Каждый год специалисты финансовых служб сверяют календарь бухгалтера на следующий год. Выходные и праздничные дни корректируют бухгалтерскую отчетность, сроки сдачи которой нарушать никак нельзя. Возможные штрафы и пени заставляют бухгалтеров тщательным образом изучать сроки сдачи отчетности в 2018 году, чтобы уже сегодня быть начеку и не пропустить нужную дату. Тем более, что отчетность начинается уже с середины января.
| СОДЕРЖАНИЕ |
Помимо сроков сдачи отчетности обновляются и некоторые формы отчетов. Так, в 2018 году изменится форма отчета, касающаяся стажа работников. Пенсионный Фонд в первом квартале 2018 года может помимо основного документа СЗВ-М – достаточно нового отчета, позволяющего отследить количество работающих пенсионеров, запросить следующие формы:
На первый квартал года приходится основная часть отчетов любого предприятия – необходимо по полной отчитаться за предыдущий год. Основные виды отчетов с датами их предоставления представлены в таблице:
| Вид отчета | Тип организации | Срок сдачи |
| СЗВ-М | Страхователи | 15 числа каждого месяца по итогам предыдущего |
| 4-ФСС на бумажном носители | Компании с численностью до 25 человек | 22 января и далее каждый квартал |
| 4-ФСС в электронном виде | Компании с численностью свыше 25 человек | |
| ЕНВД | Организации на ЕНВД | 22 января и далее ежеквартально |
| Водный налог | Компании, использующие в своей деятельности данный объект | 22 января |
| Декларация по НДС | Предприятия, освобожденные от уплаты налога | 25 января и далее каждый квартал |
| Итоговые расчеты по страховым взносам | Страхователи | 30 января |
| Налог на землю | Владельцы земельных участков | 01 февраля |
| Транспортный налог | Организации, владеющие автомобилями | 01 февраля |
| Декларация по налогу на прибыль | Организации, которые оплачивают данный вид налога | 28 февраля и далее ежемесячно |
| Данные о застрахованных работниках | Страхователи | 01 марта |
| Налог на имущество | Компании – владельцы имущества | 30 марта |
Что касается обновленных форм, то в 2018 году будет обновлен отчет 4-ФСС, в котором останется только один второй раздел, связанный с травматизмом. Также достаточно новой формой отчетности является форма 6-НДФЛ, которая сдается поквартально. Впервые в 2018 году представить отчет необходимо до второго апреля.
Отчетность необходимо сдавать в любом случае, даже если организация не вела деятельность в отчетном периоде. Расчет при этом будет нулевым.
Индивидуальным предпринимателям, находящимся на упрощенной системе налогообложения, также приходиться отчитываться перед государственными органами, но в меньших масштабах.
За первый квартал 2018 года ИП должен предоставить отчетность в срок до второго апреля. Дата перенесена с первого числа месяца в связи с выходным днем. До этого срока предпринимателям необходимо отчитаться по годовой декларации. А в марте налог за предыдущий год должен быть полностью уплачен. В противном случае бизнесмена ждут штрафные санкции.
Индивидуальным предпринимателям необходимо также знать в какую налоговую службу подавать отчетность. В отличие от организаций, отчитывающих исходя из местонахождения, ИП подает сведения согласно месту жительства.
Что касается бюджетной сферы, то тут действуют свои правила сдачи отчетности. Отличаться могут:
В предложенном видео можно еще раз ознакомиться с отчетностью как в Пенсионный Фонд, так и в Фонд социального страхования.
Отчетность - это обязательная документация для любого субъекта предпринимательской деятельности, который с ее помощью информирует контролирующие органы о фактах свой хозяйственной деятельности. Наш материал поможет свести воедино информацию о том, когда предусмотрена сдача бухгалтерской отчетности в 2019 году, каковы сроки предоставления отчетов во внебюджетные фонды, когда происходит сдача налоговой отчетности в 2019 году, укажем и сроки предоставления статистических отчетов.
Даты предоставления отчетов в контролирующие органы прописываются в законодательных актах, регулирующих правила бухгалтерского, налогового, статистического учетов, начисления налоговых платежей, сборов. Если последняя дата предоставления отчета выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то она переносится на первый рабочий день. Такое правило прописано, например, в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ.
| Налог (отчет) | ||
| Период, за который предоставляется | Дата предоставления | Законодательный акт, регулирующий дату предоставления отчета |
| НДС отчетность | ||
| 1 квартал | 25.04.2019 | П. 5 ст. 174 НК РФ |
| 2 квартал | 25.07.2019 | |
| 3 квартал | 25.10.2019 | |
| 4 квартал | 27.01.2020 | |
| Налог на прибыль | ||
| 1кв. 2019 | 29.04.2019 | Ст. 289 НК РФ |
| 1 полугодие | 29.07.2019 | |
| 9 месяцев | 28.10.2019 | |
| Годовой период 2019 | 28.03.2020 | |
| УСН | ||
| Годовой период (за 2018) |
01.04.2019 — организации 30.04.2019 — ИП |
Ст. 346.23 НК РФ |
| ЕСХН | ||
| Годовой период | 01.04.2019 | Ст. 346.10 НК РФ |
| ЕНВД | ||
| 1 квартал | 22.04.2019 | П. 3 ст. 346.32 НК РФ |
| 2 квартал | 22.07.2019 | |
| 3 квартал | 21.10.2019 | |
| 4 квартал | 20.01.2020 | |
| Налог на имущество | ||
| 1 кв. 2019 | 30.04.2019 | Ст. 386 НК РФ |
| 1 полугодие | 30.07.2019 | |
| 9 месяцев | 30.10.2019 | |
| Годовой период | 01.04.2020 | |
| Земельный налог | ||
| Годовой период (за 2018 год) | 01.02.2019 | Ст. 398 НК РФ |
| Транспортный налог | ||
| Годовой период (за 2018 год) | 01.02.2019 | Ст. 363.1 НК РФ |
| Расчет по страховым взносам | ||
| 1 кв. 2019 | 30.04.2019 | Ст. 431 НК РФ |
| 1 полугодие | 30.07.2019 | |
| 9 месяцев | 30.10.2019 | |
| Годовой период | 30.01.2020 | |
| 2-НДФЛ | ||
| Годовой период (с признаком 1) | 01.04.2019 | П. 2 ст. 230 НК РФ |
| Год (с признаком 2) | 01.03.2019 | П. 5 ст. 226 НК РФ |
| 6-НДФЛ | ||
| Годовой период (за 2018 год) | 01.04.2019 | |
| Январь-март | 30.04.2019 | П. 2 ст. 230 НК РФ |
| 1 полугодие | 31.07.2019 | |
| 9 месяцев | 31.10.2019 | |
| Годовой период (за 2019 год) | 01.04.2020 | |
| 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО) | ||
| Годовой период | 01.04.2019 | П. 1 ст. 228 НК РФ |
| СЗВ-М (предоставляется в ПФР) | ||
| Январь | 15.02.2019 | П. 2.2 ст. 11 27-ФЗ от 01.04.1996 |
| Февраль | 15.03.2019 | |
| Март | 15.04.2019 | |
| Апрель | 15.05.2019 | |
| Май | 17.06.2019 | |
| Июнь | 15.07.2019 | |
| Июль | 15.08.2019 | |
| Август | 16.09.2019 | |
| Сентябрь | 15.10.2019 | |
| Октябрь | 15.11.2019 | |
| Ноябрь | 16.12.2019 | |
| Декабрь | 15.01.2020 | |
| СЗВ-СТАЖ (предоставляется в ПФР) | ||
| Годовой период (за 2018) | 01.03.2019 | П. 2 ст. 11 27-ФЗ от 01.04.1996 |
| ДСВ-3 | ||
| 1 квартал | 22.04.2019 | Ч. 6 ст. 9 56-ФЗ от 30.04.2008 |
| 2 квартал | 22.07.2019 | |
| 3 квартал | 22.10.2019 | |
| 4 квартал | 20.01.2020 | |
| 4-ФСС в бумажной форме | ||
| Январь-март | 22.04.2019 | П. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998 |
| 1 полугодие | 22.07.2019 | |
| 9 месяцев | 21.10.2019 | |
| 12 месяцев | 20.01.2020 | |
| 4-ФСС в электронной форме | ||
| Январь-март | 25.04.2019 | П. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998 |
| 1 полугодие | 25.07.2019 | |
| 9 месяцев | 25.10.2019 | |
| 12 месяцев | 27.01.2020 | |
Для формы «Отчет о среднесписочной численности 2018» срок сдачи установлен п. 3 ст. 80 НК РФ . Его нужно будет сдать в 2019 году до 20 января. Так как это воскресенье, то последняя дата предоставления — 21.01.2019.
В настоящий момент действует огромное количество статистических форм. Они постоянно меняются, вводятся новые и исключаются те, которые признаны неэффективными. Также постоянно устанавливаются новые сроки сдачи отчетности. В 2019 году также изменились порядки заполнения многих статформ.
Набор статформ для разных компаний будет различным. Он зависит от того, является респондент организацией или ИП, от видов деятельности компании, применяемой системы налогообложения и иных факторов. Чтобы компании не запутались в том, какие Росстат ждет от них отчеты, был запущен электронный сервис, позволяющий получить перечень статформ, подлежащих предоставлению по ИНН. С августа 2018 г. он расположен по новому адресу .
Введя в электронной форме ИНН своей компании, вы получите перечень статформ, которые хочет от вас получить статистика. Таким образом для вас упростится сдача отчетности: сроки меняются очень активно, поэтому рекомендуем регулярно проверять перечень.
За несвоевременное предоставление отчетов в контролирующие органы, конечно же, предусмотрена ответственность:
Если нарушен срок сдачи среднесписочной численности в 2019 году, то налоговики могут взыскать штраф в размере 200 руб.
Основное внимание бухгалтеров в начале 2018 года сконцентрировано на сдаче годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год. Её мы сдаем один раз в год и тратим на её подготовку от нескольких дней до месяцев.
Как показал наш опрос, проведенный на сайте: 35% бухгалтеров справляется с подготовкой отчетности максимум за 2 недели, 48% – составляют отчетность в течение месяца, и только 17% бухгалтеров используют на подготовку отчета практически все отведенное для этого время – от 2 до 3 месяцев.
Последний день, предусмотренный для сдачи бухгалтерской отчетности 31 марта в 2018 году приходится на субботу. Поэтому он перенесен на следующий за ним рабочий день. В 2018 году у бухгалтеров есть еще суббота и воскресенье (31.03 и 01.04), если кто-то не успевает, чтобы свести баланс и отчетные формы.
После сдачи годовой отчётности наступят будни и каждый месяц придется сдавать какой-нибудь отчет.
В начале года мы сдаем отчетность по налогам и в фонды за предыдущий год – за 2017, вплоть до апреля. Затем переходим в рабочий режим и сдаем отчетность практически ежемесячно, в зависимости от того, работаете вы с НДС или нет, платите авансы по прибыли или нет, сколько у вас сотрудников.
Все отчеты мы собрали в таблице. Проверьте те, которые касаются вашей компании.
Специфические отчеты для узких рынков и не распространенных видов деятельности мы не включили в таблицу. Но вы всегда можете проверить сроки отчетности по бухгалтерскому и налоговому календарю на нашем сайте.
В таблице собраны декларации и отчеты, которые нужно сдать в начале 2018 года по итогам работы за 2017 год.
| Что сдаем | Куда сдаем | Срок сдачи |
| Декларация по НДС за 4-й квартал 2017 год | в ФНС | За IV квартал 2017 года сдать декларацию нужно до 25 января 2018 года. |
| Декларация по налогу на прибыль за 2017 год | в ФНС | Декларация по налогу за 2017 год сдать нужно до 28 марта 2018 года. |
| Декларация по налогу на имущество за 2017 год | в ФНС | Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года. |
| Декларация по транспортному налогу за 2017 год | в ФНС | Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать |
| Декларация по земельному налогу за 2017 год | в ФНС | Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года. |
| Форма 6-НДФЛ за 2017 год | в ФНС | Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Налоговый период – год. За 2017 год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 2 апреля 2018 года. |
| Единый расчет по страховым взносам по итогам года | в ФНС | Единый расчет по страховым взносам за 2017 году нужно представить не позднее 30 января 2018 года. |
| Форма 2- НДФЛ | в ФНС | Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02 апреля 2018 года. Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за 2017 год | В ПФР | Сведения предоставляются 1 (один) раз в год. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за 2017 год нужно представить не позднее 1 марта 2018 года. |
Таблица
| Что сдаем | Куда сдаем | Как платим и как сдаем отчетность |
| Декларация по НДС | в ФНС |
Уплата НДС производится ежеквартально: равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: - за 1-й квартал – до 25 апреля 2018 г. - за 2-й квартал – до 25 июля 2018 г. - за 3-й квартал – до 25 октября 2018 г. - за 4-й квартал 2018 года – до 25 января 2019 г. |
| Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль | в ФНС |
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль сдают ежеквартально. до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 30 июля 2018 г . - за 9 месяцев 2018 года – до 29 октября 2018 г. Организации, которые ежемесячно перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. |
| в ФНС | до 28 марта 2019 г. | |
| Расчет авансовых платежей по налогу на имущество | в ФНС |
Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Расчеты по авансовым платежам сдаются: - за 1-й квартал 2018 года – до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 30 июля 2018 г. - за 9 месяцев 2018 года – до 30 октября 2018 г. |
| Декларацию по налогу на имущество организации сдают по итогам года: - за 2018 год – до 1 апреля 2018 г. | ||
| Форма 6-НДФЛ | в ФНС |
Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2018 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. - за 1-й квартал 2018 года – до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 31 июля 2018 г. - за 9 месяцев 2018 года – до 31 октября 2018 г. - за 2018 год - не позднее 1 апреля 2019 года |
| в ФНС |
Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. - за 1-й квартал 2018 года – до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 30 июля 2018 г. - за 9 месяцев 2018 года – до 30 октября 2018 г. - за 2018 год - |
|
| Подтверждение основного вида деятельности | В ФСС |
Необходимо предоставить в ФСС до 15 апреля 2018 года:
- заявление; - справку-подтверждение; - копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий; - расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. |
В этой таблице собраны декларации и отчеты, которые сдаются один раз в год. После того, как их сдали в начале 2018 года по итогам работы за 2017 год, следующий период отчетности не скоро – только в 2019 году.
Таблица
| Что сдаем | Куда сдаем | Когда сдаем |
| Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | в ФНС | Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год нужно сдать до 28 марта 2019 г. |
| Декларация по налогу на имущество за год | в ФНС |
Декларацию по налогу на имущество организации сдают по итогам года: - за 2018 год – до 1 апреля 2019 г. |
| Форма 6-НДФЛ | в ФНС |
Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2018 году по форме 6-НДФЛ за 2018 год сдается не позднее 1 апреля 2019 года.
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. |
| Единый расчет по страховым взносам | в ФНС |
Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС: - за 2018 год – не позднее 1 апреля 2019 года |
| Декларация по транспортному налогу за 2018 год | в ФНС |
Декларацию по транспортному налогу нужно представлять 1 раз в год не позднее 1 февраля.
Декларацию по транспортному налогу за 2018 год нужно сдать |
| Декларация по земельному налогу за 2018 год | в ФНС |
Налоговая декларация по земельному налогу сдается 1 раз в год не позднее 1 февраля.
Декларацию по земельному налогу за 2018 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2019 года. |
| Форма 2-НДФЛ за 2018 год | в ФНС |
Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ сдается 1 (один) раз в год. Справка 2-НДФЛ за 2018 год должна быть сдана в ФНС до 01 апреля 2019 года. Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за год | В ПФР |
Предоставлять в отделение ПФР по месту своей регистрации сведения индивидуального (персонифицированного) учета обязаны страхователи, в том числе работодатели. Сведения предоставляются 1 (один) раз в год. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за 2018 год нужно представить не позднее 1 марта 2019 года. Форма СВЗ-СТАЖ сдается впервые. |
Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.
Предполагает сдачу годовой декларации по единому налогу в связи с использованием УСН. Составлять ее необходимо, когда закончился отчетный период.
Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2018 году этот день придется на 02.04.2018г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень.
Внимание! Хозяйствующий субъект может утратить право на применение упрощенки и перейти на . Тогда законодательством также устанавливается обязанность подать в ИФНС декларацию по УСН до 25 числа следующего за кварталом потери права на льготный режим месяца.
Несмотря на то, что отчетность на УСН является годовой, нормами законодательных актов устанавливается обязанность субъектов бизнеса на этой системе исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу.
Это необходимо делать ежеквартально. При этом НК РФ устанавливает сроки, до которых налогоплательщик должен отправить в ИФНС исчисленные авансы по налогу. Это нужно осуществить до 25 числа месяца, которые следует за истекшим кварталом.
При этом обязательно нужно учитывать, что если срок выпадает на дни выходных и праздника, то действует правило переноса на следующий рабочий день.
В 2018 году авансы и налоги по УСН следует осуществлять с учетом следующих сроков:
При оформлении платежа нужно правильно указывать КБК налога.
Так как УСН подразделяется на две подсистемы – «Доходы» и «Доходы за минусом расходов», существует и два КБК:
Важно!
При исчислении единого налога по УСН «Доходы за минусом расходов» компания обязательно должны уплатить минимальный его размер, который перечисляется в бюджет, даже если получен убыток от деятельности./div>
Для него предусмотрен такой же КБК, как и для налога по «Доходы за минусом расходов», то есть 182 105 01021011000110.
Условно перечень форм, которые предприятиям необходимо отправить в течение 2018 года можно разделить на две группы - какие будут содержать сведения с итогами за 2017 год, и какие будут отправляться в течение самого года.
По итогам за 2017 год ООО на УСН нужно будет отправить:
| Название бланка | Фактический крайний срок отправки | |
| 02-04-2018 г. | ||
| Комплект бухгалтерских отчетов ( и ) | До 31 марта, идущего за годом отчета | 02-04-2018 г. |
| Отчеты по работникам | ||
| 15-01-2018 г. | ||
| До 1 марта, идущего за годом отчета | 01-03-2018 г. | |
| 02-04-2018 г. | ||
| Отчет в соцстрах 4-ФСС | 22-01-2018 г. при сдаче в бумажном варианте, 25-01-2018 г. при отправке электронно | |
| До 1 апреля, идущего за годом отчета | 02-04-2018 г. | |
| 30-01-2018 г. | ||
| До 20 января идущего за отчетным года | 22-01-2018 г. | |
| Отчеты, которые сдаются, если есть соответствующая база (если ее нет, нулевые сдавать не нужно) | ||
| Декларация налога на прибыль | До 28 марта идущего за отчетным года | 28-03-2018 г. |
| Декларация НДС | До 25 дня месяца, идущего за отчетным кварталом | 25-01-2018 г. |
| Налог на имущество | До 30 марта, идущего за годом отчета | 30-03-2018 г. |
| Транспортный налог | До 1 февраля, идущего за годом отчета | 01-02-2018 г. |
| Декларация по негативному воздействию | До 10 марта, идущего за годом отчета | 12-03-2018 г. |
| Водный налог | 22-01-2018 г. | |
| (если происходит совмещение с УСН) | До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 22-01-2018 г. |
В течение 2018 года предприятию нужно будет подать следующие формы:
| Название бланка | Крайний срок отправки по закону | Крайний срок отправки |
| Отчеты по работникам | ||
| Форма СЗВ-М | До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 15-02-2018 г. |
| Форма 6-НДФЛ | До последнего дня месяца, идущего за отчетным сроком | 30-04-2018 г. |
| Отчет в соцстрах 4-ФСС | В бумажном виде - до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде - до 25 дня месяца, идущего за отчетным | При сдаче в бумажном варианте При отправке электронно |
| Расчет по взносам на страхование | До 30 дня месяца, который идет за кварталом отчета | 30-04-2018 г. 30-07-2018 г. |
