Izberite kategorijo 1. Gospodarsko pravo (235) 1.1. Navodila za ustanovitev podjetja (26) 1.2. Odprtje samostojnega podjetnika (27) 1.3. Spremembe v enotnem državnem registru samostojnih podjetnikov (4) 1.4. Zapiranje samostojnega podjetnika posameznika (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Odprtje LLC (27) 1.5.2. Spremembe v LLC (6) 1.5.3. Likvidacija LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje dejavnosti (13) 1.8. Denarna disciplina in računovodstvo (69) 1.8.1. Obračun plač (3) 1.8.2. Porodniška plačila (7) 1.8.3. Nadomestilo za začasno invalidnost (11) 1.8.4. Splošna računovodska vprašanja (8) 1.8.5. Popis (13) 1.8.6. Denarna disciplina (13) 1.9. Poslovni pregledi (17) 10. Spletne blagajne (14) 2. Podjetništvo in davki (413) 2.1. Splošna davčna vprašanja (27) 2.10. Davek na poklicni dohodek (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficient K2 (2) 2,4. OSNOVNO (36) 2.4.1. DDV (17) 2.4.2. Dohodnina (8) 2.5. Patentni sistem (24) 2.6. Provizije za trgovanje (8) 2.7. Zavarovalne premije (64) 2.7.1. Izvenproračunski skladi (9) 2.8. Poročanje (86) 2.9. Davčne ugodnosti (71) 3. Uporabni programi in storitve (40) 3.1. Davčni zavezanec pravna oseba (9) 3.2. Davek na storitve Ru (12) 3.3. Storitve poročanja o pokojninah (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Spletni kalkulatorji (3) 3.6. Spletni pregled (1) 4. Državna podpora malemu gospodarstvu (6) 5. KADROV (103) 5.1. Dopust (7) 5,10 Plača (6) 5,2. Dajatve za materinstvo (1) 5.3. Bolniška odsotnost (7) 5.4. Razrešitev (11) 5.5. Splošno (22) 5.6. Lokalni akti in kadrovske listine (8) 5.7. Varstvo pri delu (9) 5.8. Zaposlovanje (3) 5.9. Tuje osebje (1) 6. Pogodbeni odnosi (34) 6.1. Banka pogodb (15) 6.2. Sklenitev pogodbe (9) 6.3. Dodatni dogovori k pogodbi (2) 6.4. Odpoved pogodbe (5) 6.5. Trditve (3) 7. Zakonodajni okvir (37) 7.1. Pojasnila Ministrstva za finance Rusije in Zvezne davčne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste dejavnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni in predpisi (12) 7.3. GOST in tehnični predpisi (10) 8. Obrazci dokumentov (82) 8.1. Primarni dokumenti (35) 8.2. Izjave (25) 8.3. Pooblastila (5) 8.4. Prijavnice (12) 8.5. Sklepi in protokoli (2) 8.6. Listine LLC (3) 9. Razno (25) 9.1. NOVICE (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Posojanje (2) 9.4. Pravni spori (4)
Od leta 2016 morajo zastopniki za dohodnino Zvezni davčni službi predložiti nova poročila na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev in leta - obrazec 6-NDFL. To je navedeno v odredbi Zvezne davčne službe z dne 14. oktobra 2015 št. MMV-7-11/450@
Četrtletno poročilo 6-NDFL
V skladu z Uredbo izračun zneskov dohodnine, ki jih izračuna in odtegne davčni zastopnik, izpolnijo davčni zastopniki in predložijo davčnemu organu v kraju registracije z obrazcem 6-NDFL.
Izpolnjevanje 6-NDFL je sestavljeno iz dveh delov:
- 1. razdelek: Posplošeni kazalniki (vključuje: stopnjo dohodnine, zneske obračunanih dohodkov in odtegnjenega davka, število posameznikov, ki prejemajo dohodek itd.);
- Oddelek 2: Podatki o znesku dohodka, ki ga prejmejo "fiziki", in znesku odtegnjenega davka, razčlenjeni po datumih.
Opomba: podjetniki, odvetniki in notarji niso upravno odgovorni ().
Če davčni organi ne prejmejo izračuna v 10 dneh po izteku roka za njegovo predložitev, bodo imeli pravico začasno ustaviti poslovanje davčnega zastopnika na bančnih računih in elektronskih prenosih denarja.
Tabela glob za nepredložitev 6-NDFL
| Kršitev | Znesek globe
|
|---|
| Pozna predložitev 6-NDFL | 1000 rub. za vsak polni/nepoln mesec zamude ()
|
| Predložitev 6-NDFL z nezanesljivimi podatki | 500 rubljev. za vsak izračun z napakami ()
|
| Kršitev načina predložitve (če namesto elektronskega izračuna 6-NDFL zvezni davčni službi predložite papirni obrazec) | 200 rubljev. za vsako plačilo, predloženo v nasprotju z obrazcem za predložitev ()
|
| Če predložitev tega poročila zamuja za več kot 10 delovnih dni od datuma, določenega za njegovo predložitev | Poleg zgoraj navedene globe bo delodajalec imel tudi blokado bančnih računov ().
|
Kateri inšpektorat bo moral predložiti izračune 6-NDFL?
Četrtletne izračune in poročanje za vsakega posameznika na podlagi rezultatov davčnega obdobja bo treba predložiti Zvezni davčni službi na kraju registracije davčnega zastopnika. Hkrati davčni zakonik Ruske federacije pojasnjuje:
- Ruske organizacije z ločenimi oddelki bodo morale predložiti dokumente za poročanje inšpektoratu na lokaciji ločenih oddelkov;
- največji zavezanci bodo poročali inšpektoratu po kraju vpisa oziroma inšpektoratu v kraju vpisa za ustrezen ločeni oddelek (za vsakega posebej);
- Samostojni podjetniki, ki so registrirani v kraju svoje dejavnosti v zvezi z uporabo UTII in (ali) patentnega sistema, bodo v zvezi z izvajanjem te dejavnosti predložili poročila o svojih zaposlenih inšpektoratu v kraju njihove registracije.
Opomba: . Davčni zastopnik nakaže odtegnjeno dohodnino po podatkih davčnega urada, pri katerem je organizacija registrirana. Za samostojne podjetnike obstaja poseben postopek plačila. Podana je tabela, kamor predložiti 2-NDFL, 6-NDFL
v meni
Posodobljen izračun po obrazcu 6-NDFL
Opomba: . Predložili smo 6-NDFL, nato pa našli napako ali prejeli zahtevo za predložitev spremembe inšpektorjev. Kaj storiti? Popravite podatke in odpravite netočnosti, znova ustvarite poročilo in ga pošljite svoji zvezni davčni službi. Tako se boste izognili denarni kazni.
Ne pozabite predložiti, če po predložitvi začetnega izračuna:
- spremenjeni podatki o zneskih dohodka in davka (na primer preračun davka);
- Najdene napake v začetnem izračunu.
Če je bila na primer v prvotnem obrazcu navedena napačna kontrolna točka ali OKTMO davčnega zastopnika, boste morali predložiti posodobljen izračun. Vloga za prilagoditev podrobnosti primarnega poročila ni dovolj (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. marca 2016 št. BS-4-11/4900).
Izračun z napačnim OKTMO bo treba preklicati. Če želite to narediti, oddajte pojasnilo z istim OKTMO in vnesite ničle v vse digitalne kazalnike. To je potrebno za odstranitev napačnih bremenitev z vašega osebnega računa. Če preprosto oddate posodobitev s pravilnim OKTMO, bodo napačne časovne razmejitve ostale. K ničelnemu pojasnilu priložite spremno pismo ali pojasnilo. Napišite, da oddajate izračun za kritje napačnih bremenitev. Predstavniki Zvezne davčne službe Rusije to navajajo v zasebnih pojasnilih.
Na naslovni strani v vrstici »Številka popravka« pri oddaji prvega posodobljenega izračuna vpišite »001«, pri oddaji drugega »002« itd. To je navedeno v odstavku 2.2 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/450.
V nasprotju s pravili za izpolnjevanje potrdila 2-NDFL postopek za sestavo obrazca 6-NDFL ne predvideva predložitve obračuna preklica ali preklica. Če ste torej pomotoma namesto ničelnega obračuna inšpektoratu poslali obrazec z izpolnjenimi kazalniki dohodnine in davka, oddajte posodobljen izračun.
v meni
6-NDFL: ZNAČILNOSTI IZPOLNJEVANJA, napake, različne situacije, odgovori na vprašanja
6-NDFL nianse izpolnjevanja deklaracije
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 20. januarja 2016 št. BS-4-11/546@
Davčna služba je pojasnila, da je pri izpolnjevanju vrstice 120 razdelka 2 »Rok za nakazilo davka« datum naveden najpozneje, ko je treba znesek dohodnine nakazati v proračun. Ti roki so določeni v davčnem zakoniku (odstavek 9 davčnega zakonika Ruske federacije). Več o tem, kdaj morate plačati davčne odtegljaje, si lahko preberete v.
Pri izpolnjevanju vrstice 100 "Datum dejanskega prejema dohodka" preverite tudi davčni zakonik Ruske federacije.
Kako izpolniti izjavo za predčasno izplačilo plače
Če je delodajalec izplačal plače zaposlenim pred koncem meseca, za katerega so bile obračunane, bo datum prejema dohodka iz plače v poročilu 6-NDFL še vedno zadnji dan v mesecu.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 24. marca 2016 št. BS-4-11/5106
Na primer, v primeru, ko je bila januarska plača izdana 25. januarja, morate v vrstici 100 (datum prejema dohodka) navesti datum 31.01.2016. Pri tem je treba dohodnino odtegniti na isti dan, ko je bila mesečna plača nakazana zaposlenim, tj. v vrstico 110 (datum davčnega odtegljaja) navedite 25.01.2016, v vrstico 120 (rok plačila davka) pa 26.01.2016.
Kako izpolniti razdelek 1 izračuna 6-NDFL, če je plača za zadnji mesec četrtletja izplačana v naslednjem četrtletju
Zvezna davčna služba je izdala še eno pismo o postopku za izračun 6-NDFL. Tokrat so uradniki pojasnili, kako izpolniti vrstici 070 in 080 razdelka 1 izračuna 6-NDFL, če je plača, ki se nanaša na eno četrtletje, izplačana v naslednjem (na primer plača za marec je bila izplačana aprila ali plača za junij je bila izplačana julija).
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. maja 2016 št. BS-4-11/8609.
Po izplačilu plače za preteklo obdobje in s tem odtegljaja dohodnine ni treba oddati posodobljenega obračuna dohodnine 6 z izpolnjeno vrstico 070.
V primeru, ko je plača, ki se nanaša na eno četrtletje, izplačana v naslednjem (npr. plača za marec je izplačana aprila, plača za junij je izplačana julija itd.), se v vrstici 070 »Znesek odtegnjenega davka ” rubrike 1 obračuna 6 - Dohodnina za obdobje, na katero se ta dohodek nanaša, se vpiše “0”. Hkrati ni treba predložiti posodobljenega izračuna za isto obdobje po odtegljaju davka, ki odraža znesek dohodnine v vrstici 070. Ta ugotovitev izhaja iz pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 01.07.16 št. BS-4-11/11886@.
Zero 6-NDFL: opraviti ali ne opraviti ...
Če organizacija (podjetnik) v obdobju poročanja ni obračunala ali plačala dohodka posameznikom, ni odtegnila dohodnine in ni nakazala davka v proračun, ni treba predložiti 6-izračunov dohodnine. V tem primeru organizacija (podjetnik) ni priznana kot davčni zastopnik. In davčni zastopniki so tisti, ki morajo predložiti izračune. V tem primeru ima organizacija (podjetnik) pravico predložiti, inšpektorat pa je dolžan sprejeti ničelni izračun 6-NDFL.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 23. marca 2016 št. BS-4-11/4958
Vendar pa mnogi davčni inšpektorji zagovarjajo nasprotno stališče in verjamejo, da bi morala podjetja v odsotnosti plačil predložiti ničelne izračune 6-NDFL, kljub dejstvu, da postopek izpolnjevanja ne predvideva ničelnih kazalnikov. Da bi se izognili blokadi računa zaradi neoddanega poročila, je bolje, da z inšpekcijo razjasnite potrebo po predložitvi ničelnih obrazcev.
Če obračuna ne oddate, pošljite na inšpektorat dopis, da niste davčni zastopnik. Tako se boste zaščitili pred zahtevki inšpektorjev in pred blokado vašega tekočega računa. Ker lahko davčni urad brez čakanja na izračun v obrazcu 6-NDFL blokira tekoči račun podjetja (). Navsezadnje ne bo imela informacije, ali ste davčni zastopnik ali ste preprosto pozabili oddati izračun. Zato jih je bolje opozoriti vnaprej. Pismo napišite v prosti obliki.
Če inšpektor vztraja pri "ničli", je varneje, da jo prenese. Ker sta oba razdelka v obrazcu obvezna, ju je treba izpolniti z ničlami, v drugem razdelku pa navesti morebitne datume iz obdobja poročanja (po možnosti zadnji dan).
Pismo davčnemu uradu, v katerem je navedeno, da ni obveznosti predložitve izračunov 6-NDFL
Opomba: če organizacija ali podjetnik ni davčni zastopnik in ne predloži izračunov 6-NDFL. Pismo vam bo pomagalo preprečiti blokado vašega računa zaradi nepredloženega dokumenta.
Vodji Zvezne davčne službe Rusije št. 666
v Urjupinsku
N.T. Budgetov
od GASPROM LLC
TIN 4308123456
Menjalnik 430801001
Naslov (pravni in dejanski):
625008, Uryupinsk, ul. Kutinska, 130
Ref. št. 1596 z dne 05.04.2016
PISMO
Predložitev izračunov 6-NDFL ni obvezna
za prvo četrtletje 2016
V prvem četrtletju 2016 Gazprom LLC ni obračunal ali plačal dohodka posameznikom, ni opravil odbitkov in ni nakazal davkov v proračun.
V zvezi z zgoraj navedenim, kot tudi na podlagi pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. marca 2016 št. BS-4-11/4901, Gazprom LLC ni dolžan predložiti izračunov za prvo četrtletje 2016.
Generalni direktor ___________ A.V. Ivanov
v meni
Če ni plačil v korist posameznikov, potem ni treba predložiti "ničelnega" izračuna 6-NDFL
Če ruska organizacija ali samostojni podjetnik posameznikom ne izplača dohodka, jim ni treba predložiti izračunov v obrazcu 6-NDFL. Zvezna davčna služba je o tem poročala v pismu z dne 04.05.16 št. BS-4-11/7928
Predčasno izplačana plača: kdaj nakazati dohodnino
Datum dejanskega prejema dohodka iz "plače" je zadnji dan v mesecu, za katerega je bil obračunan. Torej, če so plače izdane pred rokom, pred koncem meseca, pri njihovi izdaji zaposlenim ni treba odtegniti in nakazati dohodnine v proračun.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 29. aprila 2016 št. BS-4-11/7893
Kajti v tem primeru se izkaže, da kljub temu, da imajo zaposleni denar že v rokah, z vidika plačevanja dohodnine dohodka še niso prejeli. Davek bo treba obračunati in zadržati ob koncu obračunskega meseca, ko bo denar zaposlenim naslednjič izplačan: bodisi zadnji dan v mesecu bodisi v naslednjem mesecu.
Kako izpolniti 6-NDFL, če so bile v prvem četrtletju 2016 plače obračunane, vendar niso bile izplačane?
V tem primeru morate izpolniti razdelek 1 obrazca 6-NDFL, vendar ne izpolnite razdelka 2 (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 12. februarja 2016 št. BS-3-11/553@ ). Če poročate elektronsko, vam sistem najverjetneje ne bo dovolil izbrisa razdelka 2. Bolje je, da se pri svojem davčnem uradu pozanimate, kako v takšni situaciji (ko dejansko ni podatkov) izpolniti vrstice drugega razdelka.
V prvem četrtletju 2016 je organizacija zaposlenim izplačala mesečne plače, a jih zaradi težkega finančnega stanja ni izplačala. Kako je bilo treba v izračunu 6-dohodnine za prvo četrtletje odražati dohodek iz "plače"? Kako izpolniti 6-dohodnino za šest mesecev, če so zaposleni prejeli plače za januar-marec šele aprila, potem ko je davčni zastopnik poročal za prvo četrtletje? Odgovori na ta vprašanja so v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. maja 2016 št. BS-4-11/9194.
6-NDFL: kako izpolniti, če je izplačilo plače zamujalo celo četrtletje
V situaciji, ko so bile plače zaposlenih obračunane v celotnem prvem četrtletju, vendar je zaradi finančnih težav delodajalca osebje prejelo svoj denar šele aprila, bodo v 6-NDFL za prvo četrtletje obračunani zneski spadali le v razdelek 1.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 24. maja 2016 št. BS-4-11/9194
V tem primeru je treba obračunani znesek dohodka od plače odražati v vrstici 020, ustrezni znesek dohodnine pa v vrstici 040. V vrstici 070 »Znesek odtegnjenega davka« in 080 »Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni odtegnil «, vnesti je treba ničle. V vrstico 070 boste morali pri izpolnjevanju obračuna za šest mesecev vnesti znesek aprila odtegnjene dohodnine od četrtletne plače.
v meni
6-NDFL: kako prikazati plače in dodatke, izplačane na isti dan, v 6-NDFL
Davčni uradniki so v pismu Zvezne davčne službe z dne 27. aprila 2016 št. BS-4-11/7663 opozorili, da so pri izpolnjevanju razdelka 2 obrazca 6-NDFL podatki v vrsticah 100-140 navedeni razčlenjeni po datumih . Za davčne stopnje pa ni treba uporabiti dodatne delitve.
Poleg tega je pojasnjeno, da je treba v primeru, ko je bilo za razdelek 2 dovolj podatkov za manj strani, kot je bilo oblikovano v zvezi z izpolnjevanjem več razdelkov 1, v vse prazne znane prostore - "kvadratke" vnesti pomišljaje.
Zvezna davčna služba je v pismu z dne 01.08.16 št. BS-4-11/13984 odgovorila na najbolj priljubljena vprašanja v zvezi s postopkom izračuna 6-NDFL. Predvsem so uradniki na primeru pojasnili, kako izpolniti obračun v primeru, ko so plače in nadomestila izplačana na isti dan.
v meni
Bonus odražamo v 6-NDFL
Za namene dohodnine se kot datum prejema dohodka v obliki nagrade za proizvodne rezultate šteje zadnji dan v mesecu, za katerega je bil zaposlenim tak dohodek pripisan. V skladu s tem so informacije o tej transakciji vključene v 6-NDFL obdobja poročanja, na katerega se ta mesec nanaša.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 19.04.2017 N BS-4-11/7510@
Pomembno! Za dodatke, izplačane ne za proizvodne rezultate, za ustvarjanje dohodkov za namene dohodnine, to ni več plača.
Davčni organ v dopisu Zvezne davčne službe št. BS-4-11/13984 z dne 01.08.2016 (vprašanje 11) odgovarja: »Če so nadomestila za začasno invalidnost obračunana v enem poročevalskem obdobju in izplačana v drugem, se taka prenosljiva bolniška odsotnost se mora odražati v plačilnem obdobju.«
Objavljena so bila kontrolna razmerja, s pomočjo katerih lahko davčni zastopniki neodvisno preverijo pravilnost izpolnjevanja 6-NDFL. Upoštevajte, da so bili predhodno objavljeni podatki prilagojeni in se pri preverjanju četrtletnih poročil obrnite na posodobljene podatke.
v meni
Kako izpolniti 6-NDFL, če je delodajalec aprila zaposlenemu zagotovil odbitek premoženja od začetka leta
Aprila 2017 je uslužbenka računovodkinji prinesla obvestilo inšpektorata o potrditvi odtegljaja dohodnine v zvezi z nakupom stanovanja. Delodajalec je delavcu vrnil odtegnjene zneske dohodnine od začetka koledarskega leta. Ali je v opisanem primeru treba oddati obrazec 6-NDFL za prvo četrtletje 2017? Zvezna davčna služba Rusije meni, da take potrebe ni (pismo z dne 12. aprila 2017 št. BS-4-11/6925).
Kako izpolniti 6-NDFL pri izplačilu dividend posamezniku
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. junija 2018 št. BS-4-11/12266@
V vrstici 025 "Vključno z zneskom vnaprej vračunanih dohodkov v obliki dividend" se navede znesek vnaprej vračunanih dohodkov v obliki dividend, kumulativno za vse posameznike, na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja.
V vrstici 030 "Znesek davčnih olajšav" - znesek olajšav, posplošen za vse posameznike na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja. Sem spadajo med drugim tudi stroški poslov z vrednostnimi papirji. Navedena vrstica se izpolni v skladu z vrednostmi kod za vrste odbitkov (seznam kod je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. MМВ-7-11/387 @).
Pri izpolnjevanju razdelka 1 izračuna 6-NDFL v vrstici 025 navede skupni znesek dohodka v obliki dividend, razdeljenih v korist posameznikov, v vrstici 030 pa znesek, ki zmanjšuje davčno osnovo za dohodek v obliki dividend ( koda odbitka »601«).
Kako izpolniti 6-NDFL - video iz spletnih seminarjev
- Kaj se je spremenilo v 2-NDFL in 6-NDFL
- V kakšni obliki in kateri zvezni davčni službi je treba predložiti poročila?
- Datumi nastanka in izplačila dohodka
- kako pravilno poročati o dohodkih
- Plača za december
Poročanje preko interneta. Kontura.Zunanja Zvezna davčna služba, Pokojninski sklad Rusije, Sklad socialnega zavarovanja, Rosstat, RAR, RPN. Storitev ne zahteva namestitve ali posodabljanja - obrazci za poročanje so vedno posodobljeni, vgrajeno preverjanje pa bo zagotovilo, da bo poročilo oddano prvič. Pošljite poročila Zvezni davčni službi neposredno iz 1C!
v meni
Storitev vam omogoča, da:
- Hitro pripravite poročila
- Kompetentno ustvarite končno datoteko
- Izvedite preverjanje napak kakovosti
- Natisnite izpolnjen, izpolnjen obrazec
- Predložite elektronski obrazec za poročanje
Razlika med 6-NDFL in 2-NDFL Naj takoj opozorimo, da so poleg zakonodajne zahteve, da davčni zastopniki predložijo izračun 6-NDFL, še vedno dolžni davčnemu uradu predložiti podatke o dohodkih posameznikov v obrazcu 2-NDFL v skladu z 2. odstavkom čl. 230 Davčni zakonik Ruske federacije.
6-NDFL in 2-NDFL - poročila popolnoma drugačne vsebine.
Kako oddati 6-NDFL
Vsi davčni zastopniki, ki imajo več kot 25 zaposlenih, so dolžni predložiti četrtletne in letne obračune zneskov dohodnine izključno v elektronski obliki z uporabo telekomunikacijskih kanalov. Na naši spletni strani lahko pripravite novo elektronsko različico obrazca 6-NDFL.
Pravico do oddaje plačil v papirni obliki lahko uveljavljajo samostojni podjetniki posamezniki in gospodarske družbe z manj kot 25 zaposlenimi.
Kdo in kje predloži poročilo 6-NDFL:
- Davčni zastopniki - ruske organizacije, ki imajo ločene oddelke, davčnim organom pošljejo izračun zneskov dohodnine v zvezi s posamezniki, ki so prejeli dohodek iz takih ločenih oddelkov. na njihovi lokaciji;
- Davčni zastopniki - organizacije, ki so razvrščene kot največji davkoplačevalci, zagotavljajo izračune zneskov dohodnine (tudi v zvezi s posamezniki, ki so prejeli dohodek iz ločenih oddelkov teh organizacij):
- Na davčni organ po mestu registracije kot največji davčni zavezanec.
- Ali pa na davčni organ na mestu registracije tak zavezanec po ustreznih ločen oddelek(ločeno za vsak posamezen oddelek).
- Davčni zastopniki - samostojni podjetniki, ki so registrirani pri davčnem organu v kraju opravljanja dejavnosti v zvezi z uporabo sistema obdavčitve v obliki UTII in (ali) PSN, predložijo izračune zneskov dohodnine v zvezi z zaposlenimi. davčni organ lokalni njegov računovodstvo v zvezi z vodenjem takega aktivnosti;
- Preostali samostojni podjetniki z zaposlenimi predložijo izračun 6-NDFL v kraju vašega bivanja.
OKTMO v 6-NDFL
V prvih izdajah je bilo sprejeto, da morajo davčni zastopniki ustvariti poročila 6-NDFL za celotno organizacijo kot celoto. Kasneje so bile izvedene spremembe, ki so privedle do dejstva, da je koda OKTMO postala ena bistvenih podrobnosti poročila in se začela navajati na naslovni strani izračuna. Tako je obstajala obveznost priprave poročila za vsako OKTMO posebej. Enako velja za podrobnosti kontrolnih točk. To pomeni, da mora davčni zastopnik ustvariti toliko poročil, kolikor število kombinacij OKTMO-KPP obstaja v organizaciji.
Roki za vložitev 6-NDFL za leto 2018
Izračun zneskov dohodnine, ki jih davčni zastopnik izračuna in zadrži v obrazcu 6-NDFL za obdobja poročanja 2018
leto se predloži na enak način kot za obdobja 2017. To je četrtletno, najkasneje zadnji dan meseca, ki sledi obdobju poročanja:
- 6-NDFL za 1. četrtletje 2018 - do vključno 3. maja 2018;
- 6-NDFL za prvo polovico 2018 - do vključno 31. julija 2018;
- 6-NDFL za 9 mesecev 2018 - do vključno 31. oktobra 2018;
- 6-NDFL za leto 2018 - najkasneje do 1. aprila 2019.
Kako izpolniti 6-NDFL
Postopek izpolnjevanja naslovne strani
2.1. Naslovno stran (Stran 001) obrazca za obračun izpolni davčni zastopnik, razen rubrike »Izpolni uslužbenec davčnega organa«.
2.2. Na naslovni strani obrazca za izračun je navedeno:
v vrstici "TIN" in "KPP" - za davčne zastopnike - organizacije - identifikacijska številka davčnega zastopnika (TIN) in koda razloga za registracijo (KPP) na lokaciji organizacije sta navedena v skladu s potrdilom o registraciji pri davčni organ, za zastopnike davčnih organov - posameznike pa je TIN navedena v skladu s potrdilom o registraciji pri davčnem organu posameznika v kraju stalnega prebivališča na ozemlju Ruske federacije.
Če obrazec za izračun izpolni organizacija, ki ima ločene oddelke, je v tem polju za TIN navedena kontrolna točka v kraju registracije organizacije na lokaciji njenega ločenega oddelka;
v vrstico "Številka popravka" - ko davčni zastopnik davčnemu organu predloži začetni izračun, se vnese "000", pri predložitvi posodobljenega izračuna pa se navede številka popravka ("001", "002" in tako naprej );
v vrstici »Obdobje oddaje (šifra)« - koda za obdobje oddaje v skladu s Prilogo št. 1 k temu postopku.
Za likvidirane (reorganizirane) organizacije se v vrstico "Obdobje zastopanja (šifra)" vnese šifra obdobja za predstavitev, ki ustreza časovnemu obdobju od začetka leta, v katerem je prišlo do likvidacije (reorganizacije), do dneva likvidacije. (reorganizacija) je bila zaključena. Na primer, pri likvidaciji (reorganizaciji) organizacije v septembru ustreznega davčnega obdobja se v določeno vrstico vnese koda "53".
V vrstici "Davčno obdobje (leto)" - štiri števke, ki označujejo ustrezno obdobje (na primer 2016);
v vrstici »Predloženo davčnemu organu (šifra)« - koda davčnega organa, ki mu je izračun predložen (na primer 5032, kjer je 50 koda regije, 32 je koda davčnega organa);
v vrstici "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" - šifra kraja predložitve izračuna s strani davčnega zastopnika v skladu s Prilogo št. 2 k temu postopku;
v vrstici "(davčni zastopnik)" je navedeno skrajšano ime (če ni, polno ime) organizacije v skladu z njenimi ustanovnimi dokumenti. Vsebinski del imena (njegova okrajšava ali ime, na primer "Šola N 241" ali "OKB "Vympel") se nahaja na začetku vrstice.
V zvezi s posameznikom, ki je priznan kot davčni zastopnik, se polno ime, ime, patronim (patronim je naveden, če je na voljo) navede v celoti, brez okrajšav, v skladu z njegovim osebnim dokumentom. V primeru dvojnega priimka se besede pišejo z vezajem. Na primer, Ivanov-Jurjev Aleksej Mihajlovič;
v vrstici "Šifra po OKTMO" - izpolni OKTMO občine ob upoštevanju določb odstavka 1.10 tega postopka;
v vrstici "Kontaktna telefonska številka" - telefonska številka mesta in kontaktna telefonska številka davčnega zastopnika, s katero se po potrebi navedejo referenčne informacije o obdavčitvi osebnega dohodka, pa tudi poverilnice tega davčnega zastopnika, mogoče dobiti;
v vrstici »Na ___ straneh s prilogo dokazil ali njihovih kopij na ___ listov« - število strani izračuna in število listov dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika, če predloži ali podpiše izračun ;
v vrstico »Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih v tem izračunu« - v primeru potrditve točnosti in popolnosti podatkov v obrazcu za izračun davčni zastopnik vpiše 1, v primeru potrditve točnost in popolnost podatkov, predstavnik davčnega zastopnika vnese 2 in navede tudi priimek, ime, patronim osebe, ime organizacije - predstavnika davčnega zastopnika;
v vrstici "Podpis ________ Datum" - podpis, dan, številka meseca, leto podpisa izračuna;
v vrstici "Ime dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika" - vrsta dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika davčnega zastopnika.
2.3. Oddelek naslovne strani "Izpolni uslužbenec davčnega organa" vsebuje podatke o načinu predložitve izračuna v skladu s Prilogo št. 3 k temu postopku, številu strani izračuna in številu listov. dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika, če ta predloži ali podpiše izračun, datum njegove predložitve (prejema), številko, pod katero je izračun evidentiran, priimek in začetnice imena in patronimika uslužbenca davčnega organa. ki je Izračun sprejel, njegov podpis.
Postopek izpolnjevanja oddelka 1 "Splošni kazalniki"
3.1. V razdelku 1 so navedeni zneski obračunanega dohodka, obračunanega in odtegnjenega davka, sešteti za vse posameznike po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja po ustrezni davčni stopnji.
3.2. Če je davčni zastopnik posameznikom v davčnem obdobju (reprezentančni dobi) izplačal dohodke, obdavčene po različnih stopnjah, se rubrika 1, razen vrstic 060 - 090, izpolni za vsako davčno stopnjo.
Če indikatorjev ustreznih vrstic oddelka 1 ni mogoče postaviti na eno stran, se izpolni zahtevano število strani.
Seštevki za vse stave na vrsticah 060 - 090 so izpolnjeni na prvi strani.
3.3. Oddelek 1 določa:
v vrstici 010 - ustrezna davčna stopnja, po kateri so izračunani zneski davka;
v vrstici 020 - kumulativni seštevek obračunanih dohodkov za vse posameznike od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 025 - znesek vnaprej vračunanih dohodkov v obliki dividend, posplošen za vse posameznike po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 030 - vsota davčnih odtegljajev, posplošenih za vse posameznike, ki zmanjšujejo dohodke, ki so predmet obdavčitve po nastanku od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 040 - znesek obračunanega davka, povzetega za vse posameznike po nastanku od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 045 - znesek obračunanega davka od dohodka v obliki dividend, seštet za vse posameznike po nastanku od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 050 - vsota fiksnih predplačil, posplošenih za vse posameznike, sprejetih za zmanjšanje zneska obračunanega davka od začetka davčnega obdobja;
na vrstici 060 - skupno število posameznikov, ki so v davčnem obdobju prejeli obdavčljive dohodke. V primeru odpuščanja in zaposlitve istega posameznika v istem davčnem obdobju se število posameznikov ne usklajuje.
v vrstici 070 - skupni znesek davka, odtegnjenega na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 080 - skupni znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal, kumulativno od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 090 - skupni znesek davka, ki ga je davčni zastopnik vrnil davkoplačevalcem v skladu s členom 231 Davčnega zakonika Ruske federacije, kumulativno od začetka davčnega obdobja.
Postopek izpolnjevanja razdelka 2 "Datumi in zneski dejansko prejetega dohodka in odtegnjene dohodnine"
4.1. V 2. razdelku so navedeni datumi dejanskega prejema dohodka s strani posameznika in davčnega odtegljaja, čas nakazila davka ter zneski dejansko prejetega dohodka in odtegnjenega davka, posplošenega za vse posameznike.
4.2. Razdelek 2 navaja:
v vrstici 100 - datum dejanskega prejema dohodka, ki se odraža v vrstici 130;
v vrstici 110 - datum davčnega odtegljaja od zneska dejansko prejetega dohodka, ki se odraža v vrstici 130;
v vrstici 120 - datum, do katerega je treba najkasneje nakazati znesek davka;
v vrstici 130 - posplošeni znesek dejansko prejetega dohodka (brez odštevanja zneska odtegnjenega davka) na datum, naveden v vrstici 100;
v vrstici 140 - posplošeni znesek odtegnjenega davka na datum, naveden v vrstici 110.
Če so za različne vrste dohodkov, ki imajo enak datum dejanskega prejema, različni roki za nakazilo davka, se vrstice 100 - 140 izpolnijo za vsak rok za nakazilo davka posebej.
Globe
Uvedene so nove vrste odgovornosti za nepravočasne, nepopolne ali nezanesljive informacije. Obstajajo globe za najbolj "pozabljive".
Če organizacija ali samostojni podjetnik ne zagotovi plačila v desetih dneh, lahko davčni organi začasno ustavijo transakcije na računih zamudnikov. A to še ni vse. Pozno poročanje o 6-NDFL je lahko razlog za upravno odgovornost delodajalca: globa v višini tisoč rubljev za vsak polni in delni mesec od datuma, določenega za njegovo predložitev.
Predložitev nezanesljivih izračunov 6-NDFL in (ali) podatkov o dohodku posameznikov 2-NDFL pomeni globo 500 rubljev. za vsak predložen dokument z neresničnimi podatki.
V tem primeru je delodajalec prost odgovornosti, če samostojno ugotovi napake in davčnemu organu predloži posodobljene dokumente, preden davčni organ ugotovi, da so podatki neverodostojni.
Ugotavljanje datuma dejanskega prejema dohodka za izračun dohodnine
Na podlagi 1. odstavka čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije za namene uporabe pogl. 23 davčnega zakonika Ruske federacije je datum dejanskega prejema dohodka opredeljen kot dan:
- plačilo dohodka, vključno s prenosom dohodka na bančne račune davčnega zavezanca ali (po njegovem navodilu) na račune tretjih oseb - pri prejemu dohodka v gotovini;
- prenos dohodka v naravi - pri prejemu v naravi;
- plačilo obresti s strani davčnega zavezanca na prejeta izposojena (kreditna) sredstva, pridobitev blaga (dela, storitev), vrednostnih papirjev - po prejemu dohodka v obliki materialnih koristi.
Izjeme od zgornjega postopka za določitev datuma dejanskega prejema dohodka so vsebovane v odstavkih 2–5 čl. 223 Davčni zakonik Ruske federacije. Zlasti pri prejemanju dohodka v obliki plače je datum dejanskega prejema takega dohodka s strani davčnega zavezanca zadnji dan v mesecu, za katerega je bil obračunan dohodek za delo, opravljeno v skladu s pogodbo o zaposlitvi (pogodbo).
Zvezni zakon št. 113-FZ v 1. odstavku čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije je uvedel nove določbe, ki omogočajo reševanje vprašanj z datumom prejema dohodka; prej so regulativni organi lahko dajali različna pojasnila, kar je samo zmedlo davčne zastopnike. Veljavni zakonodajni okvir opredeljuje datum prejema dohodka od prejetih posojilnih sredstev kot datum plačila obresti na posojilo (če je posojilo obrestovano) oziroma datum vračila izposojenih sredstev (če je posojilo brez obresti). Od leta 2016 je treba materialne ugodnosti izračunati zadnji dan vsakega meseca v celotnem obdobju posojila. Skladno s tem je treba dohodnino obračunati tudi od materialnih prejemkov in jo nakazovati mesečno – zadnji dan, ne glede na to, ali je posojilo obrestno ali brezobrestno. Prav tako bo zadnji dan v mesecu, v katerem je bilo odobreno ustrezno akontacijsko poročilo, postal datum prejema dohodka na računovodske zneske.
Kompleksna vprašanja in značilnosti izpolnjevanja 6-NDFL
Neobdavčen dohodek.Če dohodnina ni obračunana od dohodka posameznika, potem podatkov o takem dohodku ni treba vnesti v poročilo 6-NDFL (na primer nadomestilo za materinstvo).
Prestavitev roka za oddajo poročila. Če rok za oddajo novih izračunov 6-NDFL pade na praznik ali konec tedna, se rok samodejno premakne na prvi delovni dan, ki sledi prostemu dnevu.
Če dohodnine ni bilo mogoče zadržati. O nemožnosti davčnega odtegljaja in znesku neodtegnjenega davka sporočite davčnemu organu pred 1. marcem leta po pretečenem davčnem obdobju. Ker po obvestilu o nezmožnosti davčnega odtegljaja preneha obveznost davčnega zastopnika za odtegljaj dohodnine, 2. odstavek čl. 231 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki davčnim zastopnikom nalaga, da izterjajo dolgove od posameznikov, dokler niso v celoti poplačani.
Računovodstvo za bonuse. Mesečne bonuse in bonuse, izplačane za drugo obdobje (četrtletje, leto), je treba upoštevati v 6-NDFL na različne načine (za več informacij glejte pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. januarja 2017 št. BS- 4-11/1139@).
Izplačilo plače na začetku naslednjega poročevalskega obdobja. Kaj storiti v primeru, ko so bile plače zaposlenih za marec 2018 izplačane 11. 4. 2018, dohodnina pa je bila nakazana 12. 4. 2018? Takšno operacijo odražajte v razdelku 1 izračuna v obrazcu 6-NDFL za 1. četrtletje 2018. Hkrati imate pravico, da ne odražate transakcije v razdelku 2 izračuna v obrazcu 6-NDFL za 1. četrtletje 2018. Ker boste to operacijo odražali pri neposrednem izplačilu plač zaposlenim v izračunu 6-NDFL za prvo polovico leta 2018 (glej pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. marca 2016 št. BS-4-11/4222@).
Izpolnjevanje posameznih vrstic za izračun 6-NDFL. Vrstica 100 razdelka 2 "Datum dejanskega prejema dohodka" izračuna v obrazcu 6-NDFL se izpolni ob upoštevanju določb člena 223 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vrstica 110 razdelka 2 "Datum davčnega odtegljaja" se izpolni ob upoštevanju določb odstavka 4 člena 226 in odstavka 7 člena 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vrstica 120 razdelka 2 »Rok za nakazilo davka« se izpolni ob upoštevanju določb odstavka 6 člena 226 in odstavka 9 člena 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 01.02. .2017 št. 03-04-06/5209).
Bolniško nadomestilo, obračunano za december 2017, a izplačano 19. januarja 2018. Takšen dohodek odražajte v razdelkih 1 in 2 izračuna 6-NDFL za 1. četrtletje 2018. V razdelku 2 izračuna v obrazcu 6-NDFL za 1. četrtletje 2018 vnesite to operacijo na naslednji način: v vrstico 100 navedite 19.01.2018, na vrstico 110 - 19.01.2018, na vrstico 120 - 01 /31/2018, v vrstici 130 in 140 - ustrezni skupni kazalniki (glej dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. januarja 2017 št. BS-4-11/1249@).
