Nu mulți ruși știu că atunci când cumpărați o casă și un teren, puteți primi înapoi o parte din banii cheltuiți pentru această achiziție sub forma unei deduceri fiscale. Care este această deducere? Care sunt caracteristicile sale de plată atunci când cumpărați o casă și un teren? Experții noștri răspund la aceste întrebări.
Legislația fiscală a statului nostru prevede pentru ruși dreptul de a reduce baza de impozitare cu o anumită sumă. Această operațiune de reducere se numește „deducere fiscală”. Dimensiunea sa nu este fixă, deoarece trebuie calculată în funcție de condițiile de aplicare.
Avand in vedere deducerea fiscala de natura proprietatii, putem spune ca statul incearca in acest fel sa indeplineasca o functie de reglementare pentru a stimula activitatea economica a cetatenilor rusi in ceea ce priveste dobandirea anumitor proprietati pentru a-si asigura propria locuinta. Acest stimulent constă în compensarea parțială a fondurilor cheltuite pentru achiziționarea acestuia.
Dreptul de a utiliza o astfel de deducere fiscală de natură proprietății este stabilit de Codul fiscal al statului nostru - articolul nr. 220. În el vorbim despre faptul că rușii pot recâștiga o parte din suma de bani cheltuită. la plata impozitului pe venit.
Dar sistemul legislativ rus limitează oarecum acest drept la achiziționarea unei clădiri rezidențiale și a unui teren:
Trebuie reținut următoarele: o deducere fiscală nu se va face la cumpărarea cabanelor de vară. Dar referindu-ne la punctul 4 al restricțiilor, puteți solicita în continuare o astfel de deducere în acest caz dacă documentați că există clădiri rezidențiale recunoscute oficial pe parcela dacha.
Dacă, la achiziționarea unui teren, există o clădire rezidențială neterminată, atunci o astfel de compensare este posibilă numai după finalizarea finală a casei și documentația acesteia în conformitate cu toate regulile (adică proprietarul trebuie să preia proprietatea). Dar trebuie să alegeți: obțineți bani fie pentru casă, fie pentru teren în sine.
O deducere fiscală se poate face și atunci când imobilul este retras pentru nevoile unei municipalități sau ale unui stat. În acest caz, mărimea acestuia va fi determinată de valoarea de răscumpărare a imobilului plus costurile suportate.
Legislația rusă stabilește valoarea maximă a deducerii permise - de la 01/01/14 conform Codului Fiscal (articolul nr. 220, alineatul 3, subparagraful 1), aceasta este de 260 de mii de ruble. Adică, fericitul proprietar al unei case și unui teren nou achiziționat poate reduce baza de impozitare cu 13% din 2 milioane de ruble. Dar acei ruși care au cumpărat imobile înainte de 31 decembrie 2013 au dreptul la o deducere fiscală de 6 milioane de ruble. Există însă cazuri speciale când maximul acestuia se dublează: costurile în numerar la cumpărarea unei case și a terenului pe credit sunt mai mari decât cele plătite în baza contractului.
Experții spun: suma de bani returnată contribuabilului depinde direct de salariul acestuia pe întregul an. Acest lucru sugerează că nu este întotdeauna posibil să primiți întreaga sumă dintr-o dată. În acest caz de evoluții, fondurile lipsă sunt plătite în anul următor și depind și de valoarea impozitelor deja plătite, dar în noua perioadă de raportare.
Dacă contribuabilul are încredere că are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, care este posibilă la achiziționarea unei clădiri rezidențiale și a unui teren, atunci ar trebui să acționeze conform următoarei scheme:
Dacă răspunsul la cerere este pozitiv, dreptul de a utiliza o deducere a impozitului pe proprietate va intra în vigoare. În caz contrar, este posibil să primiți un refuz, care va fi rezultatul unui audit de birou, confirmând imposibilitatea utilizării unei reduceri a bazei de impozitare.
Ultima actualizare februarie 2019
Cel mai important lucru de înțeles despre deducerea fiscală la achiziționarea unui teren este că legea nu prevede o deducere separată pentru achiziționarea unui teren. Cheltuielile pentru achiziționarea unui teren pot fi incluse în deducerea fiscală numai dacă pe teren a fost construită o clădire rezidențială (sau a fost achiziționată inițial împreună cu terenul). Deși nu există nicio clădire rezidențială pe terenul, nu se poate primi o deducere pentru costurile achiziției acesteia.
După cum am spus deja, condiția cheie pentru obținerea unei deduceri pentru un teren este prezența unei clădiri rezidențiale pe acest teren. Puteți solicita la organele fiscale deducerea specificată numai după înregistrarea dreptului de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale achiziționate sau nou construite pe acest site.
Astfel, puteți primi o deducere pentru un teren în două cazuri:
De asemenea, este important de menționat că versiunea Codului Fiscal, care era în vigoare înainte de 1 ianuarie 2010, nu conținea informații despre deducerile fiscale pentru cheltuielile pentru achiziționarea de terenuri. În acest sens, numai acei cetăţeni care au înregistrat dreptul de proprietate asupra imobilului de locuit situat pe acesta după data de 1 ianuarie 2010 au posibilitatea de a include în deducere costurile de cumpărare a unui teren, în acest caz este data înregistrării dreptului de proprietate. drepturile asupra imobilului de locuit care este important (deoarece se consideră momentul în care ia naștere dreptul de deducere), iar data contractului de cumpărare și vânzare a terenului și a altor documente nu joacă un rol. (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 13 aprilie 2012 nr. ED-4-3/6240@, Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 1 decembrie 2011 nr. 03-04-05/7-981, din mai 21, 2010 Nr. 03-04-05/9-278) .
Exemplu:În 2018, Ivanov I.I. a cumpărat un teren cu un bloc de locuit situat pe acesta. Ivanov are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate în valoarea cheltuielilor pentru achiziționarea unei case și a unui teren. Solicitați deducere la organul fiscal Ivanov I.I. poate la sfârșitul anului calendaristic 2018 (în 2019).
Exemplu:În 2010, Petrov S.S. a cumpărat un teren, a construit pe acesta o clădire de locuit și și-a înregistrat dreptul de proprietate în 2018. Petrov poate primi o deducere a cheltuielilor pentru construirea unei case și achiziționarea unui teren. Petrov poate depune documente pentru deduceri la organul fiscal în 2019.
Exemplu: Sidorov V.V. a cumpărat un teren pentru construirea unei clădiri rezidențiale individuale, dar nu a construit nimic pe el. Sidorov nu va putea primi o deducere pentru terenul specificat până când nu va construi o clădire rezidențială pe acesta.
Deoarece deducerea pentru achiziționarea de teren nu este un tip separat de deducere, mărimea acesteia este reglementată de ratele standard de deducere pentru achiziționarea de locuințe (mai multe detalii: „Suma deducerii fiscale”): suma totală a deducerii (cheltuieli). pentru achiziționarea de teren, cumpărarea/construcția unei case) nu poate depăși 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble urmează să fie returnate).
Exemplu: Korolev A.A. a cumpărat un teren pentru 3 milioane de ruble. și a construit o casă pe ea pentru 5 milioane de ruble. În ciuda faptului că cheltuielile totale pentru achiziționarea de teren și construirea unei case s-au ridicat la 8 milioane de ruble, Korolev va putea pretinde doar 2 milioane de ruble pentru deducere. (retur 260 de mii de ruble).
Loturile de teren variază în funcție de destinația lor. De exemplu, terenul pentru construcția de locuințe individuale (IHC) este destinat construcției de clădiri rezidențiale pe acesta, dar utilizarea prevăzută a unui amplasament destinat grădinăritului nu prevede această posibilitate. Cu toate acestea, în scopul obținerii unei deduceri fiscale, condiția cheie nu este scopul terenului, ci prezența unei clădiri rezidențiale individuale pe acest teren (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ED-4-3 /20904@ din 10 decembrie 2012).
Astfel, posibilitatea de a obține o deducere la achiziționarea unui teren de teren depinde direct doar de posibilitatea de a obține o deducere pentru un imobil de locuit situat (construit) pe acest teren.
Exemplu: Krasilnikov V.V. a cumpărat un teren și a construit pe el o casă de țară (nu o clădire de locuințe). Krasilnikov nu va putea primi o deducere de proprietate, deoarece deducerea este oferită numai pentru o clădire rezidențială. Totuși, dacă o casă de țară este recunoscută ca clădire de locuit, pe lângă deducerea pentru casă, acesta are dreptul să includă în deducere și costurile achiziției terenului.
Pentru a aplica pentru o deducere a impozitului pe proprietate la achiziționarea unui teren veți avea nevoie de:
Loturile de teren nu sunt incluse în lista obiectelor pentru care statul oferă o rambursare a proprietății în cadrul Codului fiscal al Federației Ruse (articolul 220). O deducere fiscală la achiziționarea unui teren se poate obține cu condiția ca acesta să fie achiziționat împreună cu o casă sau să fie destinat construirii acesteia.
Conținutul paginii
Deducerile fiscale la achiziționarea unui teren pentru construcția individuală de locuințe sunt un beneficiu oferit de stat, care constă în restituirea unei persoane a unei părți din fondurile plătite pentru un teren pentru construirea unei case sau cu o clădire existentă.
Când vine vorba de deduceri fiscale la vânzarea unui teren, Codul Fiscal al Federației Ruse oferă dreptul la un beneficiu dacă proprietatea a fost înregistrată după 2016 și terenul a fost deținut mai puțin de 5 ani. Dacă PS a fost înregistrat înainte de 2016, deducerea este prevăzută atunci când UZ a fost deținută mai puțin de 3 ani.
Următoarele persoane au dreptul la rambursarea taxelor atunci când cumpără teren:
Important! Șomerii, persoanele angajate neoficial, femeile aflate în concediu de maternitate și pensionarele nu vor putea returna o parte din banii alocați pentru cumpărarea de teren cu casă sau pentru construcție individuală (cu excepția virării soldului).
Cetățenii pierd posibilitatea de a returna deducerea de proprietate atunci când cumpără un teren:
Un contribuabil poate primi o deducere fiscală la achiziționarea unui teren, atunci când se înregistrează dreptul de proprietate asupra unei case sau a unei clădiri finite ridicate pe teren.
Important! Legislația fiscală prevede un beneficiu unic. Adică, o persoană poate emite o rambursare o dată în viață.
Este permisă transferul soldului de fonduri dacă proprietatea rezidențială a fost construită și înregistrată ca proprietate după 2014. Banii rămași sunt transferați pe o altă proprietate. Dacă PS a fost emis înainte de 2014, restul este ars. Soldul deducerii creditului ipotecar nu poate fi reportat. Este plasat pe un obiect imobil.
Legislația nu prevede dreptul la despăgubiri pentru fondurile cheltuite pentru achiziționarea unui teren dacă pe el nu este construită o casă. Acest lucru a fost discutat într-o scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse în 2013. Nu există nicio prevedere pentru o rambursare independentă a taxelor atunci când cumpărați un teren fără casă. O cerere se depune la Serviciul Fiscal numai după finalizarea construcției unei clădiri rezidențiale.
Atunci când o persoană cumpără teren cu o clădire pregătită pentru locuire, în cererea de deducere sunt indicate ambele obiecte imobile. Costurile lor se adună. În cerere sunt indicate numerele cadastrale ale terenului și clădirilor, data înregistrării și costul.
În cazul în care casa este situată pe teren de grădină sau dacha, înregistrarea unei deduceri fiscale la achiziționarea unui teren în SNT se efectuează conform regulilor generale.
Deducerea proprietății pentru construcții este o reducere fiscală, care constă în compensarea unei părți din banii care sunt utilizați pentru achiziționarea de terenuri pentru construirea unei clădiri rezidențiale sau finalizarea uneia existente.
Loturile de teren diferă ca scop. Terenul pentru construcția de locuințe individuale este utilizat pentru construcția de case. În zonele horticole și agricole acest lucru nu este posibil. Dar atunci când se aplică pentru deduceri fiscale, importanța primordială nu este statutul site-ului, ci prezența unei clădiri rezidențiale pe acesta.
De exemplu: Zverev a achiziționat un teren și a construit o casă de țară pe el. El nu va putea primi o rambursare a impozitului, deoarece este oferită numai pentru clădirile rezidențiale. Dacă dacha este recunoscută ca clădire rezidențială, Zverev va putea, pe lângă deducerea pentru casă, să primească despăgubiri pentru achiziționarea proprietății.
Când construcția casei este finalizată și proprietatea este înregistrată, cetățeanul poate solicita la Serviciul Fiscal Federal pentru rambursarea impozitului pe venit.
Următoarele cheltuieli sunt incluse ca parte a deducerii pentru construcția de locuințe individuale:
Acest articol vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema particulară, contactați consultantul nostru absolut GRATUIT!
Important! Cuantumul deducerii fiscale la achiziționarea unui teren pentru construirea unei case nu poate include costurile de achiziție și instalare de echipamente sanitare, achiziționarea de mobilier și obiecte de interior sau remodelarea unei clădiri existente.
Suma rambursată pentru construcția de locuințe individuale în 2019 este:
Dacă structura a fost ridicată înainte de 2014, statul va rambursa integral costul rambursării împrumutului.
Important! Contribuabilul nu va primi toate cele 2.000.000 de ruble, ci 13% din sumă - 260.000 de ruble. 2.000.000 înmulțit cu 13% este egal cu 260.000.
Exemplu de deducere: Smirnov a achiziționat un teren pentru construcție în ianuarie 2015. În doi ani și jumătate a construit cabana. Proprietatea a fost înregistrată în decembrie 2017. Smirnov va putea primi o parte din bani în 2018. Despăgubirile vor fi plătite pentru anul 2017, când a fost înregistrat titlul de proprietate al imobilului. Perioada 2015-2016 nu este inclusă în calcul.
Smirnov a ajuns să cheltuiască 7.000.000 de ruble. Acești bani au fost cheltuiți pentru achiziționarea de terenuri și lucrări de construcție. Salariul pentru 2017 a fost de 1.920.000 de ruble. Pentru impozitul pe venit au fost deduse 249.600 de ruble. Smirnov are dreptul de a declara 2.000.000 de ruble pentru returnare. El va primi o deducere în valoare de 260.000 de ruble.
Valoarea deducerii fiscale la achiziționarea unui teren pe cheltuiala dumneavoastră nu va depăși 260.000 de ruble - 13% din 2.000.000 de ruble. În cazul în care o proprietate cu casă a fost achiziționată cu ipotecă, rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice se calculează diferit: la deducere se adaugă 13% din valoarea ratelor creditului. Veți returna 390.000 de ruble din 3.000.0000 de ruble.
Pentru a solicita rambursarea taxei atunci când cumpărați un teren cu o casă sau pentru construcție, trebuie să pregătiți o listă de documente:
Dacă un cetățean a achiziționat teren pentru construcția de locuințe, acesta trebuie să prezinte documente care confirmă costurile efective de achiziție a materialelor și efectuarea lucrărilor de construcție și finisare.
Atunci când un imobil a fost achiziționat cu o ipotecă, se anexează un acord, un contract de ipotecă și un program de rambursare a împrumutului. Dacă proprietatea este înregistrată ca proprietate comună sau cumpărată în timpul căsătoriei, trebuie prezentat un certificat de căsătorie.
Rambursarea impozitului pe venit la achiziționarea unui teren se efectuează prin organul fiscal sau de la angajator.
Dacă urmează să primiți compensații de la Serviciul Fiscal Federal, aplicați la sfârșitul anului calendaristic în care ați înregistrat dreptul de proprietate asupra casei cumpărate sau construite.
Algoritmul acțiunilor:
Angajații Serviciului Fiscal efectuează un audit de birou în termen de trei luni și iau o decizie dacă plătesc o rambursare sau refuză. Dacă verificarea are succes, banii vor fi transferați în contul dvs. bancar în termen de o lună.
Atunci când deducerea este plătită de către angajator, nu este nevoie să așteptați până la sfârșitul anului. Despăgubirea la locul de muncă se datorează după înregistrarea dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare. Este necesar să pregătiți toate documentele și să contactați organul fiscal pentru a emite o notificare privind dreptul la rambursare. Hârtia va fi gata în 30 de zile.
O cerere, o notificare de la Serviciul Federal de Taxe și documentația de mai sus, pe lângă un certificat și o declarație fiscală, sunt depuse la departamentul de contabilitate de la locul de muncă. Angajatorul nu va mai reține impozitul pe venit din câștig până la epuizarea totală a sumei.
Uneori, Serviciul Fiscal Federal refuză cetățenilor să primească o deducere de proprietate. Dacă se ia o astfel de decizie, se indică motivul. În practică, apar următoarele motive pentru defecțiuni:
Dacă nu sunt suficiente documente, cetățeanului i se acordă un termen de 30 de zile pentru a corecta erorile. Dacă îndeplinește acest termen, nu este nevoie să depună o a doua cerere la fisc.
Legislația Federației Ruse face posibil ca cetățenii să beneficieze de avantaje fiscale atunci când cumpără un teren destinat construcției individuale sau cu o casă existentă. Rambursările NDT sunt oferite cetățenilor ruși angajați oficial, care plătesc impozit pe venit de 13% la bugetul de stat.
Mai ai întrebări? Întrebați-le avocatului nostru GRATUIT!
Cetățenii Federației Ruse au o mulțime de întrebări când vine vorba de rambursarea impozitului pe venit atunci când cumpără o locuință. Cine are dreptul la această compensație? Cât pot primi înapoi? Pentru ce ani și când ar trebui să completez o declarație fiscală? Ce acte sunt necesare pentru asta? Să ne uităm la toate aceste întrebări în detaliu.
Unul dintre motivele pentru a completa declarația 3-NDFL servește ca achiziționare de către un cetățean al Federației Ruse a oricărui bun imobil (deplină proprietate sau cotă-parte): case, apartamente, camere, teren pentru construcție viitoare. Să ne uităm la principalele întrebări cu care trebuie să se confrunte o persoană care a auzit ceva undeva și chiar vrea să înțeleagă dacă are sau nu dreptul la un fel de compensație bănească din partea statului.
Așadar, să ne uităm la întrebările principale: cine are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate și în ce caz, care sunt condițiile și valoarea rambursărilor de impozit pe venit și ce documente sunt necesare pentru a completa declarația fiscală 3-NDFL.
obține o deducere de proprietate
Să răspundem mai întâi la întrebarea „Cine poate beneficia de beneficiul de rambursare a impozitului pe venit?”
1. Un cetățean care lucrează, adică cel care lucrează în orice instituție, primește un salariu oficial și, cel mai important, plătește impozit pe venit în valoare de 13% dacă a achiziționat vreun imobil.
2. Familie. În cazul în care doar unul dintre proprietari lucrează, adică îndeplinește condiția alin. 1, iar restul sunt persoane aflate în întreținere. Condiția pentru primirea unei integrale (deducere maximă posibilă) este achiziționarea unei locuințe în comun Preț. Daca apartamentul este achizitionat in impartit proprietate, atunci distribuirea sumelor rambursabile a impozitului pe venit este în conformitate cu cotele tuturor proprietarilor.
Aș dori să subliniez imediat că din 2014 a devenit posibil să se primească o rambursare a deducerilor de proprietate pentru soț (soție), chiar dacă proprietarul bunului este unul dintre soți.
Acest lucru va fi scris mai detaliat mai jos, dar deocamdată câteva exemple.
Exemplul 1. Apartamentul a fost cumpărat cu 2 milioane de ruble. în costul comun (soț și soție). În același timp, doar soțul lucrează și plătește impozit pe venit. În acest caz, puteți depune o declarație pentru aceasta cu rambursarea maximă posibilă a impozitului: 260.000 de ruble.
Exemplul 2. Apartamentul a fost cumpărat cu 2 milioane de ruble. într-un cost comun (soț și soție, fiecare cu 1/2 din cotă). În același timp, doar soțul lucrează și plătește impozit pe venit. În acest caz, puteți depune o declarație pentru el, dar rambursarea impozitului va fi de 130.000 de ruble. (după cota lui). De-a lungul timpului, și soția își va putea lua partea ei, dar numai dacă va obține un loc de muncă.
Exemplul 3. Apartamentul a fost cumpărat cu 2 milioane de ruble. și este înregistrată pe numele soției, adică este proprietatea ei personală. Dacă soțul ei nu și-a folosit anterior dreptul de a primi o rambursare a locuinței, atunci el poate returna 260.000 de ruble de la stat. pentru sotia lui. Ulterior, nu va mai putea folosi acest beneficiu, chiar dacă își achiziționează un apartament.
3. Pensionari (nemuncători), dar care au lucrat și au plătit impozite în ultimii 3 ani, adică au aparținut categoriei de la clauza 1.
4. Beneficiul de deducere a impozitului pe proprietate este acordat fiecărei persoane o dată în viață. Așadar, o condiție obligatorie pentru restituirea impozitului pe venit este ABSENZA contestațiilor anterioare la fisc pe această temă. Această regulă a fost în vigoare până în 2014.
1. Antreprenorii persoane fizice (IP), cetăţeni şomeri, gospodine, adică acele persoane care nu primesc salarii oficiale şi, în consecinţă, nu plătesc impozit pe venit.
2. Pensionarii care în ultimii 3 ani au beneficiat doar de pensie, prin urmare nu a fost reținut din aceasta impozit pe venit.
3. Copii-proprietari până ating capacitatea de muncă, adică din nou, capacitatea de a plăti impozit pe venit către stat.
Cu toate acestea, de la 01/01/2014 acest punct s-a schimbat. Prin urmare, începând cu anul 2014, devine posibil ca părinții să primească o rambursare a impozitului pe venit pentru copilul lor. Numai în acest scop, dreptul de proprietate asupra locuințelor trebuie achiziționat nu mai devreme de 2014.
4. Cetăţeni care au primit anterior o rambursare a impozitului pe venit la achiziţionarea unei locuinţe.
Cu toate acestea, de la 01/01/2014 există acum o excepție de la această regulă. Dacă o persoană a primit o deducere de proprietate pentru o sumă mai mică decât minimul stabilit (2 milioane de ruble), atunci poate returna suplimentar diferența lipsă.
Pentru o mai mare claritate, vă sugerez să vizionați un tutorial video pe acest subiect sau să continuați să citiți articolul.
Deci, ne-am dat seama că impozitul pe venit vă este reținut. Adăugăm condiții suplimentare pentru necesitatea de a completa declarația 3-NDFL.
1. Trebuie să cumpărați imobile. Prin acest termen, fiscul înțelege următoarele obiecte:
2. Oricare dintre obiectele de mai sus trebuie să fie deținut (în întregime, în comun sau în comun) și să aibă un Certificat de înregistrare a proprietății și/sau un Certificat de transfer și acceptare. Aceste documente sunt emise pentru un obiect gata făcut. Însă, în stadiul construcției locuințelor, poate fi eliberat doar un Certificat de transfer, iar anul începerii depunerii declarației 3-NDFL este data întocmirii acesteia.
3. Chiar dacă decideți să vindeți (sau ați vândut deja) un apartament pe care l-ați deținut anterior, aveți și dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venit pentru acesta.
Așadar, am răspuns la 2 întrebări principale: cine și în ce caz poate primi o deducere de proprietate. Acum să ne uităm la alte detalii.
Cea mai importantă întrebare care îi îngrijorează pe toată lumea este câți bani voi primi înapoi. Conform Codului Fiscal actual, cuantumul rambursării impozitului pe venit la achiziționarea unei locuințe se calculează după cum urmează.
1. Dacă achiziționarea unui apartament (casă etc.) a costat mai puțin de 2 milioane de ruble, atunci puteți returna 13% din suma plătită.
Exemplul 1 . Un dormitor costă 1.000.000 RUB. În consecință, puteți obține o rambursare în valoare de 130.000 de ruble. (adică 13%).
Exemplul 2 . Un dormitor costă 1.800.000 RUB. În consecință, puteți obține o rambursare în valoare de 234.000 de ruble. (adică 13%).
2. Dacă locuința achiziționată costă 2 milioane de ruble sau mai mult, atunci o sumă fixă poate fi returnată: 260.000 de ruble. (acesta este 13% din 2.000.000 RUB)
Ce alte condiții suplimentare pot crește sau reduce valoarea impozitului pe venit rambursat?
1. Ai contractat un credit ipotecar pentru acest apartament (casa). În acest caz, pe lângă 13% din costul locuinței, se vor adăuga încă 13% din dobânda plătită la acest credit. Nu există restricții cu privire la suma totală. Adică, indiferent cât de mare ar fi dobânda totală la credit ipotecar, vei ajunge să primești 13% din ea.
Cu toate acestea, de la 01/01/2014 se introduce o restricție la acest alineat. 13% din suma maximă de 3.000.000 de ruble poate fi returnată pe dobânda creditului ipotecar, adică randamentul va fi de 390.000 de ruble. Acest lucru se aplică apartamentelor achiziționate nu mai devreme de 2014.
2. Îți construiești un apartament. În acest caz, costul finisării casei poate fi adăugat la costul ei inițial. Dar, în acest caz, suma totală nu poate depăși aceleași 2.000.000 de ruble.
1. Dacă locuința achiziționată este înregistrată ca proprietate comună. În acest caz, impozitul pe venit rambursabil (13%) este distribuit între toți proprietarii (proporțional cu cotele lor).
Exemplu (până în 2014) . Apartamentul a fost achiziționat de o familie de 4 persoane pentru 3.500.000 RUB. Acțiunile sunt împărțite în mod egal, adică fiecare persoană reprezintă 1/4. În acest caz, fiecare membru al familiei care lucrează va putea primi 65.000 de ruble. Această sumă merge așa. Luăm suma maximă de returnare de 2.000.000 de ruble, o împărțim la 4 persoane (în funcție de acțiuni). Se dovedește a fi 500.000 de ruble. pentru toti. Și luăm 13% din această sumă. Primim 65.000 de ruble.
Exemplu (după 2014). Apartamentul este cumpărat de soți pentru 4 milioane de ruble. Mai mult, fiecare dintre ei poate primi o rambursare de 2 milioane de ruble, adică în final, 260.000 de ruble vor fi transferate fiecăruia dintre ei.
2. Dacă în decurs de un an ați vândut un apartament care a fost deținut de mai puțin de 3 ani pentru o sumă care depășește 1.000.000 de ruble. Și în același an, ți-ai cumpărat o locuință pentru care vrei să primești o deducere fiscală.
În acest caz, suma rambursării va fi redusă cu suma impozitului pe venit din vânzarea apartamentului.
Exemplu. Ai vândut un apartament (l-ai deținut mai puțin de 3 ani) cu 1.200.000 RUB și ai cumpărat un apartament nou cu 2.200.000 RUB. Calculăm impozitul pe vânzări (pentru o sumă care depășește 1 milion de ruble): 1.200.000 - 1.000.000 = 200.000. 13% vor fi 26.000 de ruble. Trebuie să plătiți această sumă statului.
Impozitul pe venit care poate fi rambursat din achiziționarea de locuințe (13% din 2 milioane de ruble) va fi de 260.000 de ruble. Puteți primi această sumă de la stat.
Ca urmare a achiziției și vânzării (pentru acest exemplu), aveți posibilitatea de a primi 260.000 - 26.000 = 234.000 de ruble.
Exemplul 1. Trebuie să returnați 260 de mii de ruble. pentru un apartament achiziționat în valoare de 3.700.000 RUB. După cum sa discutat deja mai sus, 260 de mii de ruble. sunt obținute dacă luăm 13% din suma maximă posibilă pentru returnare: 2 milioane de ruble.
2013 - 500.000 de ruble. — 65.000 de ruble.
2014 - 800.000 de ruble. — 104.000 de ruble.
În total, timp de 2 ani în 2015, va fi posibilă returnarea unei deduceri de proprietate în valoare de 169.000 de ruble. (65.000 + 104.000) Sold: 260.000 - 169.000 = 91.000 rub. poate fi primit în 2016 pe baza rezultatelor salariilor din 2015.
Exemplu.2 . Să luăm condiția primului exemplu. Returnăm 260.000 de ruble. de la cumpărarea unui apartament în 2013. Dar acum salariul oficial va fi de 10.000 de ruble. pe lună, 120.000 de ruble. in an.
Venitul dvs. pe an și impozitul pe venit plătit pe acesta:
2013 - 120.000 de ruble. — 15.600 de ruble.
2014 - 120.000 de ruble. — 15.600 de ruble.
Astfel, pe baza rezultatelor ultimilor 2 ani în 2014, va fi posibilă returnarea a 31.200 de ruble. (15.600 + 15.600) Suma rămasă va fi reportată în anii următori. Dacă salariul rămâne același, atunci persoana va primi ultimul randament în 15 ani. Acestea. 15.600 de ruble îi vor fi returnate în fiecare an până când suma totală a plăților va ajunge la 260.000 de ruble necesare.
Declarația 3-NDFL poate fi depusă la biroul fiscal pe tot parcursul anului. Nu există restricții speciale privind termenii și date. În consecință, cu cât declarația este acceptată mai devreme, cu atât mai repede primiți bani în contul dvs. Perioada de verificare este stabilită la 2-3 luni.
Prima declarație poate fi depusă pentru anul în care apartamentul (sau altă locuință) a fost achiziționat.
Dacă se achiziționează locuințe gata făcute, adică se întocmește un contract de cumpărare și vânzare la cumpărare, atunci data achiziției este considerată a fi data indicată în Certificatul de înregistrare a proprietății.
În cazul în care se achiziționează locuințe în construcție, adică o investiție este în curs de desfășurare, atunci data de la care impozitul pe venit poate fi returnat este data specificată în Legea privind transferul apartamentului, camerei sau cota din acestea.
Exemplul 1. În cazul în care documentele specificate conțin data 01.02.2012 sau 31.12.2012, atunci declarația 3-NDFL poate fi depusă pe baza rezultatelor anului 2012, începând din ianuarie 2013.
Dacă apartamentul a fost achiziționat în urmă cu câțiva ani, atunci impozitul pe venit se restituie doar pentru ultimii 3 ani.
Exemplul 2 . Proprietatea a fost achizitionata in 2008. Proprietarul a aflat despre deducerea proprietății abia în 2015. El poate începe să primească o rambursare a impozitului pe venit pentru apartamentul său începând din 2012. Numărând înapoi 3 ani: 2014, 2013, 2012.
Chiar dacă apartamentul a fost achiziționat acum 10 sau 15 ani, puteți primi o deducere de proprietate. Nu există termen de limitare pentru achiziții. Cu toate acestea, trebuie să rețineți că pentru astfel de locuințe se aplică regulile de returnare care au fost adoptate pentru acel an. Adică, dacă apartamentul a fost achiziționat în 2007, atunci suma maximă cu care puteți obține o rambursare este de 1 milion de ruble.
Să ne uităm la ce documente sunt necesare pentru a completa declarația 3-NDFL pentru a returna impozitul pe venit pentru achiziționarea unei locuințe.
Copii ale tuturor acestor documente sunt furnizate la biroul fiscal (în original este necesar doar certificatul de salariu 2-NDFL). Dar adesea inspectorii care acceptă declarația fiscală 3-NDFL vor să vadă originalele. Prin urmare, este mai bine să le iei cu tine pentru a arăta dacă este nevoie. Cu toate acestea, numai copii ar trebui lăsate la biroul fiscal.
Aici am analizat principalele prevederi pentru rambursarea impozitului pe venit la cumpărarea unei locuințe. Răspunsurile la alte întrebări populare pot fi găsite pe acest site în alte articole.
Dacă aveți nevoie de sfaturi personale sau de asistență pentru completarea declarației fiscale 3-NDFL, nu ezitați să mergeți la a noastră.
Conform legislației Federației Ruse, atunci când cumpărați un apartament, o casă sau un teren, puteți primi înapoi o parte din bani în suma impozitului pe venit pe care l-ați plătit. Această deducere fiscală este prevăzută în Codul Fiscal al Federației Ruse (Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și are ca scop să ofere cetățenilor posibilitatea de a cumpăra sau de a-și îmbunătăți locuința.
Adică, dacă lucrați oficial și plătiți impozit pe venit (toți lucrătorii angajați îl transferă la buget) și ați achiziționat un apartament sau o casă, atunci puteți returna impozitul pe venit plătit în valoare de până la 13% din costul apartament/casă (în plus, puteți returna și 13% din dobânda ipotecară și alte cheltuieli).
Profitând de deducerea proprietății, puteți returna o parte din cheltuielile pentru:
Deducere Nu este furnizat:
Valoarea impozitului pe care o poți recupera este determinată de doi parametri principali: cheltuielile tale la cumpărarea unei locuințe și impozitul pe venit pe care l-ai plătit.
Exemplul 1:În 2016, Ivanov A.A. Am cumpărat un apartament cu 2,5 milioane de ruble. În același timp, în 2016, a câștigat 500 de mii de ruble și a plătit impozit pe venit de 65 de mii de ruble. În acest caz, suma maximă pe care Ivanov A.A. va putea returna este de 2 milioane x 13% = 260 de mii de ruble. Dar pentru 2016 direct, el va putea primi doar 65 de mii de ruble (și 195 de mii vor rămâne pentru returnare în următorii ani).
Exemplul 2:În 2016, Vasiliev V.G. a cumpărat un apartament cu 1 milion de ruble. În 2018 Vasiliev V.G. Am aflat despre posibilitatea unei deduceri fiscale și am decis să aplic pentru aceasta. În total, Vasiliev poate returna 1 milion de ruble. x 13% = 130 mii de ruble. Având în vedere că Vasiliev a câștigat 400 de mii de ruble în 2016-2018. anual și a plătit 52 de mii de ruble. impozitul pe venit, apoi în 2019 va putea returna: 52 de mii de ruble. pentru 2016, 52 mii de ruble. pentru 2017 și 26 de mii de ruble. (sold de 130 mii) pentru anul 2018.
În prezent, restricțiile se aplică după cum urmează:
Pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, puteți utiliza deducerea de proprietate o singură dată în viață (paragraful 27, alineatul 2, alineatul 1, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, prețul de achiziție nu contează. Chiar dacă ai profitat de o deducere de 10 mii de ruble, nu vei putea niciodată să primești o deducere mai mare de proprietate la achiziționarea unei locuințe.
Exemplu:în 2013 Saharov A.T. a cumpărat un apartament cu 1.500.000 de ruble și a profitat de deducerea fiscală după cumpărare. În 2018, Saharov A.T. a cumpărat din nou un apartament cu 2.000.000 de ruble. El nu va putea primi o deducere de 500.000 de ruble până la 2.000.000.
La achiziționarea unei locuințe după 1 ianuarie 2014(dacă nu ați folosit deducerea înainte), deducerea de proprietate poate fi folosită de mai multe ori, dar suma maximă a deducerii pe care o puteți primi pentru întreaga viață (excluzând dobânda ipotecară) chiar și în acest caz este strict limitată la 2.000.000 de ruble . (260 de mii de ruble urmează să fie returnate).
Exemplu: la începutul anului 2018 Gusev A.K. a cumpărat un apartament cu 1.700.000 de ruble. În septembrie 2018, a achiziționat și o cameră pentru 500.000 de ruble. La sfârșitul anului 2018 (în 2019) Gusev A.K. va putea aplica pentru o deducere de 2.000.000 de ruble: 1.700.000 pentru un apartament și obține 300.000 de ruble pentru o cameră.
Notă: Dacă ați primit doar o deducere de bază pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, atunci puteți primi o deducere fiscală la dobândă la achiziționarea unei noi locuințe cu ipotecă. Puteți citi mai multe despre această oportunitate în articolul nostru - Deducerea repetată a proprietății pentru dobânda ipotecară
Puteți afla mai multe despre restricțiile privind primirea unei deduceri de proprietate în articolul: Deducere unică de proprietate la achiziționarea unui apartament/casă.
Procesul de obținere a unei deduceri poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. El vă va ajuta să pregătiți o declarație 3-NDFL și alte documente de deducere în 15-20 de minute și vă va oferi, de asemenea, instrucțiuni detaliate privind depunerea documentelor către autoritățile fiscale. Dacă aveți întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.
Pentru a aplica pentru o deducere fiscală veți avea nevoie de:
Puteți returna banii din deducerea proprietății începând cu anul în care aveți în mâini:
Dacă ați cumpărat un apartament în trecut și nu ați aplicat imediat pentru deducere, atunci o puteți face acum (nu există restricții cu privire la momentul primirii deducerii). Singurul lucru este că puteți returna impozitul pe venit pentru cel mult ultimii trei ani. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2016 și ați decis să solicitați o deducere în 2019, atunci vă veți putea recupera impozitul pentru 2018, 2017 și 2016 (informații detaliate despre când și pentru ce ani vă puteți obține rambursarea impozitului poate fi găsită în articolul nostru: Când și pentru ce ani ar trebui să solicit o deducere de proprietate atunci când cumpăr o locuință?
Întregul sold al deducerii de proprietate este reportat în anul următor. Adică puteți returna impozitul pe venit pe mai mulți ani până când „epuizați întreaga sumă” (vezi).
Întreaga procedură pentru obținerea unei deduceri durează de obicei între două și patru luni (cea mai mare parte a timpului este petrecut verificând documentele de către biroul fiscal).
