Vse organizacije morajo banki predložiti izkupiček, ki presega dovoljeno denarno mejo. Z velikimi količinami denarja se podjetja zatekajo k storitvam bančne službe za izterjavo.
Prevzem gotovine je zbiranje gotovine, obračunskih in plačilnih papirjev, računov strank banke z garancijo varnosti s strani inkasantov iz blagajne do njihove predaje banki in nato v dobro na račune strank.
Postopek za shranjevanje, prevoz, zbiranje gotovine v ruskih bankah je določen v Uredbi Centralne banke Ruske federacije št. z dne 10.07.02. V skladu z dokumenti lahko zbiranje izvajajo samo organizacije sistema Banke Rusije.
Prevzem gotovine se lahko izvede na naslednji način:
Storitev zbiranja je zasnovana za opravljanje naslednjih nalog:
Zbiranje finančnih sredstev poslovnih subjektov prispeva k hitremu in varnemu prenosu denarja na račun, oskrbuje blagajno matične družbe in njene maloprodajne enote z računi različnih apoenov in kovancev. Storitve prevzema gotovine vključujejo tudi prevoz materialnih vrednosti in dokumentacije.
Zbiranje gotovine katere koli banke sestavljajo visoko usposobljeni strokovnjaki. Svoje naloge v zvezi s prevozom različnih vrednot opravljajo kakovostno. Poleg dostave gotovine zaposleni v tej službi prevzemajo bankovce želenega apoena in drobiž.
Za vsako storitev prevzema banka pripravi varne kartice. Njihov obrazec 0402303 je sprejet z Uredbo 318-P. V dokumentu so zapisane številke praznih vreč, podatki o podjetju (ime, naslov, telefonska številka), urnik dela, čas prijave itd.
Glede na znesek gotovine se določi, koliko vreč bodo zbiralci potrebovali. Vsak od njih ima individualno številko. Pogostost prihodov se določi v dogovoru z vodji zbirne službe in organizacije.
Na predvečer odhoda zbiralci prejmejo:
Ob prihodu v podjetje prejemnik denarja pokaže blagajni:
Blagajničarka pokaže vzorec pečata, ji izroči zapečateno vrečko z denarjem, nakladnico in potrdilo.
V torbo sta priložena naslovnica in register poslov. Zneski v dokumentih in v torbi se morajo ujemati.
Zbiralec preveri:
V primeru napake v izrecni obliki jo lahko popravi le blagajnik. Napačne podatke prečrta in zraven navede pravilne, jih zagotovi.
Po prejemu vrečke z gotovino zbiralec podpiše račun, odtisne žig, datum in papir vrne blagajni.
Če se ugotovi kršitev v celovitosti vrečke ali pečata, je izjava izpolnjena napačno, zbiralec vrečke ne sprejme. Če je čas, zbiralec počaka, da se pomanjkljivosti odpravijo ali pa bo vreča ob ponovnem prihodu prevzeta. O tem se zabeleži v zaščitni kartici.
Če blagajnik vrečke ni izročil prejemniku sredstev, v obrazcu 0402303 ton napiše "Zavrnitev", navede razloge in znake.
Dostava denarja zbiralcem se izvede z odhodkovnim nalogom (CSC) z uporabo računa 57 »Prenosi v tranzitu«.
V tabeli so prikazane možne knjižbe za registracijo gotovinskih poslov:
| Vsebina delovanja | Dt | CT |
| Račun za storitve zbiralcev je bil plačan | 76 | 51 |
| Upoštevane so storitve zbiranja gotovine | 91.2 | 76 |
| Gotovina je bila prenesena iz blagajne zbiralcem | 57 | 50 |
| Prejet denar na račun, ki ga je banka prejela od zbiralcev | 51 | 57 |
| Ugotovljeno je bilo pomanjkanje sredstev, pripravljenih za zbiranje | 94 | 57 |
| Pomanjkanje pripisujejo krivcu | 73 | 94 |
| Primanjkljaj je blagajničarka poravnala v gotovini (odtegni se od zaslužka) | 50 (70) | 73 |
| Upoštevan je presežek na računu | 57 | 91.1 |
Blagajnik je finančno odgovoren za vrednosti, ki so mu zaupane. Če pride do pomanjkanja na blagajni, se izvede revizija.
Organizacije in uradniki so odgovorni po čl. 15.1 Upravnega zakonika zaradi neupoštevanja postopka ravnanja z gotovino in opravljanja gotovinskih transakcij. Za pooblaščene osebe je globa 4 tisoč rubljev. - 5 tisoč rubljev, za organizacijo je njegova vrednost 10-krat večja.
Zbiranje gotovine vključuje naslednje faze:
| Priprava dragocenosti za odpremo |
|
| Dostava denarja zbiralcem | Skupaj z vrečami prejmejo zbiratelji pokrov. Dokument je sestavljen v treh izvodih: eden za zbiratelja in blagajno, tretji je v vrečko z denarjem. Pri prenosu dragocenosti je dovoljena prisotnost naslednjih oseb:
Zbiralec preveri skladnost s pravili za polaganje denarja in, če ni pripomb, vrečke vzame. |
| Dostava gotovine na banko in njihova dostava-prevzem | Na tej stopnji zbiralci ravnajo v skladu z notranjimi pravili. Za varnost denarja so v celoti odgovorni. Ko prispe v banko, zbiralec ravna v skladu z navodili: izvede določena dejanja in sestavi potrebne dokumente. |
Postopek zbiranja dragocenosti se lahko nekoliko razlikuje glede na nekatera merila. V vsakem primeru mora stranka z banko skleniti pogodbo za opravljanje te storitve. Njeni stroški so odvisni od tarife kreditne institucije. Najbolj donosno je uporabljati storitev servisne poslovalnice banke.
Takoj ko je zbiratelj dragocenosti prevzel, blagajnik zanje preneha finančno odgovarjati.
Denar prispe v banko po določeni shemi:
Ko torba prispe v banko, pooblaščeni delavec preveri:
Če ni pritožb, sprejemamo gotovino. Zbiralci vrnejo ključe, kartice, žig, pooblastilo. S tem je postopek dostave denarja končan. Preostalo je, da banka denar nakaže na račun stranke. Za posameznike se ta postopek izvaja na enak način.
Prodajalec trgovine mora zbiralcem vrniti gotovino, ki presega določeno gotovinsko mejo. Pri prenosu denarja jih mora kapitalizirati z ustreznim naročilom in ga izročiti. Ta dejanja se morajo odražati v.
Zbiralec pred odhodom prejme prazne zabojnike za denar, ključe, dokumente itd. Zbiralec ob prihodu v trgovino prodajalcu predloži potni list, izroči torbe, pooblastilo in izkaznico.
Blagajničarka preveri papirje. Če ni reklamacij, napolni vrečke z bankovci, tam da izpisek in se registrira, zapečati, nakaže bančnemu uslužbencu skupaj s spremnimi papirji (računom in potrdilom).
Blagajna sestavi vzdrževalni list in register poslovanja. Skupni zneski v njih se morajo ujemati. Enak znesek navede na sefni kartici.
Zbiralec preveri papirje za napake, celovitost žiga, njegovo skladnost z originalom in prešteje račune. Nato se podpiše in vpiše datum na potrdilo o prejemu dragocenosti. Vrne prodajalcu.
Če bančni uslužbenec noče sprejeti denarja, blagajnik navede razloge, datum, napiše besedo "zavrnitev" in jo podpiše na obrazcu.
Blagajniški promet se izda le, če obstaja blagajna. Ta zahteva je bila določena z Zakonom o uporabi blagajn št. 54-FZ z dne 22.5.2003. V dokumentu so navedeni primeri, ko je gotovino mogoče sprejeti tudi brez blagajne.
V takih situacijah mora podjetnik izpolniti vhodne in odhodne naloge ter denar izročiti banki.
Včasih organizacije ali samostojni podjetniki zahtevajo od strank, da pripravijo plačilni nalog, po katerem sami nakažejo denar na račun v imenu plačnika.
Ena od možnosti za dobropis gotovine na račun je uporaba storitve Bank Online. V tem primeru se gotovina nadomesti z negotovinsko.
Navedene metode so izjeme. Med revizijo lahko davčni organi ta dejstva razkrijejo in podjetje oglobijo. Pri plačilu z gotovino morate kupiti blagajno in izkupiček oddati banki.
Denar izterjevalcem nakaže blagajna na gotovinskem računu. V vrstici "Izdaja" navede svoje polno ime, v stolpcu "Prijava" - primarno s številkami in datumi. Blagajnik opravi ustrezen vpis v blagajno in sestavi naslovnico, račun in račun za torbo, sefno kartico.
Pooblaščeni delavec pripravi denar, ga skupaj z izpiskom da v vrečko, zapečati, skupaj z računom nakaže izterjevalcu.
Ob prevzemu vrednosti se zbiralec podpiše in odtisne žig na potrdilu. Ostaja v organizaciji. Ta postopek je določen v Uredbi 318-P.
Za odraz dejstva, da so bila sredstva iz blagajne izdana zbiralcem, je v proračunu navedeno naslednje:
Dt 201.23.510 Kt 201.34.610.
Denar se knjiži na tekoči račun na naslednji način: Дт 201.11.510 Кт 201.23.610. Za zgoraj omenjene posle se poveča zunajbilančna konta 17 in 18 za breme oziroma dobro.
Takšne operacije predvidevata Navodila 174n (str. 77, 78) in 154n (str. 365, 367).
Ločene enote nimajo pravice do prenosa gotovine drug drugemu mimo blagajne matične družbe. Možno je odobriti interno shemo za pretok denarja med strukturnimi enotami, vendar lahko to privede do konfliktov z regulativnimi organi.
V skladu z navodili Centralne banke (št. 3210-U) je dovoljeno prenašanje denarja med oddelki z izpolnjevanjem blagajniških nalogov. Pravila za njihovo sestavljanje se odražajo v odloku Državnega odbora za statistiko št. 88. V potrošnem materialu je v vrstici "Osnova" napisana poslovna transakcija, na primer "prenos gotovine predstavniku oddelka št. 3 na vlogi št. 15 z dne 25. 3. 17.«. V župniji je podobno formalizirano prejemanje sredstev.
Računovodska evidenca državnih uslužbencev bo naslednja:
Torej je storitev zbiranja denarja zelo priročna za poslovne subjekte. Njeni stroški so nizki, menedžerji pa ne morejo skrbeti za varnost denarja in prihraniti čas, ko ga zbirajo na različnih prodajnih mestih. Glavna stvar v tem primeru je pravilno sestaviti dokumente in ravnati v skladu s pravili, ki jih določa zakon.
Specializirane službe, enote za varovanje bank in nekateri oddelki v podjetjih imajo pravico izvajati zbiranje maloprodajnih prodajnih mest. Z vsako od teh storitev se sklene pogodba za opravljanje storitev pobiranja in prevoza denarne zaloge in materialnih vrednosti.
Zbiralci gotovine ne zbirajo le gotovine in jo prenašajo različnim organom. Prav tako imajo pravico do prevoza kulturnih dobrin, nakita, tajnih dokumentov in dragocenosti. Vsak od teh zaposlenih zbira denar ali dragocenosti, kot to zahtevajo navodila za prevzem. Kazen za kršitev predpisov je zelo stroga, od odpuščanja ali visoke denarne kazni do kazenske odgovornosti. Vse je odvisno od posledic kršitve.
Pri sklenitvi pogodbe s posebno službo ali oboroženim bančnim stražarjem je vrstni red izterjave urejen z veljavnimi standardi in internimi predpisi teh institucij in služb. Pooblaščene enote imajo pravico oskrbeti maloprodajna mesta strank in od njih prenašati gotovino v skladu z regulativnimi normativi, zapisanimi v dejanski pogodbi.
Včasih je velikim podjetjem dovoljeno, da samostojno organizirajo zbiranje gotovine v svojih podružnicah in od partnerjev, ki prodajajo svoje izdelke. Za to je ustvarjena lastna služba, ki se ukvarja z zbiranjem in prevozom gotovine. Dejavnosti na drugih maloprodajnih mestih, ki ne sodijo v to organizacijo, so prepovedane.
Postopek prevzema gotovine se začne s tem, da zbirna enota pripravi posebno, skupaj z delno izpolnjeno naslovnico. Nato se material dostavi podjetjem v skladu z načrtom poti in podpisanimi pogodbami.
Ob določenem času zbirna služba ponovno obišče poslovalnico. Če gre za majhno trgovino, je njeno delo začasno ustavljeno. Pri zbiranju supermarketa ni treba ustaviti dela, saj je na voljo poseben prostor za štetje in prenos gotovine.
V skladu s pravili zbiranja sredstev se ob prisotnosti predstavnika poslovalnice in zbiralca denarna zaloga preračuna in preveri pristnost. Po tem se znesek zapiše v spremni list, pošiljatelj pa predloži obrazec, ki je že izpolnjen do prihoda storitve. Nato se dokument potrdi s podpisi in pečatom.
Izpolnjeno izjavo damo v zbirno vrečko, ki jo zaprejo in zapečatijo predstavniki službe in prodajnega mesta. Ves material se odpelje v banko ali drugo finančno institucijo.
V skladu z navodili za zbiranje sredstev morajo predstavniki služb:
Pri prevzemu s strani interne službe podjetja se postopek razlikuje od standardnega. Na prodajnem mestu se gotovina ne prenese vedno v skladu s spremnim listom, včasih se preprosto izpolni akt o prenosu sredstev. Poleg tega vodstvo podjetja pogosto prihrani pri zbiralnih vrečah, denarna zaloga pa se prevaža v mini sefih ali kovinskih zabojnikih.
Pobiranje gotovine je pogosto povezano s tveganjem za življenje in zdravje. Zato vas natančno upoštevanje vseh navodil včasih reši pred morebitnim ropom. Posebne službe ne razkrivajo vseh zahtev, ki jih morajo izpolnjevati zbiralci, saj ti podatki spadajo v kategorijo uradnih informacij, ki so nedostopne zunanjim osebam.
Obstoječe zahteve za zbiranje sredstev veljajo tudi za pošiljatelje. Zagotoviti morajo:
Če zgoraj navedene točke niso izpolnjene, imajo zbiralci pravico zavrniti prevzem in prevoz dragocenosti.
Pravila zbiranja gotovine niso urejena na ravni vlade. Opisani standardi temeljijo na veljavni zakonodaji, zato skladnost z navodili pomaga ne le prihraniti denar ali opredmetena sredstva, temveč tudi življenje in zdravje zaposlenih v službi.
Eden od načinov, s katerim lahko organizacije in podjetniki nakažejo denarni izkupiček v banko, je zbiranje gotovine. To storitev opravljajo banke, pri katerih imajo poslovneži odprt tekoči račun, ali posebne organizacije, ki imajo ustrezno licenco. V tem članku bomo razmislili, kaj je zbiranje, pa tudi postopek zagotavljanja in stroške takšne storitve.
Glavni nameni zbiranja gotovine vključujejo naslednje:
Gotovina lahko položite na banko na račun podjetja na enega od naslednjih načinov:
Pomembno! Zakonodaja omejuje seznam oseb, ki lahko polagajo gotovino od podjetja pri banki. Vendar bi bilo za organizacijo bolj smotrno, da bi kot takšno osebo imenovali blagajničarja, ki je uslužbenec, ki nosi finančno odgovornost za varnost denarja.
Ne glede na to, kdo točno bo izvajal storitve zbiranja (bančna storitev ali tretja organizacija), je z njeno pomočjo mogoče izvesti naslednja dejanja:
Stroški storitev zbiranja se lahko močno razlikujejo glede na določene pogoje, ki vključujejo:
| Kaj določa stroške storitev | Več podrobnosti |
| Znesek denarja, ki ga bodo morali zbiralci prepeljati | Običajno se plačilo izračuna kot določen odstotek zneska, ki ga je treba pobrati (0,1-2%). Večji kot je znesek za prevoz, nižji odstotek bo plačalo podjetje. |
| Oddaljenost točke podjetja, od koder zbiralci odnesejo sredstva v banko, na katero naj se sredstva položijo | Daljša kot je pot od točke do banke, višje bo plačilo |
| Pogostost zbiranja | Če podjetje potrebuje le enkratne storitve zbiralcev, so dražje. Pri sklenitvi pogodbe o stalni službi bo strošek precej nižji (na primer sklene se pogodba za dnevno zbiranje sredstev in njihovo dostavo na banko). |
| Previdnostni ukrepi | Stroški storitev zbiranja bodo odvisni tudi od tega, kakšne varnostne ukrepe želi stranka prejeti. Standardni pogoji bodo cenejši, in če želi naročnik okrepiti varnostne ukrepe, bo cena že višja. |
| Vrsta opravljenih storitev | Ali bo zbiralska organizacija na primer zagotavljala samo podporo zaposlenih v podjetju ali bo v celoti izvajala storitve zbiranja. |
| Iz regije, kjer se podjetje nahaja in zbirne službe | Glede na regijo kraja prevzema so odvisni tudi stroški storitev |
Pri prevzemu gotovine poteka mesečna registracija varnih kartic (0402303), katerih vsebina mora biti v skladu z zahtevami Uredbe Banke Rusije. Na karticah so zapisane naslednje informacije:
Pri prenosu sredstev na zbirno službo mora blagajnik pripraviti potreben dan, jih odložiti v posebno vrečko in izpolniti tudi naslednje dokumente:
Zaposleni v podjetju mora izpisek spraviti v vrečko z gotovino, ki jo nato zapečati tako, da se med prevozom ne more neopazno odpreti. Vrečko, v kateri je že denar, se izroči zbiralcu in izpolni spremljevalec. Po prejemu zneska bo zbiralec moral podpisati potrdilo in nanj odtisniti žig. Potrdilo se nato izroči predstavniku podjetja.
Nato bo moral ukrepati bančni uslužbenec. Po prejemu sredstev ga bančni blagajnik preveri z zneskom, navedenim v obvestilu za obrok.Če so zneski enaki, se vsi dokumenti podpišejo in izda se potrdilo o pologu sredstev.
Pomembno! Če zneski, ki so navedeni v dokumentu in predloženi v obliki gotovine, ne sovpadajo, se objava za denarni prispevek ponovno izda. In napačen dokument je treba prečrtati, na zadnji strani pa navesti dejanski znesek in podpis.
Če bančni uslužbenec zazna sumljiv bankovec, ga bo morala blagajničarka poslati na pregled. Pri tem sestavi naslednje dokumente:
Prihod zbirne službe mora biti opravljen ob strogo dogovorjenem času. Hkrati, če blagajnik nima časa za vnaprejšnjo pripravo gotovine, lahko pride do napake v urniku zbirnega vozila. V tem primeru lahko podjetju naložijo globo, podjetje pa lahko znesek te globe izterja od odgovorne blagajne, ki je kriv za incident.
Pomembno! Če uslužbenec zbirne službe ugotovi, da je kršena celovitost vrečke ali pečata, bo zavrnil sprejem gotovine.
Če zbiralec opazi netočnosti ali napake v spremnem izpisku, bo moral blagajnik sestaviti nov izpisek, če to ne vzame veliko časa in ne moti urnika dela zbiralcev. Če se morajo zbiralci še enkrat prijaviti, je treba na izkaznico za prijavo dati ustrezno oznako. Če vrečka z denarjem ni bila izročena zbiralcu, se na kartici postavi oznaka "zavrnitev" in razlog za to zavrnitev. Ta oznaka mora biti potrjena s podpisom odgovorne osebe podjetja (na primer blagajne). Če kateri koli dan gotovine ne izročite banki (na primer na dan izplačila plače), je treba inzbirno službo o tem vnaprej opozoriti po telefonu.
Vsa podjetja, ne glede na njihove organizacijske in pravne oblike ter področja delovanja, so dolžna hraniti prosta sredstva v bančnih institucijah. To pravilo je določeno s postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji št. 40. V njihovih blagajnah lahko gotovino hranijo le v mejah, določenih v dogovoru s servisno banko. Sklenitev pogodbe o izterjavi je eden od načinov pravočasnega knjiženja denarja na TRR podjetja.
Prisotnost prekomerne gotovine v blagajni je podlaga za privedbo podjetja do upravne odgovornosti v skladu s čl. 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije in za naložitev globe:
V skladu z klavzulo 2.4 Uredbe o pravilih za organizacijo obtoka gotovine na ozemlju Ruske federacije št. 14-P se postopek in pogoji za dostavo gotovine določijo v dogovoru s servisno banko. V tem primeru je mogoče določiti naslednje pogoje za podjetja:
Večina prodajnih mest se zapre do polnoči, ko banke in pošte ne delujejo več. Postopek, po katerem se izkupiček odda naslednji dan, ni na voljo. Ker zaradi dejstva, da denar čez noč ostane v blagajni, obstaja nevarnost kraje. In dostava denarja banki sama je povezana z visokimi stroški, vključno s časom. Zato ima sklenitev pogodbe o izterjavi z banko pozitivno vlogo.
Postopek zbiranja sredstev ureja Uredba št. 318-P. Hkrati so v pogodbi predpisani vsi potrebni pogoji, ki jih morajo izpolnjevati banka in trgovska podjetja. Banke praviloma postavljajo zahtevo po zagotovitvi razpoložljivosti prostih in osvetljenih dovoznih poti, vhodov, izoliranega in zaklenjenega prostora za prevzem dragocenosti s strani zbiralcev. Zaželeno je tudi, da banka zagotovi vizualno opazovanje zbiralcev (oz. njihovega spremstva), ko potujejo z vrečami iz prostorov, kjer so prejeli denar, do vstopa v avto.
Kreditni instituciji je treba v certificiranje oddati vzorce odtisov pečatov, s katerimi bodo zapečatene vrečke z dragocenostmi. Banka pa svoji stranki dodeli zahtevano število zbirnih vrečk, od katerih je vsaka dodeljena individualna številka (člen 9.2 Uredbe št. 318-P). Te vrečke so last banke in jih je treba ob prekinitvi pogodbe vrniti. Mesečno se za vsako zbiralno organizacijo izdajajo registracijske kartice v obliki 0402303 (točka 9.1 Uredbe št. 318-P).
Dolžnost trgovskega podjetja je pravočasno (pred prihodom zbiratelja) pakiranje denarja v vrečke in pravilna izpolnitev spremnih dokumentov k njemu. Zbiralec, ki prispe po denar, mora blagajni trgovskega podjetja predložiti dokumente, ki dokazujejo njegovo istovetnost, pooblastila za prevoz gotovine in njihov prevzem, prazno torbo in sefno kartico (točke 9.5, 9.6 Uredbe št. 318-P). Blagajna oblikuje in zapečati vrečko z denarjem, ki ga je treba izročiti zbiralcu, tako da je ni mogoče odpreti brez vidnih znakov kršitve celovitosti vrečke in pečata (točka 4.2 Pravilnika št. 318-P) . Za vrečko z denarjem blagajnik sestavi spremni izpisek k vrečki (v obliki 0402300), ki jo da v vrečko, račun k vrečki (obrazec 0402300) in račun za torbo (obrazec 0402300) . Nato blagajnik zbiralcu predloži vzorec pečata, izroči vrečko z denarjem, pa tudi račun in potrdilo o vrečki (točka 9.6 Uredbe št. 318-P).
Zbiralec v navzočnosti blagajne preveri celovitost vrečke in plomb, skladnost plombe z razpoložljivim vzorcem, pravilnost izpolnjevanja računa in potrdila. Po pregledu blagajna izpolni registracijsko kartico. Zbiralec preveri ta zapis s tistimi, ki so navedeni na računu in potrdilu (za ujemanje zneskov denarja in številke vrečke v teh dokumentih), podpiše račun za vrečo, prilepi odtis žiga, datum prejema vrečke z denarjem in jo vrne blagajni (točka 9.7 Uredbe št. 318-P). Če je vpis v izkaznico napačno vpisan, ga blagajnik prečrta, naredi novega in potrdi s svojim podpisom (točka 9.8 Pravilnika št. 318-P). Samemu zbiratelju ni treba vnašati nobenih vpisov v sefno kartico.
Če se odkrije kršitev celovitosti vreče ali pečata, napačna tovorna vreča ni sprejeta. Te napake in napake je mogoče odpraviti v prisotnosti zbiratelja, če to ne moti urnika njegovega dela. V drugih primerih prevzem vrečk z denarjem izvede zbiralec ob ponovnem prihodu ob zanj primernem času, o čemer se opravi ustrezen vpis v razdelku "Ponovljeni prihodi" kartice za udeležbo (člen 9.9 Uredbe št. 318-P). Če blagajnik trgovskega podjetja noče izročiti vrečke z denarjem, v registrski kartici vpiše "Zavrnitev", razlog za zavrnitev je naveden in potrjen s svojim podpisom.
V skladu z Navodilom za uporabo kontnega načrta se v breme računa 57 odraža izkupiček trgovskega podjetja, ki je vpisan v blagajno banke za knjiženje v dobro na TRR podjetja, vendar še ni namenjen v dobro. "Prenosi v tranzitu" v korespondenci s dobroimetjem računa 50 "Blagajna". Ta vnos se izvede v skladu z odhodkovnim blagajniškim nalogom (obrazec KO-2), ki se nato sestavi na podlagi potrdila o vreči v obrazcu 0402300 (odstavki 9.6, 9.7 Uredbe št. 318-P ). Po prejemu bančnega izpisa se pripis denarja na TRR odraža z vpisom v breme 51 "Tekoči računi" Kredit 57.
Odhodki, povezani s plačili storitev kreditnih institucij, vključno s storitvami izterjave gotovine, se obračunajo kot drugi odhodki in se odražajo na računu 91, podračun 91-2 "Drugi stroški" (člen 11 PBU 10/99 "Stroški organizacije" ). Podjetje sprejme znesek DDV, ki ga je banka predložila za odbitek v skladu s splošno uveljavljenim postopkom (1. odstavek 2. člena 171. člen, 1. člen 172. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V davčnem računovodstvu se plačilo banke za storitve zbiranja upošteva kot del drugih stroškov, povezanih s proizvodnjo in (ali) prodajo (25. pododstavek 1. odstavka 264. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če bančni blagajnik pri preračunu denarja v vrečki odkrije presežek, pomanjkanje denarja, se v kakršni koli obliki sestavi akt o ponovnem štetju denarja v treh izvodih (točka 4.6 Uredbe št. 318-P). Prvi izvod akta se izroči vodji blagajne banke, drugi se pošlje organizaciji, tretji - zaposlenim pri zbiranju gotovine. Upoštevajte, da v primeru pomanjkanja v delujoči vrečki za gotovino banke niso odgovorne, saj vrečke pregleda in odpre blagajnik banke v skladu s Pravilnikom št. 318-P v prisotnosti kontrolorja. Če pa izterjevalec sprejme okvarjeno vrečko ali je ta izgubljena, nosi banka materialno odgovornost do svoje stranke v skladu z veljavno zakonodajo v višini zneska izgubljenih sredstev.
Znesek primanjkljaja, ki ga banka ugotovi na podlagi akta o preračunu z računa 57, se odpiše v breme računa 94 »Manjke in izgube zaradi poškodovanja vrednosti«. Blagajnik je na podlagi 32., 33. člena Postopka za opravljanje gotovinskih poslov finančno odgovorna oseba in nosi polno finančno odgovornost za varnost vseh vrednosti, ki jih je sprejel, in za škodo, ki jo je povzročil podjetju. . Dvig denarja iz blagajne, ki ni potrjen s prejemom prejemnika v izdatki ali drugem dokumentu, ki ga nadomešča, zaradi utemeljitve stanja gotovine na blagajni ni dovoljen. Ta znesek se prizna kot primanjkljaj in se izterja pri blagajni (27. člen Postopka za opravljanje gotovinskih poslov). V tem primeru se denar, ki ni potrjen z gotovinskimi prejemki, šteje za presežek gotovine in se knjiži v dobro dohodka podjetja.
V skladu z 2., 3. čl. 12 zakona o računovodstvu št. 129-FZ, 27., 28. člen Pravilnika o vodenju računovodstva in finančnega poročanja v Ruski federaciji št. 34n, je v primeru kraje ali zlorabe na blagajni potrebna revizija. se izvaja. Primanjkljaj se od krivcev izterja po ustaljenem postopku, presežek denarja pa se knjiži v dobro in v dobro rezultatov gospodarske dejavnosti. Pri pripisu primanjkljaja krivcem se ta znesek odpiše z računa 94 v breme računa 73, podračun 73-2 "Izračuni odškodnine za materialno škodo". Če je denar deponiran v blagajni, se operacija odraža na naslednji način: v breme 50 Kredit 73-2, če se odtegne od plače blagajne - v breme 70 "Plačila osebju iz naslova prejemkov" Kredit 73-2. V skladu s čl. 248 delovnega zakonika Ruske federacije se lahko po nalogu delodajalca od krivega zaposlenega izterja znesek povzročene škode, ki ne presega zneska povprečnega mesečnega zaslužka. Ta odredba se lahko izda najkasneje v enem mesecu od dneva, ko delodajalec dokončno ugotovi višino škode, ki jo je povzročil delavec. Poleg tega na podlagi čl. 138 delovnega zakonika Ruske federacije skupni znesek vseh odbitkov za vsako izplačilo plač ne sme presegati 20%.
V primeru, ko krivci niso identificirani ali je sodišče zavrnilo povrnitev izgube od njih, se pomanjkanje z računa 94 odpiše na finančne rezultate organizacije - v breme računa 91, podračun 91-2 "Drugi stroški ". V davčnem računovodstvu se primanjkljaj za davčne namene ne upošteva na podlagi 49. čl. 270 Davčnega zakonika Ruske federacije kot drugi stroški, ki ne izpolnjujejo meril iz prvega odstavka čl. 252 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pri ugotavljanju presežkov v dobro tekočega računa se vpiše: V breme 57 Dobro 91, podkonto 91-1 »Drugi prihodki«. V davčnem računovodstvu se razkriti presežek denarnih sredstev upošteva kot del prihodkov iz poslovanja (20. člen 250. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Sklepi za 1. POGLAVJE. Denarni promet je sestavljen iz gotovinskega in negotovinskega denarja. Po drugi strani pa je gotovina, ki prispe na blagajne organizacij, predmet dostave institucijam bank za naknadno knjiženje na račune teh organizacij. Obračun denarnih sredstev je treba izvajati strogo v skladu z zahtevami zakonodaje Ruske federacije, da se vsem zainteresiranim uporabnikom zagotovijo informacije o razpoložljivosti in pretoku sredstev in denarnih dokumentov. Postopek vodenja računovodstva sredstev je zelo podrobno urejen z veljavno zakonodajo.
Vsa podjetja, ne glede na organizacijske in pravne oblike in področja dejavnosti, so dolžna hraniti prosta sredstva v bančnih institucijah. V njihovih blagajnah lahko gotovino hranijo le v mejah, določenih v dogovoru s servisno banko. Posledično je treba znesek dnevnega zaslužka in zneske nad limitom nakazati pri banki na TRR. Sklenjena pogodba o izterjavi je eden od načinov pravočasnega knjiženja denarja na TRR podjetja.
Obravnavali smo vprašanja sintetičnega in analitičnega obračunavanja gotovinskih transakcij v. In kako je dostava denarja zbiralcu formalizirana v računovodstvu? O tem vam bomo povedali v našem posvetovanju.
Shranjevanje gotovine na blagajni organizacije, ki presega določeno mejo, ni dovoljeno, razen v dneh izplačila plač (odstavki 8, 9, člen 2 Odloka Banke Rusije št. 3210-U iz marca 11. 2014). Zato se prekomerno nakopičena denarna sredstva, vklj. izkupiček od prodaje blaga v gotovini je treba izročiti banki, kjer ima organizacija TRR.
Organizacija nakaže gotovino banki praviloma prek svojega zaposlenega (na primer blagajne) ali specializirane organizacije - zbirne službe.
Za prenos gotovine v banko prek zbiratelja se sestavi naslovni list za vrečko 0402300, ki je sklop dokumentov, sestavljen iz (člen 2.4 pravilnika, ki ga je odobrila Banka Rusije 24. 4. 2008 št. 318-P) :
Hkrati organizacija kot potrdilo, da je zbiratelj od nje prevzel vrečko z gotovino za prenos na banko, ostane potrdilo o vrečki, na kateri morata biti podpis uslužbenca zbiratelja in odtis njegovega žiga. biti.
Poleg tega se ob nakazilu gotovine izterjevalcu v skladu s spremnim listom na običajen način sestavi odhodkovni blagajniški nalog (RKO) po obrazcu št. KO-2 (Odločba Državnega odbora za statistiko z dne 18.08. .1998 št. 88). Sestavi ga oseba (praviloma blagajnik organizacije), ki je oblikovala in zbiralcu izročila vrečko gotovine (pismo Banke Rusije z dne 16. 10. 2015 št. 29-1-1-OE / 4065).
Dostava denarja prejemniku je sestavljena v računovodskem vnosu na računu 57 »Prenosi v tranzitu«. Hkrati je treba na računu 57 ločeno obračunavati denarne tokove v tujih valutah (
