Obrazec 2-NDFL (potrdilo o dohodku posameznika) za leto 2013 je dokument, ki se uporablja za obveščanje davčne službe o dohodkih posameznikov. Oblika obrazca je enotna, je Dodatek št. 1 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. novembra 2010 št. MMV-7-3 / kakor je bila spremenjena z Odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 6. decembra 2011 št. MMV-7-3 / Šifra obrazca za KND 1151078. Po vsebini se obrazec za leto 2013 praktično ne razlikuje od tistega, spremembe so vplivale le na razdelek 5, ki se zdaj imenuje »Skupni zneski na podlagi dohodka o rezultatih davčnega obdobja po stopnji ____%.«
Kar zadeva postopek izpolnjevanja obrazca, v primeru, ko je dohodek posameznika obdavčen z različnimi davčnimi stopnjami, je treba vse podatke navesti v enem obrazcu in ne v različnih, kot prej, in podatke v razdelkih 3-5 je treba izpolniti posebej za vsako od njih. Tudi v zvezi z obrazcem za leto 2013 je bil odobren postopek izpolnjevanja dokumentov z atributom 2 (za primere, ko ni mogoče zadržati davka). Če davka od davčnega zavezanca ni mogoče odtegniti, mora davčni zastopnik najpozneje v enem mesecu po poteku davčnega obdobja, v katerem so nastale te davčne obveznosti, zavezancu in davčnemu organu v kraju njegovega sedeža poslati pisno sporočilo. prijava o zadržanju nemožnosti. Tudi v obrazcu 2-NDFL za leto 2013 je število kod dohodkov, prejetih od transakcij z vrednostnimi papirji, standardnih davčnih olajšav in kod zneskov, ki zmanjšujejo davčno osnovo v skladu s čl. 214.1 Davčni zakonik Ruske federacije.
Glede na spremembe, ki so bile narejene v klavzuli 2, čl. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije z zakonom št. 227-FZ z dne 18. julija 2011 mora davčni zastopnik predložiti obrazec 2-NDFL najkasneje do 1. aprila leta, ki sledi letu poročanja. Dokument se odda elektronsko, po telekomunikacijskih poteh ali na elektronskem mediju. Če davčni zastopnik predloži potrdilo o dohodku za največ 10 posameznikov, potem lahko to stori na papirju. V skladu z obrazcem 2-NDFL morajo davčni zastopniki na zahtevo svojih zaposlenih predložiti tudi potrdila o dohodku posameznikov.
Podlaga za izpolnjevanje potrdila o dohodku so davčni blagajni. Registri se vodijo za evidentiranje dohodkov in davčnih olajšav za vsakega zaposlenega posebej. Registrski obrazec pripravi vsak davčni zastopnik neodvisno. Znesek davka v potrdilu je naveden v rubljih po pravilih zaokroževanja zneskov, preostali zneski v dokumentu so navedeni v obliki »____ rub. ___ kop." Če katere koli informacije ni mogoče prikazati, je polje prazno in ni pomišljaja. Pri izpolnjevanju obrazca 2-NDFL ne sme biti popravkov. Dokument je podpisan v polju "Davčni zastopnik". Navedeni so tudi priimek, ime in patronim osebe, ki jo je podpisala. V spodnjem kotu mora biti odtisnjen žig davčnega zastopnika.
Obstajajo številna plačila, ki v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije niso predmet dohodnine. Takšna plačila vključujejo subvencije in nepovratna sredstva kmetijam za njihov razvoj ter pomoč kmetu začetniku od 01.01.2012. Poleg tega se davki ne zaračunajo za sredstva, prenesena iz regionalnih proračunov za podporo družinam z otroki in brezplačno dodeljena zemljišča in stanovanjske prostore iz občinske ali državne lastnine.
V članku lahko prenesete obrazec potrdila 2-NDFL. Vzorec izpolnjevanja tega obrazca lahko prenesete na koncu članka. Tam boste našli tudi obrazec 2-NDFL, ki je pomemben, ko delodajalec izpolni poročilo o dohodnini za svoje zaposlene za leto 2013. Prenesete lahko potrdilo 2-NDFL, odobreno z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. novembra 2010 št. 7-3/611@ (kakor je bil spremenjen z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. novembra 2013 št. ММВ-7-3/501@) s povezavo na koncu članka.
Obrazec potrdila 2-NDFL 2013 vsebuje naslednje razdelke:
Vsaka delovna oseba lahko v treh dneh pridobi potrdilo 2-NDFL v računovodstvu podjetja ali organizacije, kjer dela. Ta dokument mora imeti podpis in pečat vodje.
Za poročanje (predložitev davčnemu inšpektoratu) se potrdilo 2-NDFL izpolni za vsakega zaposlenega v podjetju ali organizaciji enkrat letno. Rok za vložitev je 1. april leta, ki sledi letu poročanja. Vzorec izpolnjevanja 2-NDFL 2013 za predložitev davčnemu organu lahko prenesete spodaj.
Večina podjetij in organizacij tovrstno poročanje odda elektronsko. Izjema so mala podjetja (manj kot 10 zaposlenih), ki lahko ta potrdila izpolnijo ročno. Vsi zneski (razen davkov) v potrdilu 2-NDFL morajo biti navedeni v rubljih in kopekah. Zneski davka so zaokroženi na najbližji rubelj.
V obrazcu 2-NDFL lahko odražate vse davčne stopnje tako, da dodatno izpolnite register osebnih dohodkov.
Pomembno! V tem dokumentu ni mogoče popraviti - če se je računovodja, ki ga je izpolnil, zmotil, je treba izpolniti drug obrazec.
V glavi dokumenta sta dve vrstici, na katere morate biti pozorni:
Izpolnjen vzorec 2-NDFL lahko prenesete na dnu članka, zdaj pa bomo ugotovili, kako izpolniti ta obrazec in na kaj morate biti pozorni.
Prva vrstica dokumenta je leto poročanja, številka dokumenta in datum registracije.
Izpolnjevanje prvega razdelka 2-NDFL:
Izpolnjevanje drugega razdelka 2-NDFL:
Izpolnjevanje tretjega razdelka 2-NDFL:
Ta del je oblikovan kot tabela. Navede naj vse dohodke, od katerih je treba plačati dohodnino. Tretji del obrazca se izpolni za vsako posebej:
V četrtem razdelku potrdilo z naslovom "Davčne olajšave" mora vsebovati vse zneske, ki jih je mogoče pripisati socialnim, standardnim ali nepremičninskim olajšavam za obdobje poročanja. Poleg tega mora biti označena tudi koda odbitka.
Če obstajajo odbitki premoženja, morate navesti številko obvestila, ki potrjuje pravico do odbitka premoženja, datum izdaje obvestila in kodo davčnega inšpektorata, ki je izdal ta dokument.
Izpolnjevanje petega razdelka potrdila 2-NDFL:
V tem razdelku morate navesti zneske vseh dohodkov in davkov za leto poročanja:
Če je v polju »Atribut« v glavi dokumenta navedeno »2«, potem morate v vrstici za skupni znesek dohodka brez odbitkov navesti znesek dohodka, od katerega se davek ne odtegne, v vrstici za izračunani znesek dohodnine naveden je znesek neobtegnjenega davka. V tem primeru se vrstica 5.3 »znesek odtegnjene dohodnine«, vrstica za znesek davka, nakazanega v proračun (5.4) in vrstica za znesek davka, ki presega obračunani znesek (5.5), ne izpolnijo.
2 Obrazec za dohodnino je potreben za potrditev višine dohodka, ki ga je oseba prejela za določeno obdobje (običajno za leto). Tukaj si lahko prenesete 2 dohodninska obrazca in se naučite pravilno izpolniti obrazec.
S pomočjo takšnih potrdil (obrazec 2-NDFL) davčni inšpektorji preverijo, ali je organizacija pravilno uporabila odbitke in izračunala znesek dohodnine, ki jo je treba plačati v proračun.
Davčni zastopniki morajo predložiti potrdila 2-NDFL. To so tiste organizacije, ki plačujejo dohodke posameznikom. Praviloma so to delodajalci. V tem primeru je treba za vsako osebo, ki prejema dohodek, sestaviti potrdilo. Potrdilo 2-NDFL boste morali predložiti tudi v primeru, ko mora organizacija, vendar ne more, odtegniti davek od izplačanega dohodka. Na primer, če je organizacija dala darilo v vrednosti več kot 4000 rubljev. osebi, ki ni zaposlena.
Poleg tega lahko davčni inšpektorji zahtevajo 2-NDFL od osebe, ki neodvisno poroča o prejetih dohodkih, na primer od prodaje stanovanja, in hkrati uveljavlja pravico do davčnih olajšav (31. člen Davčnega zakonika). V tem primeru je davčni zastopnik (delodajalec) dolžan taki osebi na njeno zahtevo izdati potrdilo.
Potrdila v obrazcu 2-NDFL ni treba pripraviti le v primerih, ko organizacija med letom ni izplačala dohodka posameznikom, za katere je davčni zastopnik. Na primer, ni treba predložiti podatkov za zaposlene, ki jim organizacija med letom ni izplačala plač ali izvedla drugih plačil. Ker dohodek ni bil izplačan, organizacija nima obveznosti kot davčni zastopnik.
Obrazec 2 dohodnine in postopek njegovega izpolnjevanja sta bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/485. 2 Dohodninski obrazec je posodobljen. Poročajte s posodobljenim obrazcem začenši s poročanjem za leto 2017. Spremembe obrazca 2 dohodnine so bile izvedene z odredbo Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. MMV-7-11/19. Veljati je začel 10. februarja 2018. Za leto 2017 in nadaljnja poročevalska obdobja odslej poročajte na posodobljenem obrazcu.
Hkrati bodo inšpektorji vse leto 2018 sprejemali podatke na starem obrazcu. To so nam potrdili na Zvezni davčni službi. Da bi se izognili težavam, priporočamo, da še vedno sestavite 2-NDFL na posodobljenem obrazcu. Obrazec 2-NDFL lahko brezplačno prenesete s povezavo.
Tukaj je vzorec obrazca 2-NDFL:
Potrdilo v obrazcu 2-NDFL mora vsebovati vse dohodke, ki so obdavčeni. Tako upoštevajte vse zneske, ki so bili izplačani državljanu, tako po pogodbah o zaposlitvi kot po pogodbah civilnega prava (odstavek 3 člena 226, člen 210 davčnega zakonika). Dohodek, ki je obdavčen le nad določenim zneskom, vendar ta meja ni bila presežena, se še vedno bolje odraža v potrdilu 2-NDFL. To bo organizacijo zaščitilo pred morebitnimi zahtevki davčnega inšpektorata.
Če v potrdilo 2-NDFL ne vključite podatkov o dohodku iz 28. odstavka 217. člena davčnega zakonika, lahko to izkrivlja dejanske davčne obveznosti osebe, ki je prejela tak dohodek. Recimo, da je isti zaposleni med letom od več delodajalcev prejel denarno pomoč (darila, povračila stroškov zdravljenja) v znesku, ki ne presega 4000 rubljev.
Očitno je v takšni situaciji lahko skupni znesek prednostnega dohodka, ki ga zaposleni prejme za leto, večji od neobdavčljivega zneska. Davkarija pa o tem ne bo prejela nobenih informacij. Inšpektorji lahko pri preverjanju, ko so ugotovili odstopanja med zneski plačil v primarnih dokumentih in dohodkom, prikazanim v potrdilih 2-NDFL, organizacijo obtožijo:
V prvem primeru lahko inšpekcija poskuša organizacijo oglobiti v skladu s členom 129.1 (v višini od 5.000 do 20.000 rubljev), v drugem pa v skladu s členom 126 (200 rubljev za vsako neuspešno potrdilo) davčnega zakonika.
2 Obrazec za dohodnino se izpolni na način, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. MMV-7-11/485. Izpolnite podatke potrdila na podlagi podatkov, ki se odražajo v registrih dohodnine. Če skupnih indikatorjev ni, v ustrezne stolpce vnesite ničle. Če delavcu preračunavate davčne obveznosti za preteklo leto, pripravite potrdilo o popravku.
Če morate preklicati kazalnike v predhodno predloženem potrdilu, sestavite potrdilo o preklicu. Pri izpolnjevanju potrdila o preklicu v razdelkih 1 in 2 podvojite podatke iz originalnega potrdila. In ne izpolnite razdelkov 3–5. Če je zaposleni v davčnem obdobju prejel dohodek, obdavčen po različnih stopnjah, izpolnite rubrike 3–5 za vsako davčno stopnjo.
Potrdila lahko oddate le na dva načina:
To izhaja iz določb 3. odstavka 2. člena zakona z dne 2. maja 2015 št. 113-FZ. Če se odločite za oddajo potrdila v papirni obliki, potem lahko na povezavi prenesete obrazec za 2 dohodnino.
Če je bil po predložitvi potrdila davčnemu uradu davek preračunan, sestavite novo potrdilo v obrazcu 2-NDFL. Pri izdaji v poljih »št. __« in »od __« navedite številko predhodno predloženega potrdila in nov datum priprave. In v polju »Številka prilagoditve« navedite vrednost, ki je ena večja kot v prejšnjem potrdilu. Če je to na primer prvi popravek, vpišemo 01. Posodobljeno potrdilo sestavimo po obrazcu, ki je veljal v obdobju, za katerega se izvajajo popravki. Na primer, v letu 2018 prilagodite informacije za leto 2014. V tem primeru sestavite posodobljeno potrdilo v obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe z dne 17. novembra 2010 št. MMV-7-3/611. To izhaja iz določb 5. odstavka postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 16. septembra 2011 št. KE-4-3/2975.
Za zaposlene, ki so ob koncu davčnega obdobja pridobili status rezidenta, ni treba pripraviti posodobljenih potrdil 2-NDFL. V takih primerih ponovni izračun dohodnine in vračilo preveč zadržanih zneskov ne opravi davčni zastopnik, temveč davčni inšpektorat na podlagi izjav v obrazcu 3-NDFL (odstavek 1.1 člena 231 davčnega zakona). Koda). To je bilo navedeno v dopisu Ministrstva za finance z dne 29. novembra 2012 št. 03-04-06/6-335.
Če je bilo potrdilo pomotoma poslano na inšpekcijo, ga prekličite. Toda preden oddate posodobljeno potrdilo, vam ni treba poslati potrdila o preklicu. To izhaja iz oddelkov I in II postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/485.
Opomba: Potrdilo obrazca 2-NDFL je bilo odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Veljati je začel 1. januarja 2019. Z odredbo je bila potrjena tudi posebna oblika potrdila za izdajo delavcem. Zdaj se imenuje "Potrdilo o dohodku in zneskih davka posameznika." Navzven se ne razlikuje od starega obrazca 2-NDFL.
Na tej povezavi lahko brezplačno prenesete stari obrazec 2-NDFL.
Nov obrazec potrdila 2-NDFL, predložen davčnemu uradu, je mogoče prenesti.
Obrazec potrdila o dohodkih in zneskih davka posameznika, izdanega zaposlenemu, si lahko prenesete.
Opomba: 2020 bo zadnje leto, za katerega boste morali predložiti potrdilo 2-NDFL. Od leta 2021 je ta obrazec za poročanje ukinjen (Zakon št. 325 z dne 29. septembra 2019). Informacije, ki so bile vključene vanj, se bodo odražale v izračunu 6-NDFL - njegova oblika bo spremenjena.
Podrobna navodila za izpolnjevanje novega obrazca potrdila 2-NDFL, predloženega Zvezni davčni službi, najdete na tej strani.
Kar zadeva izpolnjevanje potrdila, izdanega zaposlenim, Zvezna davčna služba ni pripravila ločenega postopka za njegovo izvedbo, zato ga je mogoče izpolniti na enak način kot prej. Navodila za izpolnjevanje starega obrazca potrdila 2-NDFL lahko prenesete na tej povezavi.
Spodaj so primeri izpolnjevanja potrdila v obrazcu 2-NDFL in potrdila o dohodku in zneskih davka za posameznika. Leta 2020 niso izgubili svoje pomembnosti.
Opomba! Od začetka leta 2020 so se pravila in roki za predložitev obrazca 2-NDFL zvezni davčni službi spremenili. Oddati ga je treba do ali prej 1. marec prihodnje leto. V letu 2020 je 1. marec praznik, zato se rok prestavi na 2. marec. Druga pomembna sprememba je, da bodo morala podjetja in samostojni podjetniki posamezniki z več kot 10 zaposlenimi obrazec oddati elektronsko.
Ki je potrdil nov obrazec potrdila 2-NDFL, postopek za njegovo izpolnjevanje in elektronsko obliko tega potrdila. Prvič bodo morali davčni zastopniki poročati z novim obrazcem glede na rezultate leta 2018.
Predložite potrdila 2-NDFL za leto 2019 davčnemu uradu z novim obrazcem. Struktura je bila spremenjena in več polj je bilo odstranjenih. Zaposlenim posredujte podatke o dohodkih na novem obrazcu »Potrdilo o dohodkih in zneskih davka posameznika«. Ta obrazec na splošno ustreza staremu 2-NDFL. Če želite ugotoviti, kam je treba zdaj vnesti podatke, si oglejte to tabelo.
| Inteligenca | Razdelek, kje posredovati informacije in kaj se je v njem spremenilo |
||
|---|---|---|---|
| Stari 2-NDFL petih razdelkov | Nov 2-NDFL v Zvezni davčni službi treh razdelkov in dodatka | Novo Potrdilo o dohodkih in zneskih davka fizične osebe *
petih razdelkov |
|
| Številka pomoči | Naslov na začetku obrazca | Brez rekvizitov |
|
| Informacije o davčnem agentu | Oddelek 1 | Začetek obrazca (njegov splošni del) | Oddelek 1 |
| Podatki o posamezniku – prejemniku dohodka | Oddelek 2 | Oddelek 1. Razdelek ne vključuje polja "TIN v državi državljanstva" | Oddelek 2. Polje "TIN v državi državljanstva" je bilo odstranjeno iz razdelka 2 |
| Informacije o dohodkih in odtegljajih po mesecih | Oddelek 3 | Dodatek pomoči | Oddelek 3 |
| Standardne, socialne in nepremičninske olajšave | Oddelek 4 | Oddelek 3. Razdelek ne vsebuje polj »Obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka davka na nepremičnine«, »Obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka socialnega davka«. Pojavilo se je novo polje »Koda vrste obvestila«. Odraža kodo 1, 2 ali 3 | Oddelek 4. Ni polj za podrobnosti obvestila o odbitku davka na nepremičnine in socialnega davka |
| Skupni dohodek in zneski davka za davčno obdobje | Oddelek 5 | Oddelek 2. Razdelek ne vključuje polja »Obvestilo o potrditvi upravičenosti do znižanja davka za fiksne akontacije«. Podrobnosti tega obvestila so prikazane v razdelku 3 | Oddelek 5. Polja za podrobnosti obvestila o potrditvi pravice do znižanja davka na akontacije niso zapolnjena |
Od leta 2019 obstajata dve obliki potrdil o dohodku in zneskih davka:
Za vašo pozornost ponujamo informacije o tem, kako pravilno izpolniti potrdila 2-NDFL za leto 2019 brez napak. Analizirane so različne nerazumljive točke v potrdilu 2-NDFL. Kajti zaradi kakšnih pomembnih napak lahko inšpektorji zahtevajo pojasnila.
Nov 2-NDFL je mogoče ustvariti v posodobljenem "Pravnem davčnem zavezancu"
Različica 4.60 programa “” je objavljena na spletni strani GNIVC. Nova različica omogoča generiranje 2NDFL in 3NDFL po novem obrazcu.
Programska oprema za ustvarjanje deklaracij za UTII, davek na nepremičnine in DAM je bila izboljšana.
Spletna stran GNIVC vsebuje tudi novo različico 2.136 programa Tester.
v meni
Ob koncu leta je davčni zastopnik dolžan inšpektoratu pravočasno predložiti potrdilo 2-NDFL.
Opomba:
Podana je tabela prijav poročanja, kdo in kdaj oddaja poročila in napovedi le v elektronski obliki preko interneta v letu 2020
Za dejstvo, da je podjetje potrdilo izpolnilo z napakami, ni odgovornosti. Zato lahko davčni organi oglobijo organizacijo le, če potrdila niso predložena. 200 rubljev vsak. za vsak manjkajoči dokument (klavzula 1). Lahko zahtevajo pojasnilo, če opazijo nedoslednosti in protislovja.
v meni
Odvisno od tega, kje zaposleni ali drugi posamezniki prejemajo dohodek. Na sedežu ali v ločeni enoti.
1. Na papirju: oddano na davčnem uradu osebno ali poslano priporočeno po pošti. Ta metoda je primerna samo za ta podjetja. V kateri je bilo v letu 2019 število oseb, ki prejemale dohodke, manj kot 25 Človek. Potrdilu je treba priložiti register podatkov o dohodkih v dveh izvodih. Eden od njih bo ostal zvezni davčni službi.
Če predložite potrdila o izplačanih dohodkih zaposlenim na papirju. Potem morajo davčni organi, potem ko so preverili ta potrdila, sestaviti " Protokol prejema podatkov o dohodkih posameznikov za leto 2019 na papirju."
Ta protokol je sestavljen v dveh izvodih in mora biti podpisan. Tako davčni organi kot vi (če 2-NDFL predložite Zvezni davčni službi osebno in ne po pošti). Poleg tega ni treba vzeti s seboj pečata organizacije. Protokol se šteje za veljavnega tudi, če je prisoten samo podpis pooblaščene osebe. (Pismo Zvezne davčne službe z dne 22. oktobra 2014 št. BS-4-11/21887@).
Obstoj protokola za oddajo obrazca 2-NDFL je zelo pomemben. Ker je on tisti, ki potrjuje dejstvo predložitve potrdil v obrazcu 2-NDFL. In tudi, da so opravili kontrolo polnjenja. Zato ne pozabite prevzeti svojega izvoda Protokola pri Zvezni davčni službi!
2. Elektronsko: prek interneta (posebni operater ali spletno mesto Zvezne davčne službe Rusije). Število podatkov, združenih v eno datoteko, ne sme presegati 3000. Pri prvi od teh možnosti mora biti vsaki datoteki priložen papirni register podatkov o dohodkih. Eden od teh dokumentov ostane pri Zvezni davčni službi. In drugo se vrne davčnemu zastopniku. Po prejemu potrdil preko interneta bo inšpekcija naslednji dan potrdila datum prejema elektronskih dokumentov z ustreznim obvestilom. Nato bo Zvezna davčna služba v 10 delovnih dneh poslala datoteke z registrom podatkov o dohodku in protokol za prejemanje podatkov o dohodku.
Oglejte si goljufijo za tiste, ki oddajo potrdila 2-NDFL prek telekomunikacijskih kanalov. V pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. januarja 2015 N BS-4-11/1208@.
v meni
Od leta 2016 pravila za izpolnjevanje potrdila določajo, da ga lahko podpišejo:
V tem primeru morate v pomoč vnesti ustrezno kodo. Če potrdilo Zvezni davčni službi predloži zastopnik, mora biti odraženo tudi ime dokumenta. Potrditev avtoritete te osebe.
Certifikat iz leta 2015 je zahteval overitev z okroglim pečatom. Novo potrdilo 2-NDFL 2020 ne predvideva prostora za tisk. Če pa želite, vam nihče ne prepoveduje, da odtisnete svoj okrogli pečat, če ga imate.
v meni
Pri sestavljanju potrdila o dohodku za posameznika na njegovo vlogo z uporabo obrazca iz Dodatka 5 k odredbi Zvezne davčne službe se lahko ravnate po starem postopku. Odobreno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. MMV-7-11/485. Dejstvo je, da ločena pravila za pripravo tega obrazca niso bila odobrena. Hkrati pa sam obrazec tako po strukturi kot po podrobnostih skoraj popolnoma ustreza staremu obrazcu 2-NDFL.
Izpolnite podatke potrdila na podlagi podatkov, ki se odražajo v registrih dohodnine.
Potrdilo 2-NDFL zagotavlja podatke o davčnem zastopniku.
Če je bil zaposleni v davčnem obdobju obračunan dohodek, obdavčen po različnih stopnjah, izpolnite rubrike 1, 2 in 3 ter prilogo za vsako davčno stopnjo. (točka 1.19 postopka, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. februarja 2018 št. MMV-7-11/566).
Bolj priročno je izpolniti potrdilo v obrazcu 2-NDFL v naslednjem zaporedju. Skupni del; oddelek 1; aplikacija; oddelek 3; razdelek 2.
V glavi splošnega dela v poljih "TIN" in "KPP" navedite TIN in KPP organizacije. Če potrdila oddate na lokaciji lo. Nato v polju »Kontrolna točka« navedite kontrolno točko ločenega oddelka, TIN matične organizacije.
Če je organizacija največji davkoplačevalec. Določite kontrolno točko na kraju registracije teritorialne zvezne davčne službe.
Organizacije prevzamejo TIN in KPP iz obvestila o registraciji organizacije. Podjetniki navedejo samo TIN. Ogledate si ga lahko v obvestilu o prijavi. V polje kontrolne točke postavite pomišljaj.
Za naslovom pomoči vnesite naslednje informacije v polja.
| Polje | Kaj navesti |
|---|---|
| "Številka pomoči" | Edinstvena serijska številka potrdila v poročevalskem davčnem obdobju. Dodeli davčni zastopnik. Pri oddaji obrazca za popravek ali odpoved za zamenjavo predhodno oddanega. V to polje vnesite številko predhodno oddanega obrazca |
| "Leto poročanja" | Leto, za katero izdajate potrdilo |
| "znak" | 1, če potrdilo predloži davčni zastopnik kot letno poročilo (2. odstavek 230. člena Davčnega zakonika); 2, če davčni zastopnik obvesti inšpektorat, da je nemogoče zadržati davek (odstavek 5 člena 226 davčnega zakonika), na primer pri izdaji darila; Pomembno! V potrdilih 2-NDFL, ki jih je treba predložiti do 1. aprila. (tj. ko je bila posamezniku odtegnjena dohodnina), mora biti znak 1 , ne 2. V nasprotnem primeru lahko davčni urad meni, da potrdila niso bila predložena. 3, če potrdilo predloži pravni naslednik davčnega zastopnika kot letno poročanje (2. odstavek 230. člena Davčnega zakonika); 4, če pravni naslednik davčnega zastopnika obvesti inšpektorat o nemožnosti davčnega odtegljaja (odstavek 5 člena 226 davčnega zakonika), na primer ob izdaji darila. |
| "Številka prilagoditve" | 00 – pri izdelavi začetnega potrdila; vrednost je za enkrat večja kot v prejšnjem potrdilu - pri sestavi popravnega potrdila. Na primer, med prvo prilagoditvijo - 01, med drugo prilagoditvijo - 02 itd .; 99 – pri sestavi potrdila o stornaciji |
| “Oddano davčnemu organu (šifra)” | Štirimestna koda davčnega urada, kjer je davčni zastopnik registriran. Na primer: 7743, kjer je 77 koda regije, 43 je številka inšpekcije |
| "Ime davčnega zastopnika" | Navedite skrajšano ime organizacije v skladu z ustanovnimi dokumenti. Če skrajšanega imena ni, navedite polno ime. Enako storite pri predložitvi potrdil davčnemu organu na kraju registracije ločenega oddelka. (dopis Zvezne davčne službe z dne 15. avgusta 2018 št. PA-4-11/15802) Če je davčni zastopnik posameznik. V tem polju navedite priimek, ime, patronim (če obstaja), ki so navedeni v osebnem dokumentu. Dvojne priimke navedite z vezajem (na primer Ivanov-Jurjev). Ali pravni naslednik predloži potrdilo? V tem primeru je v polju navedeno ime reorganizirane organizacije. Ali ločen oddelek reorganizirane organizacije |
| "Koda OKTMO" | Koda ozemlja, na katerem je registriran davčni zastopnik. To kodo določite z uporabo All-Russian klasifikatorja, odobrenega z ukazom Rosstandarta z dne 14. junija 2013 št. 159-st, ali z uporabo primerjalne tabele za kode OKATO in OKTMO. Podjetniki (razen plačnikov UTII in tistih, ki delajo po patentu), notarji in odvetniki navedejo OKTMO v kraju stalnega prebivališča. Podjetniki na UTII ali patentu navedejo OKTMO na kraju poslovanja v ustreznem posebnem načinu. Če je dohodek plačal ločen oddelek organizacije. Nato v potrdilu navedite OKTMO na lokaciji te enote. Če je v koledarskem letu državljan prejel dohodek v različnih ločenih oddelkih z različnimi kodami OKTMO. Za vsakega od njih boste morali sestaviti ločeno potrdilo. Zakonitost take zahteve je bila potrjena s sklepom Vrhovnega arbitražnega sodišča z dne 30. marca 2011 št. VAS-1782/11. Pomembno: če je organizacija spremenila lokacijo in se za davčne namene prijavila na novem naslovu, upoštevajte naslednje. Predložite ločena potrdila davčnemu uradu na novem mestu registracije:
|
| "Oblika reorganizacije (likvidacije) (šifra)" in "TIN / KPP reorganizirane organizacije" | Izpolni samo naslednik, davčnemu uradu v kraju registracije predloži potrdila za zadnje davčno obdobje in posodobljena potrdila za reorganizirano organizacijo. Za kode obrazca za reorganizacijo (likvidacijo) glejte Dodatek 2 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 2. oktobra 2018 št. MMV-7-11/566. V tem primeru pravni naslednik v potrdilu navede ime reorganizirane organizacije in njeno kodo OKTMO |
V razdelku 1 navedite osebne podatke zaposlenega.
V polje "TIN v Ruski federaciji" vnesite TIN zaposlenega. Poglejte v potrdilo o registraciji posameznika. Takšen dokument lahko zahtevate ob prijavi na delovno mesto. Čeprav ga zaposlenemu ni treba predložiti.
Opomba: davčni urad mora sprejeti potrdilo v obrazcu 2-NDFL. V katerem TIN zaposlenega - državljana Rusije - ni naveden. To izhaja iz oddelka III postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 2. oktobra 2018 št. MMV-7-11/566, pisma Zvezne davčne službe z dne 17. avgusta 2018 št. PA-4-11 /15942.
Navedite svoj priimek, ime in patronim v celoti, brez okrajšav, kot v potnem listu. Pisanje z latinskimi črkami je dovoljeno le tujcem. Prosimo, ne vnesite svojega srednjega imena. Samo če ga ni v potnem listu. Za tuje državljane se lahko priimek, ime in patronim navedejo s črkami latinice.
V polje »Status davčnega zavezanca« navedite:
– 1 – za davčne rezidente;
– 2 – za nerezidente (vključno z državljani držav EAEU: Republika Belorusija, Kazahstan, Armenija in Kirgizistan);
– 3 – za nerezidente – visokokvalificirani strokovnjaki;
– 4 – za zaposlene, ki so udeleženci državnega programa za prostovoljno preselitev rojakov v tujini;
– 5 – za tuje delavce, ki imajo status begunca. Ali prejeli začasni azil v Rusiji;
– 6 – za tuje delavce, ki delajo na podlagi patenta. Plače so bile izdane pred predložitvijo potrdil
Če je bila plača izdana pred predložitvijo potrdila 2-NDFL, potem v polji »Znesek odtegnjenega davka« in »Znesek nakazanega davka« 2- vključite znesek davka, prenesenega v proračun po koncu leta poročanja. Potrdilo NDFL za tisto leto. V tem primeru vnesite pomišljaj v polje »Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal«.
Podjetje je na primer plače za december izplačalo šele 10. januarja naslednje leto. Odtegnjeni davek je bil nakazan v proračun naslednji dan - 11. januarja. V potrdilih 2-NDFL je računovodja ta znesek navedel v razdelku 2, tudi v poljih »Znesek odtegnjenega davka« in »Znesek prenesenega davka«. Čeprav je bil davek dejansko plačan po koncu poročevalskega leta.
Če je bila plača izplačana po tem, ko je organizacija inšpektoratu predložila potrdila 2-NDFL za leto poročanja, boste morali sestaviti in predložiti posodobljena potrdila.
Na primer, na dan vložitve 2-NFDL podjetje še vedno ni izplačalo plač za november leta poročanja. Zato je računovodja v oddelku 2 potrdila prikazal znesek dohodka in nanj obračunan davek. Vendar tega davka nisem vključil v polji »Znesek odtegnjenega davka« in »Znesek nakazanega davka«. V polje »Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal« je računovodja dodal pomišljaj. Plače so bile izplačane junija. Računovodkinja je davčnemu uradu predložila posodobljena potrdila, v katerih je v ustrezna polja vpisala znesek odtegnjenega in nakazanega davka. V polje »Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal« posodobljenega potrdila je računovodja postavil pomišljaj.
Skupni znesek polj "Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal" v vseh potrdilih 2-NDFL se mora ujemati z vrstico 080 razdelka 1 izračuna 6-NDFL.
Davčni inšpektorji preverijo podatke v potrdilih 2-NDFL z obračunskimi vrsticami v obrazcu 6-NDFL. Kontrolna razmerja so navedeni v pismu Zvezne davčne službe z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11/3852. Zanje mora biti vsota polj »Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal« vseh potrdil 2-NDFL z atributom 1 enaka vrstici 080 razdelka 1 letnega izračuna 6-NDFL. Če imate delniško družbo in ste izplačali dividende ali dohodke iz poslov z vrednostnimi papirji ali izvedenimi finančnimi instrumenti, dodajte podatkom v potrdilih 2-NDFL še kazalnike iz vrstice 034 Priloge 2 k napovedi za dohodnino.
Na zahtevo davčnega zavezanca mu je davčni zastopnik dolžan izdati potrdilo o dohodku in zneskih davka posameznika v obliki iz Priloge 5 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 2. oktobra 2018 (odstavek 3 člena 230 davčnega zakonika, odstavek 1.5 odredbe Zvezne davčne službe št. MMV-7 z dne 2. oktobra 2018 -11/566). Ta obrazec uporabite samo za poročanje za leto 2018. Za pretekla leta zaposlenim izdajte potrdila z uporabo obrazcev, ki se uporabljajo za poročanje davčnemu uradu (podatki Zvezne davčne službe z dne 9. novembra 2018).
Potrdila o dohodkih in zneskih davka posameznika so potrebna, ko se zaposleni med letom preseli iz ene organizacije v drugo. Višina dohodka mora biti potrjena s potrdilom o dohodkih in zneskih davka posameznika.
Potrdilo izda najpozneje v treh delovnih dneh od dneva, ko je zaposleni vložil vlogo. (dopis Ministrstva za finance z dne 21. junija 2016 št. 03-04-05/36096). Davčni agent samostojno določi, kako izdati potrdilo zaposlenemu (pismo Zvezne davčne službe z dne 10. avgusta 2018 št. PA-4-11/15498).
Ali je organizacija dolžna zaposlenemu izdati potrdilo o dohodkih in zneskih davka posameznika, če v davčnem obdobju ni imel obdavčljivih dohodkov, od katerih je bila obračunana in zadržana dohodnina
Ne, ni mi treba. Takšna situacija nastane na primer, ko so zaposlene na porodniškem dopustu do 1,5 leta. V zvezi s takimi zaposlenimi organizacija ni priznana kot davčni zastopnik (1. odstavek 226. člena Davčnega zakonika). In davčni zastopniki morajo izdati potrdila o dohodku in zneskih davka za posameznika (3. odstavek 230. člena Davčnega zakonika).
Ja mogoče. Če zaposleni nima možnosti osebno prejeti takega potrdila, ima kot davčni zavezanec pravico, da to zaupa svojemu pooblaščenemu ali zakonitemu zastopniku, vključno s sorodnikom (1. odstavek 26. člena Davčnega zakonika).
Podlaga za izdajo potrdila sorodniku - pooblaščencu (na primer zakoncu, bratu, sestri) je vloga zaposlenega in notarsko overjeno pooblastilo na ime sorodnika (2. odst. 3. odst. 29 davčnega zakonika, 185. člen civilnega zakonika).
Zakoniti zastopnik zaposlenega lahko zaprosi za potrdilo brez pooblastila (2. odstavek 27. člena Davčnega zakonika, 1. odstavek 26. člena, 2. odstavek 28. člena Civilnega zakonika). Za izdajo potrdila o dohodku in zneskih davka za posameznika v tem primeru zadostuje vloga zaposlenega.
Predpostavimo, da je bil zaposleni na dopustu, ki se je začel decembra 2019. In končalo se je januarja 2020. Regres se dejansko prejme na dan izdaje. Navsezadnje niso dohodek za opravljanje delovnih obveznosti. (podčlen 1 klavzula 1). To pomeni, da je treba v dohodke za december všteti celoten znesek regresa. Ki je bilo zaposlenemu izdano decembra. Pri izpolnjevanju potrdila 2-NDFL zneska ni treba razdeliti med decembrom in januarjem.
Če je bil dopust obračunan v letu 2019, vendar izplačan šele v letu 2020. V poročanje o dohodnini za leto 2019 jih ni treba vključiti. Vendar, tako kot drugi neplačni dohodki. (neproizvodne nagrade, dividende, plačila po civilnih pogodbah itd.). Ki so bile obračunane v letu 2019 in bodo izplačane v letu 2020. Vsak tak denarni dohodek se šteje za prejet na dan izplačila.
Prav tako ni treba vključiti plačila za dopust v potrdilo 2-NDFL. Ki so bili preračunani in zadržani od zaposlenega zaradi dejstva, da je bil odpoklican z dopusta.
). Datum prejema dohodka v obliki plačila za bolniško odsotnost je dan, ko je bila bolniška plačana (1. pododstavek, 1. odstavek, 223. člen, 2. odstavek, 6. odstavek, 226. člen Davčnega zakonika Ruske federacije) .
v meni
Če potrdila v skladu z obrazcem 2-NDFL ne oddate pravočasno, vas lahko inšpektorat oglobi. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije. Globa je 200 rubljev. za vsak nepravočasno oddan dokument.
Opomba: Pravočasna predložitev elektronskih potrdil v obrazcu 2-NDFL, izpolnjenih z napakami, ne pomeni globe za nenavajanje informacij.
Poleg tega lahko sodišče za nepredložitev ali nepravočasno predložitev potrdila 2-NDFL na zahtevo davčnega inšpektorata naloži upravno odgovornost (člen 15.6 upravnega zakonika) v obliki globe v višini:
Če je organizacija pravilno navedla TIN posameznika, vendar se je zmotila v podatkih o potnem listu, globe ne bo. To ugotovitev je zvezna davčna služba sprejela v svoji odločbi z dne 22. decembra 2016 o pritožbi št. SA-4-9/24731@. Odločba je bila 10. aprila 2017 objavljena na uradni spletni strani davčne službe.
Odločbe o pritožbah, ki jih zvezna davčna služba objavi na uradni spletni strani, so zavezujoče za davčne inšpektorje. Če vam je izrečena globa zaradi nepravilnih osebnih podatkov zaposlenega v potrdilu, se obrnite na odločbo št. SA-4-9/24731@. Inšpektorji morajo kazen odpraviti.
Kazni tudi ne bo, če bo davčni zastopnik sam odkril napako in podatke pravočasno (preden inšpekcija ugotovi napako) popravil.
Poleg tega vas zgodnja predložitev potrdil ne bo rešila pred globo. Recimo, da je organizacija februarja predložila obrazce 2-NDFL. Marca je inšpekcija odkrila nepravilnosti in o tem obvestila organizacijo. V takem primeru bo organizacija še vedno kaznovana, tudi če odpravi vse napake in predloži posodobljena potrdila do 1. aprila. Ta postopek je predviden v 1. odstavku člena 126.1 davčnega zakonika. Podobna pojasnila so v dopisu Ministrstva za finance z dne 30. junija 2016 št. 03-04-06/38424.
v meni
Program se uporablja za pripravo davkoplačevalcev na VSE strojno berljive oblike dokumenti. Davčno in računovodsko poročanje. Dokumenti, ki se uporabljajo pri registraciji davčnih zavezancev. Ob predložitvi davčnim organom. in za pripravo in nalaganje datotek
| DODATNE POVEZAVE na temo |
