Să evidențiem cele mai importante caracteristici ale tranziției la acest mod special:
Să desemnăm trăsăturile caracteristice ale sistemului fiscal simplificat:
Înainte de a trece la sistemul simplificat de impozitare, trebuie luate în considerare următoarele reguli:
Astfel, o entitate comercială care aplică atât sistemul de impozitare simplificat, cât și UTII trebuie să calculeze și să plătească impozite, precum și să depună rapoarte în cadrul fiecăruia dintre aceste regimuri speciale.
Deci, în legătură cu activitățile care intră sub incidența UTII:
În legătură cu activitățile care fac obiectul sistemului simplificat de impozitare:
Mai sus, am examinat principalele caracteristici ale a 2 regimuri fiscale speciale: UTII și STS. După cum puteți vedea, legislația fiscală nu le combină într-o categorie unică precum sistemul simplificat de impozitare. Acestea sunt 2 sisteme speciale de impozitare independente și neinterdependente.
Desigur, ținând cont de specificul unei anumite situații, UTII poate fi considerat un regim special mai simplu în ceea ce privește calcularea sumelor impozitului de plătit, procesarea și depunerea unei declarații decât, de exemplu, sistemul general de impozitare. Pe de alta parte, pe UTII la vanzarea de marfuri, in momentul de fata poti sa nu folosesti case de marcat si sa eliberezi doar o chitanta de vanzare sau un formular de raportare strict, in timp ce la sistemul de impozitare simplificat, folosirea unei case de marcat este obligatorie (in plus , vă recomandăm să citiți articolul nostru de pe link-ul Există penalități pentru neutilizarea unui checkout online în 2017?). Din acest punct de vedere, condițiile UTII sunt mai simple decât condițiile STS etc.
IMPORTANT! UTII nu este o subspecie a STS, deși în anumite condiții aceste moduri speciale pot fi combinate de aceeași entitate economică (vom vorbi despre asta mai detaliat mai târziu).
O entitate comercială care dorește să treacă atât la STS, cât și la UTII trebuie să respecte 2 proceduri separate pentru trecerea la utilizarea acestor regimuri speciale. Aceste întrebări sunt abordate în articolele noastre despre legăturile Schimbarea regimului fiscal de la OSNO la STS - procedura de tranziție și Cum se realizează trecerea la UTII? respectiv.
De asemenea, este necesar să se ia în considerare procedura de calcul a sumelor impozitelor de plătit, deoarece pentru STS și UTII regulile sunt complet diferite, la fel ca și obiectele impozitării:
După cum am menționat deja, în unele situații o persoană juridică sau un antreprenor individual poate utiliza mai multe sisteme de impozitare în același timp. Includerea combinației UTII și UTII este permisă (am vorbit despre combinația UTII și OSNO în celălalt articol al nostru sub linkul Este posibil să combinați regimurile fiscale ale UTII și UTII?).
Trebuie avut în vedere că:
Totodată, cheltuielile aferente activității pe UTII nu trebuie incluse în contabilitate conform sistemului simplificat de impozitare. În caz contrar, va exista o subestimare nejustificată a bazei de impozitare.
IMPORTANT! Există tipuri de cheltuieli ale organizației care sunt greu de diferențiat în funcție de tipul de activitate, deoarece apar în cadrul activităților economice și economice ale întregii întreprinderi (de exemplu, salariile administrației, închirierea spațiilor etc.) . În acest caz, repartizarea cheltuielilor ar trebui să se facă lunar între diferite tipuri de activități, pe baza indicatorilor de venituri (venituri) ai lunii (a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 27 august 2014 nr. 03-11-11 / 42698).
Utilizarea concomitentă a celor 2 moduri speciale denumite atrage, de asemenea, necesitatea plății impozitelor pentru fiecare tip de activitate în conformitate cu cerințele legii în raport cu fiecare dintre acestea, precum și depunerea de raportări corespunzătoare (clauza 7 din art. 346.26). din Codul Fiscal al Federației Ruse).
IMPORTANT! Dacă un antreprenor individual sau o persoană juridică desfășoară aceeași activitate în diferite teritorii ale unui oraș sau al unui district municipal, este imposibil să se utilizeze simultan UTII și STS. Le puteți combina numai în diferite orașe sau zone municipale (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 februarie 2017 nr. 03-11-11 / 9389).
Deci, mai sus, am analizat dacă UTII este un sistem de impozitare simplificat și am ajuns la concluzia că, deși regimul special numit poate fi considerat ca fiind mai simplu de utilizat pentru o entitate comercială într-o serie de cazuri, de exemplu, în comparație cu OSNO, cu toate acestea nu este o subspecie a sistemului simplificat de impozitare.
Deci, a spune că UTII este un sistem de impozitare simplificat nu este în întregime corect, întrucât acest regim special are proprietăți specifice proprii, care în diferite situații pot fi apreciate ca avantaje sau dezavantaje ale unui anumit tip de activitate al unei anumite entități economice și, prin urmare, poate fi caracterizat în mod unic UTII (ca și alte moduri speciale), deoarece cel mai simplu mod special nu este posibil.
Atunci când organizează antreprenoriatul individual, un om de afaceri se confruntă cu întrebarea principală: ce sistem de impozitare să aleagă. Cert este că pentru întreprinderile mici și mijlocii există două sisteme STS și UTII disponibile, care vă permit să economisiți la plata impozitului pe venit. Prin urmare, este mai înțelept să luăm în considerare modul în care imputarea diferă de versiunea simplificată pentru întreprinzătorii individuali și ce sistem este mai bine să alegeți.
Mai jos vom analiza care sunt sistemul simplificat de impozitare și UTII, caracteristicile acestora și exemple de calcul. Concluzia este că un antreprenor individual trebuie să aleagă un sistem nu mai târziu de o lună de la înregistrarea întreprinderii. În caz contrar, omul de afaceri va trebui să calculeze impozitul conform sistemului OSNO. Acesta este un sistem general de impozitare care se aplică în mod implicit tuturor întreprinderilor, cu excepția cazului în care antreprenorul însuși a declarat la Serviciul Fiscal Federal și nu a ales sistemul conform căruia ar dori să deducă impozitul.
Sistemul general de impozitare include toate impozitele, inclusiv impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozitele pe proprietate, ceea ce înseamnă că antreprenorul este obligat să țină contabilitatea în întregime, adică trebuie să existe registre de cheltuieli și venituri.
Deci, după înregistrarea unui antreprenor individual, trebuie să decideți cu privire la sistemul fiscal și să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinderii. Este mai înțelept pentru început să vă dați seama ce este mai profitabil pentru un individ STS sau UTII.
Abrevierea STS înseamnă un sistem de impozitare simplificat. De fapt, numele vorbește de la sine, acest sistem facilitează foarte mult contabilitatea unui antreprenor și reduce povara financiară la plata impozitului. Dar puteți solicita trecerea la sistemul fiscal simplificat la organul fiscal în termen de 30 de zile de la înregistrarea unui antreprenor individual sau la sfârșitul anului de raportare de la 1 octombrie până la 30 noiembrie.
Dacă un antreprenor plătește impozit pe o bază simplificată, atunci el este scutit de la plata altor tipuri de impozit, inclusiv impozit pe proprietate, TVA și impozit pe venitul personal. În plus, un om de afaceri poate primi o deducere de 50%; în cuvinte simple, puteți reduce la jumătate suma venitului și puteți calcula impozitul pe o sumă mai mică. Acest lucru este disponibil pentru antreprenorii individuali care fac contribuții la fondul de asigurări sociale, dar dacă nu există angajați în organizație, atunci această scutire nu se aplică antreprenorului.
Vă rugăm să rețineți că există restricții cu privire la tipurile de activități atât pentru USN, cât și pentru UVDN, acestea sunt prevăzute la articolul 346 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Acum să ne uităm la tarife. In cadrul acestui sistem se pot aplica doua rate la alegerea platitorului si anume 6% din profitul total din activitatile intreprinderii, sau 15% din venituri minus cheltuieli. Ce rată va fi mai profitabilă pentru o anumită organizație depinde de venit, dacă cheltuiala este mai mică de 60% din profit, atunci este mai înțelept să alegeți o rată de 6%, dacă este mai mare, atunci 15%.
Cum să alegi o cotă pentru impozitare simplificată
Luați în considerare un exemplu simplu, un antreprenor individual are un profit pentru anul de 1.350.000 de mii de ruble și o cheltuială de 790 de mii, calculăm impozitul la două rate:
Acest exemplu arată că prima opțiune va fi ceva mai profitabilă decât a doua. Dar nu toate întreprinderile pot folosi STS, există restricții semnificative, numărul maxim de angajați nu depășește 100 de persoane, profitul maxim anual al întreprinderii nu depășește 120 de milioane de ruble. Apropo, în regimul fiscal simplificat, plătitorii nu pot deschide o sucursală a întreprinderii lor.
Explicația abrevierei - impozit unificat pe venitul imputat... În acest sistem, cuantumul impozitului nu depinde de profitul efectiv, ci doar de cel estimat. Cu cuvinte simple, un antreprenor plătește un impozit pe numărul de unități ale unui indicator fizic, cu cât este mai mare în proprietatea sa pentru desfășurarea activităților și numărul de angajați, cu atât profitul său va fi mai mare și, în consecință, cu atât impozitul este mai mare.
Ce este UTII
Vă rugăm să rețineți că antreprenorii, și anume reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii, sunt scutiți de impozitul pe proprietate, impozitul pe venitul persoanelor fizice și TVA.
Există o serie de restricții pentru UTII:
Valoarea impozitului depinde în întregime de tipul de activitate pe care o desfășoară un antreprenor individual sau o persoană juridică. Apropo, un antreprenor individual nu are dreptul de a primi o deducere fiscală, indiferent dacă face prime de asigurare pentru angajații săi și pentru el însuși sau nu.
Valoarea impozitului va fi aceeași pentru fiecare perioadă de raportare, iar pentru acest sistem va fi de 1 trimestru, adică contribuțiile obligatorii trebuie plătite o dată la trei luni cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.
Acum merită să luați în considerare în detaliu modul în care se calculează acest impozit, formula va arăta astfel:
N = D × K1 × K2 × 15%
Să dăm un exemplu de calcul - un antreprenor individual deține o afacere de vânzare cu amănuntul și are o zonă comercială cu o suprafață de 50 mp. m. Pentru acest tip de activitate, venitul imputat este de 1000 de ruble pe 1 mp. m, K2 - 1.
Considerăm impozitul: N = 50.000 × 1,798 × 1 × 15% = 13485 ruble pentru o lună, respectiv, pentru perioada de raportare, suma se va tripla și va fi egală cu 40455 ruble.
Deci, unde puteți găsi informații despre imputare în zona dvs. Accesați site-ul oficial al inspectoratului fiscal și selectați secțiunea „Impozitare în Federația Rusă”, apoi faceți clic pe linkul „Impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (UTII)”, în partea de jos a paginii veți găsiți o listă a municipalităților din regiunea dvs. Apoi selectează-ți localitatea din listă și mergi la pagina cu rezoluția autorităților de pod.
Acum să ne dăm seama ce este mai bine pentru un STS sau UTII individual? Întrebarea este destul de complicată și nu poate exista un răspuns clar, deoarece ambele sisteme au anumite avantaje și dezavantaje. Luați în considerare asemănările dintre cele două moduri:
Se poate spune fără ambiguitate că aceste regimuri vor fi mai benefice pentru antreprenor în comparație cu OSNO. Acum are sens să luăm în considerare diferența;
Dacă vorbim despre simplificat sau imputat, ceea ce este mai profitabil pentru un antreprenor individual, atunci decizia trebuie luată numai de către antreprenor însuși. Pentru început, merită să calculați venitul estimat din tipul dvs. de activitate, de exemplu, dacă ați efectuat cercetări de marketing și ați reușit să identificați profitul mediu al unei întreprinderi din această industrie, precum și cât de competitivă va fi întreprinderea dvs. , poti calcula atat in cifre.taxa pentru a alege o varianta mai profitabila.
În plus, merită luat în considerare că UTII vei plăti lunar o sumă fixă, indiferent dacă ai câștigat sau nu acești bani, și chiar dacă ai suspendat afacerea sau ați abandonat complet antreprenoriatul, până când lichidați întreprinderea. Apropo, UTII este neprofitabilă pentru profiturile sezoniere, adică pentru întreprinderea care primește majoritatea profiturilor într-un anumit sezon. Cu toate acestea, în stadiul inițial, este mai înțelept să alegeți STS, apoi puteți trece la UTII.
Astfel, ambele sisteme de impozitare sunt cele mai benefice pentru antreprenorii individuali, adică să spună fără echivoc că este imposibil de ales. Depinde mult de zona de activitate aleasă și de sezonalitatea muncii. Dar dacă vrei cu adevărat, poți să faci singur calculele și să alegi singur sistemul care va fi mai profitabil.
O organizație nou creată sau un antreprenor individual nou creat își pun adesea întrebarea: care este mai bine - sistemul fiscal simplificat sau UTII. Să încercăm să ne dăm seama.
Acestea sunt două moduri speciale pe care organizațiile și antreprenorii individuali le pot folosi în mod voluntar. Există limitări pentru utilizarea ambelor regimuri speciale (Art. 346.13, Art. 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Diferența dintre STS și UTII este că STS se aplică tuturor activităților. UTII, totuși, poate fi aplicat numai în legătură cu anumite tipuri de activitate (clauza 2 din Art. 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Procedura de determinare a bazei de impozitare pentru UTII și STS este fundamental diferită:
Acestea sunt principalele diferențe dintre imputare și simplificată.
Răspunsul la întrebarea care este mai bun - UTII sau STS pentru antreprenori individuali, care ar fi potrivit pentru toată lumea în același timp, nu există. Acest lucru se datorează faptului că, în conformitate cu STS și UTII, procedura de determinare a bazei de impozitare este complet diferită, iar valoarea impozitului va depinde de multe circumstanțe. UTII este un regim mai puțin flexibil; un antreprenor nu are practic nicio oportunitate de a-și optimiza sarcina fiscală.
Dar din punct de vedere al intensității muncii UTII poate fi considerat ca fiind cel mai simplu mod. Într-adevăr, în cadrul sistemului fiscal simplificat, întreprinzătorul individual trebuie să țină evidența veniturilor și cheltuielilor. În acest caz, contabilizarea cheltuielilor este necesară dacă obiectul impozitării în sistemul de impozitare simplificat este „venitul redus cu suma cheltuielilor”.
IE Petrov I.S. oferă servicii de spălătorie auto în Sankt Petersburg. Numărul de angajați este de 5 persoane. Pe teritoriul Sankt-Petersburg, în conformitate cu Legea din Sankt Petersburg din 17 iunie 2003 nr. 299-35 „Cu privire la introducerea unui sistem de impozitare pe teritoriul Sankt-Petersburg sub forma unui impozit unic pe venituri imputate pentru anumite tipuri de activități” în legătură cu serviciile de reparații, întreținere și spălare a autovehiculelor este permisă utilizarea UTII. Să comparăm valoarea impozitului pe care un antreprenor individual l-ar plăti atunci când ar aplica UTII și STS cu obiectul „venit” și „venit redus cu suma cheltuielilor”.
Datele privind veniturile și cheltuielile întreprinzătorilor individuali pentru anul 2015, care sunt contabilizate pe bază de „numerar” în cadrul sistemului fiscal simplificat, în conformitate cu cerințele cap. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse:
1) Impozit în regimul fiscal simplificat cu obiectul „venituri”:
4.800.000 * 6% = 288.000 (fr.)
Deoarece valoarea contribuțiilor transferate la fondurile extrabugetare depășește 50% din impozitul calculat, impozitul poate fi redus de cel mult 2 ori:
288.000 / 2 = 144.000 (fr.)
2) Impozit în regimul de impozitare simplificat cu obiectul „venit redus cu suma cheltuielilor”:
(4.800.000 - 3.150.000) * 7% = 115.500 (fr.)
3) Impozit la aplicarea UTII:
Rentabilitatea de bază - 12.000 de ruble / lună
Venituri imputate pe an, ținând cont de numărul de salariați (indicator fizic):
12.000 * 5 * 12 = 720.000 (frec.)
Calculul bazei de impozitare pentru UTII:
720.000 * 1,798 (K 1) * 1,0 (K 2) = 1.294.560 (fr.)
1 294 560 * 15% = 194 184 (frec.)
Dacă valoarea impozitului este redusă cu 50% din cauza contribuțiilor plătite la fonduri extrabugetare:
194 184/2 = 97 092 (frec.)
Astfel, în exemplul nostru, utilizarea UTII s-a dovedit a fi cea mai benefică pentru antreprenorii individuali. În același timp, dacă cheltuielile antreprenorului individual în 2015 au fost mai mari decât cele declarate cu 263.000 de ruble, atunci impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venit redus cu suma cheltuielilor” ar fi mai mic ((4.800.000 - 3.150.000 - 263.000) * 7% = 97.090 (fr.))
Mulți oameni de afaceri începători se gândesc ce formă de impozitare să aleagă, ce este mai bine pentru un antreprenor individual: STS sau UTII, ca să nu plătească bani în plus și să nu stea zile la rând pe rapoarte.
Este convenabil și profitabil să fii antreprenor individual în Rusia. Această formă organizatorică și juridică face posibilă alegerea celui mai potrivit sistem de impozitare. În total, oamenilor de afaceri individuali li se oferă patru opțiuni principale, dintre care puteți alege cea mai potrivită pentru un anumit caz.
Multe depind de alegerea corectă a sistemului. Totodată, este indicat ca un antreprenor să facă alegerea înainte de a începe procedura de înregistrare la fisc. Dacă sistemul de impozitare dorit nu este indicat în documentele de înregistrare, atunci antreprenorului i se va atribui un OSNO, adică sistemul general. Această opțiune este folosită „în mod implicit”, adică în orice cazuri când nu există niciun motiv pentru a utiliza alte tipuri. Apropo, un antreprenor individual va fi transferat la OSNO chiar dacă își pierde dreptul de a utiliza alte sisteme. Acest lucru se întâmplă adesea cu brevetele.
Sistemul general de impozitare este considerat departe de cea mai convenabilă opțiune, așa că majoritatea oamenilor de afaceri individuali încearcă să decidă între „imputare” sau „simplificare”, ceea ce este mai profitabil pentru antreprenorii individuali. Sunt mult mai benefice și mai convenabile.
Este de remarcat faptul că acei oameni de afaceri care lucrează conform OSNO trebuie să țină contabilitatea în întregime, inclusiv folosind registrul de venituri și cheltuieli. În plus, trebuie să calculeze și să plătească toate tipurile de impozite generale. Aceasta include impozitele pe valoarea adăugată, proprietatea și venitul personal.
Având în vedere toate dezavantajele pe care le prezintă sistemul general de impozitare, majoritatea oamenilor de afaceri individuali ruși încearcă să aleagă imediat „sistemul fiscal simplificat”, adică sistemul fiscal simplificat sau UTII.
Un sistem fiscal simplificat, sau pur și simplu „simplificat”, se referă la o metodă de raportare către agențiile guvernamentale care este disponibilă tuturor oamenilor de afaceri ale căror activități nu sunt incluse într-o listă specială. Acest sistem are unele caracteristici și o mulțime de avantaje pentru anumite situații, de aceea este adesea ales de IE pe bază de voluntariat ca alternativă la OSNO.
Dacă a fost luată o decizie cu privire la ceea ce este mai bine pentru un antreprenor individual - STS sau UTII, iar antreprenorul a făcut o alegere în favoarea „sistemului simplificat”, acesta trebuie să informeze angajații inspectoratului fiscal din oficiul său teritorial despre acest lucru. Este mai bine să faceți acest lucru direct în timpul procedurii de înregistrare pentru a economisi timp și bani prețios. În cele mai multe cazuri, un sistem simplificat face posibilă reducerea semnificativă a poverii financiare a întreprinderii.
Dacă un om de afaceri alege „simplificat”, atunci nu mai trebuie să calculeze și să plătească impozite pe valoarea adăugată și venitul personal. În plus, întreprinzătorul va fi scutit de impozitul pe proprietate. Acest sistem prevede un singur impozit, care trebuie plătit la trezoreria statului trimestrial.
În cadrul sistemului fiscal simplificat, raportarea către autoritățile de reglementare este, de asemenea, simplificată semnificativ. De exemplu, un om de afaceri trebuie să prezinte un raport la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an. Completarea declarației nu pune dificultăți nici măcar celor care sunt departe de contabilitate. Antreprenorii care folosesc „sistemul fiscal simplificat” au posibilitatea de a reduce semnificativ cuantumul impozitului unic. Acest lucru este posibil datorită primei de asigurare plătite pentru sine sau pentru angajații angajați. Trebuie amintit că, dacă un antreprenor individual lucrează independent, acesta are dreptul să reducă impozitul la 100%. În cazul în care lucrătorii angajați sunt înregistrați pentru un antreprenor, contribuțiile fiscale pot fi reduse cu cel mult jumătate. În orice caz, valoarea plăților în numerar către trezoreria statului va fi semnificativ mai mică decât în cazul OSNO.
Dacă un antreprenor a decis să folosească sistemul „simplificat”, ar trebui să se asigure că domeniul său de activitate nu interzice utilizarea acestui sistem. O listă completă a tipurilor de afaceri în care utilizarea sistemului fiscal simplificat este interzisă poate fi văzută în Codul fiscal rus.
Pentru a utiliza sistemul simplificat, un antreprenor individual trebuie să respecte anumite reguli, vorbim în primul rând despre venituri, care nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble.
Înapoi la cuprins
UTII, care este denumită popular „imputare”, are din 2013 permisiunea să aleagă antreprenori pe bază de voluntariat. Cu toate acestea, un om de afaceri trebuie mai întâi să se familiarizeze cu Codul fiscal rus și să verifice dacă tipul său de activitate se încadrează în categoria în care este interzisă utilizarea unui singur impozit pe venitul imputat. Dacă antreprenorul individual îndeplinește toate cerințele, puteți indica în timpul înregistrării că antreprenorul va lucra pe sistemul UTII.
În caz de imputare, impozitele trebuie plătite o dată pe trimestru, adică ca în sistemul simplificat. În ceea ce privește valoarea contribuțiilor la bugetul de stat, atunci cifrele de aici pot fi diferite. Totul depinde de cuantumul venitului de bază, care este diferit pentru fiecare tip de activitate. Pe lângă tariful specific, anumiți factori joacă un rol important, cum ar fi numărul de angajați, suprafața spațiilor utilizate și multe altele.
Ca și în cazul sistemului „simplificat”, la utilizarea UTII, un om de afaceri individual are posibilitatea de a reduce cuantumul impozitului datorat primelor de asigurare deja plătite. Dacă compania angajează oficial angajați, atunci cota de impozitare poate fi redusă cu 50%. Nu există astfel de restricții pentru antreprenorii independenți.
Trebuie remarcat faptul că ambele sisteme sunt foarte populare și sunt în multe privințe similare între ele. Din acest motiv, oamenii de afaceri începători au întotdeauna o întrebare cu privire la ce să aleagă - STS sau UTII - pentru antreprenorii individuali și ce va fi mai profitabil. Este dificil să răspunzi precis fără a cunoaște detaliile unei anumite situații. Cu toate acestea, experții recomandă adesea un sistem simplificat, deoarece nu este doar benefic, dar necesită și un minim de rapoarte.
Înapoi la cuprins
Dacă tipul de activitate al unui antreprenor individual nu este inclus în lista celor pentru care legislația rusă interzice utilizarea unui sistem simplificat sau a impozitului imputat, merită să alegeți una dintre aceste opțiuni. Oamenii de afaceri ar trebui să țină cont de faptul că astfel de tipuri de impozitare sunt permise numai pentru acele întreprinderi în statul în care nu mai mult de 100 de angajați sunt angajați oficial.
Dintre sistemele avantajoase se poate remarca si cel brevetat, dar este destul de specific, deci nu poate fi folosit in multe cazuri. STS este considerat cel mai recomandat sistem de impozitare. În același timp, un antreprenor trebuie să decidă asupra tipului de „impozitare simplificată”, și anume să aleagă unde să plătească impozit, doar pe venit sau pe venit, excluzând cheltuielile. Beneficiul poate fi calculat pe baza sumei cheltuielilor întreprinderii.
Dacă un antreprenor este mai înclinat către un singur venit imputat, atunci ar trebui să afle mai întâi dacă în regiunea sa se folosește un sistem similar.
Antreprenorii aspiranți se întreabă adesea ce regim fiscal să aleagă. Vă vom spune despre avantajele a două moduri speciale - USN și UTII - și vă vom spune care dintre ele vă va fi mai profitabil.
Sistem de impozitare simplificat (USN, „simplificat”)- acesta este un regim fiscal special în care un întreprinzător individual sau o persoană juridică este scutită de plata impozitelor pe profit și proprietate, impozit pe venitul persoanelor fizice și TVA (cu excepția importului).
Compania plătește un singur impozit pe sistemul fiscal simplificat. Trebuie doar să alegeți una dintre cele două variante de dobândă: 6% din venit sau 5-15% din diferența dintre venituri și cheltuieli (rata depinde de regiune și tipul de activitate).
Pentru a determina care regim este potrivit pentru dvs., evaluați dacă costurile dvs. sunt mari, pe care le puteți documenta. Dacă acestea reprezintă mai puțin de jumătate din venituri, ești sfătuit să alegi 6% din venituri. Dacă cheltuielile reprezintă jumătate sau mai mult din venituri, este mai profitabil să alegeți 15% din diferența de venituri minus cheltuieli.
Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII, sau „imputat”)- un regim fiscal special pentru anumite tipuri de activități, care sunt determinate în conformitate cu art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. UTII poate fi aplicat într-o anumită regiune prin decizie a autorităților locale în raport cu tipurile de activități antreprenoriale specificate în Codul Fiscal.
Acestea sunt, de exemplu, furnizarea de servicii personale, transportul de mărfuri, transportul de pasageri, comerțul cu amănuntul etc.
La UTII impozitul se percepe asupra venitului imputat (estimat), deci venitul real nu afecteaza aceasta suma.
Pentru a calcula venitul imputat, trebuie înmulțiți următorii parametri:
UTII scutește compania de plata impozitelor:
Dacă doar una sau mai multe dintre activitățile dumneavoastră intră sub incidența UTII, puteți combina acest mod cu sistemul simplificat de impozitare. Cu toate acestea, în acest caz, este necesar să se țină evidențe separate, în conformitate cu art. 346.26 din Codul fiscal. Vă rugăm să rețineți că nu puteți utiliza ambele moduri în același timp pentru aceeași activitate.
La aplicarea sistemului fiscal simplificat trebuie să plătiți plăți anticipate de impozit pe o bază trimestrială, iar la sfârșitul anului să depuneți un raport și să plătiți restul impozitului. Rețineți că din 2014, toate persoanele juridice din USN sunt obligate să țină contabilitatea, precum și să prezinte anual rapoarte contabile. Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de această obligație.
La aplicarea UTII depuneți o declarație la fisc (o dată pe trimestru până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare). Taxa unică se plătește până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Plata contributiilor pentru salariati se face lunar pana in data de 15 a lunii urmatoare celei calculate. Impozitul pe venitul personal - cel târziu în ziua plății salariului.
Calculul primelor de asigurare se depune la Serviciul Fiscal Federal cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de facturare (raportare).
În FSS, un raport privind contribuțiile pentru accidentări este depus până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.
Pentru a înțelege toate nuanțele dificile ale generării și transmiterii rapoartelor, utilizați tariful „Small Business” al sistemului Kontur.Extern.
A fost creat special pentru utilizatorii în moduri speciale și, prin urmare, nu există informații inutile aici. Tariful conține doar formularele de care aveți nevoie, care arată exact ca cele de hârtie și, prin urmare, sunt ușor de completat.
