250. Pentru depozitarea stocurilor în organizații se creează:
a) depozite centrale (de bază), care sunt administrate direct de șeful organizației sau serviciului (departamentul) aprovizionare și vânzări. Depozitele centrale, de regulă, ar trebui să fie specializate, mai ales în cazurile în care organizația are materiale care necesită moduri diferite de depozitare. Pentru depozitarea produselor finite, de regulă, se creează depozite separate;
b) depozitele (magazinele) magazinelor, filialelor și altor divizii ale organizației.
251. Nu trebuie permise crearea de depozite și magazii intermediare inutile, precum și transferul stocurilor de materiale de la un depozit la altul.
252. Din ordinul organizatiei, fiecarui depozit i se atribuie un numar permanent, care este indicat pe toate documentele legate de operatiunile acestui depozit.
253. Depozitele (magazinele) trebuie să fie prevăzute cu cântare utile, alte instrumente de măsură necesare, recipiente de măsurare și echipamente de stingere a incendiilor. Dispozitivele de măsurare trebuie verificate (reexaminate) periodic și marcate.
Pentru materialele de depozitare deschisă sunt dotate zone special adaptate.
254. În depozite (depozite) stocurile de materiale se așează pe secții, iar în interiorul acestora - pe grupe, tip și tip - dimensiuni pe rafturi, rafturi, celule, în cutii, containere, saci și alte recipiente și în stive.
Amplasarea stocurilor ar trebui să asigure depozitarea lor corespunzătoare, recuperarea rapidă, eliberarea și verificarea disponibilității.
De regulă, o etichetă este atașată la locul de depozitare a inventarelor și se fac inscripții pe celule (cutii) (de exemplu, pe foi de hârtie lipite sau etichete) indicând numele materialului, caracteristicile sale distinctive (marca). , articol, mărime, grad, etc.), număr stoc, unitate de măsură și preț.
255. În depozite (magazii), trebuie respectate regimuri adecvate de depozitare a stocurilor de materiale (temperatură și umiditate și altele) pentru a preveni deteriorarea și pierderea proprietăților fizice, chimice și de altă natură necesare.
256. Recepția, depozitarea, eliberarea și contabilizarea stocurilor pentru fiecare depozit sunt încredințate funcționarilor de resort (șef de depozit, depozitar etc.), care răspund de corecta recepție, eliberare, contabilizare și siguranță a stocurilor care le sunt încredințate, precum si pentru inregistrarea corecta si la timp a operatiunilor de acceptare si eliberare. Acordurile privind răspunderea deplină sunt încheiate cu acești funcționari în conformitate cu legislația Federației Ruse.
257. Dacă personalul unei organizații, o subdiviziune nu are funcția de manager de depozit (magazin), atunci atribuțiile sale pot fi atribuite unui alt angajat al organizației cu încheierea obligatorie a unui acord cu acesta privind răspunderea materială deplină.
258. Angajarea și concedierea conducătorilor de depozite, a depozitarilor și a altor persoane cu răspundere materială se efectuează de comun acord cu contabilul-șef al organizației.
Conducătorul de depozit, depozitarul și alte persoane cu răspundere materială pot fi eliberate din posturi numai după inventarierea completă a inventarului deținut de aceștia și transferarea acestora către o altă persoană responsabilă material în temeiul actului. Actul de acceptare și transfer este avizat de contabilul-șef (sau de o persoană autorizată de acesta) și aprobat de șeful organizației (sau persoana împuternicită a acestuia), iar pentru depozitele (magazine și alte locuri de depozitare) diviziilor - de către şeful atelierului (diviziunii) corespunzător.
259. Ordinele (instrucțiunile) contabilului șef al unei organizații în ceea ce privește contabilizarea stocurilor, întocmirea și depunerea documentelor contabile și raportarea (informațiile) sunt obligatorii pentru conducătorii de depozite, depozitarii, expeditorii și alți responsabili și funcționari financiari, precum și angajații săi.
260. Contabilitatea stocurilor (adică materiale, containere, mărfuri, mijloace fixe, produse finite etc.) depozitate în depozitele (depozitele) organizației și diviziilor, se ține pe fișele contabile de depozit pentru fiecare denumire, grad, articol, marcă. , mărimea și alte trăsături distinctive ale valorilor materiale (contabilitatea varietale). La automatizarea lucrărilor de contabilitate, informațiile de mai sus sunt generate pe purtători magnetici (electronici) de tehnologie informatică.
261. La depozite se tine o contabilitate cantitativa varietala a stocurilor de materiale in unitati de masura stabilite, cu indicarea pretului si cantitatii, cu exceptia cazurilor prevazute la alin. din prezentele Instructiuni Metodologice.
262. Contabilitatea instrumentelor și aparatelor de măsură, a recipientelor de măsurare, precum și a mijloacelor fixe din depozite (în magazii) aflate în exploatare (adică utilizate în scopul propus, și nu în depozit), se ține în aceeași ordine ca valorile relevante contabile în alte părți ale organizației.
263. Cardurile de contabilitate de depozit se deschid pe un an calendaristic de către organizația de serviciu (aprovizionare - marketing). În acest caz, se completează detaliile prevăzute în fișe: număr depozit, denumire completă a bunurilor materiale, grad, articol, marca, mărime, număr articol, unitate de măsură, preț redus, an și alte detalii.
Se deschide un card separat pentru fiecare număr de listă de stoc al materialului.
Cardurile de depozit sunt înregistrate de către serviciul de contabilitate al organizației într-un registru special (carte), iar în cazul prelucrării mecanizate - pe un suport de mașină corespunzător. La înregistrarea pe card se pun numărul cardului și viza unui angajat al serviciului de contabilitate sau a unui specialist care îndeplinește funcția de contabilitate în organizație.
Cardurile se eliberează conducătorului de depozit (magazinist) contra primirii în registru.
În fișele de înregistrare a depozitului primite, managerul de depozit (magazinul) completează detaliile care caracterizează locurile de depozitare a valorilor materiale (raft, raft, celulă etc.).
264. Prețurile contabile ale stocurilor depozitate în depozitele (depozitele) organizației și diviziilor sunt înscrise pe fișele contabile de depozit ale organizației.
În cazul unei modificări a prețurilor de reducere, se fac înregistrări suplimentare pe carduri, de ex. este indicat noul pret si de la ce ora este valabil.
Dacă organizația folosește prețurile furnizorilor sau costul real al materialelor ca preț de carte:
a) se deschide un nou card de control al stocurilor de fiecare dată când se modifică prețul;
b) contabilitatea se tine pe acelasi card indiferent de modificarile de pret. În acest caz, cardurile de pe linia „Preț” indică „Prețul furnizorului” sau „Cost real”. Se înregistrează un nou preț pentru fiecare tranzacție.
În cazul în care serviciul de contabilitate înregistrează materiale după metoda bilanţului, fişele se completează sub formă de bilanţ revolving, indicând preţul, cantitatea şi suma pentru fiecare operaţiune la recepţie şi consum, soldurile se afişează, respectiv, pe cantitate şi Cantitate. Înregistrările sumelor în carduri, de regulă, se fac de un angajat al serviciului de contabilitate. Prin decizia șefului organizației, la recomandarea contabilului șef, această muncă poate fi atribuită persoanei care ține evidența pe fișele contabile de depozit.
265. Contabilitatea deplasarii stocurilor (venituri, cheltuieli, sold) in depozit (in magazie) se realizeaza direct de catre persoana responsabila financiar (sef de depozit, depozitar etc.). În unele cazuri, este permisă încredințarea întreținerii cardurilor contabile de depozit operatorilor cu permisiunea contabilului șef și cu acordul persoanei responsabile financiar.
După ce cardul este complet completat pentru înregistrările ulterioare ale mișcării stocurilor, se deschide o a doua foaie a aceluiași card și foile ulterioare. Foile de card sunt numerotate și cusate (capsate).
A doua filă și următoarele ale cardului sunt vizate de un angajat al serviciului de contabilitate la următoarea verificare.
La automatizarea (mecanizarea) contabilității pentru mișcarea stocurilor, formele de documentație contabilă și registrele acumulative ale contabilității operaționale specificate în acest paragraf pot fi prezentate pe suporturi magnetice (electronice) de tehnologie informatică.
266. Pe baza documentelor primare întocmite în modul prescris și executate (comenzi de primire, cerințe, facturi, scrisori de însoțire, alte chitanțe și documente de cheltuieli), conducătorul de depozit (magazinul) efectuează înregistrări în fișele contabile de depozit indicând data tranzacției, numele și numărul documentului și un rezumat al operațiunii (de la cine a fost primit, cui a fost eliberat, în ce scop).
În carduri, fiecare operațiune reflectată într-un anumit document primar este înregistrată separat. Când se efectuează mai multe tranzacții identice (omogene) în aceeași zi (pentru mai multe documente), se poate face o singură înregistrare, reflectând suma totală pentru aceste documente. În acest caz, conținutul unei astfel de înregistrări enumeră numerele tuturor acestor documente sau întocmește registrul acestora.
Inregistrarile in cardurile de control al stocurilor se fac in ziua tranzactiilor iar soldurile sunt afisate zilnic (daca sunt tranzactii).
Afișarea datelor cu privire la eliberarea materialelor de la carduri de limită de gard până la carduri de contabilitate depozit poate fi efectuată de îndată ce cardurile sunt închise, dar nu mai târziu de ultima zi a lunii.
La sfârșitul lunii, cardurile afișează totalul cifrei de afaceri pentru venituri și cheltuieli și soldul.
267. Salariații serviciului de contabilitate al organizației, care țin evidența stocurilor, sunt obligați să efectueze sistematic, în termenul stabilit de organizație, dar cel puțin o dată pe lună, direct în depozitele (în magazii) în prezența șefului de depozit (magazgazist) verificând oportunitatea și corectitudinea documentelor primare privind operațiunile de depozit, înregistrările (înregistrările) operațiunilor în cardurile contabile de depozit, precum și caracterul complet și oportunitatea predării documentelor executate către serviciul de contabilitate al organizare.
La menținerea metodei de contabilizare a bilanțului materialelor în serviciul de contabilitate, angajatul serviciului de contabilitate verifică toate înregistrările din fișele contabile de depozit cu documentele primare și confirmă cu semnătura corectitudinea retragerii soldurilor din carduri. Reconcilierea cardurilor cu documentele și confirmarea operațiunilor cu semnătura inspectorului poate fi efectuată și în cazurile în care serviciul de contabilitate ține evidența materialelor folosind fișe de rulaj.
La menținerea cardurilor de contabilitate în serviciul de contabilitate al organizației (prima versiune a metodei de turnaround), cardurile serviciului de contabilitate sunt comparate cu cardurile de depozit.
268. Persoanele responsabile material sunt obligate, la cererea angajatului de audit al serviciului de contabilitate, să prezinte valori materiale pentru verificarea disponibilității.
269. Periodic, în intervalul de timp stabilit în organizație prin programul de lucru, managerii de depozit (magazarii) sunt obligați să predea, iar angajații serviciului de contabilitate sau ai altei divizii a organizației (de exemplu, un centru de calcul) - să accepta de la acestea toate documentele contabile primare care au trecut (executate) in depozite (magazie) pentru perioada corespunzatoare.
Recepția și livrarea documentelor contabile primare se întocmește, de regulă, prin întocmirea unui registru pe care un angajat al serviciului de contabilitate sau al altui departament al organizației semnează pentru primirea documentelor.
Livrarea cardurilor limit-fence de catre depozit se face dupa folosirea limitei. La începutul lunii, toate cărțile din luna anterioară trebuie împărțite, indiferent de utilizarea limitei. În cazul în care cardul de gard limită a fost emis pentru un trimestru, acesta se returnează la începutul trimestrului următor, iar la începutul lunii a doua și a treia din trimestrul curent se returnează cupoanele lunare din cardurile trimestriale dacă s-au emis cupoane.
Înainte de livrarea cardurilor de gard limită, datele acestora sunt verificate cu copii ale cardurilor din magazin (când se păstrează cardurile în duplicat). Reconcilierea este confirmată de semnăturile conducătorului de depozit (magazinar) și ale angajatului responsabil al unității organizatorice care a primit materialele.
270. Angajații serviciului de contabilitate care au efectuat verificările raportează contabilului-șef al organizației rezultatele controalelor efectuate în depozite (depozite) și deficiențele și încălcările constatate, precum și măsurile luate.
În cazul în care, la o verificare aleatorie a depozitului (magaziei), au fost relevate lipsuri, avarii, surplus, acestea se întocmesc într-un act în baza căruia se acumulează surplusurile, iar lipsurile și pierderile din avarie sunt anulate concomitent. luarea în considerare a valorii acestora în contul „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor”.
Pe baza rezultatelor inspecțiilor, contabilul șef al organizației este obligat să informeze șeful organizației despre deficiențele și încălcările identificate.
271. La emiterea de materiale cu semnăturile destinatarilor direct în fișele de contabilitate de depozit, fără întocmirea documentelor de cheltuieli (paragraful 99 din prezentele Instrucțiuni metodologice), fișele de contabilitate de depozit se transferă la sfârșitul fiecărei luni la serviciul de contabilitate sau alt împărțirea organizației după registru și după prelucrare (întocmirea registrelor contabile corespunzătoare) se returnează la depozit.
Când se utilizează tehnologia computerizată, cardurile sunt transferate în centrul de calcul și, după introducerea datelor, sunt returnate în depozit.
272. În cazul în care depozitele (depozitele) diviziilor individuale ale organizației (filiale, industrii, ateliere, ferme subsidiare etc.) sunt situate de la serviciul de contabilitate al organizației la distanță, recepția documentelor contabile primare și verificarea poate se desfășoară direct în serviciul de contabilitate al organizației sau al organizațiilor din altă divizie (de exemplu, un centru de date). În acest caz, documentele contabile primare sunt depuse (transferate, trimise) la diviziile corespunzătoare ale organizației cu un registru de livrare a documentelor, în care sunt indicate numerele și denumirile documentelor ce urmează a fi depuse.
În plus, managerul de depozit (magazinul) transmite diviziei specificate a organizației, în același interval de timp, o situație a soldurilor materiale la sfârșitul lunii sau trimestrului de raportare. Forma situației bilanțurilor materiale, procedura de întocmire a acestuia și frecvența de depunere se stabilesc prin decizia șefului organizației la propunerea contabilului șef.
Un angajat al serviciului de contabilitate trebuie să efectueze verificări în depozite (depozite) aflate la distanță (punctul 267 din prezentul Ghid) în intervalul de timp stabilit de contabilul-șef sau în modul prevăzut la punctul 277 din prezentul Ghid.
273. La sfârșitul anului calendaristic, cardurile de contabilitate stoc afișează soldurile de la 1 ianuarie a anului următor, care se transferă pe cardurile nou deschise pentru anul următor, iar cardurile din anul trecut sunt închise (acestea sunt marcate: „soldul a fost transferat pe cardul 200_ al anului N...”), cusut (tivrat) și predat arhivei organizației.
La îndrumarea șefului serviciului aprovizionare (aprovizionare și vânzări) și cu acordul contabilului șef se pot păstra (continuare) fișe de contabilitate de depozit în anul calendaristic următor. Dacă este necesar, cardurile noi pot fi închise și deschise la mijlocul anului.
274. În depozite (în magazii), în locul cardurilor de contabilitate de depozit, este permisă ținerea evidenței în registrele de contabilitate de depozit.
Se deschide un cont personal în registrele de inventar pentru fiecare număr de articol. Conturile personale sunt numerotate în aceeași ordine ca și cardurile. Pentru fiecare cont personal i se alocă o pagină (foaie) sau numărul necesar de foi. In fiecare cont personal sunt furnizate si completate detaliile specificate in fisele de contabilitate depozit.
La începutul sau la sfârșitul cărții există un cuprins al conturilor personale care indică numerele de conturi personale, numele valorilor materiale cu caracteristicile lor distinctive și numărul de foi din carte.
Cărțile de depozit ar trebui să fie numerotate și dantelate. Numărul de foi din carte se certifică prin semnătura contabilului-șef sau a unei persoane împuternicite de acesta și sigiliul (dacă există sigiliu).
(vezi textul din ediția anterioară)
Stocurile (Stocuri) sunt materiale pe care organizațiile le folosesc pentru nevoi economice și pentru producerea produselor. Contabilitatea materialelor din 1C 8.3 Contabilitatea se realizează pe tipuri de mărfuri și materiale pe diferite subconturi deschise în contul 10 „Materiale”. Citiți aici în detaliu despre contabilitatea mărfurilor și materialelor din 1C 8.3 cu instrucțiuni pas cu pas.
Contabilitatea mărfurilor și materialelor din 1C 8.3 este împărțită în două etape principale - primirea și anularea. Recepția materialelor la 1C 8.3 se întocmește cu documentul „Factură pentru primirea mărfurilor”. Stergerea se face în moduri diferite, în funcție de natura eliminării materialelor. În acest articol, vă vom arăta cum să anulați materialele pentru producție. Citiți mai departe pentru cum să înregistrați materialele în 1c 8.3 Contabilitate în 6 pași.
În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Chitanță” (3) și faceți clic pe linkul „Marfa (factură)” (4). Se va deschide un formular de factură pentru completare.
În fereastra de postare, puteți vedea că materialul este creditat în contul 10.01 „Materie prime” (10). De asemenea, debitul contului 19.03 „TVA la stocurile achiziționate” (11) reflectă încasarea TVA. Aceste conturi sunt corelate cu contul 60.01 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii” (12). 
Deci, primirea materialelor a fost finalizată, acum următoarea etapă este anularea.
Pentru a reflecta anularea materialelor în producție în contabilitate, faceți clic pe „Scrie” (8) și „Postează” (9). Acum există înregistrări în contabilitate:
DEBIT 20 CREDIT 10
- anularea materialelor pentru producție 
În contabilitate, înregistrările în contul 10 (Materiale) joacă un rol important. Costul de producție și rezultatul final al oricărui tip de activitate - profit sau pierdere - depind de cât de corect și în timp util au fost valorificate și anulate. În acest articol, ne vom uita la principalele aspecte ale contabilității și detașării materialelor.
Aceste grupe de nomenclatură includ active care pot fi utilizate ca semifabricate, materii prime, componente și alte tipuri de articole de inventar pentru producția de bunuri și prestarea de servicii, sau utilizate pentru nevoile proprii ale unei organizații sau unei întreprinderi.
RAS stabilește o listă a anumitor conturi contabile în Planul de conturi care ar trebui să fie utilizate pentru contabilizarea materialelor în conformitate cu clasificarea și grupele de articole ale acestora.
În funcție de specificul activității (organizație bugetară, întreprindere de producție, comerț și altele) și politicile contabile, conturile pot fi diferite.
Contul principal este 10, în care puteți deschide următoarele subconturi:
| Sub-conturi la 10 conturi | Denumirea bunurilor materiale | Un comentariu |
| 10.01 | Materii prime, materiale | |
| 10.02 | Produse semifabricate, componente, piese și structuri (achiziționate) | Pentru producerea de produse, servicii si nevoi proprii |
| 10.03 | Combustibil, carburanți și lubrifianți | |
| 10.04 | ||
| 10.05 | Piese de schimb | |
| 10.06 | Alte materiale (de exemplu:) | În scopuri de producție |
| 10.07, 10.08, 10.09, 10.10 | Materiale pentru prelucrare (pe lateral), Materiale de construcție, Gospodărie, inventar, |
Planul de conturi clasifică materialele pe grupe de articole și modul în care acestea sunt incluse într-un anumit grup de costuri (construcții, producție de produse proprii, întreținere producție auxiliară și altele, în tabel sunt prezentate cele mai utilizate).
Debitul a 10 conturi în tranzacții corespunde conturilor de producție și subsidiare (la credit):
Pentru a anula materiale, aceștia își aleg și propria metodă în politicile contabile. Sunt trei dintre ele:
Materialele sunt lansate în producție sau pentru nevoi generale de afaceri. Sunt posibile și situații când surplusul, iar căsătoria, pierderea sau lipsa este anulată.
Alpha a cumpărat 270 de foi de fier de la Omega. Costul materialelor a fost de 255 690 de ruble. (TVA 18% - 39.004 RUB). Ulterior, 125 de coli au fost scoase în producție la costul mediu, încă 3 au fost stricate și anulate ca deșeuri (scrise la costul efectiv în limitele ratelor naturale de pierdere).
Formula costului:
Costul mediu = ((Costul materialelor rămase la începutul lunii + Costul materialelor primite pe lună) / (Numărul materialelor la începutul lunii + Numărul materialelor primite)) x numărul de unități lansate în producție
Costul mediu în exemplul nostru = (216686/270) x 125 = 100318
Să reflectăm acest cost în exemplul nostru:
| Dt. cont | Contul CT | Descrierea cablajului | Suma tranzacției | O bază de documente |
| 60.01 | 51 | Plătit pentru materiale | 255 690 | Extras de cont |
| 10.01 | 60.01 | la depozit de la furnizor | 216 686 | Cerință - borderou |
| 19.03 | 60.01 | TVA inclus | 39 004 | Lista de ambalare |
| 68.02 | 19.03 | TVA acceptat pentru deducere | 39 004 | Factura fiscala |
| 20.01 | 10.01 | Detașare: materiale eliberate din depozit în producție | 100 318 | Cerință - borderou |
| 94 | 10.01 | Ștergerea costului foilor deteriorate | 2408 | Act de anulare |
| 20.01 | 94 | Costul foilor deteriorate este anulat ca costuri de producție | 2408 | Informații contabile |
În conturile de contabilitate a articolelor de inventar (mărfuri și materiale) în programul „1C: Contabilitate 8”, subconto-ul „Nomenclatură” este instalat implicit, ceea ce face posibilă menținerea unei contabilități analitice pentru fiecare obiect de mărfuri și materiale.
Tipuri suplimentare de contabilitate analitică sunt configurate de utilizator în conformitate cu specificul întreprinderii. Să luăm în considerare mai detaliat tipuri suplimentare de contabilitate analitică a mărfurilor și materialelor.
Pentru confortul de a lucra cu cartea de referință „Nomenclatură”, aceasta prevede diferite grupuri. De exemplu, materiale, bunuri, echipamente pentru instalare etc. 
Utilizatorul poate face o clasificare suplimentară a articolelor de inventar prin crearea de noi grupuri. Recomanda crearea de noi grupuri în cadrul celor existente în conformitate cu tipurile de articole de bunuri și materiale. 
Forma fiecărui articol de nomenclatură conține mai multe file, însă, pentru a salva articolul, este suficient să completați numele și unitatea de măsură. 
Fila „Prețuri” conține o listă de prețuri utilizate de companie. Completarea acestor valori servește și pentru înlocuirea automată în documente. Preturile pot fi editate direct in acest dialog, avand stabilita in prealabil data corecta de la care vor fi valabile. 
Când faceți clic pe butonul „Salvați prețurile”, prețurile setate vor fi salvate. 
În documentul „Setare prețuri articole”, trebuie să setați data de la care prețul este valabil, precum și să selectați tipul de preț. Butonul „Umplere” oferă mai multe opțiuni pentru completarea secțiunii tabelare a documentului, din care utilizatorul alege cea mai convenabilă. Butonul „Selectați” este destinat pentru completarea manuală a secțiunii tabelare a documentului. 
Marcajul articolului „Nomenclatură” „Specificații” este destinat introducerii de informații despre pachetele de nomenclatură și compoziția acestuia. Fila „Conturi contabile” afișează informații despre conturile contabile de articole, care vor fi înlocuite automat în document. Editarea acestor valori este disponibilă din meniul „Întreprindere” din fila „Bunuri (materiale, produse, servicii)”. 
Acest registru de informații arată astfel: 
Fiecare dintre elemente este editabil. De asemenea, utilizatorul poate crea articole noi, stabilind contul articolului pentru un grup sau fiecare articol de bunuri si materiale. 
Pentru selectarea mărfurilor și materialelor se folosește butonul „Selectare”, când faceți clic pe el, apare o casetă de dialog cu articolele cărții de referință „Nomenclatură”. 
Există următoarele moduri de selecție: Contabilitatea materialelor- este una dintre principalele operațiuni contabile din organizație. Trebuie luate în considerare materialele și trebuie întocmite afișările necesare. Articolul discută despre modul de organizare corectă a contabilității primirii materialelor, sunt furnizate tabele cu înregistrări, care trebuie reflectate în departamentul de contabilitate. Pentru o percepție mai convenabilă a informațiilor, sunt date exemple.
În contabilitatea evidenței materialelor se folosește contul 10 „Materiale”. Debitul acestui cont reflecta primirea de bunuri si materiale, la credit anularea acestora.
Materialele pot ajunge la depozitul întreprinderii în mai multe moduri:
Costul materialelor la admitere poate fi contabilizat în două moduri:
În această lecție video, un profesor expert al site-ului „Contabilitate și contabilitate fiscală pentru manechini” Natalya Vasilievna Gandeva povestește în detaliu despre Contul 10 „Materiale”, contabilitate, postări tipice și exemple practice. Pentru a vizualiza videoclipul, faceți clic pe el ⇓
Puteți obține diapozitive pentru prezentare în lecție la linkul de mai jos.
Dacă mărfurile și materialele sunt acceptate în contabilitate la costul lor efectiv, atunci acestea sunt creditate imediat la debitul contului 10 la costul indicat în documentele furnizorului. Dacă organizația este plătitoare de TVA, atunci suma taxei este alocată pentru rambursare din buget într-un subcont separat. Afișările la postarea materialelor la costul real sunt următoarele:
Înregistrarea primirii de mărfuri
| Sumă | Debit | Credit | Numele operațiunii |
| 600000 | 60 | 51 | Parchet platit |
| 508475 | 10 | 60 | Parchetul a fost valorificat fara TVA |
| 91525 | 19 | 60 | TVA evidențiat |
| 6000 | 60 | 51 | Livrare platita |
| 5085 | 10 subcont al TZR | 60 | Se iau în considerare costurile de livrare a parchetului |
| 915 | 19 | 60 | TVA evidențiat |
| 360000 | 20 | 10 | Materiale eliminate pentru producție |
| 360000 | 20 | 10 subcont al TZR | Scos ТЗР în producție |
TZR sunt anulate o dată pe lună cu o singură tranzacție. Pentru a determina valoarea amortizării costurilor de transport și achiziții, se determină următorul raport:
Dacă, pentru contabilizarea materialelor, nu se utilizează prețul de cost real, ci prețul contabil, atunci în contabilitate se utilizează suplimentar conturile 15 și 16. În contul de debit 15 mărfurile și materialele sunt primite la costul efectiv, iar în debit. contul 10 deja la pretul contabil. Diferența dintre prețul real și cel contabil se numește variație și este reflectată în factura 16. Excesul prețului de reducere față de cel efectiv se reflectă în contul de credit 16, excesul prețului efectiv față de prețul contabil este reflectat în debitul contului 16. Cablajul este prezentat în tabelul de mai jos.
Tabelul de mai jos prezintă principalele înregistrări pentru intrarea mărfurilor (inventar).
Debit | Credit | Numele operațiunii |
| 60 | 51 | Costul stocului furnizorului a fost plătit |
| 15 | 60 | Costul bunurilor si materialelor se ia in calcul conform documentelor furnizorului, fara TVA |
| 19 | 60 | TVA evidențiat |
| 10 | 15 | Mărfuri și materiale înregistrate la preț de carte |
| 15 | 16 | |
| 16 | 15 | Amortizat excesul prețului real față de costul contabil |
Luați în considerare această opțiune pentru contabilizarea materialelor pe un exemplu specific.
Afișări pentru achiziționarea de materiale în producție
| Sumă | Debit | Credit | Numele operațiunii |
| 240000 | 60 | 51 | Plata către furnizor a fost transferată |
| 200000 | 15 | 60 | Stocurile sunt contabilizate la costul lor real, fără TVA |
| 40000 | 19 | 60 | TVA evidențiat |
| 250000 | 10 | 15 | Materialele sunt valorificate la preț redus |
| 50000 | 15 | 16 | Excesul dintre prețul cărții față de costul real a fost anulat |
| 100000 | 20 | 10 | Scos la producție 400 de bucăți |
In cazul in care pretul de achizitie depaseste pretul contabil la contul 16, se formeaza un sold debitor, acest sold la sfarsitul lunii se sterge in acele conturi in care materialele au fost radiate proportional dupa formula:
(sold debitor la începutul lunii pentru contul 16 + rulaj debitor pentru contul 16) x rulaj creditor al contului 10 / (sold debitor la începutul lunii pentru contul 10 + rulaj debitor pentru contul 10).
Dacă prețul de cumpărare este mai mic decât prețul contabil, atunci există un sold creditor în contul 16, care este debitat la sfârșitul lunii folosind formula:
(sold creditor la începutul lunii contul 16 + rulaj creditor pe contul 16) x rulaj creditor al contului 10 / (sold debitor la începutul lunii contul 10 + rulaj debitor al contului 10)
În exemplul nostru, prețul de achiziție este mai mic decât prețul de reducere, există un sold creditor în contul 16, definim raportul de mai sus:
La sfârșitul lunii prin postare D20 K16 anulăm suma de 20.000.
Pe lângă achiziție, materialele pot fi livrate întreprinderii în alte moduri:
