Achiziționarea unui apartament nou este o cheltuială foarte costisitoare pentru majoritatea rușilor. Pentru a-i sprijini pe cei care investesc în locuințe, statul le dă dreptul de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru achiziție sub forma unei deduceri fiscale. Experții de la Metrium Group vă spun cum să profitați de dreptul la deducere cu beneficii maxime.
1. Cine are dreptul la o deducere fiscală?
Codul Fiscal al Federației Ruse permite cetățenilor din salariile cărora li se reține impozitul pe venitul personal să returneze o parte din fondurile transferate anterior statului sub forma acestui impozit. Astfel, oricine primește venituri ilegale care nu sunt impozitate pierde dreptul la deducere. Apropo, dacă apartamentul este înregistrat pe numele unui copil, părintele sau tutorele poate solicita în schimb despăgubiri. Pensionarii care nu lucrează pretind un credit fiscal pentru veniturile lor din ultimii trei ani, dacă au fost plătiți la momentul respectiv.
2. Când apare dreptul la deducere la achiziționarea unui imobil nou?
Prima întrebare care îi interesează pe cumpărătorii de locuințe în construcție este: când pot solicita o deducere. Spre deosebire de practica pieței secundare, unde puteți depune documente pentru rambursarea taxei imediat după înregistrarea tranzacției, în cazul unei clădiri noi va trebui să așteptați până la finalizarea construcției. Numai după punerea în funcțiune a casei și semnarea certificatului de transfer și acceptare a apartamentului puteți colecta documente pentru o cerere de deducere chiar înainte de a înregistra proprietatea ca proprietate.
3. Ce cheltuieli pot fi luate în calcul? Există restricții privind valoarea cheltuielilor?
Statul este gata să ramburseze cheltuielile nu numai pentru plata locuinței achiziționate, ci și a dobânzii la împrumutul primit pentru achiziționarea acesteia. Este important aici ca acordul cu banca sa precizeze exact acest scop de finantare. Suma deducerii este calculată pe baza costului obiectului, limitat la 2 milioane de ruble. Adică, indiferent de prețul apartamentului, pentru a calcula deducerea pentru o persoană, funcționarii fiscali vor lua drept bază 2 milioane de ruble. Dacă apartamentul a fost achiziționat pe credit, baza maximă pentru calcularea deducerii dobânzii (adică suma plății în exces a împrumutului) va fi de 3 milioane de ruble.
O inovație importantă a autorităților fiscale a fost permisiunea de a solicita o deducere în mai multe rânduri pentru achiziționarea de locuințe până la epuizarea limitei de 2 milioane de ruble. Înainte de 2014, puteai primi o rambursare doar pentru o singură proprietate, chiar dacă valorează mai puțin decât o anumită sumă. Cu toate acestea, deducerea dobânzii ipotecare este încă disponibilă doar pentru un apartament pe durata vieții contribuabilului. O inovație importantă pentru 2014: atunci când locuința este achiziționată de către soți, ambii pot conta pe o rambursare a fondurilor cheltuite pentru achiziție și împrumutul. Astfel, suma primită de la stat se poate dubla.
Dacă valoarea impozitului pe venitul persoanelor fizice plătită la buget pe ultimul an a fost mai mică decât deducerea datorată, statul oferă posibilitatea de a vira soldul în anul următor. Pentru a face acest lucru, va trebui să furnizați din nou Serviciului Fiscal Federal toate documentele necesare.
4. Exemple de calcule de deducere fiscală:
1. Un bărbat (sau o femeie) necăsătorit a cumpărat un apartament cu 8 milioane de ruble (bugetul mediu pentru achiziționarea unei clădiri noi la Moscova) fără a utiliza un împrumut. Să presupunem că venitul cumpărătorului este de 150.000 de ruble pe lună (nivelul salarial al unui manager mediu de top din Moscova). Impozitul pe venitul personal este reținut din această sumă în valoare de 13% sau 19.500 de ruble, care se va ridica la 234.000 de ruble pentru anul. Baza maximă de impozitare pentru calcularea unei deduceri la achiziționarea unui apartament este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că cumpărătorul are dreptul să primească 13% din 2 milioane de la stat, adică. 260.000 de ruble. Cu toate acestea, în ultimul an, contribuabilul a transferat impozitul pe venitul personal la buget doar în valoare de 234.000 de ruble. Prin urmare, numai această sumă îi va fi returnată, iar soldul de 26.000 de ruble va fi transferat în anul următor.
2. Cuplul a cumpărat o casă în valoare de 8 milioane de ruble fără a folosi un împrumut. Să presupunem că toată lumea primește un salariu de 150.000 de ruble pe lună, transferând anual 234.000 de ruble impozit pe venit la bugetul de stat. Soțul și soția depun o cerere de distribuire a deducerii de proprietate în părți egale, câte 2 milioane de ruble pentru fiecare. Luând în considerare limitarea actuală, soților li se datorează 13% din 2 milioane de ruble, adică. 260.000 de ruble de persoană. Anul acesta, statul le va rambursa suma totală a impozitelor plătite: 234.000 de ruble per soț. Alte 26.000 de ruble îi așteaptă pe fiecare anul viitor.
3. Un bărbat (sau o femeie) cumpără un apartament cu 8 milioane de ruble cu un împrumut de 4 milioane de ruble la o rată de 10% timp de 10 ani. Salariul cumpărătorului este de 150.000 de ruble pe lună, valoarea impozitului pe venitul personal este de 234.000 de ruble pe an. Plata lunară a ipotecii va fi de 52.860 de ruble, suma totală a dobânzii în exces pentru întreaga perioadă de finanțare este de 2.343.236 de ruble. Astfel, cumpărătorul are dreptul de a primi o deducere în valoare de 260.000 de ruble pentru achiziționarea de locuințe și 304.620 de ruble (13% din 2,34 milioane de ruble) pentru dobânda transferată băncii. Desigur, în primul an, Serviciul Fiscal Federal va returna doar 234.000 de ruble, ceea ce corespunde impozitului pe venitul personal plătit. Suma rămasă (26.000 + 304.620 ruble) va fi reportată în următoarele perioade fiscale.
4. O familie cumpără imobiliare pentru 8 milioane de ruble pe credit, în aceleași condiții ca în exemplul anterior. Salariul fiecărui soț este de 150.000 de ruble, valoarea impozitului transferat este de 234.000 de ruble de persoană pe an. Pe lângă 13% din cele 2 milioane alocate fiecăruia pentru achiziționarea unui apartament, soțul și soția au dreptul la o deducere din suma dobânzii plătite la împrumut (2.343.236 de ruble). Dimensiunea sa va fi de 304.620 de ruble. Îl pot împărți și pot primi câte 152.310 de ruble fiecare. Dar este mult mai profitabil să-ți declari dreptul la deducerea dobânzii doar pentru unul dintre soți. Plățile de la stat vor dura o perioadă mai lungă, dar în cele din urmă numai el va primi toate cele 304.620 de ruble. Iar partenerul său va „salva” dreptul la o deducere a dobânzii pentru viitoarele contracte de împrumut.
5. O familie a achiziționat o clădire rezidențială în valoare de 14 milioane de ruble cu o ipotecă de 7 milioane de ruble timp de 15 ani la 10% pe an. Salariul fiecărui soț este de 150.000 de ruble. Pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, fiecărei persoane i se datorează 260.000 de ruble. În plus, conform contractului de ipotecă, soții trebuie să plătească băncii 6.540.000 de ruble drept dobândă. Este logic să distribuiți aceste costuri între două persoane (3.270.000 RUB fiecare) și să aplicați o deducere procentuală pentru fiecare. În viitor, soțul și soția vor primi și o compensație pentru ipotecă în valoare de 13% din limita de 3 milioane de ruble, adică. 390.000 de ruble fiecare.
5. Contează la ce soț este înregistrat apartamentul?
Codul familiei recunoaște ca proprietate comună orice bun dobândit în timpul unei căsătorii legale, deci nu contează cine figurează ca proprietar (sau ambii soți). De asemenea, nu contează în numele cui s-a făcut plata pentru locuință. Chiar dacă toate actele sunt eliberate pe numele soțului, soția nu pierde dreptul la rambursarea taxelor.
Situația este aceeași și cu deducerea ipotecară: de obicei, într-un contract de împrumut, unul dintre soți acționează ca împrumutat, iar celălalt ca co-împrumutat. Drept urmare, cuplul poate primi o rambursare a dobânzii plătite „pentru doi”. Dacă unul dintre soți și-a folosit deja dreptul la deducere sau pur și simplu nu are venituri (de exemplu, soția este în concediu de maternitate), cuplul poate solicita redistribuirea deducerii în favoarea celui de-al doilea partener. Cu toate acestea, este imposibil să primești bani pentru tine și soțul tău în același timp (adică 13% din 4 milioane de ruble de către o persoană).
6. Utilizarea capitalului maternității pentru achiziționarea de locuințe afectează primirea unei deduceri?
De-a lungul celor 10 ani de program Capital Familial Maternal (MSC), 4,2 milioane de familii și-au cheltuit fondurile pentru îmbunătățirea condițiilor lor de viață. În acest caz, Codul Fiscal nu interzice aplicarea unei deduceri; cu toate acestea, pentru calcularea acesteia se folosește doar suma cheltuielilor reale ale familiei pentru achiziționarea de bunuri imobiliare. De exemplu, dacă un apartament a costat 2 milioane de ruble, din care 450.000 de ruble au fost plătite folosind fonduri MSC, atunci compensația de la stat poate fi primită doar pentru cele 1,55 milioane de ruble transferate efectiv vânzătorului.
7. Cum să depuneți corect o deducere fiscală?
Puteți primi NV în două moduri: întreaga sumă imediat prin intermediul fiscului (IFNS) sau lunar prin intermediul angajatorului. Să luăm în considerare mecanismul și caracteristicile fiecărei căi.
Dacă deducerea este transferată de către Serviciul Fiscal Federal
Această opțiune vă permite să puneți imediat mâna pe fonduri considerabile, care pot fi suficiente pentru a vă renova apartamentul sau pentru a cumpăra mobilier nou. Dar pentru a aplica pentru o deducere va trebui să așteptați până la sfârșitul anului în care a fost achiziționată locuința (sau a fost semnat certificatul de acceptare pentru noua clădire). În primul rând, proprietarul trebuie să colecteze un pachet de documente pentru a depune o cerere la inspecție:
Declarație în formularul 3-NDFL, al cărei formular este postat pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal;
Certificat de venit 2-NDFL, eliberat de angajator;
Documente care confirmă achiziționarea unui apartament: un contract de cumpărare și vânzare sau o participare la construcție, un act de acceptare și transfer de locuință (pentru o clădire nouă) sau un certificat de proprietate (pentru o proprietate de pe piața secundară);
Extrase bancare care confirmă transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, precum și primirea de către acesta din urmă a banilor primiti în baza contractului;
Contract de împrumut, certificat de sold datoriei și dobândă plătită, dacă locuința a fost achiziționată cu ipotecă;
Pentru soți - un certificat de căsătorie și o cerere de repartizare a sumei deducerii între ei.
Solicitantul depune aceste documente la biroul fiscal personal sau prin intermediul serviciului online de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. De asemenea, puteți trimite documente prin poștă recomandată sau puteți emite o împuternicire notarială unei alte persoane (de exemplu, un soț). Dar, deoarece angajații Serviciului Federal de Taxe examinează de obicei imediat întregul conținut al pachetului, este mai bine să vizitați singur inspecția pentru a afla de la inspector despre eventualele deficiențe ale documentelor. În termen de patru luni, Serviciul Fiscal Federal trebuie să transfere banii în contul specificat în cerere. La Moscova durează în medie 1,5-2 luni.
Dacă deducerea este asigurată de angajator
Imediat după primirea dreptului la deducere, puteți, fără să așteptați până la sfârșitul anului, să vă contactați angajatorul cu o solicitare de a nu reține impozitul pe venitul personal din salariu. Dar mai întâi trebuie să primiți o notificare de la Serviciul Federal de Taxe cu privire la dreptul dumneavoastră la rambursarea taxelor. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați autorităților fiscale doar documentele de mai sus pentru apartament și împrumut, fără certificat și declarație de venit, plus cererea de deducere în sine, sub orice formă. În termen de 30 de zile, inspectoratul revizuiește lucrările depuse și, dacă decizia este pozitivă, emite notificarea dorită. Proprietarul apartamentului duce documentul la angajator. Începând de luna viitoare, proprietarul apartamentului își va primi plata integrală. Dacă întreaga sumă a deducerii nu este cheltuită în perioada fiscală, va trebui să vă confirmați dreptul din nou anul viitor. Astfel, mecanismul de obținere a rambursării de la angajator presupune contactarea de două ori a inspectoratului. Dar vă permite să începeți rapid să returnați impozitul pe venitul personal. Această metodă este adesea aleasă de cetățenii care și-au cumpărat locuințe chiar la începutul anului și nu doresc să aștepte până la sfârșitul perioadei fiscale.
„Din cauza diferenței semnificative de prețuri imobiliare dintre capitală și regiuni, moscoviții se află într-o poziție mai proastă atunci când primesc o deducere de proprietate”, comentează Natalya Kruglova, CEO Metrium Group, membru al rețelei de parteneri CBRE. - După ce ați cumpărat un apartament, să zicem, în Saratov, pentru 1,5 milioane de ruble, puteți returna toți cei 13% din banii cheltuiți. În timp ce pentru cumpărătorul unei clădiri noi din Moscova cu un cost mediu de 7 milioane de ruble, statul compensează doar 3,7% din costuri datorită limitei stabilite de 2 milioane de ruble. Este îmbucurător faptul că, din 2014, autoritățile au permis ambilor soți să solicite o deducere de proprietate, care dublează suma fondurilor primite de cuplu. Cu toate acestea, va fi grozav dacă limita bazei de impozitare se apropie mai mult de realitățile pieței imobiliare a capitalei. În 2008, statul a ridicat deja această cifră de la 1 milion la 2 milioane de ruble. În ultimii nouă ani, prețurile locuințelor la Moscova au crescut de aproape o ori și jumătate, iar în această situație, modificarea maximului rambursabil pare justă.”
În acest articol ne vom uita la deducerea fiscală la achiziționarea unui apartament într-o clădire nouă în 2020. Vom afla despre documentele necesare. Să ne uităm la avantaje și dezavantaje. Să vorbim despre motivele refuzului de a primi o deducere fiscală.
Statul a prevăzut un mecanism special de reducere a sarcinii fiscale pentru cei care și-au cumpărat recent un apartament. O deducere a impozitului pe proprietate este ceea ce majoritatea oamenilor caută să primească atunci când achiziționează o casă nouă.
Cumpărarea unui apartament într-o clădire nouă cu ipotecă este un caz foarte des întâlnit astăzi. În acest articol vom analiza cine poate conta pe compensații atunci când achiziționează un apartament într-o clădire nouă, precum și toate nuanțele de aplicare pentru acest tip de reducere la impozitul pe proprietate.
Să ne uităm la câteva puncte de bază care se aplică tuturor tipurilor de bunuri imobiliare pentru deducere fiscală.
În unele cazuri, emiterea unei rambursări a impozitului pe venit personal poate fi destul de problematică:
| Puteți obține o deducere | Deducerea nu poate fi obținută |
| Pentru un apartament sau o cameră într-o clădire nouă, pentru o casă, pentru o cotă în imobil. | Dacă plata a fost efectuată nu pe cheltuiala fondurilor proprii ale cumpărătorului, ci pe cheltuiala, de exemplu, a angajatorului acestuia sau a prestațiilor sociale (capital de maternitate). |
| Pentru a rambursa un împrumut sau un împrumut care a fost cheltuit pentru construirea unei case. | Dacă tranzacția de cumpărare și vânzare imobiliară a fost încheiată cu o persoană aflată în întreținerea cumpărătorului (de exemplu, cu o rudă). |
| Pentru a rambursa un împrumut care a fost acordat pentru acoperirea unui împrumut pentru construcții. | |
| Dacă o persoană fizică este în același timp întreprinzător individual și lucrează în cadrul sistemului general de impozitare. |
Serviciul Federal de Taxe oferă acest tip de reducere fiscală pentru achiziționarea oricărui tip de imobil, fie că este vorba despre o casă, o locuință secundară sau un apartament într-o clădire nouă. Odată cu achiziționarea de locuințe secundare, totul este mai mult sau mai puțin clar, dar cu clădirile noi, proprietarii de apartamente noi au adesea multe întrebări.
Să revenim la clădirile noi. Majoritatea rușilor cumpără astăzi locuințe într-o clădire nouă cu ajutorul unui credit ipotecar. Aceștia se confruntă cu întrebarea când vine exact momentul în care pot depune deja acte pentru rambursarea impozitului pe venitul personal plătit.
Deci, dacă doriți să aplicați pentru o deducere fiscală pentru construcția comună, ar trebui să vă amintiți următoarele puncte:
Atenție: este o greșeală să credeți că, dacă ați plătit deja o parte din fonduri, atunci puteți deja să depuneți documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal. Valoarea finală a deducerii poate fi calculată doar pe baza certificatului de transfer și acceptare a imobilului, dar nu și pe baza unui acord preliminar.
Puteti returna impozitul pe venitul personal platit in anul urmator dupa ce ati semnat actul de acceptare si transfer de drepturi asupra apartamentului, sau dupa ce ati primit certificatul. De exemplu, dacă achiziția a avut loc în 2017, atunci puteți conta pe o rambursare a impozitului pe venitul personal doar la începutul anului viitor.
Nimic rău nu se va întâmpla dacă nu depuneți documentele imediat după ce deveniți eligibil pentru rambursarea impozitului pe venitul personal. Deducerea se calculează pe aceeași bază pentru impozitul pe venitul personal, adică se poate emite o rambursare pentru ultimii trei ani.
Dacă, din cauza faptului că contribuțiile dvs. fiscale pentru ultimii trei ani nu sunt suficiente pentru a acoperi suma destinată rambursării în valoare de 260 de mii de ruble, atunci veți putea returna restul mai târziu, va trebui doar să trimiteți documente pentru rambursarea impozitului pe mai mulți ani la rând.
În primul rând, deoarece nu ați făcut anterior o deducere, suma care va fi primită pe baza rezultatelor calculului va trebui înmulțită cu 3, adică cu perioada pentru care este posibilă eliberarea unei rambursări a impozitului pe venitul personal. Deoarece suma maximă cu care poate fi primită o deducere este de 2 milioane de ruble, atunci vom putea primi înapoi de la Serviciul Federal de Taxe doar 13% din 2 milioane de ruble, adică 260.000 de ruble. Din salariul dvs., 13% este transferat către Serviciul Fiscal Federal, deoarece din 408.000 de ruble câștigate pe an, următoarele au fost transferate la biroul fiscal:
Impozitul pe venitul personal = 408.000 ruble x 13% = 53.0040 ruble. Timp de trei ani, cu un salariu constant de 34.000 de ruble pe lună, angajatorul s-a transferat la Serviciul Fiscal Federal:
Impozitul pe venitul personal pentru 3 ani = 53.040 ruble. x 3 = 159.120 ruble. Astfel, prin depunerea documentelor pentru rambursarea taxei, puteți primi 159.120 de ruble. Va trebui să depuneți documente pentru rambursarea taxei de încă două ori pentru a returna restul de 101.880 de ruble (260.000 de ruble - 159.120 de ruble).
Articolul nr. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse reglementează în mod clar acele cheltuieli pentru care poate fi returnat impozitul pe venitul personal. Costurile asociate cu achiziționarea de bunuri imobiliare includ:
Înregistrarea unei rambursări a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru cheltuielile asociate cu renovarea imobilelor este disponibilă numai atunci când contractul, care stă la baza acestei achiziții, prevede că construcția proprietății nu a fost încă finalizată sau că apartamentul sau camera nu a fost încă terminat sau a fost livrat cu finisare brută.
Un cetățean poate solicita simultan o deducere atât pentru o parte din cheltuielile efectuate pentru finisarea proprietății, cât și pentru cumpărarea acesteia. În acest caz, se poate face o deducere indiferent dacă apartamentul sau camera a fost renovat înainte ca cetățeanul să primească certificatul de proprietate sau nu. Se aplică și regula generală pentru obținerea unei deduceri de proprietate: proprietarul nu poate primi mai mult de 260.000 de ruble.
Pentru a primi o deducere, trebuie fie să contactați singur biroul fiscal, fie să contactați angajatorul. Ambele opțiuni sunt aproximativ aceleași ca durată, așa că nu contează unde mergeți.
Atenție: pentru a returna impozitul pe venitul personal plătit, nu puteți doar să solicitați o deducere, ci și să urmați o altă cale, și anume, să depuneți spre compensare suma impozitului pe venitul personal plătită împotriva plății viitoare a impozitelor și taxelor.
Deci, pentru a solicita o rambursare a impozitului pe venitul personal, va trebui să colectați următorul pachet de documente:
Atenție: dacă în declarația 3-NDFL se precizează suma care trebuie returnată contribuabilului, primită de la buget, atunci împreună cu declarația trebuie depusă și o cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în legătură cu costurile suportate pentru achiziționarea de un apartament, o cotă în el sau o cameră.
Puteți obține o deducere nu numai contactând biroul fiscal, ci și acționând prin intermediari.
| Metoda de obținere | Avantaje | Defecte |
| Prin fisc | Totul este transparent, aveți control complet asupra întregului proces de declarare a impozitului pe venitul personal | Cozi, trebuie să ajungeți în anumite ore de funcționare a biroului fiscal |
| Prin MFC | Declarația în formularul 3-NFDL se completează de un angajat al MFC. Centrele multifuncționale sunt situate în aproape fiecare cartier al orașelor mari. | Procesul poate dura mult timp, deoarece în acest caz MFC acționează ca intermediar. |
| Sunt trimise versiuni electronice ale documentelor, ceea ce duce la economii de timp. | Trebuie să vă înregistrați pe portal și să primiți o semnătură electronică. | |
| Nu va trebui să completați declarația 3-NDFL. Interacțiunea cu biroul fiscal este minimă. | Angajatorii întârzie uneori procesul de primire a deducerii. |
După cum puteți vedea din tabelul de mai sus, toate metodele de obținere a unei retururi de proprietate au avantajele și dezavantajele lor. Dacă nu sunteți limitat în timp, atunci cel mai bine este să utilizați serviciile intermediarilor, de exemplu, să depuneți documente prin intermediul angajatorului dumneavoastră.
Rambursările impozitului pe venit au loc în două etape: un audit de birou și deducerea în sine.
| Inspecție la birou | Etapa rambursării fondurilor plătite în exces |
| Etapa conform Codului Fiscal al Federației Ruse poate dura până la 3 luni. | Nu durează mai mult de 1 lună. |
| În timpul unui audit de birou, biroul fiscal se asigură că aveți într-adevăr dreptul la o deducere fiscală. De asemenea, vi se poate cere să aduceți documentele necesare. Întregul proces poate fi urmărit în contul personal de pe site-ul nalog.ru. | După finalizarea auditului de birou, va trebui să scrieți o cerere de rambursare a sumei plătite în exces. Acest lucru se poate face fie la biroul fiscal, fie prin contul personal. De la data depunerii cererii, suma plătită în plus a impozitului pe venitul personal vă va fi transferată la datele bancare specificate. |
Serviciul Fiscal Federal pierde uneori termenele reglementate de lege. În acest caz, încep să se acumuleze penalități pentru suma pe care o considerați rambursabilă, pe care apoi o puteți returna prin trimiterea unei cereri la biroul fiscal.
Întrebarea nr. 1. Am aplicat o deducere pentru cumpărarea primului meu apartament. Acum am achiziționat o a doua proprietate. Pot conta din nou pe rambursarea impozitului pe venit?
Răspuns: Nu, dreptul la deducere se acordă o singură dată pentru achiziționarea unui imobil.
Întrebarea nr. 2. Am cumpărat un apartament cu 1.300.000 de ruble. Acum vreau să cumpăr al doilea. Pot depune documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru fondurile rămase de 2.000.000 de ruble?
Răspuns: Puteți dacă primul apartament a fost achiziționat după 2013.
Întrebarea nr. 3. Pot conta pe o deducere dacă mi-am cumpărat nu un apartament, ci propria mea casă în suburbii?
Răspuns: Puteți, cu condiția să aveți documente justificative.
Întrebarea numărul 4. Este posibil să se aplice deduceri pentru copiii minori care sunt și proprietarii apartamentului achiziționat?
Răspuns: Nu este posibil. Deducerea se face numai pentru adulți și membri de familie stabiliți oficial.
Dacă apartamentul nu a fost încă pus în funcțiune, este nevoie de o analiză separată.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
În acest caz, este necesar să se țină cont de caracteristicile sale, de costurile care vor fi luate în considerare, precum și de metodele de obținere a acestuia.
Achiziția de locuințe se realizează adesea în cadrul DDU. Esența sa constă în faptul că acționarul plătește fonduri dezvoltatorului în timp ce construcția apartamentului este încă în desfășurare.
Acordul reglementează în detaliu aspecte precum:
Dacă noua clădire în care a fost achiziționat apartamentul este încă în faza de construcție, atunci puteți organiza primirea în 2020 pentru următoarele cheltuieli:
În timpul construcției unui apartament puteți obține.
I se vor rambursa costurile enumerate mai sus. Pentru a face acest lucru, se recomandă să studiați condițiile și procedura pentru primirea unei rambursări.
Puteți primi o rambursare numai dacă sunt îndeplinite o serie de condiții. Completarea fiecăreia dintre ele este obligatorie.
Deci, acestea includ:
Va fi posibil să primiți fonduri cheltuite și să finalizați lucrările de construcție numai dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
Pentru a solicita o rambursare dacă apartamentul nu a fost încă pus în funcțiune, va trebui să completați o cerere și să completați o declarație.
Când completați o cerere, nu veți putea folosi un anumit formular, deoarece acesta nu este definit de legislația în vigoare.
Pentru a face acest lucru, puteți utiliza un eșantion care trebuie să includă următoarele informații:
În ceea ce privește, puteți folosi un program special pentru aceasta.
Îl puteți completa manual, dar acest lucru trebuie făcut cu majuscule. Fiecare dintre ele are o celulă separată. La completare, este interzis să depășești limitele, să corectezi informațiile deja scrise sau să tai ceva.
Cererea și declarația trebuie completate în mod responsabil, deoarece conțin toate informațiile principale.
Toate acestea, împreună cu un pachet de documente, vor fi revizuite de funcționarii fiscali în termen de trei luni.
Dacă se constată discrepanțe sau inexactități, returnarea va fi refuzată.
În cazul în care noua clădire nu a fost încă pusă în funcțiune, puteți solicita o sumă de bani cu titlu de rambursare la organele fiscale situate la locul de înregistrare sau locul de muncă.
Aceste metode diferă în ordinea în care sunt acumulate fondurile.
După o verificare la birou a documentelor, se ia o decizie cu privire la rambursarea impozitului pe venitul personal. Daca este pozitiv, angajatorul va fi instiintat in consecinta.
Acesta trebuie sa o depuna la departamentul de contabilitate pentru ca pe o anumita perioada de timp sa nu fie incasat impozit pe venit pe salariul solicitantului.
Este posibil să obțineți o deducere fiscală dacă apartamentul este încă în construcție?
Da, puteți, dar pentru a face acest lucru va trebui să colectați următorul pachet de documente:
Cetățenii Federației Ruse au adesea întrebări legate de obținerea unei deduceri într-o situație în care construcția unei case nu este finalizată. Vom răspunde la cele mai comune chiar acum.
Dacă casa nu a fost încă pusă în funcțiune, atunci veți putea obține o deducere fiscală. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați autoritățile fiscale sau angajatorul dvs. și să furnizați o declarație, cerere și pachetul de documente colectat.
Dacă se ia o decizie pozitivă, atunci în termen de patru luni fondurile vor fi creditate în cont sau nu vor mai fi deduse din salarii.
Apartamentele din clădiri noi sunt la mare căutare astăzi. Cel mai adesea sunt achiziționate pentru un credit ipotecar de către familiile tinere. În plus, o caracteristică atractivă a clădirilor noi pentru mulți cetățeni este varietatea uriașă de locuințe. Amenajările moderne garantează un nivel sporit de confort. Pentru a reduce povara fiscală, statul a prevăzut un mecanism special de returnare a banilor cheltuiți pentru achiziționarea unui apartament; aceasta este cunoscută ca deducere fiscală la achiziționarea unui apartament într-o clădire nouă.
Într-o clădire nouă, cetățenii care sunt angajați oficial pot primi o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament. Cu alte cuvinte, legea prevede restituirea fondurilor de impozit pe venitul persoanelor fizice care au fost plătite anterior în cuantumul aprobat de legislația în vigoare. De asemenea, sunt prevăzute deduceri de impozit pe proprietate:
Categoriile de cetățeni care nu sunt plătitori de impozit pe venit personal nu pot emite o deducere de proprietate, și anume:
Beneficiile fiscale nu pot fi acordate celor care au cumpărat imobile folosind diverse subvenții guvernamentale, de exemplu, capital de maternitate sau ipoteci militare. De asemenea, o deducere nu poate fi confirmată dacă apartamentul a fost cumpărat pentru un angajat pe cheltuiala angajatorului.
Când cumpărați un imobil în baza unui acord de participare la capitaluri proprii, trebuie să așteptați până când casa este pusă în funcțiune. Doar după ce construcția casei este finalizată puteți depune documente pentru rambursarea taxei. Aceasta înseamnă că mai întâi trebuie să înregistrați dreptul de proprietate asupra apartamentului.
La achiziționarea unui apartament situat într-o clădire nouă, solicitantul are dreptul la o majorare a sumei preferențiale rambursabile din cauza fondurilor cheltuite pentru reparații. Dar, în același timp, există o restricție consacrată la nivel legislativ.
Primiți o rambursare pentru suma costurilor de reparație numai după furnizarea documentelor care confirmă necesitatea reparațiilor. De exemplu, puteți conta pe asta dacă apartamentul a fost închiriat fără comunicații. Certificatul de transfer și acceptare trebuie să consemneze acest fapt sau, de exemplu, faptul că apartamentul achiziționat nu a fost finalizat.
Următoarele cheltuieli pot fi incluse în valoarea beneficiului fiscal:
Pentru a primi o deducere fiscală din fondurile cheltuite pentru reparații, este necesar să generați un pachet de documente speciale care să confirme cheltuielile menționate mai sus. Aceasta ar trebui să fie o listă cu toate materialele achiziționate și serviciile comandate pentru lucrări de reparații. Este necesar să îi atașați toate chitanțele, chitanțele de numerar și certificatele de muncă efectuate.
O rambursare a taxei la achiziționarea unui apartament cu ipotecă se aplică nu numai costului principal, ci și dobânzii stipulate prin contract și plătită de proprietarul imobilului. O caracteristică a calculării beneficiului în acest caz este că limitarea cuantumului total al proprietății se referă numai la valoarea de bază a proprietății. Pentru dobânda ipotecară, se solicită o deducere suplimentară. Baza este un extras de cont bancar, care indică separat suma datoriei și a dobânzii.
La achiziționarea de locuințe situate într-o clădire nouă, următoarele tipuri de costuri nu pot fi rambursate:
Suma de bază pentru calcularea deducerii fiscale este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că impozitul pe venitul personal poate fi returnat în valoare de 13%, adică suma maximă de rambursare este de 260 de mii de ruble. De exemplu, dacă costul apartamentului achiziționat este de 6 milioane de ruble, atunci deducerea va fi calculată numai de la 2 milioane de ruble.
Câteva nuanțe pe care trebuie să le cunoașteți:
O abordare diferită este practicată atunci când soții cumpără un apartament ca proprietate comună. Fiecare dintre ei își poate exercita dreptul de a primi beneficii de deducere. Adică, aceasta înseamnă că familia poate conta pe o rambursare a impozitului în valoare de 520 de mii de ruble. Fondurile sunt distribuite proporțional conform unui certificat al cotelor de fonduri investite de la fiecare soț.
O excepție o constituie imobilele rezidențiale achiziționate în proprietate comună înainte de 1 ianuarie 2014. În acest caz, baza de calcul este că deducerea poate fi obținută o singură dată dintr-o proprietate. Adică, valoarea maximă a beneficiului va fi egală cu 260 de mii de ruble. De asemenea, poate fi distribuit proporțional în funcție de investiția fiecărui soț.
La achiziționarea unui apartament cu un credit ipotecar, calculul deducerii de proprietate pentru costul principal al apartamentului se efectuează în același mod ca cel descris mai sus. Cu toate acestea, aceasta oferă un drept suplimentar de deducere a dobânzii ipotecare. Suma de bază pentru calcul este de 3 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că suma maximă a dobânzii plătite va fi de 390 de mii de ruble.
Depunerea documentelor poate fi efectuată în orice moment, dar înregistrarea poate începe nu mai devreme de anul următor după confirmarea dreptului de proprietate. Acest lucru se datorează faptului că pachetul de documente obligatorii include o declarație fiscală, care se depune după sfârșitul anului calendaristic.
Pentru a primi un beneficiu care vă permite să reduceți costul achiziționării unui apartament, la biroul fiscal sunt prezentate următoarele documente:
Documentele de mai sus se depun la inspectorul fiscal concomitent cu cererea întocmită conform eșantionului aprobat. Acesta trebuie să indice:
Este posibil să returnați deducerea fiscală prin metoda fără numerar. Pentru a face acest lucru, trebuie să solicitați un beneficiu contactând angajatorul dumneavoastră. Esența procedurii este că atunci când se calculează salariile, deducerile pentru impozitul pe venit sunt oprite. Această abordare continuă până când suma fixă a deducerii este rambursată.
În prima etapă, ar trebui să obțineți o notificare specială de la autoritatea fiscală pentru angajator. Trebuie să conțină informații care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală. Cererea este însoțită de o copie a pașaportului civil și de documente care confirmă achiziționarea imobilului. Pe parcursul unei luni, documentele sunt verificate de un inspector fiscal, după care se emite o notificare.
Acest document, împreună cu cererea corespunzătoare, se depune la departamentul de contabilitate. Vă rugăm să înțelegeți că pot fi necesare alte documente.
Timp de trei luni, inspectorii fiscali examinează cererea unui cetățean care a achiziționat o proprietate rezidențială. În această perioadă se efectuează verificări non-la-față ale informațiilor din documentele depuse de solicitant. Rezultatul examinării documentelor este o notificare trimisă de Serviciul Fiscal Federal la adresa solicitantului cu privire la decizia luată:
Trebuie reținut că suma fondurilor rambursate nu poate depăși valoarea impozitelor plătite de solicitant într-un an calendaristic. Datoriile rămase sunt transferate în contul bancar al solicitantului în perioadele de raportare ulterioare. Pe parcursul a trei ani, se face o rambursare pe baza pachetului de documente completat. Dar cererea de deducere trebuie repetată în fiecare an. După trei ani, dacă deducerea înregistrată nu a fost rambursată, trebuie repetată procedura de înregistrare, cu actualizarea documentelor.
Codul Fiscal, în vigoare pe teritoriul tuturor entităților constitutive ale Federației Ruse, stabilește procedura de obținere și reglementează condițiile în care cetățenii au posibilitatea de a primi o deducere fiscală prevăzută de lege la achiziționarea unui apartament în cadrul DDU în o clădire nouă.
Această prevedere este explicată și confirmată prin scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusiei:
Întrebarea interesantă este dacă este posibil să se obțină o deducere fiscală dacă casa nu a fost încă finalizată, ceea ce este pus de mulți cetățeni care cumpără locuințe într-o casă care este încă în construcție. Un aspect important al primirii acestui beneficiu este prezența obligatorie a unui act semnat de acceptare și transfer al acestei proprietăți în proprietatea dumneavoastră.
Pe lângă costul de bază al locuinței specificat în contractul de vânzare, puteți primi beneficii pentru alte tipuri de cheltuieli ale contribuabililor, care includ:
Exemplu
Zakharova M.Z. în 2016, ea a încheiat un acord pentru achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție și a plătit imediat costul acestuia, care s-a ridicat la 1.800.000 de ruble. Certificatul de transfer și acceptare a fost eliberat în iulie 2017. Având în vedere că acordul conține informații despre achiziționarea de locuințe fără finisare, Zakharova M.Z. are dreptul, după semnarea actului de transfer, să primească o deducere fiscală de 13% din 1.800.000 de ruble și, în același timp, din 200 de mii de ruble cheltuite pentru finisare și reparații.
Cetăţenii care au folosit creditul ipotecar pentru a-şi cumpăra propria locuinţă într-o casă în construcţie îşi pot exercita şi dreptul la rambursarea impozitului pe venitul personal. Este permis să primiți o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție cu ipotecă, fără a aștepta finalizarea construcției, numai dacă ați primit deja și ați semnat certificatul de acceptare a apartamentului.
În plus față de suma de bază a deducerii de 2.000.000 de ruble, puteți primi o deducere de proprietate din suma dobânzii ipotecare plătită până la 3.000.000 de ruble.
Exemplu
În iunie 2017, Anuchkina A.B. Am contractat un credit ipotecar in valoare de 2.800.000 pentru achizitionarea unui apartament intr-o casa in constructie sub DDU. În martie 2018, ea a semnat certificatul de acceptare. În ianuarie 2019, Anuchkina A.B. are dreptul de a solicita Serviciului Fiscal Federal pentru a returna deducerea principală din suma de 2.000.000 de ruble și dobânda pentru perioada iunie 2017 până în ianuarie 2019 în valoare de 314.000 de ruble. Drept urmare, Anuchkina A.B. va putea returna impozitul în valoare de: 13% × (2.000.000 + 314.000) = 300.820 ruble.
Pentru a returna impozitul pe venitul personal pentru locuințele achiziționate cu credit, există multe nuanțe, asigurați-vă că citiți articolul „”
Exemplu
Lazebnaya T.V. Potrivit DDU, aceasta și-a cumpărat un apartament în 2018, dar certificatul de transfer și acceptare a fost semnat abia în ianuarie 2019. În consecință, a primit dreptul de a profita de deducerea proprietății abia în 2019.
Exemplu
Kolbina A.A. Am cumpărat o garsonieră într-o casă în construcție în februarie 2018, având încheiat un acord preliminar de vânzare-cumpărare a apartamentului, iar în ianuarie 2019 am solicitat rambursarea taxei la inspectorat, având întocmit certificat de recepție preliminară. Dar, deoarece documentul necesar pentru a confirma dreptul la o deducere de proprietate este un document care confirmă dreptul de proprietate sau dreptul de revendicare asupra apartamentului, i s-a refuzat deducerea.
Puteți citi în detaliu despre deducerile fiscale la achiziționarea unui apartament ca proprietate comună.
La atribuirea drepturilor de construcție în comun, precum și la restituirea impozitului pe venitul personal în timpul construcției comune a unui apartament, este posibilă numai după primirea certificatului de transfer și acceptare.
Exemplu
Romashchenko K.O. Conform contractului de cesiune, a achiziționat un apartament în 2018, dar actul de acceptare a transferului apartamentului va fi semnat abia în septembrie 2019. În consecință, va primi dreptul la o deducere de proprietate abia în 2020. Romashchenko K.O. are dreptul la rambursarea impozitului pe veniturile primite pentru tot anul 2019, dar nu pentru anul 2018.
Cetățenii care achiziționează apartamente în construcție prin intermediul cooperativelor de construcții de locuințe în baza acordurilor de acumulare de acțiuni pot conta pe un avantaj fiscal la tranzacție.
O condiție importantă pentru apariția unui astfel de drept este:
Exemplu
În martie 2017, Kotov N.A. a plătit 515.500 de ruble. ca parte a contribuției pentru apartamentul achiziționat prin cooperativa de locuințe, iar suma rămasă este de 1.455.500 de ruble. plătit în decembrie acelaşi an, dar pentru că certificatul de acceptare nu a fost încă semnat de acesta, nu există drept la beneficiu. După semnarea acestui document în aprilie 2018, Kotov N.A. dreptul la rambursarea impozitului pe venitul personal a apărut din 2018.
Achiziționarea unui apartament care este încă în construcție îi dă proprietarului dreptul de a primi o rambursare a impozitului pe venitul personal. Actul de acceptare a apartamentului este cel mai important aspect al oricărei tranzacții de acest fel, iar semnarea acestuia dă dreptul contribuabilului să înceapă procesarea deducerii începând din această perioadă fiscală și, ceea ce este foarte important, nu este nevoie să aștepte. pentru înregistrarea dreptului de proprietate asupra bunului pentru a primi deducerea.
Exemplu
În 2016, Komlichenko O.A. DDU a fost încheiat. Totodată, a făcut plata integrală pentru apartamentul achiziționat, dar finalizarea construcției și semnarea certificatului de acceptare a avut loc în decembrie 2019, a venit ianuarie 2020 și apartamentul lui Komlichenko O.A. nu au fost încă înregistrate ca proprietate. În ciuda acestui fapt, a depus o rambursare a taxelor și a primit-o pentru întregul 2019, și nu doar pentru decembrie.
Există doua variante de primire:
Diferența este:
Cu un set gata de documente, trebuie să contactați organul fiscal de la locul de reședință. la sfârşitul anului în care au apărut drepturi de proprietate sau a fost semnat certificatul de transfer şi acceptare.
Dacă vi se cere să depuneți o declarație fiscală în Formularul 3-NDFL, trebuie să o depuneți la autoritatea fiscală până la data de 30 aprilie a anului următor celui precedent. Ceilalți cetățeni care doresc să își exercite dreptul la deducere fiscală pot depune documentația pentru a primi o deducere pe tot parcursul anului.
Important!
Legislația nu limitează termenele de depunere a documentelor pentru a primi deduceri fiscale, ci de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice achitat, potrivit
