Zaposleni starši imajo zakonsko pravico do koriščenja nekaterih ugodnosti pri izračunu plače, in sicer je dovoljeno znižati dohodnino za otroke (zaradi prisotnosti vzdrževanih družinskih članov).
Skladno s tem se poveča znesek izplačanega neto zaslužka. To pomeni, da je pri obračunu plačilne liste neobdavčen znesek za dohodnino otroka. Ista pravila, ki so veljala leta 2017, v letu 2018 niso izgubila pomembnosti.
Zaposleni, če imajo mladoletne otroke, imajo pravico do koriščenja ugodnosti pri odtegljaju dohodnine od prejemkov. Govorimo o pri ugotavljanju davka. Te ugodnosti pomenijo, da vam ni treba odtegniti dohodka od določenega dela vaše plače.
Koliko ni obdavčeno z dohodnino za otroke, koliko je oproščeno davčnega odtegljaja? Najprej je odvisno od tega, ali je otrok edini otrok v družini ali ne. Pomemben je tudi status starša (samski, poročen). Poleg tega se dohodnina od plač dodatno zniža, če so otroci priznani kot invalidi.
Davčne olajšave zaradi zaposlenega, ki ima otroke, se štejejo za standardne. Znižanje dohodnine za zaposlene z otroki je odvisno od števila otrok in zanj veljajo naslednja pravila. Tukaj so preferenčni zneski, za katere si lahko znižate mesečno plačo, po tem pa se dohodnina odtegne od stanja:
Kako izračunati dohodnino, če imate otroke? Vse odbitke, predvidene zanje, je treba sešteti, dobljeni znesek pa se odšteje od dohodka. Samo preostali znesek je predmet dohodnine.
Primer. Izračunajte znesek davka ob upoštevanju naslednjih podatkov: mesečna plača zaposlenega s 3 otroki je enaka 36.000 rubljev. Skupni znesek "otroškega" odbitka je 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubljev. Davčna osnova je 36.000 - 5.800 = 30.200 rubljev, znesek davka je 30.200 * 13% = 3.926 rubljev. Brez upoštevanja ugodnosti dohodnine bi bilo enako 36.000 * 13% = 4.680 rubljev. Izkazalo se je, da je mesečni prihranek 754 rubljev.
Kolikšna je dohodnina, če sta otroka dva? V tem primeru bo odbitek 1400 + 1400 = 2800 rubljev. Ob upoštevanju podatkov o primeru bo dohodnina, ki jo je treba odtegniti, znašala 36.000 - 2.800 = 33.200 rubljev * 13% = 4.316 rubljev. V tem primeru lahko vsak mesec prejmete dodatnih 364 rubljev.
V življenju pogosto obstajajo okoliščine, v katerih imajo starši pravico računati na enake odbitke, vendar v dvojnem znesku. To se zgodi v naslednjih okoliščinah:
Da bi lahko uporabili dvojni odbitek pri izračunu dohodnine, boste morali predložiti dokumente, med katerimi so lahko glede na situacijo pomembni naslednji:
Davčne olajšave za otroke so zagotovljene, če so izpolnjeni številni preprosti pogoji:
Znižanje dohodnine ob rojstvu otroka lahko nastopi takoj. Na primer, na zahtevo očeta se dohodnina izračuna ob upoštevanju odbitkov že v mesecu rojstva otrok.
In če se praviloma ne pojavijo vprašanja glede višine odbitkov, še posebej, če je 1 otrok, potem se lahko za zaposlene z veliko otroki pojavi situacija, ki zahteva pojasnilo. Na primer, če sta 2 otroka, kako se odvede dohodnina, glede na to, da je najstarejši otrok že polnoleten?
Po podatkih Ministrstva za finance Ruske federacije starost otrok ni pomembna. Če je en otrok še mladoleten, se zanj zagotovi ugodnost v določenem znesku. Pod pogojem, da so v družini 3 otroci, od katerih je najstarejši neodvisen, se odbitek za preostale mladoletne osebe določi v višini 1400 rubljev za 2. in 3000 rubljev za 3.
Kako izračunati skupni znesek odbitkov, če je eden od otrok umrl? Tisti, rojeni 3 leta in pozneje, staršem nudijo tudi standardni odbitek v višini 3000 rubljev.
Obstajajo situacije, ko otroci izpolnjujejo pogoje za standardne davčne ugodnosti, medtem ko so tudi zaposleni.
Otrok redni študent ima na primer sklenjeno pogodbo o zaposlitvi in tudi od njegovega zaslužka se odtegne dohodnina.
Ali imajo starši v tem primeru pravico do ugodnosti pri obračunu dohodnine od prejemkov, ali so prikrajšani za možnost nadaljnjega prejemanja standardne olajšave? Zakonodaja določa, da dodatne delovne aktivnosti študenta ali mladostnika, mlajšega od 18 let, niso pomembne. Staršem je treba zagotoviti davčne ugodnosti.
Davčna olajšava za otroke v letu 2015 je zagotovljen do meseca, v katerem je dohodek davkoplačevalca presegel 280 tisoč rubljev, ob upoštevanju 13%. Odtegljaj bo preklican, če dohodek zaposlenega preseže ta znesek.
Odbitek za prvega in drugega otroka je 1400 rubljev, za tretjega in naslednjega otroka - 3000 rubljev. Za vsakega mladoletnega invalidnega otroka I ali II skupine - 3000 rubljev. Za rednega študenta - podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, mlajšega od 24 let - 3000 rubljev.
Če imata zakonca otroke iz zgodnjih zakonov, se skupni otrok šteje za tretjega.
Vlada Ruske federacije je potrdila zakon, v skladu s katerim se prag zneska odbitka dvigne z 280 na 350 tisoč rubljev. Spremembe začnejo veljati 1. januarja 2016. Predlog zakona tudi povečuje standardni znesek davčne olajšave za vsakega invalidnega otroka za starše in posvojitelje. Znesek se dvigne s 3.000 na 12.000 rubljev. In skrbniki, skrbniki in rejniki bodo prejeli 6.000 rubljev namesto 3.000.
Če želite prejeti odbitek za otroke, morate:
1. Napišite vlogo, naslovljeno na delodajalca, da prejmete odbitek za otroka ali otroke.
2. Pripravite vse kopije dokumentov, ki bi potrjevali vašo pravico do prejema davčna olajšava 2016 za otroka ali otroke.
3. Če je samo en starš ali posvojitelj, je treba pripraviti dokumente, ki potrjujejo to dejstvo.
4. Predložite dokumente o skrbništvu, če je zaposleni skrbnik ali skrbnik.
5. Z vlogo in kopijami vseh dokumentov se obrnite na delodajalca z zahtevo za zagotovitev davčne olajšave za otroka ali otroke.
Za pravilen izračun zneska odbitka je treba urediti vrstni red otrok glede na njihove datume rojstva. Najstarejši otrok bo vedno prvorojenec, ne glede na to, ali je zanj predviden odbitek.
Pomembno je vedeti, da če davčni zavezanec dela na več delovnih mestih hkrati, se lahko odbitek po njegovi izbiri zagotovi samo pri enem delodajalcu.
Zaposleni izgubi pravico do odbitka v naslednjih primerih:
1. Če je dohodek presegel znesek 350.000 rubljev (280.000 tisoč rubljev). V tem primeru se odtegljaj preneha od meseca, v katerem je prišlo do povečanja.
2. V primeru smrti otroka. Odtegljaj bo v celoti zagotovljen v tekočem letu, prenehal pa bo 1. januarja prihodnje leto.
3. Če je otrok polnoleten in ni redni študent. Odtegljaj bo zagotovljen tudi v tekočem letu, vendar bo prenehal 1. januarja prihodnje leto.
4. Če je otrok diplomiral na kateri koli izobraževalni ustanovi in ni dopolnil 24 let, se odbitek še naprej zagotavlja v tekočem letu, vendar preneha veljati 1. januarja naslednjega leta.
5. Če je otrok dopolnil 24 let, vendar še naprej študira na izobraževalni ustanovi. Na primer podiplomski študenti, študenti, pripravniki, kadeti. Odbitek je zagotovljen v tekočem letu, vendar se konča 1. januarja naslednjega leta.
6. Če je otrok končal šolanje pred 24. letom. V tem primeru delavec izgubi pravico do odtegljaja od naslednjega, novega meseca, v katerem se je usposabljanje končalo.
V Stepanova A.Yu. štirje otroci, stari 16, 14, 6 in 3 leta. Stepanova A.Yu. v imenu delodajalca vložila vlogo za pridobitev davčne olajšave za vse svoje otroke. Za vzdrževanje 1 in 2 otrok - 1400 rubljev za vsakega, za 3 in 4 - 3000 rubljev vsak mesec. Na podlagi tega imamo, da je skupna davčna olajšava 8.800 rubljev na mesec.
Vsak mesec od januarja do julija bo delodajalec plačal delavcu Stepanova A.Yu. Dohodnina od zneska 31.200 rubljev, ki se dobi iz razlike v obdavčljivem dohodku po stopnji 13% v višini 40.000 rubljev in zneska davčna olajšava 2016, katerega velikost je 8800 rubljev. Imamo naslednje:
Dohodnina = (40.000 rubljev - 8.800 rubljev) x 13% = 4.056 rubljev.
Posledično je Stepanova A.Yu. Prejel bo 35944 rubljev.
Če Stepanova A.Yu. Odločil, da ne bo zaprosil za olajšavo in je ni prejel, potem bi delodajalec izračunal dohodnino na ta način:
Dohodnina = 40.000 rubljev x 13% = 5.200 rubljev. Dohodek po tem odbitku bi znašal 34.800 rubljev.
Obstajajo tudi primeri, ko se lahko velikost odbitka za samohranilca podvoji. Hkrati morate vedeti, da neplačevanje preživnine in ločitev zakoncev (staršev) ne pomeni, da otrok nima drugega starša in sploh ni podlaga za podvojitev davčne olajšave.
če davčne olajšave 2016 niso zagotovili delodajalec ali so bile zmanjšane, jih ima zavezanec pravico prejeti na davčnem uradu v kraju svojega prebivališča.
Davčni zavezanec mora storiti naslednje:
1. Ob koncu leta izpolnite izjavo v obrazcu 3-NDFL.
2. Prejmite potrdilo računovodske službe na vašem delovnem mestu o vseh zneskih obračunanih in/ali zadržanih davkov za tekoče leto v obrazcu 2-NDFL.
3. Pripravite kopije vseh dokumentov, ki potrjujejo prejem odbitka za otroka ali otroke.
4. Davčnemu uradu predložite izjavo z vlogo za davčno olajšavo, pa tudi kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do prejema standardne davčne olajšave. Če je v vaši napovedi izračunan znesek davka za vračilo, morate na inšpektorat vložiti vlogo za vračilo davka.
Znesek preveč plačanega davka je treba vrniti na zahtevo davčnega zavezanca v enem mesecu od dneva, ko je davčni organ prejel takšno vlogo. Toda v skladu s 6. členom čl. 78 davčnega zakonika Ruske federacije, ne pred koncem davčne revizije.
Prav tako je treba imeti originalne dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka. To je potrebno, da inšpektor preveri dokumente.
Zaposlena je ločena in ima majhnega otroka. Nekdanjemu možu so bile odvzete starševske pravice, ženska pa je prinesla vse dokumente, ki potrjujejo to dejstvo. Toda kljub temu nima pravice do dvojnega odbitka, saj ima bivši mož pravico do davčna olajšava, če sodeluje pri skrbi za otroka. To pomeni, da lahko zaposleni prejme dvojni odbitek, če njen mož to zavrne. V tem primeru je treba v računovodstvo vsak mesec prinesti potrdilo 2-NDFL iz kraja dela bivšega zakonca.
Pri izračunu dohodnine je lahko dohodek delavca predmet standardnih davčnih olajšav. V tem članku naši strokovnjaki pojasnjujejo: kdo je upravičen do standardnih davčnih olajšav za otroke in v kakšnem vrstnem redu je to treba storiti.
21.03.2016Komu so namenjene normirane olajšave pri dohodnini za otroke v letu 2016?
Standardna vrsta odbitka dohodnine za otroke je letos namenjena delavcem, ki skrbijo za svoje otroke - Davčni zakonik, člen št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek:
Standardna vrsta odbitkov za otroke in njihovi zneski
Davčne olajšave za otroke standardne vrste se delavcem zagotavljajo mesečno v zneskih, ki jih določa zakon:
Če je delavec starš/posvojitelj invalidnega otroka, bo znesek tega odbitka 12 tisoč rubljev - Davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 1, pododstavek 4, odstavek 11. Skrbniki delavcev in skrbniki in posvojitelji, ki podpirajo otroka - invalida, bo odbitek 6 tisoč rubljev.
Kakšen je standardni odbitek za otroke?
Za zagotavljanje standardnih odbitkov za otroke delavcem, ki preživljajo otroke, v letu 2016 obstajajo splošna pravila:
1. Dokler otroci ne dopolnijo osemnajst let.
2. Za otroke, ki so redni študenti (to je študij na podiplomski šoli, bivanje itd.), Je starostna doba za plačila podaljšana na 24 let - Davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 1, pododstavek 4 .
3. To pravico delavec izgubi v naslednjih primerih:
4. Delavec mora biti tudi davčni rezident naše države (kar pomeni, da živi na njenem ozemlju več kot 183 dni v letu).
5. Dohodek tega delavca mora biti obdavčen z dohodnino po 13 % obrestni meri.
6. Če ima delavec več krajev dela, se standardni odbitek zagotovi samo na enem od njih.
Standardni odbitek se lahko delavcu zagotovi za otroke v okviru dohodnine le, če predloži ustrezno vlogo in paket dokumentov, ki potrjujejo njegove pravice do tega odbitka. V tem primeru delodajalec nima pravice zavrniti tega odbitka takemu delavcu.
Primeri konkretnih situacij
1. Za tri otroke.
Delavec v podjetju ima tri otroke, ki jih mora preživljati: prvi je starejši od 24 let, drugi in tretji pa še nista polnoletna. Razmislimo, koliko je treba temu delavcu zagotoviti standardno vrsto odbitka dohodnine v letu 2016. Za prvega otroka je delavec zaradi starosti že izgubil pravico do olajšave - Davčni zakonik, člen št. Davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 4, odstavki 9-10. V skladu z navedenim dokumentom: zahtevani znesek odbitkov bo 1 tisoč 400 rubljev in 3 tisoč rubljev (za tretjega otroka bo znesek višji, saj se še vedno upošteva vrstni red otrok - pisma št. 03-04- 05/8-1124 (z dne 29. decembra 2011) in št. 03-04-06/8-361 (z dne 12. avgusta 2011) Ministrstva za finance naše države). Za potrditev statusa velike družine delavec predloži davčnemu uradu kopije rojstnih listov vseh otrok, brez izjeme in ne glede na starost, le v tem primeru mu bodo dodeljene standardne olajšave za dohodnino. Ti dokumenti so potrebni za ugotovitev naslednjih dejstev:
Poseben primer: vodja G. N. Petrova ima tri otroke in dela v podjetju Rassvet LLC. Plača Galine Nikolajevne je 35 tisoč rubljev. Njen najstarejši sin je že star 18 let, ne študira, kar pomeni, da zaposleni zanj ne bo prejel standardnega odbitka. Drugi otrok je star 14 let, tretji pa 12 let. Zato bo znesek odbitkov zanje 1 tisoč 400 rubljev in 3 tisoč rubljev, glede na vrstni red rojstva. V letu 2016 so zagotovljeni do vključno novembra. In že decembra Petrova ne bo mogla uveljavljati pravice do standardnih odbitkov, saj bo od tega meseca njen dohodek višji od 350 tisoč rubljev od začetka leta (glede na kumulativno vsoto). Izračuni bodo takšni:
2. Izguba možnosti prejemanja standardnega odbitka v letu 2016.
Ali lahko delavec izgubi pravico do uveljavljanja standardne olajšave za otroka, ki je dijak ali dijak? ja Če ta otrok dopolni 24 let, bo ta pravica od tega meseca izgubljena. To se bo zgodilo tudi, ko bo končal študij - od trenutka diplomiranja ali od naslednjega letnika (odbitek bo zagotovljen do konca tekočega leta, če je študent, podiplomski študent ali rezident itd.) - Davčni zakonik 218. člen, 1. odstavek, 4. pododstavek, 19. odstavek ali pojasnila v dopisu št. 03-04-05/7-617 Ministrstva za finance z dne 10.12.2010.
3. Zagotavljanje dvojnega standardnega odbitka za otroke v letu 2016.
Standardni odtegljaj za otroke se lahko v letu 2016 podvoji za naslednje delavce:
Ob uradni registraciji zakonske zveze tak delavec izgubi možnost uveljavitve pravice do dvojnega odbitka. To se bo zgodilo v naslednjem mesecu po registraciji zakonske zveze - davčni zakonik, člen št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek, 13. odstavek.
Toda če starša nista bila zakonito poročena, ali lahko za svoje otroke pridobita dvojni odbitek? To je odvisno od podatkov v rojstnem listu teh otrok, in sicer, kateri od staršev je vpisan v omenjeni dokument. Z dobesedno razlago člena št. 218 davčnega zakonika lahko standardni odbitek prejme vsak od staršev, ki je vpisan v rojstnem listu otroka. To pomeni, da lahko v odsotnosti uradno registrirane zakonske zveze vsak od staršev prejme standardno vrsto odbitka dohodnine - pismo št. 03-04-06/5-93 Ministrstva za finance z dne 15. aprila 2011. Če je v otrokovem potrdilu naveden samo eden od staršev, ki nima registrirane zakonske zveze, ima kot samohranilec pravico do podvojitve standardne davčne olajšave - Davčni zakonik št. 218, člen 1, pododstavek 4, odstavek 13 .
Tudi, če eden od staršev noče prejeti standardnega odbitka za otroka na svojem delovnem mestu, je drugi upravičen do dvojnega odbitka standardnega tipa, vendar mora biti zavrnitev pisno formalizirana - davčni zakonik, člen št. 218, 1. odst., 4. alineja, 16. odst.
4. Obračun dohodka partnerja s krajšim delovnim časom, če ima zagotovljeno standardno olajšavo za otroke.
Podjetje običajno zadrži dohodnino od tistih plačil, ki jih delavec prejme na glavnem delovnem mestu in delu s krajšim delovnim časom - davčni zakonik, člen št. 226, odstavek 2. Za odbitek morate upoštevati dohodek rezidentov naše države po obrestni meri 13% - Davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 1, pododstavek 4, odstavek 17. Za delavca s krajšim delovnim časom je treba dohodek iz glavnega delovnega mesta in s krajšim delovnim časom upoštevati. Dohodek, prejet iz združevanja dejavnosti, upošteva in izplača družba s krajšim delovnim časom, ki opravlja funkcije davčnega zastopnika, in izračuna tudi dohodnino - davčni zakonik, člen št. 226, 3. odstavek, 3. odstavek. Zato , od glavnega kraja dela, se delavcu zagotovijo standardni odbitki dohodnine brez tistih dohodkov, ki izhajajo iz zunanjega dela s krajšim delovnim časom. Toda odbitek lahko prejme po lastni presoji delavca - bodisi iz glavnega kraja dela bodisi iz kombiniranega dela - davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 3.
5. Standardni odbitek za otroke v primeru pomanjkanja dohodka.
Za vsak mesec, ki je vključen v obdobje poročanja, je treba delavcu zagotoviti standardni odbitek za tiste otroke, ki jih preživlja - Davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 1. To je lahko tudi za tiste mesece, ko je bilo brez dohodka. Odbitki za te mesece so kumulativni in bodo izvedeni ob prejemu dohodka.
Če standardni odtegljaj ni izveden v celoti, ima delavec pravico do prejema preostalega zneska ob koncu poročevalskega obdobja. Toda po predložitvi izjave 3-NDFL na lokalnem davčnem uradu - dopis št. 03-04-06/53186 Ministrstva za finance.
Če delavec sam v poročevalskem obdobju ni prejel dohodka, ki bi moral biti obdavčen s 13-odstotno dohodnino, olajšave za otroke niso dovoljene. Poglejmo primer: delavka ni upravičena do normirane olajšave za otroke, ker je zaposlena za polni delovni čas, a je bila na porodniškem dopustu do treh let. Dodatnih prihodkov nima. To stanje pojasnjuje dopis št. 03-04-05/8-10 Ministrstva za finance z dne 13. januarja 2012.
6. Zagotavljanje tega odbitka zaposlenemu samemu.
Izkazalo se je, da lahko ruska zakonodaja zagotovi standardne odbitke ne samo za otroka, ampak tudi za samega delavca, če ima enega od statusov:
Znesek zadevnega odbitka v letu 2016 bo od 500 rubljev do 3 tisoč rubljev.
Prav tako ima pravico do standardnega odbitka v višini 500 rubljev delavec, ki spada pod naslednja merila: Heroji ZSSR in Ruske federacije, invalidni otroci, invalidi 1. in 2. skupine, zakonci/starši umrli vojaški vojak (pod zaščito Ruske federacije in ZSSR), druge osebe, vključene v seznam, ki ga določa davčni zakonik - člen št. 218, odstavek 1, pododstavek 2.
Če pa delavec sodi v več kategorij hkrati, za katere je predviden standardni odbitek, lahko prejme najvišji znesek ene od njih, ker jih ni mogoče sešteti in uporabiti hkrati.
Ruski davčni portal, Svetovalec za davke in dajatve
Odgovori Tatjani- da, lansko leto je zaprto. V vašem primeru obstaja preprost izhod: narediti morate kopije svojih dokumentov (ki potrjujejo pravico do odbitka za otroka) in na delovnem mestu zahtevati potrdilo 2-NDFL. Nato na podlagi teh dokumentov izpolnite izjavo 3-NDFL za leto 2016 in davčni organ vam vrne presežek odtegnjene dohodnine.
Standardne davčne olajšave predan . V skladu s prvim odstavkom te norme imajo davkoplačevalci - posamezniki, katerih dohodki so predmet dohodnine po stopnji, določeni v 1. odstavku 224. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (13%), pravico do odbitka za ta davek. Če ni obdavčljivega dohodka, potem ne smete računati na odbitek (na primer upokojenci, ki prejemajo samo pokojnino (odstavek 2 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Davkoplačevalci so običajno delavcev. Lahko so tudi izvršitelji po civilni pogodbi.
Opomba!
Nerezidenti Ruske federacije ne morejo izkoristiti odbitkov dohodnine, saj davčna stopnja njihovega dohodka ni določena s prvim odstavkom 224. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Torej, tudi če je dohodek nerezidenta Ruske federacije obdavčen po stopnji 13%, ga ne more zmanjšati s standardnimi odbitki (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. oktobra 2012 št. AS-3 -3/3797@). Zlasti to velja (odstavek 3 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- visoko usposobljeni strokovnjaki;
- člani posadke ladij, ki plujejo pod državno zastavo Ruske federacije;
- itd.
Obstajata dve vrsti:
V tem posvetovanju bomo podrobno preučili prvo vrsto odbitka.
Zagotovljeno posamezniku, če spada v določeno kategorijo davkoplačevalcev. Delavec ima pravico do olajšave v višini:
3000 rubljev., če je (klavzula 1 klavzula 1):
500 rubljev., če je (klavzula 2 klavzula 1):
Za tiste, ki ne veste!
Standardno odbitek dohodnine v višini 400 rubljev, ki ga je uporabljalo veliko število zaposlenih Rusov, je bil od 1. januarja 2012 odpovedan na podlagi odstavkov. 8. člen 1. člena in 1. odstavek 5. člena Zveznega zakona z dne 21. novembra 2011 št. 330-FZ (3. člen, 1. člen).
Pravica do standardna davčna olajšava za zaposlene ni omejen na noben od njegovih najvišjih zneskov ali najvišjega zneska prejetega dohodka (za razliko od istih odbitkov za "otroke").
Razmislimo pravila za zagotavljanje standardne davčne olajšave "zase".
1. Odbitek zagotovi davčni zastopnik(člen 3).
Praviloma je to delodajalec.
Poleg tega, če državljan prejme dohodek od več davčnih zastopnikov hkrati (na primer, zaposleni dela hkrati pri dveh ali več delodajalcih), potem lahko uveljavlja odbitek samo pri enem od njih (kateri koli po svoji izbiri).
Mimogrede, davčni zakonik ne zavezuje delodajalca, da preveri, ali njegov zaposleni prejme enake odbitke na drugem delovnem mestu. Hkrati ga smatra za odgovornega za pravilen izračun in odtegljaj davka (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. julija 2016 št. 03-04-06/41390, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. november 2008 št. 3-5-04/695 @). Zato je bolje, da se zaščitite pred napakami in zahtevki inšpektorjev, od zaposlenega zahtevate potrdilo iz drugih krajev dela, da tam ne prejema odbitkov dohodnine. Čeprav, naj še enkrat opozorimo, delodajalec tega ni dolžan storiti.
Če podrejeni ni prejel odbitka pri delu (ni ga prijavil ali ni predložil dokazil) ali ga je prejel v manjšem znesku, potem lahko ob koncu leta zaprosi pri Zvezni davčni službi v kraju svojega stalnega prebivališča. z izjavo 3-NDFL za ponovni izračun (klavzula 4).
2. Odbitek se zagotovi za vsak mesec davčnega obdobja(klavzula 1 in klavzula 2 klavzula 1).
Tudi če v določenih mesecih v koledarskem letu delavec ni imel obdavčljivih dohodkov.
Sodišča se strinjajo s tem pristopom (glej sklepe predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 14. julija 2009 št. 4431/09, okrožje FAS Moskva z dne 24. januarja 2011 št. KA-A40/16982-10, itd.) in financerji (glej dopise Ministrstva za finance Rusije: z dne 22. oktobra 2014 št. 03-04-06/53186 (točka 2), z dne 23. julija 2012 št. 03-04-06/8 -207, z dne 21. 7. 2011 št. 03-04-06/8-175 itd.).
To pomeni, da se v obdobjih "brez dohodka" davčne olajšave kopičijo. In takoj ko se pojavi dohodek, se za te olajšave zniža dohodninska osnova.
Opomba!
Neuporabljene standardne davčne olajšave je mogoče sešteti samo v koledarskem letu. Ne prenašajo se v prihodnost.
Če ima zaposleni ob koncu leta zaradi prenosa odbitkov preplačilo dohodnine, ga lahko vrne tako, da se neodvisno obrne na Zvezno davčno službo.
Če se do konca leta izplačilo obdavčljivega dohodka zaposlenemu ne nadaljuje, izgubi pravico do olajšav za dohodnino za »nedohodkovne« mesece. To je mnenje ruskega ministrstva za finance (pisma: z dne 22. oktobra 2014 št. 03-04-06/53186 (čl. 2), z dne 6. maja 2013 št. 03-04-06/15669 itd.) .
3. Odbitek se dodeli tistemu, ki je večji po velikosti(t.j. 3000 rubljev), če zaposleni zahteva tako osebne odbitke, kot 500 rubljev. in za 3000 rubljev. (1. odstavek, 2. odstavek).
Opaziti!
Otroške olajšave so zagotovljene ne glede na zagotavljanje drugih davčnih olajšav (2. odstavek, 2. odstavek).
Z drugimi besedami, če zaposleni uveljavlja odbitek tako zase kot za otroka, mora delodajalec zagotoviti oboje.
1. ;
2. dokumenti, ki potrjujejo pravico do odbitka, npr.
- kopijo potrdila o zdravstvenem in socialnem pregledu;
- kopijo osebne izkaznice Heroja ZSSR Ruske federacije;
- kopijo potrdila udeleženca, veterana druge svetovne vojne;
- itd.
Zaposleni se mora spomniti!
Brez teh dokumentov od delodajalca ne bo prejel odbitka.
Leta 2017 dimenzije standardne davčne olajšave, pa tudi postopek njihovega zagotavljanja se ne bo spremenil. Všeč mi je leta 2016Če obstajajo razlogi, ima zaposleni pravico do mesečnega odtegljaja:
V tem primeru ostane pravica do odbitka posamezniku ne glede na višino dohodka, ki ga je prejel v koledarskem letu.
Pravico do olajšave za otroke oziroma olajšave od dohodnine za otroke ima starš, tudi posvojenec, zakonec enega od staršev, posvojitelj, skrbnik, skrbnik, ki preživlja otroka. Odbitek je zagotovljen za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, mlajšega od 24 let - študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, kadeta (4. člen, 1. člen, 218. člen Davčnega zakonika Ruske federacije zveza).
| Komu je odbitek namenjen? | Pogoj zagotavljanja | Kdo dobi odbitek? | |
|---|---|---|---|
| Starš, zakonec starša, posvojitelj, ki skrbi za otroka | Skrbnik, skrbnik, posvojitelj, zakonec posvojitelja, ki skrbi za otroka | ||
| Prvi otrok | Starost do 18 let ali redni študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, kadet, mlajši od 24 let | 1 400 | |
| Drugi otrok | 1 400 | ||
| Tretji in vsak naslednji otrok | 3 000 | ||
| Invalidni otrok | Starost do 18 let | 12 000 | 6 000 |
| Invalidni otrok skupine I ali II | Redni študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, mlajši od 24 let | ||
Če sta v družini na primer dva mladoletna otroka, lahko eden od staršev prejme otroški odbitek v višini 2800 rubljev. (1400 rub. + 1400 rub.). To pomeni, da se pri izračunu dohodnine zaposlenega z 2 otrokoma seštejejo olajšave za vsakega otroka.
Kaj je otrok za starša - prvi, drugi itd. - se v kronološkem vrstnem redu določi z datumom rojstva otrok (dopis Ministrstva za finance z dne 8. novembra 2012 št. 03-04-05/8- 1257). Z drugimi besedami, prvi otrok je najstarejši otrok v družini. Poleg tega ni pomembno, ali je za to predviden odbitek ali ne. Se pravi, če sta na primer dva starejša otroka že polnoletna in zanju niso predvideni otroški odbitki, tretji otrok pa je mlajši od 18 let, potem se bo še vedno štel za tretjega otroka in bo upravičen do odbitka v znesek 3.000 rubljev. (Dopis Ministrstva za finance z dne 15. marca 2012 št. 03-04-05/8-302). Poleg tega je treba pri določanju zneska odbitka za skupnega otroka za zakonca, od katerih ima vsak otroka iz prejšnje zakonske zveze, izhajati iz skupnega števila otrok (dopis Ministrstva za finance z dne 7. novembra 2018 št. 03-04-05/80099).
Kot v letu 2018 se tudi v letu 2019 odbitek dohodnine za otroka prizna zaposlenemu, dokler njegov skupni dohodek od začetka leta ne doseže 350.000 rubljev. Od meseca, v katerem dohodek zaposlenega preseže določen znesek, odtegljaj za otroke ni zagotovljen.
Za pridobitev odbitka dohodnine za otroka v letu 2019 mora zaposleni računovodski službi svoje organizacije predložiti vlogo in dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka (3. člen 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V običajnem primeru zadostuje kopija rojstnega lista otroka, v katerem je zaposleni naveden kot starš (dopis Ministrstva za finance z dne 22. avgusta 2012 št. 03-04-05/8-991). Na podlagi potrdila se določi tudi starost otroka.
Če je otrok redni študent, mlajši od 24 let, mora starš, da bi prejel odbitek zanj, vsako leto prinesti v računovodstvo potrdila izobraževalne ustanove, ki potrjujejo, da se otrok tam izobražuje (Pismo Ministrstvo za finance z dne 2. aprila 2012 št. 03-04-05/8-401). Mimogrede, za namene odbitka ni pomembno, kje otrok študira - v Rusiji ali v tujini (Pismo Ministrstva za finance z dne 15. aprila 2011 št. 03-04-05/5-263).
Tudi če sta starša ločena in otrok živi pri enem od staršev, ima drugi od staršev pravico do olajšave za otroka, če sodeluje pri preživljanju otroka. Če delavcu odtegnete plačo na podlagi sklepa o izvršbi, sodnega naloga ipd., potem je očitno, da vaš delavec sodeluje pri preživljanju otroka in mu je treba odtegljaj zagotoviti (Pisma Ministrstvo za finance z dne 11. oktobra 2012 št. 03-04-05/8 -1179).
Dvojna olajšava za dohodnino za otroke v letu 2019 je zagotovljena edinemu staršu otroka (4. člen, 1. člen, 218. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Dvojni odbitek se lahko zagotovi le, če drugega starša sploh ni, na primer, če je umrl, je bil razglašen za pogrešanega itd. (Dopis Ministrstva za finance z dne 3. julija 2013 št. 03-04-05/25442).
Če se zakonca ločita in otrok ostane pri enem od njiju, to ne pomeni, da ta starš postane edini za otroka (dopis Ministrstva za finance z dne 15. januarja 2013 št. 03-04-05/8-23) . Velja tudi obratno: od trenutka, ko se edini starš poroči, preneha biti edini in po tako veselem dogodku se mu odbitek zagotovi v enkratnem znesku.
Če je enemu od staršev odvzeta roditeljska pravica, drugi po mnenju Ministrstva za finance in Zvezne davčne službe ni upravičen do dvojnega odbitka (
