В статье будет идти речь о налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей. Что представляет собой упрощенная система отчетности, в какие сроки ее необходимо сдать и как выглядит образец документа – далее.
Индивидуальные предприниматели отдают предпочтение упрощенной системе налогообложения. Связано это с тем, что данная система включает минимальный объем работы по ведению учета.
Бумажной волокиты мало, все силы направлены на бизнес и его развитие. Чтобы переход на упрощенку произошел без проблем, необходимо иметь представление о данном понятии, сроках перехода и нюансах.
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать налоги в ходе своей деятельности. Размер его может быть фиксирован, а может быть разным.
Зависит это от размера прибыли и прочих показателей. Имея малый или средний бизнес, ИП предпочитают осуществлять деятельность по специализированным системам налогообложения. УСН – один их них.
Также нет необходимости оплачивать налог на имущество, которым пользуется ИП в своей деятельности. Предоставляется отчетность по месту проживания индивидуального предпринимателя.
Основной закон, регулирующий деятельность на упрощенной системе – Налоговый кодекс. Согласно , предприниматели, использующие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов.
В соответствии с 346.13 статьей Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели имеют право использовать упрощенную систему налогообложения с момента своей регистрации.
При переходе на упрощенку с единого налога можно начинать работать с месяца, в котором прекратилась уплата .
Отчетность в налоговую по упрощенке можно сдавать как самостоятельно, так и оформить на другое лицо, выслать по почте, посредством интернета (в электронном формате).
Отправлять можно любым способом, главное – соблюдать сроки. Даже один просроченный день считается нарушением и может привести к возникновению штрафа.
Документы, необходимые для сдачи в Федеральную налоговую службу:
Законодательство не предусматривает понятие «нулевая отчетность» и форм ее составления. То есть, в случае приближения доходов к нулю отчетность все же необходимо подавать.
Нулевая декларация представляет собой отчетность о том, что у индивидуального предпринимателя отсутствует налоговая база. Отчетность, в основном, сдается каждый квартал по результатам года.
Отличается нулевая декларация от обычной своим содержанием. Почти все показатели равны нулю. Составить подобную отчетность не составит труда, поэтому индивидуальные предприниматели занимаются эти самостоятельно.
Обязанность по предоставлению нулевой отчетности не зависит от экономических итогов деятельности ИП. У предпринимателя на упрощенке имеется возможность подать единую налоговую декларацию.
Применяется в следующих ситуациях:
Документы, необходимые для формирования данного типа декларации, те же – отчетность бухгалтерии, декларация по УСН и сведения о средней численности работников.
В случае не предоставления НО или несвоевременной ее сдачи, индивидуальному предпринимателю грозит административная или уголовная ответственность.
Чтобы не возникало проблем при заполнении отчетности, важно знать, как она выглядит и как правильно ее заполнять.
Бланк декларации по ЕНВД можно здесь:
По ЕСХН:
Возможность заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения в режиме онлайн имеется. Существует специальный для этого сервис.
Его предназначение — формирование годовой отчетности. Необходимо зайти по ссылке и заполнить все поля. Если какое-то из них не будет заполнено, то могут возникнуть проблемы при сдаче в налоговую службу.
Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет возможность осуществлять деятельность по упрощенной системе обложения налогами.
В случае прекращения деятельности по упрощенной системе налог все равно придется выплатить. Налог можно снизить за счет выплат во внебюджетные фонды.
Для расчета налога на упрощенку необходимо брать во внимание данные, которые вносятся в книжку доходов и расходов. Занимается ее ведением бухгалтер организации.
Подавать отчетность необходимо в установленные сроки. При нарушении правил избежать ответственности невозможно. Административное наказание грозит штрафом.
Отчётность ИП Гусарова Юлия Все об отчетности ИП на УСН в 2018 году: какие виды отчетности (в зависимости от того, есть ли у них работники или нет) должны предоставлять ИП на УСН. Сроки сдачи отчетов.Какую отчетность ведут ИП? Предприниматель предпринимателю рознь. Если один сдает единственную декларацию раз в год, то другой может каждый квартал, а то и месяц, заполнять по несколько отчетов. Это зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя работники.
Обязанность отчитываться в налоговую по своей деятельности у предпринимателя возникает сразу после регистрации и сохраняется за ним до момента закрытия ИП.
Предприниматели на ОСНО как минимум заполняют декларацию по НДФЛ и по НДС.
Отчетность ИП на УСН и ЕСХН, если нет сотрудников - это всего одна декларация в год.
Предприниматели на ЕНВД отчитываются каждые три месяца.
К этому могут добавиться декларации по другим налогам, если по роду деятельности ИП должен будет их платить.
Не всегда обязанность уплатить налог означает обязанность заполнить декларацию по этому налогу. Например, налог на имущество и земельный налог для предпринимателей в ФНС рассчитывают сами и присылают уведомление. Бизнесмен должен только уплатить указанную в нем сумму, а деклараций подавать не нужно.
Сроки сдачи деклараций:
1. На ОСНО:
. НДС - до 25 числа по истечении отчётного квартала;
. 3-НДФЛ - раз в год до 30 апреля.
3. На ЕНВД - до 20 числа после каждого квартала.
Если у предпринимателя есть работники, нужно еще отчитываться в налоговую инспекцию по НДФЛ и страховым взносам за наемных работников, и ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности. Эти отчеты обязательны для всех работодателей независимо от того, какой режим налогообложения они применяют.
Кроме ФНС работодатели ежемесячно отправляют в ПФР сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и о стаже работников по форме СЗВ-стаж. В ФСС сдается ежеквартальная форма 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев.
Сроки сдачи отчетности ИП с работниками:
2-НДФЛ - раз в год до 1 апреля;
- 6-НДФЛ - в течение месяца после 1, 2 и 3 кварталов, и до 1 апреля за год;
- сведения о среднесписочной численности работников - раз в год до 20 января;
- расчет по страховым взносам - в течение 30 дней после окончания квартала;
- СЗВ-М - каждый месяц до 15 числа;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 - раз в год до 1 марта;
- 4-ФСС - в течение 20 дней после окончания квартала, в электронном виде - в течение 25 дней.
Помимо налоговой предприниматели иногда сдают статистическую отчетность. Делать это нужно только в том случае, если предприниматель окажется в выборке, подготовленной Росстатом. Обычно органы статистики сами присылают уведомление о том, что нужно в этом году заполнить форму 1-ИП, но предприниматель может подстраховаться и самостоятельно узнать, попал ли он в списки, и должен ли отчитываться в Росстат в этом году. Для этого есть сервис Росстата, где можно ввести свои данные и сформировать уведомление.
Для некоторых ИП действуют отраслевые формы, например, в Росприроднадзор.
Начинать заполнять формы нужно с того отчетного периода, в котором была регистрация ИП.
Если хотите сразу работать и отчитываться по УСН, у вас есть 30 дней после регистрации, чтобы перейти на УСН. Не успеете - до конца года будете работать на ОСНО со всеми вытекающими из него обязанностями, а на УСН сможете перейти только со следующего календарного года.
Без острой необходимости лучше не регистрируйтесь в последние дни декабря, если не собираетесь продавать новогодние подарки. Заполнять декларации за уходящий год придется в любом случае, даже если не успеете ничего заработать. А уж если работников успеете нанять, то еще пачка отчетных форм вам обеспечена.
Работает предприниматель или приостановил деятельность, обязанность по представлению большинства форм за ним почти всегда сохраняется, пока есть статус ИП:
На ОСНО декларации по НДФЛ и НДС сдают даже при нулевых показателях;
Отчетность ИП на УСН сдают в любом случае, велась деятельность или нет. Если не велась или не было доходов, сдают нулевую декларацию по УСН;
Для ЕНВД в отличие от УСН нулевых деклараций сейчас не предусмотрено, хотя споры по этому поводу ведутся. А пока, если предприниматель прекратил деятельность на ЕНВД, в течение 5 дней ему нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного дохода. Пока предприниматель этого не сделал, он должен платить налог ЕНВД и сдавать декларацию с физическими показателями.
Обязанность по сдаче отчетов за работников тоже сохраняется, пока есть действующие трудовые договоры. Исключение - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. По ним логика другая - не было выплат сотрудникам, не нужны и отчеты.
В интернет-бухгалтерии « » предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН с работниками и без могут отчитываться с минимальными усилиями.
Подключайтесь - и ведите учет грамотно!
Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.
Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5-15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.
Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.
Есть два варианта представления документа:
1. В печатном виде:
Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).
Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:
1. Ежегодно:
Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.
За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес » системы Контур.Экстерн.
Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.
За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).
Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Налоговый период для НДС – квартал. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать: Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году: Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
|
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС | Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС Этот расчет почти полностью заменил отчетность |
| Форма 2- НДФЛ | В ФНС | Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.* Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.* Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230. |
| Сведения о среднесписочной численности | В ФНС | Организациям необходимо представить сведения |
| Форма 4-ФСС | В ФСС | В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия, В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз. Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается: Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года. |
| Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний | В ФСС | В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года: По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше). |
| Подтверждение основного вида деятельности | В ФСС | Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы: Заявление; Справка-подтверждение; Копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий; Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. |
| Отчет по форме РСВ-1 | В ПФР | В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год. Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; Не позднее 20.02.2017 в электронном виде. В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС. |
| Отчетность по форме СЗМ-М | В ПФР | Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.
Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.
Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.
Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.
Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.
| Отчетность | Куда сдавать | Сроки и порядок отчетности |
| Декларация по УСН | В ФНС | Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена не позднее 31.03.2017 либо в бумажном, либо в электронном виде. На 2 апреля 2018 года перенесен срок сдачи, так как, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий, праздничный, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. Порядок и срок сдачи декларации по УСН установлен в статье 346.23 Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017. Срок уплаты авансовых платежей компанией на УСН: Сроки уплаты авансовых платежей установлены в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ. |
1. При обычной системе налогообложения
1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) - раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.
2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) - подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.
Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.
В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.
3. Налоговая декларация 3-НДФЛ - срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:
2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения
1. Налоговая декларация по единому налогу , уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) - представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!
Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог - от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.
2.
3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход
1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)- раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал
Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.
2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
4. Отчетность при патентной системе налогообложения
ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.
Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.
1. Сведения о среднесписочной численности работников - представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.
2. Ежемесячная форма СЗВ-М . Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления - не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев и год
4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 - представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
Отчетные периоды - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период - год.
5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.
6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ . Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.
7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ ) - представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
