Pogoji plačila davkov SP za usn. Pogoji in nianse predložitve deklaracij za preferencialne davčne režime. Za LLC na različnih davčnih sistemih

Zvezni davki

Ti davki so urejeni z zvezno zakonodajo, enaki so za celotno državo.

Davek na prihodek

Plačuje se vsak mesec do 28. in samo pravne osebe. Če dobiček podjetja ne presega 10 milijonov rubljev, se davek plača za četrtletje: aprila, julija in oktobra do 28. in letno plačilo za vse do 28. marca naslednjega leta.

Davek na dodano vrednost

Plačujejo ga tako pravne osebe kot samostojni podjetniki. Plačilo je treba opraviti vsako četrtletje do 20.

Dohodnina

Ta davek se imenuje tudi dohodnina in jo plačujejo vsi, ki imajo dohodke. Če oseba dela za organizacijo ali samostojnega podjetnika, potem delodajalec plača davek mesečno do 15. Odštejejo jo od plače zaposlenega.

Odvetniki, notarji in podjetniki plačajo dohodnino 15. julija za obdobje od januarja do junija, 15. oktobra za obdobje od julija do septembra in 15. januarja od oktobra do decembra. Prav tako lahko 15. julija naslednjega leta izvedete plačila, ki so bila lani premalo plačana.

Dohodnina se plača od prodaje ali najema vozil in nepremičnin ter od drugih enkratnih dohodkov. Plačati ga je treba do 15. julija naslednjega leta.

Regionalni davki

V različnih regijah se lahko ti davki bistveno razlikujejo, saj zvezni zakoni določajo samo vrste davkov, njihove možne zneske in roke za plačilo. In točne datume in vse druge parametre določi Duma.

Transportna taksa

Plačajo ga vsi lastniki vozil. Pravne osebe ta davek obračunavajo same. Plačilo se izvede ob koncu vsakega četrtletja in v enem letnem obroku. Letno plačilo je treba plačati po 1. februarju, medtem ko je četrtletno plačilo odvisno od regije.

Fizične osebe plačujejo po obvestilu davčnega urada. Plačilo v letu 2015 je potrebno opraviti do 1. oktobra(natančnejši datum lahko dodatno nastavite v regijah, glejte svoja obvestila o plačilu).
vir:
2. člen 52. člena Davčnega zakonika Ruske federacije;
pododstavek 2 odstavka 5 člena 83 Davčnega zakonika Ruske federacije;
Tretji odstavek 1. člena člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije (kakor je bil spremenjen z zakonom št. 334-FZ z dne 02.12.2013 "O spremembah drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije in člena 5 zakona" Ruske federacije "O davkih na premoženje posameznikov").

Spomnimo, da so morali prej posamezniki ta davek plačati pred 1. oktobrom v letu, ki sledi potekanemu davčnemu obdobju.

Davek na nepremičnine pravnih oseb

Organizacije plačajo ta davek na vrednost lastnine. Davek ne velja za zemljišča in vozila, kupljena po 1. januarju 2013. Po zveznem zakonu je treba izjavo oddati aprila, julija in oktobra 30., letno pa 30. marca. Davek je treba plačati enako pogosto, vendar so natančni pogoji določeni v regijah.

Lokalni davki

Seznam davkov, njihove najvišje stopnje in zneski se določijo na zvezni ravni, natančne datume in tako naprej pa določijo dume in občinski odbori mest, vasi itd.

Posebni davki

Ti davki so preprosti in en davek lahko nadomesti več naenkrat. Za računovodstvo je treba predložiti eno izjavo.

Plača se štirikrat na leto. Tri akontacije: aprila, julija in oktobra 25. ter eno letno 31. marca za pravne osebe in 30. aprila za podjetnike.

V skladu z veljavno rusko zakonodajo obstaja pet davčnih režimov. In v vsakem primeru so določeni roki za plačilo davkov. V naši današnji publikaciji vam bomo povedali, kdaj samostojni podjetniki plačujejo davke v letu 2018, odvisno od izbranega davčnega režima.

Kdaj plačati davke na UTII? Časovnica v 2018

Pogoji plačila za UTII za samostojne podjetnike so naslednji:

enotni davek na pripisani dohodek na četrtletni osnovi do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju (člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije), to je do 25. aprila, 25. julija, 25. oktobra, 25. januarja;
panožni davki in takse, posamezno za vašo vrsto dejavnosti (carine, za uporabo vodnih bioloških virov, davek na vodo, davek na pridobivanje mineralov, zemljiški davek, prometni davek, trošarine, davek na igralniške dejavnosti);
pristojbine za obvezno zdravstveno in pokojninsko zavarovanje vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2018 je treba na IFTS opraviti odbitke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje;
pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno do 31. decembra, vendar je priporočljivo plačevati četrtletno, da bi lahko zmanjšali četrtletna plačila UTII;
dodatno pristojbino za pokojninsko zavarovanje v primeru, da letni pripisani dohodek presega 300.000 rubljev, je treba plačati do 1. aprila 2018 za leto 2017.

Pogoji plačila poenostavljenega davčnega sistema v letu 2018

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu plača davke v naslednjih pogojih:

dohodnina 6% ali davek od dobička 15% četrtletno do 25. v mesecu naslednjega poročevalskega obdobja (člen 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Stopnji 6 % in 15 % sta najvišji davčni stopnji STS. Večina regij za določene vrste dejavnosti uporablja znižane davčne stopnje poenostavljenega davčnega sistema;
panožni davki in pristojbine - posamezno za vašo vrsto dejavnosti;
davki in dajatve na plače zaposlenih, dohodnina - najkasneje naslednji dan po izplačilu plače;
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2018 je treba te odbitke plačati IFTS;
nadomestilo za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno do 31. decembra, vendar je priporočljivo plačevati četrtletno, da lahko zmanjšate četrtletna plačila STS;
dodatno pristojbino za pokojninsko zavarovanje v primeru, da letni dohodek presega 300.000 rubljev, je treba plačati do 1. aprila 2018 za leto 2017.

Pogoji plačila za OSNO v letu 2018

Pogoji plačila OSNO za samostojne podjetnike so naslednji:

davek na dodano vrednost četrtletno v enakih obrokih do 25. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu mesecu v četrtletju. V primerih, ko se blago uvaža na ozemlje Ruske federacije in ozemlja pod jurisdikcijo Ruske federacije, četrtletno celoten znesek do 25. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu mesecu četrtletja;
davki in dajatve na plače zaposlenih, dohodnina - najkasneje naslednji dan po izplačilu plače;
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2018 je treba te odbitke plačati IFTS;
prispevki za socialno varnost vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2018 je treba odbitke za zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom nakazati na račun Zveznega davčnega inšpektorata, prispevke za poškodbe pa v Sklad za socialno zavarovanje;
pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno;

Pogoji plačila patenta v letu 2018

Obstajata dve možnosti za plačilo patenta.

Prva možnost- če je patent prejet za obdobje, krajše od šestih mesecev, se celoten znesek plača naenkrat, najkasneje do dneva poteka patenta.
Druga možnost- če je patent prejet za obdobje, daljše od šestih mesecev, se plačilo izvede dvakrat: prvi - najkasneje v devetdesetih koledarskih dneh od dneva uveljavitve patenta v višini ene tretjine celotnega zneska ; drugi - preostali znesek se plača najkasneje na dan, ko poteče patent.

Prav tako so za samostojne podjetnike v sistemu patentne obdavčitve določeni naslednji roki za plačilo drugih davkov in taks:

panožni davki in pristojbine posamezno za vašo vrsto dejavnosti;
davki in dajatve na plače zaposlenih, dohodnina - najkasneje naslednji dan po izplačilu plače;
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje se plačujejo vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2018 je treba na IFTS opraviti odbitke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje;
prispevki za socialno zavarovanje - vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2018 je treba odbitke za zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom nakazati na račun Zveznega davčnega inšpektorata, prispevke za poškodbe pa v Sklad za socialno zavarovanje;
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno. Pri PSN ni treba plačevati fiksnih prispevkov na četrtletje, saj se vrednost patenta ne zmanjša za znesek plačanih prispevkov.
dodatno pristojbino za pokojninsko zavarovanje v primeru, da letni dohodek presega 300.000 rubljev, je treba plačati do 1. julija 2018 za leto 2017.

Pogoji plačila enotnega kmetijskega davka v letu 2018

Samostojni podjetnik pri enotni kmetijski davki plača davke v naslednjih pogojih:

Enotni kmetijski davek se plača vsako polovico leta - za prvo polovico leta pred 25. julijem in po obračunskem načelu, ob upoštevanju dejstva, da je bil prvič plačan pred 31. marcem prihodnje leto;
panožni davki in pristojbine posamezno za vašo vrsto dejavnosti;
davki in dajatve na plače zaposlenih, dohodnina - najkasneje naslednji dan po izplačilu plače;
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje - vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2018 je treba na IFTS opraviti odbitke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje;
prispevki za socialno varnost vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2018 je treba odbitke za zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom nakazati na račun Zveznega davčnega inšpektorata, prispevke za poškodbe pa v Sklad za socialno zavarovanje;
dajatve za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno do 31. decembra, vendar je priporočljivo plačati enkrat na šest mesecev, tako da se znesek plačanih prispevkov všteva v stroške, ko izračun akontacije enotnega kmetijskega davka;
dodatno pristojbino za pokojninsko zavarovanje v primeru, da letni dohodek presega 300.000 rubljev, je treba plačati do 1. julija 2018 za leto 2017.

Gradivo je urejeno v skladu s spremembami veljavne zakonodaje 04.06.2018

Uporabno je lahko tudi:

Ali so informacije koristne? Povejte svojim prijateljem in kolegom

Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta TBis.ru je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.

Če želite izvedeti, kako rešiti svojo težavo, se obrnite na spletni obrazec za svetovalca. Hitro in brezplačno!

Pogoji plačila davkov s strani samostojnih podjetnikov v različnih davčnih sistemih

Glavna odgovornost pri opravljanju komercialnih dejavnosti samostojnega podjetnika je pravočasno plačilo davkov v proračun. Vsaka od obveznosti ima svoje plačilne pogoje.

Podjetniki imajo pravico izbrati enega od dovoljenih sistemov obdavčitve ali kombinirati več režimov hkrati. Vsak od sistemov ima davčno obveznost.

Za postopek plačila obveznosti je značilno:

Davek se obračuna na podlagi rezultatov ugotavljanja osnove, izračunane glede na višino dohodka ali v fiksnem znesku.
Postopek obdavčitve je določen v davčnem zakoniku Ruske federacije. Koda vsebuje podatke o tem, kakšne davke plača podjetnik, kdaj je treba vplačati zneske v proračun.
Vsaka zaveza je navedena v izjavi. Podatke poročanja preveri inšpektorat zvezne davčne službe v okviru nadzornega ukrepa.
Vsi davki imajo zakonsko določene roke, ki določajo, koliko plačati v proračun.
Pri predložitvi spremenjenih deklaracij je treba zneske prilagoditi.
Davek bo zahteval dohodek, prejet po registraciji samostojnega podjetnika.

Obveznosti, ki jih imajo podjetniki kot posamezniki, nadzoruje inšpektorat zvezne davčne službe. Oddelek inšpektorata na kraju registracije samostojnega podjetnika določi, katere zneske je treba plačati in pogoje, za katere je treba plačati. Po izračunih inšpektorata zvezne davčne službe mora podjetnik plačati davke: promet, nepremičnine in zemljišča.

Potrdila o plačilu se pošljejo fizičnim osebam na kraju prijave. Dokumenti navajajo datum, ko morate plačati v proračun. Roki so določeni z lokalnimi ali regionalnimi zakoni in v skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije. Predložitev izjav o obveznostih posameznikov ni predvidena.

Podjetnik nosi glavno davčno breme pri opravljanju gospodarske dejavnosti. Vsak davčni sistem ima svoje parametre za zapadlost obveznosti in TKK za namen plačila. Ugotoviti je treba, kateri BCF se uporabljajo letno.

Pomembno! Koda proračunske klasifikacije je edinstvena za vsako vrsto davka.

Splošno uveljavljen sistem obdavčitve

IP način se uporablja brezpogojno po registraciji. Za uporabo ni potrebno obvestilo. Pri vzdrževanju davka mora podjetnik plačati dohodnino in DDV kot glavna davka. Znesek dohodnine se določi z razliko med prejetimi dohodki in nastalimi odhodki.
Posebnost odplačevanja obveznosti:

Zavezanec da akontacije in končno plačilo na podlagi rezultatov koledarskega leta. Če se v obdobju prejmejo izgube in so dani predujmi, se po oblikovanju preplačila znesek lahko vrne ali pobota s prihodnjimi plačili. Preplačilo se povrne ob prijavi. Določite, katere davke je mogoče pobotati s preplačilom, lahko v IFTS.
Višino akontacije določi davčni inšpektorat na podlagi podatkov preteklega leta in načrtovanih prihodkov po podatkih obrazca 4-NDFL. Za novo odprta podjetja je treba predložiti izjavo 4-NDFL v 5 dneh po prejemu prvega dohodka. Oddaja obrazca za popravek je dovoljena.
Samostojni podjetniki morajo plačati predhodne zneske najkasneje do 15. julija, 15. oktobra tekočega obdobja in 15. januarja naslednjega davčnega leta.
Po koncu leta in vložitvi izjave 3-NDFL podjetniki plačajo preostanek zneska najkasneje do 15. julija po poteku davčnega obdobja.

OSN je edini sistem, kjer se obračunava DDV. Samostojni podjetnik plača obračunani davek mesečno v višini 1/3 zneska, navedenega v prijavi. Zneski se izplačajo najkasneje do 25. v mesecu po poteku četrtletja. Samostojni podjetnik lahko poenostavi postopek prenosa in plača DDV naenkrat za prvi mesec.

Pomembno! Če je rok zapadlosti na konec tedna ali praznik, postane prvi delovni dan zadnji rok za odplačilo obveznosti.

Opisujemo tipične načine reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven in zahteva individualno pravno pomoč.

Za hitro rešitev vaše težave priporočamo, da se obrnete usposobljeni odvetniki naše spletne strani.

Poenostavljen sistem

Uporaba poenostavljenega davčnega sistema zavezuje samostojne podjetnike k plačilu enotnega davka. Na sistem lahko preklopite ob odprtju podjetja ali od novega koledarskega leta.

Značilnosti plačila:

Zneski akontacije se prenašajo četrtletno, 25. v mesecu po koncu obdobja.
Podjetnik mora plačati celoten znesek davka najkasneje do 30. aprila v letu, ki sledi potečenemu obdobju.
Končno plačilo je predmet predplačila.
Zaradi odsotnosti ali zamude predplačila se zaračuna kazen za vsak zamujeni dan.

Če podjetnik ni pravočasno plačal akontacije, lahko ugotovite, koliko obresti morate plačati v IFTS ali s pomočjo kalkulatorja kazni. Če bo končno plačilo zamudilo, bo moral samostojni podjetnik posameznik poleg zneska denarne kazni plačati še globo.

Sistem s plačilom UTII

Režim se uporablja za omejene vrste dejavnosti, zanj pa je značilna obdavčitev, ki ni odvisna od prejetih prihodkov. V način lahko preklopite v katerem koli obdobju po registraciji. Zvezni in regionalni zakoni določajo, koliko plačati v celoti.

Postopek plačila v proračun:

Znesek enotnega davka, ki se nakaže v proračun, je stalne velikosti in se plača po koncu četrtletja - davčnega obdobja.
Plačilo za nepopolno obdobje uporabe sistema, potrjeno z datumom registracije kot plačnika UTII ali odjave, se izračuna po dnevih. Koliko natančno morate plačati v proračun z nepopolnim četrtletjem, lahko izveste v IFTS.
Datum prenosa je določen na 25. dan v mesecu po koncu četrtletja.

Pomembno! Datum plačila katerega koli davka je datum prenosa plačilnega naloga ali plačila na potrdilu.

Sistem s plačilom enotnega kmetijskega davka

Režim plačila enotnega kmetijskega davka velja za samostojnega podjetnika z visoko specializirano dejavnostjo, ustanovljeno ob registraciji ali od novega koledarskega leta. Davčno obdobje je 1 leto.

Posebnost plačila obveznosti:

Samostojni podjetnik posameznik mora akontacijo plačati ob koncu šestmesečnega poročevalnega obdobja. Rok za predplačilo je 25. julij.
Ob koncu leta se izvede končno plačilo, ki zapade najkasneje do 31. marca.

V primeru prenehanja dejavnosti, ki so predmet enotne kmetijske obdavčitve, mora samostojni podjetnik plačati končni znesek najkasneje do 25. dne v mesecu po prenehanju opravljanja dejavnosti.

Plačilo patenta

Režim uporabljajo podjetniki z zakonodajno podporo regionalne zakonodaje. Sistem ne velja od začetka registracije. Vloga za vzdrževanje PNS se vloži 10 dni pred pričetkom obračunavanja. Katere vrste dejavnosti pokriva patent in koliko morate plačati v proračun, se morate pozanimati v teritorialnem uradu Zveznega inšpektorata davčne službe.

Značilnosti plačila davka:

Za patent, ki velja do 6 mesecev, se plačilo izvede v enem znesku do konca režima.
Za patent, ki velja več kot 6 mesecev, obstajata 2 plačilni roki. 1/3 zneska je treba plačati v 90 dneh, 2/3 zneska se plača pred iztekom patenta.

Pomembno! Zamuda pri plačilu davka na patent pomeni samodejni prehod na skupni sistem z obveznim poročanjem in plačilom vseh obveznosti po režimu.

Obveznosti prispevkov v sklad

Prispevki v sklade se obračunavajo od prejemkov za opravljanje nalog zaposlenih. Za izplačilo mora biti samostojni podjetnik posameznik registriran pri skladih kot delodajalec. Registracija se ne izvaja po odprtju, temveč ob zaposlovanju zaposlenih ali sklepanju gospodarskih in pravnih pogodb.

Plačila se izvajajo:

Mesečno, najkasneje do 15. dne naslednjega meseca.
Plačila se izvajajo v Sklad socialnega zavarovanja za socialno zavarovanje in v Pokojninski sklad Ruske federacije za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.

Podjetniki plačujejo prispevke FIU za lastno zavarovanje. Znesek prispevka je sestavljen iz 2 delov - fiksnega plačila in dela, ki je odvisen od višine prihodka.

Funkcija plačila:

Vsi samostojni podjetniki morajo plačati fiksno pristojbino do 31. decembra tekočega leta. Treba je ugotoviti, kakšni zneski se letno vplačujejo v proračun za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Višina prispevka je odvisna od višine minimalne plače. Plačilo se izvaja od dneva odprtja IP do dneva zaprtja podjetja.
Drugi del podjetnikovih prispevkov je odvisen od višine prihodka. Samostojni podjetniki morajo plačati 1% presežnega dohodka v višini 300 tisoč rubljev. Rok zapadlosti je določen pred 1. aprilom leta, ki sledi davčnemu obdobju.

Velikost dohodka podjetnika nadzoruje FIU glede na podatke, ki jih prejme v izmenjavi z IFTS.

Odgovornost za neplačilo preživnine: kaj grozi dolžnikom?

Policija pridrža najstnika - kaj morajo starši vedeti?

Roki za plačilo davkov s strani fizičnih oseb v letu 2017 – kdaj plačati?

Rok za plačilo davka na nepremičnine (davek na zemljišče, promet in nepremičnine) v čl. 363, 397, 409 Davčnega zakonika Ruske federacije se določi najpozneje do 1. decembra leta, ki sledi preteklemu davčnemu obdobju, ki je enako letu. Ti davki se plačajo po tem, ko FTS pošlje ustrezna davčna obvestila. Poslati jih je treba najpozneje 30 dni pred rokom za plačilo davka (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. januarja 2016 N BS-4-11 /). Pomembno je vedeti, da fizične osebe plačajo davek največ tri davčna obdobja pred koledarskim letom vložitve davčnega obvestila. Napotitev davčnega obvestila je dovoljena za največ tri davčna obdobja pred koledarskim letom njegovega pošiljanja (člen 3 člena 363, člen 4 člena 397, točka 3.4 člena 409 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek lahko plačate brez predhodnega obvestila na spletnem mestu FTS s storitvijo Individualno plačilo davka.
V skladu z delom 2.1. Umetnost. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije, če davčni zavezanci niso prejeli obvestila, so dolžni svoje nepremičnine in (ali) vozila prijaviti davčnemu organu po lastni izbiri (Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. , 2014 N ММВ-7-11 /). To je treba storiti pred 31. decembrom leta, ki sledi poročevalnemu letu, vključno po izteku roka za plačilo davka na promet, zemljiškega davka in davka na premoženje posameznikov iz prvega odstavka 1. 363. odstavek 1. čl. 397. odstavek 1. čl. 409 zakonika. Na primer, oseba je dolžna plačati prometno davek pred 1. decembrom 2017, vendar ni prejela obvestila, potem mora biti sporočilo poslano pred 31. decembrom 2017. V skladu s 3. odstavkom čl. 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije prepozno predložitev takšnega sporočila s strani davčnega zavezanca pomeni izterjavo globe v višini 20% neplačanega zneska davka (FTS Rusije z dne 29. marca 2017 N BS-4 -21 / 5840).

Kdaj mora zavezanec izpolniti napoved za dohodnino?

Državljani so dolžni predložiti napoved dohodnine v naslednjih primerih:
pri prejemu dohodka od prodaje nepremičnine, ki je v lasti manj kot 3 leta, in od prodaje lastninske pravice (odstop terjatve);
ob prejemu darila nepremičnin, vozil, delnic, deležev, deležev od občanov, ki niso ožji sorodniki;
ob prejemu plačila, predvidenega s pogodbo, od posameznikov in organizacij, ki niso davčni zastopniki, vključno z dohodki po pogodbah o zaposlitvi ali zakupu;
pri prejemu dobitkov na loteriji, pa tudi dohodkov iz drugih iger, ki temeljijo na tveganju;
ob prejemanju dohodka iz tujih virov.
• Izjava za preteklo leto se predloži do 30. aprila naslednjega leta davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča (člen 229 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zneska obračunanega davka ni treba plačati ob predložitvi izjave, to je mogoče storiti pred 15. julijem (člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije). Glede na to, da 15. julij 2017 pade na soboto, bo zadnji davčni dan 17. julij 2017. Dohodek od prodaje nepremičnin, kupljenih po 1. januarju 2016 v davčnem obračunu 3-NDFL, je treba izračunati po novih pravilih, torej izbrati največji znesek, ki bo obdavčen izmed naslednjih dveh:
cena kupoprodajne pogodbe, po kateri je bila nepremičnina prenesena;
katastrsko vrednost na dan 1. januarja leta, v katerem je bil posel opravljen, pomnoženo s faktorjem 0,7.

Kdaj je možna odloga davka in obročno plačilo?

Rok za plačilo davkov s strani fizičnih oseb se lahko zamudi iz utemeljenih razlogov – če obstajajo razlogi za pridobitev odloga. Odlog (obročni načrt) se na zahtevo zavezanca odobri za največ 1 leto na podlagi enega od razlogov iz 2. člena. 64 Davčnega zakonika Ruske federacije, pri čemer mora ne le potrditi svojega finančnega položaja, ki mu ne omogoča vlaganja zahtevanega zneska, temveč tudi, da bo imel to možnost storiti v času odobritve odloga oz. obročni načrt. Posameznik lahko zahteva odlog in obročnega načrta plačila davka iz naslednjih razlogov:
škoda zavezancu zaradi okoliščin višje sile, kar potrjujeta ugotovitev o nastanku navedenih okoliščin in akt o oceni škode, ki ju izdajo lokalni organi ali Ministrstvo za izredne razmere;
premoženjska situacija, v kateri ni mogoče plačati celotnega zneska davka naenkrat (podatki so podani o premičninah in nepremičninah državljana, razen o premoženju, od katerega ni mogoče izterjati).
Če je do odloga ali obročnega načrta plačila davka prišlo zaradi okoliščin višje sile, se na znesek dolga ne zaračunajo obresti, na drugi pa se obračunajo v višini 1/2 obrestne mere refinanciranja. Centralna banka Ruske federacije, ki velja v obdobju odloga ali obročnega načrta. Zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije in podzakonski akti predstavniških organov občin lahko določijo druge podlage in pogoje za odobritev odloga in obročnega načrta za plačilo davkov, kazni in glob.

Pogoji plačila davkov v letu 2017 za samostojne podjetnike

Izpolnjevanje davčnih obveznosti s strani samostojnega podjetnika je kompleksen sklop dejanj, ki vključuje pridobitev dovoljenj, natančno računovodstvo (v okviru, ki ga določa zakon), predložitev poročil regulativnim organom in pravočasno plačilo davkov - prenos dela dohodka na zakladnica.

Pomemben element interakcije z davčno službo za samostojne podjetnike v letu 2017 je spoštovanje rokov za plačilo davkov.

V tem pregledu bomo govorili o tem, kako pravilno izračunati datume odplačila davčnih obveznosti in kakšne posledice lahko nastanejo za samostojnega podjetnika v primeru zamude pri plačilu.

Pravila za izračun rokov v davčni zakonodaji

Kljub dejstvu, da davčni zakonik Ruske federacije določa točne datume za plačilo davkov, se v praksi pogosto pojavljajo situacije, v katerih podjetniki začnejo dvomiti, ali pravilno razumejo postopek izpolnjevanja svojih obveznosti za prenos davkov.

Poglejmo si nekaj najpogostejših vprašanj, ki se nanašajo na ugotavljanje, koliko časa samostojni podjetniki plačujejo davke brez kršitev.

Če je zadnji dan plačila konec tedna ali praznik, ima samostojni podjetnik pravico izpolniti svojo obveznost prvi delovni dan po prostem dnevu, tudi če je naslednje obdobje poročanja že na koledarju.

Kako ugotoviti, do katerega datuma morate plačati davke za samostojne podjetnike, če je datum zapadlosti določen z navedbo "pred določenim datumom"? Voditi se je treba po pravilu, da se bo plačilo štelo za pravočasno, če bo opravljeno na določen datum vključno.

Na primer, nakazila, ki jih je treba opraviti pred 30. aprilom, sprejemamo kot pravočasne pred koncem 30. aprila in ne do konca 29. aprila.

Obračun davka, ki ga je treba plačati v zvezi z vlogo, predložijo vse gospodarske družbe in samostojni podjetniki, ki so izbrali ta režim.

Ne glede na to, ali je bilo poslovanje opravljeno ali ne, ima letno poročilo o »poenostavljenih« stroge roke in določena pravila za izpolnjevanje. Poleg tega zakon predvideva različne načine predložitve dokumenta davčnemu uradu in kazni za prepozno predložitev.

Predložiti je treba izjavo o davku, plačanem po poenostavljenem davčnem sistemu vsi samostojni podjetniki in LLC, ki uporabljajo ta davčni režim.

Če je podjetje v enem letu izgubilo pravico do uporabe posebnega režima, je dolžno predložiti izjavo o rezultatih gospodarske dejavnosti za obdobje od začetka leta do dneva njegovega prenehanja.

Urnik dostave

Izjava o "poenostavljeni" se predloži davčni enkrat letno... Za ta davek ni četrtletne dostave, kljub temu pa morajo organizacije in podjetniki nakazati akontacije.

Kljub temu, da je poenostavljen sistem obdavčitve enak tako za LLC kot za samostojnega podjetnika, imata različne roke za poročanje. V letu 2019 morajo podjetja predložiti izjavo za leto 2018 do 31. marca... Samostojni podjetniki oddajo letna poročila mesec dni pozneje - do 30. aprila.

Če je poslovodstvo sprejelo odločitev o likvidaciji podjetja, je treba zadnje poročilo predložiti do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je dejavnost prenehala.

Kljub temu, da podjetje ali samostojni podjetnik posameznik v nekaterih primerih ne opravlja dejavnosti, je še vedno dolžan po splošnih pravilih predložiti ničelno poročanje. Prepozno predložitev takšne dokumentacije, pa tudi njena odsotnost, pomeni naložitev kazni.

Osnovni načini

Zakonodaja predvideva več načinov zagotavljanja davčnega poročanja:

Osebno... Za to sta potrebna dva podpisana izvoda. Davčni urad bo enega obdržal zase, na dvojniku pa bo dal oznako o sprejemu. Če je dostava poročil zaupana kurirju, bo potreboval uradno pooblastilo.
Po ruski pošti... Če želite to narediti, morate sestaviti pismo na določen način. Pošiljka mora vsebovati popis priloge, deklarirano vrednost in obvestilo. Poštna znamka bo služila kot potrditev roka za oddajo izjave. Da so papirji prispeli na davčni urad, bo povedalo obvestilo, ki bo vrnjeno na naslov pošiljatelja. Če imajo regulativni organi vprašanja o dostavi dokumenta, bo plačan račun služil kot izgovor.
Elektronski način... Dokument je podpisan z elektronskim digitalnim podpisom in poslan po komunikacijskih kanalih specializiranega operaterja na davčni urad. V odgovor IFTS pošlje potrdilo o sprejemu izjave.

Vse nianse izpolnjevanja in oddaje teh poročil se lahko naučite iz naslednjega videoposnetka:

Odgovornost za nepredložitev

Za kršitev rokov za dostavo davčnih dokumentov zakonodaja predvideva upravne ukrepe. Višina sankcij je neposredno odvisna od tega, ali je bil davek prenesen v proračun ali ne. Če so bili zneski preneseni pravočasno in izjava zanje ni bila predložena, imajo regulativni organi pravico naložiti podjetju globa v višini 1000 rubljev.

V primeru, da poleg neoddanega poročanja še niso bili navedeni davki, se kazen določi kot odstotek celotnega plačila. Njegova velikost bo 5 % celotnega zneska obračunane provizije, davčni organi pa bodo znesek zaračunali za vsak mesec zamude. Skupni znesek kazni ne sme presegati 30 % skupnega zneska stroškov.

V primeru namerne kršitve zakona odgovarja upravna oseba družbe. Davčne sankcije so lahko izražene v obliki opozorila ali denarne globe v višini 500 rubljev.

Dodatna kazen je lahko blokada tekočega računa organizacije. Ta ukrep se uporablja, če je zamuda 10 dni.

Roki za plačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov so v letu 2018 ostali enaki kot v letu 2017. Vendar pa imajo davčna plačila za samostojne podjetnike številne značilnosti. Poskusimo jih sistematizirati.

Značilnosti obdavčitve samostojnih podjetnikov

Posamezniki, registrirani kot samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, se za davčne namene ravnajo po določbah davčnega zakonika Ruske federacije in sami izberejo enega od obstoječih davčnih sistemov. Hkrati samostojni podjetniki nikoli ne plačujejo davkov, katerih uporaba je v pristojnosti pravnih oseb:

davek na prihodek;
davki in pristojbine po pogodbi o delitvi proizvodnje;
davek od iger na srečo;
davek na premoženje pravnih oseb.

V davčnem sistemu, ki ga uporablja samostojni podjetnik posameznik, funkcije dohodnine opravlja dohodnina, samostojni podjetnik pa plačuje davek na nepremičnine kot posameznik v okviru drugih davkov na premoženje fizičnih oseb.

Celoten seznam davkov in plačil, ki so povezani z dejavnostmi, ki jih neposredno izvaja samostojni podjetnik, lahko razdelimo v štiri skupine:

obvezno brezpogojno plačevanje (zavarovalne premije, namenjene FIU in MZZS);
obvezno za plačilo ob prisotnosti predmeta obdavčitve (nepremičnine za osebno uporabo, zemljišča, promet, trošarine, davek na pridobivanje mineralov, voda, uporaba predmetov živalskega sveta, prometni davek);
obvezno plačilo selektivno glede na izbrani sistem obdavčitve (dohodnina, DDV, poslovne nepremičnine, STS, UTII, PSN, ESHN);

prostovoljni (prispevki za zavarovanje v Sklad socialnega zavarovanja).

Če samostojni podjetnik najame delavce, je kot delodajalec dolžan plačati dohodnino od svojih plač, zavarovalnih plačil, namenjenih zunajproračunskim skladom (PFR, MHIF, FSS).

Obvezna plačila samostojnim podjetnikom

Zavarovalna plačila samostojnih podjetnikov, namenjena PFR in MZZS, so v letu 2018 še vedno razdeljena na dva dela, vendar se izplačujejo v IFTS:

Fiksno, ki bremeni pokojninsko blagajno in MZZS za tekoče leto, se v vsakem primeru izplačuje do 31.12.2018.
Spremenljivka, izračunana samo v FIU iz zneska, ki za leto 2018 presega dohodek v višini 300.000 rubljev, se plača pred 1. julijem 2019.

Plačilo premoženja za leto 2017 (nepremičnine za osebno uporabo, prevoz, zemljišče) plača samostojni podjetnik posameznik, če je takšna nepremičnina na voljo pred 1. decembrom 2018 na podlagi obvestila Zvezne davčne službe.

Trošarine, odpravnine, vodo, plačila za uporabo predmetov živalskega sveta plača samostojni podjetnik samo, če obstajajo razlogi za takšna plačila. Hkrati so zanje plačilni pogoji med letom določeni, kot sledi:

Trošarine, TGO - do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Vodna taksa - do 20. v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Provizija za trgovanje - do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Pristojbina za uporabo predmetov prostoživečih živali - mesečno do 20. v tekočem mesecu in prvi 10% obrok ob pridobitvi dovoljenja.

Plačilo davkov in prispevkov od plačil zaposlenim se izvaja v naslednjih pogojih:

Dohodnina - najkasneje prvi delovni dan po dnevu dejanskega izplačila dohodka (razen dopusta in bolniške odsotnosti - davek od njih je treba plačati najkasneje zadnji dan v mesecu, ko so ta izplačila izdana);
zavarovalne premije, namenjene pokojninskemu skladu Ruske federacije, obveznemu zdravstvenemu zavarovanju, FSS (razen prispevkov za poškodbe), od leta 2017 plačane IFTS, - najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu nastanka dohodka;
zavarovalne premije za poškodbe, še vedno plačane FSS, - najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu nastanka dohodka.

Zavarovalne premije, ki se IFTS plačujejo od leta 2017, so spremenile ne le bančne podatke, temveč tudi BCC. Za katere KBK samostojni podjetnik mora plačati zavarovalne premije, si preberite v članku "KBK - fiksno plačilo v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojnega podjetnika zase" .

Za kakšen KBC plačati kazni in globe za zavarovalne premije glejte članek"Nova KBK za zavarovalne premije od 23.4.2018" .

Davki, ki jih plačajo samostojni podjetniki pri OSNO

Roki za plačilo davkov za samostojne podjetnike, ki so izbrali sistem obdavčitve OSNO, so določeni:

Dohodnina. Za leto 2017 je treba davek plačati do 16. julija 2018. Predplačila za leto 2018 se izplačujejo v 3 obrokih: do 16. julija 2018 za 1. polletje, do 15. oktobra 2018 za 3. četrtletje, do 15. januarja 2019 za 4. četrtletje. Predujmi se izplačujejo na podlagi obvestil, ki jih pošlje inšpektorat zvezne davčne službe.
DDV se plača mesečno do 25.
Davek na premoženje, ki se uporablja v podjetniški dejavnosti za leto 2017, se plača v istem obdobju, ki je določeno za plačilo davka na osebno premoženje samostojnih podjetnikov (1. decembra 2018), na podlagi obvestila, prejetega od Zvezne davčne službe. .

Značilnosti plačil IE v posebnih načinih

Uporaba katerega koli od posebnih režimov (USN, UTII, PSN, ESHN) samostojne podjetnike oprosti plačila dohodnine, DDV in davka na nepremičnine, ki se uporabljajo za poslovne namene (razen tistih, ki so ocenjeni po katastrski vrednosti). Te davke v vsakem od posebnih režimov nadomesti eno plačilo (enotni davek), ki ima svoje pogoje plačila:

STS - med letom, do 25. dne naslednjega meseca, se izplačujejo akontacije za preteklo četrtletje. Vsi ti datumi za plačila za leto 2018 sodijo na delovne dneve in bodo naslednji: 25. april, 25. julij, 25. oktober 2018, 30. april 2019. Če med letom preneha dejavnost na poenostavljenem davčnem sistemu, je treba končni izračun opraviti pred 25. dnem v mesecu, ki sledi mesecu, ko je prenehala uporaba poenostavljenega davčnega sistema.
UTII - plačila se izvedejo četrtletno ob koncu četrtletja do 25. dne naslednjega meseca. Za 4. četrtletje 2017 je potrebno plačilo opraviti do 25. januarja 2018. Za plačila za leto 2018 bodo ti datumi: 25. april, 25. julij, 25. oktober 2017, 25. januar 2019.
Enotna kmetijska dajatev - plačila v letu 2018 bodo 3. Za leto 2017 boste morali plačati pred 2. aprilom 2018. In za leto 2018 plačajte dvakrat: akontacijo (do 25. 7. 2018) in končno plačilo (do 1. 4. 2019, upoštevajoč odlog zaradi vikendov). Če med letom prenehajo dejavnosti na UAT, je treba končni izračun opraviti do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu prenehanja uporabe UAT.
PSN - za patent, izdan za obdobje, krajše od 6 mesecev, lahko plačate 1 plačilo (do izteka patenta). Če je patent veljaven od 6 do 12 mesecev, se plača v dveh plačilih: 1/3 zneska - najkasneje 90 koledarskih dni od začetka patenta, preostanek - najkasneje do izteka njegove veljavnosti. .

Kako izbrati poseben način IP, preberite gradivo"UTII ali STS: kaj je bolje - pripisano ali poenostavljeno?" .

Ko so režimi združeni, je treba davke plačati v času, ki ustreza vsakemu plačljivemu davku.

Prostovoljna plačila samostojnim podjetnikom

Samostojni podjetnik lahko prostovoljno plača prispevke v FSS, če se ustrezno registrira v skladu. Plačilo FSS se bo izračunalo glede na minimalno plačo, vendar po stopnji 2,9%. Plačilo zanj se tudi izvede najkasneje do 31. decembra 2018 za tekoče leto.

Rezultati

Čas plačila davkov s strani samostojnih podjetnikov je odvisen od več dejavnikov: uporabljenega davčnega sistema, nadaljevanja ali prenehanja dejavnosti, razpoložljivosti obdavčljivih postavk.

Plačila za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku je treba plačati do 31. decembra tekočega leta, plačila iz zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev, pa najkasneje do 1. julija leta, ki sledi tekočemu letu.

V skladu z veljavno rusko zakonodajo obstaja pet davčnih režimov. In v vsakem primeru so določeni roki za plačilo davkov. V naši današnji publikaciji vam bomo povedali, kdaj naj samostojni podjetnik plača davke v letu 2019, odvisno od izbranega davčnega režima.

Kdaj plačati davke na UTII? Datumi v 2019

Pogoji plačila za UTII za samostojne podjetnike so naslednji:

enotni davek na pripisani dohodek na četrtletni osnovi do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju (člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije), to je do 25. aprila, 25. julija, 25. oktobra, 25. januarja;
panožni davki in takse, posamezno za vašo vrsto dejavnosti (carine, za uporabo vodnih bioloških virov, davek na vodo, davek na pridobivanje mineralov, zemljiški davek, prometni davek, trošarine, davek na igralniške dejavnosti);
davki in dajatve na plače zaposlenih, dohodnina - najkasneje naslednji dan po izplačilu plače. Če je bil delavcu izdan regres, je treba dohodnino nakazati najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bil izdan regres;
pristojbine za obvezno zdravstveno in pokojninsko zavarovanje vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2019 je treba na IFTS opraviti odbitke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje;
pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno do 31. decembra, vendar je priporočljivo plačevati četrtletno, da bi lahko zmanjšali četrtletna plačila UTII;
dodatno pristojbino za pokojninsko zavarovanje v primeru, da letni pripisani dohodek presega 300.000 rubljev, je treba plačati do 1. julija 2019 za leto 2019.

Pogoji plačila poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu plača davke v naslednjih pogojih:

dohodnina 6% ali davek od dobička 15% četrtletno do 25. v mesecu naslednjega poročevalskega obdobja (člen 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Stopnji 6 % in 15 % sta najvišji davčni stopnji STS. Večina regij za določene vrste dejavnosti uporablja znižane davčne stopnje poenostavljenega davčnega sistema;
panožni davki in pristojbine - posamezno za vašo vrsto dejavnosti;
davki in dajatve na plače zaposlenih, dohodnina - najkasneje naslednji dan po izplačilu plače. Pri izdaji regresa najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bila izdana regres;
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2019 je treba te odbitke plačati IFTS;
nadomestilo za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno do 31. decembra, vendar je priporočljivo plačevati četrtletno, da lahko zmanjšate četrtletna plačila STS;

Pogoji plačila za OSNO v letu 2019

Pogoji plačila OSNO za samostojne podjetnike so naslednji:

davek na dodano vrednost četrtletno v enakih obrokih do 25. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu mesecu v četrtletju. V primerih, ko se blago uvaža na ozemlje Ruske federacije in ozemlja pod jurisdikcijo Ruske federacije, četrtletno celoten znesek do 25. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu mesecu četrtletja;
davki in dajatve na plače zaposlenih, dohodnina - najkasneje naslednji dan po izplačilu plače. Izjema je obdobje, določeno za prenos dohodnine iz regresa. Znesek dohodnine, obračunan od zneska regresa, je treba nakazati v proračun najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bila regres izplačana.
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2019 je treba te odbitke plačati IFTS;
prispevki za socialno varnost vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2019 je treba odbitke za zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom nakazati na račun Zveznega davčnega inšpektorata, prispevke za poškodbe pa v Sklad za socialno zavarovanje;
pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno;
dodatno pristojbino za pokojninsko zavarovanje v primeru, da letni dohodek presega 300.000 rubljev, je treba plačati do 1. julija 2019 za leto 2018.

Pogoji plačila patenta v letu 2019

Obstajata dve možnosti za plačilo patenta.

Prva možnost- če je patent prejet za obdobje, krajše od šestih mesecev, se celoten znesek plača naenkrat, najkasneje do dneva poteka patenta.
Druga možnost- če je patent prejet za obdobje, daljše od šestih mesecev, se plačilo izvede dvakrat: prvi - najkasneje v devetdesetih koledarskih dneh od dneva uveljavitve patenta v višini ene tretjine celotnega zneska ; drugi - preostali znesek se plača najkasneje na dan, ko poteče patent.

Prav tako so za samostojne podjetnike v sistemu patentne obdavčitve določeni naslednji roki za plačilo drugih davkov in taks:

panožni davki in pristojbine posamezno za vašo vrsto dejavnosti;
davki in dajatve na plače zaposlenih, dohodnina - najkasneje naslednji dan po izplačilu plače. Pri izdaji regresa za nakazilo dohodnine se določi daljši rok - najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bila regres izplačana.
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje se plačujejo vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2019 je treba odbitke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje opraviti na inšpektoratu zvezne davčne službe;
prispevki za socialno zavarovanje - vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2019 je treba odbitke za zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom nakazati na račun Zveznega davčnega inšpektorata, prispevke za poškodbe pa v Sklad za socialno zavarovanje;
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno. Pri PSN ni treba plačevati fiksnih prispevkov na četrtletje, saj se vrednost patenta ne zmanjša za znesek plačanih prispevkov.
dodatno pristojbino za pokojninsko zavarovanje v primeru, da letni dohodek presega 300.000 rubljev, je treba plačati do 1. julija 2019 za leto 2018.

Pogoji plačila enotnega kmetijskega davka v letu 2019

Samostojni podjetnik pri enotni kmetijski davki plača davke v naslednjih pogojih:

Enotni kmetijski davek se plača vsako polovico leta - za prvo polovico leta pred 25. julijem in po obračunskem načelu, ob upoštevanju dejstva, da je bil prvič plačan pred 31. marcem prihodnje leto;
panožni davki in pristojbine posamezno za vašo vrsto dejavnosti;
davki in dajatve na plače zaposlenih, dohodnina - najkasneje naslednji dan po izplačilu plače. Pri izplačilu regresa morate dohodnino nakazati najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bila izdana regres. Na primer, zaposleni gre na dopust 21. januarja 2019. Delodajalec je dolžan izdati regres najkasneje tri dni pred odhodom delavca na dopust, tj. najkasneje do 18. januarja. Dohodnino je treba nakazati iz regresa najkasneje do 31.1.2019.
Pristojbine za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje - vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2019 je treba odbitke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje opraviti na inšpektoratu zvezne davčne službe;
prispevki za socialno varnost vsak mesec do 15. dne po mesecu, v katerem je bila plača izdana. V letu 2019 je treba odbitke za zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom nakazati na račun Zveznega davčnega inšpektorata, prispevke za poškodbe pa v Sklad za socialno zavarovanje;
dajatve za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje zase, kot za samostojnega podjetnika, lahko plačate enkrat letno do 31. decembra, vendar je priporočljivo plačati enkrat na šest mesecev, tako da se znesek plačanih prispevkov všteva v stroške, ko izračun akontacije enotnega kmetijskega davka;
dodatno pristojbino za pokojninsko zavarovanje v primeru, da letni dohodek presega 300.000 rubljev, je treba plačati do 1. julija 2019 za leto 2018.

Gradivo je urejeno v skladu s spremembami veljavne zakonodaje 29.01.2019