Contribuțiile trebuie depuse în fiecare trimestru. Termenul limită pentru depunerea raportului este cel târziu a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (clauza 7, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Perioadele de raportare sunt primul trimestru, jumătate de an și 9 luni (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).Campania de raportare pentru prima jumătate a anului 2017 a arătat că contabilii fac multe greșeli la completarea calculelor primelor de asigurare. Acest articol este despre cele mai frecvente greșeli. Articolul descrie, de asemenea, cum să preveniți greșelile și, prin urmare, să minimizați primirea unei amenzi de la Serviciul Fiscal Federal.
Eroarea 1 - nu a fost reflectată în Secțiunea 3 a Calculului pentru angajații aflați în concediu de maternitate sau concediu de îngrijire a copilului.
Calculul primelor de asigurare în conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@ include secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”. Această secțiune este obligatorie pentru toți plătitorii de prime de asigurare.
Persoanele asigurate în scopul pensiei obligatorii, asigurărilor medicale și asigurărilor sociale sunt persoane care lucrează în baza unui contract de muncă (clauza 1, articolul 7 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ, clauza 1 din articolul 10 din Legea federală). Legea din 29 noiembrie 2010 nr. 326 -FZ, clauza 1, articolul 2 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ).
În cazul în care salariaților nu li se acumulează salarii, va trebui completată doar subsecțiunea 3.1, deoarece în lipsa datelor privind valoarea plăților și a altor remunerații acumulate în favoarea persoanelor fizice în ultimele 3 luni ale perioadei de raportare (decontare), subsecțiunea 3.2 al secțiunii 3 nu se mai completează (clauza 22.2 Procedura de completare, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/551@). Angajații care se află în concediu pentru creșterea copilului de până la 1,5 sau 3 ani în timpul trimestrului de raportare, precum și în concediu de maternitate, trebuie să fie reflectate în Secțiunea 3 din Calcul - „Informații personalizate despre persoanele asigurate”. Potrivit acestor angajați, este necesar să se completeze subsecțiunile 3.1
Subsecțiunea 3.2 din Secțiunea 3 din Calcul pentru astfel de angajați nu este completată. După cum se precizează în clauza 22.2 din Reguli, în informațiile personalizate despre persoanele asigurate care nu conțin date privind valoarea plăților și alte remunerații acumulate în favoarea unei persoane în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (decontare), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu este completată.
Eroarea 2 – plata de concediu pentru octombrie, dar plătită în septembrie nu a fost reflectată în calcul timp de 9 luni.
Organizațiile acumulează plăți de concediu până când angajatul pleacă în concediu, iar plata de concediu trebuie plătită cu cel puțin 3 zile (calendar) înainte de începerea concediului. Se întâmplă ca un angajat să plece în concediu din prima zi (10/1), apoi plata de concediu trebuie acumulată și plătită în septembrie.
În consecință, contabilul trebuie să acumuleze și să plătească plățile de concediu la sfârșitul lunii septembrie, precum și să reflecte plățile de concediu în baza impozabilă pentru calcularea primelor de asigurare pentru 9 luni. Pentru a face acest lucru, reflectați contribuțiile de la aceștia în sumele totale din Secțiunea 1. Sumele contribuțiilor de asigurare din plata concediului de odihnă vor fi incluse în datele de la rândurile 030, 033, 050 și 053 din Secțiunea 1.
Eroare 3 - valoarea contribuțiilor pentru fiecare angajat nu se potrivește cu suma acumulată pentru întreaga companie
Datele reflectate in sectiunea 1 privind acumularea contributiilor pentru intreprindere in ansamblu trebuie sa coincida cu informatiile din sectiunea 3, cu informatiile privind contributiile acumulate pentru fiecare angajat (persoana asigurata).
Clauza 7 din art. 431 din Codul fiscal indică direct acest raport de control. Nu va fi posibilă depunerea unui astfel de calcul, dar chiar dacă raportul este acceptat cu această încălcare, atunci cu 100% probabilitate autoritățile fiscale vor trimite o cerere de explicații și corectare a erorilor.
Greșeala constă adesea în faptul că programul rotunjește copeici - pentru fiecare angajat sumele sunt reflectate cu copeici, respectiv, în forma finală se obține o sumă diferită. Trebuie să acordați atenție acestui lucru și să încercați să identificați singuri aceste erori. Cea mai ușoară opțiune este să verificați calculul prin „Persoană juridică contribuabil”.
Eroarea 4 - în anexele 3 și 4, calculele au reflectat plata pentru certificatul de incapacitate de muncă pentru primele trei zile
Plățile alocate în scopuri de securitate socială, acest lucru se aplică și plăților pentru un certificat de incapacitate de muncă, de asemenea, trebuie să se reflecte în calcul. Dacă un angajat este bolnav, angajatorul plătește primele trei zile de boală pe cheltuiala sa. În consecință, aceste sume nu ar trebui incluse în calcul. Dacă reflectați aceste sume în calcul, compania va subestima valoarea plăților curente pentru primele de asigurare. Ca urmare, această eroare va duce la încălcări și amenzi.
În consecință, va trebui să plătiți contribuții suplimentare de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.
Calculul cu această eroare va trece de cotele de control și nu vor fi în mod oficial probleme cu autoritățile fiscale la primire. Dar în timpul unui audit de birou, autoritățile de reglementare vor identifica această eroare, iar inspecția va trimite organizației o cerere de plată a restanțelor, precum și o cerere de plată a penalităților.
Eroare 5 - organizația nu a reflectat plăți neimpozabile
Nereflectarea plăților care nu sunt supuse impozitării în calcul este periculoasă pentru companie și poate duce la o amendă conform articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru încălcări grave ale regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor.
Eroare nr. 6 – datele SNILS ale organizației și inspecția nu se potrivesc
La transferul datelor de la Fondul de pensii către Serviciul Fiscal Federal, au apărut probleme cu informațiile despre persoane fizice. Se întâmplă ca datele organizației și ale fiscului în ceea ce privește respectarea SNILS și numele complet al angajatului să nu se potrivească. Un calcul cu o astfel de eroare nu va funcționa; relațiile de control vor trebui corectate.
Și din moment ce organizațiile prezintă adesea rapoarte în ultima zi, puteți fi amendat în conformitate cu art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse - minim 1000 de ruble și posibilă blocare a contului pentru întârzierea plății.
Dacă datele organizației sunt corecte și se potrivesc cu datele furnizate de angajați, dar calculul încă nu este trimis, atunci există o eroare în informațiile din inspecție. Pentru a face acest lucru, este necesar să verificați cu inspectoratul numele complet. și angajații SNILS.
Pentru a minimiza această eroare, este recomandat să verificați mai întâi SNILS-ul din organizație și apoi să verificați cu controlorii. Acest lucru va salva organizația de amenzi inutile.
Eroare 7 – calculul a reflectat doar salariul plătit angajaților, dar a uitat să reflecte salariul acumulat.
Faptul plății salariilor în sensul PZU nu este important, deoarece primele de asigurare se calculează din plățile care se acumulează.
De exemplu, o plată în avans (plată pentru prima jumătate a lunii) pentru septembrie a fost plătită în septembrie, iar plata finală a salariului a fost transferată angajaților în octombrie, apoi calculul contribuțiilor trebuie să reflecte întreaga sumă a contribuțiilor din luna septembrie. salariu.
Cuantumul contribuțiilor din salariul din septembrie va fi inclus în datele de la rândurile 030, 033, 050 și 053 din Secțiunea 1.
Dacă acest lucru nu se face, autoritățile fiscale vor considera că organizația subestimează în mod deliberat baza pentru primele de asigurare. Și acest lucru poate duce la acumularea de amenzi sau va trebui să depuneți un calcul actualizat, plata restanțelor, penalități și o amendă.
Eroare 8 - informații despre participant - directorul general nu a fost reflectat în Secțiunea 3 a calculului.
Informațiile despre fondatorul unic, care este și directorul general al organizației, trebuie să apară în calcul, chiar dacă directorul nu primește un salariu. Toți angajații organizației sunt persoana asigurată, chiar dacă este directorul general - un participant.
În consecință, indiferent dacă i-a fost calculat salariul, completați Secțiunea 3 pentru director și includeți-l în numărul de angajați asigurați (clauzele 22.1–22.36 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551.
Chiar dacă organizația nu desfășoară activități și nu plătește salarii, calculul trebuie totuși depus cu indicatori zero. Neprezentarea unui calcul va duce la amendă.
Compoziția calculului zero este următoarea:
Pagina titlu,
sectiunea 1,
subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1,
apendicele 2 la secțiunea 1 și secțiunea 3 (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 Nr. BS-4-11/6940).
Într-o scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 martie 2017 nr. 03-15-07/17273, departamentul financiar a raportat că Codul Fiscal nu prevede o scutire de la obligația plătitorului de prime de asigurare de a depune Calcule în cazul în care organizația nu desfășoară activități financiare și economice.
Prin transmiterea Calculelor cu indicatori zero, plătitorul declară organului fiscal că într-o anumită perioadă de raportare nu există plăți și remunerații în favoarea persoanelor fizice care fac obiectul primelor de asigurare și, în consecință, absența sumelor primelor de asigurare plătibile pentru aceeași perioadă de raportare. Dacă nu trimiteți un calcul zero pentru primele de asigurare, angajatorul se confruntă cu o amendă (a cărei sumă minimă este stabilită la 1000 de ruble).
Astfel, dacă plătitorul primelor de asigurare nu are plăți în favoarea persoanelor fizice în timpul unei anumite perioade de decontare (de raportare), plătitorul este obligat să prezinte autorității fiscale un calcul cu indicatori zero în termenul prevăzut.
Eroare 9 – angajatorul nu are informații despre SNILS sau TIN-ul angajatului
Dacă organizația nu reflectă SNILS-ul angajatului (persoana asigurată) în calcul, atunci cu o probabilitate de 100% inspectoratul nu va accepta un astfel de calcul.
Este foarte ușor să rezolvi această problemă - trebuie să obțineți SNILS. Trimiteți angajatul la biroul Fondului de pensii de la locul său de reședință. Angajatul va primi un număr SNILS în ziua depunerii cererii. Angajatorul poate contacta independent Fondul de pensii, dar în acest caz rezultatul va trebui să aștepte 5 zile lucrătoare.
Dacă organizația nu reflectă TIN-ul persoanei asigurate în calcul, atunci calculul va fi finalizat, deoarece un astfel de element (TIN) este opțional.
Acum să ne întoarcem la Procedura de completare a calculelor pentru primele de asigurare, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Acest document, printre altele, definește condițiile pentru prezența obligatorie a TIN-ului persoanelor fizice ca parte a calculului.
Astfel, rezultă că documentele oficiale de reglementare prevăd că TIN-ul unei persoane fizice ca parte a calculului primelor de asigurare este indicat numai dacă este disponibil. Dacă o persoană nu are un TIN, atunci nu este necesar să se indice numărul de identificare a contribuabilului la calcularea contribuțiilor.
Dar inspectorii locali pot gândi diferit.
În acest articol, am examinat cele mai frecvente greșeli comise de organizații în perioadele anterioare de raportare. Știind acest lucru, vă puteți minimiza riscurile verificând din nou aceste aspecte atunci când pregătiți calculul. Vei petrece timp, dar vei scăpa de amenzile de la fisc, precum și de la primirea solicitărilor de la inspectorat de a oferi explicații sau de a depune calcule actualizate. Pentru fiecare eroare descrisă, inspectorii emit adesea cereri.
Autoritățile de supraveghere sunt responsabilitatea fiecărei companii naționale de orice formă organizatorică și juridică, adică persoane juridice, antreprenori (inclusiv șefii fermelor țărănești), practicieni privați, precum și persoane fizice. Acest document confirmă valoarea contribuțiilor calculate la fondurile extrabugetare din plăți care au fost efectuate către personalul companiei în trimestrul de raportare în cauză. Vom afla dacă se depun prime de asigurare în cazul în care societatea, din diverse motive, a suspendat operațiunile și nu a oferit niciun beneficiu angajaților (și, prin urmare, nu s-au acumulat contribuții), și ne vom da seama cum să o completam în 2018. .
Principalele aspecte legate de procedura și momentul depunerii acestui document sunt reglementate de art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse. Astfel, înregistrarea și transmiterea acestuia la Serviciul Fiscal Federal trebuie efectuată înainte de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare, iar calculul trebuie întocmit chiar dacă societatea a suspendat munca și nu a efectuat nicio plată către personal. Funcționarii fiscali au subliniat necesitatea depunerii unui calcul zero pentru primele de asigurare la fisc prin scrisoarea nr. BS-4-11/6174 din data de 03.04.2017. În special, observă că, furnizând un calcul zero, întreprinderea informează Serviciul Federal de Taxe despre absența:
Calculul unificat pentru primele de asigurare 2018 zero este considerat foarte condiționat ca atare, deoarece este destul de informativ și conține informații importante necesare pentru calcularea vechimii în muncă a angajaților în Fondul de pensii (acestea se află în secțiunea a 3-a și reprezintă un set de date personale pentru fiecare angajat asigurat). În plus, acest document permite autorităților fiscale să izoleze astfel de organizații de cei care încalcă disciplina fiscală, deoarece neprezentarea calculelor se pedepsește cu o amendă, a cărei sumă minimă astăzi este de 1.000 de ruble.
Deci, calculul primelor de asigurare zero este la fel de important ca și formularul cu indicatorii disponibili și, de aceea, trebuie depus la autoritățile fiscale. Să ne familiarizăm cu caracteristicile documentului și apoi să îl completăm.
Formularul ERSV a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551@. Dacă nu există valori numerice ale valorilor calculate care să fie enumerate, nu toate secțiunile sale sunt completate. Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11/6940@ prezintă paginile necesare pentru astfel de calcule. Acest:
Dacă un astfel de calcul este făcut de șefii fermelor țărănești, atunci ei vor trebui să completeze secțiunea a 2-a și apendicele 1 la aceasta.
Urmând instrucțiunile pentru completarea unui document zero prezentat în Ordinul nr. ММВ-7-11/551@, toate valorile numerice din acesta sunt considerate egale cu zero, care este introdus în celulele corespunzătoare ale formularului. Celulele rămase libere sunt tăiate dacă documentul este întocmit pe hârtie. Prin lege, absența liniuțelor și a cadrelor celulare este permisă atunci când se întocmește un document pe computer și apoi se imprimă.
Formularul poate fi furnizat pe hârtie sau în format electronic. Depinde de numărul de angajați din companie:
Detaliem informațiile care trebuie incluse în calculul zero al primelor de asigurare în 2018.
Titlul calculului reflectă următoarele informații:
Pagina de titlu este semnată de un reprezentant al companiei (sau reprezentant autorizat), care servește drept confirmare a informațiilor furnizate.
Secțiunea nr. 1 înregistrează date privind toate tipurile de asigurări - obligatorii și suplimentare, pentru care societatea plătește prime. Aici este indicat codul OKTMO al întreprinderii, iar BCC-urile corespunzătoare sunt completate în funcție de tipul deducerilor. În secțiunea 1 și subsecțiunile sale 1.1 și 1.2, în loc de numere, în coloanele de sume acumulate pentru contribuții și date pentru calcularea bazei sunt introduse zerouri. Trebuie indicat numărul persoanelor asigurate. Trebuie să corespundă numărului de unități de personal. Numărul de persoane pentru plățile cărora se calculează contribuțiile în acest calcul va fi în mod necesar egal cu zero.
Mulți contabili își pun întrebarea: Este necesar să se înainteze autorităților de control un singur calcul al primelor de asigurare zero? Dificultăți similare apar dacă activitățile de afaceri ale contribuabilului sunt suspendate în perioada fiscală (de raportare). Să răspundem imediat - da, este necesar ca toate companiile să depună un calcul zero pentru contribuțiile de asigurare la fisc, chiar și în absența plăților către cetățeni.
Desigur, calculul zero al primelor de asigurare în 2018 nu este depus de acele companii care au acumulat salarii personalului sau au avut decontări cu cetățenii în temeiul AAP (stat. 419 din Codul fiscal). Cu toate acestea, faptul că nu există plăți nu oferă nicio scutire în ceea ce privește raportarea, cu excepția simplificării procedurii de introducere a datelor. Să ne dăm seama cum se formează un calcul unificat al primelor de asigurare pentru 2018, un exemplu zero este postat la sfârșitul articolului. Se discută separat cum să depuneți un calcul zero pentru primele de asigurare și ce să faceți dacă un calcul zero pentru primele de asigurare nu este încărcat pentru a fi trimis la autoritățile fiscale.
La prima vedere, abrevierea ERSVR (sau ERSV) pare necunoscută, dar atunci când este descifrată, devine clar că o astfel de raportare a fost deja transmisă anterior. Vorbim de un calcul unificat al primelor de asigurare pentru angajați, precum și pentru alți cetățeni cărora angajatorul le plătea tot felul de remunerații. În primul rând, acesta este un salariu, precum și sume din contractele de drepturi de autor și GPA etc. O listă completă a remunerațiilor pentru care compania acumulează SV (prime de asigurare) este dată în stat. 420, sume excluse - în stat. 422.
În consecință, dacă un angajator acumulează plăți către cetățeni în contabilitatea companiei, el este obligat să calculeze SV din sumele impozabile și apoi să le transfere în bugetul Federației Ruse. De când reforma contribuțiilor a avut loc în 2017, raportarea s-a schimbat și ea. Vechiul RSV a fost înlocuit cu un formular nou. Indiferent dacă calculul primelor de asigurare este zero sau completat, în 2018 formularul este valabil (KND 1151111) conform Ordinului Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-11/551 din 10.10.16.
Astfel, calculul primelor de asigurare pentru anul 2018 zero se depune în lipsa plăților către cetățeni. De ce există o asemenea datorie? Nu există nicio scutire de la raportare. Și asta s-a făcut, în primul rând, în interesul contribuabililor. Prin furnizarea de date goale, angajatorul declară, prin urmare, faptul că nu se acumulează remunerația personalului și altor persoane și, prin urmare, confirmă zero CB pentru perioada respectivă. Ca urmare, după cum explică organele fiscale (Scrisoarea nr. BS-4-11/6174 din 03.04.17), societatea nu are obligația de a plăti fonduri la buget, din moment ce raportul zero al Calculului Primelor de Asigurare. 2018 confirmă absența unei baze impozabile și a angajamentelor pentru SV.
Notă! Dacă societatea ignoră cerințele stat. 431 din Codul fiscal, respectiv clauza 7, și nu se va raporta la ERSVR, se confruntă cu aplicarea de sancțiuni conform normelor clauzei 1 din stat. 119 într-o sumă minimă de 1000 de ruble.
Am aflat dacă este necesară depunerea unui calcul zero al primelor de asigurare. În continuare, vom analiza intervalul de timp și modul în care este furnizat acest document. În conformitate cu normele stat. 431 calculul zero pentru primele de asigurare se depune la Serviciul Fiscal Federal în termenele general stabilite, adică înainte de a 30-a zi a perioadei (raportare sau decontare). Autoritatea de depunere este divizia teritorială a Serviciului Fiscal Federal la adresa de reședință a unui cetățean cu statut de antreprenor individual, la adresa locației întreprinderii pentru persoane juridice.
Este posibil să se depună un calcul zero pentru primele de asigurare „pe hârtie” sau este acceptabil doar formatul electronic? Răspunsul este dat în paragraful 10 din statut. 431, unde se stabilește că dacă numărul persoanelor care primesc plăți de la o întreprindere/întreprinzător individual este mai mare de 25 de persoane. este necesar un format electronic pentru transmiterea datelor cu confirmarea exactității prin semnătură digitală. Dacă cifra specificată este mai mică de 25 de persoane. sau 25 de persoane, calculul primelor de asigurare zero la Serviciul Fiscal Federal poate fi depus pe hârtie. Cele de mai sus sunt valabile pentru companiile care operează deja, precum și numai pentru cele înregistrate, inclusiv pentru cele care au fost supuse unei proceduri de reorganizare a afacerii.
Reglementările pentru introducerea datelor din Anexa 2 la Ordinul nr. ММВ-7-11/551@ vă vor ajuta să înțelegeți cum să faceți un calcul zero pentru primele de asigurare către Serviciul Fiscal Federal. Regulile descriu în detaliu modul de proiectare a cărții de titlu; ce cerneală să folosești; Cum se introduc datele în câmpuri. Și mecanismul de introducere a informațiilor în secțiuni este dat cât mai detaliat posibil. Pentru ca raportarea zero pentru calcularea primelor de asigurare să fie completată corect, rețineți că:
Forma standard a DAM-ului actualizat este foarte voluminoasă și include multe secțiuni principale cu subsecțiuni suplimentare și aplicații corespunzătoare. Dar nu toți ar trebui să fie formați din contribuabili SV, ci doar cei care sunt obligatorii sau pentru care există date de reflectat în document. Cum se face un calcul zero pentru primele de asigurare ținând cont de cele de mai sus? Ce fișe ar trebui incluse în raport? Explicațiile de la Serviciul Fiscal Federal sunt date în Scrisoarea nr. BS-4-11/6940@ din 04/12/17.
Toate celelalte cerințe pentru formarea formularului sunt identice în comparație cu alte tipuri de raportare - completate cu caractere tipărite și majuscule, manual sau pe software de calculator, fără erori sau greșeli de scriere. Numerotarea se realizează prin metoda end-to-end documentul este imprimat pe o singură față, fără capsare. Codificarea valorilor este dată suplimentar în Ordinul nr. ММВ-7-11/551@.
Pe lângă sarcina de a completa corect datele în ERSVR, contabilii uneori nu știu cum să trimită un calcul zero pentru primele de asigurare. Și aici problema poate apărea din această cauză. La încărcarea unui document din rapoartele reglementate, programul va „înjură” dacă nu sunt generate toate fișele necesare. În acest caz, secțiunea 3 trebuie completată fără subsecțiune. 3.2, unde sunt introduse datele privind plățile. În consecință, va trebui completată doar subsecțiunea. 3.1, care furnizează direct informații personale pentru persoane fizice. Dacă firma are un singur manager, datele despre acesta sunt introduse în mod general.
Aveți nevoie de un calcul zero pentru primele de asigurare pentru antreprenorii individuali? In situatia in care un om de afaceri nu are statut de angajator, adica desfasoara afaceri fara personal angajat, nu i se aplica obligatia depunerii ERSV. Acest tip de raportare fiscală este depusă numai de către angajatori-asigurători în cazurile descrise mai sus. Daca intreprinzatorul nu a semnat TD si/sau GPD, numiti-l asigurat conform normelor capitolelor. 34 Cod fiscal nu este permis, ceea ce înseamnă că nu ar trebui să raporteze pe IC.
Cu toate acestea, la încheierea diferitelor acorduri cu cetățenii, cerința de a depune un raport se aplică și întreprinzătorilor individuali. Procedura de completare și depunere a formularului coincide cu mecanismul de depunere ERSV pentru persoane juridice.
Un exemplu tipic de completare a unui calcul zero pentru primele de asigurare pentru un trimestru. 2018 vă va ajuta să formați corect toate paginile necesare ale documentului. După cum se poate observa din eșantion, fiecare indicator este introdus pe o linie separată; Conform datelor digitale, sunt indicate liniuțele. Codarea perioadei este 21 pentru primul trimestru. Numele plătitorului este dat integral, conform informațiilor din documentația constitutivă a societății. În cazul în care documentul este depus personal de către contribuabil, exactitatea este confirmată de conducerea societății; în cazul în care este un reprezentant - specialistul responsabil al reprezentantului (indicarea documentului privind atribuțiile sale).
Un exemplu de calcul zero pentru primele de asigurare 2018 - descărcați gratuit aici:
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
Deducerea primelor de asigurare este obligatorie, iar toată lumea trebuie să depună plăți pentru acestea - atât diverse organizații, cât și persoane înregistrate ca antreprenori individuali. Există termene stabilite pentru depunerea acestor rapoarte. De asemenea, in cazul in care firma are peste 25 de persoane, calculul trebuie transmis doar in format electronic. Într-o altă situație, acesta poate fi transferat autorității fiscale relevante pe hârtie. La pregătirea acestei documentații, apare adesea întrebarea: dividendele trebuie să fie afișate în calculul primelor de asigurare? Dacă acestea au fost plătite oricăruia dintre angajați/fondatori/proprietari, trebuie să știți dacă aceste sume sunt incluse în documentație la pregătirea calculului, deoarece rapoartele completate incorect vor cauza dificultăți inutile companiei.
Pe lângă întrebarea dacă să includă dividendele în calculul primelor de asigurare, este necesar să completați corect acest document, astfel încât să nu existe erori în el, deoarece acest lucru poate duce la amenzi și necesitatea refacerii documentației.
Există anumite cerințe care trebuie respectate la completare:
Puteți, de asemenea, să vă uitați la mostre de completare a unei astfel de documentații dacă aveți brusc îndoieli. Acest lucru vă va ajuta să faceți calculul după cum este necesar. În plus, dacă le vei fi atent, vei vedea că dividendele nu sunt incluse în calculul primelor de asigurare.
După cum puteți vedea, dividendele nu afectează calculul primelor de asigurare în 2018. Deoarece astfel de venituri nu fac deloc obiectul contribuțiilor (subclauza 1, clauza 1, articolul 420 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, ar trebui să fie incluse într-o anumită secțiune sau altă documentație?
Pentru a răspunde la această întrebare, este necesar să ne referim la legislație, care prevede că dividendele nu au nicio legătură cu relațiile de muncă sau prestarea de servicii, chiar dacă participanții companiei sunt angajații acesteia.
Se poate concluziona că, având în vedere această situație, dividendele nu se reflectă niciodată în calculul primelor de asigurare. De asemenea, aceste fonduri nu sunt supuse deloc contribuțiilor în acest context, deci nu este nevoie să le reflectăm nici în documentație. Dacă se face acest lucru, calculul va fi returnat cu o indicație a erorii și o cerință de a reface documentul. Prin urmare, nu este necesară indicarea dividendelor în calculul primelor de asigurare. Dacă o astfel de eroare a fost deja făcută, la corectarea acesteia va fi necesară excluderea acestor sume din baza generală.
Dacă există erori la înregistrare - dacă în calculul primelor de asigurare au fost indicate dividende în anul 2018 sau s-a făcut o altă inexactitate - fiscul trimite înapoi documentele cu cerere de corectare a erorilor. Se acordă o anumită perioadă de timp pentru corectare. Și dacă întârzii, se va percepe o amendă suplimentară. Organizația poate fi, de asemenea, amendată pentru transmiterea cu întârziere a calculului.
Luând în considerare toate informațiile disponibile în legislație, putem trage concluzia că dividendele nu sunt incluse deloc în calculul primelor de asigurare în anul 2018, întrucât nu au nicio legătură cu relațiile de muncă: fondatorul nu este persoană asigurată, în consecință. , contribuțiile pentru dividende ar trebui să fie percepute de el fără a fi nevoie.
Plățile pentru primele de asigurare pentru trimestrul 2 2019 sunt depuse de către toate organizațiile și antreprenorii individuali cu angajați. Vă vom spune când este scadent calculul, unde este trimis, dacă poate fi depus pe hârtie și dacă să depuneți un calcul „zero”. De asemenea, vă vom arăta o mostră despre cum să completați raportul.
Toți angajatorii depun calcule pentru primele de asigurare: organizații și divizii separate, antreprenori individuali cu angajați. Asigurați-vă că trimiteți un calcul dacă aveți persoane asigurate:
Trimiteți plata nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Perioadele de raportare pentru primele de asigurare sunt 1 trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an calendaristic. Calculul pe care îl transmitem în iulie include indicatori de la 1 ianuarie până la 31 iunie 2019. Data scadentă pentru trimestrul 2 este, în general, nu mai târziu de 30 iulie. În 2019, această zi cade marți, așa că scadența nu s-a mutat nicăieri.
Ziua în care ați depus raportul la inspectorul fiscal și ați primit ștampila de acceptare pe al doilea exemplar este considerată ziua în care se depune calculul. La expediat prin poștă, în ziua în care oficiul poștal a acceptat coletul și l-a ștampilat. La trimiterea prin telecomunicații - ziua în care operatorul dvs. TCS a înregistrat trimiterea calculului.
Antreprenorii individuali își depun calculele la biroul fiscal de la locul de reședință. Organizațiile și diviziile separate care plătesc salarii angajaților sau artiștilor interpreți raportează la locația lor.
Calculul se depune pe hârtie „de mână” la fisc sau prin poștă, dar numai dacă numărul mediu de salariați pentru perioada de raportare nu este mai mare de 25 de persoane. În caz contrar, compania riscă o amendă pentru încălcarea formatului. Dacă în ultima perioadă de raportare numărul mediu de angajați a fost mai mare de 25 de persoane, trimiteți o plată electronică prin internet folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită.
Calculul trebuie depus chiar dacă nu a existat activitate în perioada de raportare - trimestrul II 2019. Absența activității și a plăților către persoane fizice, absența mișcărilor pe conturi nu anulează obligația de depunere a decontărilor. Doar că într-o astfel de situație se depune la fisc un calcul zero.
Pentru încălcarea formatului de livrare, atunci când o organizație cu mai mult de 25 de angajați trimite calcule pe hârtie, biroul fiscal impune o amendă de 200 de ruble.
În cazul în care se comite erori în calcul (date personale incorecte sau discrepanțe în indicatori), fiscul va trimite o notificare de erori cu cerere de corectare a calculului. Asiguratul are la dispoziție 5 zile lucrătoare de la data trimiterii notificării electronice sau 10 zile lucrătoare de la data trimiterii notificării pe hârtie pentru a trimite o estimare ajustată. În cazul în care aceste termene sunt încălcate, calculul va fi considerat nedepus, ceea ce va avea drept rezultat o amendă de 5% din valoarea contribuțiilor datorate.
În cazul în care plata întârzie, fiscul va amenda asiguratul pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială în cuantum de 5% din primele de plătit. Valoarea totală a amenzii nu poate fi mai mică de 1000 de ruble și mai mult de 30% din valoarea contribuțiilor plătibile. Pentru nedepunerea unui raport zero, amenda va fi de 1000 de ruble.
Formularul de calcul pentru primele de asigurare 2019 are numărul KND - 1151111. Instrucțiuni detaliate pentru completarea PZU sunt în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7- 11/551. Completarea formularului va necesita acuratețe și atenție, deoarece erorile de calcul pot duce la amenzi și necesitatea retrimiterii PZU.
Completați câmpurile din calcul de la stânga la dreapta, începând cu prima cunoștință. Indicați sumele monetare în ruble și copeici. Dacă completați calculul manual, utilizați cerneală albastră, neagră sau violetă. Dacă nu există indicatori, puneți zerouri (pentru sume) sau liniuțe (pentru text) în celule. Dacă completați calculul pe computer, utilizați majuscule, dimensiunea fontului Courier New 16-18 dacă nu există indicatori, nu este nevoie să puneți liniuțe și zerouri;
Cei disponibilizați în raportul PZU pentru trimestrul II 2019 sunt indicați în secțiunea 3 a calculului: în el sunt enumerate toate persoanele în favoarea cărora s-au efectuat plăți în perioada de raportare și angajații disponibilizați în perioada de raportare anterioară. Trebuie indicat și atributul persoanei asigurate pentru salariații disponibilizați „1”.
După completarea calculului, numerotați paginile consecutiv, indiferent de absența secțiunilor de completat sau de numărul acestora. La sfârșitul articolului oferim un eșantion de calcul finalizat pentru o organizație cu doi angajați.
Dacă țineți evidența personalului și calculați salariile într-un program de contabilitate sau serviciu web, raportul va fi generat automat. Kontur.Accounting este un exemplu de serviciu cloud pentru contabilitate, salarizare și raportare. Aici puteți trimite RSV-ul la fisc direct din serviciu. Calculul este verificat automat înainte de trimitere.
