10. Коэффициент краткосрочной задолженности (Ккратк.зд) характеризует преимущественно текущие тенденции, складывающиеся в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, и отражает долю краткосрочных обязательств в общей сумме всех его обязательств. Расчет:
11. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих обязательств (Ккред.зд) отражает долю соответствующих обязательств в общей сумме обязательств предприятия.
Расчет:(3.13)
Расчет:
В блоке 5 сосредоточены более частные коэффициенты, характеризующие структуру заемных средств предприятия. Их использование целесообразно при финансировании капитальных вложений и формировании запасов и затрат.
Запас собственных средств – это запас финансовой устойчивости при условии того, что собственные средства превышают заемные.
12. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств предприятия.
Расчет:
(3.14)
Кал показывает, что часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальные значения коэффициента - Кал ≥ (0,2-0,7).
13. Коэффициент ликвидности (Кл) отражает платежные возможности предприятия при условии своевременного расчета с должниками (дебиторами). Расчет:
Нормальные значения коэффициента - Кл >= (0,8-1,0).
14. Коэффициент покрытия (Кп) характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии погашения дебиторской задолженности и благоприятном сбыте готовой продукции. Расчет:
(3.16)
Нормальное ограничение показателя - Кп ≥ 2.
Коэффициенты блока 6 характеризуют текущую и прогнозируемую платежеспособность предприятия.
Анализ финансовых коэффициентов представлен в результирующей аналитической таблице (табл. 4).
Таблица 4
Обобщенная оценка финансовых коэффициентов организации
|
Финансовые коэффициенты |
Нормальные ограничения | |||||
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения (+/-) |
||||
|
Коэффициент автономии (Кавт) | ||||||
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (Кс/з) | ||||||
|
Коэффициент соотношения собственных и иммобилизованных средств (Км/и) | ||||||
|
Коэффициент маневренности (Кмн) | ||||||
|
Коэффициент ликвидности оборотных средств (Клос) | ||||||
|
Коэффициент обеспечения запасов и затрат собственными источниками формирования (Коб.зап) |
>= 0,6 – 0,8 | |||||
|
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (Кавт.зап) | ||||||
|
Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) | ||||||
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдзс) | ||||||
|
Коэффициент краткосрочной задолженности (Ккрот.зд) | ||||||
|
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих обязательств (Ккред.зд) | ||||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) |
>= 0,2 – 0,7 | |||||
|
Коэффициент ликвидности (Кл) |
> 0,8 – 1,0 | |||||
|
Коэффициент покрытия (Кп) | ||||||
Каждая компания в процессе деятельности должна постоянно оценивать свое финансовое состояние и устойчивость, поскольку от этого зависит эффективность ее работы. При этом устойчивость считается одним из самых важных показателей, а для ее определения обязательство рассчитывается коэффициент краткосрочной задолженности.
Коэффициент краткосрочной задолженности
Он определяет количество недолговременных обязательств компании в общем числе обязательств. Именно с помощью данного критерия можно легко определить, какие именно задолженности должны быть погашены компанией в первую очередь, поскольку они являются самыми опасными и важными. Если данный коэффициент растет с течением времени, то это является очень плохой тенденцией, которая может негативно сказаться на финансовой стабильности предприятия. Именно поэтому для поддержания оптимального состояния компании крайне важно обеспечить повышение ликвидности всех имеющихся активов.
Важно помнить, что повышение долгов компании говорит о том, что в ближайшее время, до того, как будет погашена основная часть долгов, фирма не сможет пользоваться своим капиталом для решения личных вопросов. Именно потому возникает необходимость в оперативной конфискации определенной доли капитала компании, а она по своей стоимости должна быть равна долговым обязательствам. Если происходит увеличение долгов фирмы, то это негативно сказывается на ее платежеспособности, а также на стабильности, поэтому фирма с помощью данного коэффициента должна определять те задолженности краткосрочные, которые нужно погасить в первую очередь. Правила определения стабильности организации дополнительно учитывают, что нужно высчитывать и другие показатели, к которым относится коэффициент соответствия кредитных и личных доходов компании, коэффициент снабжения запасами, а также важно определять признаки независимости предприятия. Однако самыми важными являются коэффициенты, определяющие обеспеченность компании личными средствами или заемными, в число которых входят долгосрочные и краткосрочные задолженности.
Также при оценке деятельности компании используется коэффициент независимости, а для его определения используется специальная формула расчета, которая предполагает применять долю личных источников дохода компании в общих источниках. При этом можно определит, является ли организация зависимой от заемных источников обеспечения, а если да, то это не является положительным моментом, поскольку компания не может самостоятельно обеспечивать себя. Также не все задолженности могут быть покрыты имеющимися активами организации, поэтому важно оперативно справляться со своими долгами с помощью полученного от деятельности дохода, а при этом не следует дополнительно брать краткосрочные кредиты.
КА = 9236 /19428 = 0,48.
Дополнительно в процессе оценки деятельности организации определяется коэффициента гиринга, который предполагает деление всех долгов компании на личный капитал организации. В этом случае можно определить, какую часть личных средств составляют заемные денежные средства. Если этот показатель является слишком большим, то можно говорить о том, что компания не сможет возместить из своих ликвидных активов все долги.
КЗ/С = 10192 / 9236=1,104
Если нужно определить коэффициент снабжения запасами, то здесь нужно разделить личные источники, которые используются для приобретения запасов на стоимость всех этих запасов.
КСОZ =(9236 – 7200)/6,203 = 0,3282
При этом оптимальным считается такая ситуация, когда запасы формируются с помощью собственных запасов и с применением долгосрочных обязательств, поскольку если для этого применяются краткосрочные задолженности, то такая ситуация негативно сказывается на состоянии всего предприятия.
Таким образом, можно выделить определенные особенности определения финансового состояния для любой фирмы. При этом самым важным показателем для этого является коэффициент краткосрочной задолженности, который должен быть как можно меньше. Дело в том, что такие задолженности ведут к тому, что большая часть прибыли, которая получается предприятием в процессе функционирования, должна быть направлена на погашение долгов, а при этом необходимо постоянно расширять свою детальность, улучшать товары или услуги, а также тратить денежные средства на другие цели. Также большое количество краткосрочных кредитов говорит о том, что у компании нет возможности взять большой долгосрочный кредит, а также она не имеет собственные средства, которые могли бы быть направлены на решение тех проблем, для которых оформляются краткосрочные кредиты.
Если данный коэффициент будет превышать определенное значение, то можно ожидать того, что при оформлении нового кредита банковские учреждения не смогут одобрить его. Дело в том, что каждый банк старается выдавать кредиты исключительно платёжеспособным организациям, поэтому перед выдачей денег проводит их всестороннюю оценку. Если будет обнаружено, что фирма не является стабильной за счет большого количества краткосрочных кредитов, то она может оказаться в сложном положении, когда невозможно будет при кризисной ситуации привлечь заемные средства.
Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..
Коэффициент задолженности – один из ключевых финансовых мультипликаторов, применяемых для анализа состояния субъекта хозяйствования, отслеживания негативных тенденций и своевременного их устранения.
Рассчитывается на основании сведений баланса и отчетности о финансовых результатах. Используется:
Коэффициент задолженности позволяет сравнивать:
Коэффициент задолженности исчисляется по следующей формуле:
Задолженность перед кредиторами (делимое) – это сумма показателей, отображенных в следующих строках баланса:
