Samostojni podjetniki in LLC potrebujejo kodo proračunske klasifikacije (BCC) za poročanje, izpolnjevanje plačilnih nalogov, prenos kazni, davkov, prispevkov in glob v proračun. Pomembno je, da pravilno navedete namen, sicer se plačila vrnejo nazaj, kar bo povzročilo nepotrebne stroške in zamudo pri plačilu. V primeru zamude pri plačilu inšpektorji zaračunavajo globe.
KBK je sestavljen iz 20 števk. Kot del BSC so navedeni šifra upravljavca proračunskih sredstev, šifra vrste dohodka in šifra poslovanja.
Šifra proračunske klasifikacije je združevanje dobičkov in stroškov proračunov katere koli ravni finančnega sistema, pa tudi vir financiranja primanjkljaja. KBK je priznana kot sestavni element klasifikacije dobička proračuna Ruske federacije.
Če želite razumeti, kako uporabljati KBK, upoštevajte njegovo strukturo:
1. Prve tri števke označujejo, kateri organizaciji je pristojbina namenjena. To je lahko Zvezna carinska služba, FSS, Pokojninski sklad, IFTS, FFOMS.
2. Naslednjih 11 števk "obvesti" o vrsti dohodka in v kateri proračun bo šlo plačilo. Najpogosteje se uporabljajo naslednji trije nizi številk:
3. Naslednji blok 4 števk označuje vrsto plačila.
4. Zadnje 3 števke odražajo vrsto gospodarske dejavnosti.
Ministrstvo za finance Ruske federacije je leta 2015 odobrilo nove KBK. Zdaj se morate pri izpolnjevanju plačilnih nalogov osredotočiti na novo BCC, saj je veliko starih izključenih. Predvideva se, da bodo nove kode še naprej delovale v letu 2016.
Ob koncu leta so zavezanci poenostavljenega davčnega sistema ob upoštevanju odhodkov dolžni plačati minimalni davek - 1 % dohodka. Najnižji davek se plača, če se izkaže, da je njegov znesek višji od davka po poenostavljenem davčnem sistemu, izračunanega po splošnem postopku. Zavezanec ima pravico, da razliko med minimalnim davkom in davkom, izračunanim po splošnem postopku, vključi v odhodke po poenostavljenem davčnem sistemu.
KBK o poenostavljenem davčnem sistemu so enaki, tako za LLC kot za samostojne podjetnike. KBK se med seboj razlikujejo glede na predmet obdavčitve. Poleg tega se je v letih 2015–2016 pojavila ločena koda za proračunsko klasifikacijo za minimalni davek.
Obdobje v plačilnih nalogih mora biti navedeno na naslednji način:
|
Davek, ki se obračuna od zavezancev STS, je 6%, torej tisti, ki so izbrali dohodek kot predmet obdavčitve (za preračun, zamude, dolgove pri plačilu, pa tudi preklicane prenose) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Davek od zavezancev, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek (zatezne obresti na ustrezno plačilo) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Davki, ki jih nakažejo plačniki, ki so se odločili za tak predmet obdavčitve, kot je dobiček (glede na odstotek prenosov te vrste) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| BCC za poenostavljen sistem obdavčitve 6 % - za tiste davke, ki jih plačajo pravne osebe in samostojni podjetniki, ki so izbrali dohodek kot predmet, ki je obdavčljiv (znesek obračunane globe za tak prenos v skladu s postopkom regulativnega predpisi) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Davek od zavezancev, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov (STS 15 %) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Znesek davka, ki ga plačajo izplačevalci, ki imajo raje predmet obdavčitve kot dobiček, zmanjšan za stroške (kazen za takšne prenose) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Zneski davkov, ki jih plačajo podjetniki in pravne osebe, ki so se odločile za predmet obdavčitve v obliki dohodka, ki se zmanjšajo za višino odhodkov (obresti tovrstnih prenosov). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Pristojbine v obliki davkov, ki se obračunajo od zavezancev poenostavljenega davčnega sistema, ki so dali prednost predmetu obdavčitve v obliki dobička, zmanjšanega za znesek stroškov (višina globe za tak prenos v skladu z regulativnimi predpisi ). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Leta 2015 je BSC minimalnega davka poenostavljenega davčnega sistema, če se plača v zakladnico teritorialnega okrožja Rusije (znesek prenosov, zamud, zamud pri takih plačilih, vključno s preklicanimi). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Prenos minimalnega davka, ki se pošlje v zakladnico regionalnega okrožja Rusije (kazen za takšna plačila). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Plačilo minimalnega davka državni strukturi sestavnega subjekta Ruske federacije (obresti na prenos). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Plačilo minimalnega davka (velikost za podjetja, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu - 1%), ki se pošlje v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije (globa za tak prenos v skladu z zakonskimi akti Rusija). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Davek se plača enkrat na četrtletje, odvisno od razpoložljivosti dohodka, davek je treba zaokrožiti na najbližji rubelj. Če je znesek dohodka 0 rubljev, se davek ne plača.
Opomba
Dragi bralci! Za predstavnike malih in srednje velikih podjetij na področju trgovine in storitev smo razvili poseben program "Business.Ru", ki vam omogoča vzdrževanje polnopravnega skladiščnega računovodstva, komercialnega računovodstva, finančnega računovodstva in ima tudi vgrajen CRM sistem. Obstajajo brezplačni in plačljivi načrti.
Roki za poročanje:
Izjava USN se odda na davčni osnovi enkrat letno do 30. aprila za samostojne podjetnike in do 31. marca za organizacije.
Po postopku izpolnjevanja napovedi se minimalni letni davek zmanjša za znesek akontacije za poročevalska obdobja, pri čemer ni pomembno, ali so bile akontacije plačane ali ne. Potrebno je, da znesek plačil ne presega 50% zneska davka. Ni vam treba zaprositi za minimalni davčni odbitek. Če je znesek akontacije višji od zneska minimalnega davka, ga ni treba nakazati v proračun.
Za plačilo kazni in glob spremenimo dve številki v predzadnjem bloku:
Kakšne so kazni za zamudo pri predložitvi poročil FIU:
Kakšne kazni so predvidene za prepozno vložitev izjave davčnemu uradu:
Z drugimi besedami, če je bil davek USN plačan, vendar izjava ni bila predložena, je globa 1 tisoč rubljev. Globe in kazni niso prikazane v izjavi. V odsotnosti plačil davkov in odbitkov v pokojninski sklad Ruske federacije je predvidena kazen v višini 1/300, pomnožena z zneskom plačila in obrestno mero refinanciranja.
Samostojnemu podjetniku je težko jasno razlikovati med gospodinjskim premoženjem in premoženjem za poslovanje. Iz tega razloga je precej problematično določiti dobiček: če je dohodek prejet po opravljanju dejavnosti, povezanih z dejavnostjo samostojnega podjetnika, je vključen v davčno osnovo poenostavljenega davčnega sistema. Če dobiček ni povezan s poslom, boste morali upoštevati zneske dohodnine. V drugih primerih se postopek uporabe KBK USN 2015 ne razlikuje od postopka, predvidenega za pravne osebe.
Če ste v poročanju navedli napačno kodo proračunske klasifikacije, morate napisati izjavo o prenosu BCC. Spodaj si oglejte vzorec prijave.
Slika 1 Vzorec vloge za prenos KBK
Če ne morete osebno predložiti poročil Zvezni davčni službi, Zvezni davčni službi in Pokojninskemu skladu Ruske federacije, prenesite dokumente prek zaupanja vredne osebe. Če želite to narediti, morate izdati pooblastilo. Pokojninski sklad zahteva, da je pooblastilo overjeno pri notarju. Spodaj si oglejte vzorec pooblastila za oddajo poročil.
riž. 2 Vzorecpooblastilo za oddajo poročil
Poročila lahko pošljete po pošti z dragocenim pismom s seznamom prilog v dveh izvodih. Dokumentom je priložena disketa z elektronsko kopijo. Dan oddaje poročil bo dan, ko boste pismo poslali.
Od 30. novembra 2016 bo "druga oseba" (tj. kdorkoli) lahko plačevala davke za organizacijo. Hkrati pa ta oseba ne more zahtevati vračila plačanih zneskov.
Za plačila: USN davek (poenostavljeno): prihodki in odhodki CBK STS - 182 1 05 01 011 01 1000 110, prihodki in odhodki CBK STS - 182 1 05 01 021 01 1000 110 (182 1 05 01 050 01 110 182 1 05 01 050 01 10 5 TS minimalno 02 02 01 10 10 10 10 10 10 10 2018 je treba navesti en STS "dohodki-odhodki").
Mimogrede, lahko popolnoma brezplačno ustvarite in pošljite inšpektoratu Zvezne davčne službe ničelno izjavo USN.
Pri plačilih po poenostavljenem davčnem sistemu navedite obdobje, kot sledi:
za 1. četrtletje. - KV.01.2018
za 2. četrtletje. - PL.01.2018
za 3. četrtletje. - KV.03.2018
za 4. četrtletje. - GD.00.2018
Za plačila: UTII davek (pripisan): KBK - 182 1 05 02 010 02 1000 110
V računih UTII navedite obdobje, kot sledi:
za 1. četrtletje. - KV.01.2018
za 2. četrtletje. - KV.02.2018
za 3. četrtletje. - KV.03.2018
za 4. četrtletje. - KV.04.2018
Od leta 2013 se pojavljajo novi KBK za patentni sistem (PSN).
182 105 04010 02 1000 110 Davek, obračunan v zvezi z uporabo sistema obdavčitve patentov, v dobro proračuna mestnih četrti (od 2013)
182 105 04020 02 1000 110 Davek, obračunan v zvezi z uporabo sistema obdavčitve patentov, v dobro proračuna občinskih četrti (od 2013)
182 1 05 04030 02 1000 110 Davek, obračunan v zvezi z uporabo sistema obdavčitve patentov, v dobro proračuna zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga (od julija 2013)
Plačilo samostojnega podjetnika zase
Od 22. februarja 2018 je uvedena nova KBK za vplačila nad 1 % zavarovalnih premij - 182 1 02 02 140 06 1210 160 (odredba z dne 27. 12. 2017 št. 255n). Vendar je bil nato razveljavljen (odredba z dne 28. 2. 2018 št. 35n). Z dodatnim odstotkom se BCF ne spremeni.
V tabeli ni napake. KBK v letu 2017 v PFR so enaki za popravek. delov in za dohodke nad 300 tr.
| Način plačila | Do leta 2017 (za katero koli leto pred 2016, 2015 itd.) | Po letu 2017 (za katero koli leto - 2017, 2018 itd.) |
|---|---|---|
| Zavarovalni prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v Pokojninski sklad Ruske federacije v fiksnem znesku (na podlagi minimalne plače) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Zavarovalni prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v Pokojninski sklad Ruske federacije od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v FFOMS v fiksnem znesku (na podlagi minimalne plače) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Navedite obdobje v FIU - ГД.00.2018
Spremenimo 7. številko na desni (na primer dohodek KBK USN):
KBK za nakazilo davka - 182 1 05 01 011 01 1 000 110 (izvirnik)
KBK za prenos zamudnih obresti od davka - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (tako je bilo do leta 2015). Od leta 2015 182 1 05 01 011 01 21 00 110 - za plačilo kazni, 182 1 05 01 011 01 22 00 110 - za obresti.
KBK za prenos globe za davek - 182 1 05 01 011 01 3 000 110
Ste se zmotili v KBK in jo napačno vnesli? Za IFTS ali Pokojninski sklad Ruske federacije pišemo: Vloga za prenos KBK.doc.
S pomočjo lahko ustvarite plačila in potrdila za plačilo kakršnih koli davkov poenostavljenega davčnega sistema, UTII in za zaposlene v letu 2017, predložite vsa poročila prek interneta itd. (od 150 rubljev / mesec). 30 dni brezplačno. Ob prvem plačilu () tri mesece kot darilo.
Podjetniki, ki kršijo postopek oziroma postopek plačila davkov, razumejo, da se soočajo z zvišanjem kazni v znesku, ki so ga morali plačati. Toda vsi ne vedo, kako se izračunajo in obračunajo, kako zakonita so ta dejanja in kako pravilno plačati obresti. Za pravilno izvedbo plačila morate uporabiti trenutni BCC. Po poenostavljenem sistemu obdavčitve, TPU, se bodo kazni za dohodek v letu 2017 razlikovale od prejšnjega leta in TKK, ki se uporablja za kazni za predmet »prihodki minus odhodki«.
Eden od razlogov za izračun obresti je zamuda pri plačilu. Ta položaj se pojavi v primerih, ko je rok plačila davka strogo omejen. Na primer, pri poenostavljenem davčnem sistemu je tako obdobje datum meseca, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Zmeda se najpogosteje pojavi, če je zadnje plačilo za plačilo vikend ali praznik. Nato se rok za plačilo prestavi na prvi delovni dan. V tem primeru je bolje plačati davek predčasno ali poklicati davčni organ na kraju registracije in razjasniti postopek plačila v delovnih dneh.
Poenostavljeni davčni sistem vključuje četrtletne akontacije, ki se nato knjižijo v dobro zneska davka, ki izhaja iz osnove za leto. Nepravočasno preneseni zneski predujmov običajno ne povzročijo globe. Davčni organi so bolj verjetno kaznovani zaradi prepozno plačanega letnega davka.
V primeru kršitev plačila letnega davka se obračunajo tudi zneski obresti, ki jih bo potem treba plačati.
Mimogrede, kazni in globe nastanejo ne le zaradi zamud pri plačilih, ampak tudi zaradi tistih, ki niso v celoti izvedene.
Pravzaprav odgovornost za kršitev pogojev in plačila ne pride vedno. Dejstvo je, da imajo davčni organi pravico nalagati globe in obračunavati kazni, vendar tega niso dolžni. Vse odločitve se sprejemajo individualno za vsakega plačnika. Torej, če zamujate s plačilom za en dan, se kazni morda ne bodo izračunale.
Če veste, da s plačilom zneska davka zamujate tri dni, to ne pomeni, da morate oboroženi s kalkulatorjem izračunati znesek obresti in ga nato poslati prek banke. Najverjetneje bodo takšna dejanja povzročila nastanek nepojasnjenega zneska.
Glavna podlaga za plačilo kazni je prejem zahtevka od davčne službe, ki bo navedel tako pogoje kot stopnjo in znesek izračunane obveznosti.
Podjetnik bo moral le najti ustrezno CBC in plačati terjatev.
Razmislite o situaciji, ko je prišlo do zamude pri plačilu akontacije. Na primer, Belova T.F. pred aprilom je bilo treba plačati znesek davka v višini 4.500 rubljev. dan v tem mesecu pade na prost dan, naslednji delovni dan je 27. april. Toda iz nekega razloga Tatyana Fedorovna tistega dne ni uspela plačati davka, ampak je plačilo izvedla 30. Tako morate za izračun zamudnih obresti vedeti število dni zamude. V tem primeru bo enaka trem dnevom, saj je bil zadnji rok za plačilo 27.
Stopnja, ki se uporablja za kazni, je enaka 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke. Po njem bodo davčni organi zamudo izračunali v treh dneh, če se jim bo zdelo primerno.
V tem primeru mora Tatjana za plačilo kazni:
Torej, glede na postopek za izračun in plačilo kazni, je treba opozoriti, da to vprašanje obravnavajo davčni organi. Pri plačilu kazni morate paziti na pravilnost in ustreznost navedenega BCC. Torej se BCC kazni po STS "prihodki" za leto 2017 razlikuje od BCC, ki je pomemben za predmet "prihodki minus stroški".
Nepravilna navedba kode dohodka lahko povzroči resne težave. Vendar pa so hkrati napake redke. Dejstvo je, da tudi če je na plačilnem nalogu navedena šifra za zadnje leto, bodo sredstva še vedno prispela, kot so bila predvidena. Posledično ni podlage za izračun sankcij. Tistim, ki uporabljajo KBK po »prihodkih« STS, se je toliko težje zmotiti, ker se od leta 2014 kode za ta sistem niso spremenile.
KBK za poenostavljen sistem obdavčitve za 2014–2017 za različne predmete obdavčitve (vključno s KBK za poenostavljen sistem obdavčitve 15 % za 2014–2017) je mogoče pojasniti v referenčnih knjigah. Zdaj nas zanima samo BCF po poenostavljenem sistemu obdavčitve 6 % za obdobje 2018-2019. Prikazane so v tabeli.
STS kode "dohodek" 6% za 2018-2019
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Kot lahko vidite, se BCC za "dohodek" poenostavljenega davčnega sistema v višini 6% za leto 2019 za vsako od vrst plačil v ničemer ne razlikuje od BCC za "dohodek" poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018 za iste vrste plačil. Razlika v kodah za glavni davek, kazni in globe je le v eni številki - v 14. kategoriji, ki je značilna za podvrsto proračunskih prihodkov.
Minimalni davek plačajo samo zavezanci, ki uporabljajo STS »dohodki minus odhodki«, v primerih, ko je ocenjeni znesek davka (dohodki minus odhodki) nižji od zakonsko določenega minimalnega - 1 % dohodka.
Tako računovodja ob koncu leta izračuna 2 zneska, ju nato med seboj primerja in izbere maksimum za namen obračuna davka. V letih pred letom 2017 je imela TKK za poenostavljeni sistem obdavčitve minimalni in navadni davek različne vrednosti. Toda od leta 2017 minimalni davek nima ločene CBC. Postal je enak kot pri običajnem davka STS "dohodki minus odhodki"
Pri poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom »dohodek« se ta davek ne obračunava.
O obrazcu, na katerem je oblikovana izjava STS, preberite v tem gradivu. .
Tabela prikazuje kode za glavni davek za tiste, ki plačujejo davek po poenostavljenem davčnem sistemu za različne predmete obdavčitve: CBK za poenostavljeni davčni sistem 6 % in CBK za poenostavljeni davčni sistem »prihodki minus odhodki« po stopnji 15 %.
Spomnimo se, da so te stopnje (6 in 15 %) na splošno uveljavljene, vendar se lahko regije odločijo zmanjšati njihovo vrednost.
Preberite o obstoječih stopnjah poenostavljenega sistema obdavčitve.
Zadnje spremembe BCC za davek na "dohodek" STS so bile izvedene konec leta 2014. Od leta 2019 so bile spremenjene splošnega postopka za določanje BCF, vendar niso spremenile kod za 6 % poenostavljeno (kot tudi za 15 %).
Veljavne kode za 2018-2019 so prikazane v spodnji tabeli.
|
Osnovni davek |
|||
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
V BCC, ki jih uporabljajo organizacije in samostojni podjetniki, ni razlik, vendar so njihove vrednosti za različne predmete obdavčitve različne. Šifre 2018-2019 so prikazane v spodnji tabeli.
Kot vidite, je razlika le v deseti števki kode (9-11 števk je podpostavka dohodka).
Nepravilno določena koda, čeprav ne vedno, lahko povzroči nepotrebne težave. Plačilni nalog z napačno kodo se bodisi vrne ali pa sodi v kategorijo »Neplačano«. V tem primeru bo davkoplačevalec moral doplačati denar za zamudo pri plačilu davka.
Brez smernice za sprejem zneska davka (šifre) davčni organ ne bo videl nakazanega zneska, zato boste morali poleg kazni za zamudo pri plačilu davka plačati znova. Možno je, da bo znesek za napačno BCC knjižen na račun za drug davek, vendar je ta situacija še vedno neugodna: prav tako se boste morali poigrati z vračilom preplačanega davka.
Izhod iz situacije je pisna vloga za prenos zneska preplačila z enega davčnega računa na drugega (pobot). Vendar se kazni v skladu s STS zaradi napačne BCC v tem primeru še vedno zaračunajo (45. odstavek 4. odstavka 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je bila koda BCC po poenostavljenem davčnem sistemu pomotoma navedena, vendar je bil denar prejet po načrtih, potem kazni ne bo (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 17. julija 2013 št. 03-02 -07/2/27977).
BCC v okviru poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" (kazni) v obdobju 2018-2019 - 18210 50101 10121 00110.
KBK, ki se uporablja v poenostavljenem sistemu obdavčitve, ostaja nespremenjen od leta 2014. Poleg tega se razlikujejo glede na predmete obdavčitve in vrsto plačila (davki, kazni, globe). Nepravilna navedba BCC v plačilnem dokumentu lahko povzroči, da plačilo ne bo knjiženo v dobro za predvideni namen.
Pri navajanju plačil davkov in zavarovalnih premij je treba v plačilnem nalogu ali potrdilu navesti kodo proračunske klasifikacije (BCC). Vsaki vrsti davkov, prispevkov, glob, denarnih kazni in drugih plačil je dodeljena edinstvena dvajsetmestna koda. V enem plačilnem dokumentu ni mogoče navesti več kot enega BCC. Pravilen prejem plačil je odvisen od pravilno navedenega BCC.
Šifre za plačilo enotne dohodnine se razlikujejo od kod za dohodek minus odhodek. KBK-ji, ki so veljali lani, veljajo tudi v letu 2016.
Za plačilo enotnega davka, kazni, obresti in glob za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2011, se uporabljajo posebne kode:
Samostojni podjetniki na poenostavljeni »dohodki minus odhodki«, tako kot pri poenostavljenem davčnem sistemu »dohodek«, uporabljajo lansko TKK za plačilo enotnega davka.
Če je dejavnost po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus odhodki" v poročevalskem obdobju nedonosna, mora podjetnik plačati minimalni davek (1% zneska prejetega dohodka), pri čemer navede naslednje kode:
Tako kot pri poenostavitvi dohodka, obstajajo ločene TKK za plačila za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 01.01.2011.
Če se »dohodek« v letu 2016 za samostojne podjetnike, pa tudi za STS »dohodek minus odhodki« ni spremenil za enotni davek KBK po poenostavljenem davčnem sistemu, potem še vedno obstajajo spremembe za nekatere kode za plačilo zavarovalnih premij podjetnikov.
Za samostojne podjetnike z zaposlenimi se nove kode uporabljajo za plačilo kazni in obresti FIU na zavarovalne premije iz plačil posameznikom. Za preostala plačila v sklade morajo delodajalci uporabiti veljavni BCM za leto 2015.
