davkoplačevalci- to so najprej posamezniki, ki plačujejo dohodnino. Toda le malo ljudi ve, da lahko posamezniki od mnogih davkoplačevalcev le po stopnji 13 odstotkov prejmejo odbitek v skladu s 1. odstavkom 2. člena 219. Davčnega zakonika Ruske federacije. Po zakonu ima pravico do izobraževanja otrok, če so mlajši od 24 let. Prav tako je davčni zavezanec upravičen do davčne olajšave za lastno usposabljanje. Dejansko je znesek plačil, ki jih je ta posameznik že izvedel, preprosto privit.
Ampak uporabno odbitek socialnega davka ne na vse dohodke, ampak le na tiste, ki imajo 13-odstotno stopnjo dohodnine. Davčni zavezanci z višjo ali nižjo stopnjo od navedene stopnje niso upravičeni do davčne olajšave. Stopnje dohodnine 9%, 15%, 30% in celo 35% ne veljajo v skladu s členom Davčnega zakonika Ruske federacije. Prav tako so osebe, ki se ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo, vključeno v sistem UTII (enotni davek na začasni dohodek), prav tako prikrajšane za možnost odbitka. Ali vključeni v sistem USN (poenostavljen sistem obdavčitve).
Pravico do davčne olajšave lahko uveljavljajo tudi skrbniki, ki so plačali izobraževanje varovancev, mlajših od 18 let, v obliki rednega izobraževanja v vzgojno-izobraževalnem zavodu.
Ta pravica velja tudi za brata (sestro), ki je tudi davčni zavezanec in plačuje redno izobraževanje brata (sestre) v različnih izobraževalnih ustanovah. A študent ne sme biti starejši od 24 let.
Davčni zavezanci, ki delujejo kot skrbnik državljanov ali skrbnik. In tudi njihovi nekdanji varovanci tudi po prenehanju skrbništva in pod pogojem, da so šolanje svojemu varovancu pri 24 letih plačali prav v rednem šolanju, ostajajo upravičeni do davčne olajšave za izobraževanje.
Če ima izobraževalni zavod ustrezno licenco ali drug podoben dokument, ki lahko potrjuje status vzgojno-izobraževalnega zavoda. Poleg tega so dokumenti zavezanca urejeni in potrjujejo tudi njegov postopek plačila šolnine. V tem primeru je zagotovljena socialna davčna olajšava za izobraževanje.
Davčna olajšava je treba odobriti za celotno obdobje študija na zavodu, upoštevati pa je treba tudi akademski dopust, ki je bil izdan po ustaljenih postopkih v učnem procesu.
Tak primer je lahko, če sta davčni zavezanec in študent ena fizična oseba. In v primeru, da zavezanec prispeva sredstva za lastno usposabljanje, in potem ni pomembno, v kakšni obliki je bilo to usposabljanje (redno ali ob delu ali ob delu), ima vso pravico do davčne olajšave. Kar ni dopustno pri odštevanju varovanca ali brata (sestre), otroka za usposabljanje - v teh primerih je dovoljeno le redno izobraževanje v vzgojno-izobraževalni ustanovi.
Če se je na primer brat, sestra ali otrok udeležil plačanega večernega tečaja tujega jezika, zavezanec nima pravice uveljavljati davčne olajšave. Če pa je na tečaje vpisan starš sam in jih obiskuje sam, potem ima že pravico do brezhibnega davčnega odbitka.
Davčna olajšava ni mišljena, če so bili tečaji ali drugi študiji plačani iz naslova materinskega ali družinskega kapitala, ki je bil prejet za preživljanje družine z otroki.
50.000 rubljev je znesek davčne olajšave za usposabljanje en otrok, a oba starša. Ali za en oddelek do varuhov.
Bodi previden! Odbitki socialnega davka za usposabljanje se obračunajo na podlagi nastalih stroškov. In skupaj ne bi smelo biti več kot 120.000 za celotno davčno obdobje. Davčni zavezanec samostojno izbere mejo zneska, če so se v davčnem obdobju pojavili različni stroški (za zdravljenje, po pogodbah o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju in pogodbi o nedržavnem pokojninskem zavarovanju, plačilo dodatnih zavarovalnih prispevkov, za usposabljanje) . In tudi izdatki za financirani del pokojnine v skladu z zveznim zakonom "O dodatnih zavarovalnih prispevkih za financirani del delovne pokojnine in državni podpori za oblikovanje pokojninskih prihrankov." V teh primerih zavezanec sam izbere, katere odhodke in v kakšnem znesku bo upošteval. Edina izjema za najvišji odbitek v tem primeru so izdatki zavezanca za izobraževanje otrok, pa tudi stroški dragega zdravljenja.
Prav tako ne smete pustiti neporabljenega zneska ali stanja, denar se ne prenese v naslednja leta, zato morate celoten znesek porabiti v celoti brez preostanka.
Vse dokumente je treba predložiti na davčni urad in v kraju stalnega prebivališča. To je seznam naslednjih vrednostnih papirjev:
3. Prisotnost med seznamom drugih dokumentov in sama kopija pogodbe o usposabljanju, ki bo še enkrat potrdila samo dejstvo usposabljanja v izobraževalni ustanovi.
4. Drugo potrdilo samega izobraževalnega zavoda, kjer bo navedena oblika študija, če v pogodbi teh podatkov ni.
5. Kopija licence izobraževalne ustanove. Za potrditev dejstva, da je zavod upravičen opravljati tovrstno storitev. Potreben je tudi, če ti podatki niso vključeni v pogodbo.
Socialni davčni odbitek se zavezancu zagotovi tudi v primeru plačila za splošno izobraževalno šolo, akademijo, inštitut, univerzo. Na tem seznamu so tudi sami osvežitveni tečaji. In seznam dopolnjujejo vrtci, šole (glasbene, športne, umetniške), vrtci.
Pomembna točka na tej stopnji je dejstvo, da mora plačana institucija nujno imeti licenco, ki označuje pravico do zagotavljanja določenih storitev instituciji. Lokacija izobraževalne ustanove na noben način ne vpliva pridobitev davčne olajšave... Davčni zavezanec ima pravico do odbitka ne glede na kraj.
Obstaja tudi možnost prejemanja odbitka na univerzi brez državne akreditacije. Zagotovljena je pravica do prejemanja odbitka za usposabljanje v javnem in gospodarskem zavodu enako.
Vrste izobraževalnih dejavnosti, ki niso predmet licenciranja:
Če je dejavnost izobraževanja enkratna predavanja, enkratni seminarji, pripravništva in druge vrste brez končnega potrdila, brez izdaje dokumentov;
Če gre za individualno delovno pedagoško dejavnost in strokovno usposabljanje;
V teh primerih zavezanec ni upravičen do odbitka.
6. Za potrditev stroškov šolnine so potrebne kopije samih plačilnih dokumentov. In v tem primeru je odbitek na voljo le, če so bila plačila od samega davkoplačevalca. Plačilni dokumenti so blagajniški ček (kopija), kopija bančnega plačilnega dokumenta.
7. Kopije dijakovega rojstnega lista. To je lahko kopija rojstnega lista otroka, kopija rojstnega lista varovanca, kopija rojstnega lista brata (sestre) ali kopija lastnega rojstnega lista zavezanca.
Če vašemu otroku ni težko izdelati kopije rojstnega lista, bo odvetnik potreboval tudi odredbo o skrbništvu.
Ne odlašajte postopka za vložitev vloge za socialno davčno olajšavo. Ker odbitek zapade v plačilo največ tri leta od dneva plačila šolnine. Vloga se obravnava in nastavljeni znesek vrne v roku enega meseca. Denar se nakaže na račun davčnega zavezanca, ki ga je navedel.
Zvezna davčna služba je določila sam postopek za vložitev že pripravljene vloge v primeru vračila dohodnine. To velja le za tiste primere, če so v sami aplikaciji podatki o zahtevanih davčnih olajšavah in podatek o znesku davka, ki ga je treba vrniti. Izjava in prijava se lahko in morata predložiti hkrati. Obdobje za vračilo preveč plačanega davka se računa od dneva vloge. Toda to obdobje ne bo upoštevano pred samo izjavo. Šele po preverjanju same oddane izjave bo komisija nadaljevala s samo prijavo. Vse prijave je treba izpolniti pravočasno in v skladu z obrazcem, potem je možno prejemanje plačil.
Če ima vaš otrok plačano obliko izobraževanja, bo registracija davčne olajšave omogočila vrnitev določenega zneska v vašo denarnico. Ugotovite, kdo je upravičen do plačila in kako pridobiti davčno olajšavo za usposabljanje zaposlenega državljana Ruske federacije.
V zakonodaji države obstaja člen, ki predvideva morebitno vračilo odškodnine iz zneska, ki ga je oseba porabila sama ali za izobraževanje otroka. Davčna olajšava za študij je neobdavčen del dohodka, porabljenega za univerzitetni študij ali študij. Če oseba dela na uradnem delovnem mestu, je možno vrniti dohodnino za usposabljanje od nabranega in predhodno plačanega zneska v višini največ 13%.
Tisti plačniki, ki:
Razlogi za pridobitev vračila davka od šolnine:
Za prejem določenega zneska odškodnine od države morate pripraviti vse dokumente za davčno olajšavo za šolnino. Seznam zahtevane dokumentacije:
Če oseba predloži inšpektorju neoverjene kopije dokumentov, overjenih pri notarju, jih je treba predložiti skupaj z izvirniki. Nujno je, da morate pri vračilu denarja napisati izjavo v imenu osebe, ki zahteva plačilo. Odbitki zapadejo za celotno obdobje izobraževanja ob upoštevanju študijskega dopusta, če je bil študent v njem določen čas.
Algoritem dejanj pri prijavi za nadomestilo za pridobitev izobraževanja na univerzi:
Denar se nakaže na račun davčnega zavezanca v 2-4 mesecih od dneva predložitve dokumentov in pisne vloge. To obdobje je določeno s trajanjem pregleda vseh datotek, ki jih zagotovite. Znesek prejetega nadomestila je odvisen od stroškov izobraževanja na univerzi in od dohodka državljana Ruske federacije za zadnje leto, ki ga je navedel pri izpolnjevanju izjave.
Za izračun potrebujete:
Algoritem štetja po korakih:
Vračilo dohodnine za izobraževanje je socialni davčni odbitek, ki je Rusom zagotovljen za plačilo iz državne blagajne, pod določenimi pogoji. Delajoči državljani Rusije, ki plačujejo davčne pristojbine od vsakega zasluženega zneska, imajo pravico, da vložijo vlogo za povračilo dela stroškov, porabljenih za plačilo kategorij storitev, opravljenih državljanom, omejenih z zakonom. Takšna nadomestila vključujejo vračilo dohodnine za izobraževanje otroka ali odraslega.
Pravica Rusa do davčne olajšave (študij državljana, njegovih otrok, bratov, sester) je potrjena z deklaracijo za socialno davčno olajšavo za študij, sestavljeno na podlagi ustreznih uradnih dokumentov. Državljan ima pravico do vračila dohodnine za šolanje otroka, ki je zakonsko omejena glede na višino (jasno je določena tudi meja lastne izobrazbe).
Glede na vračilo dohodnine za otrokov študij ali za lastno usposabljanje, na primer obnovitvene tečaje, mora Rus uradno delati in prejemati plačo, od katere se v državno blagajno plačujejo prispevki, ki jih določa zakon. Kot dohodek je sprejet tudi dodatni zaslužek državljanov, prejeti od najema premoženja ali vozil, ki pripadajo vlagatelju odbitka.
Pogoj za upoštevanje takšnega zaslužka kot osnove za vračilo dohodnine pri študiju na inštitutu je na primer, da je treba dohodek potrditi. Vlagatelj bo lahko računal na povračilo stroškov v mejah plačanih davčnih prispevkov od vseh vrst dohodkov, ki so odraženi v prijavi, pa tudi dokumentirani. Za potrditev dohodka prosilec predloži izjavo o davčnem odtegljaju, za usposabljanje v letu 2018 ima prosilec pravico pričakovati, da bo prejel nadomestilo šele v letu 2019, saj bo, prvič, davčni organi potrebovali vsaj mesec dni za kamero in drugič , se nadomestilo obračunava za preteklo leto šele v naslednjem koledarskem letu.
Preden vrnete državljanu, se morate spomniti, da za vse odbitke (plačilo za izobraževanje otroka, vračilo dohodnine za zdravljenje in nakup zdravil itd.) letni dohodek državljana pridobi en sam vir za agregat odbitkov in ima omejitev.
Dela porabljenega denarja za izobraževanje v višini dohodnine, plačane za leto, iz dividend ali drugih dohodkov, ki niso obdavčeni z dohodnino, ni mogoče dobiti. Brez plačila davka državi ne moremo računati na njegovo vračilo. Za racionalno uporabo pravice do odbitka je treba upoštevati čas in višino plačila računov za šolnino, zdravljenje in druge potrebe.
Rusi imajo pravico do povračila stroškov za izobraževalne storitve, plačane ne le na univerzi, ampak tudi v otroški glasbeni šoli in zasebnem vrtcu. Za pristojbine za nadaljevalno izobraževanje in mentorstvo velja tudi Zakon o povračilu stroškov izobraževanja.
Za potrditev pravice do povračila deleža denarja, porabljenega za izobraževanje, je Rus dolžan inšpektorju predložiti dokazila, da so bile plačane storitve v zvezi z izobraževanjem opravljene v skladu z zahtevami zakonodaje. Glavni dokaz takšne skladnosti je davčna napoved za odbitek šolnine.
Razmislimo o pogojih, izpolnjevanje katerih Rusu omogoča, da računa na prejemanje nadomestila od države za usposabljanje.
1. Prosilec ima prijavljeni dohodek in iz njih obračunava prispevke v državno blagajno. Samo Rus, ki je uradno zaposlen ali ima druge prijavljene dohodke in plačuje v državno blagajno, je upravičen do povračila dela stroškov, povezanih s pridobitvijo osnovne ali dodatne izobrazbe zase ali za svojega sorodnika.
2. Stranka, ki izvaja storitve, ima licenco ali patent. Pomemben pogoj za priznanje pravice Rusa do nadomestila dohodnine s strani davčnih organov na podlagi rezultatov opravljenega plačanega izobraževanja je, da ima ustanova dovoljenje za opravljanje ustreznih storitev.
Delno se lahko nadomesti tudi strošek plačila pouka pri zasebnem mentorju, če je učitelj aktivni podjetnik in ima ustrezen patent za storitve.
Del stroškov, porabljenih za izobraževanje, lahko povrne Rus, ki je študiral v tujini ali tja poslal svoje otroke na študij. V tem primeru je treba za prejem vračila dohodnine za študij dokumente, ki potrjujejo pravico tuje ustanove do izvajanja izobraževalnih storitev, prevesti iz tujega jezika v ruski jezik in prejeti notarsko oznako o točnosti prevoda.
3. Plačnik storitve je prosilec osebno ali njegov sorodnik. Prosilec ima možnost povrniti del denarja, porabljenega za izobraževanje, če je vsa plačila izvedel osebno ali s pomočjo sorodnikov, ne da bi vključeval vire financiranja tretjih oseb. Sofinanciranje izobraževalnega procesa s strani delodajalca prijavitelja ni dovoljeno, na primer, ko gre za obnovitvene tečaje. Pritegnitev materinskega kapitala v obliki 100-odstotnega plačila za pridobitev znanja na univerzi s strani enega od otrok je tudi razlog za zavrnitev prejemanja odbitka.
V primeru delnega plačila za izobraževalni program s strani prijavitelja z vključevanjem sredstev dobrodelne fundacije, na primer, ali sponzorskega denarja, ima prijavitelj pravico do povrnitve dela stroškov, ki jih je sam prispeval.
4. Od plačila šolnine niso minila več kot tri leta. Pogoj za povračilo dela porabljenega denarja za izobraževanje je izpolnjevanje roka za oddajo vloge za odbitek – najkasneje 3 leta od dneva plačila šolnine. Datum, ki je izhodiščna točka treh let, po katerih ni mogoče uveljavljati odbitka, je številka potrdila o plačilu šolnine.
5. Otroci, brat ali sestra študirajo polni delovni čas. Ob predložitvi odbitka za lastno izobraževanje je lahko oblika študija redni, izredni, na daljavo ali eksterni: zakon v zvezi s tem ne določa omejitev. Pri plačilu sorodnika je prosilec upravičen do odbitka le, če je študentova oblika študija redni.
6. Študent še ni dopolnil določene starosti. Uvedena je tudi omejitev glede starosti otroka študenta: ne sme biti starejši od 24 let. Za prosičeve brate in sestre velja ista starostna meja. Do 18. leta starosti lahko tisti, ki so pod oskrbo prosilca, postanejo študenti s pravico do povračila dela stroškov.
7. Vlagatelj je izpolnil obrazec izjave. Za predstavitev inšpektoratu pravice do povračila dela stroškov izobraževanja prosilec izpolni obrazec izjave 3-NDFL, ki je relevanten za obdobje, ko ga predloži inšpektorju. Obrazec lahko dobite na davčnem uradu ali ga prenesete na internet in izpolnite ročno. Za to je primeren peresnik z modro ali črno pasto. Stolpci so izpolnjeni brez pik, z velikimi črkami ruske abecede, v eno celico je lahko napisan samo en znak (črka ali znak), prazne celice so prečrtane. Popravljalni kiti ni dovoljen.
Če je prijavitelj lastnik računalnika, je smotrno obrazec izpolniti elektronsko. Če želite to narediti, prenesite ustrezno datoteko, izpolnite zahtevane strani in stolpce, shranite in natisnite obrazec izjave. Prijavitelj se podpiše na prvem listu.
Obrazec lahko izpolnite tudi v posebnem programu, ki ga priporoča Zvezna davčna služba za tiste, ki se želijo zaščititi pred drugim odhodom na davčni urad zaradi napak pri vnosu podatkov. Program bo s pomočjo pogovornih oken vlagatelju pomagal izbrati, katere liste naj izpolni, samodejno vnese podatke v potrebne vrstice in vstavi pomišljaj. Tako bo program samodejno ustvaril davčno napoved. Program je na voljo vsem, ki imajo dostop do interneta, pri oblikovanju obrazca deklaracije z njegovo pomočjo pa vam za njegovo uporabo ne bo treba plačati.
Program je objavljen na spletni strani FTS. Poleg tega bo prijavitelj na spletnem mestu našel navodila za njegovo namestitev in opombo. Tukaj so obrazci za izpolnjevanje, ki so veljali zadnja 3 leta, tako da lahko po potrebi izpolnite več obrazcev deklaracij.
Program bo samostojno preveril končno datoteko za pravilnost podatkov, skladnost vrstic z vnesenimi vrednostmi z zakonsko določenimi kontrolnimi razmerji, kar bo zmanjšalo verjetnost napak na minimum. Obrazec izjave lahko izpolnite tudi v osebnem računu davčnega zavezanca na spletnem mestu FTS.
Zakonodaja določa zahteve za ustanove, ki izvajajo storitve osnovnega in dodatnega izobraževanja, od katerih se lahko odštejejo stroški usposabljanja. Institucije so lahko javne ali zasebne. Glavni pogoj za zagotovitev odškodnine vlagatelju je odobritev dejavnosti takšne izobraževalne ustanove s strani Ministrstva za šolstvo, kar dokazuje prisotnost ustreznih certifikatov in licenc v ustanovi.
Zakonodaja predvideva pravico Rusov do odbitka stroškov izobraževanja otrok (razen stroškov vzdrževanja otrok v učnem procesu) v ustanovah, kot so:
Za starejše otroke je seznam izobraževalnih ustanov, ki izvajajo plačljive izobraževalne storitve, dopolnjen z:
Izobraževalne ustanove, v katerih bodo stroški usposabljanja sprejeti za odbitek, vključujejo izobraževalne ustanove, ki plačljivo ponujajo osnovno ali drugo dodatno izobraževanje, pa tudi centre za izpopolnjevanje strokovnjakov.
Prosilec za odbitek za pridobitev izobraževanja v izobraževalni ustanovi, ki opravlja storitve na plačani osnovi, ima pravico postati državljan Ruske federacije, ki ima stalen dohodek in plača davek v državno blagajno Ruske federacije. Prosilec ima pravico navesti dohodek v obliki plače, prejete na kraju službe, pa tudi v obliki dodatnega zaslužka, ki je sestavljen iz plačil za najete nepremičnine ali vozila, ki pripadajo vlagatelju.
Prosilec ima pravico, da davčnemu uradu predloži dokumente za zagotovitev nadomestila za lastno izobraževanje, svoje otroke, sestre in brate. Zakonodaja omejuje njihovo starost na 24 let. Omejena je tudi izbira oblike študija: izključno redni. Izobraževalna ustanova, ki izvaja izobraževalne storitve, ki jih prosilec predloži za povračilo stroškov, mora imeti licenco.
Državljani, ki nimajo dohodka oziroma niso plačniki dohodnine, na primer gospodinje, niso upravičeni do odbitka. Med neplačnike davka so tudi tisti, ki ob prejemanju dohodka od njega ne odtegnejo v državno blagajno. Med temi so samozaposleni državljani, ki se izogibajo plačilu prispevkov v državno blagajno, pa tudi brezposelni upokojenci in brezposelni študenti, ker se davek od pokojnin in štipendij ne obračunava.
Samostojni podjetniki in gospodarstveniki, ki so izbrali poenostavljen sistem obdavčitve, ne morejo zaprositi za odškodnino. Prosilke, ki so uporabile materinski kapital ali druge državne subvencije za plačilo storitev izobraževalne ustanove, ne morejo računati na odbitek. Za vračilo zneskov, ki jih je prosilec plačal za zakonca, ni dovoljeno.
Višina nadomestila za stroške prosilca se izračuna glede na to, komu je prosilec plačal izobraževalne storitve.
Možnost 1. Vlagatelj je sam plačal svoje izobraževanje. Nadomestilo stroškov prosilca v tem primeru znaša do 120.000 rubljev na leto.
Možnost 2. Vračilo sredstev, ki jih je vlagatelj plačal za izobraževanje na rednem oddelku izobraževalne ustanove otroka, mlajšega od 24 let. V tem primeru znesek vračila ne bo presegel 50.000 rubljev na leto za vsakega otroka.
Možnost 3. Izobraževanje plača prosilec za brata ali sestro, ki se izobražuje na rednem oddelku zavoda in njihova starost ne presega 24 let. Možno bo nadomestiti znesek, ki ne presega 120.000 rubljev na leto.
Po določitvi zgornje stopnje odbitka bodimo pozorni na dohodek, ki ga je prosilec prejel za leto, znesek davka, plačanega v državno blagajno, in znesek odškodnin, ki jih je država prejela za obravnavano obdobje. Te številke bodo postale dodatna omejitev pri izračunu odškodnine, ki jo je prosilec upravičen zahtevati.
Torej, prijavitelj:
Pri plačilu izobraževalnega tečaja zase, sorodnike ali otroke mora prosilec za odbitek upoštevati določena pravila za vlogo za državno odškodnino in prijavo, sicer bo davčni organ zavrnil povračilo v celoti ali dela stroškov, porabljenih za izobraževanje. .
Rus ima pravico vrniti denar, plačan za izobraževanje, samo za leto ali leta, v katerih je bilo plačilo dejansko izvedeno.
Prosilec pridobi pravico do vračila dela sredstev, porabljenih za izobraževanje, od leta, ki sledi letu, v katerem je Rus plačal izobraževanje (njegovi otroci).
Letnik študija, ki je naveden v izjavi, in leto oddaje obrazca izjave morata sovpadati. Zakonodaja ne omejuje vložitve izpolnjene izjave. Rok za interno revizijo je do tri mesece, nato pa prijavitelj prejme obvestilo o podelitvi pravice do odbitka.
Koncept "leto" pomeni koledarsko leto, ne študijsko leto - upošteva se obdobje od januarja do decembra.
Prosilec ima pravico do izpolnjevanja obrazca izjave v času, v katerem so se on ali njegovi otroci izobraževali, vendar ne več kot za pretekla tri leta od tekočega. V nasprotnem primeru je pravica do povračila stroškov prosilca za obdobje, ki ne sodi v navedene omejitve, izključena.
Kandidat ima pravico izpolniti en obrazec izjave za letnike študija hkrati ali pa inšpektorju predložiti ločene izjave za vsak letnik. Vendar v tem primeru pravilo deluje, če plačilni obrazci ne potrjujejo enkratnega plačila za vsa leta, ampak postopno - v vsakem obdobju, delno.
Pri dragi izobrazbi je prijavitelju bolj donosno plačilo »razdeliti« na letna plačila. Enkratno plačilo za združena leta izobraževanja, ki bo sprejeto za izračun nadomestila, je zakonsko omejeno in ne presega 120.000 rubljev. Če je prijavitelj med letom porabil znesek, ki presega limit za izobraževalni proces, razlika v plačilu v enem koledarskem letu "izgori" in se ne sprejme v izračun.
Preostanek vlagateljevih stroškov izobraževanja, ki presega zgornjo mejo zneska za izračun nadomestila, se ne bo samodejno prenesel v naslednje koledarsko leto.
Po razporeditvi plačila na tri koledarska leta in po izročitvi za vsako leto ločene izjave, izpolnjene za znesek v mejah, ima prosilec pravico do ugodnejšega nadomestila zneska.
Za formalizacijo povračila dela stroškov, ki jih ima Rus za plačilo osnovnega ali dodatnega izobraževanja sebi ali otrokom, pa tudi bratom in sestram, mora prosilec zbrati naslednje dokumente:
Vlagatelj mora celoten paket zbranih dokumentov prenesti inšpektorju na davčni urad za naknadno prejem obvestila o odobritvi za povračilo dela stroškov usposabljanja.
Zakonodaja vlagatelju ponuja izbiro možnosti za prenos vrednostnih papirjev:
Po prejemu obvestila davčnega urada o pravici do socialnega odbitka za izobraževanje ima prosilec pravico do povračila dela stroškov, porabljenih za usposabljanje, od davčnega urada ali od delodajalca.
Ta način pridobitve vračila je preprost, vlagatelj pa bo denar prejel takoj po prejemu obvestila. Za formalizacijo vračila deleža stroškov prek delodajalca prijavitelj prejeto obvestilo inšpekcije napoti na delo računovodje. Od meseca, ko je bilo obvestilo poslano v računovodstvo, vlagatelj ne bo več mogel obračunavati dohodnine od zaslužka do izplačila zneska, ki ga v celoti odobri inšpektor oziroma do konca koledarskega leta. Delodajalec nima pravice začeti vračila davka prej kot v mesecu, ko je prejel uradni list od davčnega urada ali nadaljevati izplačil po koncu tekočega koledarskega leta.
Če znesek v koledarskem letu vlagatelju ne bo v celoti izplačan v obliki davčne odškodnine, se bo obračun davka nadaljeval z januarjem novega leta, zahteva vlagatelja za dodatno obvestilo verjetno ne bo prišla s strani računovodstva na zaposlenega samodejno. Bolje je, da prosilec to vprašanje samostojno nadzoruje, saj to ni v pristojnosti delodajalca. Pri spremembi delovnega mesta se mora prosilec ponovno obrniti na inšpektorja in prejeti obvestilo o novih podatkih.
Vložnik želi v enkratnem znesku povrniti del stroškov, porabljenih za izobraževanje, ima pravico zaprositi davčni urad za povračilo stroškov preko inšpektorata. Ta način vračila šolnine, plačane v preteklem koledarskem letu prijavitelju, bo trajal dlje, preden bo prejel vračilo. Vendar pa bo prednost, če celoten znesek nakažete na podatke prijavitelja naenkrat.
Rok za obravnavo vloge za vračilo sredstev, vplačanih za usposabljanje na davčnem uradu, je najmanj en mesec, ki se nameni inšpektorju za pisarniško revizijo dokumentov, ki jih predloži vlagatelj. Če je celoten paket dokumentov zagotovljen v skladu z zahtevami zakona in dokumenti vsebujejo zanesljive podatke, bo prosilec prejel denar za podrobnosti, navedene v prijavi. Vendar ni nenavadno, da se postopek preverjanja zavleče. Zakon predvideva pravico inšpektorja, da dokumente obravnava do štiri mesece.
Delodajalec torej uporablja naslednji mehanizem za vračilo denarja, porabljenega za izobraževanje: prosilcu ne odšteje mesečnih prispevkov v državno blagajno na podlagi obvestila zaposlenega in izplača vlagatelju v celoti zaslužek. Odbitki se bodo nadaljevali ob koncu koledarskega leta ali celo prej, če je bil odbitek majhen ali so ga prispevki nadomestili pred decembrom.
Če se znesek odbitka poveča, obvestilo pa prejme po juniju, se boste morali ponovno obrniti na davčni urad, ker delodajalec ne bo imel časa izplačati celotnega zneska vračila. Davčna uprava bo takoj povrnila celoten znesek, vendar bo za to opravila kameralno revizijo v zvezi z dokumenti prosilca, kar bo trajalo nekaj časa. Znesek celotnega zneska odškodnine bo šel v rekvizite prosilca, navedene v vlogi, predloženi inšpektorju.
Po preučitvi celotnega seznama možnosti za vračilo sredstev, porabljenih za izobraževanje do te točke, lahko prosilec izbere način povračila, ki mu bolj ustreza kot drugim po algoritmu za predložitev dokumentov, ki ga določa zakon, pa tudi glede čas in način plačila.
Odbitek šolnine za leto 2019 je zelo zanimiv za številne posameznike. Zavezanci želijo vedeti, kateri pogoji morajo biti izpolnjeni za znižanje davčne osnove, kolikšen je znesek odbitka, kako ga pridobiti, kaj in še nekatere podrobnosti.
V zvezi s tem predlagamo, da v tem članku upoštevamo vse naštete vidike in enkrat za vselej obravnavamo takšen koncept, kot je vračilo dohodnine za usposabljanje.
Posameznik, ki je imel stroške izobraževanja v skladu z določbami ruske davčne zakonodaje, lahko prejme del porabljenih materialnih sredstev. Vendar pa morata biti za to izpolnjena dva pogoja:
Treba je opozoriti, da kategorija izobraževalnih ustanov vključuje ne samo univerze, visoke šole in tehnične šole. Lahko so tudi razne avtošole, računovodske šole ipd.
V letu 2019 je davčna olajšava za šolnino običajno kategorizirana. Zato se tako kot večina vrst socialnih davčnih dobropisov tudi izobraževalni odbitek izračuna tako, da se izračuna 13 % skupnih stroškov zavezanca.
Torej, če je posameznik plačal znesek v višini 40.000 rubljev za pouk vožnje v letu 2019, je upravičen do 5.200 rubljev ((40.000/100%) * 13%).
Vendar pravila izračuna v nekaterih situacijah niso tako preprosta, kot se zdi na prvi pogled. Pri izračunu zneska davčne olajšave za šolnino bodite pozorni na naslednje podrobnosti:
POMEMBNO! Včasih se zgodi, da se posameznik odloči plačati šolanje hčerke, sina, sestre ali brata. V takih primerih ima zavezanec tudi pravico do znižanja davčne osnove, vendar je za to nujno, da usposabljanje poteka le redno.
V letu 2019 postopek vračila dohodnine za izobraževalne storitve ni težak za skoraj vsakega zavezanca. Vse je precej preprosto - potrebujete nekaj določenih dokumentov, vanje vnesete podatke, jih pošljete v obravnavo davčnemu uradu na kraju registracije posameznika in počakate na razsodbo. V primeru uspešnega izida tega postopka bo posameznik lahko dvignil sredstva s svoje bančne kartice v roku enega meseca po predložitvi dokumentov.
Preden se lotite priprave dokumentacije, vam močno priporočamo, da ste pozorni na naslednje vidike:
Na primer, če je posameznik plačal pristojbino za pridobitev izobraževanja na visokošolskem zavodu za pet let (od 2012 do 2016) in se odločil za zmanjšanje davčne osnove v letu 2019, bo nadomestilo zagotovljeno od leta 2014.
Za vračilo dohodnine za stroške izobraževanja je treba zbrati dve glavni vrsti dokumentov - izjavo v obliki 3-NDFL in potrdilo, sestavljeno po vzorcu 2-NDFL, ter napisati tudi zahtevo davkoplačevalca za odbitek.
Poleg treh osnovnih dokumentov morate pripraviti številne dokumente, ki so neposredno povezani z izobraževalnim procesom:
To dejanje je zdaj mogoče izvesti prek delodajalca. Če želite to narediti, morate izpolniti vlogo, naslovljeno na upravitelja, in mu jo poslati v obravnavo.
Prednost načina znižanja davčne osnove preko delodajalca je v tem, da posamezniku ni treba čakati do konca leta, v katerem je bila šolnina plačana.
Vlogo je mogoče oddati skoraj takoj po plačilu stroškov izobraževanja. Tako se bo postopek za izračun socialnega odbitka bistveno pospešil.
Denar, plačan državi, lahko dobite nazaj v obliki davkov ali pa ne plačate davka (za določen znesek). Če želite to narediti, morate pridobiti tako imenovano davčno olajšavo, torej zmanjšati obdavčljivi dohodek. Davčna olajšava je znesek, ki zmanjša znesek dohodka, ki je obdavčen. Pogosto je dohodek, ki ga prejmete, le 87 % tistega, kar ste zaslužili. Ker 13 rubljev od vsakih 100 rubljev vaš delodajalec (ali drug davčni zastopnik) plača za vas kot davek (dohodnina, sicer imenovana dohodnina). Prav ta denar lahko v nekaterih primerih vrnete k sebi. Takšni primeri vključujejo nekatere stroške za lastno izobraževanje, izobraževanje otrok, njihovih varovancev, njihovega nekdanjega varstva ter brata in sestre. Odbitek ni predviden v primeru šolnine za zakonca. Odbitek za šolnino je vrsta tako imenovane socialne davčne olajšave. Njim je namenjen člen 219 drugega dela davčnega zakonika.
Znesek odbitka zmanjša tako imenovano davčno osnovo, to je znesek dohodka, od katerega vam je bil odtegnjen davek. Od države lahko v obliki povrnjenih davkov prejmete ne znesek odbitka, temveč 13% zneska odbitka, torej tisto, kar je bilo plačano v obliki davkov. Hkrati pa ne boste mogli prejeti več, kot ste plačali davke. Na primer, 13% od 100 rubljev je 13 rubljev. 13 rubljev lahko dobite le, če ste plačali 13 rubljev davkov na leto. Če ste plačali manj davkov, lahko vrnete le tisto, kar ste plačali. Prav tako morate pri izračunu upoštevati mejo odbitka, ki jo določa zakon. Če je meja odbitka 120.000 rubljev, vaš odbitek ne more biti večji, davek, ki ga je treba vrniti, pa ne sme presegati 13% omejitve odbitka, to je 15.600 rubljev. Vračajo se lahko samo davki, plačani po stopnji 13 % (brez zneska plačanega davka na dividende).
Najvišji znesek odbitka je znesek dejansko nastalih stroškov: za lastno izobraževanje ne več kot 120.000 rubljev na leto, za izobraževanje vsakega otroka ne več kot 50.000 rubljev na leto v višini za oba starša, za izobraževanje vsakega otroka. brat ali sestra je tudi 120.000 rubljev na leto. Obstaja tudi najvišji znesek nekaterih socialnih davčnih olajšav skupaj - 120.000 rubljev na leto. Če torej hkrati zaprosite za več vrst socialnih odbitkov, na primer za odbitke za zdravljenje (tiste vrste, za katere je znesek omejen), za lastno izobraževanje, za upokojitev, potem lahko v samo enem letu prejmete največ odbitek 120 000 rubljev na leto.
Socialni davčni odbitek za stroške usposabljanja se zagotavlja le, če ima izobraževalni zavod ustrezno licenco ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne ustanove. Ta pogoj ne velja le za ruske izobraževalne ustanove, ampak tudi za tuje. Odbitek je predviden za stroške izobraževanja otrok v vrtcih, šolah, glasbenih šolah (šport ipd.), univerzah (ne samo za prvo izobraževanje) in v ustanovah dodatnega izobraževanja za odrasle (izpopolnjevalni tečaji, vožnja šole, centri za študij tujih jezikov itd.). Za vrste izobraževanja, ki niso licencirane, na primer enkratni seminar, ni odbitka. Če študirate pri mentorju, ki je registriran kot samostojni podjetnik posameznik in nima učiteljev, potem tak podjetnik ne potrebuje licence za prejemanje odbitka za šolnino.
V primeru odbitka za otroke, brata ali sestro (v nasprotju z lastno izobrazbo) mora biti oblika izobraževanja polni delovni čas. Odbitek se lahko prejme vsako leto, če obstajajo stroški šolnine.
Davčna olajšava za izobraževanje otroka se zagotovi do leta, v katerem otrok dopolni vključno 24 let (za leto, v katerem dopolni 24 let, se odbitek prejme v celoti), v primeru varovanca(-ov) pod starosti 18 let. Odbitek ne velja, če je bila šolnina plačana na račun materinskega kapitala. Akademski dopust (pravilno izdan) ne razveljavi odbitka. Če starši plačajo izobraževanje za nekaj let vnaprej, bodo lahko prejeli odbitek samo enkrat (največ 50.000 rubljev), torej samo za eno leto. Zato je bolj donosno plačevati šolnino po fazah (v različnih letih), da bi večkrat (za vsako leto študija) prejeli odbitek. Če so dokazila (dogovor in plačilni dokumenti) izdana za enega od zakoncev, ima drugi zakonec pravico do odbitka za otrokovo izobraževanje.
Za davčno olajšavo za šolnino lahko zaprosite le za tista leta, ko je bilo plačilo izvedeno neposredno. Hkrati lahko prek davčnega organa pridobite odbitek in denar vrnete s predložitvijo izjave šele v letu, ki sledi letu plačila. Se pravi, če je bila šolnina v letu 2017, potem boste lahko davčno olajšavo za šolnino za leto 2017 prejeli šele v letu 2018.
Za vračilo davka na šolnino lahko zaprosite pozneje, vendar največ tri prejšnja leta. Na primer, če ste študirali in plačali šolnino na univerzi v letih 2013–2017 in niste prejeli davčne olajšave, potem lahko v letu 2018 vložite davčne napovedi 3-NDFL za vračilo šolnine samo za leta 2015, 2016 in 2017.
Potrebni dokumenti za vračilo davka:
Pri registraciji vračila davka 3-NDFL za izobraževanje otroka se dodatno zagotovi:
1 kopija rojstnega lista otroka;
2 Potrdilo izobraževalne ustanove, ki potrjuje otrokovo redno izobraževanje (potrebno, če v pogodbi ni določena oblika izobraževanja). Izvirno potrdilo se predloži IFTS.
3 Kopija poročnega lista (potrebna, če so dokumenti izdani za enega zakonca, drugi pa prejme odbitek za otrokovo izobraževanje).
Kako dobim odbitek za šolnino? - na spletni strani Davka boste našli vse za pridobitev odbitka. Zdaj ni treba kontaktirati svetovalcev. Vse lahko naredite sami:
1 Izpolnite davčno napoved na spletni strani Davka. Pri nas bo hitro in enostavno pravilno izpolniti izjavo.
2 Deklaraciji priložite navedene dokumente. Seznam, predloge in vzorčne vloge za odbitek šolnine lahko brezplačno prenesete iz razdelka Uporabno / Odbitno na spletnem mestu.
3 Če želite prejeti davčno olajšavo, morate dokumente odnesti na davčni urad in dobiti denar. Le pripravljene dokumente morate odnesti na inšpekcijo in dobiti denar.
Ko davčnemu uradu predložite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, morate imeti pri sebi njihove izvirnike na vpogled davčnemu inšpektorju.
Če želite nadaljevati z oddajo davčne napovedi na našem spletnem mestu, kliknite spodnji gumb Naprej.
