В 2017 году индивидуальные предприниматели, работающие на , сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, который вступил в действие 10 апреля 2016 года.
Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась. Из-за такого несвоевременного принятия бланка отчетности Федеральной налоговой службе пришлось дать разъяснения (письмо от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@) о том, что декларация УСН должна приниматься инспекциями как по старой, так и по новой форме.
2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.
Обратите внимание: хотя налоговая декларация по УСН за 2016 год одна и та же для разных объектов налогообложения, но ее заполнение зависит от того, какой вариант вы применяете.
Если налогоплательщиком были получены целевые средства (указаны в статье 251 НК РФ), то, независимо от варианта налогообложения, дополнительно заполняется Раздел 3.
Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается . Из изменений можно назвать следующие:
Заполнить свою декларацию вы можете с помощью нашего образца. В качестве примера мы взяли предпринимателя без работников, который вносил каждый квартал, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи по налогу.
Исходные данные:
Доходы поквартально:
Титульный лист
Страница 3
Видео инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН:
| Строка или блок | Вносимые данные | Примечание |
| ИНН | 503801449572 | ИНН физического лица, полученный в ИФНС по месту постановки на налоговый учет |
| Номер корректировки | 0 — | Если подается первичная декларация, то номер корректировки указывается «0». Если обнаружена ошибка, и ИП подает повторную (уточненную) декларацию, то в этой ячейке указывается номер уточненной декларации: «1» если «уточненка» сдается первый раз, «2» — если второй раз и т.д. |
| Налоговый период | 34 | Значение данной ячейки постоянно и никогда не изменяется: «34». Связано это с тем, что по УСН налоговый период — год, а ему как раз соответствует код «34». |
| Отчетный год | 2016 | Здесь отражается год, за который сдается отчетность. |
| Представляется в налоговый орган | 5038 | Упрощенцы всегда отчитываются по месту регистрации ИП, поэтому указывается код инспекции, где вы стоите на учете |
| Налогоплательщик | Марков Борис Всеволодович | Указывается построчно ФИО индивидуального предпринимателя в точном соответствии с паспортом |
| Код вида экономической деятельности | 47.41 | При заполнении декларации по УСН за 2016 год код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД-2 |
| Номер телефона | 89164583210 | Укажите действующий номер телефона |
| Достоверность и полноту…. | 1 | «1» — если отчетность сдает непосредственно сам индивидуальный предприниматель; «2» – если декларация сдается представителем ИП. В этом случае надо также указать реквизиты доверенности в строках, расположенных ниже. |
В самом низу отчетности ИП проставляет дату заполнения документа и свою подпись.
Подсказки для заполнения каждой строки разделов есть в самой декларации, просто следуйте им. В этом случае при заполнении отчетности ошибок быть не должно, а сама декларация будет соответствовать требованиям ФНС.
| Строка или блок | Вносимые данные | Примечание |
| Строка 010 | 46647000 | Укажите код ОКТМО муниципального образования, в котором проживает ИП. Узнать ОКТМО можно на сайте налоговой службы. |
| Строки 030, 060, 090 | — | Если в течение налогового периода (года) предприниматель не менял место жительства и место постановки на учет, по данным строкам ставится прочерк. |
| 020 | 13 712 | По строкам 020, 040, 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев). По строке 020 отражается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 1 квартала, уже уменьшенная на уплаченные страховые взносы. В нашем примере, это 19 500 – 5788 = 13 712 Если по получается отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – проставляются прочерки. Плательщики торгового сбора учитывают здесь уплаченную сумму. В настоящее время торговый сбор введен только на территории г. Москвы, наш ИП его не платит. |
| 040 | 19 148 | По строке 040 отразить сумму аванса, рассчитанную к уплате по итогам полугодия 2016 года с учетом авансового платежа, уплаченного за 1 квартал и взносов за два квартала. В нашем примере, это 44 436 – 13 712 — 11 576 = 19 148. |
| 070 | 2 006 | Указывается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 9 месяцев 2016 года, учитывая внесенные взносы и авансовые платежи. В нашем примере, это 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006. |
| 100 | 15 974 | Здесь отражается сумма налога, которую надо доплатить по итогам года. В нашем примере, это 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974. Если по данной строке вышло отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – данная строка заполнению не подлежит, а получившееся значение вносится в строку ниже (110) |
Внизу страницы также необходимо проставить дату заполнения и подпись.
| Строка или блок | Вносимые данные | Примечание |
| 102 | 2 | «1» указывает ИП-работодатель; «2» указывает предпринимателем, не имеющим наемных работников. |
| 110 | 325 000 | Сумма дохода, полученного за первый квартал 2016 года. |
| 111 | 740 600 | Сумма полученного дохода с начала года за 1 и 2 кварталы (нарастающим итогом) |
| 112 | 870 500 | Сумма полученного дохода с начала года за 1, 2 и 3 кварталы (нарастающим итогом) |
| 113 | 1 233 200 | Доход, полученный за весь год (по итогам 4 кварталов) |
| 120-123 | 6% | Если ставка в соответствии с региональным законодательством не снижена, ИП объекта УСН «доходы» указывают значение 6.0 |
| 130 | 19 500 | Сумма налога (авансового платежа), исходя из полученного в 1 квартале дохода, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 325 000 х 6% = 19 500 |
| 131 | 44 436 | Сумма налога (авансового платежа), исчисленную исходя из полученного за полугодие 2016 года дохода, но без учета уплаченных страховых взносов. Для нашего ИП это 740 600 х 6% = 44 436 |
| 132 | 52 230 | Сумма налога (авансового платежа), исчисленная с доходов за девять месяцев, без учета уплаченных страховых взносов. Значение для нашего примера рассчитывается следующим образом: 870 500 х 6% = 52 230. |
| 133 | 73 992 | Сумма налога за весь 2016 год, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 1 233 200 х 6% = 73 992. |
| 140 | 5 788 | Фиксированные страховые взносы, оплаченные ИП в 1 квартале. Если в 1 квартале 2016 года ИП были уплачены также взносы с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2015 год, их также можно включить. |
| 141 | 11 576 | Сумма взносов, оплаченных в течение 1 и 2 квартала. |
| 142 | 17 364 | Сумма взносов, оплаченных в течение 1, 2 и 3 квартала. |
| 143 | 23 152 | Общая сумма взносов, оплаченных в течение всего года. |
Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.
Согласно статье 346.23 НК РФ декларация по налогу за 2016 год должна быть сдана предпринимателем не позднее 30 апреля следующего года. Однако, учитывая, что в 2017 году эта дата выпадает на воскресенье, а следующий день (1 мая) – на праздничный выходной, последний день сдачи отчетности переходит на 2 мая 2017 года. В этот же срок надо уплатить итоговую разницу по налогу, учитывая уже внесенные авансовые платежи.
Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:
Новая форма декларации по УСН за 2017 год с образцом заполнения обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП
Как и писал ранее, с 10-го апреля 2016 года вводится новая форма по декларации для ИП на УСН. Она утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Естественно, многих ИП на УСН волнует вопрос о том, как ее заполнить.
static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf
Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения нулевой декларации по новой форме 2016 года на конкретном примере:
Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”. Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить.
Прочтите сначала вот эту статью, и быстренько поставьте ее на свой компьютер:
Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно найти на официальном сайте ФНС:https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН
Для этого нужно нажать на неприметную иконку со значком “плюс”
А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”
Да, еще важный момент. Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.
Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки:
По аналогии можно выставить другие периоды по декларации.
Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.
Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.
Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:
Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.
1. Раз мы делаем декларацию за прошлый год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)
Должно получиться вот так:
Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 72.60. Разумеется, у Вас он может быть другим.
Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.
В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-молчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.
Ничего страшного, справимся =)
Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.
Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то
В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой код по ОКТМО.
Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.
Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:
“Раздел 2.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)
И заполняем его.
Напомню, что у нас ИП за целый год умудрился не заработать ни копейки =), а значит, в строках
И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период . Делается это очень просто.
Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).
Но сначала сохраним ее на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты:
Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» - «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).
Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)
А еще сэкономите на водку пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)
Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться:
Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо. На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на серьезный штраф.
P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке:
Находящиеся на УСН организации и ИП должны сдать декларацию за 2018 год не позднее 01.04.2019 и 30.04.2019 соответственно (п. 1 ст. 346.23 , п. 7 ст. 6.1 НК РФ). О бланке налоговой декларации и особенностях ее заполнения расскажем в нашей консультации.
Бланк «упрощенной» налоговой декларации (форма по КНД 1152017) утвержден Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и применяется с отчетности за 2016 год. В ближайшее время изменений в декларацию не предвидится. Поэтому за 2018 год упрощенцы должны отчитаться по старой форме.
Форму декларации можно найти в Приложении №1 к Приказу.
Налоговая декларация по УСН за 2018 год может представляться как в бумажном, так и в электронном виде. Требование п. 3 ст. 80 НК РФ об обязательности электронной формы декларации при среднесписочной численности работников более 100 человек к упрощенцам, можно сказать, не относится, ведь при такой численности применять УСН организации и ИП не вправе (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Перечень листов и разделов, которые упрощенец должен представить в составе своей налоговой декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:
Указанные листы и разделы (кроме разделов 2.1.2 и 3) представляются, даже если упрощенец подает нулевую декларацию по УСН.
Порядок заполнения налоговой декларации по УСН приведен в
Изменения в налоговом законодательстве заставили налоговиков ввести год. Самое время разобраться, что поменялось и как это повлияет на заполнение упрощенцами своего главного отчета.
С отчета за 2016-й год упрощенцы должны применять бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. То есть в 2017 году необходимо заполнять именно его. А прежний бланк, который был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352, больше не действует.
Ознакомиться и скачать новую форму декларации УСН за 2016 год на нашем сайте можно по .
Обратите внимание, что этот же приказ ФНС содержит:
Заметим, что новый бланк един для всех: и юридических лиц, и предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и – «доходы минус расходы».
На первый взгляд, новая декларация по УСН за 2016 год не претерпела существенных изменений. Вместе с тем, она получила несколько дополнений.
Так, появился раздел 2.1.2. Его заполняют только плательщики торгового сбора, применяющие УСН с объектом «доходы» в отношении той же деятельности. Правда, пока данный раздел актуален только для упрощенцев города Москвы, поскольку только здесь введен этот сбор.
Напомним, что на основании п. 8 ст. 346.21 Налогового кодекса фирмы и коммерсанты на УСН получили право уменьшать итоговую сумму налога на перечисленный за прошедший период торговый сбор.
Поскольку регионы могут вводить для упрощенцев долгоиграющие налоговые каникулы, для объекта «доходы» введена возможность вписывать налоговую ставку отчетного периода. В итоге имеем новый формат строки 120, а также новые строки – 121, 122, 123.
Особое внимание упрощенцам с объектом «доходы» следует уделять разделу 2.1.1, где показывают, на какие именно суммы уменьшают итоговый налог.
Требование ставить на титульном листе печать (М.П.) – больше не действует. Поскольку хозяйственные общества и ИП могут ее вообще не иметь.
Кроме того, из бланка новой декларации по УСН за 2016 год изъяли строки, где надо было указывать код объекта по УСН. Просто теперь стало предельно ясно, кто какой раздел заполняет:
На наш взгляд, внесение сведений в новую декларацию по УСН за 2016 год не должно вызвать больших сложностей. Формат бланка в 2017 году не претерпел серьезных изменений.
Начинайте заполнение новой формы декларации по УСН за 2016 год именно с разделов 2.1 («доходы») и 2.2 («доходы минус расходы»). А затем переходите к разделам 1.1 и 1.2: они служат для подсчета итоговых сумм на основе показателей из разделов 2.1 и 2.2.
Как правильно заполнить бланк? Какая форма актуальна на текущий момент? Куда и в каких случаях необходимо подавать отчетность? Обо всем этом и не только поговорим в этом разделе.
Новая форма отчетности утверждена Приказом ФНС РФ за № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. и действует с 10 апреля 2016 г. За прошлый, 2015 год, отчитываться разрешалось на усмотрение налогоплательщиков – по новому или старому бланку. За 2016 год действует исключительно новая форма, порядок заполнения которой поменялся. Теперь учтена возможность снижения при расчете налога на величину оплаченных торговых сборов. А вновь зарегистрированные предприниматели вправе воспользоваться нулевой ставкой, что необходимо учесть при составлении отчета.
Выбор нужных разделов в декларации по упрощенке 2016 зависит от применяемого объекта налогообложения. Для фирм на «доходах» требуется заполнение разделов 1.1 и 2.1. Для компаний на «доходах-расходы» необходимо формировать разделы 1.2 и 2.2. Использование остальных листов осуществляется при наличии соответствующих операций.
Технические изменения коснулись титульного листа налоговой декларации по УСН. Там добавились ячейки для компаний-правопреемников, которые составляют отчетность за реорганизованный хозяйствующий субъект. Полный перечень кодов реорганизации содержится в справочных материалах ниже, к примеру, преобразованию соответствует значение «1», слиянию – «2». Если форма реорганизации – ликвидация, код в декларации УСН соответствует «0». ИНН/КПП реорганизованного предприятия также нужно привести. Кроме того, старые коды ОКАТО заменены на новые ОКТМО.
Подается отчетность в налоговые органы по месту регистрации предприятий или месту проживания ИП. Сдавать форму можно лично/через представителя, с помощью интернета в электронном виде, по почте. Помните, что отправление любых отчетов по почте требует обязательного наличия регистрируемой описи, один экземпляр которой остается у налогоплательщика.
Представлять отчетность требуется 1 раз в год – по итогам налогового периода. По итогам отчетных периодов сдавать ничего не нужно, налогоплательщик должен только правильно рассчитать и заплатить в бюджет авансовые платежи. При «доходах» можно уменьшить получившиеся суммы на страховые взносы.
Обратите внимание! За неисполнение обязанностей по представлению отчетности налогоплательщику грозит взимание штрафных санкций в размере от 5 до 30 % от неоплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки, включая неполные.
Скачать бланк с примером налоговой декларации УСН 2016 для ИП можно здесь.
Образец по составлению приложен и доступен для скачивания. Ниже описаны основные нюансы формирования отчета. Детальный порядок приведен в Приложение под № 3 к Приказу.
ИП Петров Петр Петрович работает на упрощенке с объектом «доходы-расходы». Работников не имеет. В таблице сведены основные показатели из книги по КУДиР.
Таблица показателей (в полных рублях):
Пример 2 прикрепить.
Если финансово-хозяйственная деятельность не велась или была приостановлена, требуется подать «нулевую» отчетность. При неверной уплате авансовых платежей в течение года следует скорректировать данные при заполнении декларации и предоставить правильную информацию, доплатив при необходимости налог. А если отчет уже сдан, но позже обнаружены ошибки, требуется составление уточненной декларации. Самостоятельное исправление неточностей не ведет к начислению штрафных санкций.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
