Кбк ндфл за иностранных работников

Приказом Минфина №90 от 08.06.2015 были установлены изменения по КБК на 2016 год в ранее действующий приказ №150 от 16.12.2014. При заполнении поля 104 платежного поручения необходимо указывать ниже приведенные коды. Если не правильно указать коды бюджетной классификации (КБК) в платежке, деньги могут либо вернуться к вам на расчетный счет (в лучшем случае), либо будут зачислены на другие налоги или останутся на счете не выясненных сумм. В любом случае неправильный платеж – это лишние проблемы и пени по налогу.

КБК это сокращенное наименование, расшифровывается как “код бюджетной классификации”. Представляет собой специальный код для совершения платежей по налогам, сборам, пени и штрафам в налоговую инспекцию.

Фактически код необходим ФНС для внутренней сортировки поступающих сумм в бюджет и отнесение их на соответствующие налоги. После чего можно провести анализ собираемости налогов. Код позволяет установить назначение платежа, откуда он поступил, на какие цели в последствии могут быть переведены денежные средства и кто является их адресатом.

Так, например, если брать транспортный налог, то коду можно отследить ко совершил платеж – физическое или юридическое лицо. Налоги собранные с физических лиц направляются на ремонт существующих и прокладку новых дорог, а юридические лица финансируют безопасность транспортной инфраструктуры, а также за счет них происходит улучшение экологической обстановки.

Код ОКАТО позволяет определить территориальную принадлежность платежа, что позволяет распределять его по регионам. Применение бюджетных кодов помогло существенно автоматизировать процесс анализа поступающих налогов, а также оказало помощь в формировании бюджета.

Расшифровка кбк

Каждый бюджетный код состоит из 20 цифр, с помощью которых можно осуществить расшифровку КБК. Код состоит из четырех информационных блоков, разделяемых по разрядам:

• Административный раздела.
• Доходная часть.
• Программный блок.
• Классифицирующий раздел.

Рассмотрим, что означает каждый блок.

Административный

Административная часть кода состоит из первых 3-х его цифр, необходима для установления признака платежа, куда будут направлены денежные средства:

• “393” – деньги направляются в ФОМС.
• “392” – платеж пенсионные фонд.
• “182” – налоговые платежи.

Доходная часть

Блок состоит из 10 цифр, также идет разделение, в данном случае на четыре подгруппы:

1. Четвертая цифра или же первая в данной группе определяет вид доходов. Налоговые платежи обозначаются цифрой “1”, перечисление безвозмездных денежных сумм -“2”, поступление от предпринимательства “3”.
2. Назначение платежа обозначаются следующими двумя цифрами, так налог на доходы будет обозначаться, как “01”, налог на имущество “06”, государственные пошлины “08”, сборы взимаемые за природопользование проходят по коду “12”, штрафы “16” и так далее.
3. Соответствие доходов согласно Российскому бюджетному кодексу определяется в следующих 5 цифрах из них первые 2 – это статья, а последующие 3 – это подстатья.
4. Уровень бюджета получателя определяется в последних 2 знаках блока, например, местный, федеральный, пенсионный и другие.

Программный

Блок детализирует вид платежа, состоит из 4- цифр, именуется как “подпрограмма” или “программа”, так в 2016 году указываются следующие его значения:

• “1000” применяется для налогов.
• “2100” – определяется платежи по пени.
• “2200” – для процентов.
• “3000” – применяется при оплате штрафов.

Классифицирующий раздел

В последнем блоке, состоящем из 3-х цифр содержится информация, определяющая классификацию платежа по его экономической доходности:

• При налоговых платежах указывается 110.
• При социальных отчислениях – 160.
• В случае транша от международных фин. институтов 153.
• И другие.

• 182 – осуществление налогового платежа.
• 1 – налоговый платеж.
• 06 – имущественный налог.
• 02 – обозначает номер строки бюджета.
• 010 – указан номер подстатьи.
• 02 – указывается получатель средств – в данном случае это субъект федерации.
• 1000 – осуществление налогового платежа.
• 110 – определяет, что платеж осуществляется в счет оплаты налогов.

Новые КБК на 2016 год по налогам и сборам

КБК 2016 – Налог на прибыль

КБК 2016 – НДФЛ

КБК 2016 – Взносы в Пенсионный фонд

Attention: The internal data of table “30” is corrupted!

КБК 2016 – Взносы в ФФОМС

КБК 2016 – Взносы в ФСС

Attention: The internal data of table “32” is corrupted!

КБК 2016 – НДС

КБК 2016 – Акцизы

КБК 2016 – Налог, взимаемый в связи с применением УСН

КБК 2016 – ЕНВД

КБК 2016 – ЕСХН

КБК 2016 – Патентная система налогообложения

КБК 2016 – Налог на имущество физических лиц

КБК 2016 – Налог на имущество организаций

КБК 2016 – Транспортный налог

КБК 2016 – Налог на игорный бизнес

КБК 2016 – Земельный налог

КБК 2016 – НДПИ

КБК 2016 – Водный налог

КБК 2016 – Сборы (В том числе Торговый сбор с 2015 года)

КБК на 2016 год для уплаты государственной пошлины

Код бюджетной классификации (КБК) нужно знать, для того, чтобы отчитаться по налогам и заплатить их. В платежном поручении на уплату того или иного налога в обязательном порядке указывается КБК. Его следует отразить в поле 104 платежного поручения. Благодаря верному указанию кода КБК конкретный платеж зачисляется по назначению.

Если в платежном поручении на уплату налога неверно указать код бюджетной классификации, то платеж не будет зачислен. Следовательно, сумма «повиснет» как недоимка, несмотря на то, что она была уплачена налогоплательщиком. Поэтому крайне важно при заполнении «платежки» правильно заполнить все цифры КБК .

Информация о КБК понадобится и при заполнении декларации по тому или иному налогу.

Изменения в КБК по НДФЛ в 2016 году

Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации утверждены приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. КБК представляет собой комбинацию из 20 цифр, разделенных на несколько блоков. Каждому налогу соответствует свой код бюджетной классификации. Более того, по одному и тому же налогу может быть свой код в зависимости от ситуации.

В 2016 году плательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны использовать те же КБК, что и в 2015 году, то есть изменений по кодам бюджетной классификации не произошло.

Какие КБК за сотрудников указывать в 2016 году?

Для НДФЛ существует несколько КБК, которые используются в зависимости от ситуации. Например, для НДФЛ, уплаченного компанией или индивидуальным предпринимателем с зарплаты своих сотрудников, КБК будет 182 1 01 02010 01 1000 110. Причем, неважно, гражданином какой страны является работник. Иными словами, КБК по НДФЛ с зарплаты сотрудников одинаков для всех: и для сотрудников, являющихся гражданами РФ, и для сотрудников-иностранцев.

А вот для уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, который вносится иностранным лицом при оформлении патента, КБК другой: 182 1 01 02040 01 0000 110. Этот авансовый платеж по НДФЛ перечисляет не работодатель, а непосредственно сам иностранный гражданин в порядке, описанном в статье 227.1 НК РФ. На сумму фиксированного авансового платежа будет уменьшен НДФЛ, который будет исчислять компания, куда трудоустроится иностранец (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

КБК: НДФЛ с дивидендов

Бывает так, что компания уплачивает НДФЛ не только с «зарплатных» доходов, но и с других доходов, например, с дивидендов. В отношении налога с «дивидендных» выплат КБК такой же, что и по НДФЛ с зарплаты сотрудников: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если же получателем дивидендов является юридическое лицо, то при перечислении налога с них КБК будет отличаться: 182 1 01 01040 01 1000 110.

КБК при уплате НДФЛ для ИП

Для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя , при уплате НДФЛ со своих доходов (а не с выплат своим сотрудникам) КБК будет таким: 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК при возврате НДФЛ из бюджета

Граждане, желающие воспользоваться социальным или имущественным налоговым вычетом чрез инспекцию, а не с помощью работодателя, по окончании года должны заполнять декларацию 3-НДФЛ . Там им следует указать КБК, на который зачисляется НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК: пени и штрафы по НДФЛ

КБК при уплате пени по НДФЛ, который необходимо указать в платежном поручении, будет свой: в зависимости от того, кто перечисляет пени. Если пени перечисляет:

• налоговый агент, то КБК 182 1 01 02010 01 2100 110;
• физическое лицо, то КБК 182 1 01 02030 01 2100 110;
• индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 01 02020 01 2100 110.

В отношении КБК по штрафам за неуплату НДФЛ действует тот же принцип. Код зависит от того, кто перечисляет штрафные суммы:

• налоговый агент, то КБК 182 1 01 02010 01 3000 110;
• физическое лицо, то КБК 182 1 01 02030 01 3000 110;
• индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 01 02020 01 3000 110.

КБК НДФЛ 2019 г. установлены приказом Минфина России «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ...» от 08.06.2018 № 132н. В статье мы приведем актуальные КБК по налогу на доходы физлиц (сотрудников), а также напомним коды, действовавшие ранее.

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

1. Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
2. Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
3. Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:

• 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
• 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
• 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.

1. Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале Ошибки в платежном поручении на уплату налогов .

КБК по НДФЛ на 2019 год

Действующие КБК установлены приказом Минфина России «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ...» от 08.06.2018 № 132н. В него уже вносились изменения, но на значения кодов, установленных для НДФЛ, корректировки исходного приказа не повлияли, поэтому продолжают действовать те же КБК по НДФЛ 2019 г., перечисляемому налоговым агентом за своих работников (КБК НДФЛ за сотрудников 2019).

При необходимости вернуть НДФЛ налогоплательщик должен заполнить заявление по спецформе (приложение 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@). В этом документе указывается КБК при возврате НДФЛ 2019 как имущественный вычет - код такой же, как и в разд. 1 декларации 3 НДФЛ . Т.е. в случае применения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в поле КБК указывается 182 1 01 02010 01 1000 110.

О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье КБК для перечисления пени по НДФЛ на 2019 год .

А о том, какой КБК у НДФЛ 2019, удерживаемого с дивидендов, читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году» .

Как уже указывалось, КБК НДФЛ 2019 те же, что были утверждены приказом Министерства финансов России от 01.07.2013 № 65н. Используя коды бюджетной классификации (КБК) НДФЛ 2019 г., следует быть предельно внимательным, поскольку ошибка, допущенная в строке КБК при уплате НДФЛ в 2019 г., может привести к недоимке и, соответственно — пене за просрочку платежа. Для того чтобы это исправить и обнулить недоимку, потребуется подать заявление с уточнением платежного документа, поданного для оплаты НДФЛ в 2019 году - КБК следует указать теперь верное.

В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2019 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2019 году на уплату пени, КБК НДФЛ в 2019 году за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2019 год в сравнении с 2017-2018 годами нет.

Особенности КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:

• для налогов, удерживаемых с сотрудников, — 1000;
• штрафов — 3000;
• пеней — 2100;
• процентов — 2200.

ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2019 - 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются - необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.

В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2019 год КБК не требуется - здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2019 году отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2019 отражается в том же поле платежки.

Итоги

КБК - важный элемент любого налогового платежа, в т.ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.

КБК НДФЛ 2019 г. установлены приказом Минфина России «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ...» от 08.06.2018 № 132н. В статье мы приведем актуальные КБК по налогу на доходы физлиц (сотрудников), а также напомним коды, действовавшие ранее.

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

1. Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
2. Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
3. Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:

• 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
• 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
• 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.

1. Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале Ошибки в платежном поручении на уплату налогов .

КБК по НДФЛ на 2019 год

Действующие КБК установлены приказом Минфина России «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ...» от 08.06.2018 № 132н. В него уже вносились изменения, но на значения кодов, установленных для НДФЛ, корректировки исходного приказа не повлияли, поэтому продолжают действовать те же КБК по НДФЛ 2019 г., перечисляемому налоговым агентом за своих работников (КБК НДФЛ за сотрудников 2019).

При необходимости вернуть НДФЛ налогоплательщик должен заполнить заявление по спецформе (приложение 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@). В этом документе указывается КБК при возврате НДФЛ 2019 как имущественный вычет - код такой же, как и в разд. 1 декларации 3 НДФЛ . Т.е. в случае применения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в поле КБК указывается 182 1 01 02010 01 1000 110.

О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье КБК для перечисления пени по НДФЛ на 2019 год .

А о том, какой КБК у НДФЛ 2019, удерживаемого с дивидендов, читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году» .

Как уже указывалось, КБК НДФЛ 2019 те же, что были утверждены приказом Министерства финансов России от 01.07.2013 № 65н. Используя коды бюджетной классификации (КБК) НДФЛ 2019 г., следует быть предельно внимательным, поскольку ошибка, допущенная в строке КБК при уплате НДФЛ в 2019 г., может привести к недоимке и, соответственно — пене за просрочку платежа. Для того чтобы это исправить и обнулить недоимку, потребуется подать заявление с уточнением платежного документа, поданного для оплаты НДФЛ в 2019 году - КБК следует указать теперь верное.

В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2019 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2019 году на уплату пени, КБК НДФЛ в 2019 году за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2019 год в сравнении с 2017-2018 годами нет.

Особенности КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:

• для налогов, удерживаемых с сотрудников, — 1000;
• штрафов — 3000;
• пеней — 2100;
• процентов — 2200.

ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2019 - 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются - необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.

В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2019 год КБК не требуется - здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2019 году отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2019 отражается в том же поле платежки.

Итоги

КБК - важный элемент любого налогового платежа, в т.ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.