Se numește un impozit special, care se percepe asupra anumitor tipuri de bunuri și operațiuni cu aceste bunuri. Această taxă este inclusă în preț și sarcina plății cade în sarcina consumatorului final al acestui produs. Accizele sunt percepute doar pentru produsele extrem de profitabile, scopul principal al unei astfel de taxe este de a primi o sumă suficientă de bani de la buget, precum și de a limita consumul de produse care dăunează oamenilor și mediului.
Impozitele și taxele reprezintă o parte importantă a sistemului de impozitare al oricărui stat. La clasificarea impozitelor se iau în considerare următorii factori:
Accizele, prin natura scutirii, sunt clasificate drept impozit indirect. Impozitul indirect este retras sub forma unei suprataxe la valoarea bunurilor sau depinde de valoarea adaugata a bunurilor, cifra de afaceri si vanzarile de bunuri si servicii. Accizele sunt de natură similară, dar caracteristica sa distinctivă este că această taxă se aplică numai produselor excedentare: produse din tutun, produse petroliere, cosmetice, băuturi alcoolice.
Impozitul direct si indirect
În funcție de cine sunt trimise taxele și cine le colectează, taxele plătite sunt împărțite în municipale, locale sau federale.
Accizele sunt utilizate pentru formarea bugetului de stat la diferite niveluri. Cotele de distribuție între bugetul federal și trezoreria locală sunt prestabilite și neschimbate. Acciza se distribuie astfel:
O listă completă a mărfurilor supuse accizelor este dată în articolul 181 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Cele mai importante obiecte ale accizelor sunt:
Subiectele accizelor sunt;
Tipuri de accize și formule de calcul a acestora
Impozitele și taxele se referă la plăți obligatorii către bugetul de stat. Este destul de dificil să le despărțim unul de celălalt. Dar există încă diferențe:
| Impozit | Colectie | |
|---|---|---|
| Metoda de retragere | periodic | sumă forfetară |
| Natura sechestrului | plată | contribuţie |
| Scopul plății | completarea bugetului de stat | completarea bugetului unei anumite industrii sau agenții guvernamentale |
| Ce oferă plata plătitorului | plata gratuită | plătitorul primește un drept sau un serviciu |
| Pedeapsa pentru neplata | răspunderea administrativă sau penală | consecințe negative sub forma revocării licențelor, autorizațiilor, serviciilor |
Accizele aparțin impozitelor, deoarece au toate trăsăturile caracteristice necesare impozitelor, inclusiv gratuitatea obligatorie și individuală. Adică este o plată obligatorie în numerar gratuită către bugetul de stat, care se încasează de la contribuabil în modul și cuantumul stabilit de lege.
Obligație înseamnă obligația legală a plătitorului față de stat. Accizele se stabilesc de stat in mod unilateral, in caz de intarziere la plata sau abateri de la cuantumul impozitului, se percepe in mod obligatoriu, putand fi aplicate masuri administrative.
Există mai multe tipuri de accize, în funcție de renunțarea la impozitare:
De exemplu, la vânzarea țigărilor, se percepe o taxă unică pe o unitate de marfă (țigară), la această sumă se adaugă 8% din costul estimat.
Din aprilie 2016, costul timbrului de accize a crescut în Rusia: 1.700 de ruble la 1.000 de mărci (anterior era de 1.600 de ruble). S-a schimbat și aspectul timbrului de accize. Noul brand se caracterizează prin:
Marca este realizata din hartie autoadeziva care nu straluceste sub influenta radiatiilor ultraviolete. Această hârtie este protejată chimic. Pe reversul, sub suprafața adezivă, există modele vizibile și text incolor care pot luminesce atunci când sunt expuse la lumină.
Pe teritoriul Rusiei funcționează un sistem de impozitare larg și dezvoltat, motiv pentru care numărul de impozite este destul de mare. Pentru diferite tipuri de impozite, există diferite sisteme de calcul și colectare a acestora. Persoanele fizice și juridice plătesc impozite directe către stat. Acest tip de plată se percepe asupra oricărei proprietăți care aparține contribuabilului. Care este esența impozitelor directe și modul în care sunt calculate, o vom afla în articol.
În codul fiscal, puteți găsi un număr mare de taxe care trebuie plătite statului de către cetățeni. Unul dintre cele mai comune impozite este impozitele directe.
Impozitele directe sunt deduceri care sunt reținute de stat de la contribuabili. Se percepe asupra proprietății, veniturilor sau altor bunuri personale ale acestora. Atât persoanele fizice, cât și persoanele juridice trebuie să plătească acest tip de impozit.
Impozitul în sine este împărțit condiționat în două subspecii: personal și real.
În plus, există mai multe tipuri de impozite directe. Acestea includ:
Cerințele pentru impozite sunt destul de simple:
Ajustarea, care se realizează cu ajutorul impozitelor directe, se realizează în diferențierea cotelor de impozitare și a beneficiilor. Datorită reglementării fiscale, statul asigură un echilibru între interesele corporative și cele ale statului.
Cu ajutorul lor se creează un mediu favorabil dezvoltării unor ramuri de producție, iar tocirea altora, stimulează creșterea numărului de locuri de muncă, apar noi întreprinderi pentru investiții.
Impozitul pe venitul personal este un impozit impus tuturor persoanelor fizice, motiv pentru care este atât de interesant nu numai pentru reprezentanții organizațiilor și întreprinderilor, ci și pentru muncitorii obișnuiți. Impozitul pe venitul personal este adesea numit impozit pe venit, deoarece este perceput în mod special pe profit. Acesta poate fi salariu, venit bonus, vânzări și altele.
Principalele operațiuni care formează obiectul includ:
Dar, în unele cazuri, impozitul pe venitul personal nu trebuie plătit. Acest lucru se întâmplă printr-o hotărâre judecătorească sau în astfel de situații:
Toate informațiile care se referă la obiect, precum și taxa, care este luată în considerare sau nu, se găsesc în registrele fiscului.
Impozitul pe venit este un impozit direct, a cărui valoare este direct proporțională cu rezultatele financiare finale ale activității unei întreprinderi sau organizații. De fapt, impozitul se calculează pe profitul real pe care l-a primit organizația. Pentru a înțelege cât a câștigat compania într-o perioadă de raportare, trebuie să scădeți din suma finală pe cea inițială. Pe această diferență se percepe impozitul direct.
Următoarele persoane sunt obligate să plătească această taxă:
Dar, există un grup de persoane care nu sunt obligate să plătească acest tip de impozit. Acestea includ:
Taxa trebuie plătită numai dacă există un obiect de impozitare. Dacă nu este acolo, atunci nu este nevoie să plătiți impozit.
Impozitul pe proprietate se referă la impozitele regionale, în timp ce fiecare regiune are dreptul de a stabili cuantumul impozitului pentru ea însăși, pe baza intervalului prevăzut de lege. În același timp, caracteristicile de plată a impozitelor, beneficiilor și alte caracteristici pot fi stabilite la nivel regional. Principalul lucru este că legile adoptate nu contrazic legislația Federației Ruse.
Toate organizațiile care sunt recunoscute ca plătitori și au proprietăți proprii care sunt recunoscute ca impozabile sunt obligate să plătească acest impozit.
Dar, există o serie de persoane care nu trebuie să plătească acest tip de impozit. Acestea includ:
Obiectele de impozitare ale organizațiilor înregistrate în Federația Rusă sunt companiile și bunurile lor, mobile și imobile, care se află în bilanțul organizației.
Impozitul pe teren se referă la impozitele locale. Impozitul în sine și dobânda aferentă acestuia se plătesc la bugetul locului unde se află terenul. Plătitorii impozitului pe teren sunt:
Contribuabilii sunt organizații ale căror terenuri sunt cu drept de folosință gratuită, inclusiv cele cedate în baza unui contract de închiriere.
Taxa de transport se referă la regional și se introduce la plata la taxa corespunzătoare. Toate fondurile primite din această taxă sunt plătite strict la bugetul regional și sunt destinate dezvoltării acestuia.
Acest tip de impozit direct trebuie plătit de toți cei care dețin vehiculul. Organizațiile care dețin vehicule calculează și plătesc impozite pe cont propriu.
Suma impozitului pe care trebuie să o plătească persoanele fizice. persoanele sunt calculate din informațiile care vin la serviciul fiscal, care efectuează înregistrarea de stat a mașinilor pe teritoriul Federației Ruse. Suma de plătit pentru perioada fiscală curentă se calculează în funcție de fiecare vehicul aflat în posesie, sub forma deținerii fiecărei baze de impozitare și cote de impozitare.
Suma de plătit este calculată ca diferență dintre suma de calculat și numărul de plăți de impozit care sunt plătibile într-o anumită perioadă de timp.
Companiile, organizațiile și persoanele juridice care utilizează apa aparținând Federației Ruse pentru a desfășura afaceri sunt obligate să plătească impozit pentru utilizarea resurselor de apă ale țării. Aceasta include și utilizatorii care folosesc apele subterane.
Obiectele impozitării includ următoarele situații:
Persoanele fizice care nu trebuie să plătească impozit sunt organizații, companii sau persoane fizice care utilizează resursele de apă pe baza acordurilor sau deciziilor privind furnizarea de corpuri de apă pentru utilizare.
Taxa de afaceri de jocuri de noroc este un alt reprezentant al impozitelor regionale. Banii primiți din transferul acestui impozit aparțin surselor de venit ale entității constitutive a Federației Ruse. Sfera de aplicare a acestor plătitori de taxe este limitată la banii primiți de la organizații care desfășoară jocuri de noroc.
De fapt, afacerea de jocuri de noroc este un tip de activitate antreprenorială care are ca scop generarea de venituri sub formă de:
Aceasta include, de asemenea, cărți de joc, mese de joc, aparate de slot, precum și acceptarea pariurilor la casele de pariuri.
Acest tip de impozit trebuie plătit de oricine extrage minerale pe teritoriul Federației Ruse pe baza unei licențe pentru dreptul de utilizare a subsolului. În acest caz, organizația este înregistrată într-un statut complet diferit și plătește o taxă numită MET. În ceea ce privește valorile mobiliare, înregistrarea trebuie efectuată în termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării licenței de stat pentru folosirea unei parcele de subsol.
Dacă site-ul nu se află în Rusia, atunci înregistrarea se efectuează la locația organizației.
Datorită locului în care se formează impozitele, acestea sunt directe și indirecte. Un impozit este clasificat drept direct dacă este generat chiar de contribuabil. Impozitul indirect este considerat dacă sursa sa este inclusă în alte plăți ale organizației sau întreprinderii. În acest caz, contribuabilul nominal, de fapt, nu suportă nicio pierdere.
Impozitele directe sunt percepute asupra contribuabilului numai dacă acesta primește un profit direct, sau cumpără proprietăți, precum și în cazul acumulării de avere materială. Procentul impozitelor în acest caz este clar stabilit și cunoscut.
Impozitele indirecte sunt calculate prin includerea în costul prețului mărfurilor și un fel de suprataxe, de exemplu, accize sau taxe pe vânzări. Aceasta include și taxele vamale. Principala caracteristică a acestei taxe este că suma finală este plătită de clientul final. Se realizează pe cheltuiala unei suprataxe la costul final de producție.
In contact cu
Impozitele tradiționale pentru Rusia și lumea teoriei economice sunt împărțite în directe și indirecte. În multe cazuri, natura acuzațiilor de al doilea tip rămâne controversată. Care este specificul impozitelor indirecte? De ce sunt adesea numite cele mai importante pentru stat?
Impozitele indirecte sunt considerate impozite care sunt percepute în mod oficial de către stat întreprinzătorilor, dar sunt plătite efectiv de terți (cel mai adesea clienți ai companiilor, consumatori de bunuri și servicii). Aceste taxe includ TVA, accize, diferite tipuri de taxe vamale.
De regulă, taxele indirecte sunt incluse în prețul de vânzare al unui produs sau serviciu. Vânzătorul sau subiectul prestării serviciilor, după ce a primit de la consumator sau cumpărător o tranzacție bănească pentru un produs sau serviciu, inclusiv TVA sau alt fel de impozit, îl deduce în favoarea statului în modul prescris.
Direct, la rândul său, este impozitul pe care întreprinzătorul îl plătește direct el însuși trezoreriei. Ce exemple poți da? Printre cele mai comune impozite directe se numără impozitul pe venit (precum și analogii acestuia în cadrul STS, UTII și alte regimuri similare).
Desigur, taxele de facto de acest tip, de regulă, sunt stabilite de întreprinzători în același preț de vânzare al bunurilor, costul serviciilor. La fel ca și multe alte costuri indirecte. Impozitele directe, însă, pot fi plătite într-un mod „optimizat”. Nu același lucru se poate spune despre taxele indirecte. Se poate dovedi că compania va avea motive reale să nu plătească impozit direct (de exemplu, dacă cheltuielile de drept depășesc veniturile).
La rândul lor, TVA-ul, taxele și accizele merg la trezorerie în absolut orice caz. Putem spune, indiferent de „voința” directă a antreprenorului, dependență de prezența obiectivă sau absența costurilor. Și, prin urmare, potrivit unor experți, TVA-ul și altele asemenea sunt doar impozite indirecte. Ele, s-ar putea spune, există în afara zonei de control a antreprenorului.
Impozitele indirecte includ, după cum am spus mai sus, TVA. Ce este această colecție? Care este natura lui? Taxa pe valoarea adăugată, conform interpretării general acceptate în rândul economiștilor ruși, este o sumă supusă retragerii în favoarea trezoreriei statului, inclusă în prețul de vânzare al bunurilor sau serviciilor. Valoarea adăugată este ceea ce aduce afacerii venituri și profit. Statul îi impune o taxă adecvată, iar aceasta este norma pentru majoritatea țărilor din lume.
TVA joacă un rol uriaș din punctul de vedere al formării trezoreriei statului. La fel, alte impozite indirecte. Dar TVA-ul este cel care oferă bugetului rus aproximativ 40% din venituri (în partea federală, în partea consolidată - aproximativ 20%). Ca atare, impozitele directe, dacă te uiți la rapoartele Ministerului de Finanțe, aduc la trezorerie de câteva ori mai puține venituri. Mulți experți consideră că impozitele indirecte sunt o componentă importantă din punct de vedere strategic a economiei naționale.
Principalul criteriu pentru TVA este acela că este plătit de fiecare entitate comercială care creează valoare adăugată. Adică, relativ vorbind, IP Petrov A.B., care deține un depozit angro, cumpără fețe de pernă de la IP Ivanov V.G., care deține o fabrică de țesut. Statul în această etapă va lua TVA de la producător, adică de la IE Ivanov. La rândul său, IE Sidorov D.E., care deține un magazin cu amănuntul, cumpără fețe de pernă din depozitul IP Petrov. În această etapă, statul va prelua TVA de la IE Petrov. În cele din urmă, IP Sidorov vinde fețe de pernă locuitorilor orașului său la un preț cu amănuntul. În această etapă, la rândul său, statul va impune TVA companiei lui Sidorov.
La fiecare etapă a „mișcării” feței de pernă, o afacere generează valoare adăugată. Fabrica este cea care compensează costurile de fabricație și dă ceva profit, angrostul este cel care va rentabiliza afacerea prin revânzarea fetei de pernă. Retailerul este cel care poate compensa prețul de achiziție și poate da profit, la rândul său, magazinului. La fiecare etapă, statul percepe un impozit indirect pe bunurile plătite de fiecare întreprinzător.
Toate entitățile comerciale sunt obligate să plătească TVA, în conformitate cu legile ruse: antreprenori individuali, entități comerciale. Principalele rate în funcție de care se plătesc impozitele indirecte în cadrul TVA sunt următoarele.
1. Mărfurile exportate nu sunt supuse TVA (cu excepția unor tipuri de materii prime).
2. Produsele aferente alimentelor, precum și cele ai căror consumatori finali sunt copiii, sunt supuse unui impozit indirect de acest tip cu o cotă de 10%.
3. Tipografie, medicamente (și alte produse medicale specificate în lista din capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse) - de asemenea, 10%.
4. Toate celelalte bunuri (servicii, lucrări) sunt supuse TVA la o cotă de 18%.
Frecvența intrării TVA în trezorerie depinde de valoarea veniturilor (și aceasta este reglementată de actele legislative relevante). În unele cazuri, întreprinzătorul trebuie să transfere această taxă o dată pe lună, în altele, este suficient să o facă trimestrial (cu aceeași frecvență, se depune o declarație de TVA la Serviciul Fiscal Federal).
Există, desigur, tipuri de afaceri care nu plătesc impozite indirecte în limita TVA calculată. Acestea sunt, în primul rând, orice companii exportatoare. Acestea sunt companii care oferă servicii de transport de pasageri. Aceste entitati includ firme care presteaza servicii in domeniul locuintelor si serviciilor comunale. Acestea sunt firme care oferă anumite tipuri de servicii financiare. TVA nu ar trebui să fie plătit de companiile care vând produse din producție proprie (în principal catering). Acest tip de impozit nu este obligatoriu pentru a transfera la Trezorerie instituții de învățământ, cercetare, proiectare experimentală, organizații științifice (care primesc finanțare de la bugetul de stat), instituții culturale, organizații medicale.
Particularitatea utilizării TVA-ului în Rusia este că lista tipurilor de bunuri (servicii, lucrări) scutite de la plata acestui tip de impozit este aprobată la nivel federal. Regiunile și municipiile nu își pot aplica propriile reguli în acest domeniu.
Ce alte tipuri de impozite indirecte sunt importante pentru stat? Acestea includ accizele. Acestea sunt taxe care sunt incluse în mod necesar în costul mărfurilor determinate de o listă specială. Așa cum se întâmplă cu TVA-ul, plătitorul efectiv al accizelor este cumpărătorul bunurilor. Principala caracteristică a acestui tip de impozite indirecte este că este tipică numai pentru sectorul de producție. În unele cazuri, accizele pot fi aplicate și activităților comerciale (de exemplu, în cazurile în care mărfurile accizabile sunt importate în Rusia în scopul vânzării lor ulterioare contra cost).
Să luăm în considerare un alt tip de impozite indirecte - taxele vamale. Aceste tipuri de taxe sunt colectate de agențiile guvernamentale specializate la granița țării. Baza pentru calcularea taxelor vamale este circulația diferitelor mărfuri dintr-un stat în altul. Tarifele pentru astfel de taxe depind întotdeauna de tipul specific de produs, de țara care l-a produs și de alte condiții care caracterizează politica economică a autorităților (sau a structurilor politice interstatale, cum ar fi, de exemplu, Uniunea Vamală).
În ce scop introduc țările taxe vamale? Experții structurează scopurile acestui tip de onorariu în următorul agregat:
Taxele vamale sunt clasificate după cum urmează. Există așa-numitele taxe „ad valorem”. Acestea sunt percepute ca procent din valoarea mărfurilor (care este determinată de structurile vamale). Există îndatoriri „specifice”. Calculul lor se efectuează pe baza articolelor de mărfuri. Există și taxe vamale „combinate” (combinând caracteristicile celor două tipuri anterioare). Sezonalitatea poate fi folosită ca un criteriu suplimentar pentru clasificarea taxelor. Adică, sarcinile pot, de exemplu, să lucreze vara și să fie anulate iarna.
În acest scop, taxele vamale pot fi antidumping sau compensatorii (ambele tipuri sunt concepute pentru a proteja producătorul național). Taxele de primul tip sunt introduse în cazul în care compania exportatoare importă mărfuri în Rusia la un preț mai mic decât atunci când sunt vândute pe piața națională, drept urmare producătorul autohton se confruntă cu disconfort. Taxele compensatorii sunt concepute pentru a contracara activitatea întreprinderilor care și-au eliberat mărfurile cu ajutorul subvențiilor (adică au avut o poziție net mai favorabilă în comparație cu alți producători).
Un alt criteriu de clasificare a taxelor este direcția de circulație a mărfurilor față de frontiera de stat. Există, prin urmare, taxe de import (sau de import). Acesta este cel mai popular tip de taxă (atât în Rusia, cât și în lume). Mai puțin obișnuit, dar important din punct de vedere al formării strategiei economice a statului, tipul de colectare este exportul. În Rusia, este folosit, în special, pentru exportul de petrol și alte tipuri de materii prime.
Taxele de import utilizate în cadrul Uniunii Vamale sunt unificate. Sunt reglementate de Tarifele Uniforme. Acest lucru se realizează cu scopul de a integra economiile statelor membre CU.
După cum știți, economia rusă este strâns integrată cu cea din Kazahstan și Belarus. Multe norme sunt în curs de unificare, inclusiv cele care reglementează impozitele indirecte. Uniunea Vamală, o structură economică internațională formată din Rusia, Belarus și Kazahstan, necesită standardizarea multor procese de afaceri.
După ce am studiat regulile care reglementează colectarea impozitelor indirecte în UC, ne putem, de asemenea, să ne facem o idee despre cum este reglementată munca cu acest tip de impozit în fiecare dintre aceste țări separat, inclusiv în Federația Rusă.
Absolut toate bunurile exportate în UC nu sunt supuse TVA și accizelor (am examinat mai sus aceste tipuri de impozite indirecte). Adevărat, cu o condiție - faptul exportului trebuie documentat. Țările CU, însă, nu au ajuns imediat la un astfel de acord.
De exemplu, unele dintre documentele de reglementare anterioare conțineau prevederi în temeiul cărora cota zero la unele accize nu se aplica produselor, a căror taxă indirectă de import este zero. Să presupunem că cafeaua a fost exportată din Belarus în Federația Rusă. Dacă taxa de import pentru acest produs în Federația Rusă ar fi egală cu zero, atunci antreprenorul din Belarus ar plăti taxa corespunzătoare.
O altă întrebare este - ce taxe indirecte implică importul de mărfuri în țările CU? Conform acordurilor existente între Rusia, Belarus și Kazahstan, funcțiile colectării acestora revin structurilor înregistrate în statul în care sunt importate mărfurile. În ceea ce privește Federația Rusă, o listă detaliată a produselor care nu sunt supuse impozitării la import este cuprinsă în articolul 150 din Codul Fiscal.
Avand in vedere caracteristicile colectarii impozitelor indirecte specifice bunurilor, sa trecem la aspecte legate de lucrari si servicii. Principala caracteristică a reglementării legislative a acestui proces în UC este că funcțiile de încasare a taxelor corespunzătoare, precum și la importul de mărfuri, sunt încredințate structurilor statului în care sunt prestate lucrările și serviciile. Legislația CU precizează în acest sens, după cum notează experții, este în general unificată. Mai sus, am enumerat principalele tipuri de servicii care nu sunt impozabile conform TVA. În Belarus și Kazahstan, lista lor este în mare măsură identică cu cea stabilită pentru organizațiile rusești.
Care sunt caracteristicile cheie ale impozitelor indirecte? În primul rând, este eficiența transferurilor către trezorerie. De îndată ce un antreprenor a vândut un produs sau a furnizat un serviciu, cât mai curând posibil, suma datorată a impozitului apare în conturile Serviciului Federal de Taxe. Dacă luăm TVA, atunci, în funcție de suma încasărilor, frecvența transferului este de un sfert sau de o lună.
În comparație cu condițiile în care impozitele indirecte sunt transferate la buget, impozitul pe venit este transferat la trezorerie, de regulă, mai rar. Termenele limită de raportare pentru fiecare dintre tipurile de taxe sunt, de asemenea, diferite. De exemplu, o declarație fiscală pentru unele tipuri de impozite indirecte (același TVA) se depune o dată pe trimestru. Un document similar pentru STS, de exemplu, o dată pe an.
Deși, după cum notează mulți experți, acest factor, odată cu modernizarea legislației ruse din ultimii ani, devine treptat din ce în ce mai puțin semnificativ, deoarece condițiile efective de plată a tuturor tipurilor de taxe sunt unificate. În anumite cazuri, o întreprindere este obligată să vireze același impozit pe venit de câte ori TVA-ul, adică o dată pe lună.
O altă caracteristică a TVA-ului și a oricărei alte colectări care se referă la impozite indirecte este rata ridicată de colectare. Datorită obligativității TVA-ului și ușurinței monitorizării tranzacțiilor comerciale, aproape întotdeauna la vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii pentru care se stabilește cota de TVA, acest tip de comision se virează la trezorerie.
La rândul lor, sumele multor impozite directe calculate de întreprinderi sunt adesea subestimate (sau chiar reduse complet la zero). Multe întreprinderi includ costuri „indirecte” în baza lor de cost (care influențează în mare măsură impozitul pe venit final). Din punctul de vedere al legii, acestea se încadrează pe deplin sub criteriile Serviciului Fiscal Federal. Ca urmare, profitul net al afacerii este minimizat. Se pare că nu există nimic din care să ia impozit direct. Ca urmare, rata de colectare este mai mică decât pentru TVA.
Impozitele indirecte sunt percepute de obicei la vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii de natură în masă. Și anume: din vânzarea produselor alimentare, electronice, servicii de coafură, saloane etc. Afacerile care activează în aceste domenii, de regulă, au întotdeauna clienți și cifră de afaceri financiară, indiferent de situația economică din țară și de pe piețele mondiale. Aceasta înseamnă că statul va primi în mod constant ceva în trezorerie. De aceea, TVA-ul este unul dintre principalele mecanisme de generare a veniturilor bugetare.
Mulți economiști consideră că impozitele indirecte sunt unul dintre cele mai eficiente canale pentru politica economică a guvernului. Care sunt caracteristicile? Statul poate, în propriul său interes, să influențeze cererea pentru un anumit produs sau serviciu. În unele cazuri, autoritățile pot fi interesate, de exemplu, de reducerea interesului consumatorilor pentru îmbrăcămintea importată (pentru a stimula producția de produse textile în interiorul țării). Ca urmare, poate fi stabilit un tip special de taxă de import.
Reglementarea economiei cu ajutorul impozitelor indirecte, după cum cred mulți experți, este un proces în cadrul căruia există o probabilitate minimă de a prejudicia interesele întreprinderilor (de parcă intervenția guvernamentală ar fi efectuată prin ajustarea ratelor taxelor directe). Unii economiști atrag atenția că TVA-ul și accizele sunt impozite indirecte „nete” care nu depind de strategia de afaceri a antreprenorului. Companiile sunt libere să lucreze pentru a crește cifra de afaceri și a reduce costurile, știind că guvernul nu va interveni în acest proces.
Probabil ați auzit termeni precum impozitarea directă și indirectă de la economiști și finanțatori eminenti. Ce impozite sunt indirecte și de ce se numesc așa - ne vom da seama.
Cum se percepe impozitul indirect?
Acest tip de impozit se stabilește sub forma unei suprataxe la prețul produselor sau la tariful pentru servicii și lucrări, spre deosebire de impozitul direct perceput direct pe venitul contribuabilului. Proprietarul de afaceri își vinde produsele, adăugând o primă la preț cu suma taxei și apoi o transferă la buget. De fapt, plătitorul unei astfel de taxe este un consumator care cumpără un produs sau comandă un serviciu, iar o companie sau un antreprenor acționează ca perceptor al acestuia.
Potrivit experților de top, impozitele indirecte suprimă dorința cetățenilor de autoguvernare, deoarece sunt colectate într-un mod ascuns. În timp ce impozitul direct este perfect vizibil pentru oricine din veniturile cărora se percepe, prin urmare stimulează o poziție civilă mai activă în societate.
Tipuri de impozite indirecte
Știința economică oficială distinge trei tipuri de impozite indirecte: accize, taxe vamale și diverse monopoluri fiscale.
Accizele sunt stabilite ca procent din prețul de vânzare al bunurilor cel mai adesea foarte profitabile. Apropo, conform acestei clasificări, TVA-ul se aplică și accizelor.
Taxele vamale se plătesc la trecerea frontierei în procesul de export sau import de mărfuri. Sunt stabilite rate separate ale taxelor pentru diferite grupuri de mărfuri.
Monopolurile fiscale sunt plăți către guvern pentru serviciile sale. De exemplu, o taxă de licență sau o taxă de înregistrare de stat.
Impozite indirecte rusești
În Federația Rusă, impozitarea indirectă este utilizată în mod activ de către stat pentru a completa bugetul țării.
TVA se percepe peste tot și peste tot: în fiecare etapă de producție și circulație a mărfurilor. Este o majorare procentuală la valoarea adăugată. Contribuabilul plătește la buget diferența dintre TVA-ul primit de la cumpărător la plata produselor sau lucrărilor sale și TVA-ul plătit furnizorilor și antreprenorilor pentru bunuri, materiale și servicii. Și, în ciuda faptului că aceasta este, în esență, și un accize, este obișnuit ca noi să o luăm în considerare separat.
Accizele în țara noastră reprezintă o majorare procentuală mare la prețul sau o anumită sumă stabilită pentru o unitate de măsură a unui anumit grup de mărfuri. În Rusia, acestea sunt alcool, produse din tutun, produse care conțin alcool, bijuterii, mașini și benzină.
Taxele vamale (export și import) sunt un tip separat de impozite indirecte. Sunt plătiți de un contribuabil care desfășoară activitate economică străină.
Taxele și impozitele de stat se încasează de la contribuabil atunci când acesta efectuează acțiuni care necesită înregistrarea specială de stat. Taxa la înregistrarea unui antreprenor sau întreprindere, la efectuarea modificărilor în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, impozit la obținerea licenței de desfășurare a unui anumit tip de activitate etc. Toate aceste costuri trebuie incluse de către producător în costul produselor sale.
Primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali, de altfel, sunt, de asemenea, un exemplu de impozitare indirectă, deoarece suma lor totală acumulată și plătită poate fi atribuită costurilor de producție. În relațiile normale de piață, contribuțiile sunt incluse și în valoarea de vânzare a produselor sau serviciilor și, de fapt, sunt plătite de un anumit consumator.
Impozitele indirecte reprezintă partea leului din toate veniturile fiscale bugetare din țară. Bun sau rău - este la latitudinea economiștilor și finanțatorilor eminenți să decidă, dar se dovedește că cea mai mare parte a tuturor impozitelor din țară este plătită de consumatorul final.
