Puteți obține o deducere pentru educația preșcolară a copilului dumneavoastră. Pregătirea documentelor folosind serviciul „Taxă de returnare”. Cum să depuneți cererea la biroul fiscal

Ultima actualizare în martie 2019

Conform Codului fiscal al Federației Ruse, dacă un părinte plătește educația copiilor săi, atunci are dreptul să recupereze o parte din banii cheltuiți primind o deducere fiscală.

Dacă în acest moment nu sunteți deloc familiarizați cu procesul de obținere a unei deduceri de școlarizare, atunci vă sfătuim să începeți cu articolele noastre: Informații despre deducerea de școlarizare, Documente pentru obținerea unei deduceri de școlarizare, Procesul de obținere a unei deduceri de școlarizare . În acest articol, nu ne vom opri din nou asupra conceptelor de bază asociate cu deducerea (esența deducerii, procesul de primire, perioada de returnare etc.), ci ne vom concentra asupra caracteristicilor și dificultăților asociate înregistrării a deducerii fiscale pentru educația copiilor.

Suma deducerii impozitului

Valoarea deducerii pentru educația copiilor este calculată într-un an calendaristic și este determinată de următorii factori:

Nu puteți obține mai mulți bani înapoi într-un an decât transferat la bugetul impozitului pe venit(aproximativ 13% din salariul oficial). În consecință, dacă nu ați avut venituri oficiale și nu ați reținut impozitul pe venit, atunci nu veți putea primi o deducere.
În total, puteți restitui până la 13% din cheltuielile pentru predarea copiilor, dar nu mai mult de 6.500 de ruble pe an pentru un copil. Acest lucru se datorează faptului că suma maximă pentru deducere nu poate depăși 50 de mii de ruble. pentru fiecare copil(50 mii ruble x 13% = 6500 ruble).

Exemplu:În 2018 Portnov A.M. a plătit pentru studiul cu normă întreagă la universitatea fiicei sale Daria în valoare de 75 de mii de ruble. și instruirea într-un cerc școlar plătit pentru fiul său Serghei în valoare de 36 de mii de ruble. În același timp, în 2018, Portnov a câștigat 300 de mii de ruble (și, în consecință, a plătit impozitul pe venit în valoare de 39 de mii de ruble).
La sfârșitul anului 2018, în 2019, Portnov A.M. va putea primi o deducere în valoare de: 50 mii ruble. (suma maximă de deducere per copil) x 13% + 36 mii ruble. x 13% = 11 180 ruble. Întrucât Portnov a plătit peste 11.570 de ruble în anul fiscal, el va putea primi deducerea în totalitate.

Limitarea vârstei copilului

Puteți primi o deducere pentru educația unui copil numai dacă dacă la momentul plății pentru educație copilul are sub 24 de ani(Clauza 2, Clauza 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 21 decembrie 2011 N 03-04-05 / 7-1085).

Exemplu: Fiica lui A.A. Kotov Anna este studentă cu normă întreagă la institut. În 2018, Kotov și-a plătit educația în valoare de 7 mii de ruble. pe lună calendaristică. În același timp, pe 1 iunie 2018, Anna a împlinit 24 de ani. În consecință, Kotov va putea primi o deducere pentru cheltuielile de educație ale fiicei sale, pe care le-a suportat înainte de 1 iunie. Valoarea deducerii pentru 2018 va fi: 5 luni. x 7 mii de ruble. = 35 de mii de ruble. (4 550 de ruble pentru a reveni).

Restricție asupra formei de studiu

Deducerea pentru educația copiilor este furnizată numai dacă dacă copilul studiază cu normă întreagă(Clauza 2, Clauza 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru astfel de forme de educație precum seara, cu jumătate de normă, cu jumătate de normă, deducerea nu poate fi obținută (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 24 martie 2017 nr. 03-04-05 / 17204, din 27 mai 2016 Nr. 03-04-05 / 30655, din 13 septembrie 2017). 2013 N 03-04-05 / 37885)

În același timp, atunci când depune documente la autoritatea fiscală, părintele trebuie să confirme educația cu normă întreagă a copilului. Acest lucru se poate face într-unul din cele două moduri (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 08.10.2014 nr. 03-04-05 / 50631):

corespunzător printr-o intrare într-un acord cu o instituție de învățământ(o astfel de evidență este cuprinsă în aproape toate contractele pentru furnizarea de servicii educaționale);
un certificat emis de o instituție de învățământ(în absența unei înregistrări a formei de studiu din contract).

Nota: educația cu normă întreagă este o formă standard de educație, care implică un studiu continuu, iar educația cu jumătate de normă este periodică, implicând efectuarea unei munci episodice și a unei formări independente conform curriculumului. În consecință, astfel de forme de studiu ca part-time / seara / part-time, în majoritatea cazurilor se referă doar la obținerea învățământului secundar specializat sau superior. Tot felul de cercuri, secțiuni, cursuri suplimentare, cursuri într-o școală de șoferi, în ciuda frecvenței și a duratei cursurilor, sunt cel mai adesea considerate educație cu normă întreagă.

Exemplu:În 2018 Pavlov I.I. a plătit o școală de șoferi pentru fiul său Konstantin, în vârstă de 22 de ani, în valoare de 25 de mii de ruble. Întrucât instruirea într-o școală de șoferi se referă la educația cu normă întreagă, Pavlov I.I. va putea primi o deducere pentru 2018 în valoare de 25 de mii de ruble (se returnează 25 de mii de ruble x 13% = 3 250 de ruble).
În același timp, dacă contractul cu școala de șoferi nu indică faptul că instruirea a fost cu normă întreagă, atunci va trebui să atașați la documente un certificat de la școala de șoferi despre forma de formare (disponibil la cerere).

Exemplu:În 2018 Rusov N.A. platit pentru:

studiază la o universitate cu jumătate de normă pentru fiica sa Lena în valoare de 40 de mii de ruble;
Cursuri de limba engleză pentru fiul său Pavel în valoare de 30 de mii de ruble;

Din moment ce Lena studiază la departamentul cu jumătate de normă, deducerea pentru pregătirea ei este N.A. Rusov. nu va putea primi. Prin urmare, pentru maximum pentru 2018, el va fi capabil să returneze 30 de mii de ruble. * 13% = 3.900 RUB
În același timp, dacă contractul pentru cursuri nu indică faptul că instruirea a fost cu normă întreagă, atunci documentele vor trebui să atașeze un certificat de la instituția de învățământ unde au avut loc cursurile despre forma de formare (disponibil la cerere) .

Pentru ce se poate și nu se poate deduce?

Sub rezerva restricțiilor privind vârsta (până la 24 de ani) și forma de studiu (numai cu normă întreagă), se poate primi o deducere pentru plata serviciilor educaționale ale copilului în absolut orice instituție care are o licență corespunzătoare. În special, se poate emite o deducere pentru:

plata serviciilor educaționale preșcolare în grădiniță;
Taxe școlare;
plata pentru educație suplimentară în cercuri și secțiuni;
plata pentru instruirea într-o școală de șoferi;
plata studiilor în instituții de învățământ secundar specializat (licee, colegii etc.);
plata școlarizării la universitate.

Cu toate acestea, este important să rețineți că este prevăzută o deducere numai pentru servicii educaționale... De exemplu, nu puteți primi o deducere pentru plata șederii unui copil sau a meselor într-o grădiniță (doar pentru serviciile educaționale oferite acolo) sau pentru un sejur într-o grupă de zi prelungită la școală.

Nota: o deducere poate fi obținută și atunci când primește servicii educaționale de la un antreprenor individual fără licență dacă unul dintre tipurile de activități economice pe care le are sunt servicii educaționale (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 18.08.2014 nr. 03-04-05 / 41163).

Pentru cine ar trebui întocmite documentele?

Cel mai mare număr de întrebări și probleme în obținerea unei deduceri pentru educația copiilor este asociat cu documentele.

Ideal toate documentele trebuie eliberate părinților:

în contractul pentru furnizarea de servicii educaționale, părintele trebuie să fie indicat drept client și plătitor;
documentele de plată (chitanțe, chitanțe de numerar etc.) trebuie, de asemenea, să fie emise în numele părintelui;

În același timp, nu contează pentru care dintre părinți sunt întocmite documentele (vezi).

În consecință, dacă tocmai încheiați un contract / plătiți pentru instruire, atunci vă sfătuim să încercați să întocmiți documente în acest fel. În acest caz, nu veți avea probleme cu deducerea și întrebările de la autoritățile fiscale în procesul de obținere a acesteia.

Cu toate acestea, în practică, de foarte multe ori există situații în care totul nu este atât de perfect: contractul este întocmit doar pentru copii sau numele copilului apare în documentele de plată ca plătitor. Să analizăm mai detaliat cele mai frecvente trei cazuri.

Contractul se execută pe numele părintelui, numele copilului este indicat în documentul de plată ca plătitor.

În acest caz, părintele poate încerca să obțină o deducere prin furnizarea suplimentară a unei procuri pentru ca copilul să depună fonduri în numele părintelui (scrisoare a Serviciului Federal Fiscal din Rusia din data de 17.05.2012 nr. ED-4-3 / 8135, Scrisorile Serviciului Fiscal Federal din Rusia pentru Moscova din 16.09.2009 nr. 20 -14/4/096655, din 17.07.2009 N 20-14 / 4 / [e-mail protejat], Hotărârea Curții Constituționale a Federației Ruse din 23.09.2010 N 1251-О-О). Procura trebuie furnizată în scris și nu necesită legalizare (scrisoare de la Serviciul Federal Fiscal din Rusia din 17.05.2012 nr. ED-4-3 / 8135). Cu toate acestea, este demn de remarcat faptul că poziția autorităților fiscale cu privire la faptul dacă o împuternicire este dovada plății pentru educație de către un părinte este destul de ambiguă și, prin urmare, chiar dacă este disponibilă, o deducere poate fi refuzată (puteți clarifica această problemă la biroul dvs. fiscal).

Contractul se eliberează numai pentru copil, numele părintelui este indicat în documentul de plată ca plătitor.

Conform scrisorii Ministerului Finanțelor din 24 august 2015 nr. 03-04-05 / 48662, pentru a primi o deducere, trebuie să aveți documente care să confirme cheltuielile efective pentru instruire (documente de plată emise în numele mamă). Nu contează că contractul cu instituția de învățământ este încheiat cu copilul. Principalul lucru este că el (contractul) dovedește educația copilului în instituția de învățământ corespunzătoare.

Astfel, părintele în acest caz are dreptul să se bazeze pe o deducere, chiar ținând seama de faptul că nu este specificat în contractul pentru furnizarea de servicii educaționale (această poziție este confirmată și de Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 18.06.2015 nr. 03-04-05 / 35299).

Contractul și documentele de plată au fost emise pentru copil.

Situația în care toate documentele sunt eliberate pentru copil, iar părintele dorește să obțină deducerea, este o combinație (și cel mai rău caz) dintre cele două situații descrise mai sus. Cu toate acestea, pe baza concluziilor descrise mai sus, credem că părintele are dreptul să solicite o deducere chiar și în acest caz, deoarece:

Cu toate acestea, ca și în situațiile anterioare, decizia finală privind acordarea unei deduceri va depinde de poziția inspectoratului fiscal care efectuează o revizuire documentară a documentelor. Puteți contacta autoritatea fiscală și clarifica poziția acesteia cu privire la această problemă. Dacă deducerea este refuzată, veți avea, de asemenea, dreptul de a depune o plângere împotriva deciziei autorității fiscale.

Documentele pot fi emise oricăruia dintre părinți

După cum am menționat în secțiunea anterioară, este important ca documentele justificative (contract, documente de plată) să fie emise părinților. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că nu este absolut important pentru cine vor fi eliberați exact din părinți. Chiar dacă documentele justificative sunt eliberate pentru unul dintre soți, celălalt soț are dreptul să primească o deducere fiscală pentru educația copilului. Acest lucru se datorează faptului că, în virtutea prevederilor Codului familiei al Federației Ruse, fondurile cheltuite pentru educație sunt proprietatea comună a soților. În consecință, chiar dacă soțul nu figurează pe documentele de deducere, el participă la costul plății pentru educația copilului său. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 18.03.2013 N 03-04-05 / 7-238, Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 13.03.2012 N ED-4-3 / [e-mail protejat], Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal al Rusiei pentru Moscova din 10.06.2013 N 20-14 / [e-mail protejat]) Dacă documentele justificative sunt eliberate pentru un alt soț (nu pentru cel care primește deducerea), atunci o copie a certificatului de căsătorie trebuie atașată la setul de documente pentru deducere.

Exemplu:În 2018, Kalinin A.N. și Kalinina N.T. plătit pentru educația fiului lor într-o școală plătită în valoare de 40 de mii de ruble. În același timp, contractul pentru furnizarea de servicii educaționale și documente de plată au fost întocmite pe numele soțului. Cu toate acestea, obțineți o deducere a Kalinin N.T. nu poate, deoarece din 2016 este în concediu de maternitate (și, în consecință, nu plătește impozit pe venit). În acest caz, în ciuda faptului că documentele sunt pe numele soției, soțul ei, A.N. Kalinin, va putea primi deducerea în totalitate.

Puteți rambursa cheltuielile pentru educația unui copil printr-o deducere fiscală la locul de muncă sau la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Procedura constă în colectarea și prelucrarea documentelor, depunerea acestora la autoritatea fiscală, verificarea și luarea unei decizii cu privire la acordarea unei deduceri, transferul de fonduri.

Condiții de returnare

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Deducerea este asigurată părinților care și-au plătit copiii în diferite instituții de învățământ: universități, școli tehnice, școli, grădinițe, organizații specializate.

O condiție prealabilă este înregistrarea unui contract de instruire pentru contribuabil. O organizație educațională care furnizează servicii trebuie să fie autorizată.

Trebuie îndeplinite și următoarele condiții:

copilul nu a împlinit vârsta de 24 de ani;
studiile se efectuează în formă cu normă întreagă;
plata a fost efectuată de către părinte pe cheltuiala sa (nu din capitalul maternității, fundația caritabilă etc.);
solicitantul este plătitor de impozit pe venitul personal, adică are venituri oficiale impozitate la o rată de 13%;
există dovezi documentare ale costurilor instruirii;
plata a fost efectuată nu mai devreme de 3 ani în urmă (termenul de prescripție legală).

Dreptul la deducere se pierde dacă copilul se căsătorește înainte de vârsta de 24 de ani.

Lege

Deducerile fiscale pentru plata serviciilor educaționale pentru copii sunt reglementate. Procedura de furnizare a acestora este stabilită prin clauza 2.

Prin ordinele Serviciului Federal Fiscal din Rusia, formularele de declarații pentru obținerea deducerilor fiscale sunt aprobate anual. Deci, prin ordinul nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] din 24 decembrie 2014, a fost introdus un formular pentru prelucrarea documentului pentru 2015 și 2016, și prin ordin al Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] din 25.10.2017 - pentru 2017.

Legile și regulamentele federale sunt dedicate problemelor separate. De exemplu, în conformitate cu articolul 1 din Legea federală nr. 85 din 2015, începând din 2016, plătitorilor de impozit pe venitul personal li se acordă dreptul de a restitui impozitul atunci când plătesc educația copiilor prin intermediul unui angajator.

Deducerea impozitului pe educația copilului

Statul nostru orientat social încearcă să ofere cetățenilor săi asistență financiară sub diferite forme. IRS rambursează o parte din costurile de educare a copiilor rambursând impozitul pe venit reținut anterior părinților.

La universitate (institut sau universitate)

O rambursare a impozitului pentru educația unui copil la un institut, universitate, academie este posibilă sub rezerva a trei condiții:

Organizația educațională desfășoară activități autorizate.
Solicitantul lucrează oficial, impozitul pe venitul personal este dedus pentru el.
Un copil cu vârsta sub 24 de ani este student cu normă întreagă.

Locația universității sau institutului nu contează. Taxa este rambursată pentru studiile din universitățile rusești și străine la primirea atât a primului, cât și a celui de-al doilea învățământ.

Legislația fiscală nu restricționează forma de proprietate asupra unei organizații de învățământ: poate fi fie de stat, municipală, fie privată.

Formular full-time și part-time

Privilegiul este oferit numai atunci când se plătește educația copilului în departamentul de zi (paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Așa cum a explicat Ministerul Finanțelor, este imposibil să o obțineți prin formulare de seară, cu jumătate de normă și cu jumătate de normă.

Studiile cu normă întreagă trebuie confirmate de către părinte cu un document oficial:

un acord cu o organizație educațională, în care a fost făcută o instrucțiune corespunzătoare;
un certificat al instituției de învățământ în absența unei indicații a formularului cu normă întreagă în contract.

Cursurile într-o școală de șoferi, cercurile, secțiunile, cursurile suplimentare sunt de obicei ținute în timpul zilei. Educația cu normă întreagă presupune constanța procesului educațional, corespondența - o anumită frecvență.

Exemplu. Korotkova G.P. a plătit 28.000 de ruble pentru lecțiile fiicei sale de 19 ani la o școală de șoferi. Întrucât forma de studiu nu a fost precizată în contract, femeia a luat un certificat de la școala de șoferi care confirmă studiile cu normă întreagă. Ea are dreptul de a rambursa 3.640 de ruble (28.000 * 13%).

Există o limită de vârstă pentru copii?

Deducerea este furnizată numai pentru studiul copiilor care nu au împlinit vârsta de 24 de ani la data plății (paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De exemplu, fiul lui Valuev R.Zh. studii la universitate cu normă întreagă. Omul își plătește lunar studiile (6.500 de ruble). La 5 mai 2017, fiul lui Valuev R.Zh. a împlinit 24 de ani. În consecință, bărbatul va primi o deducere fiscală pentru educația copilului în 2017 înainte de acea dată (4 luni (ianuarie-aprilie)). Suma rambursării este: (6.500 * 4) * 13% = 3.380 (ruble).

Cât durează să obțineți o rambursare?

Pentru tot timpul de studiu: până la sfârșitul anului în care studentul împlinește 24 de ani sau până în ultima lună de studiu. Trebuie să contactați inspectoratul la sfârșitul anului în care au fost plătite studiile.
Atunci când plătiți câțiva ani simultan, documentele sunt, de asemenea, prezentate pe ani sau o dată pentru ultimii trei ani.

În 2019, este posibil pentru servicii educaționale pentru copii pentru 2017 sau imediat pentru 2015-2017. Este permisă depunerea documentelor atât atunci când copilul împlinește 24 de ani, cât și după absolvire.

Sumă

Valoarea rambursării este stabilită în termen de un an și este limitată la:

suma impozitului pe venit plătit la buget de către părinte pentru anul corespunzător (dacă nu a existat niciun venit impozabil cu impozitul pe venitul personal, atunci nu este nimic de returnat);
limita anuală maximă posibilă pentru un copil este de 6.500 de ruble, adică 13% de la 50.000 de ruble.

De exemplu, Karachunova O.D. a plătit pentru studiul fiului ei în 2017 la institutul din departamentul cu normă întreagă în valoare de 89.000 de ruble și fiica ei într-o școală de muzică - 24.000 de ruble. În acest an, femeia a câștigat 420.000 de ruble. Impozitul pe venit era de 54.600 de ruble (420.000 * 13%).

Pentru 2017, o femeie are dreptul de a reveni: 6.500 de ruble (suma maximă posibilă) pentru educația fiului ei și 3.120 ruble (24.000 * 13%) pentru educația fiicei sale. Impozitul pe venitul personal plătit de ea depășește suma totală a deducerii (9 620 ruble), prin urmare, Karachunova O.D. va putea returna suma totală.

Cum să obțineți?

Căci există două moduri. Primul este un apel la IFTS. Secvența acțiunilor este următoarea:

Taxe de școlarizare pe parcursul anului calendaristic (parțial pe luni, semestre sau integral).
Pregătirea și depunerea acestora la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la locul înregistrării părintelui.
Primirea de fonduri în contul personal al solicitantului specificat în cererea de deducere.

A doua metodă nu necesită așteptarea sfârșitului de an. La cererea scrisă a contribuabilului, angajatorul său întocmește o deducere în orice moment al anului.

Este nevoie de:

Angajatul care a plătit educația copilului, depune o cerere la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu privire la dorința de a utiliza deducerea.
În termen de o lună, primiți o notificare de la biroul fiscal care confirmă dreptul contribuabilului la deducere.
Trimiteți confirmarea primită departamentului de contabilitate de la locul de muncă și scrieți o cerere de deducere fiscală anticipată.

Documente necesare

Documente de bază: și o declarație. Cu toate acestea, acestea sunt completate pe baza anumitor informații care trebuie confirmate oficial.

Prin urmare, anexele la acestea sunt certificatul original 2-NDFL privind valoarea impozitului reținut și o copie:

un acord cu o organizație educațională în numele unui părinte;
certificate de studii cu normă întreagă ale copilului, dacă contractul nu indică acest lucru;
documente de plată;
certificatul de naștere al unui student (o hotărâre judecătorească privind adopția);
licențele unei instituții de învățământ, dacă detaliile nu sunt precizate în contract.

În unele cazuri, sunt necesare următoarele copii:

certificate de căsătorie (atunci când se face o deducere de către un părinte care nu a plătit efectiv taxele de școlarizare);
deciziile autorității tutelare privind stabilirea tutelei cu costurile de instruire a secției.

O cerere de deducere este întocmită într-un formular gratuit. Documentul trebuie să indice contul și datele bancare în care solicitantul dorește să transfere fonduri și suma care trebuie returnată.

Termeni și modalități de plată

La efectuarea unei deduceri de la angajator, taxa nu va mai fi reținută din prima lună următoare lunii de depunere a cererii.

După ce contactați autoritatea fiscală, trebuie să așteptați. În termen de 3 luni, documentele sunt verificate, apoi în termen de o lună banii sunt creditați în contul bancar al solicitantului.

Pe videoclipul despre înregistrarea deducerii pentru studiu

CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.

Impozitul pe venitul personal este un impozit aplicat surselor de venit. Dimensiunea sa este de 13%.

Mulți cetățeni sunt îngrijorați de întrebarea: există o deducere fiscală pentru costurile de formare? Să luăm în considerare această problemă în articol.

Rambursarea costurilor de studiu

Dacă o persoană primește un salariu sau are o altă sursă de venit din care se reține impozitul pe venitul personal și, în același timp, plătește pentru instruire, atunci poate returna până la 13% din costul instruirii.

Ce este asta?

În conformitate cu art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când suportă costuri de instruire, o persoană are dreptul să primească o deducere. Cu alte cuvinte, persoana are posibilitatea de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru instruire.

Deducerea fiscală este o parte din venit care nu este impozitată.

În consecință, cetățeanul are dreptul să returneze impozitul pe costurile educației.

Dacă sunteți angajat oficial și plătiți pentru studii, puteți returna o parte din fonduri. Suma acestor bani este de 13% din costul educației.

Pentru cine îl poți obține?

O deducere poate fi primită de un cetățean care a plătit:

Studiu propriu. În același timp, forma educației nu contează - cu normă întreagă, cu jumătate de normă, cu jumătate de normă etc.
Studiul copiilor. În acest caz, este necesar să se respecte cerința - vârsta sa nu trebuie să depășească 24 de ani... Instruirea ar trebui să se desfășoare cu normă întreagă.
Activități educaționale ale membrilor familiei tutore. Cerință - vârsta nu trebuie să fie mai mare 18 ani, studiul se efectuează cu normă întreagă.
Educația unui fost membru al familiei tutore. Condiție - vârsta nu depășește 24 de ani, activitățile educaționale ar trebui să aibă loc cu normă întreagă.
Plata pentru educația unui frate sau soră. Cerință - vârsta nu trebuie să depășească douăzeci și patru de ani. Pentru o persoană care plătește educația, trebuie să fie maturi (ambii părinți sunt comuni) sau incompleti (un părinte comun).

O deducere fiscală pentru propriile studii poate fi obținută dacă sunt îndeplinite următoarele prevederi:

Ați plătit pentru servicii educaționale într-o instituție de învățământ oficială. Statutul și tipurile acestor instituții sunt determinate de Legea țării din 1992 nr. 3266-1;
Aveți un loc de muncă oficial și plătiți impozitul pe venitul personal (este plătit de fiecare angajat care lucrează pentru angajare).

Puteți obține o deducere fiscală chiar dacă un cetățean a studiat la o școală de șoferi. Acest drept este prevăzut la art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a obține, veți avea nevoie de același pachet de documente ca și pentru obținerea unei deduceri pentru școlarizarea în alte instituții de învățământ.

Termenul de prescripție

Statutul de prescripție - perioada în care puteți primi o deducere fiscală pentru studii.

Durata acestuia este de 3 ani.

Se pare că în 2019, dreptul de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru educație sunt cetățenii care au început activități educaționale nu mai devreme de trei ani în urmă - în 2012.

Calculul rambursării impozitului pe venitul personal pentru formare

Există o restricție privind primirea unei deduceri pentru taxele de școlarizare - nu puteți returna mai multe fonduri decât a fost transferat la buget, adică nu mai mult de 13%. Cum calculez deducerea?

Pentru primul exemplu, luați în considerare deducerea pentru propriile studii. Informații: în 2012 Ivanov P.A. a contribuit cu 60.000 de ruble la universitate. Venitul cetățeanului pentru acest an este de 600.000 de ruble. (lunar pentru 50.000 de ruble). impozitul de reținere a angajatorului care trebuie plătit este de 78.000 RUB.

Calcul. Cheltuielile de studiu sunt egale cu 60.000 de ruble, pe baza cărora se returnează 7.800 de ruble. (13% din total). Pentru 2013 Ivanov P.A. taxă plătită în valoare de peste 7.800. Costul antrenamentului sa dovedit a fi mai mic decât limita, a cărei valoare este de 120.000 de ruble. (în conformitate cu legislația, limita de educație este de 120.000 de ruble). Pe această bază, concluzionăm - Ivanov I.A. a primit o deducere în valoare de - 7,800 rbl.

În al doilea exemplu, luați în considerare calculul deducerii pentru educația unui copil... Informații: în 2019, cetățeanul L.V. Petrova a contribuit cu fonduri pentru studiile fiicei sale la universitate - 80.000 de ruble... Venitul ei pentru acest an este 300.000 de ruble... (25.000 lunar). Suma impozitului plătit pentru anul este de 39.000 rbl.

Calcul. Costul activităților educaționale este egal cu 80.000 de ruble. Pe baza acestora, 10.400 de ruble sunt incluse în rambursare. (13% din 80.000 de ruble). Pentru 2019 Petrova L.V. a plătit o taxă care depășea 10.400 ruble. Cu toate acestea, legislația stabilește o limită de 50.000 de ruble. pentru educația copiilor, fraților și surorilor. Prin urmare, un cetățean poate primi o deducere în cuantum de RUB 6500(50.000 ruble * 13%).

Suma maximă

Din 2009, legislația țării a stabilit următoarea dispoziție legală - deducerea pentru costul plății propriilor activități educaționale nu este mai mare de 15.600 rbl.

Cea mai mare deducție posibilă pentru educația unui copil (frate, soră) este de 50.000 de ruble. anual pentru părinți.

La înregistrarea mai multor deduceri simultan, va fi stabilită o restricție - 120.000 frecați... în an.

Dacă sunt mai mulți studenți în familie?

Să luăm în considerare, folosind un exemplu, ce sumă va fi egală cu deducerea impozitului dacă există mai mulți copii într-o familie.

În 2019, cetățeanul P.A. a contribuit cu bani pentru educația fiicei sale - 80.000 rbl., pentru un fiu la grădiniță - 40.000 rbl., pentru activitățile educaționale ale fiicei sale la institut prin corespondență - 60.000 rbl... Pentru 2019 P.A. Morozov câștigat 300.000 freca. (lunar 25.000 de ruble). Suma impozitului pe venit este 39.000 rbl.

Calcul. Indiferent de costul educației, legislația țării prevede o limită de 50.000 de ruble pe copil. Prin urmare, pentru prima fiică, cetățeanul va primi o deducere în cuantum de 6.500 rbl... (13% din 50.000 de ruble), nu va urma nicio deducere pentru a doua fiică, deoarece studiază prin corespondență. Pentru fiul meu de la grădiniță - 5,2000 rbl... (13% din 40.000 de ruble).

Cum primesc o rambursare?

Pentru a primi o rambursare, va trebui să obțineți o serie de documente și să contactați serviciile corespunzătoare. Cum să colectați în mod corespunzător pachetul de documentare și să îl trimiteți în deducere? Să luăm în considerare aceste probleme în detaliu.

Unde să contactați?

Pentru a primi o deducere de studiu, va trebui să depuneți o contestație la autoritățile fiscale.

Există mai multe moduri de a trimite documentație:

Prezență personală. Va trebui să contactați biroul fiscal din zona în care locuiți. Odată cu această depunere, toată documentația va fi verificată de un inspector. El va specifica la fața locului ce documente sau extrase ar putea fi încă necesare, precum și ce trebuie corectat.
Confident. Într-o astfel de situație, reprezentantul va trebui să emită o procură notarială. Trebuie remarcat imediat că unele dintre autoritățile fiscale acceptă pachetul colectat de documentație pe o procură scrisă de mână. Trebuie să aflați despre acest lucru în fiecare departament.
Trimiterea prin poștă. Dacă decideți să trimiteți documente prin poștă, atunci trebuie să selectați categoria „Scrisoare valoroasă cu inventar”. În acest caz, documentația trebuie să fie inclusă într-un plic desigilat, trebuie întocmite 2 forme de inventar și trebuie enumerate hârtiile anexate. Folosind această metodă, nu este nevoie să vizitați personal autoritățile fiscale. Cu toate acestea, dacă se fac greșeli sau lipsesc un număr de documente, acest lucru va deveni cunoscut numai după două luni de la plecare.

Atenţie! Declarația 3-NDFL, împreună cu pachetul de documentație necesară pentru transferul de fonduri, pot fi depuse pe parcursul anului.

Este posibil să primiți o rambursare a impozitului plătit direct la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, un cetățean angajat trebuie să contacteze departamentul de contabilitate al întreprinderii sale și să furnizeze toate aceleași documente ca și atunci când solicită la fisc.

Documentele

Pentru a obține o deducere, trebuie să colectați următoarea documentație:

Declarație de tip 3-NDFL.
Ajutor pe formular. O puteți obține la locul de muncă. Atenţie! Dacă pe parcursul anului un cetățean lucrează în diferite funcții și locuri, atunci trebuie să obțineți un certificat din toate locurile de muncă!
Un acord de studiu încheiat cu o instituție de învățământ. Trebuie să indice costul instruirii. Autoritățile fiscale vor trebui să depună o fotocopie a contractului, certificată anterior de solicitant. Este imperativ să semnați fiecare pagină a fotocopiei! De asemenea, contractul necesită enumerarea detaliilor licenței, confirmând desfășurarea legală a activităților educaționale. Dacă nu există detalii, este necesară o fotocopie a licenței. Dacă pe parcursul anului calendaristic costul alocat instruirii a crescut, va trebui să depuneți documentația care să confirme acest fapt. Rolul său poate fi jucat de un acord secundar, care indică un nou preț.
Pașaport.
O declarație care indică faptul că persoana are dreptul la formarea unei deduceri.
Fotocopii ale documentelor de plată. Acestea acționează ca o confirmare a faptului că plata studiilor. Se eliberează acte de plată pentru un cetățean cu care a fost încheiat un acord pentru activități educaționale.

Dacă se primește o deducere fiscală pentru educația unui frate, soră sau copii, atunci va trebui în plus să prezentați următoarele documente:

Un certificat care confirmă faptul că persoana este la studii cu normă întreagă. Trebuie să primiți un document la o instituție de învățământ, dacă forma de studiu nu este indicată în contract;
Certificat de naștere - original și copie legalizată;
O fotocopie a certificatului de căsătorie. Va fi necesar dacă documentația este emisă pentru un soț, iar deducerea se va face celuilalt;
Documente care indică rudenia (dacă deducerea fiscală se datorează pentru educația unui frate sau soră). Cu siguranță veți avea nevoie de dovezi ale nașterii lor.

Completarea declarației

Declarația poate fi prezentată în mai multe moduri:

În formă de hârtie - va trebui să predați două exemplare. Una rămâne la autoritățile fiscale, cealaltă este restituită. Al doilea exemplar va acționa ca o confirmare a faptului că declarația a fost depusă;
Prin poștă cu un inventar. În acest caz, este necesară salvarea inventarului atașamentului și a chitanței. Numărul de pe chitanță va fi ziua depunerii declarației;
În formă electronică. În acest caz, va trebui să utilizați serviciile de internet ale operatorului EDI. Facilitează schimbul de informații și date între biroul fiscal și contribuabili.

Principalele reguli de reținut atunci când completați declarația:

Completarea este necesară manual cu litere mari. O altă opțiune de umplere este utilizarea unei imprimante. Acest lucru va necesita utilizarea cernelii albastre sau negre.
În partea de sus a fiecărei pagini, este necesar să se aplice numărul TIN al contribuabilului. În același loc, este necesar să se indice numele său complet.
Impozitele sunt indicate pentru ruble. Sunt necesare reguli de rotunjire.
Imprimarea față-verso sau corecțiile sunt interzise.
Documentele nu trebuie să fie tipărite pe pagini goale.
În partea de jos a paginilor (cu excepția paginii de titlu), va trebui să aplicați o semnătură și data înregistrării declarației.
Este interzisă capsarea sau în alt mod unirea foilor documentului.

De asemenea, puteți completa declarația folosind programul gratuit „Contribuabil U”, serviciul „Cont personal” de pe site-ul oficial al serviciului fiscal teritorial sau în companii specializate.

Cât o să dureze?

Deducerea fiscală este plătită exclusiv pentru anii în care a fost efectuată plata.

Puteți depune o declarație și primiți bani numai în anul următor după anul în care au fost suportate cheltuielile pentru activități educaționale.

De exemplu, dacă școlarizarea a fost plătită în 2019, atunci deducerea pentru aceasta poate fi obținută numai în 2019 și în următorii doi ani.

Rambursarea impozitului pe venitul personal pentru formare - capacitatea de a primi o parte din fondurile cheltuite pentru formare. În acest caz, este necesar doar să se respecte mai multe condiții - prezența unui loc de muncă oficial (transferul impozitului pe venitul personal către buget de către angajator), vârsta care nu depășește 24 de ani, educație cu normă întreagă. Singura excepție este cazul în care persoana plătește singură studiile. Apoi poate studia sub alte forme.

Deducerea fiscală pentru instruire vă permite să returnați o parte din fonduri sub formă de impozite plătite anterior la buget. Banii pot fi restituiți atât pentru dvs., cât și pentru copiii, frații și surorile voastre. Aveți dreptul de a primi înapoi 13% din costurile suportate. Bineînțeles, dacă aveți un venit oficial din care s-au plătit impozite pentru suma necesară.

Studiați deducerea impozitului

Aveți dreptul să solicitați o rambursare a impozitului de la stat dacă în cursul anului:

plătit pentru propria școlarizare;
predarea propriului copil sub vârsta de 24 de ani în învățământ cu normă întreagă;
instruirea fraților și surorilor lor cu vârsta sub 24 de ani, studiind cu normă întreagă.

Când plătiți propria educație, nu există restricții în ceea ce privește forma sa. Poate fi nu numai ziua (cu normă întreagă), ci și seara sau cu jumătate de normă.

O instituție de învățământ trebuie să dețină o licență sau un alt document care să confirme dreptul său de a desfășura acest tip de educație. În total, deducerea poate fi obținută pentru cheltuielile de școlarizare la următoarele instituții:

instituții de învățământ superior (HEI);
colegii, școli, licee;
grădinițe;
școli;
instituții de educație suplimentară pentru copii (școli de artă, școli de sport sau muzică, cercuri, secțiuni);
școli de șoferi;
centre pentru studiul limbilor străine;
cursuri de perfecționare.

Trebuie remarcat faptul că deducerea este asigurată numai pentru serviciile educaționale. De exemplu, mesele într-o cantină de la școală sau grădiniță, taxele părintești, călătoriile copiilor sau grupurile după școală nu sunt incluse.

Când și cât se poate returna

Puteți solicita o rambursare a impozitului la sfârșitul perioadei de impozitare (după sfârșitul anului) pentru suma tuturor cheltuielilor de școlarizare suportate. Una dintre principalele condiții pentru primirea unei rambursări de bani pentru formare este plata deducerilor fiscale la buget din salariul dvs. sau din alt tip de venit al persoanelor fizice.

Instruire proprie

Valoarea deducerii fiscale marginale este determinată de mai mulți factori:

Nu puteți returna din trezorerie nu mai mult decât suma reținută din venitul dvs. fiscal.
Suma maximă cheltuită pentru antrenament nu poate depăși 120 de mii de ruble. 13% din aceasta este de 15 600 de ruble. Această sumă este returnată de stat sub forma unei deduceri fiscale.
Întrucât deducerea pentru formare aparține categoriei deducerilor sociale, pentru care este valabilă și suma maximă de 120.000 de ruble, cheltuielile totale pentru această categorie sunt însumate în suma de mai sus. Aceasta înseamnă că, dacă anul trecut ați avut cheltuieli atât pentru antrenament, cât și pentru tratament, în total nu puteți întoarce mai mult de 15.600 de ruble.

Exemplu. În ultimul an, Ivanov și-a plătit studiile în valoare de 150.000 de ruble. În aceeași perioadă, suma impozitelor plătite bugetului din veniturile sale s-a ridicat la 50 de mii. Dacă luăm 13% din cheltuielile efectuate pentru instruire (150 de mii), atunci aceasta va fi de 19.500 de ruble. Dar Ivanov nu poate returna această sumă în totalitate, deși suma impozitului plătit îi permite să facă acest lucru. Deducerea fiscală maximă se aplică unei sume de 120 mii. Ca urmare, puteți obține doar 15 600 de ruble.

Predarea copiilor

Pentru a putea obține dreptul de deducere pentru copii, trebuie îndeplinite o serie de condiții:

Copilul este înscris la educație cu normă întreagă.
Are sub 24 de ani.
Contractul pentru furnizarea de servicii educaționale plătite trebuie să vi se elibereze dumneavoastră sau soțului / soției.
Documentele de plată pentru plată au fost întocmite pentru unul dintre părinți.

Deducerea maximă pentru un copil este limitată la 50 de mii sau 6.500 pe mână.

Exemplu. Ivanov a plătit educația celor doi copii ai săi în ultimul an:

pentru primul studiu cu normă întreagă - 50.000 de ruble.
pentru al doilea în corespondență - 50.000 de ruble.

După un an, Ivanov poate primi o deducere numai pentru primul copil - 6.500 ruble (13% din 50 mii). Pentru cel de-al doilea copil, deoarece nu studiază în forma de zi, deducerea nu este permisă.

Total: puteți reveni - 6.500 ruble.

Formarea fraților sau surorilor

Documentele și condițiile care confirmă dreptul de a primi o deducere sunt similare cu paragraful anterior atunci când vă învățați proprii copii. Singura diferență este limita de deducere fiscală de 120.000 de ruble sau 15.600 de ruble pe mână.

Exemplu. Petrov a plătit 60.000 de ruble pentru educația cu normă întreagă pentru copilul său și 80.000 pentru fratele său. În total au fost cheltuiți 130.000 de ruble în timpul anului.

Suma maximă de deducere per copil este limitată la 50.000 de ruble, apoi doar 6.500 pot fi rambursate.

Pentru educația fratelui său, deducerea fiscală este de 120.000 de ruble. Dar aceasta este și suma maximă pentru toate deducerile sociale. Din această sumă, trebuie să eliminați 50 de mii pe copil. Ca urmare, rămâne o sumă disponibilă pentru a primi o deducere pentru un frate - 70 mii (120.000 - 50.000).

Totalul poate fi returnat:

pentru un fiu - 13% din 50 mii - 6.500 ruble;
pentru educația fratelui - 13% din 70 de mii - 9.100 de ruble.

În total timp de un an - 15 600 ruble.

Când se poate rambursa taxa?

Puteți rambursa taxele de școlarizare numai pentru anii în care ați plătit direct. Veți avea dreptul la o rambursare anul viitor. Adică, dacă ați plătit pentru serviciile instituțiilor de învățământ în perioada curentă, atunci documentele pot fi depuse numai în următoarea.

Ce se întâmplă dacă ați suportat cheltuieli, dar nu ați solicitat deducerea imediat?

De exemplu, plata nu a fost făcută anul trecut, ci acum 2 sau chiar 3 ani. Statul permite exercitarea dreptului la rambursarea impozitelor în ultimii 3 ani. Termenii anteriori, din păcate, expiră și nu veți putea profita de avantajele primirii de bani de la buget.

Exemplu. Ați plătit propriile școli în 2013-2017, dar nu ați solicitat rambursarea la fisc. În acest caz, în 2018 sunteți eligibil să solicitați o rambursare de 13% din cheltuielile suportate pentru instruire în 2017, 2016 și 2015. În primii 2 ani, din păcate, nu veți putea să vă recuperați banii.

Pentru a primi deduceri fiscale pentru câțiva ani trecuți simultan, trebuie să trimiteți separat un pachet de documente pentru fiecare an. Și, în consecință, completați mai multe declarații fiscale.

Cum să obțineți o deducere - în 2 moduri

Până în 2016, a existat o singură modalitate de rambursare a taxelor pentru școlarizare - prin biroul fiscal și numai după un an. Acum puteți primi bani aproape imediat, direct de la angajator, fără să așteptați începutul anului. Să privim ambele moduri și să comparăm care este mai bine.

Prin impozit

Pentru a returna 13% din costurile de instruire suportate de dvs., trebuie să trimiteți un pachet de documente la biroul fiscal. După un audit de birou, a cărui perioadă maximă este de 3 luni de la data depunerii documentelor, impozitul plătit în exces va fi transferat în contul dvs. bancar în termen de o lună.

Puteți trimite documente în orice moment al anului. Aici autoritățile fiscale nu impun restricții.

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri:

certificat în forma 2-NDFL;
un acord cu o instituție de învățământ pentru furnizarea de servicii plătite;
documente care vă confirmă cheltuielile;
declarație sub forma 3-NDFL;
o aplicație pentru transferul de bani în contul dvs. curent.

Prin angajator direct

Procedura în sine este următoarea. După cheltuieli efectuate, fără a aștepta sfârșitul anului, trebuie să duceți documentele la biroul fiscal pentru a confirma dreptul la o deducere fiscală. În termen de 30 de zile, are loc un control și vi se va oferi o confirmare pe care trebuie să o luați la angajator.

Diferența dintre rambursările taxei de școlarizare a angajatorului este că nu trebuie să completați o declarație fiscală 3-NDFL și nu aveți nevoie de un certificat de venit.

Exemplu. Ivanov în februarie a acestui an a suportat costuri de antrenament în valoare de 100 de mii de ruble. El a depus la biroul fiscal documente care să confirme cheltuielile pe care le-a făcut. O lună mai târziu, inspecția a emis o confirmare prin care Ivanov avea dreptul la o deducere fiscală în valoare de 13 mii, pe care a transferat-o către departamentul de contabilitate de la locul de muncă în luna martie.

Începând din această lună, impozitul pe venit nu îi va fi reținut, iar salariul va fi achitat integral.

Venitul său este de 30 de mii pe lună. Pe mâinile sale a primit 26.100 și 3.900 - aceasta este o taxă de 13%. Din martie Ivanov va primi 30.000 de ruble în mâinile sale. Și așa mai departe până în iunie inclusiv, până când dreptul de a primi deducerea fiscală este utilizat integral.

Este important să înțelegem că angajatorul nu are dreptul să restituie impozitul reținut la sursă pentru lunile anterioare. Adică, dacă ați adus o notificare de la fisc în noiembrie, atunci pentru ianuarie - octombrie a anului curent nu veți primi nimic. Banii pe care angajatorul nu are timp să-i plătească înainte de sfârșitul anului nu sunt reportați în perioada următoare. Pentru a obține soldul sumei pierdute, va trebui să contactați biroul fiscal.

Exemplu. Prietenul nostru Ivanov cu același salariu de 30.000 de ruble (26.100 pentru mâini și 3.900 pentru impozite) a cheltuit 100.000 de ruble pentru antrenament. El are dreptul să returneze 13 mii înapoi. În octombrie, el a transmis departamentului de contabilitate o confirmare din partea fiscului pentru rambursarea impozitului.

În total, el va primi bani numai timp de 3 luni (octombrie, noiembrie, decembrie) - 11.700 (3.900 x 3 luni). El nu va mai putea primi suma rămasă neplătită de 1.300 de ruble de la angajator.

Ce este mai bun și mai profitabil

Fiecare metodă are propriile argumente pro și contra. Și nu există nicio modalitate de a răspunde fără echivoc. Fiecare contribuabil alege o opțiune mai convenabilă sau mai profitabilă pentru el însuși.

Puteți începe să primiți deducerea prin angajatorul dvs. aproape imediat, fără să așteptați sfârșitul anului calendaristic. Dar dacă suma rambursată este mare și se depune în a doua jumătate a anului, atunci este posibil ca angajatorul să nu aibă timp să plătească totul integral, din cauza faptului că anul s-a încheiat. În acest caz, pentru a primi soldul neplătit, va trebui să contactați din nou biroul fiscal.
Dacă pe parcursul anului ați planificat mai multe plăți pentru instruire, atunci este încă mai oportun să solicitați la biroul fiscal o dată anul viitor și să obțineți o deducere pentru tot anul dintr-o dată, decât de mai multe ori pe parcursul anului.
Pentru a primi bani prin intermediul unui angajator, nu trebuie să completați o declarație 3-NDFL. Trebuie să includeți numai documente care confirmă costurile. Dar, pe de altă parte, veți petrece mai mult timp la înregistrare: trebuie să mergeți la biroul fiscal de 2 ori, apoi la departamentul dvs. de contabilitate. Dacă primiți bani prin biroul fiscal, trebuie doar să le furnizați un pachet de documente ONCE și să așteptați ca banii să fie transferați.
Dacă după un an mai trebuie să depuneți o declarație, de exemplu, pentru a primi o deducere de proprietate, atunci este mai logic să includeți deducerea pentru instruire în ea și să obțineți toți banii simultan.

Conform legislației Federației Ruse (Art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci când plătiți pentru servicii educaționale, puteți conta pe o deducere fiscală sau, mai simplu, puteți recupera o parte din banii cheltuiți pentru instruire .

O deducere fiscală este partea din venit care nu este impozitată. Prin urmare, puteți primi înapoi impozitul plătit pentru cheltuielile efectuate pentru educație. Adică, dacă lucrați oficial (și, în consecință, plătiți impozit pe venit) și ați plătit pentru educația dvs. sau pentru educația copiilor / fraților / surorilor dvs., atunci puteți primi o parte din bani în valoare de până la 13% a costului educației.

Când pot obține o deducere fiscală pentru propria mea școlarizare?

Puteți profita de deducerea impozitului social pentru propria educație și puteți recupera câteva dintre cheltuieli dacă:

Ați plătit pentru servicii educaționale în instituții de învățământ oficiale (de exemplu, într-o universitate, școală tehnică, școală de șoferi sau cursuri de formare).
Lucrezi oficial și plata impozitului pe venit(toți angajații o plătesc);

Nota: deducerea fiscală pentru educația proprie (spre deosebire de deducerea pentru educația copiilor) nu are restricții cu privire la forma educației: banii pot fi returnați cu normă întreagă, cu jumătate de normă, seara sau orice altă formă.

Valoarea deducerii impozitului pentru educația proprie

Valoarea deducerii fiscale pentru educația proprie este calculată pentru un an calendaristic și este determinată de următorii factori:

Nu poți să îți faci mai mulți bani decât ai transferat în bugetul impozitului pe venit (aproximativ 13% din salariul oficial)
Puteți returna până la 13% din costul școlarizării plătite, dar nu mai mult de 15 600 de ruble. Acest lucru se datorează limitării cuantumului maxim de deducere de 120 de mii de ruble. (120 mii ruble * 13% = 15 600 ruble)
Limita RUB 15.600 se aplică nu numai deducerii de școlarizare, ci tuturor deducerilor sociale (cu excepția tratamentelor medicale costisitoare și a carității). Suma tuturor deducerilor sociale (instruire, tratament, contribuții la pensie) nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble. (în consecință, puteți returna maximum 15 600 de ruble pentru toate deducerile).

Exemplu:În 2018 Ivanov A.A. a plătit pentru propriile studii la universitate în valoare de 150 de mii de ruble. În același timp, în 2018 a câștigat 250 de mii de ruble și a plătit impozit pe venit de 31 de mii de ruble. Deoarece suma maximă a deducerii fiscale este de 120 de mii de ruble. (care este mai puțin de 150 de mii de ruble), apoi pentru 2018 (în 2019) Ivanov A.A. va putea returna doar 120 de mii de ruble. * 13% = 15 600 ruble.

În ce cazuri și în ce sumă puteți obține o deducere pentru educația copiilor dvs.?

Puteți primi o deducere fiscală socială pentru educația copiilor dvs. dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

copilul nu are mai mult de 24 de ani;
copilul este înscris la învățământ cu normă întreagă (grădiniță, școală, universitate cu normă întreagă etc.);
acordul pentru plata serviciilor educaționale a fost întocmit pentru dvs. (sau soțul / soția);

Deducerea maximă pentru un copil este de 50.000 RUB. (6 500 de ruble de returnat)

Exemplu:În 2018 Ivanov A.A. platit pentru:

educație prin corespondență la universitatea fiicei sale Katya în valoare de 30 de mii de ruble;
școlarizare într-o școală plătită pentru fiul său Kolya în valoare de 40 de mii de ruble;

În același timp, pentru 2018 Ivanov A.A. a câștigat 250 de mii de ruble și a plătit un impozit pe venit de 31 de mii de ruble.

Din moment ce Katya studiază la departamentul de corespondență, banii pentru ea sunt Ivanov A.A. nu va putea reveni. Prin urmare, pentru maximum pentru 2018 (în 2019), el va putea întoarce 40 de mii de ruble. * 13% = 5 200 de ruble.

Puteți citi informații mai detaliate despre deducerea pentru educația copiilor (valoarea deducerii, restricțiile, nuanțele documentelor) în articol: Caracteristici ale deducerii fiscale pentru educația copiilor.

Când pot obține o deducere pentru educația fraților mei?

Puteți primi deduceri fiscale sociale pentru educația fraților dvs. dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

frate / soră de cel mult 24 de ani;
fratele / sora studiază cu normă întreagă (grădiniță, școală, universitate cu normă întreagă etc.);
acordul pentru plata serviciilor educaționale a fost întocmit pentru dvs.;
documentele de plată efective (chitanțe, plăți) trebuie întocmite pentru dvs. (sau se eliberează o procură pentru transferul de fonduri);

Deducerea taxei de școlarizare pentru frați

Valoarea deducerii pentru plata serviciilor educaționale pentru frați / surori este calculată pentru un an calendaristic și este determinată de următorii factori:

Nu puteți obține mai mulți bani înapoi într-un an decât ați transferat la bugetul impozitului pe venit (aproximativ 13% din salariul oficial)
În total, puteți returna până la 13% din costul școlarizării plătite, dar nu mai mult de 15 600 de ruble pe an.

Exemplu:În 2018 Ivanov A.A. a plătit educația fratelui său V.A. Ivanov. la o universitate în învățământ cu normă întreagă în valoare de 80.000 de ruble. În același timp, pentru 2018 Ivanov A.A. a câștigat 250 de mii de ruble și a plătit un impozit pe venit de 31 de mii de ruble. În consecință, pentru 2018 Ivanov A.A. va putea returna 80.000 * 13% = 10.400 ruble.

Cum pot obține o deducere?

Procesul de deducere poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. El vă va ajuta să întocmiți o declarație 3-NDFL și alte documente de deducere în 15-20 de minute și vă va oferi, de asemenea, instrucțiuni detaliate pentru depunerea documentelor la autoritățile fiscale. Dacă aveți întrebări în timp ce lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vor fi încântați să vă sfătuiască.

Când să depuneți documentele și pentru ce perioadă se poate rambursa taxa?

Pentru a înregistra o deducere fiscală, va trebui mai întâi:

Declarație 3-NDFL;
un acord cu o instituție de învățământ;
documente care vă confirmă cheltuielile;
documente care confirmă impozitul pe venit plătit (certificat 2-NDFL).

Când și pentru ce perioadă puteți primi o deducere fiscală?

Puteți obține rambursarea școlarizării numai pentru anii în care ați plătit direct. În același timp, este posibil să depuneți o declarație și să returnați banii numai în anul următor anului plății. Adică, dacă ați plătit școlarizarea în 2018, veți putea returna banii numai în 2019.

Dacă nu ați solicitat deducerea imediat, atunci o puteți face mai târziu, dar nu mai mult decât în ultimii trei ani. De exemplu, dacă ați studiat și ați plătit studiile la o universitate în 2014-2018 și nu ați primit o deducere fiscală, atunci în 2019 vă puteți recupera impozitul numai pentru 2016, 2017 și 2018.

Întreaga procedură pentru obținerea unei deducții durează de obicei de la trei la patru luni (cea mai mare parte a timpului este cheltuită pentru verificarea documentelor de către biroul fiscal).

Nota: De la 1 ianuarie 2016, deducerea impozitului social pentru formare poate fi obținută prin angajator și nu este nevoie să așteptați sfârșitul anului calendaristic. Puteți găsi detalii despre obținerea unei deduceri prin intermediul unui angajator în articolul nostru: