NDFL زيادة احتمالية الحصول على قرض وخفض سعر الفائدة. المحتويات ما تحتاج إلى معرفته الحصول على شهادة للحصول على قرض إذا كان القرض من سبيربنك قرض بدون شهادة 2-NDFL في معظم الحالات، يكون وجوده ضروريًا للموافقة على طلب القرض، وإلا فلن تقوم لجنة الائتمان حتى...
يواجه المديرون والمحاسبون مهمة إجراء المحاسبة لجميع العمليات التي يتم تنفيذها في المؤسسة. ولكن ليس كل شيء يسير دائمًا بسلاسة. المحتويات لماذا هذا مطلوب؟ الفحص الذاتي لضريبة القيمة المضافة من قبل السلطات الضريبية ميزات التدقيق الضريبي في الموقع إعداد الوثائق...
إذا نشأت حالة سداد، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بتعيين تدقيق مكتبي. المحتويات معلومات عامة كيف يتم إجراء التدقيق المكتبي عند استرداد ضريبة القيمة المضافة رفض استرداد الضريبة يتم استرداد المبالغ من الميزانية على أساس طلب بعد صدور قرار إيجابي من مصلحة الضرائب. معلومات عامة...
فماذا ينتظر دافعي الضرائب مع هذه الضريبة الصعبة في العام المقبل؟ المحتويات ما تحتاج إلى معرفته إجراء حساب ضريبة القيمة المضافة ميزات حساب الضريبة ما تحتاج إلى معرفته يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة كمنتج للقاعدة الضريبية وسعر الفائدة على الضريبة. لكن تحديد حجم الوعاء الضريبي يسبب...
عادةً ما يواجه العديد من دافعي ضريبة القيمة المضافة مشكلات مختلفة عند الاحتفاظ بسجلات لأنشطتهم التجارية. في أغلب الأحيان، تنشأ الصعوبات عند حساب العبء الضريبي. المحتويات ما تحتاج إلى معرفته: القواعد العامة للتعبئة في حالة عدم وجود نشاط خلال فترة التقرير كيفية ملء صفر...
إن اختيار طريقة معينة يعود بالكامل إلى دافعي الضرائب. كما أن نوع الضرائب التي تختارها المنظمة له أهمية كبيرة. المحتويات معلومات عامة إجراءات تعويض ضريبة القيمة المضافة لاسترداد الضريبة لتعويض السلف الخصومات الضريبية ماذا تحتاج إلى معرفته أيضًا نظرًا لأن هذا يعتمد بشكل مباشر...
تمت الموافقة على هذا المبدأ في المادة 146 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه فإن المشرع لا يولي أهمية للجهة التي تقوم بمعاملة بيع هذه السلع أو الأعمال أو الخدمات سواء كانت شركة محلية أو أجنبية. المحتوياتما هو مكان بيع الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 أكتوبر 2020 (الجدول) غير متوقع...
يحدث أن تقوم المؤسسة بأنشطة في المعاملات التي تخضع للضريبة بمعدلات مختلفة أو لا تخضع لضريبة القيمة المضافة على الإطلاق. المحتويات معلومات عامة إجراء توزيع ضريبة القيمة المضافة على المدخلات توزيع الضريبة على النفقات غير المباشرة في برنامج 1C الميزات ما يجب القيام به عند المحاسبة، وكيفية تحديد نسب الحسابات، ماذا...
لتحديد ما إذا كان البائع قد أصدر فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة، فإنك تحتاج إلى معرفة جميع الأسباب القانونية. إن الوثيقة التي تم إعدادها دون أخطاء، مع الالتزام بجميع القواعد المعمول بها، هي المفتاح لتجنب مشاكل الهياكل الضريبية. المحتويات معلومات عامة إجراءات التجميع الميزات دعونا ننظر في جميع الفروق الدقيقة...
توفر الدولة فائدة لهذه الضريبة. ما هي الفوائد التي يوفرها التشريع الضريبي؟ المحتويات معلومات عامة قائمة المزايا الضريبية لضريبة القيمة المضافة رموز المزايا الضريبية ميزات تطبيق المزايا الأساسية التنازل عن المزايا معلومات عامة يتم توفير مزايا ضريبة القيمة المضافة في شكل نسبة مخفضة....
يتم تحديد تحصيل غرامات ضريبة القيمة المضافة عن كل يوم تأخير. المحتويات ما تحتاج إلى معرفته كيفية حساب عقوبات ضريبة القيمة المضافة بمعدل إعادة التمويل (عقوبة قانونية) يأخذ الحساب في الاعتبار فترة التقويم من التاريخ التالي ليوم الدفع الإلزامي. ما تحتاج إلى معرفته ابتداءً من عام 2020، يتم احتساب العقوبات وفق القواعد الجديدة...
في الاتحاد الروسي، تنطبق ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المشتراة. دفعها إلزامي لجميع المنظمات التي تمارس أنشطة تجارية. المحتويات معلومات عامة محاسبة ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة ضريبة القيمة المضافة في الميزانية العمومية (حساب 19) ما الذي تريد معرفته عن سجل التراكم؟ معلومات عامة ضريبة القيمة المضافة على...
أهم وأصعب ضرائب الاتحاد الروسي هي ضريبة القيمة المضافة. ولهذا السبب تنشأ العديد من الأسئلة والنزاعات بين السلطات الضريبية ودافعي الضرائب أنفسهم.
بعض دافعي الضرائب، عند دفع ضريبة القيمة المضافة، يرتكبون أخطاء بسيطة، مما يؤدي إلى عقوبات كبيرة. سنقوم في المقالة بتحليل مفهوم ضريبة القيمة المضافة، ما هو جوهرها الاقتصادي، لماذا هناك حاجة إلى ضريبة القيمة المضافة، من هو دافع ضريبة القيمة المضافة، بموجب أي شروط يحق للمنظمة الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة؟
يواجه دافعو ضريبة القيمة المضافة الحاجة إلى حساب ضريبة القيمة المضافة وتخصيصها بشكل صحيح؛ ويمكن إجراء الحساب بشكل مستقل أو باستخدام.
ضريبة القيمة المضافة (المختصرة بـ VAT) هي ضريبة حكومية غير مباشرة، يتم تحديدها كرسوم إضافية على سعر المنتج أو العمل أو الخدمة. ضريبة القيمة المضافة هي المولد الرئيسي للميزانية في الاتحاد الروسي. وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي Ch. 21 "ضريبة القيمة المضافة" تحدد شروط وإجراءات تحصيل ضريبة القيمة المضافة.
ضريبة القيمة المضافة هي حصة صغيرة من القيمة المضافة التي تنشأ من الفرق بين تكلفة إنتاج منتج معين وتكلفة هذا المنتج أو العمل أو الخدمة التي تم بيعها لاحقًا للمشتري.
تقوم المؤسسة عند شراء السلع والمنتجات (العمل والخدمات) بدفع تكلفتها للمورد مع مراعاة ضريبة القيمة المضافة.
عند بيع البضائع أو المنتجات للمشتري (أداء العمل، تقديم الخدمات)، تفرض المؤسسة ضريبة القيمة المضافة على قيمتها لدفعها إلى الميزانية، وتصدر فاتورة لمشتري المؤسسة مع مراعاة مبلغ هذه الضريبة.
في هذه الحالة، ينشأ الموقف التالي: يمكن تخفيض مبلغ ضريبة القيمة المضافة المخصصة للدفع إلى الميزانية بمقدار ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة المدفوعة للمورد. وهذا يعني في النهاية تقليل العبء الضريبي على المؤسسة.
من أجل شرح مفهوم ضريبة القيمة المضافة، سنقدم مثالاً لنظام حساب ضريبة القيمة المضافة.
مثال
تشتري المنظمة "أ" الأصول المادية من المؤسسة "ب" مقابل 50000 روبل (باستثناء ضريبة القيمة المضافة). تصدر المنظمة "ب" فاتورة يتم فيها فرض ضريبة القيمة المضافة /18%/ - 9000 روبل على تكلفة المواد المشتراة (50000 روبل). المبلغ الإجمالي المستحق على الفاتورة سيكون 59000 روبل روسي. تقوم المنظمة "أ" بدفع الفاتورة، وتتلقى المواد، والتي على أساسها تنتج المكونات وتبيعها للمؤسسة "ب". في هذه الحالة، يصدر "أ" فاتورة إلى "ب" بمبلغ: التكلفة الإجمالية للأجزاء - 100000 روبل، ضريبة القيمة المضافة /18%/ - 18000 روبل، المبلغ الإجمالي 118000 روبل.
في هذه الحالة، سيتعين على المنظمة "أ" أن تساهم في الميزانية بالفرق بين مبلغ ضريبة القيمة المضافة البالغ 18000 – 9000 = 9000 روبل. في هذه الحالة، تتمتع المنظمة "أ" بائتمان ضريبي بقيمة ضريبة القيمة المضافة بقيمة 9000 روبل. ومبلغ الالتزام الضريبي هو 18000 روبل، ويتم دفع الفرق إلى الميزانية.
وفقا للفن. 143 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، دافعو الضرائب على ضريبة القيمة المضافة هم:
قد يتم إعفاء بعض المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية من دفع ضريبة القيمة المضافة؛ ولهذا يجب عليهم استيفاء شروط معينة.
يُسمح بالإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في حالة استيفاء الشروط التالية:
إذا استوفت المنظمة أحد هذه الشروط، فهي معفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة، وهو ما يعد ميزة مؤكدة للمنظمة.
ولكن لا توجد جوانب إيجابية فقط للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، بل هناك أيضًا جوانب سلبية. إذا لم تكن المؤسسة من دافعي ضريبة القيمة المضافة، فلا يمكنها إصدار فواتير بمبالغ ضريبة القيمة المضافة المخصصة وإجراء التسويات بهذه المبالغ. كما لا يمكنها توجيه ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها منهم من قبل الموردين لاستردادها من الميزانية؛ وتقوم المنظمة بإدراج مبلغ هذه الضريبة في تكلفة السلع والأعمال والخدمات المتلقاة.
ومن الجدير بالذكر أيضًا أن الوثيقة الرئيسية التي على أساسها يحق للمنظمة إرسال ضريبة القيمة المضافة التي يطالب بها الموردون لسدادها هي. فقط في حالة توفر هذه الوثيقة، يمكن للمنظمة ممارسة حقها في خصم مبلغ الضريبة. في الآونة الأخيرة، أصبحت وثيقة أخرى يمكن على أساسها تخصيص ضريبة القيمة المضافة هي وثيقة نقل عالمية (UDD)، والتي تجمع بين وظائف الفاتورة ووثيقة النقل الأولية (سند الشحن وشهادة التسليم والقبول).
اليوم، يواجه كل واحد منا، عند قيامه بأي معاملة أو عملية شراء، اختصار "ضريبة القيمة المضافة". ولكن على الرغم من شعبية هذه الرسائل، فإن القليل من الناس يفهمون ويتساءلون عما تعنيه ومن أين أتوا. وبالنظر إلى الدليل سيجد المهتم أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة. من هذه الكلمات لن يتضح إلا القليل للرجل العادي. لذلك، سنقوم اليوم بتحليل هذا الموضوع قطعة قطعة.
أولاً تخضع ضريبة القيمة المضافة لجميع الشركات ذات القيمة السوقية المضافة. ببساطة، الشركات التي تبيع السلع أو الخدمات بسعر أعلى من تكلفة المنتج. وفي هذه الحالة يتم احتساب الضريبة من الفرق بين تكلفة المنتج وسعر البيع اللاحق، أي الإيرادات.
ظهر هذا الاختصار لأول مرة في العشرينيات، عندما حلت ضريبة القيمة المضافة محل ضريبة المبيعات، حيث تم الدفع على جميع الإيرادات. كان من المفترض أن تؤدي التغييرات إلى تحرير الإنتاج من نفس النوع والمدفوعات المتعددة والبدء في مراعاة الربح المحتمل وليس الإيرادات. لكن الضريبة أصبحت سارية في بلدنا فقط في عام 1992.
في اللحظة قيمة الضريبةوفي روسيا تساوي 18% بالنسبة لمعظم المنتجات المنتجة. ولكن هناك فئات معينة من السلع التي تبلغ ضريبة القيمة المضافة عليها 10٪. وتشمل هذه السلع الأدوية وبعض المنتجات الغذائية ومنتجات الأطفال. المنتجات المصدرة للخارج لا تخضع للضريبة.
مما سبق يمكن الاستنتاج أن الضريبة تقع على عاتق المنتجين لا أكثر. ومع ذلك، في النهاية يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل المشتري العادي. وبطبيعة الحال، تقوم الشركة بتقديم الإقرار الضريبي، ولكن في النهاية يدفع المشتري الضريبة.
أدناه سوف ننظر إلى البصرية مثال على بناء سلسلة ضريبة القيمة المضافة:
للتعرف على ضريبة القيمة المضافة، شاهد الفيديو التعليمي التالي:
إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد، ثم أسهل طريقةيمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تبسيط المحاسبة وإعداد التقارير وأتمتتها، فستساعدك الخدمات عبر الإنترنت التالية سيحل محل المحاسب في مؤسستك تمامًا وسيوفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها إلكترونيًا وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المبسط، UTII، PSN، TS، OSNO.
كل شيء يحدث ببضع نقرات، دون طوابير أو ضغوط. جربه وسوف يفاجأكم أصبح الأمر سهلاً!
لفهم ما هي ضريبة القيمة المضافة بشكل أفضل، دعونا نلقي نظرة عليها المثال التالي.
قررنا البدء في بيع السترات في أحد منافذ البيع بالتجزئة. في المرحلة الأولى، سنحتاج إلى العثور على مورد يزودنا بهذه السترات بكميات كبيرة.
لنفترض ذلك البضائع المشتراةبمبلغ 100000 روبل على أساس أن وحدة واحدة من البضائع تكلف 10000 روبل، أي أننا اشترينا 10 سترات من المورد مقابل 10000 روبل لكل منها. في هذه الحالة، ستشمل تكلفة البضائع المشتراة بالفعل ضريبة بنسبة 18٪ (تم دفعها من قبل المورد)، وعند الشراء، سندفعها أيضًا. سنقوم بحساب المبلغ المدفوع الزائد لضريبة القيمة المضافة كمساهمة واردة أو خصم.
عن طريق الشراء، ل مزيد من إعادة البيعسنحتاج إلى إثبات أن المواد قد تم دفع ثمنها مع تضمين ضريبة القيمة المضافة في المبلغ. كدليل لمكتب الضرائب، يجب أن يكون في متناول اليد، أو حيث يشير إلى الضريبة المدفوعة.
قبل صياغة السعر النهائيحيث سنقوم ببيع البضائع، يجب علينا أولاً خصم ضريبة القيمة المضافة من المنتجات المشتراة. سيتم احتساب الضريبة من المبلغ المستلم في المستقبل.
على سبيل المثال، دعنا نشير إلى مبلغ معروف بالرمز K. نحتاج إلى حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18%. ستبدو الصيغة كما يلي:
ضريبة القيمة المضافة = ك*18/100
مثال! لنأخذ مبلغ 100000 روبل.
ضريبة القيمة المضافة ستكون مساوية لـ:
ضريبة القيمة المضافة = 100000*18/100 = 18,000
على سبيل المثال، نحن نعرف المبلغ K. نحتاج إلى حساب Kn - المبلغ بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة.
ستبدو الصيغة كما يلي:
كن = ك+ك*18/100
كن = ك*(1+18/100)=ك*1.18
نأخذ نفس المبلغ وهو 100000 روبل ونحسب المبلغ بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة:
كن = 10000*1.18=118
لذلك، نحن نعرف المبلغ بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - Kn. تحتاج إلى حساب K - باستثناء ضريبة القيمة المضافة. في البداية، نذكر الصيغة التي حسبنا بها المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة ومنها نحصل على صيغة حساب المبلغ بدون ضريبة.
لنشير إلى M=18/100، نحصل على:
كن = ك*(1+م)
لذلك:
ك = كن / (1 + م) = كن / (1 + 0.18) = كن / 1.18
وبطبيعة الحال، العمل مع الصيغ يمثل مشكلة كبيرة. لتبسيط جميع الحسابات، توجد حاسبات لضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت، والتي يمكنك من خلالها الحصول على الأرقام اللازمة بدقة وسرعة.
قواعد حساب هذه الضريبة موضحة في هذا الفيديو:
وفقا للتشريعات الضريبية، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة وفق ثلاثة معايير:
حاليا، يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة خيارين:
يتم استخدام الطريقة الأولى لحساب ضريبة القيمة المضافة في كثير من الأحيان، نظرًا لصعوبة الاحتفاظ بسجلات منفصلة لكل نوع من المنتجات.
لذلك، اكتشفنا ما هي ضريبة القيمة المضافة ومن يدفعها. الآن دعونا نتحدث عن كيفية تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب.
يتم توفير التقاريركل ربع سنة، يتم ملؤها باستخدام استمارة خاصة. المواعيد النهائية التي يجب تقديم المستندات خلالها صارمة للغاية - قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي.
إذا كان هناك تأخير، قد تتعرض الشركة لعقوبات. عند الإرسال بالبريد، عليك أن تأخذ في الاعتبار أن تاريخ تقديم التقرير سيكون الرقم الموجود على الختم في الرسالة المسجلة.
على سبيل المثال، أتيت إلى مكتب البريد في اليوم التاسع عشر وأرسلت خطابًا مسجلاً، لكنه لم يصل إلى مكتب الضرائب إلا في اليوم الثامن والعشرين. في هذه الحالة، لن تكون هناك غرامات، حيث تم وضع علامة على الرسالة بالتاريخ التاسع عشر عند إرسالها.
التخفيضات الضريبيةهو مبلغ مدفوعات الضرائب المقدمة للدفع من قبل المورد والتي تم من خلالها تخفيض إجمالي مبلغ الضريبة المقرر دفعها إلى الميزانية.
هناك أيضًا قواعد تتبعها الشركات. يمكنهم خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة إذا فقط يتم استيفاء ثلاثة شروط:
إذا تم استيفاء هذه الشروط الثلاثة، فيمكن للشركة في نهاية الفترة الضريبية خصم كامل مبلغ المدفوعات (بالطبع، إذا كانت جميع المعاملات المنفذة خاضعة لضريبة القيمة المضافة).
هذه هي الوثيقة التي يتضمنجميع المعلومات اللازمة حول تكلفة البضائع باستثناء ضريبة القيمة المضافة والمبلغ الإجمالي بما في ذلك الضريبة. ويجب على المورد تقديم الفاتورة للمشتري عند شحن البضاعة، وبعد 5 أيام.
تكمن الصعوبة الرئيسية في إعداد الفاتورة في أن هذه الوثيقة لا يتم إعدادها من قبل دافعي الضرائب نفسه، بل من قبل الطرف المقابل الذي يتم التعاون معه. إذا تم ملء شيء ما بشكل غير صحيح، فيمكن للمفتش أثناء التفتيش إلغاء جميع الخصومات وفرض ضريبة القيمة المضافة الإضافية. لذلك، من الضروري مطالبة الطرف المقابل بملء المستندات بدقة.
إذن، نحن الآن نفهم ما هي ضريبة القيمة المضافة، ومن أين تأتي، ومن يدفعها وكيف تتم الحسابات. بالطبع، هذا الموضوع معقد للغاية، ومن المستحيل تقديم جميع الفروق الدقيقة والقواعد في مقال واحد. لكننا اكتشفنا المهمة الرئيسية، وهي ما هي ضريبة القيمة المضافة.
للحصول على معلومات حول تفاصيل سداد ضريبة القيمة المضافة، شاهد الفيديو.
الجزء 1:
