Vprašanje ostaja pomembno: ali je po poenostavljenem davčnem sistemu dovoljeno znižati davek v deklaraciji? Kako izbrani predmet obdavčitve vpliva na možnost znižanja skupnega zneska plačila? Ugotovimo to v tem članku.
Poenostavljeni davčni sistem je v bistvu poseben davčni režim, ki zavezancem omogoča poenostavitev postopka ugotavljanja davčne osnove. Ob tem ostaja glavna naloga čim bolj zmanjšati davčno obremenitev gospodarskih subjektov. Eden od razpoložljivih načinov za izpolnitev te naloge je znižanje davka STS za višino zavarovalnih premij.
Obstajata 2 različna načina za uporabo poenostavljenega načina. Izračun davka je odvisen od izbranega predmeta obdavčitve:
Tako je nekatere vrste stroškov dovoljeno upoštevati pri različnih predmetih obdavčitve. Na STS "dohodnino" znižanje davka nastane zaradi navedenih zavarovalnih plačil. To pomeni, da organizacija ali samostojni podjetnik na STS "dohodek" z zaposlenimi zniža davek zaradi obračunanih in prenesenih prispevkov v sredstva plače.
Primer
LLC "Vasilek" uporablja poenostavitev s predmetom "dohodek". Podjetje zaposluje 2 zaposlena. Plača enega od njih je 18.000, plača drugega pa 23.000. Za 1. četrtletje 2017 je LLC zaslužil 730.000 rubljev.
Če poenostavimo primer, naše LLC nima ugodnosti pri plačilu zavarovalnih premij.
Od višine plač zaposlenih je treba obračunati dohodnino in zavarovalne prispevke za OPS, obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevke za socialno zavarovanje za začasno invalidnost ter nosečnost in porod ter prispevke za poškodbe.
18.000 + 23.000 = 41.000 rubljev. (višina plač zaposlenih)
41.000 x 13% = 5330 (izračunana dohodnina)
41.000 x 22 % = 9.020 (izračunani prispevki za FIU)
41.000 x 5,1 % = 2.091 (izračunani prispevki za MZZS)
41.000 x 2,9 % = 1189 (prispevki v FSS so izračunani)
41.000 x 0,2 % = 82 (ocenjeni prispevki za poškodbe)
Plače delavcev se v četrtletju niso spremenile. Vsi prispevki so bili plačani v četrtletju, njihov skupni znesek je bil:
(9020 + 2091 + 1189 + 82) x 3 = 37 146 rubljev.
Davek na "dohodek" STS je 6% brez zavarovalnih premij:
730.000 x 6% = 43.800 rubljev.
LLC ima pravico zmanjšati znesek davka za znesek plačanih zavarovalnih premij, vendar ne več kot 50%, tj. ne več kot 2-krat: 43 800 x 50 % = 21 900. Znesek, ki ga LLC plača za zavarovalne premije zaposlenih, je več. Davek na STS se lahko zniža za 21.900, torej bo znesek plačljive STS 21.900.
Zavarovalne premije kot odhodki se obračunavajo po poenostavljenem sistemu za vse predmete obdavčitve. Če podjetje izračuna 15-odstotni davek, se obračunani obračuni plač vključijo v upravičene stroške. Izjema je, da ni znižanja davka na zavarovalne premije s poenostavljenim sistemom obdavčitve 1 odstotek dohodka.
V drugih primerih se pri obračunu davka na podlagi prejetega dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov, zavarovalne premije zmanjšajo davčno osnovo. Toda za to po določbah čl. 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo stroški dejansko nastati.
Poleg zavarovalnih premij imajo zavezanci, ki so izbrali predmet »prihodki minus odhodki«, pravico znižati davek na druge stroške, katerih seznam je naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Seznam je zaprt in ga ni mogoče razširiti. Tako drugi stroški, ki niso vključeni v seznam, ne morejo vplivati na skupni znesek. Med upravičenimi stroški so naslednji:
Pri izbiri predmeta poenostavljenega sistema obdavčitve 6 odstotkov je znižanje davka v letu 2017 še vedno možno le za višino vplačanih zavarovalnih premij in zneskov bolniške odsotnosti v smislu odhodkov na stroške delodajalca.
Podjetniki, pa tudi pravne osebe, imajo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če so pogoji v skladu z zahtevami zakona. Znižanje skupnega zneska davka poteka na splošno.
Za nekatere podjetnike pa velja še dodatna okoliščina. Tisti, ki so izbrali STS »dohodek« samostojnih podjetnikov brez zaposlenih, lahko zaradi plačanih fiksnih plačil zavarovalnih premij izvedejo znižanje davka za 100 %. Prisotnost najetih delavcev podjetnikom odvzame to pravico. Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu 6% z zaposlenimi znižajo davek na splošno - ne več kot 50% prvotnega zneska.
Če je podjetnik izbral za predmet obdavčitve »dohodek, zmanjšan za višino odhodkov«, ostajajo pogoji za priznavanje stroškov enaki kot za pravne osebe. V tem primeru samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi izvede znižanje davka v celoti.
Tako se pri uporabi poenostavljenega davčnega režima upoštevajo prevzeti stroški za zmanjšanje davčne osnove. V primeru uporabe 6-odstotnega poenostavljenega sistema obdavčitve pa je znižanje davka možno le na račun navedenih zavarovalnih premij.
Zneski zavarovalnih plačil se pošiljajo:
Plačniki teh prispevkov so:
Tako lahko kot plačniki zavarovalnih premij nastopajo tako organizacije kot podjetniki, ki imajo zaradi posebnosti svoje dejavnosti pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Zato tudi »poenostavljenec«, tako kot vsak drug delodajalec ali podjetnik, ni izjema, poleg tega pa ima obveznost obračuna in vplačevanja v proračun vse navedene zavarovalne premije.
Do leta 2017 je za zavarovalna plačila veljal zakon "O zavarovalnih premijah ..." z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ. Od leta 2017 je ta zakon prenehal veljati, zavarovalne premije pa so prešle pod nadzor davčnih organov in se obračunavajo po pravilih pogl. 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ohranjen je postopek njihovega obračunavanja in plačila.
V premiji nezgodnih zavarovanj ni bilo sprememb. Zanje še vedno velja zakon "O obveznem socialnem zavarovanju proti nesrečam ..." z dne 24. 7. 1998 št. 125-FZ.
Več o pokojninskih, zdravstvenih in socialnih prispevkih »poenostavljencev« si lahko preberete v članku »Kakšne so zavarovalne premije za poenostavljeni davčni sistem v letu 2017? .
»Poenostavljeni« obračunavajo in plačujejo zavarovalnine po splošno uveljavljenih pravilih, vendar imajo nekateri še vedno določene prednosti pri obračunu tovrstnih prispevkov, zaradi česar so v ugodnejšem položaju v primerjavi z drugimi izplačevalci zavarovanj. Ključna točka, ki takim kategorijam oseb omogoča varčevanje pri zavarovalnih premijah, je uporaba ugodnejših tarif, ki za zaposlene v OSNO niso pomembne.
Na primer, če je plačnik v letu 2017 obračunal prispevke v pokojninski sklad po 22-odstotni stopnji na splošnem davčnem sistemu, bi se lahko na STS izračunal popolnoma enak prispevek na podlagi 20-odstotne stopnje.
Upoštevajte, da vsaka "poenostavljena" oseba ne more uporabiti znižane tarife. Zakon uvaja stroge omejitve pri izbiri resničnih uporabnikov tovrstne ugodnosti. Če želite razumeti, ali je določen način mogoče uporabiti, morate:
Pristop k ugotavljanju možnosti uveljavljanja oprostitve je predstavljen v naši publikaciji Kako obračunati prispevke, ki združujejo STS - dohodek in PSN? .
Upoštevajte, da imajo poleg navedenih oseb pravico do nižje tarife tudi dobrodelne organizacije in socialno usmerjene neprofitne ustanove.
Poleg tega, da lahko »poenostavljenec« izkoristi nizko stopnjo za plačevanje prispevkov, ima tudi pravico do znižanja zneska enotnega davka na račun teh vplačil zavarovanj. To možnost predvidevajo norme Ch. 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Uporaba tega znižanja je, kot že omenjeno, posledica izbranega predmeta obdavčitve. Ob upoštevanju dejanskega predmeta se tak postopek izvede na naslednji način:
Podrobneje se osredotočimo na znižanje davka za predmet "dohodek".
Pred uveljavljanjem te pravice se morate odločiti za naslednja vprašanja:
Odgovor na to vprašanje boste našli v gradivu Ali je mogoče, da samostojni podjetnik zniža davek na poenostavljeni davčni sistem za preplačilo fiksnega plačila prispevkov? .
Kako dolgo ne morete uporabiti takšnega zmanjšanja, se boste naučili iz gradiva "Prenos fiksnega plačila v naslednje leto ni predviden." .
Izčrpni odgovori na vsa zgornja vprašanja so v gradivu "Kako" poenostavljeno "zmanjšati enotni davek na zavarovalne premije" .
Če povzamemo zgoraj navedeno, ugotavljamo, da ima izračun zavarovalnih premij po poenostavljenem sistemu veliko odtenkov, začenši s posebnostmi samega izračuna teh plačil in konča z izračunom enotnega davka ob upoštevanju plačanih prispevkov. Da se ne bi znašli v težkem položaju, vam svetujemo, da sledite gradivom našega oddelka "Poenostavljen davčni sistem in zavarovalne premije" , ki vsebuje koristne informacije o postopku obračunavanja zavarovalnih premij po poenostavitvi.
Postopek znižanja davka po poenostavljenem davčnem sistemu za višino zavarovalnih premij v letu 2019 za samostojne podjetnike in pravne osebe je odvisen od tega, katero davčno osnovo je izbrala poenostavljena oseba. V okviru poenostavljenega davčnega sistema »dohodek zmanjšan na stroške« zavarovalne premije znižujejo davčno osnovo, s poenostavitvijo na »dohodek« pa se zmanjša že obračunani znesek davka. Vendar pa obstajajo nianse, o katerih bomo razpravljali v nadaljevanju. Upoštevajte, da se v letu 2019 postopek obdavčitve prispevkov ne spreminja, zato bo članek tudi aktualen.
Osnova za izračun davčne obremenitve s poenostavljeno obdavčitvijo s predmetom "dohodek" se izračuna v skladu z normami 1. člena. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčna stopnja je določena s členom 1 čl. 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije in se v letu 2019 giblje od 1 do 6%.
Odstavek 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije določa pravico poenostavljenih oseb do znižanja enotnega davka na zavarovalne premije v letu 2019. Vendar pa obstajajo takšne omejitve:
Zavarovalne premije je treba izračunati in plačati. To pomeni, da je nemogoče znižati davek na znesek zavarovalnih premij, ki jih je zavezanec pomotoma preplačal. V tem primeru se lahko znesek prekomernega prenosa upošteva v naslednjih poročevalskih obdobjih.
Znesek znižanja ne sme presegati 50 % obračunanega davka.
Samostojni podjetnik posameznik, če ne izplačuje plačil fizičnim osebam, zniža davek na znesek vplačil za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, ki se obračunavajo od minimalne plače. Hkrati je Ministrstvo za finance v dopisu z dne 23. 9. 2013 št. 03-11-09 / 39228 pojasnilo, da omejitev za znižanje davka (50 %) ne velja za fiksna plačila samostojnih podjetnikov.
Poleg zavarovalnih premij se zniža tudi enotni poenostavljeni davek na podlagi »dohodka« (v okviru 50 % zneska davka):
Bolniške nadomestila, ki se izplačajo na stroške delodajalca (to je prve 3 dni, ki se ne povrnejo iz Sklada socialnega zavarovanja) (2. odstavek 3.1. člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zanje ne veljajo plačila bolniške odsotnosti za poškodbe pri delu ali poklicne bolezni. Prav tako se davek od teh dajatev ne more znižati, če so bili nadomestili z drugimi vplačili zavarovanja.
Premije prostovoljnega zavarovanja za osebno zavarovanje osebja v primeru začasne invalidnosti (pododstavek 3, točka 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki pokrivajo plačilo dni, ki jih plača delodajalec. V tem primeru višina zavarovalnega nadomestila ne sme presegati zneska bolniške odsotnosti, izračunane po zakonu.
Brez omejitve zneska se lahko poenostavljeni davek na podlagi "dohodka" zmanjša za plačani trgovski davek (člen 8 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda samo davek, ki je obračunan od dohodka iz dejavnosti, za katero je bila ta pristojbina plačana.
Leta 2019 je obdavčljivi dohodek družbe Poltava LLC dosegel 2.700.400 rubljev. Za isto obdobje so bile izračunane in plačane zavarovalne premije v višini 80.150 rubljev. Poleg tega je bila bolniška odsotnost plačana na stroške delodajalca v višini 2.500 rubljev. Sestavni subjekt Ruske federacije, na ozemlju katere je podjetje registrirano, ni določil znižanja enotne davčne stopnje, zato se davek izračuna na podlagi 6% dohodka:
2 700 400 * 6% = 162 024
Znesek prispevkov in bolniških nadomestil, za katere se davek lahko zniža, so:
80 150 + 2 500 = 82 650
Ta znesek presega 50 % obračunanega davka (162.024 * 50 % = 81.012). To pomeni, da bo davek, ki ga je treba plačati, 162.024 - 81.012 = 81.012.
Če je pri izračunu akontacije znesek zavarovalnih premij presegel 50 % davka, se ta razlika lahko upošteva pri plačilu davka za leto, če na splošno za leto takega presežka ni. Toda prenos zneska takega presežka v naslednje leto ne bo deloval.
Če zavezanec uporablja poenostavljeni davčni sistem z osnovo »dohodki minus odhodki«, zmanjša davčno osnovo za obračun enotnega davka za znesek zavarovalnih premij (7. točka 1. člena 346.16. člena). Za nadomestila za bolezen (6. pododstavek 1. odstavka 346.16. člena) in za prispevke za prostovoljno zavarovanje (v okviru stroškov dela - 16. pododstavek 2. dela 255. člena) se zmanjša tudi davčna osnova.
V primerih, ko so bili prispevki obračunani, vendar niso plačani, ampak so bili knjiženi v dobroimetje FSS, je še vedno mogoče znižati enotni davek po STS »dohodek« ali davčno osnovo po STS »prihodki minus odhodki«. To potrjuje Ministrstvo za finance v dopisu z dne 14. avgusta 2019 št. 03-11-06 / 2/51923.
Nenavadno, vendar so včasih pristojbine in davki zamenjani. Zavarovalne premije poenostavljenega davčnega sistema so prispevki zavezancev po poenostavljenem sistemu obdavčitve v sklade socialnega, zdravstvenega in pokojninskega zavarovanja, ki jih v zadnjem času upravlja davčni inšpektorat (skoraj vsi prispevki). Navajajo jih tako organizacije kot samostojni podjetniki. Obstaja zelo pomembna in uporabna lastnost plačevanja – pravočasno plačane zavarovalne premije STS zmanjšajo obveznost STS davka. To se ne izvaja samodejno in ne na strani davčnih organov – o čemer bi lahko le sanjali – ampak prostovoljno in neodvisno. Vendar pa morajo biti izpolnjeni določeni pogoji. Najprej lahko ugotovite, kako je s pravnimi osebami na poenostavljenem davčnem sistemu.
Organizacije mesečno obračunavajo in plačujejo zavarovalne premije po poenostavljenem davčnem sistemu - od vseh zaposlenih. Poenostavljen sistem obdavčitve za nekatere vrste dejavnosti predvideva prisotnost določenih preferencialnih tarif za njihov izračun. Zavarovalne premije STS za takšne organizacije se zaračunavajo samo pokojninskemu skladu po stopnji 20%. Popoln seznam vrst dejavnosti, za katere velja oprostitev, je v čl. 58 zakona 212-FZ. Res je, tukaj je tudi odtenek. Za pravilno uporabo izjeme je potrebno, da je vrsta dejavnosti s seznama glavna, t.j. prinašati mora najmanj 70 % dohodka.
V drugih primerih za poenostavljeni davčni sistem veljajo naslednje stopnje zavarovalnih premij:
Pokojninski sklad (PFR) - 22%, če dohodek zaposlenega presega 624.000 rubljev. - deset %.
Sklad socialnega zavarovanja (FSS) - 2,9 %
Zvezni sklad za zdravstveno zavarovanje (FFOMS) - 5,1 %
Poleg tega FSS, odvisno od vrste dejavnosti podjetja, določa stopnjo premij za zavarovanje pred industrijskimi nesrečami. Vse zavarovalne premije poenostavljenega davčnega sistema se obračunavajo od plačil zaposlenih (razen tistih, ki niso obdavčene) in se vsak mesec nakažejo v proračun do 15. dne. Ob koncu četrtletja se pri izračunu akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu lahko njihov znesek zmanjša za do 50 % za dejansko prenesene prispevke v poročevalskem obdobju - četrtletje, redkeje - leto, ker običajno vsi plačujejo četrtletno, kar je bolj donosno. Kaj to pomeni? Vzemite na primer drugo četrtletje. LLC prenaša zavarovalne premije za marec - 12. april, april - 11. maj, maj - 14. junij, junij - 10. julij. Pri izračunu davčne osnove se bodo upoštevale le vplačane zavarovalne premije STS za marec, april in maj. Junijska plačila bodo vključena v izračun za tretje četrtletje, ker so na seznamu julija.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih plačujejo fiksne zavarovalne premije, pa tudi prispevke v višini 1% zneska, ki presega znesek letnega dohodka 300 tisoč rubljev. Poenostavljen davčni sistem te kategorije davčnih zavezancev (samostojni podjetniki brez zaposlenih) omogoča popolno znižanje zneska akontacije za prispevke, ki so dejansko nakazani zase. Za leto 2018 je velikost fiksnega dela za samostojne podjetnike 32385 drgnite. Če za leto skupni dohodek iz podjetniške dejavnosti presega 300.000 rubljev, se za presežek znesek zaračuna dodaten 1%. Podjetnik ima pravico izbrati, kdaj bo nakazal prispevke v sklade. Toda fiksni del je treba v proračun poslati do 31. decembra, prekoračitev pa do 1. aprila naslednjega leta (rok je podaljšan za leto 2017). Pri izračunu davčne osnove po poenostavljenem davčnem sistemu in plačilu akontacije oziroma davka ob koncu leta jih lahko zmanjša za celoten znesek dejansko prenesenih prispevkov v ustreznih četrtletjih.
Zavarovalne premije poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike z zaposlenimi se obračunavajo in plačujejo po enakih pravilih, kot je opisano zgoraj. tiste. za zaposlene podjetnik plačuje prispevke mesečno do 15., svoje - do 31. decembra in 1. aprila (če je presežen znesek 300.000 rubljev). Kar zadeva znižanje akontacije po poenostavljenem sistemu obdavčitve, lahko samostojni podjetnik odbije prispevke, ki jih je plačal v četrtletju, tako zase kot za zaposlene, vendar ne več kot 50 % zneska, ki ga je treba nakazati v proračun. Upoštevajte, da zavarovalne premije, plačane po 31. decembru, ne zmanjšajo STS za poročevalsko obdobje. Vključeni bodo v izračun za naslednji.
Plačilo davkov / pristojbin državi je obvezno za organizacije in samostojne podjetnike. Leta 2019 je država prenesla funkcijo zbiranja / obračunavanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo Ruska federacija.
Odstotek fiksnih odbitkov je ostal enak kot v letu 2016:
Ker pa se je minimalna plača v letu 2019 povečala in je zdaj določena na ravni 7,5 tisoč rubljev, se je povečal tudi znesek denarja, prenesenega v te sklade. Če ima samostojni podjetnik skupni letni dohodek pod 300.000 rubljev, je treba plačati (FP) naslednjega zneska:
FP = 12 * minimalna plača * 0,26 + 12 * minimalna plača * 0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 tisoč rubljev
Ta odbitek se izvede tudi ob odsotnosti dohodkače je podjetje še vedno vključeno v USRIP.
Razlog za to je bila nezmožnost Pokojninskega sklada (PFR), da bi se spopadel z velikim obsegom dela, povezanega s pridobivanjem prispevkov za obvezno zavarovanje. Zato je dolg za pokojninske prispevke začel hitro naraščati, saj je do začetka tega leta presegel mejo 200 milijard rubljev. Zaradi tega so upokojenci ostali brez indeksacije pokojnin in so lani prejeli le fiksno plačilo v višini 5 tisoč rubljev.
Zdaj bodo podjetniki odšteti prispevke Zvezni davčni službi za vse vrste zavarovanj iz kategorije obveznega (pokojninsko, zdravstveno, invalidsko).
Za določitev velikosti in splošnega postopka izplačila zavarovanj je bil v Davčni zakonik (DK) dodan nov člen št. 34. Po prenosu funkcije prejemanja zavarovalnih odbitkov na inšpektorat zvezne davčne službe je prišlo do številnih sprememb v sistemu obdavčitve individualnega podjetništva:
Uvedba teh sprememb ne poenostavlja poročanja, saj so se pojavila dodatna poročila. Samo poslovneži, ki delajo za UTII, so oproščeni potrebe po evidentiranju dohodka za namene davčnega računovodstva.
Predstavljajo plačila, ki jih vsak podjetnik (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije) sam plača v državno blagajno. Določen je tudi postopek za izračun/plačilo teh fiksnih odbitkov. Izračun njihove velikosti v letu 2019 temelji na minimalni plači na začetku januarja.
Zakon določa: fiksna plačila v PFR za samostojne podjetnike v letu 2019 po poenostavljenem davčnem sistemu morajo biti navedena ne glede na prisotnost/odsotnost zaposlenih, velikost dobička in sama dejstva poslovanja. Obstaja samo skupina ljudi, ki so lahko oproščeni takšnih plačil:
V letu 2019 je fiksno plačilo za podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu sestavljeno iz 2 obveznih prispevkov za:
In če je dohodek, ki ga v enem letu prejme samostojni podjetnik, večji od 300.000 rubljev, mora za znesek, ki presega ta prag, plačati tudi enoodstotni prispevek. Po želji lahko podjetnik v primeru nezmožnosti za delo plača prispevke v Sklad za socialno zavarovanje, v primeru odsotnosti zaposlenih pa to plačilo ni obvezno.
Znesek, pri katerem se vzame dodatni prispevek, se izračuna na podlagi višine prihodkov od prodaje in drugih razpoložljivih prihodkov poleg njih. Od tega se stroški ne odštejejo niti po sistemu STS »prihodki - odhodki«.
Za samostojne podjetnike v mešanih shemah USN + patent ali USN + UTII se seštejejo prihodki iz vseh davčnih sistemov.
Zgornja meja možnega prispevka je omejena. Najvišji davek v PFR v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu ne sme presegati 8 neobdavčljivih minimumov ali 187.200 rubljev.
Roki za plačilo davka v pokojninski sklad za samostojne podjetnike na poenostavljeno obdavčitev v letu 2019:
Če podjetje preneha poslovati in je zaprto, je treba dolgove do teh skladov poplačati v 15 dneh.
Če je bil postopek za registracijo podjetja izveden pozneje kot v začetku leta, zavarovalne premije v Pokojninski sklad Ruske federacije v letu 2019 za samostojnega podjetnika zase po poenostavljenem davčnem sistemu ne bodo plačane v celoti, ampak delno, ob upoštevanju mesecev njegovega dela.
Po prenosu funkcije sprejemanja prispevkov na davčno službo mora biti zdaj v vseh dokumentih IFTS naveden kot prejemnik denarja. Spremenila se je tudi KBK. Nove podrobnosti so predstavljene v tabeli:
Samostojni podjetniki na poenostavljenem sistemu, ki so pravočasno plačali fiksno plačilo pravico do znižanja davka:
Takšno znižanje se lahko izvede samo v obdobju plačila prispevkov, ki ustreza tej akciji. Odmerjeni prispevki, ki jih samostojni podjetnik ni imel časa plačati pravočasno, se ne upoštevajo. Da bi se obdobja odbitkov v PFR v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu in obdobja za plačilo davkov ujemala, morajo »poenostavljene osebe« plačati fiksne prispevke v obrokih, nato pa jih vsako četrtletje zmanjšati.
Če je rok za plačilo prispevkov v pokojninski sklad za samostojnega podjetnika na poenostavljeni osnovi kršen ali prispevek sploh ni plačan, se za samostojnega podjetnika uporabljajo kazni. Znesek glob je naslednji:
Prav tako se v primeru zamude vsak dan obračunavajo obresti. Precej težko je sami izračunati njegovo velikost. Bolje je, če to stori davčni inšpektor, ki zna pojasniti znesek glob.
Fiksno plačilo v pokojninsko blagajno v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavljenem sistemu obdavčitve 6 % se lahko izplača na dva načina:
Tako, da je plačilo pravilno knjiženo in v plačilnem dokumentu ni nepričakovanega dolga v polju 101 morate navesti ustrezno kodo plačnika... Za PI je ta vrednost "09".
Prispevki v pokojninski sklad v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavitvi so ostali enaki, za njihovo pobiranje je bila zadolžena le Zvezna davčna služba, katere osrednji sedež je v Moskvi. Zavarovalne premije se bodo odštevale po starih formulah. In rahlo povečanje njihove velikosti je povezano s spremembo smeri povečanja vrednosti minimalne plače. Samostojni podjetniki, ki so pravočasno opravili vsa obvezna plačila, lahko računajo na znižanje plačil davkov.
Spremenjene so bile tudi nekatere podrobnosti. Zdaj bodo samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu plačevali zavarovalne premije v Pokojninski sklad Ruske federacije v skladu z novo KBK. Novi postopki poravnave so v veljavi od začetka leta 2019. Na spletnem mestu FMS lahko brezplačno ustvarite plačilni dokument: v njem plačnik določi znesek, ki ga nakaže, in navede ustrezno obdobje.
