Davčne olajšave za nakup zemljišča veljajo za osebe, ki so davčni zavezanci Ruske federacije. Sem spadajo zaposleni državljani, katerih plača se odšteje od njihove plače, ki gre v proračun federacije prek pooblaščenih služb in inšpekcijskih oddelkov regij Zvezne davčne službe. Obračunana na podlagi člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Država zagotavlja vračilo dela sredstev, porabljenih za nepremičnine, vendar je ta ugodnost zagotovljena ENKRAT. Če je kupec predhodno kupil nepremičnino, zlasti zemljišče, z uporabo odbitka, je odtujil to prednost. Drugič ne bo zagotovljena. Hkrati je za zakonce taka pravica zagotovljena za vsakega družinskega člana.
V skladu s tem, če je mož zagotovil družinski proračun z vračilom premoženja, je treba pridobitev naslednjega zemljišča registrirati na ime žene, ki v tem primeru pridobi pravico do davčne olajšave. Zakonca imata ob vračilu pravico razdeliti deleže odtegljaja ali prenesti zaostala plačila drug na drugega, kar ureja 35. člen družinskega zakonika.
Ko govorimo o davkoplačevalcih, je treba določiti kategorijo tega. Tej vključujejo:
Zanje veljajo pogoji uradne zaposlitve, z registracijo po pogodbi o zaposlitvi, kar pomeni plačilo davkov, ki ustrezajo obračunu plač.
Pri prodaji zemljišča prodajalec ne prejme odbitka nepremičnine, temveč plača davek. Več o davku na promet skladiščnih enot v drugem.
Če je nepremičnina vpisana na ime mladoletnega otroka, lahko napoved premoženja prejme:
Davčna olajšava za nakup zemljišča se obračuna pri krajevnem inšpekcijskem uradu ob predložitvi dokumentacije, iz katere je razviden znesek, plačan za parcelo.
Navedeni znesek ne sme preseči dveh milijonov. Če je parcela dražja, so možnosti dovoljene:
Vračilo znaša 13% skupnih stroškov (do 2 milijona). Se pravi, če kupite parcelo za 1 milijon, bo donos 130 tisoč. Če zemljišče stane 500 tisočakov, bodo zaračunali 75 tisočakov.
Natečeni znesek se ne izda takoj, ampak po delih. Letna plačila se izračunajo za preteklo davčno obdobje in znašajo skupni znesek plačanega davka v rubljih. Določi se na podlagi določenih podatkov, zapisanih v potrdilu 3-NDFL.
Če je bila parcela kupljena v preteklem letu, mora lastnik ob koncu davčnega obdobja za letošnje leto začeti z obdelavo napovedi premoženja. Najprej se zberejo dokumenti:
Zdaj pa preidimo na posebne korake za vračilo davka pri nakupu zemljišča.
Če se zakonca odločita za razdelitev prejemanja plačil, potem vsak od njiju predloži potne liste in izjavo 3-NDFL, paketu dokumentacije pa je priložen poročni list.
Če je lastnik mladoleten otrok, potem dokumentacijo predloži eden od staršev ali oba - po lastni presoji. Poleg tega je otroku priložen rojstni list ali potni list, če je starejši od 14 let.
Državljani prejmejo obrazec 3-NDFL z mesta uradnega dela. Če želite to narediti, se obrnite na računovodstvo z vlogo za izdajo navedenih podatkov za leto, v katerem je bilo zemljišče kupljeno. Navedel bo znesek davčnih olajšav za leto. To je znesek, ki je vračljiv. Če zapadli znesek presega skupni znesek plačil, naveden v informacijah 3-NDFL, se zamude prenesejo v naslednje leto. Vsako leto, do popolnega poplačila vračila, mora lastnik posredovati nove podatke.
Po odpustu se zaostala plačila zamrznejo. Pri prijavi na delovno mesto morate prijaviti nov postopek za vračilo stanja.
Več informacij o nakupu in prodaji pomnilnika preberite v.
Državljani Ruske federacije imajo veliko vprašanj, ko gre za vračilo dohodnine pri nakupu stanovanja. Kdo je upravičen do tega nadomestila? Koliko lahko dobim nazaj? Za katera leta in kdaj naj izpolnim davčno napoved? Kateri dokumenti so potrebni za to? Oglejmo si vsa ta vprašanja podrobno.
Eden od razlogov za izpolnitev izjava 3-NDFL služi kot nakup katere koli nepremičnine s strani državljana Ruske federacije (polno lastništvo ali delež): hiše, stanovanja, sobe, zemljišča za prihodnjo gradnjo. Poglejmo si glavna vprašanja, s katerimi se mora soočiti oseba, ki je nekje nekaj slišala in resnično želi razumeti, ali je upravičen do neke vrste denarnega nadomestila od države ali ne.
Torej, poglejmo glavna vprašanja: kdo ima pravico do odbitka davka na nepremičnine in v kakšnem primeru, kakšni so pogoji in znesek vračila dohodnine ter kateri dokumenti so potrebni za izpolnjevanje davčne napovedi 3-NDFL.
pridobite odbitek nepremičnine
Najprej odgovorimo na vprašanje »Kdo lahko izkoristi ugodnost vračila dohodnine?«
1. Delovni državljan, to je tisti, ki dela v kateri koli instituciji, prejema uradno plačo in, kar je najpomembneje, od nje plača dohodnino v višini 13%, če je kupil nepremičnino.
2. Družina. V primeru, da le eden od lastnikov dela, torej izpolnjuje pogoj iz 1. odst., ostali pa so vzdrževani družinski člani. Pogoj za prejem polnega (največjega možnega odbitka) je nakup stanovanja v sklep cena. Če je stanovanje kupljeno v v skupni rabi premoženja, potem je razdelitev vračljivih zneskov dohodnine v skladu z deleži vseh lastnikov.
Takoj bi rad poudaril, da od leta 2014 postalo je mogoče prejeti povračilo odbitkov nepremičnine za moža (ženo), tudi če je lastnik nepremičnine eden od zakoncev.
O tem bo podrobneje napisano spodaj, za zdaj pa nekaj primerov.
Primer 1. Stanovanje je bilo kupljeno za 2 milijona rubljev. v skupnih stroških (mož in žena). Ob tem dela in plačuje dohodnino samo mož. V tem primeru lahko zanj vložite izjavo z najvišjim možnim vračilom davka: 260.000 rubljev.
Primer 2. Stanovanje je bilo kupljeno za 2 milijona rubljev. v skupnih stroških (mož in žena vsak po 1/2 deleža). Ob tem dela in plačuje dohodnino samo mož. V tem primeru lahko zanj vložite izjavo, vendar bo njegovo vračilo davka 130.000 rubljev. (po njegovem deležu). Čez čas bo svoj delež lahko dobila tudi žena, a le, če bo dobila službo.
Primer 3. Stanovanje je bilo kupljeno za 2 milijona rubljev. in je registrirana na ime žene, torej je njena osebna last. Če njen mož prej ni izkoristil svoje pravice do povračila stanovanja, lahko od države vrne 260.000 rubljev. za svojo ženo. Pozneje te ugodnosti ne bo mogel več koristiti, tudi če bo kupil stanovanje zase.
3. Upokojenci (nezaposleni), ki pa so zadnja 3 leta delali in plačevali davke, to je pripadali kategoriji iz 1. člena.
4. Ugodnost odbitka davka na nepremičnine je zagotovljena vsaki osebi enkrat v življenju. Zato je obvezen pogoj za vračilo dohodnine ODSOTNOST predhodnih pritožb pri davčnem uradu glede tega vprašanja. To pravilo je veljalo do leta 2014.
1. Samostojni podjetniki (IP), brezposelni državljani, gospodinje, torej tisti ljudje, ki ne prejemajo uradnih plač in zato ne plačujejo dohodnine.
2. Upokojenci, ki so zadnja 3 leta prejemali samo pokojnino, zato od nje ni bila odtegnjena dohodnina.
3. Otroci-lastniki, dokler ne dosežejo delovne sposobnosti, torej spet zmožnosti plačila dohodnine državi.
Vendar se je od 01.01.2014 ta točka spremenila. Tako je od leta 2014 staršem omogočeno vračilo dohodnine za otroka. Samo za ta namen je treba lastništvo stanovanja kupiti ne prej kot leta 2014.
4. Državljani, ki so že prejeli vrnjeno dohodnino ob nakupu stanovanja.
Vendar od 01.01.2014 zdaj obstaja izjema od tega pravila. Če je oseba prejela odbitek premoženja za znesek, ki je nižji od določenega minimuma (2 milijona rubljev), potem lahko dodatno vrne manjkajočo razliko.
Za večjo jasnost predlagam, da si ogledate video vadnico o tej temi ali nadaljujete z branjem članka.
Torej, ugotovili smo, da vam je dohodnina odtegnjena. Dodamo dodatne pogoje za potrebo po izpolnitvi izjave 3-NDFL.
1. Kupiti morate nepremičnino. Pod tem izrazom davčni urad razume naslednje predmete:
2. Vsak od zgoraj navedenih objektov mora biti v lasti (celotni, skupni ali deljeni) in imeti potrdilo o vpisu lastnine in/ali potrdilo o prevzemu. Ti dokumenti se izdajo za že pripravljen objekt. Toda v fazi gradnje stanovanj se lahko izda samo potrdilo o prenosu, leto začetka vložitve izjave 3-NDFL pa je datum njene priprave.
3. Tudi če se odločite prodati (ali ste že prodali) stanovanje, ki ste ga prej imeli v lasti, imate tudi od njega pravico uveljavljati vračilo dohodnine.
Tako smo odgovorili na 2 glavni vprašanji: kdo in v kakšnem primeru lahko prejme odbitek nepremičnine. Zdaj pa poglejmo druge podrobnosti.
Najpomembnejše vprašanje, ki vse skrbi, je, koliko denarja bom dobil nazaj. V skladu z veljavnim davčnim zakonikom se znesek vračila dohodnine pri nakupu stanovanja izračuna na naslednji način.
1. Če je nakup stanovanja (hiše itd.) stal manj kot 2 milijona rubljev, potem lahko vrnete 13% plačanega zneska.
Primer 1 . Soba v študentskem domu stane 1.000.000 rubljev. V skladu s tem lahko dobite povračilo zanj v višini 130.000 rubljev. (to je 13%).
Primer 2 . Soba v študentskem domu stane 1.800.000 rubljev. V skladu s tem lahko dobite povračilo zanj v višini 234.000 rubljev. (to je 13%).
2. Če kupljeno stanovanje stane 2 milijona rubljev ali več, se lahko vrne fiksen znesek: 260.000 rubljev. (to je 13% od 2.000.000 RUB)
Kateri drugi dodatni pogoji lahko povečajo ali znižajo znesek vrnjene dohodnine?
1. Za to stanovanje (hišo) ste vzeli hipotekarni kredit. V tem primeru bo poleg 13% stroškov stanovanja dodanih še 13% obresti, plačanih za to posojilo. Glede skupnega zneska ni omejitev. Se pravi, ne glede na to, koliko znašajo skupne obresti na hipoteko, boste na koncu prejeli 13 %.
Vendar pa je od 01.01.2014 v ta odstavek uvedena omejitev. 13% najvišjega zneska 3.000.000 rubljev je mogoče vrniti na obresti hipotekarnega posojila, kar pomeni, da bo donos 390.000 rubljev. To velja za stanovanja, kupljena pred letom 2014.
2. Gradite stanovanje. V tem primeru se lahko stroški dokončanja doma prištejejo k prvotnim stroškom. Toda v tem primeru skupni znesek ne sme preseči enakih 2.000.000 rubljev.
1. Če je kupljeno stanovanje vpisano kot deljena lastnina. V tem primeru se vračljiva dohodnina (13%) razdeli med vse lastnike (sorazmerno z njihovimi deleži).
Primer (do 2014) . Stanovanje je kupila štiričlanska družina za 3.500.000 rubljev. Delnice so enakomerno razdeljene, tj. vsaka oseba predstavlja 1/4. V tem primeru bo vsak zaposleni član družine lahko prejel 65.000 rubljev. Ta znesek deluje takole. Vzamemo največji znesek donosa 2.000.000 rubljev, ga razdelimo na 4 osebe (glede na deleže). Izkazalo se je 500.000 rubljev. za vsakogar. In vzamemo 13% tega zneska. Prejmemo 65.000 rubljev.
Primer (po 2014). Stanovanje sta kupila zakonca za 4 milijone rubljev. Poleg tega lahko vsak od njih prejme povračilo v višini 2 milijona rubljev, kar pomeni, da bo na koncu vsakemu od njih nakazanih 260.000 rubljev.
2. Če ste v enem letu prodali stanovanje, ki je bilo v lasti manj kot 3 leta, za znesek, ki presega 1.000.000 rubljev. In istega leta ste si kupili dom, za katerega želite prejeti davčno olajšavo.
V tem primeru se znesek vračila zmanjša za znesek dohodnine od prodaje stanovanja.
Primer. Prodali ste stanovanje (v lasti ste ga manj kot 3 leta) za 1.200.000 rubljev in kupili novo stanovanje za 2.200.000 rubljev. Izračunamo prometni davek (na znesek, ki presega 1 milijon rubljev): 1 200 000 - 1 000 000 = 200 000. 13% bo 26 000 rubljev. Ta znesek morate plačati državi.
Davek od dohodka, ki ga je mogoče vrniti pri nakupu stanovanja (13% od 2 milijonov rubljev), bo 260.000 rubljev. Ta znesek lahko prejmete od države.
Kot rezultat nakupa in prodaje (za ta primer) imate možnost prejeti 260.000 - 26.000 = 234.000 rubljev.
Primer 1. Morate vrniti 260 tisoč rubljev. za kupljeno stanovanje v vrednosti 3.700.000 rubljev. Kot je bilo že omenjeno zgoraj 260 tisoč rubljev. dobimo, če vzamemo 13% največjega možnega zneska za vračilo: 2 milijona rubljev.
2013 - 500.000 rubljev. - 65.000 rubljev.
2014 - 800.000 rubljev. - 104.000 rubljev.
Skupno bo za 2 leti v letu 2015 mogoče vrniti odbitek nepremičnine v višini 169.000 rubljev. (65.000 + 104.000) Stanje: 260.000 - 169.000 = 91.000 rub. je mogoče prejeti v letu 2016 glede na rezultate plač v letu 2015.
Primer.2 . Vzemimo pogoj 1. primera. Vrnemo 260.000 rubljev. od nakupa stanovanja v letu 2013. Toda zdaj bo uradna plača 10.000 rubljev. na mesec, 120.000 rub. v letu.
Vaš dohodek po letih in plačana dohodnina:
2013 - 120.000 rubljev. - 15.600 rubljev.
2014 - 120.000 rubljev. - 15.600 rubljev.
Tako bo na podlagi rezultatov zadnjih 2 let v letu 2014 mogoče vrniti 31.200 rubljev. (15.600 + 15.600) Preostali znesek bo prenesen v naslednja leta. Če plača ostane enaka, potem bo oseba prejela zadnji izkupiček čez 15 let. Tisti. Vsako leto mu bo vrnjenih 15.600 rubljev, dokler skupni znesek plačil ne doseže zahtevanih 260.000 rubljev.
Izjavo 3-NDFL je mogoče oddati davčnemu uradu vse leto. Posebnih omejitev glede terminov in datumov ni. V skladu s tem prej ko je izjava sprejeta, hitreje prejmete denar na svoj račun. Obdobje preverjanja je določeno na 2-3 mesece.
Prvo napoved je mogoče oddati za leto, v katerem je bilo stanovanje (ali drugo stanovanje) kupljeno.
Če je kupljeno že pripravljeno stanovanje, to je, da je ob nakupu sklenjena kupoprodajna pogodba, se za datum nakupa šteje datum, naveden v potrdilu o vpisu nepremičnine.
Če je stanovanje v gradnji kupljeno, to je naložba v teku, potem je datum, od katerega je mogoče vrniti dohodnino, datum, ki ga določa zakon o prenosu stanovanja, sobe ali deleža v njih.
Primer 1. Če navedeni dokumenti vsebujejo datum 01.02.2012 ali 31.12.2012, se lahko izjava 3-NDFL predloži na podlagi rezultatov leta 2012, začenši z januarjem 2013.
Če je bilo stanovanje kupljeno pred več leti, se dohodnina vrne samo za pretekla 3 leta.
Primer 2 . Nepremičnina je bila kupljena leta 2008. Lastnik je za odbitek nepremičnine izvedel šele leta 2015. Od leta 2012 lahko začne prejemati vračilo dohodnine za stanovanje. 3 leta nazaj: 2014, 2013, 2012.
Tudi če je bilo stanovanje kupljeno pred 10 ali 15 leti, lahko prejmete odbitek nepremičnine. Za nakupe ni zastaralnega roka. Vendar se morate spomniti, da za takšna stanovanja veljajo pravila o vračanju, ki so bila sprejeta za to leto. To pomeni, da če je bilo stanovanje kupljeno leta 2007, potem je najvišji znesek, s katerim lahko dobite vračilo, 1 milijon rubljev.
Poglejmo, kateri dokumenti so potrebni za izpolnitev izjave 3-NDFL za vračilo dohodnine za nakup stanovanja.
Kopije vseh teh dokumentov se predložijo davčnemu uradu (v izvirniku je potrebno samo potrdilo o plači 2-NDFL). Toda pogosto inšpektorji, ki sprejmejo davčno napoved 3-NDFL, želijo videti izvirnike. Zato je bolje, da jih vzamete s seboj, da jih pokažete, če se pojavi potreba. Na davčnem uradu pa je treba pustiti le kopije.
Tukaj smo pogledali glavne določbe za vračilo dohodnine pri nakupu stanovanja. Odgovore na druga priljubljena vprašanja najdete na tem spletnem mestu v drugih člankih.
Če potrebujete osebni nasvet ali pomoč pri izpolnjevanju davčne napovedi 3-NDFL, se obrnite na našo.
Davčna olajšava pri nakupu hiše s parcelo je pomemben znesek, ki ga ima državljan možnost vrniti državi po nakupu nepremičnine. Pridobitev zadevne nepremičnine pomeni znatne materialne stroške, zato je vrnitev vsaj nekaterih od njih povsem razumljiva želja lastnika. Zakonodajno daje država državljanu pravico do tega z ustrezno odškodnino. Kako točno torej dobiti vračilo dohodnine pri nakupu nepremičnine?
Davčno olajšavo je treba razumeti kot znesek, določen z zakonom, za znesek katerega se zmanjšajo stroški pridobljenega premoženja. Zakonodaja ta znesek veže na višino dohodnine od zadevne transakcije. Ta odbitek je v ruski davčni zakonodaji opredeljen s členom 220, v katerem država navaja, da je vračilo zneska določeno, da se prebivalcem Rusije zagotovi možnost izboljšanja življenjskih pogojev ali nakupa individualnega stanovanja.
Zato govorimo o odbitku, ko državljan:Kar zadeva samo davčno olajšavo, jo je mogoče povrniti v določenih situacijah, ko državljan:Država bo takemu državljanu vrnila dohodnino v višini določenega deleža zneska transakcije za kupljeno stanovanje. Ustrezno pravilo velja tudi za hipotekarna plačila.
Vračilo davka ob nakupu ni zagotovljeno v vseh primerih. Obstaja več razlogov, zakaj imajo predstavniki Zvezne davčne službe (davčna služba) pravico zavrniti.
Preden se obrnete na ustrezne organe za vračilo dohodnine, bi moral državljan vsekakor poznati nekatere nianse.
Obstaja seznam razlogov, ki jih določa zakonodaja, zakaj vrnitev te vrednosti ni mogoča:Kar zadeva elektronsko prijavo nadomestila dohodnine, tega postopka trenutno ne bo mogoče izpeljati v celoti, od začetka do konca, brez odhoda od doma. V vsakem primeru bo moral državljan osebno obiskati Zvezno davčno službo, da podpiše dokumente in predloži nekaj dokumentov.
Med drugim tudi tuji državljani po zakonu nimajo pravice do ustreznega nadomestila, če so bili na ozemlju države manj kot 183 zaporednih dni, saj ne bodo rezidenti države.
Če želite zaprositi za davčno olajšavo, morate upoštevati določen časovni okvir. V nasprotnem primeru bo nadomestilo zavrnjeno ali pa bo njegov znesek minimalen.
Zakonodaja določa naslednje skupine oseb, ki prejemajo davčne olajšave za nakup hiše z zemljiščem ali stanovanja:
Pravice do izplačila nadomestila nimajo državljani, ki so uradno brezposelni in ne plačujejo dohodnine, samostojni podjetniki posamezniki, ki imajo poseben davčni režim, pa tudi nerezidenti države.
Kar zadeva uradno brezposelne državljane, imajo pravico do povračila ustreznega davka, če so ga plačali v višini 13% svojega dohodka, na primer od najema bivalnega prostora.
Poleg vsega naštetega država predvideva tudi določene skupine oseb, ki nimajo pravice do uveljavljanja ustreznih ugodnosti pri nakupu stanovanja.
To:Kar zadeva takšno kategorijo, kot so upokojenci, lahko to plačilo prejmejo. Za to je treba nakup nepremičnine zaključiti najpozneje v treh letih po upokojitvi in vložiti ustrezno zahtevo pri Zvezni davčni službi. To je mogoče pojasniti z dejstvom, da državljan od trenutka upokojitve preneha plačevati davke državi in začne prejemati ustrezne socialne ugodnosti, vendar davčne službe preračunajo za pretekla 3 leta.
Če je državljan zadnja tri leta delal in je državi nakazal 13%, potem bo izplačano ustrezno nadomestilo.
Davčna olajšava je predvidena za državljane in samostojne podjetnike, ne glede na to, ali je bilo zemljišče kupljeno skupaj s hišo, ali je državljan zanj plačal osebna sredstva ali ga je vzel od banke z obrestmi.
Državljani imajo med drugim pravico določiti, kako natančno bodo prejeli ustrezno nadomestilo:Če državljan ni plačal dohodnine, potem ni upravičen do ustreznih plačil.
Po pridobitvi nepremičnine mora državljan osebno izročiti številne papirje in potrdila.
Torej, kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu hiše, in sicer, kaj zagotoviti strokovnjakom zvezne davčne službe:Ta paket dokumentov je treba predložiti lokalnemu oddelku Zvezne davčne službe.
Na tem davčnem uradu izdajo tudi odločbo o ugoditvi zahtevku ali zavrnitvi.
Vlogo s paketom dokumentov lahko oddate tako, da osebno obiščete davčni urad ali uporabite priporočeno pismo z obvestilom ali uporabite spletni vir.
Ne glede na to, kako natančno je pisna zahteva oddana, bo postopek njene obravnave in sprejema ustrezne odločitve enak:
Pri oblikovanju pisne zahteve morate upoštevati, kdaj natančno je bil sklenjen posel za pridobitev zemljišča, na katerem se nahaja hiša. Ker je bila izpolnjena v tekočem letu, je treba davčno vlogo vložiti pri davčnem uradu do 30. aprila naslednje leto.
Če so roki zamudeni, bo dolgovani znesek težko vrniti.
Za določitev ustreznega vračila davka sta pomembna dva parametra:
Država vrne največ 13% cene transakcije, ki pa ne sme preseči 2 milijonov rubljev. V tem primeru je lahko najvišji znesek 260 tisoč rubljev.
Za nepremičnine, kupljene pred letom 2008, je najvišji znesek sredstev za odškodnino 1 milijon rubljev.
V enem letu ima državljan pravico vrniti največ davkov, ki jih je nakazal v proračun, približno 13% letne plače.
Če so bili stanovanjski prostori kupljeni s pridobitvijo hipoteke pred 01.01.2014, potem ni nobenih omejitev glede nadomestila ustreznih stroškov s strani države.
Če prejmete hipoteko za nakup nepremičnine in jo kupite pozneje kot 1. januarja 2014, bo najvišji znesek odškodnine 3 milijone rubljev. Z drugimi besedami, znesek odbitka bo največ 390 tisoč rubljev.
Ruska zakonodaja od 1. januarja 2014 omejuje število državljanov, ki lahko zaprosijo za odškodnino.
Do danes so bile omejitve določene na naslednji način:Če je ob nakupu hiše prej kot 01.01.2014 državljan prejel le glavni odbitek, potem ima pravico vrniti davčno olajšavo za obresti, porabljene za nakup svojega doma s hipoteko.
Če želite pridobiti davčno olajšavo za nakup hiše, morate imeti določene dokumente:
Pri nakupu zemljišča s hišo ali brez nje je možno pridobiti davčno olajšavo na podlagi treh predhodnih let od dneva registracije vloge in najpozneje v treh letih od dneva nakupa.
Z drugimi besedami, če ste stanovanje kupili v letu 2015 in vložili vlogo v letu 2017, se vračilo davčne zastavne pravice izračuna za leta 2016, 2015, 2014, torej 3 leta pred vlogo.
Najdaljši čas je namenjen preverjanju dokumentov, ki jih predloži državljan. Pravzaprav bo to 2-4 mesece od datuma predložitve dokumentov. Časovno obdobje za izračun zneska je skrajšano na minimum.
Pri dragih nakupih si večina kupcev želi čim bolj znižati stroške. To je povsem mogoče storiti na uraden, zakonit način, ne da bi se zatekli k kakršnim koli trikom. Državljani, ki kupujejo parcele, lahko del svojih stroškov povrnejo iz plačanih davkov na dohodek. Razmislimo o vseh možnostih ob upoštevanju zadnjih sprememb leta 2018.
Ob prejemu davčne olajšave pri nakupu zemljišča posameznik vrne 13% njegovih stroškov. Pridobljeno zemljišče mora biti namenjeno posebej za stanovanjsko gradnjo. Lahko je samostojna, prazna ali že ima objekt za bivanje - hišo, kočo.
Odbitek za nakup zemljišča brez hiše se izvede v primeru posebne namenske namembnosti zemljišča - individualna stanovanjska gradnja. Z izkoriščanjem te pravice pri prodaji zemljišča si lahko tudi znižate davek na dohodek iz prometa ali pa ste ga v celoti oproščeni.
Vsak uradno delujoči državljan Ruske federacije plača davek na svojo plačo v višini 13%. Neposredna odtegljaja in nakazila v državni proračun izvajajo delodajalci. Ta davek na prejeti dohodek lahko vrnete ob nakupu določene nepremičnine in si tako znižate transakcijske stroške.
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije imajo kupci nepremičnin - posamezniki polno pravico do odbitkov nepremičnin (220. člen).
Zemljiške parcele so razvrščene kot nepremičnine, od katerih je mogoče pridobiti odbitke. Glavna zahteva zanje je njihova namembnost za osebno stanovanjsko gradnjo, torej za gradnjo lastnega bivalnega doma. To dejstvo je navedeno v potrdilu za spletno mesto. Prisotnost ali odsotnost stavbe ne igra posebne vloge. Davčna olajšava za zemljišče brez hiše se zagotovi na podlagi obstoječe pravice do nje z navedbo individualne stanovanjske gradnje. V primeru nakupa drugih kategorij zemljišč se le-ta ne uporabljajo.
Za vračilo morate Zvezni davčni službi predložiti:
Za odbitke davka na nepremičnine za nakup zemljišča veljajo nekatere omejitve. Njegov polni znesek je 13% zneska denarja, porabljenega za nakup nepremičnine. Hkrati je ruska zakonodaja določila tudi omejitev najvišjega možnega donosa.
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije dejanski stroški za nakup zemljišča, sprejeti za izračun odbitka premoženja, ne smejo presegati 2 milijonov rubljev (odstavek 2, odstavek 1, člen 220).
Primer 1:
Kupili ste zemljišče za 1,9 milijona rubljev. Ker je ta znesek manjši od 2 milijonov, bo vračilo izvedeno iz njega:
1.900.000 x 13 % = 247.000
Primer 2:
Za zemljišče ste plačali 2,5 milijona rubljev. Podani znesek presega največji možni znesek. Tako boste dobili nazaj samo 260 tisoč rubljev:
2000000 x 13 %
Za odbitke nepremičnine na zemljišču ni zastaralnega roka. To pomeni, da ga lahko dobite kadarkoli, ne glede na datum nakupa, tudi po 15-20 letih. Upoštevati je treba samo 2 točki:
Za parcele, kupljene pred letom 2009, je najvišji znesek vračila 130 tisoč rubljev, to je od 1 milijona Za zemljišča, pridobljena po 1. januarju 2009, se ta meja podvoji - 260 tisoč.
Primer 3:
Leta 2007 ste kupili parcelo za gradnjo hiše za 1,4 milijona rubljev. Ta znesek je večji od 1 milijona Upravičeni ste do največjega donosa: 1.000.000 x 13% = 130 tisoč.
Primer 4:
Leta 2010 ste kupili zemljišče za 1,6 milijona rubljev. Davčna osnova bo celoten strošek, saj je manj kot 2 milijona:
1600 000 x 13% = 208 tisoč.
Pri uveljavljanju odbitka je pomembno vedeti, da bo vračilo izvedeno šele za zadnje 3-letno obdobje.
Primer 5:
Leta 2011 ste kupili zemljišče za gradnjo koče. Za odbitek ste se odločili leta 2016. Davčna osnova se bo izračunala od leta 2013. Vzeti morate potrdila o prejetih dohodkih za zadnja leta: 2013-2015.
Celotno obdobje vračila dohodnine je odvisno od velikosti dohodka, ki ga prejme kupec. Ni vedno mogoče celotnega zneska vrniti v 1-2 letih. Višja kot je plača, več dohodnine se odtegne in hitreje pride do odtegljaja. Preostali znesek vračila v naslednjem obdobju se prenaša v naslednja leta, dokler ni v celoti povrnjen.
Primer 6:
Stroški zemljišča, kupljenega v letu 2015, znašajo 1.350 tisoč rubljev. Skupni znesek vračila:
1350.000 x 13 % = 175.500
Za leto 2015 je vaša dohodnina znašala 60.000 rubljev. Vrnili jih boste leta 2016. Preostali znesek se prenese v naslednje obdobje:
175 – 60 = 115 (tisoč)
Primer 7:
Leta 2014 ste kupili parcelo za 1,3 milijona rubljev. Odbitek nepremičnine bo znašal: 1300.000 x 13 % = 169.000
Dohodnina za leto 2014 je znašala 80, za leto 2015 pa 110 tisoč rubljev. Skupaj: 190 tisoč. V letu 2016 boste dobili nazaj celoten dolgovani znesek (169.000), ker presega plačani davek.
Vsi ruski državljani imajo pravico do davčnih olajšav. Tu ni nobenih omejitev. Glavni pogoji za prejem:
Pravico do odbitka je mogoče uporabiti ne le pri nakupu zemljišča, ampak tudi v primeru njegove prodaje. Takšen dogodek vam omogoča znižanje davka, ki ga je treba plačati na prejeti dohodek.
Državljani, ki prodajajo zemljišča, ki so v njihovi lasti manj kot 3 leta, morajo plačati davek na prejeti dobiček v višini 13%.
Primer 8:
Prodali ste parcelo za 1200 tisoč rubljev. Imel si ga 2,5 leti. Od dohodka, prejetega s transakcijo, morate plačati davek:
1200 x 13% = 156 (tisoč rubljev)
Zaradi odbitka nepremičnine lahko zmanjšate davčno osnovo za 1 milijon rubljev. Primer 9:
Stroški prodanega zemljišča znašajo 1.300 tisoč rubljev. V vaši lasti je bil 2 leti. Z uporabo odbitka nepremičnine bo znesek davka:
(1300 – 1000) x 13% = 39 (tisoč rubljev).
V skladu z odst. 1. odstavek 2. člena 220 davčnega zakonika odbitek v višini 1.000.000 rubljev. velja v primeru prodaje zemljiških parcel in njihovih delov.
Če je dobiček od prodaje zemljišča manjši od 1 milijona rubljev, bo z odbitkom mogoče znižati davek na dohodek na 0.
Obstaja še en način znižanja dohodnine pri prodaji zemljišča. Zakonodaja predvideva možnost zmanjšanja davčne osnove ne le z odbitkom od 1 milijona rubljev, temveč tudi z dejanskimi stroški, nastalimi pri nakupu prodanega predmeta.
Primer 10:
Leta 2015 ste prodali svoje zemljišče, ki ste ga imeli v lasti 8 mesecev, za 1,7 milijona rubljev. Naenkrat ste ga kupili za 1,5 milijona. Praviloma ste državi dolžni plačati davek:
1700 x 13% = 221 (tisoč rubljev)
Če uporabljate pravico do odbitka nepremičnine za dejanske stroške, potem resno zmanjšajte ta znesek:
(1700 – 1500) x 13 % = 26 (tisoč)
Ta pravica mora biti dokumentirana, tj. kupoprodajna pogodba z navedbo stroškov, sklenjena ob pridobitvi prodanega zemljišča.
Prej obstoječa omejitev uporabe odbitkov od nepremičnine le enkrat v življenju je zdaj odpravljena. Zato jih lahko občani uporabijo večkrat ob vsakem novem nakupu v neomejenih količinah.
