Companiile care au ales USN ca regim fiscal pentru desfășurarea activităților lor trebuie să declare rezultatul muncii lor prin depunerea unei declarații conform USN.
Declarația include un set de indicatori necesari pentru calcularea impozitului unic și reprezintă suma finală a impozitului care urmează a fi virat conform CCA corespunzătoare. Ce se întâmplă dacă în cursul anului nu s-au efectuat operațiuni și nu s-a desfășurat nicio activitate? Trebuie să mă raportez la biroul fiscal?
Lipsa activității nu este un motiv pentru pierderea obligației de a depune raportarea cerută de Codul Fiscal al Federației Ruse. Trebuie să depuneți raportare zero conform sistemului de impozitare simplificat.
Persoanele cu formarea unui antreprenor individual aleg adesea un sistem simplificat pentru ei înșiși datorită simplității contabilității și calculării obligațiilor fiscale. În același timp, la deschiderea unui IP, mulți uită de această acțiune și nu încep să desfășoare activități sau încep, ci se opresc la un moment dat. Cea mai bună opțiune în acest caz ar fi închiderea la timp a IP în ordinea statului. În cazul în care antreprenorul individual nu urmează o astfel de procedură, atunci la sfârșitul anului va trebui să vă raportați la biroul fiscal prin depunerea unei declarații de impozit zero conform sistemului fiscal simplificat.
De asemenea, motivul depunerii unui astfel de raport va fi o situație în care o persoană fizică s-a înregistrat ca antreprenor individual, dar nu a avut timp să înceapă activitatea.
O declarație zero este un raport în care sunt prescriși indicatori zero pentru obligația fiscală în legătură cu plata impozitului unic din sistemul fiscal simplificat.
Dacă, pe lângă lipsa activității de întreprinzător, întreprinzătorul individual nu realizează niciun flux de numerar prin conturile sale, atunci în prezența altor obiecte de impozitare, în locul unei declarații zero conform sistemului fiscal simplificat, puteți completa o singură declarație simplificată, în care vor fi prezentați indicatori zero pentru toate obligațiile fiscale. Pe de o parte, acest lucru poate fi convenabil în prezența altor obligații fiscale în afară de plata impozitului unic, dar în regimul simplificat acest lucru nu este relevant din cauza faptului că impozitul simplificat înlocuiește toate celelalte impozite caracteristice impozitului clasic. regim. În plus, EUD este depus trimestrial și este suficient să depuneți raportarea zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an, așa că în majoritatea cazurilor este mai convenabil să completați o declarație zero.
Dacă mișcarea banilor pe casieria sau contul bancar al unui antreprenor individual a fost observată în anul de raportare în absența activității în sine, atunci nu este de ales, trebuie completată o declarație privind sistemul fiscal simplificat cu indicatori zero. .
Neprezentarea în timp util a acestui raport servește drept bază pentru aplicarea penalităților fiscale în conformitate cu 119 art. Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda în absența obligațiilor fiscale va fi suma minimă - 1000 de ruble.
Trebuie să depuneți o declarație zero la departamentul fiscal în care întreprinzătorul individual este înregistrat ca plătitor, adică unde a fost depusă documentația pentru formarea antreprenoriatului individual (la adresa locului real de reședință conform înregistrării). în pașaport sau alt document justificativ), nu contează la ce adresă o persoană desfășoară sau nu desfășoară o activitate.
Antreprenorul individual alege el însuși modalitatea de depunere a declarației zero - personal, prin poștă sau prin TCS în format electronic. Termenul limită de depunere pentru antreprenorii individuali este 30 aprilie anul viitor.
Antreprenorii cu angajați sunt obligați, pe lângă declarația zero, să depună la fonduri raportări privind contribuțiile de asigurare obligatorie sub forma RSV-1 și 4-FSS, precum și să furnizeze informații cu privire la numărul acestor angajați.
Dacă o persoană juridică de pe ONS la un moment dat încetează să efectueze operațiuni care generează venituri sau implică cheltuieli, sau SRL nu a avut timp să înceapă activități după înregistrare, atunci la sfârșitul anului va trebui totuși să se raporteze la autoritățile fiscale care utilizează raportarea zero, în ciuda absenței profitului în ultimul an.
Depunerea unei deconturi zero în acest caz este importantă - cu ajutorul acestui formular, compania informează organele fiscale că nu are activitate și nicio bază pentru plata impozitului simplificat. După depunerea unui decont zero, fiscul nu va avea întrebări sau pretenții împotriva sistemului fiscal simplificat cu privire la obligațiile sale fiscale. In cazul in care nu se depune raport, atunci fiscul va considera ca persoana juridica nu si-a indeplinit atributiile de contribuabil, nu a facut raportare, si de aceea trebuie pedepsita sub forma deducerilor de penalizare.
Regulile pentru depunerea unui raport zero pentru LLC sunt similare cu depunerea unei declarații obișnuite. Metoda poate fi orice - electronică, pe hârtie prin transmitere personală sau poștală. Legea prevede că persoanele juridice cu peste 100 de angajați trebuie să depună rapoarte electronic, totuși, astfel de întreprinderi încalcă condiția privind numărul mediu de personal pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat și, prin urmare, nu vor putea aplica regimul simplificat.
Organizațiile simplificate pot depune și o singură declarație simplificată în locul unei declarații zero, dacă nu există fluxuri de numerar în cursul anului - acestea pot fi insesizabile la prima vedere operațiuni de scoatere a comisionului băncii pentru deservirea contului. În prezența unor astfel de mișcări, organizația trebuie să completeze declarații zero, în caz contrar, este permis să depună un EUD, dacă, desigur, este convenabil pentru companie.
Pe lângă declarația zero privind impozitul simplificat, SRL trebuie să raporteze trimestrial la fondurile extrabugetare și să furnizeze informații cu privire la numărul de personal pe an, chiar și în absența plăților în favoarea acestora.
La sfârșitul anului, pe lângă declarația zero conform sistemului simplificat de impozitare, SRL furnizează și situații financiare (puteți folosi formulare de raport prescurtat). Termenul limită pentru depunerea rapoartelor contabile este similar cu termenul limită pentru depunerea unei declarații - până la 31.03 inclusiv. În ciuda lipsei de activitate, situațiile financiare pot conține unii indicatori, de exemplu, valoarea capitalului, sursele formării acestuia, prezența imobilizărilor și imobilizărilor necorporale, indicatori ai perioadelor trecute.
Legile Federației Ruse nu prevăd niciun formular special pentru transmiterea de raportare zero. Trebuie să completați același formular de declarație care este utilizat în general la declararea veniturilor și, în unele cazuri, a cheltuielilor. Diferența dintre un raport zero și unul obișnuit constă în indicatorii săi, și nu în forma în sine.
Actualul formular de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe nr.MMB-7-3 / [email protected] din data de 26.02.16 și este cuprinsă în anexa I la documentul legislativ specificat.
Este ușor să completați o declarație zero, aproape toți indicatorii de câmp vor fi egali cu zero. De regulă, este suficient ca persoana simplificată să introducă datele în partea de titlu a declarației, indicatorii zero sunt plasați în rândurile rămase.
Umplere rând cu rând:
| Index | Umplere |
| Pagina 1 - Pagina de titlu | |
| TIN și KPP | Codurile corespunzătoare pentru simplificat (pentru antreprenorii individuali se introduce doar TIN) |
| Corecția nr. | „0” - pentru alimentarea inițială |
| Perioada impozabilă | „34” - corespunde anului calendaristic |
| An | Anul pentru care raportează persoana simplificată |
| Contribuabil | Numele complet al persoanei juridice sau numele complet al persoanei fizice |
| OKVED | Indicat în raport cu tipul principal de activitate pentru acest clasificator |
| Fiabilitatea informațiilor | Detalii despre persoana care raportează:
|
| Pagina 2 - pentru obiectul „venit” (secțiunea 1.1) | |
| OKTMO | Cod din clasificatorul corespunzător locației teritoriale a firmei |
| În câmpurile rămase pentru precizarea sumelor | liniuțe |
| Pagina 3 - pentru obiectul „venituri-cheltuieli” (secțiunea 1.2) | |
| OKTMO | Codul locației plătitorului în funcție de clasificator |
| În restul câmpurilor | liniuțe |
| Pagina 4 - pentru obiectul „venit” (secțiunea 2.1.1) | |
| 102 | Semnul care caracterizează plătitorul:
|
| 120-123 | Cota de impozitare este în limita a 6% (subiecții au dreptul să reducă această cotă, conform ultimelor modificări). |
| În restul câmpurilor | liniuțe |
| Pagina 7 - pentru obiectul venituri-cheltuieli (secțiunea 2.2) | |
| 260-263 | Cota de impozitare este de 15%. |
| În restul câmpurilor | liniuțe |
În absența unei obligații de a plăti comisionul de tranzacționare și de a primi fonduri vizate, nu trebuie să completați nimic altceva. Plătitorul depune numai acele fișe de declarație în care sunt completate rândurile:
Fiecare pagină depusă trebuie să conțină codul fiscal al plătitorului, iar pentru persoane juridice și punctul de control. Pagina de titlu conține semnătura și data completării declarației și sigiliul pentru organizații.
Imediat după înregistrare, orice întreprindere și întreprinzător individual trebuie să organizeze și să țină evidența activităților economice și să prezinte rapoarte în timp util. Chiar dacă, ca atare, activitatea antreprenorială nu a început încă, este nevoie de raportare „vid”. Cum să le completezi - citește articolul.
Problema raportării, când nu există activitate antreprenorială, când pare că nu este nimic de raportat, nu este atât de elementară pe cât ar părea la prima vedere. În lucrare, este necesar să se ghideze după prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse și datele registrelor fiscale ale organizației.
În plus, oamenii sunt induși în eroare de terminologia folosită de contabili și funcționarii fiscali, și anume expresiile foarte comune - sold zero, raport, calcul.
Indiferent de, indiferent dacă se desfășoară sau nu activități financiare și economice. Operațiunile se desfășoară pe contul curent și la casierie sau nu. Acordurile sunt încheiate sau nu. Contribuabilul este obligat să se raporteze la organele fiscale și să completeze „zero”.
Dacă nu a existat activitate economică, nu au existat mișcări de fonduri pe contul curent și casieria. Nu există o bază impozabilă pentru impozite, mereu compilate zero raportare.
la meniu
Pagina 1 este completată cu datele dumneavoastră. În plus, trebuie doar să selectați obiectul impozitării (venituri sau venituri-cheltuieli). La fel și rata de impozitare, și completați codul OKATO (pentru fiecare regiune are propriul său). Și introduceți, de asemenea, valoarea BCF.
Lăsați restul câmpurilor din declarație egale cu zero. Cu sistemul simplificat de impozitare, venituri și cheltuieli în declarație, puteți arăta cheltuiala. Și amânați-o pentru perioada următoare.
la meniu
Depuneți o astfel de declarație simplificată pe baza rezultatelor primului trimestru. (Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor din 10.07.2007 nr. 62n) contribuabilii care nu au avut mișcare de bani în conturile bancare și în casierie în perioada fiscală. Precum și obiectele de impozitare pentru oricare dintre taxe (clauza 2).
Rețineți că nu trebuie să completați o singură declarație. Dacă doriți, puteți depune declarații zero pentru fiecare dintre taxele dvs. Care necesită un raport la sfârșitul primului trimestru.
la meniu
Ministerul Finanțelor consideră că Declarația privind UTII nu poate fi zero! Este întotdeauna calculată în conformitate cu indicatorii fizici. Chiar dacă nu există activitate economică. Iar Contribuabilul este obligat să-l predea în timp util. Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor al Rusiei din 15 aprilie 2014 N 03-11-09 / 17087. Înainte de radierea în calitate de contribuabil, cuantumul impozitului unic este calculat pentru tipul relevant de activitate antreprenorială pe baza indicatorilor fizici disponibili și a rentabilității de bază pe lună.
Dacă activitatea „imputată” nu s-a desfășurat din cauza lipsei indicatorilor fizici (de exemplu, din cauza rezilierii contractului de închiriere). Atunci UTII pentru perioada de inactivitate este zero. În consecință, contribuabilul are dreptul să depună o declarație „zero”. Această concluzie reiese din hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Siberia de Vest din data de 17.08.16 Nr. F04-3635/2016.
Funcționarii fiscali în raportul de mesaj informativ. Că suspendarea temporară a activităților impozitate UTII nu scutește de obligația de plată a UTII. Și depuneți o declarație pentru această perioadă. Totodată, dacă se încetează deținerea sau folosirea bunului necesar acestei activități. Atunci nu există indicatori fizici pentru calcularea UTII. În acest caz, suma UTII plătibilă pentru perioada fiscală relevantă va fi de zero ruble.
asta până când societatea sau întreprinzătorul nu a fost radiat din registrul ca plătitori de UTII la organul fiscal. Ei vor rămâne așa cu toate responsabilitățile rezultate. Întrucât prevederile nu prevăd posibilitatea depunerii unei declarații zero. Declarația poate fi depusă numai cu valori diferite de zero ale indicatorilor fizici și cuantumul impozitului unic calculat pentru a fi plătit la buget. Dacă activitatea „imputată” este încheiată, atunci este necesară anularea înregistrării în conformitate cu procedura stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin depunerea unei cereri în termen de cinci zile. Mai mult, încălcarea termenului de depunere a cererii va atrage după sine necesitatea plății UTII pentru întreaga lună. În care a fost depusă. Din moment ce data radierii ca platitor UTII in acest caz va fi ultima zi a acestei luni.
Nu există un astfel de concept de „suspendare temporară a activității” în legislația fiscală. Și dacă societatea, după ce a încetat pentru totdeauna sau pentru o anumită perioadă de timp, desfășurarea activităților „imputate”. Nu a fost radiat ca plătitor de impozit unic. Apoi, trebuie să înțelegeți riscul unor consecințe negative sub forma sarcinii fiscale continue asupra UTII. În acest caz, taxa trebuie calculată pe baza valorilor indicatorilor fizici din ultima perioadă. Când existau astfel. De exemplu, în ultima lună a trimestrului în care tranzacționarea a fost efectuată printr-un magazin închiriat. În caz contrar, taxa poate fi evaluată suplimentar pe baza rezultatelor auditului.
Atenţie! Dacă „snooperul” nu dorește să plătească impozit pentru perioada de nefuncționare. Atunci rămâne singura opțiune cu adevărat sigură.
la meniu
Partea de titlu a declarației este completată. Restul paginilor sunt pline cu liniuțe.
la meniu
Chiar și cu un STS zero, un antreprenor individual (sau organizație) ar trebui să aibă o carte zero de venituri și cheltuieli. Din 2013 nu este nevoie să-l certificați de la fisc.
la meniu
Performanţă certificat „zero” pe formularul 2-NDFL nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut. In cazul unei cereri din partea fiscului, scrieti o scrisoare in care precizati motivul neplatei salariului. De asemenea, aceștia pot solicita un certificat de la bancă că nu au existat mișcări în conturi.
Notă: Acest lucru nu este posibil pentru o companie care rulează.
la meniu
Termenele limită pentru depunerea unei declarații de TVA zero, Q1 - până la 20.04, trimestrul II - până la data de 20.07, trimestrul III - până la 20.10, trimestrul IV. - până la 20.01
Nu există penalități pentru depunerea unei declarații zero, raport de TVA zero. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.
Notă: Organizații și antreprenori individuali de închiriat pe OSNO
La locul de amplasare (înregistrare) (cod): 213 - la locul de înregistrare a celui mai mare contribuabil; 214 - la locația organizației ruse; 221 - la locația unei subdiviziuni separate a unei organizații ruse care are un bilanț separat; 245 - la locul înregistrării la organul fiscal al unei organizații străine; 281 - la locul unde se află bunul imobil (pentru care s-a stabilit o procedură separată de calcul și plata impozitului).
Codurile OKATO pentru fiecare regiune sunt diferite, introduceți OKATO.
Formular de reorganizare, lichidare (cod): pentru transformare - „1”, pentru fuziune - „2”, pentru divizare - „3”, pentru fuziune - „4”, pentru divizare cu atașare simultană - „5” sau liniuță.
Termenele limită pentru depunerea declarației de impozit pe venit zero pentru trimestrul I. - până la 28.04, trimestrul II - până la data de 28.07, trimestrul III. - până la 28.10, trimestrul IV. - până la 28.03
Perioada fiscală (cod) (cumulativă): 21 - I trimestru, 31 - Semestru, 33 - 9 luni, 34 - An. La lichidare - 50.
Nu există penalități pentru depunerea unei declarații zero, raport de impozit pe venit zero. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.
la meniu
Notă: Închiriere de către organizații. Antreprenorii individuali nu închiriază.
În pasivele bilanțului din rândurile 1310 (Capital autorizat), 1300 (Total pentru secțiunea III) și 1700 (Bilanț) din eșantion, am pus 10 (date din bilanţ în mii de ruble).
În activul soldului, puteți pune fie materiale pe aceeași sumă, apoi punem numărul 10 în rândurile 1210 (Stocuri), 1200 (Total pentru secțiunea II) și 1600 (Sold). Sau, pe linia 1250 (Numerar), precum și 10 pe rândurile 1200 (Total pentru Secțiunea II) și 1600 (Sold).
Condiții de livrare a „sold zero” I trimestru. - până la 30.04, trimestrul II - până la data de 30.07, trimestrul III. - până la 30.10, trimestrul IV (anual) - până la 30.03
Penalități pentru furnizare sold zero (raport) nu sunt furnizate, organizațiile comerciale nu pot avea un bilanț complet gol din cauza capitalului autorizat. Pentru furnizarea nu la timp - 200 de ruble.
Pentru conceptele SP sold zero- nu există, întrucât întocmirea bilanţului, inclusiv a bilanţului zero, este o obligaţie statutară doar pentru organizaţii. În consecință, întreprinzătorii individuali sunt predați, în lipsa activității antreprenoriale, numai zero raportare asupra impozitelor si taxelor. Declarațiile contabile și, bineînțeles, așa-zișii antreprenori „solduri zero” nu se predă!
la meniu
Notă: Pentru închiriere de către organizații
la meniu
Notă: Pentru închiriere de către organizații și antreprenori individuali în loc să depună declarații pentru alte impozite.
Concepte sold zero și raportare zero intră direct în contact cu o astfel de formă de raportare fiscală ca o declarație fiscală unică (simplificată). În prezent, la întocmirea unei singure declarații (simplificate), trebuie să se ghideze după forma și procedura aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor din 10.07.2007 nr. 62n.
Descărcare gratuită:
Nu el nu poate. Există o serie de restricții pentru aplicarea unei declarații fiscale unice (simplificate), care sunt stabilite de paragraful 2 al articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse. La momentul raportării, doar organizația însăși știe dacă toate aceste restricții sunt îndeplinite sau nu. Prin urmare, ea decide dacă depune declarația într-o formă unică (simplificată) sau nu. La urma urmei, dacă atunci inspectoratul fiscal vine cu un audit și descoperă că organizația nu avea dreptul de a raporta pe un singur formular (simplificat) declarațiile sale conform Codului fiscal al Federației Ruse.
Astfel, aplicarea unei declarații fiscale unice (simplificate) - este un drept, nu o obligație a organizației... Adică, organizațiile pot depune în locul ei declarații „zero” pentru fiecare dintre taxe.
la meniu
Un antreprenor individual care se află într-un sistem de impozitare comun și nu are venituri din activități antreprenoriale nu poate depune o singură declarație (simplificată).
Conform definiției Curții Constituționale a Federației Ruse din 11 iulie 2006 N 265-O, obligațiile unui antreprenor individual care decurg din statutul său includ obligația de a depune o declarație de impozit pe venitul personal, care nu depinde de rezultate. a activitatii antreprenoriale, adica pe faptul de a obtine venituri in perioada fiscala corespunzatoare.
Raportarea zero este un pachet de documente obligatorii care include raportarea contabilă și fiscală cu indicatori zero în majoritatea coloanelor (din diverse motive).
Această raportare este asigurată în absența activității în perioada fiscală: nu există mișcare de fonduri în conturile și casieria instituției. Termenul limită de depunere a „zero” este același ca și pentru raportarea obișnuită, dar compoziția acestuia poate diferi în funcție de sistemul de impozitare al instituției și de perioada fiscală.
Completarea unui raport zero către biroul fiscal se realizează cu respectarea tuturor cerințelor care se aplică rapoartelor regulate. Acest proces este aproape imposibil de distins de raportarea tradițională a unei afaceri ca de obicei. În același timp este necesar să se respecte termenele strict definite, în cazul încălcării cărora se aplică o amendă.
Mai jos sunt enumerate toate documentele obligatorii pentru raportarea antreprenorilor și organizațiilor, inclusiv în cazul în care nu a existat o activitate viguroasă în perioada de raportare. Deci, trebuie să treci:
În absența mișcării fondurilor și a apariției obiectelor de impozitare, este posibil să se întocmească o declarație fiscală generală simplificată în locul rapoartelor privind TVA și impozitul pe venit. Este necesară predarea acestuia la fisc înainte de data de 20 a lunii care urmează trimestrului de raportare. Antreprenorii care nu au angajați nu trebuie să se raporteze la fonduri... Antreprenorii persoane fizice și organizațiile care nu au angajați depun o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an (până la sfârșitul primului trimestru - pentru organizații și până la sfârșitul lunii aprilie - pentru antreprenorii individuali) și decontări la Asigurările Sociale. Fondul și Fondul de pensii. Termenul limită de depunere este același. De asemenea, puteți întocmi o declarație fiscală unică simplificată.
Dacă nu știți cum să depuneți un raport de impozit pe venitul personal zero sau aveți nevoie de ajutor în pregătirea și depunerea rapoartelor zero către biroul fiscal, atunci avocatul nostru de gardă este gata să vă ofere asistență promptă în această problemă. Doar lăsați solicitarea dvs. în formularul de la sfârșitul articolului (sau în fereastra pop-up din partea de jos a ecranului) și angajatul nostru vă va contacta în scurt timp.
Dacă vorbim despre livrarea „zero” către UTII, atunci totul nu este simplu. MIFNS nu va accepta un raport fiscal alb. În acest caz, calculul sumei impozitului nu va depinde de profituri și costuri. Chiar dacă activitatea nu a fost desfășurată, iar contribuabilul nu a fost scos din registru, acesta trebuie să plătească taxa și să întocmească un proces-verbal. Termenul limită este a 20-a zi de la sfârșitul trimestrului. Raportarea către fonduri, precum și evidența contabilă, va fi zero. În contabilitate, liniile de sold nu pot fi goale. Instituția are un capital autorizat, fonduri, proprietăți. În lipsa gospodăriilor. operațiunilor din perioada de raportare, aceste cifre trebuie reflectate în raport.
Ce se va întâmpla dacă nu trimiteți rapoarte?
În cazul în care contribuabilul nu a depus la timp raportul zero, i se va aplica amendă. De la instituții - 1000 de ruble; de la funcționari - 300-500 de ruble. În plus, fiscul poate bloca contul companiei dacă nu furnizează rapoarte la timp. UIF are, de asemenea, dreptul de a amenda instituția pentru raportare cu întârziere.
Poate șeful instituției să nu primească salariu?
Întrucât contribuțiile la fond se calculează din salariu, se ridică următoarea întrebare: este înregistrată o firmă în care figurează doar managerul, dar nu există salariu? Majoritatea institutiilor in care directorul este in acelasi timp si fondator, in lipsa activitatii nu se percepe salariul. Răspunsul la întrebare este dat de scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04-07-02 / 13 din 07.09. 09, care spune că dacă nu s-a încheiat un contract cu managerul, atunci nu există nici obligații de calculare a salariilor.
Este necesar să se confirme dreptul la „zero”?
De regulă, auditorii nu necesită documente suplimentare pentru a dovedi eligibilitatea pentru raportarea zero. Însă, în anumite cazuri, se recomandă atașarea unei scrisori în care să se precizeze că în perioada de raportare instituția nu a realizat profit și nu a desfășurat activități. Uneori, organul de supraveghere poate solicita un raport al mișcării finanțelor de la banca la care este deschis contul companiei.
Mai întâi trebuie să descărcați formularul. Dacă organizația are un program de contabilitate adecvat, acesta ar trebui să fie în această formă. Dacă nu, atunci un formular gol și o mostră completată pot fi preluate de pe site-ul nostru.
Ce foi de completat?
Informațiile pe care trebuie să le completați sunt evidențiate cu roșu. Formularul RSV-1 include 3 pagini, dar dacă raportarea este zero, pagina a 2-a nu este completată.
De unde pot obține datele pentru a completa un raport zero către UIF?
Punctul de control și numărul de identificare pot fi găsite în documentul de înregistrare la MIFNS.
Codul de înregistrare în Fondul de pensii - se află în notificarea asiguratului. Codurile OKPO, OKVED, OKATO pot fi găsite în scrisoarea organismului de statistică.
Particularitatea compilării „zero” este de a completa linia „număr mediu”. Dacă instituția nu a desfășurat activități în perioada de raportare, înseamnă că există un singur angajat în ea - șeful. În rândul dorit, puneți numărul 1.
De asemenea, este necesar să se completeze informațiile de bază despre organizație: nume, adresă, sistem fiscal utilizat.
Cum se dovedesc livrarea raportului?
La depunerea rapoartelor la Fondul de Pensii, trebuie să ceri angajatului primitor să pună semnul de acceptare pe al 2-lea exemplar al raportului, iar dacă este trimis prin poștă, trebuie să salvezi anunțul.
Atunci când transmiteți un raport printr-un canal de telecomunicații, este necesar să primiți un mesaj de acceptare de la UIF. Cu un astfel de mesaj, puteți dovedi livrarea raportului.
Dacă aveți nevoie de ajutor pentru pregătirea și transmiterea unui raport zero către UIF, lăsați o solicitare în formularul pop-up din partea de jos a ferestrei, iar avocatul nostru vă va oferi prompt asistență calificată în această problemă.
Conform părții 2 a articolului 2 din Legea federală nr. 232 din 13 iulie 2015, municipalităților li se acordă dreptul de a reduce rata UTII.
Tarifele pentru UTII pentru anumite tipuri de activitate pot fi stabilite în intervalul de la 7,5 la 15 la sută în baza prevederilor legilor locale.
Nu există alte modificări în depunerea rapoartelor zero către fisc în 2016.
Legislația prevede următoarele opțiuni pentru transmiterea de raportare zero:
Instituția trebuie să transmită rapoarte electronice:
În alte cazuri, instituția poate depune un raport fie pe hârtie, fie în format electronic - după bunul plac. Această procedură este consacrată în articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Legislația nu prevede furnizarea simultană a declarațiilor fiscale pe hârtie și în formă electronică prin intermediul unui canal de telecomunicații.
În lipsa cifrelor de afaceri sau a indicatorilor individuali, antreprenorul individual trebuie să depună raportări zero. Cum să trimiteți rapoarte unui antreprenor individual cu zero indicatori, spunem în articol.
În lipsa cifrelor de afaceri sau a indicatorilor individuali, antreprenorul individual trebuie să depună raportări zero. Cum să trimiteți rapoarte unui antreprenor individual cu zero indicatori, vom descrie mai jos.
Un antreprenor individual fără angajați nu depune, în principiu, raportarea impozitului pe venitul personal.
Dacă un om de afaceri angajează oameni și are venituri plătite, antreprenorul individual trebuie să depună formularele 6-NDFL și 2-NDFL.
Dacă venitul nu a fost niciodată plătit angajaților într-un an calendaristic, atunci antreprenorul individual nu este agent fiscal. Prin urmare, nu trebuie să trimiteți formularele goale 6-NDFL și 2-NDFL. Astfel, zero rapoarte de 6-NDFL și 2-NDFL pur și simplu nu există.
Situația este diferită cu declarația 3-NDFL. Dacă antreprenorul individual nu a desfășurat afaceri în cursul anului și, ca urmare, nu a primit venituri, va trebui să treacă zero 3-NDFL.
Declarația zero include o pagină de titlu, secțiunile 1 și 2.
Proprietarul unic depune toate rapoartele privind primele de asigurare numai dacă există angajați. Dacă nu există angajați pe tot parcursul anului, atunci nu trebuie să trimiteți rapoarte zero.
Raportarea IP către Fondul de pensii al Federației Ruse constă într-un singur formular - SZV-M. Se servește angajaților. Dacă întreprinzătorul individual are angajați, el depune acest formular. Dacă nu sunt angajați, nu renunță. Nu poate exista zero SZV-M.
În Serviciul Fiscal Federal, oamenii de afaceri cu angajați depun un calcul zero al primelor de asigurare, dacă în perioada de raportare angajații IE nu au primit bani. În calculul zero, trebuie să adăugați o pagină de titlu, secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele nr. 1 la secțiunea 1, apendicele nr. 2 la secțiunea 1, secțiunea 3.
În absența plăților, trebuie să depuneți un formular zero 4-FSS la FSS. Trebuie să treceți 4-FSS cu valori zero înainte de a 25-a zi a primei luni din trimestrul I, II, III, IV. Zero 4-FSS include o pagină de titlu, tabelele 1, 2 și 5.
În cazul în care întreprinzătorul individual este plătitor de TVA (întreprinzător individual pe OSNO), în lipsa tranzacțiilor de vânzare-cumpărare, trebuie depus o declarație de TVA zero. TVA zero include o pagină de titlu și secțiunea 1.
Simplificatorii trebuie să trimită o declarație de impozit zero pentru sistemul de impozitare simplificat în absența veniturilor.
Dacă întreprinzătorul individual are un obiect de impozitare - „Venit”, pagina de titlu, secțiunile 1.1 și 2.1.1, trebuie inclusă în declarația de impozit zero.
Cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”, un om de afaceri trebuie să includă o pagină de titlu, secțiunile 1.2 și 2.2 în declarația de impozit zero conform sistemului de impozitare simplificat.
În funcție de nuanțele activității, unii întreprinzători individuali din sistemul de impozitare simplificat vor trebui să includă în declarația zero secțiunile 3 și 2.1.2.
Antreprenorii persoane fizice pe UTII depun o declarație întotdeauna cu indicatori, o declarație zero pentru UTII nu există în lumea fiscală.
Astfel, raportarea întreprinzătorilor individuali pe OSNO, STS și UTII poate fi zero doar pentru unele taxe.
Fiecare om de afaceri trebuie să depună o mulțime de rapoarte. se preda în cazul în care întreprinderea nu a adus profit. Cu toate acestea, în ceea ce privește livrarea acestui tip de raport, există câteva nuanțe în ceea ce privește sistemul de impozitare ales.
Munca pe cont propriu presupune înregistrarea într-una dintre formele organizatorice și juridice, adică ca antreprenor individual sau SRL. Fiecare tip are propriile rapoarte necesare, care sunt transmise diferitelor organizații de reglementare. Dacă afacerea este mică, cel mai bine este să alegeți o întreprindere unică. Acest lucru va reduce semnificativ numărul de rapoarte și taxe necesare, dar multe depind în primul rând de sistemul fiscal ales. În plus, joacă un rol și dacă antreprenorul plănuiește să lucreze pe cont propriu sau dacă va avea contracte de muncă cu angajați.
În ceea ce privește regimurile fiscale, acestea pot fi diferite. Pentru unii dintre aceștia, practic nu este necesară depunerea de rapoarte la fisc, în timp ce altele, dimpotrivă, necesită raportare pentru fiecare bănuț primit de companie. Mai mult, chiar și în acele situații în care întreprinderea a fost inactivă și nu a generat venituri, mai trebuie să depuneți rapoarte.
Pot exista multe motive pentru care o afacere nu va face profit pentru un anumit timp. În orice caz, lipsa veniturilor nu scutește un om de afaceri individual de nevoia de a depune toate rapoartele dacă lucrează în anumite regimuri fiscale.
Singura diferență este că, dacă nu a existat profit în perioada de raportare, atunci se depune raportarea zero.
În legislația rusă, nu există un concept specific de raportare zero pentru antreprenorii individuali. Cu toate acestea, unii antreprenori nu se pot lipsi de astfel de acte. Acest lucru este valabil pentru acele cazuri în care trebuie să depuneți documente la fisc pentru perioada în care societatea nu a încasat niciun venit.
Responsabilitatea zero a întreprinzătorilor individuali îi privește, în primul rând, pe acei oameni de afaceri care lucrează la sistemul general de impozitare. Aici trebuie să contabilizați fiecare rublă câștigată, deoarece valoarea impozitelor plătite depinde de valoarea profitului.
Dacă întreprinzătorul nu a avut venituri în perioada de raportare, acesta trebuie să depună o declarație cu zero citiri. Astfel, angajații fiscului pot calcula corect baza de calcul a impozitelor, care în absența veniturilor este egală cu zero.
Raportarea zero de către un antreprenor individual către Serviciul Fiscal Federal depinde în principal de profitul unui om de afaceri. De exemplu, atunci când un om de afaceri lucrează la un brevet, el plătește o sumă fixă și nu depune declarații de venit. În acest caz, nu contează dacă a existat profit.
Pe lângă acest tip de raportare către Serviciul Fiscal Federal, un antreprenor trebuie să depună rapoarte la Fondul de pensii și la Serviciul Social. Acest lucru se aplică doar acelor oameni de afaceri care sunt angajatori. Raportul este transmis fondurilor o dată pe an. Dacă în această perioadă antreprenorul nu a câștigat nimic și, de asemenea, nu a plătit salariul cu care se plătesc contribuțiile la pensie și asigurări, el trebuie să depună rapoarte zero (un eșantion al unui astfel de raport privind sistemul simplificat de impozitare o găsiți mai jos). Acestea vor fi necesare pentru ca organizațiile de audit să poată verifica datele și să înregistreze informații pentru statistici generale.
Nu este nimic dificil să lucrezi cu aceste documente. După cum sa menționat mai sus, în legislația rusă nu există un concept clar despre ceea ce este raportarea zero. În consecință, nu există o formă și o formă specială pentru aceasta.
Toate declarațiile sunt completate în formatul obișnuit, dar cu o mică diferență, și anume cu zero date (mai jos o mostră de completare a unei declarații conform sistemului simplificat de impozitare). Tipul de declarație și raport depinde direct de ce sistem fiscal lucrează un om de afaceri individual și de ce organizație trebuie să depună rapoarte. Fiecare autoritate de supraveghere are propriul formular de raportare zero a întreprinzătorilor individuali.
Înapoi la cuprins
Dacă un antreprenor și-a ales pentru sine un sistem convenabil și simplu de impozitare a STS, care este cunoscut sub denumirea de „simplificat”, el va avea un astfel de avantaj ca un set minim de rapoarte către fisc. Cu toate acestea, unele documente vor trebui transferate către organizațiile de control.
De exemplu, fiscul va solicita o declarație de venit pentru fiecare an lucrat. Acest lucru trebuie făcut până la 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Este destul timp, mai ales pentru cei care nu au avut profit în ultimele 12 luni.
Pentru cei care lucrează la sistemul „simplificat”, există nuanțe. De exemplu, dacă un om de afaceri nu a câștigat nimic în perioada de raportare, adică afacerea lui a fost pur și simplu inactivă și nu a dat niciun profit sau cheltuieli, este suficient să depuneți o declarație cu date zero. E alta treaba cand existau venituri, dar nivelul cheltuielilor le depasea: mai trebuie platite taxe. Dar în acest caz, rata nu va fi de 6 sau 15%, ca în cazurile obișnuite, ci de 1%. În astfel de situații, se depune o declarație fiscală, care indică toate nuanțele. Adică, în ciuda faptului că firma nu a ieșit în teritoriu pozitiv în perioada de raportare, declarația nu va fi zero.
Înapoi la cuprins
Aici putem spune cu încredere că ambele sisteme fiscale nu necesită acest tip de raportare, întrucât un om de afaceri nu trebuie să raporteze impozitele în general.
Cu PSN, antreprenorul dobândește un document, al cărui preț este o anumită sumă de impozit.
Plățile se fac după o anumită schemă, cel mai adesea în avans. Având în vedere că un antreprenor plătește o sumă fixă, nu trebuie să se prezinte suplimentar la biroul fiscal, adică să depună declarații.
O schemă similară este prevăzută pentru UTII. În acest caz, baza de impozitare este fixă și nu depinde de profitul întreprinderii, ci de sfera de activitate a acesteia. Adică, într-un astfel de regim fiscal, un om de afaceri nu trebuie să depună declarație de impozit pe venit. Dacă firma sa nu are profit, aceasta nu va afecta plata impozitelor, care trebuie virate integral la trezoreria statului.
Înapoi la cuprins
Dacă un antreprenor lucrează în regimul fiscal general, depunerea unei declarații de impozit pe venit va fi o condiție prealabilă pentru el. Acest lucru este valabil și pentru acele cazuri în care afacerea a făcut profit și pentru acelea în care nu a existat absolut niciun venit. Cert este că întreprinzătorii individuali care au ales pentru ei înșiși un regim fiscal general trebuie să plătească un anumit procent din banii câștigați la trezoreria statului. Adică pe baza declarației de impozit pe venit se calculează baza de impozitare.
Dacă nu a existat profit, este necesar să se depună rapoarte întreprinzătorilor individuali, astfel încât antreprenorul să poată evita plata impozitelor pentru perioada de raportare.
Acest factor este cel mai mare avantaj al celor care aleg OSNO.
În ceea ce privește modul de transmitere a raportării zero întreprinzătorilor individuali, acest lucru se face conform schemei obișnuite, adică la ramura teritorială a Serviciului Fiscal Federal. Diferența este că datele nu sunt introduse în declarație.
