Bibliografie actuală: „Fixalitate”. Manual privind impozitarea organizațiilor Manual de instruire privind impozitele și fiscalitatea

Monografii, manuale, materiale didactice

1. Aronov L.V. Impozite și impozitare [Text]: manual, manual / A.V. Aronov, V.A. Kashin. - M.: Maestru; SRC INFRA-M, 2015. - 576 p.
2. Goncharenko L.I. Impozitarea persoanelor fizice [Text]: studii, pentru universități / L. I. Goncharenko [și alții]. - M.: INFRA-M, 2012. - 238 p.
3. Gorsky I.V. Politica fiscală a Rusiei: probleme și perspective [Text] / I.V. Gorsky [și alții]. - M.: Finanțe și Statistică, 2003. - 287 p.
4. Mayburov I.A. Teoria fiscalității [Text]: manual pentru maeștri / I.A. Mayburov, A.M. Sokolovskaia. - M.: UNITATEA-DANA, 2011.- 591 p.
5. Mayburov I.A. Teoria și istoria fiscalității [Text]: manual, manual / I.A. Mayburov, N.V. Ushak, M.E. Kosovo - M.: UNITATEA-DANA, 2011. -422 p.
6. Mayburov I.A. Federalismul fiscal. Probleme și perspective de dezvoltare [Text] / I.A. Maiburov [și alții]. - M.: UNITATEA-DANA, 2015.-415 p.
7. Mayburov I.A. Economia reformelor fiscale [Text] / I.A Mayburov, Yu.B. Ivanov, L.L. Tarangula. - Kiev: Alerta, 2013. - 432 p.
8. Mayburov I.A. Enciclopedia fundamentelor teoretice ale fiscalității [Text] / I.A. Maiburov [și alții]. - M.: UNITATEA-DANA, 2016. - 503 p.
9. Mayburov I.A. Impozite și impozitare. Paleta de probleme moderne [Text] / I.A. Maiburov [și alții]. - M.: UNITATEA-DANA, 2014.- 375 p.
10. Matuzov I.I. Teoria statului și dreptului [Text] / I.I. Matuzov, A.V. Malko. - M.: Avocat, 2006. - 484 p.
11. Panskov V.G. Abordare generală pentru determinarea esenței beneficiilor fiscale [Text] / V.G Panskov, I.A. Maiburov [și alții] // Beneficii fiscale. Teoria și practica aplicării. - M.: UNITATEA-DANA, 2014. - Ch. 1. - 487 p.
12. Panskov V.G. Impozite și impozitare: teorie și practică [Text]: educațional și practic. pentru academician bakal. / V.G. Panskov. - Ed. a 5-a, revizuită. si suplimentare - În 2 volume - M.: Yurayt, 2016. - 734 p.
13. Panskov V.G. Probleme metodologice de evaluare a eficacității beneficiilor fiscale [Text] / V.G. Panskov, I.A. Maiburov [și alții] // Beneficii fiscale. Teoria și practica aplicării. - M.: UNITATE-DANA,
2014. -Ch. 5.-487 p.
14. Pickett T. Capitala în secolul XXI. [Text]: trad. din engleza / T.M. Pickett. - M.: Ad Marginem Press, 2015. - 517 p.
15. Romanovsky M.V. Impozite și impozitare studii [Text], pentru universități / M.V. Romanovsky [și alții]. - Sankt Petersburg: Peter, 2010. - 526 p.
16. Smith A. Un studiu al naturii și cauzelor bogăției națiunilor. [Text] / A. Smith. - A.-M.: Sotsekgiz, 1962. - 655 p.
17. Sokolov A.A. Teoria impozitelor [Text] / A.A. Sokolov. - M.: SRL „YurInfoR-Press”, 2003. - 506 p.
18. Solovey G.G. Bugetele de stat [Text] / G.G. Privighetoare. - M.-L., 1928, - 176 p.
19. StiglitzD. Anii nouăzeci hohote. Semințele prăbușirii [Text]: trad. Cu. engleză, și notă. G.G. Pirogova/D. Stiglitz // Enter, articole de G.Yu. Semigin și D.S. Lvov. - M.: Economie și drept modern, 2005. - 424 p.
20. Yutkina T.F. Impozite și impozitare [Text]: manual pentru universități / T.F. Yutkina. - M.: INFRA-M, 2000. - 429 p.
21. Yanzhul I.I. Principiile de bază ale științei financiare. Doctrina veniturilor statului [Text] / I.I. Yanzhul. - M.: Statut, 2002. - 555 p.
22. Tendințe fiscale în Europa. Eurostat. 2015. FMI. Baza de date Word Economic Outlook. Rusia. 2015 (engleză). Raportul economic al președintelui. - Washington, 2012. - P. 416.

Articole în reviste științifice

1. Gorsky I.V. Câte funcții are un impozit? [Text] / I. V. Gorsky // Buletinul Fiscal. - 2002. - Nr. 3. - P. 161 - 163.
2. Eremenko E.A. Regimuri fiscale speciale și conceptul de impozitare echitabilă [Text] / E.A. Eremenko // Finanțe. -
2015. -Nr 9. -S. 76-80.
3. Zaripov V.M. Criza reglementării legale a plăților de mediu [Text] / V.M. Zaripov // Economie, impozite, drept. - 2014. - Nr 6.-S. 116-120.
4. Panskov V. G.Încasarea TVA: există rezerve, nu se folosesc oportunități [Text] / V.G. Panskov // Finanțe. - 2016. - Nr 3. - P. 22-27.
5. Panskov V. G. Probleme de discuție privind impozitarea. La rezultatele simpozionului internaţional fiscal [Text] / V.G. Panskov // Finanțe. - 2016. - Nr. 8. - P. 23-28.

Disertații

1. Pinskaya M.R. Armonizarea relaţiilor fiscale într-un stat federal [Text]: dis.... Doctor în economie. Științe / M.R. Pinskaya. - M., 2010.
2. Siluanov L.G. Relațiile interbugetare în contextul dezvoltării federalismului în Rusia [Text]: dis. ... Doctor în economie Științe / A.G. Siluanov. - M., 2012.
3. Suleymanov M.M. Dezvoltarea federalismului fiscal în contextul formării unui model descentralizat de relații federale în Rusia [Text]: dis. ...cad. legale Științe / M.M. Suleymanov. - Makhachkala: Universitatea de Stat din Dagestan, 2011.

Resurse de internet

1. http://www.gks.ru
2. http://www.nalog.ru

B A K A L A V R I A T

La cea de-a 95-a aniversare a Universității Financiare din cadrul Guvernului Federației Ruse

impozitare

organizatii

Editat științific de profesorul L.I. Goncharenko

080100.62 „Economie” (calificare (grad) - licență)

Revizuire numărul de înregistrare nr. 469 din 10.09.2012 FSAU „FIRO”

KNORUS MOSCOVA 2014

A.A. Artemiev, capitolul 20, L.M. Arkhiptseva, capitolul 2, N.G. Vishnevskaya, capitolul 23,

L.P. Golubeva, capitolul 20, L.I. Goncharenko, capitolele 1, 2, 4, 6, paragraful 3.3, D.K. Grunina, capitolul 17, N.S. Gorbova, capitolul 13, E.I. Jukov, paragrafele 5.8, 5.9, capitolele 24-27, I.A. Zhuravleva, capitolul 21, G.N. Karpova, capitolul 15, M.V. Kashirina, capitolele 8, 10, 19, I.V. Lipatova, capitolele 7, 22, N.P. Melnikova, paragrafele 5.1-5.7, K.V. Novoselov, paragrafele 3.1, 3.4, 3.5, M.R. Pinskaya, capitolele 11, 29, 30, M.V. Pyanova, capitolul 16, O.N. Savina, capitolul 9, E.E. Smirnova, capitolul 28, D.A. Smirnov, capitolul 12

Impozitarea organizațiilor: manual / echipa de autori: sub N23 stiintific. ed. L.I. Goncharenko. - M.: KNORUS, 2014. - 512 p. - (Burlac-

ISBN 978-5-406-02966-4

ÎN În conformitate cu conținutul Standardului de învățământ de stat federal pentru învățământul profesional superior în direcția „Economie”, profilul „Impozite și impozitare”, manualul oferă o descriere generală a sistemului fiscal al Federației Ruse, legislația privind impozitele și taxele. , planificarea taxelor. Mecanismul pentru calcularea și plata organizațiilor pentru fiecare impozit (taxă) federal, regional sau local, inclusiv caracteristicile pentru industriile individuale și tipurile de activitate, este luat în considerare în detaliu; Se analizează fiecare regim fiscal special. Conținutul capitolelor este ilustrat cu diagrame, exemple, tabele și se încheie cu întrebări-test și sarcini practice.

ÎN Glosarele conțin termeni care permit o înțelegere mai profundă a mecanismului de impozitare a venitului, precum și a aspectelor generale.

Pentru studenții de licență și absolvenți ai universităților și facultăților economice, precum și studenților și profesorilor absolvenți.

UDC 336.1/.5(075.8) BBK 65.261.4я73

Impozitarea organizațiilor

Certificat de Conformitate Nr. ROSS RU. AE51. N 16509 din data de 18.06.2013.

Ed. Nr 4313. Semnat spre publicare la 20 decembrie 2013. Format 60×90/16. Căști „PetersburgC”. Imprimare offset.

Condiţional cuptor l. 32,0. Ed. academic. l. 30,0. Tiraj xxx exemplare. Comandă nu.

KnoRus LLC.

127015, Moscova, st. Novodmitrovskaya, 5a, clădirea 1.

Tel.: 8-495-741-46-28 E-mail: [email protected] http://www.knorus.ru

Tipărită la filiala Tipografiei Cehov a Prima Tipografie Exemplară OJSC.

142300, regiunea Moscova, Cehov, st. Poligrafii, nr.

Introducere.
Secțiunea 1. IMPOZITE ȘI ANTREPRENORIAT
	Legislația fiscală modernă
	și politicile contabile ale organizației în acest scop
	impozitare..........
1.1. Legislația fiscală a Federației Ruse...................................
1.2. Contabilitatea fiscală: fundamente metodologice
	și aspecte practice .................................................. ........ ................................
1.3. Politica fiscală a organizației și conducerii
	riscuri fiscale ................................................................ ................................................... .........

	Planificarea fiscală într-o organizație..............................................
2.1. Conceptul și conținutul planificării fiscale .................................................. ........
2.2. Tipuri, principii și organizare a planificării fiscale ..................................
2.3. Organizarea și etapele planificării fiscale .................................................. .......
2.4. Metode de planificare fiscală.................................................. ................... ..............
	Sarcini de testare................................................. ........................................................

	Tendințe în dezvoltarea controlului fiscal...........................................
3.1. Dispoziții generale................................................ ...................................................
3.2. Sistem de selectare a contribuabililor pentru
	inspecții fiscale ................................................. ........................................................
3.3. Controlul utilizării prețurilor de transfer
	în scopuri fiscale .................................................. .......... ................................
3.4. Grup consolidat de contribuabili .................................................. ......
3.5. Monitorizarea orizontală a contribuabililor.................................................. ......
	Întrebări și teme de testare.................................................. ................................
Secțiunea 2. Impozite și taxe federale
	Taxa pe valoare adaugata..........................................................
4.1. Dispoziții generale................................................ ...................................................
4.2. Locul de vânzare a mărfurilor (lucrări, servicii).
	Momentul determinării bazei de impozitare............................................. ......................... .........
4.3. Baza de impozitare pentru taxa pe valoarea adăugată..................................
4.4. Ratele de impozitare................................................ ........................................................
4.5. Tranzacții care nu sunt supuse impozitării.................................................. .......
4.6. Procedura de calcul si plata impozitului
	valoare adaugata................................................ ........ ........................
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................

	FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR
	Accizele ............................................................. ............................................................. ........... ...
5.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
5.2. Contribuabili.................................................................. ....... ................................................
5.3. Obiectul impozitării.................................................. .... ...........................
5.4. Tranzacții scutite de accize.
	Ratele de impozitare................................................ ........................................................
5.5. Caracteristicile elementelor de impozitare.................................................. ......
5.6. Plata în avans a accizei.................................................. ....... ...........................
5.7. Procedura de alocare a sumelor de accize. Deduceri fiscale,
	termenele și procedura de plată a accizei.................................................. .......... ...................
5.8. Impozitarea tranzacțiilor de export-import,
	efectuate cu produse accizabile............................................. ....... ...
5.9. Particularități ale perceperii accizelor la import și export
	mărfurile accizabile ale Uniunii Vamale.................................................. ........ .

	Sarcini practice ............................................................. ........................................
	Impozit pe profitul corporativ............................................................
6.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
6.2. Venituri neluate în calcul în scopuri fiscale ................................................ ..........
6.3. Clasificarea cheltuielilor.................................................................. ............. .................................
6.4. Modalitati de determinare a datei de primire a venitului.................................................. ...........
6.5. Elemente de impozitare.................................................. ....................................
6.6. Contabilitatea fiscală................................................ ........................................................ ..
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
	Caracteristicile impozitării profitului (venitului)
	organizatii straine.................................................................
7.1. Desfășurarea organizației străine
	activități printr-o reprezentanță permanentă..................................
7.2. Activitățile unei organizații străine
	printr-un agent dependent.................................................. ..........................................
7.3. Obiectul impozitării.................................................. .... ...........................
7.4. Metode de formare a bazei de impozitare
	impozitul pe profitul organizațiilor ............................................................. ...... .............
7.5. O organizație străină care nu are un permanent
	reprezentanță în Federația Rusă.................................................. .......
7.6. Cote de impozitare. Procedura și termenele de plată a impozitului ................................................ ........
7.7. Caracteristici de calcul și plata impozitului pe venit
	organizații atunci când desfășoară activități de tuning
	site-ul.................................................. ....... ................................................. .............
7.8. Eliminarea dublei impuneri.................................................. ..................... ...
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
Capitolul 8. Taxa de extractie minerala.............................................
8.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
8.2. Baza de impozitare.................................................. .................................................


8.3. Ratele de impozitare................................................ ........................................................
8.4. Procedura de calcul si plata impozitului. Înapoierea taxei................
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
	Taxa pe apa ................................................. .... .................................................
9.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
9.2. Baza de impozitare și cotele de impozitare................................................ ....... .............
9.3. Procedura de calcul și termene de plată a impozitelor. Perioada impozabilă..........
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
	Taxe pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice
	și resursele biologice acvatice...................................................
10.1. Taxa de utilizare a obiectelor faunistice............................................. .........
10.2. Taxa pentru utilizarea obiectelor biologice acvatice
	resurse, inclusiv mamiferele marine............................................. ......
	Întrebări de control................................................. ...............................
	Sarcină practică............................................................. ... ...............................
	Datoria guvernului.....................................................................
11.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
11.2. Caracteristicile elementelor de impozitare.................................................. ......
11.3. Procedura de plata, retur si compensare
	datoria de stat ............................................................. ...................................
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................

Secțiunea 3. Impozite și taxe locale regionale
	Impozitul pe proprietate organizațională........................................................
12.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
12.2. Ratele de impozitare și baza de impozitare.................................................. ....... ...................
12.3. Procedura de stabilire a prestațiilor, calcul și plata impozitelor..................................................
	Întrebări de control................................................. ...............................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
	Taxa de transport...............................................................................
13.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
13.2. Perioada de impozitare și cotele de impozitare............................................. ....... .......
13.3. Procedura de stabilire a prestațiilor, calcul și plata impozitelor..................................................
	Întrebări și teme de testare.................................................. ................ ................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
	Impozit pe afaceri miniere.......................................................................
14.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
14.2. Caracteristicile elementelor de impozitare.................................................. ......

	Sarcină practică............................................................. ... ...............................

	FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR
	Taxa pe teren ................................................ ....................................
15.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
15.2. Baza de impozitare.................................................. .................................................
15.3. Perioade fiscale și de raportare. Cota de impozitare a beneficiilor........
15.4. Procedura de calcul al impozitului pe plățile în avans. Termenele de plata..........
	Întrebări de control................................................. ...............................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
Sectiunea 4. Regimuri fiscale speciale
	Impozit agricol unificat..................................................
16.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
16.2. Condiții pentru începerea și încetarea aplicării uniformei
	impozit agricol................................................ ................................
16.3. Baza de impozitare.................................................. .................................................
	Întrebări de control................................................. ...............................
	Sarcină practică............................................................. ... ...............................
	Sistem simplificat de impozitare.............................................
17.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
17.2. Taxe plătite la aplicarea simplificată
	sistemele fiscale. Obiecte de impozitare................................
17.3. Ratele unice de impozitare și baza de impozitare.................................................. ........ ......
17.4. Procedura de calcul și plată a impozitului unic..................................
17.5. Contabilitatea fiscală. Condiții de ordine și tranziție
	un sistem simplificat de impozitare................................................. ...................... ..
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
	Sistem de impozitare sub forma unui impozit unic
	venitul imputat...........................................................................
18.1. Dispoziții de bază.................................................................. ... ................................
18.2. Procedura de trecere la un impozit unic pe venitul imputat.
	Combinarea regimurilor fiscale speciale............................................. ......
18.3. Procedura și termenele de plată a impozitului unic.................................................. ........................ ......
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
	Sistem de impozitare la executare
	acorduri de partajare a producției....................................................
19.1. Dispoziții generale................................................ ....................................

19.2. Caracteristici ale calculului și plății impozitelor pe extracția de minerale, profitul organizațiilor, adăugat

	cost la îndeplinirea acordurilor de partajare a producției......
	Întrebări de control................................................. ...............................
	Sarcină practică............................................................. ... ...............................
Secțiunea 5. PLĂȚILE DE LA ORGANIZAȚII NU INCLUSE
CODUL VAX AL FEDERATIEI RUSA
	Taxe vamale...........................................................................
	Dispoziții generale................................................ ....................................


20.2. Reglementare legală
	taxe vamale................................................ ........................................
20.3. Elemente ale taxelor vamale.................................................. ......
	Întrebări de control................................................. ...............................
	Sarcină practică............................................................. ... ...............................
	Fondul forestier ................................................. .... .................................................
21.1. Dispoziții de bază.................................................................. ... ................................
21.2. Procedura și termenele de plată a taxelor de utilizare
	fond forestier................................................. ... .................................................
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Primele de asigurare pentru obligatoriu
	asigurări sociale....................................................................
22.1. Procedura de reglementare legislativă
	plata primelor de asigurare.................................................. ........... ...........................
22.2. Raportarea primelor de asigurare obligatorie............................................. .......
22.3. Obiectul de impozitare și baza de calcul a primelor de asigurare...................
22.4. Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie..................................

22.5. Contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii de invaliditate temporară

	și în legătură cu maternitatea............................................. ......................................
22.6. Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate...................
	Întrebări de control................................................. ...............................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
	Plata pentru impactul negativ asupra mediului......
	Întrebări de control................................................. ...............................
Secțiunea 6. Impozitare pe tip de activitate economică
	Impozitarea in constructii.......................................................
24.1. Dispoziții de bază.
	Impozitarea clientului-dezvoltator.................................................. ........
24.2. Impozitarea investitorilor ............................................................. ................... ....................
24.3. Impozitarea antreprenorului.............................................................. ...... .............
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcină practică............................................................. ... ...............................
	Fiscalitatea în sferă
	locuinte si servicii comunale ferme ................................................. ....
25.1. Venituri și cheltuieli ale organizațiilor din domeniu
	locuințe și servicii comunale.................................................. ..................... ..........
25.2. Caracteristici ale calculului impozitelor individuale
	locuințe și servicii comunale.................................................. ...... ........
25.3. Aplicare de către organizația de management
	sistem simplificat de impozitare.
	Impozitarea contractelor de concesiune.................................................. ......
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcină practică............................................................. ... ...............................

	FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR
	Impozitarea comertului................................................................
26.1. Dispoziții generale................................................ ....................................
26.2. Returnarea mărfurilor. Rezerve pentru reparatii in garantie
	și service în garanție.................................................. ......... .................
26.3. Baza de impozitare pentru profiturile corporative .................................................. .....
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcină practică............................................................. ... ...............................
	Impozitarea sectorului industrial
	economie ................................................. .... ...............................................
27.1. Venitul unei organizații de producție................................................ ...................... ...
27.2. Producția de produse pe bază de taxă..................................
27.3. Caracteristici ale contabilității pentru anumite tipuri de cheltuieli
	organizații din sectorul industrial al economiei.................................................. .........
	Întrebări de control................................................. ...............................
	Impozitarea organizațiilor non-profit..................................
28.1. Temei juridic pentru activitățile organizațiilor non-profit
	organizații.................................................. ....... .................................................
28.2. Impozitul pe profit al organizațiilor nonprofit .................................................. .........
28.3. Obiectele de impozitare cu TVA pentru organizațiile non-profit ..................................
	Întrebări de control................................................. ...............................
	Sarcini practice ............................................................. ........................................
Secțiunea 7. Impozitarea rezidenților din zonele economice speciale
	Caracteristicile generale ale zonelor economice speciale..................
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ........... ................
	Sarcină practică............................................................. ... ...............................
	Reglementarea fiscală a activităților rezidenților
	zone economice speciale................................................................
30.1. Beneficii fiscale oferite rezidenților
	zone economice speciale de patru tipuri .................................................. ....... ..
30.2. Avantajele fiscale ale zonelor economice speciale
	unele zone................................................ ... ................................
	Întrebări de control ale publicației............................................................. ............ ..............
	Sarcină practică............................................................. ... ............................
Glosar ................................................. ................................................... ......... ..........
Literatura ................................................. .... ................................................. .......... ..........

INTRODUCERE

Disciplina academică „Impozitarea organizațiilor” este una dintre cele mai importante în formarea specialiștilor în domeniul finanțelor, impozitelor și managementului financiar. Conținutul manualului îndeplinește cerințele Standardului Educațional Federal de Stat pentru pregătirea de licență în direcția 080100.62 „Economie”.

Manualul este format din șapte secțiuni.

Conținutul secțiunii 1 „Impozite și antreprenoriat” prezintă studenților tendințele actuale în dezvoltarea sistemului fiscal, metodele de reglementare fiscală a antreprenoriatului în Federația Rusă în stadiul actual, reformele în curs de desfășurare în țară în domeniul administrației fiscale, precum și conceptul de „planificare fiscală”, formele și metodele acestuia.

Secțiunile 2 și 3 dezvăluie mecanismul de impozitare bazat pe impozitele de bază - atât federale, cât și regionale locale. Materialul dezvoltat metodic, inclusiv exemple, vă permite să vă faceți o idee despre practica de calcul și plată a impozitelor și taxelor de către organizații.

Secțiunea 4 conține capitole, fiecare dintre acestea fiind dedicată tipurilor de regimuri speciale stabilite de actualul Cod Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse).

Secțiunea 5 dezvăluie procedura de colectare a plăților obligatorii de la organizații care nu sunt incluse în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Secțiunea 6 este dedicată particularităților de impozitare a anumitor tipuri de activități comerciale (construcții, comerț, organizare de locuințe și servicii comunale (în continuare - locuințe și servicii comunale) și industrie, organizații non-profit (denumite în continuare - OBNL).

Secțiunea 7 dezvăluie procedura de impozitare în zonele economice speciale (denumite în continuare SEZ).

Structura și conținutul manualului au fost afectate de modificările aduse listei de impozite prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse și de clasificarea bugetară. Astfel, în prezent, contribuțiile de asigurări obligatorii la fondurile extrabugetare sociale de stat, taxele vamale, taxele forestiere, plățile pentru poluarea mediului nu sunt incluse în Codul Fiscal al Federației Ruse. Autorii au considerat oportun să evidențieze aceste tipuri de plăți obligatorii de către organizații în manual din mai multe motive. În primul rând, din punct de vedere teoretic, mai ales aceste plăți

	FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR

În special taxele vamale sunt de natură fiscală. În al doilea rând, acestea sunt strâns legate între ele cu alte taxe. De exemplu, la impozitarea operațiunilor de import de mărfuri, taxa vamală este un element al bazei de impozitare a taxei pe valoarea adăugată (denumită în continuare TVA). În al treilea rând, nicio altă disciplină din curriculumul direcției „Economie”, inclusiv profilul „Impozite și impozitare”, nu studiază mecanismul de calcul al plăților obligatorii enumerate. În al patrulea rând, tipurile de plăți obligatorii enumerate, excluse din Codul Fiscal al Federației Ruse, influențează valoarea sarcinii fiscale asupra organizației. A fost evidențiată o secțiune specială intitulată „Plățile organizațiilor care nu sunt incluse în Codul Fiscal al Federației Ruse”.

Manualul este publicat într-o perioadă de transformări semnificative în structura programelor universitare, având ca scop creșterea numărului de ore de muncă independentă pentru studenți. În legătură cu aceasta, împreună cu textul materialului educațional, toate capitolele manualului oferă un număr mare de exemple practice care vă permit să studiați mai detaliat diferitele aspecte ale mecanismului de impozitare a impozitelor individuale. Diagramele structural-logice servesc aceluiași scop.

Sarcinile situaționale prezentate în manual sunt destinate atât elevilor, cât și profesorilor. Potrivit autorilor, căutarea soluțiilor la situații ar trebui efectuată de către elevi în mod independent în timpul orelor de curs, de aceea este indicat să se verifice alegerea opțiunii corecte sau optime în timpul orelor.

Manualul are o structură fundamental nouă de capitole și se distinge printr-o metodă specială de prezentare a materialului și, prin urmare, va fi util unui public larg de studenți de specialități economice, inclusiv universități în care aceste specialități nu sunt specializate.

Manualul este destinat studenților (studenți de licență și masterat), precum și studenților absolvenți, profesori ai universităților de economie și drept, specialiști în sistemul fiscal și financiar, precum și oricărei persoane interesate de problemele actuale din domeniul fiscalității organizațiilor. Materialul este prezentat ținând cont de schimbările din domeniul fiscalității în Federația Rusă începând cu 1 ianuarie 2013.

Secțiunea 1 Impozite

și antreprenoriat

Capitolul 1. Legislația fiscală modernă și politicile contabile ale organizației în scopuri fiscale

1.1. Legislația fiscală a Federației Ruse

Contribuabilii, în calitate de participanți la sistemul economic general al statului, își desfășoară activitățile pe baza unor planuri de investiții, de producție, financiare și de altă natură dezvoltate. Pentru implementarea cu succes a acestora, este important și nivelul calitativ al dezvoltării politicii fiscale (politica contabilă în scopuri fiscale) a organizației. Acest lucru se datorează conținutului și posibilităților care sunt prevăzute în legislația fiscală.

Sistemul de legislație fiscală este un set de reglementări la diferite niveluri care conțin norme fiscale. Acestea includ: Constituția Federației Ruse (denumită în continuare Constituția Federației Ruse), Codul Fiscal al Federației Ruse, decretele Președintelui Federației Ruse (denumit în continuare Președintele Federației Ruse) , decrete ale Guvernului Federației Ruse (denumit în continuare Guvernul Federației Ruse), reglementări ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse (denumit în continuare Ministerul Finanțelor al Rusiei), Serviciul Fiscal Federal ( denumit în continuare Serviciul Fiscal Federal al Rusiei), decizii ale Curții Constituționale a Federației Ruse (denumite în continuare KSRF), tratate internaționale.

	FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR

Legislația modernă privind impozitele și taxele, direct legate de problemele fiscale, în Rusia este determinată de NKRF. Include:

Codul fiscal al Federației Ruse și legile federale privind impozitele și taxele adoptate în conformitate cu acesta;

legi și alte acte juridice de reglementare privind impozitele și taxele adoptate de autoritățile legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse în conformitate cu Consiliul Codului Fiscal al Federației Ruse;

acte normative și juridice ale organismelor administrației publice locale, impozite și taxe locale, adoptate de organismele reprezentative ale administrației publice locale în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse.

Potrivit art. 4 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritățile executive federale și regionale abilitate să exercite funcții de control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor, deși organele lor teritoriale au dreptul, în limitele competenței lor, de a emite acte normative. pe probleme legate de impozitare și taxe, dar nu poate modifica sau completa legislația privind impozitele și taxele.

De mare importanță în Rusia modernă este principiul priorităţii legislaţiei fiscale. La plata unui impozit, relațiile de proprietate apar între plătitor și beneficiar, bazate pe subordonarea autoritară a celui dintâi față de cel din urmă, prin urmare, normele Codului civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Rusiei). Federația), bazate pe egalitate, autonomia de voință și independența proprietății părților, nu sunt aplicabile raporturilor fiscale.

Principiul priorității legislației fiscale constă și în faptul că actele legislative și de reglementare care reglementează relațiile civile în ansamblu și care nu au legătură cu aspectele fiscale nu trebuie să conțină norme care să stabilească o procedură fiscală specială. Daca legile contin norme privind raporturile fiscale, atunci ele pot fi aplicate doar daca sunt confirmate si respecta normele cuprinse in legislatia privind impozitele si taxele.

Codul fiscal al Federației Ruse este format din două părți. Partea întâi (generală) este în vigoare de la 1 ianuarie 1999. Sistemează normele și prevederile legale care stabilesc principiile de bază, formele și metodele de reglementare juridică a raporturilor fiscale, componența impozitelor și taxelor, sistemul de funcționare a organelor guvernamentale. in domeniul fiscal, fundamentele statutului fiscal-juridic al altor entitati. În plus, partea întâi a Codului fiscal al Federației Ruse stabilește:

Se determină formele, metodele și regulile de inspecție fiscală și aplicarea sancțiunilor financiare și administrative, procedura de contestare a actelor organelor fiscale și de protecție a drepturilor contribuabililor, se stabilește procedura de plată a impozitelor etc.

A doua parte (specială) a Codului Fiscal al Federației Ruse, introdusă la 1 ianuarie 2001, conține reguli și reglementări care reglementează procedura de calcul și plată a anumitor impozite și taxe. Elementele de impozite, îmbrăcate în formă juridică, reprezintă în esență un mecanism fiscal. Prin consolidarea celei de-a doua părți (speciale) a NKRF, a fost format un cadru juridic unificat pentru impozitarea pe tip de impozit.

Actele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, precum și autoritățile fiscale, numai în cazuri rare au un caracter de reglementare, încălcarea acestora atrage răspunderea juridică. În general, scopul publicării acestora este explicarea metodologiei de adoptare a normelor legislative, reglementarea și uniformizarea modalităților de activitate practică a organelor guvernamentale privind corectitudinea și promptitudinea plății și colectarea plăților fiscale.

Procedura de adoptare și implementare a unor legi similare

poate fi considerată din trei perspective:

1 timp;

2) spațiu;

3) un cerc de oameni.

1. Acțiunea legii în timp. Actele de legislație privind impozitele și impozitele intră în vigoare nu mai devreme de o lună de la data publicării lor oficiale și nu mai devreme de prima zi a următoarei perioade fiscale pentru impozitul corespunzător. Legile federale de modificare a Codului Fiscal al Federației Ruse privind stabilirea de noi impozite (taxe) intră în vigoare nu mai devreme de 1 ianuarie a anului următor anului adoptării lor, dar nu mai devreme de o lună de la data publicării lor oficiale. (Articolul 5 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceeași procedură este stabilită pentru tipuri similare de acte legislative la nivel regional și local.

2. Acțiunea actelor fiscale în spațiu. Acte de sa-

guvernele municipale se extind pe teritoriul pe care îl guvernează. Actele subiecților Federației sunt valabile numai pe teritoriul acestui subiect. Actele organismelor guvernamentale federale sunt aplicate exclusiv și complet în toată țara.

3. Efectul actelor fiscale asupra unei game de persoane este determinată în primul rând de principiul teritorialității, conform căruia toate persoanele care au

	FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR

care sunt supuse impozitării în țara noastră intră în sfera de influență a legislației fiscale a Federației Ruse. Conform principiului rezidenței, obligația de a plăti impozit se aplică și persoanelor care sunt rezidente în Federația Rusă.

În Rusia, legile fiscale sunt permanente și se aplică indiferent dacă bugetul pentru anul corespunzător este aprobat sau nu. Actele legislative care introduc sau modifică impozite și taxe care agravează situația contribuabililor nu au efect retroactiv. Actele care introduc sau modifică noi impozite și taxe care îmbunătățesc situația contribuabililor pot avea efect retroactiv.

1.2. Contabilitatea fiscală: fundamente metodologice și aspecte practice 1

O formă importantă de implementare a politicii fiscale a unei organizații este politica contabila in scopuri fiscale. Motivele întocmirii acestuia (cu excepția factorilor care determină prevederile politicii fiscale a organizației) sunt:

diferențe între contabilitate și contabilitate fiscală diversele opțiuni fiscale prevăzute de lege

contabilitate; necesitatea de a documenta anumite

procedura de contabilitate fiscală ca bază pentru apărarea poziției organizației în problemele controversate ale legislației în cazul unor dispute cu autoritățile fiscale.

Un concept mai restrâns de contabilitate fiscală a fost introdus legislativ prin art. 313 capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contabilitatea fiscală este un sistem de sintetizare a informațiilor pentru determinarea bazei de impozitare a impozitului pe profit al organizațiilor pe baza datelor din documentele primare, grupate în modul prescris. Apariția contabilității fiscale se datorează faptului că, pe baza cerințelor legislației fiscale, indicatorii care reflectă veniturile și cheltuielile întreprinderii în contabilitate nu corespund acelor valori care participă la formarea bazei de impozitare a impozitului pe profit. a organizatiilor. Incoerența între datele contabile și cele fiscale apare, în special, în următoarele cazuri:

1 Pentru mai multe detalii vezi: Goncharenko L.I., Potrokhova T.G. Contabilitatea fiscală pentru impozitele pe profit ale organizațiilor: aspecte metodologice. M.: FA, 2009.

	FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR

Furnizarea acestor informații utilizatorilor interni și externi pentru a monitoriza corectitudinea calculelor, exhaustivitatea și actualitatea calculelor bugetare pentru impozitul pe profit al organizațiilor.

Folosind analiza Recomandărilor Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru compilarea registrelor de contabilitate fiscală „Sistemul de contabilitate fiscală recomandat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru calcularea profiturilor în conformitate cu standardele capitolului 25 din Codul fiscal al Rusiei Federația”, organizațiile au început să dezvolte în mod independent registre contabile fiscale care îndeplinesc cerințele legislației fiscale și țin cont de specificul activităților lor, volumul și varietatea operațiunilor, structura veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii). Se părea că contabilitatea fiscală va fi complet separată de contabilitate.

Cu toate acestea, odată cu introducerea în 2003 a Reglementărilor contabile PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor fiscale pentru profitul organizațiilor” (denumită în continuare PBU 18/02), căile contabilității și contabilității fiscale s-au întâlnit din nou și s-au împletit indisolubil. În acest moment, a existat o nevoie urgentă de a crea un sistem contabil care să îndeplinească următoarele cerințe:

a respectat legislația contabilă și fiscală a conținut un echilibru optim între cost și acuratețe contabilă;

asupra managementului său s-a remarcat prin flexibilitatea și eficiența ajustărilor, instruirii

prins de schimbările din legislație a asigurat implementarea acțiunilor de control asupra comportamentului

contabilitate și contabilitate fiscală a oferit posibilitatea de a utiliza sistemul de gestionare

analiza lencheskogo.

Caracterizând PBU 18/02 în ansamblu, de remarcat că acesta determină relația dintre indicatorul care reflectă profit (pierdere), calculat în modul stabilit prin actele normative de reglementare contabilă - profit (pierdere), și indicatorul baza de impozitare pentru organizațiile fiscale pe profit pentru perioada de raportare - profit (pierdere) impozabil, calculat în modul stabilit de legislația privind impozitele și taxele.

Conform PBU 18/02, contabilitatea trebuie să reflecte nu numai sumele de impozit pe care societatea le va plăti pentru perioada curentă, ci și cele pe care va trebui să le plătească în viitor.

a redus veniturile și cheltuielile primite. Cu alte cuvinte, dacă anterior se reflecta doar componenta curentă a cheltuielilor cu impozitul pe profit a organizațiilor, atunci PBU 18/02 impune ca și componenta viitoare (amânată) a acestei cheltuieli să fie reflectată. Profitul înainte de impozitare este redus cu valoarea impozitului pe profitul organizației specificată în declarația fiscală și cu suma impozitelor amânate (în PBU 18/02 se numesc creanțe și pasive cu impozit amânat). Formula de calcul a impozitului pe profit curent (în continuare - TNP) (pierdere fiscală curentă), conform PBU 18/02, este următoarea:

TNP = +UR (–UD) + PNO + SHE – IT;

Profit net = profit înainte de impozitare + + SHE – IT – bunuri de consum,

Efectul normelor PBU 18/02 se caracterizează prin apariția unor diferențe permanente și temporare. Sub diferențe constante se referă la venituri și cheltuieli care formează profitul (pierderea) contabilă a perioadei de raportare și sunt excluse din calculul bazei de impozitare pentru impozitul pe profit al organizațiilor atât pentru perioada de raportare, cât și pentru perioada de raportare ulterioară (clauza 4 din PBU 18/02) .

Sub diferențe temporare se referă la veniturile și cheltuielile care formează profitul (pierderea) contabil într-o perioadă de raportare, baza analogă pentru impozitul pe profit - în alte sau alte perioade de raportare (clauza 8 din PBU 18/02).

Astfel, în general, diferențele din PBU 18/02 se referă la venituri (cheltuieli) care măresc (scad) rezultatul financiar al perioadei de raportare în contabilitate, dar nu sunt luate în considerare (niciodată sau temporar) în scopul impozitului pe profit. În esență, diferențele reprezintă diferențele dorite în rezultatul financiar al bazei contabile și fiscale (valoarea profitului (pierderii)). În acest caz, diferențele permanente nu sunt luate în considerare nici în perioada de raportare, nici în perioadele ulterioare, în timp ce diferențele temporare

	FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR

nits vor fi luate în considerare în scopuri fiscale în următoarele sau alte perioade ulterioare. În consecință, diferențele permanente sunt diferențe între contabilitate și contabilitatea fiscală care nu vor fi niciodată eliminate. Diferențele temporare nu ar exista dacă perioada de raportare nu ar fi o lună (trimestru, an), mult mai lungă, atunci astfel de venituri (cheltuieli) ar fi luate în considerare în cele din urmă atât în contabilitate, cât și în contabilitate fiscală.

ÎN În ceea ce privește diferențele permanente, este necesar de remarcat un aspect care nu a fost luat în considerare în PBU 18/02. Conform paragrafului 4 din PBU 18/02, diferențele permanente sunt înțelese ca venituri și cheltuieli care formează profitul (pierderea) contabilă a perioadei de raportare și sunt excluse din calculul bazei de impozitare a impozitului pe profit atât a perioadei de raportare, cât și a perioadei ulterioare. . În același timp, există situații în care anumite venituri (cheltuieli) formează baza de impozitare, dar nu sunt reflectate în evidențele contabile nici din această perioadă, nici din perioadele ulterioare. Asemenea situații sunt destul de rare, dar totuși se întâmplă. În special, acestea includ venituri din primirea de servicii gratuite și drepturi de proprietate care nu sunt supuse contabilității. Potrivit paragrafului 8 al art. 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel de venituri sunt supuse includerii în baza de impozitare, dar legislația nu prevede contabilitatea și înregistrarea conturilor.

ÎN În astfel de condiții, ar trebui să vorbim despre diferențe permanente de două tipuri:

1) luate in calcul in contabilitate si neluate in calcul in baza de impozitare (diferente permanente descrise in PBU 18/02);

2) luate in calcul in baza de impozitare si neluate in calcul in contabilitate (diferente permanente nedescrise in Regulamente).

Contabilitatea diferențelor îndeplinește următoarele funcții: contabilitate, control, analitică.

Funcția contabilă, pe de o parte, este destul de simplă și simplă și constă în calcularea diferențelor și reflectarea acestora în situațiile contabile și în raportul de profit și pierdere. Totuși, pe de altă parte, în funcție de ce decizie este luată și, în consecință, de ce diferență va face, impactul asupra profitului net al companiei poate fi foarte semnificativ.

Funcția de control.În conformitate cu PBU 18/02 „Contabilitatea cheltuielilor”

chiar și în funcție de impozitul pe profit al organizațiilor” toate diferențele dintre datele contabile și cele fiscale sunt luate în considerare în ceea ce privește veniturile și cheltuielile, iar acest lucru vă permite să vedeți cum din valoarea impozitului calculat în funcție de profitul contabil (cheltuială condiționată

jurnalul de profit), se obține valoarea impozitului, care se reflectă în declarația fiscală. Dacă sunt reflectate atât diferențele permanente, cât și cele temporare, atunci devine clar pentru utilizatorii raportării de ce valoarea impozitului de plătit la buget diferă de valoarea impozitului calculat pe profitul contabil. Astfel, este posibil să se răspundă la întrebările de ce sumele cheltuielilor condiționate ale impozitului și ale profitului organizațiilor diferă unele de altele, în contabilitatea perioadei de raportare poate exista un profit, în timp ce în contabilitatea fiscală poate exista o pierdere sau viciu. invers și de ce. Dacă se iau în considerare toate diferențele, atunci cheltuiala condiționată pentru impozitul pe profit al organizațiilor poate veni la TNP al organizațiilor și o poate compara cu suma indicată în declarația fiscală. Dacă, la efectuarea acestui calcul, este configurat un mecanism de verificare (într-un sistem automatizat sau folosind formule în Excel), atunci acest lucru vă permite să evitați orice erori atât în contabilitate, cât și în contabilitatea fiscală, deoarece mecanismul de verificare va produce erori atâta timp cât toate inexactitățile nu vor fi corectate. Funcția de control este foarte importantă pentru organizații, deoarece capitolul 25 din NKRF nu oferă un instrument prin care se poate verifica dacă baza de impozitare pentru impozitul pe profit al organizațiilor este calculată corect.

Funcția analitică contabilizarea diferențelor este că poate fi un instrument de monitorizare a cheltuielilor companiei din profitul net, precum și un instrument de analiză a fluctuațiilor profitului net (profitul care urmează să fie distribuit între acționari) în funcție de valoarea creanțelor și pasivelor privind impozitul amânat.

Astfel, analiza interacțiunii contabilității și contabilității fiscale ne permite să evidențiem următoarele prevederi:

subsistemele de contabilitate și contabilitate fiscală au scopuri și obiective similare: asigurarea contabilității proprietăților, obligațiilor și tranzacțiilor comerciale efectuate de organizații; compilarea și prezentarea de informații fiabile despre starea proprietății organizațiilor și veniturile și cheltuielile acestora;

diferențele dintre obiectele și metodele de reglementare legală nu înseamnă că anumite tipuri de legislație ale Federației Ruse există autonom unele de altele și nu interacționează unele cu altele, absorbind costuri semnificative de muncă și timp pentru prelucrarea și sistematizarea datelor. Legislația stabilește principii și proceduri specifice pentru interacțiunea tipurilor conexe de legislație;

Impozite și sistemul fiscal al Federației Ruse: manual și atelier pentru diplomă de licență academică / sub științific. ed. L. I. Goncharenko. - M.: Editura Yurayt, 2015. - 541 p. - Seria: Licenta. Curs academic.
Panskov, V. G. Impozite și impozitare. Atelier: manual pentru universități / V. G. Panskov, T. A. Levochkina. - M.: Editura Yurayt, 2015. - 319 p. - Seria: Licenta. Curs academic.
Panskov, V. G. Impozite și impozitare: manual și atelier pentru diplomă de licență aplicată / V. G. Panskov. - Ed. a 5-a, revizuită. si suplimentare - M.: Editura Yurayt, 2016. - 382 p. - Seria: Licenta. Curs aplicat.
Impozite și fiscalitate: manual pentru învățământul secundar profesional / ed. L. Ya. Marshavina, L. A. Ceaikovskaia. - M.: Editura Yurayt, 2016. - 503 p. - Seria: Educatie profesionala.
Lykova, L. N. Impozite și impozitare: manual și atelier pentru învățământul secundar / L. N. Lykova. - M.: Editura Yurayt, 2015. - 353 p. - Seria: Educatie profesionala.
Ordynskaya, E. V. Organizarea și metodologia inspecțiilor fiscale: manual și atelier pentru SPO / E. V. Ordynskaya; editat de L. S. Kirina. - M.: Editura Yurayt, 2015. - 406 p. - Seria: Educatie profesionala.
Lykova, L. N. Taxe și impozitare: manual și atelier pentru diplomă de licență academică / L. N. Lykova. - M.: Editura Yurayt, 2015. - 353 p. - Seria: Licenta. Curs academic.
Impozite și fiscalitate: manual și atelier pentru învățământul secundar profesional / ed. G. B. Polyak. - Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare - M.: Editura Yurayt, 2015. - 474 p. - Seria: Educatie profesionala.
Politica Fiscală a Statului: Manual și Atelier de Licență Academică / ed. N. I. Malis. - M.: Editura Yurayt, 2015. - 388 p. - Seria: Licenta. Curs academic.
Impozite și fiscalitate: manual și atelier pentru învățământul secundar profesional / ed. D. G. Chernika, Yu D. Shmeleva. - Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare - M.: Editura Yurayt, 2016. - 495 p. - Seria: Educatie profesionala.
Zozulya, V.V. Fiscalitatea resurselor naturale: manual și atelier de licență aplicată / V.V. - M.: Editura Yurayt, 2015. - 257 p. - Seria: Licenta. Curs aplicat.
Chernik, D. G. Teoria și istoria fiscalității: un manual pentru studii universitare de licență / D. G. Chernik, Yu D. Shmelev; editat de D. G. Afine. - M.: Editura Yurayt, 2016. - 364 p. - Seria: Licenta. Curs academic.
Panskov, V. G. Impozite și impozitare: teorie și practică. În 2 volume T. 1: manual și atelier pentru licență academică / V. G. Panskov. - Ed. a 5-a, revizuită. si suplimentare - M.: Editura Yurayt, 2016. - 336 p. - Seria: Licenta. Curs academic.

Manualul stabilește în mod constant bazele teoretice ale impozitării moderne și oferă o descriere a sistemului fiscal al Federației Ruse de la începutul anului 2014. Sunt luate în considerare toate impozitele principale percepute persoanelor juridice și persoanelor fizice din Federația Rusă, sunt analizate esența administrării fiscale și a controlului fiscal și particularitățile impozitării în țări străine.
Manualul este destinat în primul rând studenților care studiază în domeniile „Economie” și „Management”, dar poate fi folosit de studenți absolvenți, profesori și oricine este interesat de sistemul modern de impozitare.

Conținutul și funcțiile socio-economice ale impozitelor.
Ca categorie economică, impozitul este un ansamblu de relații care iau naștere între stat și contribuabili cu privire la redistribuirea produsului intern brut (PIB) în vederea formării fondurilor monetare ale statului. Taxele sunt o condiție necesară pentru existența oricărui stat.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse), „Impozitul este înțeles ca o plată individuală obligatorie gratuită percepută persoanelor juridice (întreprinderi, organizații, instituții), precum și persoanelor fizice din formă de înstrăinare a fondurilor deținute de aceștia în scopul activităților de securitate financiară a statului și (sau) municipalităților.”

CUPRINS
PREFAŢĂ
Capitolul 1. FUNDAMENTELE ALE TEORIEI FISCĂRII
1.1. Conținutul și funcțiile socio-economice ale impozitelor
1.2. Principii fiscale
1.3. Clasificare fiscală
1.4. Elementele de bază ale impozitului
1.5. Politica fiscală pentru stat
Capitolul 2. SISTEMUL FISCAL AL FEDERATIEI RUSE
2.1. Formarea și dezvoltarea sistemului fiscal al Federației Ruse. Codul fiscal al Federației Ruse
2.2. Caracteristicile sistemului fiscal modern al Federației Ruse
2.3. Probleme și perspective pentru dezvoltarea sistemului fiscal al Federației Ruse
Capitolul 3. IMPOZITE FEDERALE
3.1 Impozitul pe venitul personal
3.2. Impozitul pe profit
3.3. Taxa pe valoare adaugata
3.4. Accize
Capitolul 4. IMPOZITE REGIONALE ŞI LOCALE
4.1. Impozitul pe proprietate organizațională
4.2. Taxa de jocuri de noroc
4.3. Taxa de transport.
4.4. Taxa pe teren
4.5. Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice.
Capitolul 5. REGIMURI FISCALE SPECIALE
5.1. Caracteristicile impozitării întreprinderilor mici
5.1.1. Sistem simplificat de impozitare
5.1.2. Impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități
5.1.3. Sistemul de impozitare a brevetelor
5.2. Impozit agricol unificat.
5.3. Sistem de impozitare pentru implementarea acordurilor de partajare a producției,
Capitolul 6. ADMINISTRAREA FISCĂ ȘI CONTROLUL FISCAL
6.1. Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse și structura organizatorică a autorităților fiscale
6.2. Administratia taxelor. Metode de lucru cu contribuabilii,
6.3. Controlul fiscal și tipurile acestuia. Audituri fiscale de birou și de teren
6.4. Riscuri fiscale. Sancțiuni pentru încălcarea legislației fiscale
Capitolul 7. SISTEME FISCALE ALE ȚĂRILOR STRĂINE
7.1. Caracteristicile sistemelor fiscale ale statelor federale și unitare
7.2. Impozitarea directa si indirecta
7.3. Impozitarea în țările cu economii de piață dezvoltate
7.3.1. Sistemul fiscal al SUA
7.3.2. Sistemul fiscal german
7.3.3. Sistemul fiscal din Marea Britanie
7.3.4. Sistemul fiscal francez
7.3.5. Sistemul fiscal japonez
CONCLUZIE
GLOSAR
CITURI RECOMANDATE.

Descărcați cartea electronică gratuit într-un format convenabil, vizionați și citiți:
Descarcă cartea Impozite și impozitare, Efimova E.G., Pospelova E.B., 2014 - fileskachat.com, descărcare rapidă și gratuită.

Descărcați pdf
Mai jos puteți cumpăra această carte la cel mai bun preț cu reducere cu livrare în toată Rusia.

O secundă ru
Samara
8-927-902-39-25

Diplomă, cursuri, teste la comandă în Samara

Listă de literatură despre impozite și impozitare

Această pagină oferă o listă de literatură despre impozite și impozitare:

1. „Constituția Federației Ruse” (adoptată prin vot popular la 12 decembrie 1993) (ținând cont de modificările aduse de Legile Federației Ruse privind modificările la Constituția Federației Ruse din 30 decembrie 2008 nr. 6) -FKZ, din 30 decembrie 2008 Nr. 7-FKZ, din 5 februarie 2014 Nr.-FKZ, din 21 iulie 2014 Nr. 11-FKZ) // Culegeri de legislație ale Federației Ruse. — 08.04.2014. - Nr. 31. - Art. 4398.
2. „Codul fiscal al Federației Ruse (Prima parte)” din 31 iulie 1998 Nr. 146-FZ (modificat la 28 iunie 2014) // Culegere de legislație a Federației Ruse. - Nr 31. - 03.08.1998. - art. 3824.
3. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2006 Nr. SAE-3-06/ (modificat la 23 iulie 2012) „Cu privire la aprobarea formularelor de documente utilizate la efectuarea și procesarea controalelor fiscale; motivele și procedura de prelungire a perioadei pentru efectuarea unui control fiscal la fața locului; procedura de interacțiune între autoritățile fiscale pentru a efectua ordine de solicitare a documentelor; cerințe pentru întocmirea unui Raport de audit fiscal” // Buletinul actelor normative ale autorităților executive federale. - Nr 13. - 26.03.2007.
4. Impozite și sistemul fiscal al Federației Ruse / Ed. L.I. Goncharenko. - M.: Yurayt, 2014. - 542 p.
5. Ordynskaya E.V. Organizarea și metodologia inspecțiilor fiscale / Ed. L.S. Kirina. - M.: Yurayt, 2014. - 416 p.
6. Panskov V.G. Impozite și impozitare. - M.: Yurayt, 2014. - 772 p.
7. Sidorovich Yu.S. Probleme de reglementare legală a efectuării controalelor fiscale la fața locului // Buletinul Universității de Stat din Rusia pentru Științe Umaniste. - 2010. - Nr. 14. - P. 182 - 190.
8. Slesareva E.Yu. Metodologia și organizarea inspecțiilor fiscale la fața locului // Dezvoltarea inovatoare a economiei. - 2011. - Nr. 5. - P. 47 - 50.

Bibliografie impozite și impozitare, bibliografie impozite și impozitare 2016, bibliografie impozite și impozitare 2017, bibliografie impozit și impozitare

Lista literaturii utilizate despre impozite și impozitare 2018

Lista literaturii folosite:

Legea Federației Ruse din 12 decembrie 1991 nr. 2020-1 „Cu privire la impozitul pe proprietatea transmisă prin moștenire sau cadou” (modificată la 22 decembrie 1992, 6 martie 1993, 27 ianuarie 1995). informație sisteme un Garant.

Legea Federației Ruse din 12 decembrie 1991 nr. 2018-1 „Cu privire la taxele de stațiune de la persoane fizice” (modificată la 1 septembrie 1997)

Legea Federației Ruse din 27 decembrie 1991 nr. 2118-1 „Cu privire la fundamentele fiscale sisteme sîn Federația Rusă" (modificată în 1997)

Legea Federației Ruse din 7 decembrie 1991 nr. 1998-1 „Cu privire la impozitul pe venitul personal” (la 31 decembrie 1997)

Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 nr. 2003-1 „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” (modificată la 22 decembrie 1992, 11 decembrie 1993, 11 august 1994, 27 ianuarie 1995)

Instrucțiunea Serviciului Fiscal de Stat al Federației Ruse din 30 mai 1995 nr. 31 „Cu privire la procedura de calcul și plata impozitelor pe proprietatea persoanelor fizice” (modificată la 1 aprilie 1996)

Decretul președintelui Federației Ruse din 8 mai 1996 nr. 685 „Cu privire la principalele direcții ale reformei fiscale în Federația Rusă și măsuri de consolidare a disciplinei fiscale și de plată” (modificat la 3 aprilie 1997)

Legea Federației Ruse din 7 decembrie 1991 nr. 2000-1 „Cu privire la taxa de înregistrare pentru persoanele care desfășoară activități antreprenoriale și procedura de înregistrare a acestora” (modificată la 1 septembrie 1997)

Mankiw N.G. „Principiile economiei” - Sankt Petersburg: Peter Kom, 1999.

Chernik D. G. „Impozite. „M.: Finanțe și Statistică, 1995.

Codul fiscal al Federației Ruse. Partea întâi și a doua. Text oficial. informație sisteme un Consultant plus.

Codul civil al Federației Ruse. informație sisteme un Garant.

Instrucțiunea Serviciului Fiscal de Stat al Federației Ruse din 30 mai 1995 nr. 32 „Cu privire la procedura de calcul și plata impozitului pe proprietatea transferată prin moștenire sau cadou”. informație sisteme un Consultant plus.

Scrisoarea Serviciului Fiscal de Stat al Federației Ruse din 25 decembrie 1995 nr. VN-6-03/659 „Cu privire la recomandările metodologice temporare privind procedura de contabilizare a plătitorilor de impozite pe proprietatea personală și impozitul pe teren”. informație sisteme un Garant.

Taxe: manual. Manual / Ed. D.G. Coacăze. - M.: Finanțe și Statistică, 1996.

Panskov V. G. Impozite și impozitare în Federația Rusă. Manual pentru universități. – M.: Lumea cărții, 1999.

Chernik D. G. Taxele într-o economie de piață. – M.: Finanțe, UNITATE, 1997.

Yutkina T. F. Impozite și impozitare: manual. – M.: INFRA-M, 1999.

Prisyagin G.N. Impozit pe proprietatea transmisă prin moștenire sau donație. 1999. - Nr. 8, Nr. 9. – p. 22-26, p. 25-30.

Pyatov M. L., Bykov V. A. Contabilitatea și impozitarea tranzacțiilor privind utilizarea unui acord de cadou // Contabilitate. 1998. - Nr. 10. – P. 30-35.

Revista „Finanțe” nr.9 pentru anul 1997

Suplimentul jurnalului „Acte de reglementare privind finanțele, impozitele și asigurările” la jurnalul „Finanțe”, N 8,9,10 pentru anul 1998.

Decretul președintelui Federației Ruse „Cu privire la Serviciul Fiscal de Stat al Federației Ruse” (cu anexe).

Ziarul „Economie și viață”, N 37,38 pentru 1997, Nr. 8 pentru 2001

www.proect62.narod.ru

ъBLБББФШ LХТУПЧПК, TEZHETBF, RTPZTBNNH, ЪBDБУХ, ДПЛМБД, УФБФША, ДИРПН

- rTOINBEN ЪBLBBSHCH -

— CHUE LPOFBLFSCH —

- rTOINBEN ЪBLBBSHCH -

— CHUE LPOFBLFSCH —

— tBUUSCHMLB OPCHPUFEK —

OBMPZY Y OBMPZPPVMPTSEOYE - YUFPYUOILY, URYUPL MYFETBFHTSCH

YUFPYUOILY CH URYULE MYFETBFHTSCH:

1.vetz p.o. despre BMPZPCHSHCHYUEFSHCH RP oda: BLFHBMSHOSHE CHPRPTUSCH Y URPTOSHE UYFHBGYY. n.: zTPUUNEDYB, tpuvkhi, 2010. 232 U.

2.vPTYUPCH b.o. oBMPZ DESPRE DPVBCHMEOOHA UFPYNPUFSH. rPUFBFEKOSHCHK LPNNEOFBTYK L ZMBCHE 21 YUBUFY CHFPTPC oBMPZPCHPZP LPDELUUB tj // uru lPOUKHMSHFBOFRMAU. 2006.

3.lТХФСЛПЧБ f.m. oda 2009: CHCHUEFSCHHY UUEEFB-ZhBLFKhTSCH. n.: bKUY zTKhRR, 2009. 200 U.

4.uENEOIYO h.h. oBMPZ DESPRE DPVBCHMEOOHA UFPYNPUFSH. n.: zTPUUNEDYB, tpuvkhi, 2010. 1088 U.

5.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP OBMPZKH DESPRE YNHEEUFChP PTZBOYBGYK.

6.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP OBMPZKH DESPRE RTYVSHMSH.

7.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP odu.

8.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP ojm.

9.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP UFTBIPCCHCHN CHOPUBN DESPRE PVSBFEMSHOP UPGYBMSHOP UFTBIPCBOYE.

10. „despre BMPZPCHSHCHK LPDELU tPUUYKULPK ZHEDETBGYY (YUBUFSH CHFPTBS)” PF 08/05/2000 N 117-zh (RTYOSF zhu tzh 07/19/2000) (TED. PF 2001/2008/).

11.zhEDETBMSHOSCHK ЪBLPO PF 21.11.1996 N 129-zh (TED. PF 28.09.2010) „p VKHIZBMFETULPN HUEFE” (RTYOSF z zhu tzh 23.02.1996).

12.zhEDETBMSHOSCHK ЪBLPO PF 24.07.2009 N 212-zh (TED. PF 16.10.2010) „p UFTBIPCHI CHOPUBI CH REOUYPOOSCHK ZhPOD TPUUYKULPK ZHEDETBGYUPKY ZHEDETBGYUPKY ZHEDETBGYUPKY UFTBIPCHI CHOPUBI CH DETBGYY, ZHEDETBMSHOSHCHK ZHPOD PVSBFEMSHOPZP NEDYGYOULPZP UFTBIPCBOYS Y FETTYFPTYBMSHOSHE ZHPODSCH PVSBFEMSHOPZP NEDYGYOULPZP UFTBIPCBOYS (RTYOSF zhu tzh 17.07.2009).

www.akademout.ru

Învață simplu!

www.prostoucheba.ru

Selecția literaturii de specialitate în domeniul: fiscalitate.

Materiale educative:

Kulikova L.I. Contabilitatea calculelor impozitului pe venit: comentarii la PBU 18/02. -M.: Contabilitate, 2013.
Impozite și sistemul fiscal al Federației Ruse: un manual pentru studenții care studiază în domeniul „Economie” / Ed. B.H. Alieva, Kh.M. Musaeva. –M.: Ed. „Unitate-Dana”, 2014. -439 p.
Shuvalova E.B., Shuvalov A.E., Solyarik M.A., Fedorov P.Yu. Metodologia și metodele controlului fiscal de stat (aspect economic și juridic) / editat de Doctor în Economie, Prof. Shuvalova E.B. – M.: MESI, 2010. – 415 p.
Shuvalova E.B., Shuvalov A.E., Solyarik M.A., Fedorov P.Yu., Ermakov V.V., Aksenova A.A., Samuylov I.V., Mikhailovskaya D.M. Teoria și practica controlului fiscal de stat în stadiul dezvoltării inovatoare a economiei Federației Ruse / sub redactia generală a doctorului în economie, prof. Shuvalova E.B. – M.: MESI, 2011. – 498 p.
Gorbunova Yu.N. Zonele economice libere: probleme de formare și dezvoltare. –SPb.: ed. SPbSEU. 2011.
Sonin A.S. Zonele economice libere (experiență, probleme, perspective). M.: ed. „Profizdat”, 2009.
Întreprinderi mici și mijlocii din Rusia. 2012: Culegere statistică a Serviciului Federal de Statistică a Statului. –M., 2012.
Borisov A.N. Protecția drepturilor contribuabililor în timpul controalelor fiscale. –M.: ed. „Justitsinform”, 2009
Comentariu la Constituția Federației Ruse / ed. V.D. Zorkina. Ed. a II-a, revizuire. -M., 2011.
Kucherov I.I. Dreptul fiscal al Rusiei: curs de prelegeri. Ed. a IV-a, revizuită. si suplimentare -M., 2010.
Selyutina S.V., Kirichenko E.A. Contabilitate în întreprinderile mici. -Tambov: Editura. FSBEI HPE „TSTU”, 2011.
Maiburova I. A. Impozite și impozitare: un manual pentru studenți. – Ed. a IV-a, revizuită. Și suplimentar – M.: UNITATEA-DANA, 2010. P. 470.
Marcheva I. A. Impozite și fiscalitate: Manual educațional. – Nijni Novgorod: Universitatea de Stat din Nijni Novgorod. pp. 35-36.
Popova L.V. Drozhzhina I.A., Maslov B.G. Sisteme fiscale ale țărilor străine: manual educațional. – M.: Afaceri și servicii, 2008. P. 87.
Tarasova V.F., Vladyka M.V., Saprykina L.N. Impozite și impozitare. – Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare – M.: KNORUS, 2012. P. 55.
Tyutyuryukov N. N. Sistemele fiscale ale țărilor străine: manual. – M.: Societatea de publicare și comerț „Dashkov and Co”, 2010. P. 38.

Solarik M.A. Analiza retrospectivă a evoluției impozitului pe profit în vederea îmbunătățirii administrării acestuia // Finanțe și Credit (71) UECS, 11/2014 // http://uecs.ru/finansi-i-kredit/item/3136-2014- 11-05 -11-09-25.
Lavrukhina N.V. Criterii de alegere a sistemului de impozitare optim pentru o întreprindere // Teoria și practica dezvoltării sociale Nr. 12, 2013, p. 119.
Borisov M.V. Justificarea necesității formării unor zone economice speciale în scopul dezvoltării economice. // Jurnal științific și economic. 2010. Nr. 9.
Gao Tianming. Aspecte economice ale funcționării zonelor economice speciale în contextul globalizării (folosind exemplul Chinei) // Buletinul Economic Extern al Rusiei. – 2009. – Nr 6. – P.10-15.
Lysova T.A. Impozitarea în zonele economice speciale ale Rusiei // Astăzi și mâine a economiei ruse. – 2010. - Nr. 33. P. 67-70.
Lysova T.A. Cu privire la impozitarea preferențială a rezidenților din zonele economice speciale //Finanțe. – 2010. - Nr. 11. P. 73 – 75.
Zonele economice libere: experiența mondială și practica rusă // Putere și management. - 2012.- Nr 2. P. 14-21.
Ushakov V.V. Experiență mondială în funcționarea ZES. // Investiții directe Nr. 7, 2012. p. 11-13.
Yanzhinova N.A. Rolul instituției fiscale în atenuarea polarizării regionale // Investiții directe Nr. 2, 2012. pp. 35-38.
Vasiliev A.M. Analiza indicatorilor fiscali în scopul planificării și previziunii fiscale // Științe economice și umanitare. – 2012. - Nr. 11. P.20-28.
Razgulyaeva E.F. Conținutul economic al indicatorului povara fiscală // Investiții directe - Nr. 1 (139), - 2012. P. 43-47.
Batarin A.A. Consecințele juridice ale recunoașterii ca neconstituționale a actelor de legislație privind impozitele și taxele // Legea financiară nr. 5. 2010. P. 22-28.
Batarin A.A. Probleme teoretice și aplicative de identificare juridică a procedurii de calcul al impozitului // Legea financiară nr. 8. 2012. pp. 36-42.
Batarin A.A. Construcția juridică a impozitului: evoluția ideilor științifice și discuția modernă // Impozite nr. 4. 2012. pp. 51-56.
Grinkevici L.S., Doroșenkov A.S. Impozitarea întreprinderilor mici în Federația Rusă // Finanțe și credit nr. 41, 2009, pp. 34-39.
Doroșenkov A.S. Stimulente fiscale pentru întreprinderile mici din Rusia: evaluarea rezultatelor // Buletinul Universității de Stat din Tomsk nr. 339, 2010, - p. 114-118.
Zubarev Y.Yu., Volkov Y.Yu. Implementarea muncii ca obiect de impozitare: o problemă metodologică // Expert fiscal nr. 4, 2013. P. 93.
Laro M. Pretenții pentru recuperarea pierderilor, rambursarea cheltuielilor de judecată: experiența SUA // Expert fiscal nr. 1 (85), 2011. pp. 74-83.
Manyukov L.E. Influența sistemului de impozitare asupra activităților întreprinderilor mici // Omul: infracțiune și pedeapsă nr. 4, 2010, p. 127-130.
Manyukov L.E. Sistemul de impozitare simplificat ca unul dintre elementele stimulatoare ale micii afaceri // Omul: crimă și pedeapsă. 2009. Nr. 4. p. 131-132.
Matskevich A.Yu. Particularități ale reglementării legale a impozitului pe bunuri imobiliare în țările BRICS // Journal of Foreign Legislation and Comparative Law. 2011. Nr 6. P. 166-173.
Nikonov A.A. Probleme actuale de drept fiscal // Investiții directe Nr. 4, 2012. pp. 44-47.
Pepelyaev S.G. Pozițiile juridice ale Plenului și Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse // Buletinul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 6, 2012. pp. 200-210.
Chermoshansky A.V. Esența și conținutul politicii fiscale regionale, metode de evaluare a eficacității acesteia // Contabilitatea de gestiune Nr. 9, 2012, pp. 95-101.
Abushenkova M. Despre profiturile contabile și fiscale și diferențele lor // Glavbukh, nr. 12, 2014. www.e.glavbukh.ru
Anosova P.I. Investiții străine în Rusia. Dinamica și structura investițiilor străine // VII Conferința Științifică Internațională a Studenților Electronice „Forum Științific Studențesc 2015” 15 februarie – 31 martie 2015. www.scienceforum.ru
Anufrieva E. M. Aspecte teoretice ale stimulentelor fiscale // Știrile Universității Pedagogice de Stat Penza numite după. V. G. Belinsky, nr. 28, 2012. P. 191-193.
Babanin V.A., Voronina N.V. Trecerea în revistă a practicii judiciare privind litigiile legate de acceptarea costurilor forței de muncă în vederea reducerii bazei de impozitare pe venit // Totul pentru un contabil, nr. 19, 2012. P.28-40;
Borodina L. I. Impozitul pe venit în Federația Rusă: probleme actuale și modalități de îmbunătățire a mecanismului de calcul // VI Conferința internațională științifică electronică pentru studenți „Forumul științific al studenților” 15 februarie – 31 martie 2014. www.scienceforum.ru
Vyruchaeva A. Impozite amânate: asemănări și diferențe între abordările IFRS și RAS // Contabilitatea curentă, nr. 4, 2013. P. 15.
Gerasimova D. A. Impozitul pe profit al organizațiilor din Federația Rusă: probleme actuale și modalități de îmbunătățire // Culegere de lucrări științifice ale conferinței științifice-practice: Probleme de îmbunătățire a sistemului de impozitare în Federația Rusă. – M.: Editura MESI, 2013. P. 80-82.
Dmitrieva A. E. Caracteristici comparative ale impozitului pe venit al Federației Ruse și al SUA // Economie și societate, nr. 4 (13), 2014. P. 18.
Krylova A. Yu. Rolul impozitului pe profit în stimularea activităților de investiții ale organizațiilor // Economie și societate, Nr. 2 (15), 2015. P. 5-7.
Makarova L. M. Taxele federale ca bază a sistemului fiscal al țărilor dezvoltate economic ale lumii // Tânăr om de știință, nr. 7, 2013. P. 200-207. www.scienceforum.ru
Mitrofanova I. A. Relevanța aplicării experienței străine în impozitarea întreprinderilor în condiții rusești // Tânăr om de știință, nr. 9, 2013. P. 217-220. www.scienceforum.ru
Nikitin V.V. Impozitul pe venit: practica arbitrală în Rusia și în străinătate // Investiții directe Nr. 12 (129), 2014, p. 22-23.
Povarova A.I. Reducerea funcției fiscale a impozitului pe profit: factori și modalități de creștere // Schimbări economice și sociale: fapte, tendințe, prognoză, Nr. 3 (33), 2014. pp. 180-190.
Sycheva K.V. Impozitul pe venit al organizațiilor din Rusia și din străinătate // VII Conferința științifică internațională a studenților „Forumul științific al studenților” - 15 februarie - 31 martie 2015. www.scienceforum.ru
Filatova I.I. Probleme și perspective de impozitare a profiturilor organizațiilor din Federația Rusă // Revista de internet Sci-Article.ru. Economie, nr. 18, 2015. www.sci-article.ru.
Khakuy A. A. Caracteristici comparative ale experienței ruse și străine în impozitarea profiturilor organizațiilor // Instituția de învățământ bugetar de stat federal de învățământ profesional superior Kuban State Agrarian University. Științe Economice, Nr. 1, 2014. P. 10.
Chunikhina V. O., Lunin I. A. Probleme și îmbunătățiri ale politicii fiscale în Federația Rusă // VII Conferința internațională științifică electronică pentru studenți „Forum științific al studenților 2015” 15 februarie - 31 martie 2015. www.scienceforum.ru
Shvetsov Yu G., Zolotarenko S. G., Rudi L. Yu Tax system of Russia and ways to improve it // Idei și idealuri, nr. 3 (17), vol. 1, 2013. pp.
Yurzinova I. L., Impozite de la corporații din țări străine (folosind exemplul SUA și Germaniei) // Știința modernă: probleme actuale de teorie și practică. Seria „Științe naturale și tehnice”, Nr. 5-6, 2013. P. 20.
Există multe schimbări benefice în impozitul pe venit // Glavbukh, nr. 1, 2015. www//e.glavbukh.ru.
Impozitul pe venit în țările europene - rating 2014 // www.riarating.ru, 27.08.2014.
Politica fiscală 2012. Japonia // Portalul de informații economice externe. Ministerul Dezvoltării Economice al Federației Ruse. www.ved.gov.ru.

Documente de reglementare:

ATENȚIE: verificați versiunea actuală a regulamentului de la data scrierii lucrării (de exemplu, pe site-ul Consultant-Plus)

Constituția Federației Ruse (adoptată prin vot popular la 12 decembrie 1993)
Codul civil al Federației Ruse (Partea 1) din 30 noiembrie 1994 nr. 51-FZ
Codul civil al Federației Ruse (partea 2) din 26 ianuarie 1996 nr. 14-FZ
Codul fiscal al Federației Ruse (partea întâi) Legea federală nr. 146-FZ din 31 iulie 1998
Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua) Legea federală nr. 117-FZ din 05.08.00
Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse din 24 iulie 2002 nr. 95-FZ
Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 19 noiembrie 2002 nr. 114n „Cu privire la aprobarea reglementărilor contabile „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit” PBU 18/02”
Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”
Decretul Guvernului Federației Ruse din 9 februarie 2013 nr. 101 „Cu privire la valorile maxime ale veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru fiecare categorie de întreprinderi mici și mijlocii”
Conceptul dezvoltării socio-economice pe termen lung a Federației Ruse pentru perioada până în 2020, aprobat prin Ordinul Guvernului Federației Ruse din 17 noiembrie 2008 nr. 1662-r
Mesajul bugetar al președintelui Federației Ruse către Adunarea Federală din 29 iunie 2011 „Cu privire la politica bugetară în perioada 2012-2014”
Principalele direcții ale politicii fiscale a Federației Ruse pentru 2013 și pentru perioada de planificare 2014 și 2015 //
Principalele direcții ale politicii fiscale a Federației Ruse pentru 2014 și pentru perioada de planificare 2015 și 2016 //
Site-ul oficial al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse www.minfin.ru
Recomandarea Comisiei Europene 2003-361-CE din 6 mai 2003 pentru definirea microîntreprinderilor, întreprinderilor mici și mijlocii
IAS 12 Impozite pe profit
Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 noiembrie 2011 nr. 160n „Cu privire la implementarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară și Explicațiile Standardelor Internaționale de Raportare Financiară pentru aplicare pe teritoriul Federației Ruse”
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 noiembrie 2014 nr. ММВ-7-3/ „La aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe profit, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a impozitului declarație pentru impozitul pe profit în formă electronică” (Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia 12/17/2014 Nr. 35255)
Reglementări contabile „Politica contabilă a organizației” (PBU 1/2008). Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 6 octombrie 2008 nr. 106n
Principalele direcții ale politicii fiscale pentru 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017 (aprobată de Guvernul Federației Ruse la 1 iulie 2014)
Raport analitic cu privire la primirea veniturilor administrate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în bugetul consolidat al Federației Ruse. Încasarea veniturilor administrate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în bugetul consolidat al Federației Ruse www.nalog.ru.
Site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse // www.nalog.ru
Site-ul oficial al Serviciului Federal de Statistică de Stat // www.gks.ru.
Site-ul oficial al Agenției Centrale de Informații din SUA // www.cia.gov
Site-ul oficial al Băncii Mondiale // www.worldbank.org
Site-ul oficial al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse // www.info.minfin.ru

Surse straine:

Ge W. Zonele economice speciale și tranziția economică în China. World Scientific, Singapore. 2009.
Schweinberger A.G. Sunt de dorit zone economice speciale? În: Woodland AD Teoria economică și comerțul internațional: eseuri în onoarea lui Murray C. Kemp. Edward Elgar, Cheltenham, Marea Britanie, 2012. pp. 86–103
Codul veniturilor interne (IRC), adoptat de Congres în titlul 26 din Codul Statelor Unite (26 U.S.C.) // www.irs.gov
Statistica financiară a Japoniei // Institutul de Cercetare Politică Ministerul Finanțelor Japonia. www.mof.go.jp
Eracleous E. Losing the Audit Lottery: Corporate Tax Shelters and Judicial Doctrine // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. Volumul 5, Numărul 1. 2014. P. 163-164.
Otto Y. Sistemul judiciar japonez. –NY: Editura BoN. 2013. P.125.
Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Fiscalitatea pentru factorii de decizie. Pearson Education, Danvers, 2012. - 670 p.
Gehlbach Scott. Reprezentare prin Fiscalitate. Cambridge University Press, 2010. - 216 p.

Cu sinceritate,
Manager de proiect „Învățați simplu!”
Vilkova Elena

Teste privind impozitele și impozitele

Mai jos sunt câteva lucrări privind impozitele și impozitarea efectuate în MatBuro. Lucrările comandate de dvs. vor fi proiectate într-un mod similar. Vom fi bucuroși să vă ajutăm cu orice sarcini fiscale pe care le aveți, precum și cu trecerea testelor fiscale.

Teste fiscale online gata făcute

Test privind impozitele și impozitele 1
Volumul 11 pagini.
Subiect: Calculul impozitului pe proprietate pentru o organizație.
Arata continutul

Date de referință despre organizarea Horizont LLC 2
Impozitul pe proprietate organizațională 3
Referințe 11

Sarcina 1. Pe baza datelor date, reflectați tranzacțiile comerciale în contabilitate. Reflectați în calculele contabile cu bugetul pentru taxa pe valoarea adăugată. Completați o declarație fiscală pentru taxa pe valoarea adăugată pentru primul trimestru.

Sarcina 2. Pe baza datelor date, reflectați tranzacțiile comerciale în contabilitate. Acumulați UST pentru fiecare angajat pe lună. Reflectați în decontări contabile cu bugetul pentru impozitul social unificat. Completați o declarație fiscală pentru impozitul social unificat pentru anul.

Sarcina 3. Pe baza datelor furnizate, completați declarația de impozit pe venit pentru prima jumătate a anului. Reflectați în calculele contabile cu bugetul pentru impozitul pe venit.

Test privind impozitele și impozitele 3
Volumul 15 pagini.
Subiecte: calcul TVA, calcul impozit pe venitul persoanelor fizice, taxă de extracție minerală.
Arata continutul

În perioada fiscală, organizația a vândut produse în valoare de 700 de mii de ruble. (fără TVA), a construit un garaj folosind metode economice pentru propriile nevoi - costul lucrărilor de construcție și instalare s-a ridicat la 120 de mii de ruble. (fara TVA). Stocurile și materialele în valoare de 300 de mii de ruble au fost valorificate și puse în producție. (inclusiv TVA) și a plătit - 250 mii de ruble. În plus, a fost finalizată o tranzacție de barter: 20 de produse au fost vândute la un preț de 1.000 de ruble. (fără TVA) pe bucată, preț de piață – 1.500 de ruble. pe bucata (fara TVA). Calculați suma TVA de plătit la buget.

O persoană care lucrează la o întreprindere pe baza unui contract de muncă primește un salariu lunar de 5.000 de ruble. În același timp, o persoană lucrează cu normă parțială la aceeași întreprindere și primește lunar 1.500 de ruble pentru aceasta. O persoană are doi copii de 15 și 17 ani. La 1 martie, compania i-a acordat un împrumut fără dobândă de 24.000 de ruble pe o perioadă de 6 luni, care trebuie rambursat într-o plată unică. Rata Băncii Centrale a Federației Ruse este de 12% pe an. Calculați suma impozitului pe venitul personal pe care organizația trebuie să o rețină timp de șase luni (lunar).

Întrebare teoretică. Taxa de extractie minerala

Testul privind impozitele și impozitele 4
Volumul 6 pagini.
Subiecte: calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice, calculul amenzilor pentru neplata impozitelor, calculul TVA, calculul cuantumului accizei.
Arata continutul

Salariatul a prestat muncă la întreprindere în baza unui contract de muncă. La plata unui venit în valoare de 10.000 de ruble. nu i s-a reținut impozitul pe venitul personal. Această încălcare a fost dezvăluită printr-un control fiscal, care a avut loc la 25 de zile de la data limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice de către întreprindere din sursa plății. Calculați valoarea penalităților în conformitate cu Codul Fiscal, indicând articolele Codului Fiscal al Federației Ruse.

La calcularea profitului impozabil, întreprinderea a atribuit în mod ilegal 8.000 RUB cheltuielilor. (amenda pentru poluarea mediului). Data inspecției fiscale este de 18 zile de la data limită de plată a impozitului. Calculați valoarea penalităților în conformitate cu Codul Fiscal, indicând articolele Codului Fiscal al Federației Ruse.

În ianuarie, organizația a vândut produse în valoare de 240.000 de ruble (inclusiv TVA). Au fost valorificate materiale în valoare de 120.000 de ruble. (cu TVA). Chirie plătită în valoare de 36.000 de ruble (inclusiv TVA). Factura de energie electrică a fost plătită în valoare de 48.000 RUB. (cu TVA). Determinați cuantumul TVA-ului de plătit la bugetul lunii ianuarie, indicând articolele din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În ianuarie 2005 O organizație care produce băuturi alcoolice a produs 10.000 de litri de vodcă, din care 5.000 de litri au fost vânduți unui magazin cu amănuntul, iar restul de 5.000 de litri unui depozit de accize angro. Cotele accizelor sunt stabilite în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. Determinați cuantumul accizei, indicând articolele din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru anul financiar de raportare, venitul total al angajatului este de 240.000 de ruble. Venitul include plăți pentru plata unui pachet turistic în valoare de 30.000 de ruble, asistență financiară pentru vacanțe - 5.000 de ruble, dividende în valoare de 24.000 de ruble pentru anul de raportare anterior pe baza rezultatelor muncii întreprinderii, pensiile pentru accidentări primite ca ca urmare a unui prejudiciu industrial - 36 000 de ruble. Determinați impozitul pe venitul personal pentru întregul an de raportare, indicând articolele din Codul fiscal al Federației Ruse.

Asigurare de categoria D Este practic imposibil să cumpărați o asigurare obligatorie de răspundere civilă auto din categoria „D” Experiență de asigurare fără accidente (ani întregi): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10+ Dacă ați avut un accident Rezultatul final poate diferi în funcție de asupra prezenței unui accident în întregul istoric al asigurărilor. M 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Experiență fără accident: 1 an 2 ani 3 ani 4 ani 5 ani 6 ani 7 […]

Legea federală „Cu privire la protecția drepturilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali în exercitarea controlului de stat (supravegherea) și controlului municipal” din 26 decembrie 2008 N 294-FZ Articolul 27 (modificat la 18 aprilie 2018) Articolul 27 . Intrarea în vigoare a prezentei legi federale 1 .

108 Legile UniversuluiLegile de bază ale Universului Legile 108, deoarece este numărul de rezonanță dintre rotația Pământului și a Soarelui. Dar este mai corect să le împărțim în 9 grupuri de 12 subniveluri de legi. grupa 1. Legile Universului – Mentalism Grupa a II-a. Legile Universului – Analogii Grupa a 3-a. Legile Universului – Vibrații a 4-a […]

Avocat Antipin VV Toate informațiile furnizate sunt doar în scop informativ și nu reprezintă o ofertă publică, așa cum este definită de prevederile articolului 437 din Codul civil al Federației Ruse. Este posibil ca informațiile furnizate să nu mai fie relevante din cauza modificărilor efectuate. Lista avocaților care oferă servicii juridice gratuite […]

Semne de divizibilitate a numerelor naturale cu 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 25 și unitatea cifrelor Pentru a simplifica împărțirea numerelor naturale, au fost reguli de împărțire cu numerele primelor zece și numerele 11, 25. derivate, care sunt combinate în secțiunea semnelor numerelor naturale de divizibilitate. Mai jos sunt regulile prin care analiza numărului [...]

Formulare de document Formulare de cerere Sugestie: pentru a salva corect un document pe computer și apoi a-l scoate pe o imprimantă, faceți clic dreapta pe link, apoi selectați „salvare ca” în meniul care se deschide și specificați locația de salvare. Înmatricularea vehiculului (clic dreapta, apoi salvați ca) […]

Discuții Întrebați regulile 4 mesaje Necunoașterea regulilor nu vă scutește de a fi interzis/eliminat din rol. PERSOANE CARE SUNT ADMINISTRAȚIA POT FI VĂZĂȚI ÎN CONTACTELE GRUPULUI! REGULI PENTRU TOȚI: 1. Mama are întotdeauna dreptate.2. Este interzis să se vorbească despre nedreptatea administratorilor în raport cu unii respondenți fără dovezi clare, atunci când […]