Circulația banilor fără numerar- aceasta este o parte din cifra de afaceri a banilor, în cazul în care mișcarea lor se efectuează sub formă non-numerar ca transfer de valută monetară din contul bancar deschis al persoanei care efectuează plata în contul destinatarului, clarificând cerințe și reguli generale, precum și prin utilizarea altor organizații de operațiuni bancare.
Cu alte cuvinte, această cifră de afaceri joacă rolul de fonduri care sunt transferate de la o persoană la alta cu ajutorul unei bănci sau a altei instituții financiare.
Acest tip de cifră de afaceri este principala cifră de afaceri a fondurilor, care are o gamă largă de acoperire: circulația mărfurilor, distribuirea tuturor profiturilor statului, tranzacții de plată în diferite domenii de activitate, finanțarea organizațiilor de stat etc.
Acest tip de cifră de afaceri efectuează plăți prin transferarea acestora în diferite conturi bancare. Circulația banilor fără numerar este utilizată pe scară largă în vânzarea de bunuri, plata serviciilor, producția, obținerea unui împrumut, diverse plăți.
Astăzi, acest sistem fără numerar este în permanență actualizat, deoarece valoarea fluxurilor de numerar prin diferite conturi crește în fiecare an. Acest tip de cifră de afaceri se realizează prin comenzi, scrisori de credit, cecuri, carduri sau prin sistemul de încasare. Documentația necesară pentru această operațiune trebuie reglementată de Banca Centrală a Federației Ruse și, de asemenea, trebuie utilizată direct în conformitate cu regulile general acceptate.
Baza circulației fără numerar este plățile monetare interbancare, care se efectuează utilizând centrul de decontare și numerar, care a fost dezvoltat de Banca Centrală. Aceste tranzacții de plată se efectuează utilizând conturi corespondente, care sunt deschise de organizații bancare, pe baza unor acorduri reciproce. Banca Centrală supraveghează și reglementează pe deplin activitatea în procesul de circulație non-numerar a banilor.
Principalul document legal care controlează circulația banilor fără numerar în statul rus este Regulamentul nr. 271. Se spune că astfel de operațiuni ar trebui efectuate exclusiv în cadrul Federației Ruse. Pe baza acestui act, tranzacțiile în numerar și tranzacțiile fără numerar între organizațiile bancare și alte organizații financiare se efectuează utilizând centrul de decontare și numerar al Băncii Centrale.
Pentru a efectua tranzacții de plată sau transfer, trebuie să implementați un cont corespondent, care va trebui să fie deservit de un anumit centru de decontare. Băncile trebuie să se asigure că banii sunt creditați în contul bancar dat în timp util.
Toate regulile în implementarea intermedierii cu plăți între bănci reprezintă principalul avantaj al Băncii Centrale a Federației Ruse.
Astăzi, formarea domeniului finanțelor și împrumuturilor este implementată folosind anumite reguli. De asemenea, este necesar să se ia în considerare existența unor principii care afectează funcționarea circulației banilor fără numerar:
Odată cu executarea de înaltă calitate a acestor cerințe, siguranța tranzacțiilor de plată este întotdeauna la un nivel ridicat.
Dacă luăm în considerare definiția cifrei de afaceri din numerar fără numerar, atunci trebuie spus că este extrem de importantă pentru economie și piață în ansamblu. Organizarea plăților folosind diferite conturi bancare poate crea servicii bancare, poate implementa parteneriate de credit, poate reglementa activitatea companiilor. În plus, costurile aferente efectuării operațiunilor de plată sunt reduse. În țările occidentale, aproximativ 80% din cifra de afaceri totală a banilor este transferuri fără numerar, restul constând din numerar, monede.
Federația Rusă are un raport de 60% non-numerar la 40% numerar. Trebuie spus că cifra de afaceri în numerar fără numerar îndeplinește funcția de plăți. Acest lucru sugerează că transferurile prin conturi bancare nu depind de perioadele de circulație a materialelor valoroase.
Datoriile existente sunt compensate după ce apar. Dacă sunt îndeplinite condițiile necesare, conturile curente arată un sold creditor sau debitor, care trebuie rambursat integral. Suma transferurilor de bani este contorizată în numărul de cifre de afaceri care nu sunt în numerar.
Mecanismul circulației fără numerar a banilor constă în:
Al doilea caz al unui mecanism de circulație fără numerar constă în mai multe activități:
Circulația banilor fără numerar se realizează cu ajutorul unor organizații speciale, precum și cu informații, comunicații, software, mecanisme tehnice și autorități de reglementare care asigură plăți în rândul tuturor participanților la organizațiile bancare.
Tranzacțiile fără numerar se efectuează prin transferarea și debitarea banilor.
Pentru astfel de organizații, sunt implementate conturi speciale și de decontare. Trebuie deschis cel puțin un cont pentru fiecare companie.
Pentru a deschide un cont bancar, o companie trebuie să furnizeze:
Nerezidenții trebuie să furnizeze suplimentar un extras din registrul băncii, care să indice poziția actuală, prin actele legislative ale țărilor în care a fost deschisă și trebuie să furnizeze, de asemenea, o copie a permisului Băncii Centrale.
Această documentație trebuie tradusă în limba națională a statului, certificată de un notar și trebuie confirmată și de Ambasada Federației Ruse sau țara în care compania a fost înregistrată.
Componenta economică a oricărei țări are o cooperare dificilă, acțiunile multor entități economice. Componenta principală a acestor rapoarte sunt tranzacțiile de plată care ajută la îndeplinirea și satisfacerea diferitelor nevoi, precum și la achitarea datoriilor.
Rotația banilor fără numerar este un complex de operațiuni efectuate prin transfer bancar între diferite companii sau persoane fizice și care participă la relații de piață și economice. Finanțarea și circulația banilor joacă rolul unei pârghii pentru efectuarea unei tranzacții de plată, iar cea mai relevantă și populară astăzi este o plată fără numerar.
Conceptul de circulație a banilor fără numerar
De asemenea, compensarea creanțelor reciproce poate fi considerată circulație fără numerar.
Funcția banilor în circulația fără numerar, precum și în numerar, se manifestă ca un mijloc de plată pentru bunuri, lucrări sau servicii. Cu toate acestea, având în vedere că fondurile fără numerar trec prin instituțiile bancare, statului îi este mai ușor să reglementeze sfera monetară.
Semnificația economică națională a plăților fără numerar constă în circulația accelerată a fondurilor. În plus, cea mai rapidă plată către producători duce la o accelerare și creștere a volumului producției, care afectează pozitiv creșterea economică atât a unei întreprinderi individuale, cât și a țării în ansamblu.
În Federația Rusă, fiecare întreprindere deschide conturi în bănci pentru a efectua decontări fără numerar cu alte entități de afaceri, precum și pentru a stoca propriile fonduri. Conturile bancare deschise pentru întreprinderi sunt o componentă necesară a producției continue și a activităților financiare ale întreprinderilor.
Cu ajutorul cadrului legislativ din Federația Rusă, sunt stabilite regulile privind decontările, contabilitatea și fluxul de numerar pentru întreprinderi și persoane fizice. Pentru a reglementa plățile fără numerar în Federația Rusă între întreprinderi, există un sistem pe 4 niveluri de acte legislative (a se vedea Figura 1).
În plus, Banca Centrală a Federației Ruse este principalul dezvoltator de reglementări privind reglementarea cifrei de afaceri fără numerar a fondurilor.
Actele normative actuale reglementează procedura, formele și termenii plăților fără numerar atât în țară, cât și în străinătate (reglementarea monedei).
Organizarea plăților fără numerar în Federația Rusă are anumite principii:
Observația 1
Eficiența funcționării fiecărei entități de afaceri și a economiei în ansamblu depinde de organizarea plăților fără numerar în cifra de afaceri economică. În același timp, organizarea contabilității decontărilor fără numerar ar trebui să ofere condiții suficiente pentru controlul reciproc al relațiilor contractuale dintre furnizori și cumpărători pentru a se conforma condițiilor de control ale instituțiilor bancare în conformitate cu regulile de decontare în conformitate cu legislația actuală.
Documentele de decontare fără numerar sunt după cum urmează (a se vedea Fig. 1):
Aceste forme de documente de decontare fără numerar sunt utilizate în funcție de tipul și natura tranzacției dintre entitățile comerciale.
Circulația numerarului este o mișcare continuă a bancnotelor sub formă de numerar și non-numerar.
Cifra de afaceri în numerar - efectuarea plăților în numerar.
Rotația banilor fără numerar - efectuarea plăților prin transferul de fonduri dintr-un cont în altul. Cantitativ, se exprimă prin totalitatea plăților fără numerar pentru perioada de studiu.
Cifra de afaceri a banilor fără numerar este baza cifrei de afaceri a plății oricărui stat. Se realizează prin sistemul organizațiilor de credit, prin transferul de fonduri sub formă de numerar, prin conturile entităților economice, populației, organizațiilor financiare și de credit și organismelor de stat deschise în acestea.
Inițial, plăți fără numerar existau sub formă de plăți giro - băncile medievale efectuau plăți fără numerar, transferând fonduri din contul unui client pe altul. Calculele de grăsime au fost efectuate în rândul persoanelor legate de relații comerciale generale.
Din punct de vedere istoric, primele plăți fără numerar (plăți giro) au avut loc în rândul clienților aceleiași bănci, din același oraș sau dintr-o provincie. Mai mult, relațiile corespondente în sensul lor modern au apărut între mai multe bănci situate în diferite orașe, provincii și chiar țări.
În plus, pe lângă conturi, au apărut cecuri speciale de tip giro. Girochek - un cec care conține ordinul clientului (sertar) către bancă de a transfera o anumită sumă de bani titularului cecului din sertar (cont gir) în contul titularului cecului. Deținătorul cecului trebuia să deschidă un cont la aceeași bancă cu sertarul.
Bancherii de atunci apreciau avantajele calculelor de grăsime:
· Viteza mare a calculelor.
· Nu este nevoie să acceptați, să verificați, să păstrați și să transportați monede de aur și argint.
· Operațiunile bancare sunt de natură exclusiv contabilă, a căror consecință este intensitatea redusă a forței de muncă și, ca urmare, cifra de afaceri devine mai ieftină.
· Creșterea securității și fiabilității decontărilor, în special la transferul de fonduri în sucursalele unei bănci.
Cu toate acestea, bancherii au trebuit să se confrunte cu o serie de neajunsuri semnificative:
· Banii din conturi au fost folosiți în scopul transferului, a existat o transformare a banilor din conturile giro în numerar.
· Circulația banilor în conturile giro a fost limitată la o singură bancă sau la sucursalele acesteia.
În procesul de dezvoltare a sistemului bancar mondial, aceste neajunsuri au fost eliminate, sistemele bancare naționale dezvoltate și consolidate. Ca urmare, toate formele de plăți fără numerar cunoscute până în prezent au apărut pe baza plăților giro.
Astăzi, când vorbim despre circulația banilor fără numerar, ne referim la faptul că obiectul inițial și final de utilizare și primire a ofertei de bani este un cont bancar. Un cont poate fi deținut atât de o persoană juridică, cât și de o persoană fizică. Dacă există o lipsă de fonduri în contul plătitorului, acesta poate folosi fonduri de credit. Acesta este un avantaj reciproc benefic atât pentru bancă, cât și pentru client.
Ambele tipuri de circulație a banilor sunt interconectate și se revarsă unul în celălalt. Dar, în prezent, prioritatea este, fără îndoială, circulația banilor fără numerar. Există o mulțime de motive pentru asta, vreau să mă opresc asupra celor principale.
1. Economii în costurile de distribuție - în calcule sunt utilizate numai documentele de decontare, nu numerar. În acest sens, rata de uzură a bancnotelor este redusă și, în consecință, se economisesc fondurile alocate de Banca Centrală pentru emisii.
2. Utilizarea informațiilor privind plățile efectuate ca date statistice în pregătirea bugetului, a balanței de plăți a statului
3. Toți participanții la decontare au în mână documente de decontare și, dacă este necesar, pot verifica corectitudinea și legalitatea tranzacțiilor monetare efectuate.
4. Economii substanțiale în timp, resurse de muncă și bani pentru deservirea operațiunilor de decontare. Toate tranzacțiile pot fi efectuate electronic, indiferent de locația participanților la decontare, în timp real. În același timp, numărul angajaților implicați în procesul de decontare este redus, ceea ce duce la economii.
Dacă la sfârșitul secolului al XX-lea - începutul secolului al XXI-lea avantajele cifrei de afaceri din numerar fără numerar erau apanajul marilor organizații moderne, în acest moment acestea sunt disponibile și se bucură de o popularitate crescândă nu numai în rândul organizațiilor și întreprinderilor, ci și în rândul populației.
Numărul dominant de întreprinderi și organizații plătesc salarii pe carduri bancare, asigurând astfel nu numai confortul și siguranța angajaților lor, ci și economisirea propriilor fonduri.
Odată cu proliferarea tehnologiilor Internet, multe tranzacții sunt efectuate de populație într-un mod fără numerar. Acest lucru este facilitat de diferite sisteme, de exemplu, „Banca-client”.
Circulația banilor fără numerar funcționează prin crearea unui sistem de diverse conturi bancare, prin care fondurile sunt debitate sau creditate.
Sistemul de rotație a banilor fără numerar este de obicei împărțit în funcție de nivelul deținerii în:
1. Circulația banilor fără numerar în cadrul unei bănci.
2. Cifra de afaceri interbancară nebancară.
3. Cifra de afaceri în numerar fără numerar pentru plăți internaționale.
Dezvoltarea prioritară a circulației banilor fără numerar poate fi explicată nu numai prin motivele de mai sus, ci și prin politica statului și a Băncii Centrale. Întrucât sunt interesați să creeze un mecanism rațional pentru decontările monetare și să economisească costurile asociate circulației monetare. Este evident că masa monetară în circulația banilor fără numerar se mișcă cu o viteză mult mai mare decât în circulația banilor.
Organizarea rațională a plăților fără numerar, înlocuirea decontărilor cu numerar în condițiile pieței sunt o prioritate în reglementarea circulației monetare, formarea resurselor bancare, controlul asupra funcționării întreprinderilor și reducerea costurilor de distribuție care decurg din numerar așezări.
Rotația banilor non-numerari este asociată cu relațiile de credit care apar în procesul de înlocuire a banilor reali cu operațiuni de credit. În absența fondurilor din contul plătitorului, cifra de afaceri în numerar care nu poate fi efectuată în numerar poate fi efectuată în detrimentul unui împrumut bancar.
Viteza cifrei de afaceri în numerar fără numerar este înțeleasă ca perioada în care se desfășoară operațiunea asociată cu debitarea fondurilor din contul plătitorului și creditarea acestora în contul destinatarului.
Toate plățile fără numerar sunt de obicei împărțite la natura participării la procesul de reproducere în mărfuri și non-mărfuri.
Introducere
Fără exagerare, circulația banilor este o parte integrantă a vieții omenirii. Cred că întreaga structură a economiei este predeterminată de existența banilor și de forma circulației acestora. Circulația banilor este înțeleasă ca procesul de mișcare continuă a banilor, atât sub formă de numerar, cât și fără numerar. Circulația banilor servește vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) și procesele care au loc pe piața financiară.
Din punct de vedere istoric, cifra de afaceri în numerar fără numerar este baza cifrei de afaceri a plăților oricărui stat. Se realizează prin sistemul instituțiilor de credit, prin transferul de fonduri sub formă de numerar, prin conturile entităților economice, populației, organizațiilor financiare și de credit și organismelor de stat deschise în acestea.
În contextul globalizării relațiilor internaționale, al dezvoltării tehnologiilor informaționale, introducerea pe scară largă a plăților fără numerar devine din ce în ce mai importantă, dacă nu chiar vitală.
În țara noastră, din anii 30 ai secolului XX până în 1993, sistemul de plăți fără numerar a fost adaptat mecanismului costisitor al managementului economic și a fost în conformitate cu metoda comandă-administrativă a managementului economic. Și sistemul de plăți fără numerar a fost reglat pentru a servi interesele furnizorului, care era angajat în implementarea planurilor stabilite pentru producția și furnizarea de produse. În plus, economia noastră a fost practic închisă pentru multe tranzacții internaționale.
Tranziția către șinele de piață a necesitat schimbări fundamentale în economie. Inclusiv în ceea ce privește principiile organizării circulației monetare fără numerar, tk. etapa monetară a cifrei de afaceri a capitalului joacă un rol imens în activitățile entităților de afaceri. În conformitate cu cerințele pieței, a fost creat un nou sistem bancar pe două niveluri. Una dintre sarcinile cărora este organizarea și menținerea plăților fără numerar atât pe plan intern, cât și pe plan internațional.
Avantajele incontestabile ale utilizării unor forme de plată fără numerar duc la o creștere constantă a ponderii lor în cifra de afaceri. În prezent, piața bancară, piața tehnologiilor bancare și a Internetului se dezvoltă rapid, ceea ce oferă oportunități nelimitate pentru dezvoltarea și utilizarea metodelor existente și dezvoltarea de noi metode de plată fără utilizarea numerarului.
În țara noastră, cadrul legislativ și metodologic utilizat pentru organizarea circulației monetare fără numerar este încă departe de a fi perfect și este în permanență actualizat și corectat.
În aceste condiții, este deosebit de relevant și promițător să se ia în considerare tema acestei lucrări de curs.
Scopul lucrării este de a lua în considerare conceptul și esența circulației monetare, caracteristicile formelor de plăți fără numerar între entitățile de afaceri.
În conformitate cu obiectivul, sarcinile acestei lucrări sunt:
· Definiția esenței și valorii circulației banilor fără numerar.
· Înțelegerea istoriei apariției plăților fără numerar.
· Dezvăluind avantajele circulației banilor fără numerar.
· Determinarea sferei de aplicare și a principiilor organizării circulației monetare fără numerar.
1. Circulația banilor fără numerar
1.1 Conceptul și istoria dezvoltării circulației banilor fără numerar
Circulația numerarului este o mișcare continuă a bancnotelor sub formă de numerar și non-numerar.
Cifra de afaceri în numerar - efectuarea plăților în numerar.
Rotația banilor fără numerar - efectuarea plăților prin transferul de fonduri dintr-un cont în altul. Cantitativ, se exprimă prin totalitatea plăților fără numerar pentru perioada de studiu.
Cifra de afaceri a banilor fără numerar este baza cifrei de afaceri a plății oricărui stat. Se realizează prin sistemul organizațiilor de credit, prin transferul de fonduri sub formă de numerar, prin conturile entităților economice, populației, organizațiilor financiare și de credit și organismelor de stat deschise în acestea.
Inițial, plăți fără numerar existau sub formă de plăți giro - băncile medievale efectuau plăți fără numerar, transferând fonduri din contul unui client pe altul. Calculele de grăsime au fost efectuate în rândul persoanelor legate de relații comerciale generale.
Din punct de vedere istoric, primele plăți fără numerar (plăți giro) au avut loc în rândul clienților aceleiași bănci, din același oraș sau dintr-o provincie. Mai mult, relațiile corespondente în sensul lor modern au apărut între mai multe bănci situate în diferite orașe, provincii și chiar țări.
În plus, pe lângă conturi, au apărut cecuri speciale de tip giro. Girochek - un cec care conține ordinul clientului (sertar) către bancă de a transfera o anumită sumă de bani titularului cecului din sertar (cont gir) în contul titularului cecului. Deținătorul cecului trebuia să deschidă un cont la aceeași bancă cu sertarul.
Bancherii de atunci apreciau avantajele calculelor de grăsime:
· Viteza mare a calculelor.
· Nu este nevoie să acceptați, să verificați, să păstrați și să transportați monede de aur și argint.
· Operațiunile bancare sunt de natură exclusiv contabilă, a căror consecință este intensitatea redusă a forței de muncă și, ca urmare, cifra de afaceri devine mai ieftină.
· Creșterea siguranței și fiabilității decontărilor, în special la transferul de fonduri în cadrul sucursalelor unei bănci.
Cu toate acestea, bancherii au trebuit să se confrunte cu o serie de neajunsuri semnificative:
· Banii din conturi au fost folosiți în scopul transferului, a existat o transformare a banilor din conturile giro în numerar.
· Circulația banilor în conturile giro era limitată la o singură bancă sau la sucursalele acesteia.
În procesul de dezvoltare a sistemului bancar mondial, aceste neajunsuri au fost eliminate, sistemele bancare naționale dezvoltate și consolidate. Ca urmare, toate formele de plăți fără numerar cunoscute până în prezent au apărut pe baza plăților giro.
.2 Avantajele circulației banilor fără numerar
Astăzi, când vorbim despre circulația banilor fără numerar, ne referim la faptul că obiectul inițial și final de utilizare și primire a ofertei de bani este un cont bancar. Un cont poate fi deținut atât de o persoană juridică, cât și de o persoană fizică. Dacă există o lipsă de fonduri în contul plătitorului, acesta poate folosi fonduri de credit. Acesta este un avantaj reciproc benefic atât pentru bancă, cât și pentru client.
Ambele tipuri de circulație a banilor sunt interconectate și se revarsă unul în celălalt. Dar, în prezent, prioritatea este, fără îndoială, circulația banilor fără numerar. Există o mulțime de motive pentru asta, vreau să mă opresc asupra celor principale.
.Economii în costurile de distribuție - în calcule sunt utilizate numai documentele de decontare, nu numerar. În acest sens, rata de uzură a bancnotelor este redusă și, în consecință, se economisesc fondurile alocate de Banca Centrală pentru emisii.
.Utilizarea informațiilor privind plățile efectuate ca date statistice în pregătirea bugetului, a balanței de plăți a statului
.Toți participanții la decontare au în mână documente de decontare și, dacă este necesar, pot verifica corectitudinea și legalitatea tranzacțiilor monetare efectuate.
.Economii semnificative în timp, resurse de muncă și bani pentru deservirea operațiunilor de decontare. Toate tranzacțiile pot fi efectuate electronic, indiferent de locația participanților la decontare, în timp real. În același timp, numărul angajaților implicați în procesul de decontare este redus, ceea ce duce la economii.
Dacă la sfârșitul secolului al XX-lea - începutul secolului al XXI-lea avantajele cifrei de afaceri din numerar fără numerar erau apanajul marilor organizații moderne, în acest moment acestea sunt disponibile și se bucură de o popularitate crescândă nu numai în rândul organizațiilor și întreprinderilor, ci și în rândul populației.
Numărul dominant de întreprinderi și organizații plătesc salarii pe carduri bancare, asigurând astfel nu numai confortul și siguranța angajaților lor, ci și economisirea propriilor fonduri.
Odată cu proliferarea tehnologiilor Internet, multe tranzacții sunt efectuate de populație într-un mod fără numerar. Acest lucru este facilitat de diferite sisteme, de exemplu, „Banca-client”.
Circulația banilor fără numerar funcționează prin crearea unui sistem de diverse conturi bancare, prin care fondurile sunt debitate sau creditate.
Sistemul de rotație a banilor fără numerar este de obicei împărțit în funcție de nivelul deținerii în:
.Circulația banilor fără numerar în cadrul unei bănci.
.Cifra de afaceri interbancară nebănească.
.Cifra de afaceri a banilor non-numerar pentru plăți internaționale.
Dezvoltarea prioritară a circulației banilor fără numerar poate fi explicată nu numai prin motivele de mai sus, ci și prin politica statului și a Băncii Centrale. Întrucât sunt interesați să creeze un mecanism rațional pentru decontările monetare și să economisească costurile asociate circulației monetare. Este evident că masa monetară în circulația banilor fără numerar se mișcă cu o viteză mult mai mare decât în circulația banilor.
Organizarea rațională a plăților fără numerar, înlocuirea decontărilor cu numerar în condițiile pieței sunt o prioritate în reglementarea circulației monetare, formarea resurselor bancare, controlul asupra funcționării întreprinderilor și reducerea costurilor de distribuție care decurg din numerar așezări.
Rotația banilor non-numerari este asociată cu relațiile de credit care apar în procesul de înlocuire a banilor reali cu operațiuni de credit. În absența fondurilor din contul plătitorului, cifra de afaceri în numerar care nu poate fi efectuată în numerar poate fi efectuată în detrimentul unui împrumut bancar.
Viteza cifrei de afaceri în numerar fără numerar este înțeleasă ca perioada în care se desfășoară operațiunea asociată cu debitarea fondurilor din contul plătitorului și creditarea acestora în contul destinatarului.
Toate plățile fără numerar sunt de obicei împărțite la natura participării la procesul de reproducere în mărfuri și non-mărfuri.
1.3 Forme de plăți fără numerar
În prezent, există următoarele forme de plăți fără numerar:
· Decontări sub acreditive.
· Calcule prin cecuri.
· Decontări pentru încasare.
· Plăți sub alte forme permise de lege și care nu contravin normelor bancare.
Forma de plăți fără numerar utilizată este aleasă de client în mod independent și este negociată în contractele încheiate cu contrapartidele.
Participanții la decontări fără numerar sunt plătitori și beneficiari de fonduri (reclamanți), precum și bănci, care le deservesc și bănci corespondente.
Decontări prin ordine de plată.
Un ordin de plată este un ordin al deținătorului de cont către bancă care îi servește să transfere suma specificată din contul clientului în contul destinatarului fondurilor. Contul beneficiarului poate fi deschis la banca plătitorului sau la altă bancă.
În funcție de condițiile acordului dintre plătitor și destinatarul fondurilor, plata anticipată pentru bunuri, lucrări, servicii sau plăți periodice se poate efectua prin ordinele de plată.
În prezent, decontările prin ordinele de plată sunt cea mai comună formă de plăți fără numerar.
Ordinul de plată este întocmit de plătitor. Procedura pentru efectuarea decontărilor fără numerar cu ordinele de plată este următoarea:
§ Plătitorul completează și trimite băncii sale patru copii ale ordinului de plată
§ Banca plătitorului debitează suma specificată (suma de plată) din contul plătitorului, pune o marcă pe debitare pe ordinul de plată și returnează plătitorului a patra copie a ordinului de plată
§ Banca plătitorului transferă suma plății către banca garantului și trimite a doua și a treia copie a ordinului de plată. Primul exemplar rămâne în banca plătitorului (semnat și ștampilat de plătitor și cu un semn de executare) și este depus în documentele zilei.
§ După primirea fondurilor, banca beneficiarului le creditează în contul beneficiarului și marchează execuția pe ordinele de plată. O copie este trimisă destinatarului, iar cealaltă este atașată documentelor zilei.
Trebuie remarcat faptul că ordinele de plată pot fi acceptate de bancă indiferent de fondurile din contul plătitorului. Apoi ordinele de plată sunt trimise la indexul cardului nr. 2 „Documente de plată neplătite la timp” și sunt plătite la momentul primirii fondurilor în cont în ordinea stabilită de lege.
Dacă plătitorul are dreptul la un împrumut sub formă de descoperit de cont, atunci ordinul de plată este plătit prin intermediul unui împrumut bancar.
Ordinul de plată pentru acest cont poate fi plătit parțial. În acest caz, se utilizează un ordin de plată. La completarea acestui ordin de plată în toate exemplarele sale, data, ștampila bancară și semnătura angajatului băncii sunt introduse în câmpul „Bancnote”. Iar în partea din față a ordinului de plată este plasată inscripția „Plată parțială”. Partea inversă a ordinului de plată conține suma de plată, suma soldului, numărul de plată și data ordinului de plată.
Avantajele decontărilor cu ordine de plată:
· Flux de lucru destul de simplu
· Capacitatea plătitorului de a verifica calitatea bunurilor achiziționate (servicii)
· Accelerarea fluxului de numerar
Dezavantajul acestui tip de plăți fără numerar este că furnizorul nu are garanția primirii plății din cauza lipsei de fonduri din contul plătitorului. Prin urmare, astfel de calcule se efectuează cel mai adesea sub forma unei plăți în avans.
Decontări prin acreditive
Scrisoarea de credit este o formă de decontare atunci când o bancă, în numele plătitorului, deschide o scrisoare de credit și, în conformitate cu instrucțiunile clientului, se angajează să efectueze o plată către destinatarul fondurilor.
Scrisoarea de credit este cea mai complexă formă de plăți fără numerar și este utilizată în principal în activitatea economică externă.
CERERE DE LITERĂ DE CREDIT Nr .___________________________________ 0401063 Data Tipul de plată Suma în cuvinte INN Suma Plătitor BIK Cont bancar al plătitorului. Nu, BIKBank al furnizorului Nu INNSch. Nu Tip de operațiune Termen de plată Ochru pătrat. SupplierCodeRez.fieldLoC type Termeni de plată Semnături M.P.______________________________________________________________________________________________
Există următoarele tipuri de acreditive:
· Acoperit (depus) și neacoperit (garantat)
· Revocabil și irevocabil (sub rezerva confirmării)
Acoperit - o scrisoare de credit în care plătitorul a depus în prealabil fonduri pentru decontări la furnizor. În acest caz, banca plătitorului (emitentul) debită fonduri din contul plătitorului și le transferă către banca furnizorului (banca nominalizată) în contul bilanțului „Acreditive de plată”.
Fondurile la banca furnizorului pot fi depuse contra unui împrumut primit de plătitor la banca emitentă. În practica bancară rusă, poate exista o singură sursă de plată pentru o anumită acreditivă, adică nu este prevăzută emiterea unei scrisori de credit parțial în detrimentul fondurilor proprii, parțial în detrimentul unui împrumut bancar.
Scrisoarea de credit neacoperită este o scrisoare de credit pentru care banca garantează plățile către furnizor. Pentru aceasta, plătitorul se adresează băncii sale cu o cerere de a emite o scrisoare de credit garantată pentru el. Această aplicație este acordată în principal clienților solventi de primă clasă.
Revocabil - o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de banca emitentă sub rezerva unui ordin scris al plătitorului fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și apariția oricăror obligații ale băncii emitente față de destinatarul fondurilor după scrisoare de credit este revocat.
Irevocabil - o scrisoare de credit care poate fi anulată numai cu acordul destinatarului fondurilor. În legătură cu solicitarea băncii emitente, banca executantă poate confirma acreditivul irevocabil (acreditiv confirmat). O scrisoare de credit irevocabilă care a fost confirmată de banca executantă nu poate fi modificată sau anulată fără acordul acesteia.
Procedura de confirmare pentru o scrisoare de credit confirmată irevocabilă este determinată de un acord între banca emitentă și banca de executare.
Procedura de decontare conform unei scrisori de credit este determinată de acordul principal. Trebuie să reflecte:
o Numele băncii emitente
o Numele băncii beneficiarului
o Numele beneficiarului
o Suma scrisorii de credit
o Tipul acreditivului
o Metoda de notificare a destinatarului despre deschiderea unei scrisori de credit
o Metoda de notificare a plătitorului cu privire la numărul de cont pentru depunerea fondurilor
o Lista completă a documentelor furnizate de către destinatarul fondurilor
o Perioada de valabilitate L / C
o Termenul pentru furnizarea documentelor care confirmă livrarea bunurilor (lucrări, servicii), cerințe pentru pregătirea acestor documente
o Condiție de plată (cu sau fără acceptare)
o Responsabilitatea părților pentru neîndeplinirea (îndeplinirea necorespunzătoare) a obligațiilor specificate
o Metode de soluționare a litigiilor
Plata conform acreditivului se face prin transfer non-numerar al sumei specificate de fonduri în contul destinatarului. Plățile parțiale sunt permise sub acreditiv.
În majoritatea cazurilor, plătitorul plătește un comision către banca emitentă. Compensează cheltuielile băncii pentru executarea acreditivului.
Dacă scrisoarea de credit nu este executată în perioada convenită, atunci aceasta este închisă, iar fondurile sunt returnate plătitorului în contul bancar.
Procedura pentru decontări conform unei acreditive este următoarea:
o Plătitorul depune o cerere pentru deschiderea unei scrisori de credit la banca sa. Pe baza acestei cereri, banca emitentă debită fonduri pentru suma specificată din contul plătitorului.
o Banca emitentă transferă băncii executante o copie a cererii plătitorului și îi transferă suma specificată
o Banca executantă notifică destinatarul deschiderii unei scrisori de credit în favoarea sa.
o Plătitorul transferă documentele necesare destinatarului. Acestea sunt reglementate în termenii acreditivului.
o Destinatarul transferă documentele către banca executantă, unde sunt verificate integralitatea și corectitudinea executării acestora.
o Banca executantă creditează suma scrisorii de credit în contul bancar al beneficiarului.
Avantajul decontărilor prin scrisori de credit este o garanție de plată pentru produse destinatarului. Dezavantajul este devierea fondurilor plătitorului de la cifra de afaceri a acestuia.
Calcule prin cecuri.
Un cec este o garanție care conține o comandă necondiționată a sertarului către bancă pentru a efectua o plată titularului cecului pentru suma specificată în acesta.
Sertarul este o entitate juridică care are fonduri în bancă și are dreptul să dispună de acestea prin emiterea cecurilor.
Titularul cecului este o entitate juridică în favoarea căreia se emite un cec.
Plătitor - banca în care sunt depuse fondurile sertarului. Înainte de expirarea perioadei specificate, sertarul nu are dreptul să revoce cecul.
Un cec este un document de responsabilitate strictă. Cecurile sunt înregistrate în bănci în contul în afara bilanțului nr. 91207 „Forme de raportare strictă”.
Pentru decontările fără numerar, se utilizează cecuri emise de instituțiile de credit pentru utilizare de către clienți, precum și în decontările interbancare în prezența relațiilor corespondente. În acest caz, forma cecului este determinată independent de instituția de credit.
Organizația de credit determină forma cecului în mod independent. Regulile intrabancare pentru efectuarea tranzacțiilor cu cecuri reglementează condițiile și procedura de utilizare a acestora. Aceste reguli prevăd: forma unui cec, procedura de completare a unui cec și o listă cu detaliile necesare, un registru al participanților la decontări prin cecuri, termenul de prezentare a cecurilor de plată, condițiile de plată, regulile pentru efectuarea decontărilor și tranzacții pentru tranzacții cu cec, procedura de arhivare a cecurilor.
În decontările interbancare pot fi utilizate cecurile emise de instituțiile de credit. Baza pentru astfel de calcule este acordurile interbancare.
Procedura de decontare prin cecuri:
o Încheierea unui acord între bancă și sertar. Conform acestui acord, banca se angajează să plătească cecurile emise de sertar
o Carnetul de cecuri este eliberat carnetului de cecuri
o Deținătorul cecului livrează bunuri (lucrări, servicii) către emitentul cecului
o Sertarul plătește bunurile (munca, serviciile) titularului cecului prin emiterea unui cec pentru suma convenită
o Titularul prezintă o chitanță de plată pentru bunuri (lucrări, servicii)
o Banca plătește suma cecului titularului cecului
o Sertarul și banca fac decontări între ele în funcție de sumele indicate în cec.
Un cec este un instrument de decontare tradițional, clasic. Cu toate acestea, în acest moment ocupă o pondere neglijabilă în structura cifrei de afaceri a plăților în Federația Rusă - 1% din volumul plăților fără numerar.
Avantajul utilizării decontărilor prin cecuri este capacitatea de a plăti pentru diferite tipuri de bunuri (lucrări, servicii), precum și capacitatea de a le utiliza pentru decontări cu mulți furnizori.
Decontări pentru încasare
La efectuarea plăților pentru încasare, clientul îi dă băncii care îi servește ordinul de a efectua, pe cheltuiala acestuia, acțiuni pentru a primi de la plătitor o plată în favoarea clientului.
Decontările pentru încasare se bazează pe cereri de plată. Plata acestor creanțe se poate face prin ordin al plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul plătitorului (fără acceptare) și ordine de încasare. Plata acestora se face fără ordinul plătitorului.
Destinatarul trimite cereri de plată și ordine de încasare în contul plătitorului prin banca care deservește destinatarul fondurilor.
Un angajat al băncii emitente, atunci când acceptă o cerere de plată pentru încasare, verifică conformitatea acestui document de decontare cu formularul stabilit al formularului, verifică completitudinea completării tuturor detaliilor prevăzute de formular, corespondența semnăturilor și sigilii și determină identitatea tuturor copiilor documentelor de decontare.
După acest cec, toate exemplarele sunt ștampilate la banca emitentă, data primirii și semnătura responsabilului.
Banca care a acceptat documentele de decontare pentru colectare poartă obligația de a le livra la destinație. Procedura și termenele de livrare a documentelor la destinație sunt cuprinse în acordul de cont bancar încheiat între bancă și client.
În cazul în care plătitorul nu are sau nu are suficiente fonduri în cont și condiția de plată a documentelor de decontare care depășesc fondurile disponibile în cont nu este agreată, cererile de plată și ordinele de încasare sunt trimise la indexul cardului nr. 2 „ Documentele de decontare nu sunt achitate la timp. Asigurați-vă că indicați data plasării în indexul cardului. Pe măsură ce fondurile ajung în contul bancar al plătitorului, documentele de plată sunt plătite. Se oferă plata parțială a cererilor de plată și a comenzilor de încasare, care se află în indexul cardului nr. 2.
Decontări pentru încasare folosind fișele de plată
Cerere de plată - un document de decontare care conține cererea creditorului (destinatarului fondurilor) către debitor (plătitor) de a plăti suma de bani prin bancă.
Cel mai adesea, cererile de plată sunt utilizate în plățile pentru bunurile furnizate, lucrările efectuate, serviciile prestate.
Calculele pot fi efectuate cu permisiunea (acceptarea) plătitorului și fără permisiunea acestuia (acceptarea)
Decontări prin comenzi de încasare.
Un ordin de încasare este un document de decontare pe baza căruia fondurile sunt debitate din contul plătitorului într-un mod incontestabil.
Decontările prin ordinele de încasare sunt utilizate în cazurile unei proceduri incontestabile de colectare a fondurilor, prevăzută de lege, de către părți în temeiul contractului principal, colectare în conformitate cu documentele executive.
Procedura de decontare pentru încasare:
o Destinatarul fondurilor întocmește un ordin de încasare (cerere de plată). Îl trimite la banca sa, atașând toate documentele necesare
o Banca beneficiarului transferă toate documentele primite de la beneficiar către banca plătitorului
o Banca plătitorului își anunță clientul cu privire la documentele de decontare emise în contul său. Pentru o cerere de plată, le transferă către plătitor
o Plătitorul acceptă documentele de decontare emise (pentru o cerere de plată)
o Banca plătitorului debitează suma plății din contul clientului său.
o Banca plătitorului transferă suma plății către banca beneficiarului plății.
o Banca beneficiarului trimite fondurile primite în contul beneficiarului.
Avantajul decontărilor de colectare este absența întârzierilor în executarea documentelor, deoarece inițiativa vine de la destinatarul fondurilor.
Toate informațiile despre tranzacțiile efectuate de bancă în timpul zilei de funcționare sunt introduse în contul personal. Extrasele de cont ale clienților sunt tipărite pentru fiecare zi a tranzacțiilor. Există desemnări numerice convenționale ale tipurilor de operații.
Simboluri ale documentelor Numele documentelor pentru care se reflectă tranzacțiile01 Scris, creditat prin ordin de plată02 Plătit, creditat prin cerere de acreditare03 Plătit în numerar mandat04 Primit în numerar prin anunțarea unei plăți în numerar05 Plătit, creditat la cerere - ordin06 Primit prin plată7, creditat, scrisoare de credit anulată 09 Scrisă, creditată în baza unui ordin memorial (cheltuială, numerar primit) 10 Documente privind rambursarea împrumutului, cu excepția celor menționate mai sus 11 Documente pentru emiterea unui împrumut, creditarea unui credit într-un cont, altele decât cele enumerate mai sus 12 pe baza unui sfat 13 Decontări folosind carduri bancare16 Ordin de plată
1.4 Nou în organizarea plăților fără numerar
Tehnologiile bancare se dezvoltă rapid. Apar un număr imens de tehnici și tehnologii, inclusiv în domeniul organizării plăților fără numerar.
A.B. Dronov descrie un nou mecanism de relație în care capitalul funciar este utilizat ca drept de a solicita plata pentru închirierea terenului. Folosind terenul ca capital, avem ocazia să oferim proprietarului terenului bani în capital. În acest caz, capitalul monetar este reprezentat de un titlu de înregistrare, cum ar fi un cont de custodie al unui certificat de „capital funciar” la o bancă depozitară. Proprietarul terenului efectuează transferul dreptului de arendă pentru utilizare perpetuă către Fondul de capital funciar al statului. La rândul său, el stabilește o relație cu persoana care închiriază terenul și primește dreptul de a primi chiria terenului. Fondul convertește dreptul de a primi chiria terenului într-o garanție. În acest titlu, cota de chirie a terenului minus rezerva Fondului este exprimată ca procent din valoarea nominală a garanției. Dobânzile se primesc la data plății chiriei terenului.
Această garanție este un certificat al dreptului de a primi chiria terenului. Chiria terenului este calculată ca procent din valoarea nominală a unei garanții. Principalul proprietar al unei garanții este proprietarul terenului.
Garanția este valabilă pentru întreaga perioadă de utilizare a terenului spre închiriere, ca capital care aduce venituri. Fondul stabilește chiria și dobânda pe un titlu bazat pe rata dobânzii de pe piața de valori și pe valoarea pasivului financiar în care se plătesc dobânzile.
Proprietarul poate vinde acest titlu la prețul de care are nevoie (cu o primă din valoarea nominală sau cu o reducere). Obligațiile către proprietarii de chitanțe de depozit, care au devenit în urma circulației publice, sunt asumate de Fondul funciar. Ponderea sa servește ca bază pentru reducerea riscului rezultat dintr-un contract de leasing separat.
Mecanismul relațiilor ca rezultat al creării și menținerii unei cifre de afaceri de securitate este prezentat în Figura 1. Relațiile includ: un organism guvernamental care deține un drept de leasing, o instituție de credit care acționează ca depozitar, proprietar de teren, o entitate economică - un locatar de teren, un cumpărător al unei garanții.
Valoarea nominală a certificatului de capital funciar trebuie înregistrată în registrul valorilor mobiliare în suma indicată în moneda Federației Ruse.
O instituție de credit încheie un acord cu proprietarul certificatelor funciare pentru menținerea unui cont de custodie și menținerea acestora.
2. Domeniul de aplicare a circulației monetare fără numerar
.1 Principii moderne de organizare a circulației banilor fără numerar
În prezent, entitățile de afaceri, împreună cu evaluarea fondurilor pe depozite bancare ca bani, le folosesc în mod activ în îndeplinirea obligațiilor care apar în cursul activității antreprenoriale.
Astăzi, în orice țară, cifra de afaceri a plăților interne și cifra de afaceri internațională generală a plăților se efectuează în mod non-numerar. Aceasta este o consecință a faptului că toate entitățile economice își decontează obligațiile în principal din bani non-numerari prin conturi bancare.
Acest fapt determină relațiile dintre entitățile economice, entitățile comerciale și băncile comerciale și afectează funcționarea și dezvoltarea economiei în ansamblu.
Principiile organizării moderne a plăților fără numerar:
· Unificarea și reglementarea așezărilor
· Libertatea de a alege forma de plată
· Urgența așezărilor
· Acceptarea decontărilor
· Libertatea de a dispune de fonduri
· Securitatea decontării
· Independența obligațiilor de decontare ale băncii
· Documentația tranzacțiilor de decontare
Principiul unificării și reglementării decontărilor constă în efectuarea fondurilor care se află în conturi de depozit, funcțiile mijloacelor de plată general acceptate. Acest principiu presupune stabilirea și menținerea unei proceduri uniforme pentru executarea tranzacțiilor de decontare de către toate persoanele implicate în decontări în cadrul sistemului bancar național.
Unificarea operațiunilor de decontare este deosebit de importantă în decontările internaționale. Acest lucru se datorează faptului că aici participă bănci și entități comerciale aparținând diferitelor țări care au propriile standarde și reguli naționale pentru desfășurarea operațiunilor de decontare.
Principiul libertății de a alege forma de plată se bazează pe dreptul unei entități economice de a alege orice formă de plată prevăzută de lege și reglementată de regulile bancare. Subiecții fixează forma decontărilor în contractele de afaceri, banca nu are dreptul să se amestece în relațiile contractuale ale subiecților. Și nu există dreptul de a refuza clienții care doresc să efectueze operațiuni stabilite de lege pentru tipul de conturi pe care le-au deschis la această bancă.
Principiul urgenței decontărilor prevede transferul în timp util și complet de fonduri de către bancă din contul plătitorului în contul furnizorului. Acest principiu este o condiție necesară pentru funcționarea economiei. Utilizarea decontărilor fără numerar în loc de numerar ar trebui să faciliteze și să accelereze activitățile economice ale entităților. Prin urmare, aceștia ar trebui să poată influența viteza decontărilor în cadrul capacităților reale ale băncilor și ale sistemelor naționale și internaționale de plăți și decontări.
Principiul aspectului decontării înseamnă că este posibil să se anuleze fonduri din contul clientului numai la comanda acestuia. Voința clientului este exprimată fie sub forma unui ordin direct către bancă de a transfera fonduri. În acest caz, indicația se întocmește sub forma unui anumit instrument de plată sau a unui document de decontare. Sau, un formular de consimțământ scris este utilizat pentru a transfera fonduri la cerere, care este prezentat de o terță parte direct la banca plătitorului sub formă documentară.
Principiul cedării libere a fondurilor se bazează pe faptul că banca nu are dreptul de a determina și controla direcțiile de utilizare a fondurilor clienților. De asemenea, banca nu are capacitatea de a restricționa drepturile clientului de a dispune de fonduri, cu excepția cazurilor prevăzute de lege sau printr-un acord cu banca.
Principiul securității decontării este strâns legat de principiul urgenței plății. pentru că executarea plății la timp nu este posibilă, fără plătitor și, ca urmare, banca care îi servește, fonduri lichide, care sunt transferate pentru a rambursa obligațiile către furnizor.
Aceste calcule se fac în soldul fondurilor din contul plătitorului sau pe cheltuiala unui împrumut pe care banca de serviciu îl poate oferi în aceste scopuri.
Principiul independenței obligațiilor de decontare ale băncii față de îndeplinirea obligațiilor clienților în cadrul contractelor este că libertatea de a alege forma de decontare este completată de responsabilitatea clienților pentru rezultatele executării acestora.
Principiul înregistrării documentare a operațiunilor de decontare este că toate operațiunile de decontare pot fi efectuate numai dacă băncii i se furnizează toate documentele de decontare necesare, întocmite în conformitate cu normele bancare existente. O condiție prealabilă este exprimarea scrisă a voinței titularului de cont pe document, exprimată în semnătura sa personală sau în semnătura persoanelor autorizate de proprietarul acestui cont.
2.2 Domeniul de aplicare a circulației banilor fără numerar
acreditiv de colectare a numerarului fără numerar
Astăzi, în majoritatea țărilor lumii, pentru nevoile decontărilor interne și internaționale, sunt utilizate astfel de forme de plăți fără numerar, cum ar fi transferurile bancare, decontările prin cecuri, decontările pe acreditive, decontările la încasare.
În țara noastră, sunt utilizate formele de plată de mai sus. Acestea sunt organizate cu o serie de caracteristici care reflectă specificul dezvoltării economice a Federației Ruse.
Cea mai comună formă de plăți fără numerar este un transfer bancar - transfer. Valoarea acestei forme de plată este foarte mare. Tk. baza unui transfer bancar sunt operațiunile de transfer de fonduri fără numerar, cele ale mișcărilor lor în conturi bancare, care reprezintă baza și o parte integrantă a tuturor celorlalte forme de plată. Prin urmare, mulți autori consideră că formele de mai sus de plăți fără numerar sunt varietăți de transferuri bancare.
Un transfer bancar este definit ca un set de tranzacții de decontare, începând cu o tranzacție de cheltuieli, acele fonduri de debitare din contul plătitorului. Toate tranzacțiile de debit efectuate de bănci sunt împărțite în tranzacții de credit și debit. O formă specială a unui document de decontare în Rusia este un ordin de plată. O cerere de plată este utilizată pentru a anula fonduri din contul debitorului.
Atunci când fac decontări cu partenerii lor străini, producătorii ruși folosesc forma de colectare a decontărilor. Colecția de documente este utilizată pe scară largă în comerțul internațional. Calculele colecției rusești diferă semnificativ de calculele similare acceptate în practica internațională. Acestea sunt în esență o formă de transferuri bancare de debit.
Decontări prin ordine de plată
În Rusia, Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011 „Cu privire la sistemul național de plăți” și Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P „Cu privire la regulile de transfer de fonduri” (în continuare - Legea cu privire la Sistemul de plăți, Regulamentul nr. 383-P) și în legătură cu intrarea în vigoare a Regulamentului nr. 383-P la 12 iulie 2012, Regulamentul nr. 2-P al Băncii Rusiei din data de 03.10.2002 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă "(în continuare - Regulamentul nr. 2- P) și din data de 01.04.2003 nr. 222-P" Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoane fizice din Federația Rusă. "
Banca Rusiei a decis că transferul de fonduri poate fi efectuat utilizând mai multe forme de plăți fără numerar. Unul dintre formulare este decontarea ordinelor de plată.
Ordinul de plată poate fi utilizat pentru decontări din conturi bancare ale persoanelor juridice și persoane fizice, precum și pentru transferuri fără deschiderea unui cont, inclusiv utilizarea mijloacelor electronice de plată. Anterior, operațiunile de transfer de bani fără deschiderea unui cont erau posibile numai pentru persoane fizice. În acest moment, persoanele juridice au și ele o astfel de oportunitate.
O instituție de credit efectuează acest tip de plăți fără numerar pe baza unui ordin. Comanda poate fi emisă în format electronic, precum și pe hârtie (ordin de plată, ordin de încasare, cerere de plată, ordin de plată, ordin întocmit în formularul stabilit de bancă). Pe baza acestui ordin, banca întocmește un document de decontare.
Un ordin de plată ca document de decontare are o gamă largă de aplicații. Poate acționa ca un document de decontare pentru plăți fără numerar prin ordinele de plată; decontări sub acreditiv; decontări sub forma unui transfer electronic de bani.
Pe baza cerințelor autorității de reglementare care decurg din Regulamentul nr. 383-P, este posibil să se determine când o instituție de credit aplică un document de decontare (plată) sub forma unui ordin de plată:
· În primul rând, persoanele juridice și persoanele fizice pot da ordin să anuleze fondurile din conturile lor. Inclusiv transferul de fonduri dintr-un cont de depozit. Acest document poate fi pe suport de hârtie sau electronic și este un document de decontare pentru efectuarea decontărilor sub formă non-numerar.
· În al doilea rând, persoanele juridice pot da ordin să efectueze decontări fără a deschide un cont, inclusiv folosind mijloace de plată electronică pentru a transfera fonduri din contul bancar al clientului în contul bancar.
În conformitate cu actele normative, atunci când o entitate juridică utilizează sistemul Banca-Client, mesajul electronic al plătitorului este un ordin. Acesta trebuie să conțină toate detaliile solicitate de bancă. Pe baza sa, banca întocmește un document de decontare - un ordin de plată. Anexa 11 la Regulamentul 383-P determină numărul de caractere care trebuie cuprinse în detalii.
Dacă plătitorul este o persoană fizică, procedura este similară. Plătitorul poate, sub forma unei cereri, să elaboreze un ordin de transfer de fonduri fără a deschide un cont bancar. Forma unui astfel de ordin este stabilită de instituția de credit sau de către destinatari în acord cu banca. Pe baza cererii plătitorului în format electronic sau pe hârtie, banca întocmește un ordin de plată și efectuează decontări.
O instituție de credit are capacitatea de a întocmi ordine de plată de la mai mulți plătitori - persoane fizice pentru suma totală și de a o trimite băncii către destinatarul registrului sau ordinele plătitorilor - persoane fizice.
· În al treilea rând, instituția de credit în sine poate fi plătitorul sau beneficiarul fondurilor. Banca are dreptul de a elabora în mod independent formularul de comandă, pe baza căruia se întocmește ordinul de plată. O excepție este cazul în care plătitorul este banca însăși, iar destinatarul este clientul băncii. În acest caz, transferul de fonduri este pregătirea de către bancă a unui document de decontare - un ordin bancar.
Un loc special în cifra de afaceri a plății este ocupat de decontări în baza unei acreditive. În acest moment, experții cred că această formă de plată atrage o atenție nemeritată. Și este necesară reglementarea și promovarea acestei forme de plată.
Deși, după cum arată practica, scrisorile de credit sunt un mijloc universal de plată, în special în contextul reglementărilor ruse imperfecte.
Conform statisticilor recent, scrisorile de credit au fost calculate pentru următoarele operațiuni:
· Achiziționarea terenului
· Plata unei penalități la evacuarea chiriașului înainte de expirarea contractului de închiriere din incinta ocupată
· La cumpărarea acțiunilor
· Când cumpărați acțiuni la o societate cu răspundere limitată
· Când proprietatea este împărțită (folosind o scrisoare de credit de așteptare)
· La lichidarea unei întreprinderi (cumpărarea de acțiuni)
· La cumpărarea unei case
Practic, scrisorile de credit sunt utilizate în decontările dintre persoanele juridice, dar în acest moment interesul persoanelor fizice asupra acestora a început să crească. Din diverse motive, oamenii preferă să utilizeze un credit documentar printr-o cutie de valori atunci când cumpără o casă sau un teren. Dar, din păcate, în cadrul de reglementare rusesc, reglementarea decontărilor cu utilizarea unei acreditive nu este încă suficient dezvoltată.
De ce nu slăbește interesul pentru scrisorile de credit? Cred că există mai multe motive.
În primul rând, o scrisoare de credit este o formă de plată mai modernă și mai civilizată decât o cutie de valori (aplicabilă persoanelor fizice). Civilizația stă în nevoia emergentă a multor oameni de a plăti „în alb”. În timp ce așezările printr-o celulă au o nuanță de „schematică”, „încasare” și alte aspecte negative ale perioadei de formare a unei economii de piață în țara noastră. În plus, calculele care utilizează celula nu oferă părților un sentiment de securitate. Acest sentiment vine odată cu implicarea băncii în tranzacție, ca una dintre părțile la decontare. Atunci când efectuează plăți prin acreditiv în toate etapele tranzacției, entitățile comerciale interacționează foarte strâns cu băncile lor.
Un rol special îl joacă faptul că banca este responsabilă pentru plata fondurilor către destinatar. Acest lucru oferă plății încrederea în finalizarea cu succes a tranzacției.
Și, pe lângă cele de mai sus, de când există acte legislative „împotriva spălării banilor”, în care banca acționează ca un organism de control, fondurile care trec prin conturi bancare sunt legalizate într-un mod aparte.
Merită să ne amintim că, cu această formă de decontare, o parte apare în tranzacție - o bancă, căreia, dacă este necesar, i se pot face creanțe în mod legal. Bineînțeles, în cazul angajaților neprofesioniști ai băncii în timpul operațiunii.
Un alt motiv al interesului pentru decontări prin scrisori de credit este că părțile, efectuând o tranzacție, pot recurge la cunoștințele profesionale ale angajaților băncii. Și aceste consultări în cele mai multe cazuri vor fi nu numai profesionale, ci și gratuite. Având informațiile necesare despre condițiile și procedura de decontare, clientul se poate aștepta ca tranzacția să se desfășoare fără probleme, fără pierderi și la timp.
Un alt motiv semnificativ pentru decontările cu acreditive în practica internă este costul relativ scăzut al procedurii.
pentru că Băncile ruse stabilesc comisionul pentru astfel de operațiuni mult mai mic decât pentru decontările privind activitatea economică externă. În plus, multe comisioane au dimensiuni limitate, astfel încât puteți economisi mult la cifre de afaceri mari.
Dar, în ciuda faptelor de mai sus, multe bănci nu consideră că forma de plată a scrisorii de credit este promițătoare. Specialiștii băncii, de regulă, ei înșiși nu dețin pe deplin toate informațiile despre această formă de decontare și nu o pot transmite în mod clar clientului.
Informațiile despre posibilitatea unor astfel de calcule vin adesea de la parteneri străini. În Europa de Vest, SUA și Asia de Sud-Est, scrisorile de credit sunt foarte răspândite ca formă de decontare cu parteneri din țările în curs de dezvoltare. Folosind o scrisoare de credit în decontări internaționale, entitățile de afaceri încep să utilizeze astfel de operațiuni pe plan intern.
Trebuie remarcat faptul că utilizarea scrisorii de credit este o schemă preferată de fraudatori. Dar de multe ori este valabil atunci când este utilizat în așezările internaționale. În condițiile realității rusești, cadrul de reglementare existent nu numai că încetinește dezvoltarea scrisorilor de credit, ci împiedică și fraudatorii să fantaseze.
Avantajele și oportunitățile suplimentare oferite de utilizarea scrisorilor de credit către bănci:
· Concentrarea atenției clientului pe o listă extinsă de servicii furnizate de bancă.
· Posibilitatea de a diversifica ofertele pentru client.
· Un produs suplimentar pentru primirea nu numai a comisionului, ci și a veniturilor din dobânzi.
· Este important ca scrisoarea de credit garantată, fiind un produs de credit, să nu deturneze resursele de credit ale băncii. În același timp, aduce venituri din dobânzi.
Avantajele și oportunitățile suplimentare oferite de utilizarea unei scrisori de credit către un client:
· Clientul își poate garanta solvabilitatea partenerului.
· Clientul primește un produs de împrumut la un preț mai bun.
· O scrisoare de credit este o alternativă la o cutie de valori și nu numai că poate asigura decontări, dar garantează și originea legală și non-penală a banilor. Aceasta acționează ca o protecție suplimentară împotriva riscurilor legale.
Aș dori să menționez particularitățile utilizării acreditivelor documentare pentru decontări pe tranzacții care nu sunt de marfă.
La cumpărarea de terenuri sau locuințe, sunt adesea folosite scrisori de credit. Sunt deschise în ruble. Părțile la aceste tipuri de tranzacții pot fi două persoane juridice, o persoană fizică și o persoană juridică sau două persoane fizice. pentru că la efectuarea unor astfel de tranzacții, este necesar să se înregistreze proprietatea asupra terenului, termenul tranzacției fiind întârziat semnificativ. În același timp, vânzătorul nu dorește să întocmească documente înainte de a plăti tranzacția. Și cumpărătorului îi este frică să plătească până la finalizarea documentelor.
Conform legislației în vigoare, persoanele juridice trebuie să deconteze conturile între ele într-o formă fără numerar. Astfel, ieșirea ideală în această situație este utilizarea formularului de decontare fără numerar a scrisorii de credit.
Dacă vorbim despre o tranzacție între două persoane, atunci se folosește adesea o cutie de valori într-o bancă. Cumpărătorul pune bani în el pentru perioada documentelor. Accesul la celulă este condiționat numai de partajare. Dar, în acest caz, cumpărătorul extrage o sumă semnificativă de bani din cifra sa de afaceri. În cazul utilizării unei scrisori de credit, este posibil ca cumpărătorul să nu aibă nici măcar suma necesară de fonduri în momentul tranzacției și să nu le extragă din circulație.
Printre altele, atunci când se utilizează o acreditivă, atât vânzătorul, cât și cumpărătorul sunt asigurați împotriva fraudei reciproce. pentru că Nici vânzătorul, nici cumpărătorul, nici măcar diferite agenții guvernamentale nu au acces la cont. organe. În special, chiar și reprezentanții serviciului fiscal nu au autoritatea de a colecta fonduri depuse în baza unei acreditive. Acest lucru este valabil atât pentru așezările interne rusești, cât și pentru cele internaționale.
Aș dori să menționez cel mai rar caz de utilizare a acreditivelor pentru decontări pe teritoriul Federației Ruse. Aceasta este plata unei decăderi la evacuarea chiriașului înainte de data expirării contractului de închiriere. Probabil, chiriașul încearcă astfel să obțină o garanție că pierderea primită de el îi va fi garantată.
Utilizarea acreditivelor documentare devine din ce în ce mai populară la achiziționarea acțiunilor unei societăți cu răspundere limitată și la achiziționarea acțiunilor. Și, de asemenea, atunci când se fac decontări legate de lichidarea întreprinderilor. Cel mai adesea acest lucru se întâmplă dacă una dintre părțile la tranzacție este un nerezident și decontările se fac nu în moneda Rusiei. În acest caz, scrisorile de credit sunt mai des supuse UCP 600, mai degrabă decât Regulamentului nr. 2-P. Faptul este că scrisorile de credit reglementate de UCP 600 sunt mai informative, procedura de verificare a documentelor asupra acestora este mai specifică.
Pe baza celor de mai sus, deși cazurile prezentate mai sus sunt non-standard, trebuie remarcat faptul că nu este indicat faptul că calculele în scrisorile de credit nu pot fi utilizate decât la achiziționarea de bunuri. Doar că utilizarea lor este mai evidentă. Alte forme sunt fie ignorate, fie uitate. Promovarea scrisorilor de credit de către bănci este foarte lentă și unilaterală, angajații băncii înșiși nu au toate informațiile necesare, nu au motivația de a promova acest produs.
Iar principala condiție pentru dezvoltarea unei scrisori de credit sub formă de decontări fără numerar este alinierea reglementărilor rusești cu reglementările Camerei Internaționale de Comerț.
Concluzie
Deci, atât în economia rusă, cât și în economia mondială, predomină decontările non-numerar. Recent, tendința creșterii care depășește fondurile non-numerar în compoziția generală a ofertei de bani a devenit stabilă.
Circulația fără numerar este o formă de circulație a banilor fără utilizarea de numerar, prin înregistrarea în conturi. Plățile fără numerar acționează ca etapă finală a implementării contractelor economice și reprezintă una dintre formele de independență economică a întreprinderilor care se susțin. Prin urmare, entitățile comerciale sunt interesate de cursul normal și neîntrerupt al vânzării produselor fabricate, o parte integrantă a acestora fiind plățile fără numerar.
Circulația banilor fără numerar este organizată în conformitate cu un anumit sistem, care include un set de principii ale organizării sale, precum și formele și metodele de decontare și fluxul de lucru care le deservesc (mișcarea documentelor de decontare, ținând cont de timpul de înregistrare și plată a acestora).
Fiecare formă de plăți fără numerar are propriile sale caracteristici în natura și circulația documentelor de decontare. Plătitorul și destinatarul determină în mod independent formularul prin decontare între ei.
În Rusia, cea mai comună formă de plată sunt plățile fără numerar, folosind un ordin de plată. Acestea reprezintă 60-80% din cifra de afaceri monetară a țării.
Dar, în ciuda avantajelor evidente ale utilizării ordinelor de plată, devine necesară utilizarea altor forme de plăți fără numerar, care garantează atât interesele furnizorului, cât și ale plătitorului.
În interesul tuturor participanților la relațiile de piață, Banca Rusiei a dezvoltat o strategie pentru dezvoltarea sistemului de plăți al țării. Banca Rusiei a dezvoltat, de asemenea, măsuri pentru crearea unui sistem de decontare în timp real, dezvoltarea sistemelor de decontare nestatale și crearea condițiilor pentru introducerea plăților cu carduri de plastic. Activitățile intenționate ale Băncii Rusiei pentru a extinde utilizarea decontărilor electronice dau deja rezultate. Dar mai este mult de făcut pentru a îmbunătăți sistemul de circulație monetară fără numerar, pentru a crea un cadru legislativ și metodologic coerent și pentru a alinia acest sistem la standardele internaționale.
După ce am evidențiat problemele funcționării plăților fără numerar în Rusia, analizând unele dintre problemele asociate acestora, putem concluziona că, în prezent, se efectuează transformări fundamentale în sistemul de plăți al Rusiei, care sunt însoțite de complexe ciocniri și contradicții. Soluționarea diferitelor probleme juridice, tehnice, economice și organizaționale în procesul de formare de către Banca Rusiei și întreaga comunitate bancară a unui sistem de decontare care îndeplinește nivelul mondial va face posibilă accelerarea plăților, minimizarea riscurilor în implementarea acestora și, în cele din urmă, crește eficiența politicii monetare.
În concluzie, aș dori să concluzionez că utilizarea circulației monetare fără numerar are avantaje incontestabile și permite statului să reglementeze procesele macroeconomice.
În această privință, consider rezonabil să acordăm o atenție deosebită dezvoltării sistemului de plăți fără numerar în Rusia și în lume în general și vreau să menționez necesitatea reformării sistemului de plăți prin introducerea de noi forme de plată și îmbunătățirea mecanism existent.
Bibliografie
1.Contabilitate / Ed. M.I. Bananova - M.: Finanțe și statistici, 1999.
2.Drozdov A.V. Fundamentele activității operaționale și contabilitatea cardurilor din plastic // Bani și credite - 2011. №2
.M.V. Karpekin, Decontări și activități operaționale într-o bancă comercială // Contabilitate și bănci - 2010, nr. 3
.Kursov V.N., Yakovlev G.A. Contabilitate în KB.-M.: Infra-M, 1998.
.E.P. Kozlova, E.N. Galanina Contabilitate în KB-M.: Finanțe și statistici, 2000.
.Shirinskaya Z.G., Sokolinskaya N.E., Nesterova T.N. „Contabilitate și tehnică operațională în bănci: manual”. Perspective, 2010, 635 pp.
.Parfenov K.G., Parfenova D.A. Echipamente de operare și contabilitate în bănci comerciale. - M.: „Buletin contabil” CJSC, 2007-192 p.
.Chekmareva E.I. Piața creditului interbancar și reglementarea sa // Banii și creditul. - 2009, nr. 5.6
.Drozdov A.V. Bazele activității operaționale și contabilitatea cardurilor din plastic // Bani și credite - 2011. №2.
14.Parfenov K.G. „Contabilitate bancară 2011”: Intel-Sintez, 2011, 304 pp.
.Formarea pieței ruse a tranzacțiilor interbancare // Russian Economic Journal - 2009. №3
16.Kurnykina O.V. Procedura generală pentru organizarea muncii în numerar și îmbunătățirea tranzacțiilor în numerar // Contabilitatea în organizațiile de credit - 2011. Nr. 2
.Yu. Smirnova L.R. Metodologia de contabilitate a operațiunilor bancare. Set de instrumente. - M: LLC "Alternative XXI century", 2010
.Bancar / ed. Prof. Kolesnikova V.I., prof. Krolevetskaya L.P. Finanțe și statistici, 2010 .-- 480 p.
.M. Posadskaya, Procedura de lucru cu acreditivele în banca executantă. Particularitățile decontărilor prin acreditive cu participarea persoanelor fizice. // „Contabilitate și activități bancare”, 2006 №9
.Nesterenko E.G., Sharynina T.V., Decontări prin ordine de plată: inovații ale Băncii Rusiei // Contabilitate și bănci, 2012 Nr. 10
Aveți nevoie de ajutor pentru a explora un subiect?
Experții noștri vă vor sfătui sau vor oferi servicii de îndrumare cu privire la subiectele care vă interesează.
Trimite o cerere cu indicarea subiectului chiar acum pentru a afla despre posibilitatea obținerii unei consultații.
Banii fără numerar se disting prin specificul său, la care ar trebui să se acorde atenție, mai ales că terminologia utilizată nu dezvăluie caracteristicile acestor bani și cifra lor de afaceri.
Caracteristicile plăților fără numerar se manifestă în următoarele:
La decontările în numerar, plătitorul și destinatarul, transferând numerar, iau parte. Există trei participanți la plăți fără numerar: plătitorul, destinatarul și banca în care se efectuează astfel de plăți sub formă de înregistrări în conturile plătitorului și destinatarului;
Participanții la plăți fără numerar au relații de credit cu banca. Aceste relații se manifestă în sumele soldurilor din conturile participanților la astfel de decontări. Nu există astfel de relații de credit în circulația numerarului;
Mișcările (transferurile) de bani aparținând unui participant la decontare în favoarea altuia se efectuează prin înscrieri în conturile lor, în urma cărora se schimbă relațiile de credit ale băncii cu participanții la astfel de operațiuni. Cu alte cuvinte, aici se efectuează o operațiune de credit cu ajutorul banilor. Astfel, cifra de afaceri a numerarului este înlocuită de o operațiune de creditare. Acest lucru subliniază importanța organizării rapide a proceselor de împrumut pentru a reglementa oferta de bani, constând din bani și numerar fără numerar.
Odată cu utilizarea pe scară largă a plăților fără numerar, utilizarea diferitelor valori mobiliare (pasivele întreprinderilor și băncilor) pentru efectuarea plăților fără circulația directă a fondurilor a cunoscut o anumită evoluție. Există caracteristici comune și diferențe semnificative între aceste tipuri de tranzacții de decontare.
Spre deosebire de plățile fără numerar, care constau în transferul de fonduri prin conturile clienților băncii și efectuate cu participarea băncii la fiecare operațiune, există o cifră de afaceri non-numerică destul de semnificativă, efectuată cu ajutorul diferitelor valori mobiliare ( obligațiile întreprinderilor și băncilor).
În astfel de tranzacții, circulația numerarului este înlocuită de mișcarea valorilor mobiliare, exprimând diferite relații de credit. Această înlocuire a cifrei de afaceri în numerar se caracterizează prin particularitățile sale în comparație cu plățile fără numerar. Una dintre caracteristici - cu o cifră de afaceri fără numerar, este opțional ca banca să participe la fiecare operațiune de decontare efectuată cu ajutorul valorilor mobiliare. Astfel, o cambie sau o altă obligație poate fi utilizată pentru plată, cu condiția să se facă o notă de transfer (girare), dar fără a transfera bani în conturile participanților la tranzacțiile cu banca.
O altă caracteristică este următoarea. În cazul plăților fără numerar, fondurile plătitorului stocate în contul său bancar pot fi utilizate ca mijloc universal de plată pentru decontări cu diferiți destinatari: nu este necesar acordul acestora pentru aceasta. ... În ceea ce privește plata cu ajutorul valorilor mobiliare, aceasta poate fi efectuată cu acordul destinatarului la o astfel de plată. Posibilitatea consimțământului este complicată și de faptul că, atunci când plătește, de exemplu, printr-o cambie, destinatarul trebuie să transfere taxe pentru produsele vândute, în ciuda acestui fapt. că încasările încă nu au sosit.
Mai există o particularitate. Acesta constă în faptul că participanții la decontări cu ajutorul titlurilor își asumă o anumită responsabilitate pentru răscumpărarea garanției. Deci, dacă proiectul de lege a fost utilizat pentru decontări între persoane juridice, ceea ce am, am inscripția de transfer corespunzătoare (avizare), atunci în cazul incapacității sertarului de a rambursa datoria, participanții la operațiunea de decontare sunt responsabili de plata datoriei conform facturii. executat cu o factură.
Participanții la plăți fără numerar nu își asumă o astfel de responsabilitate.
Cele menționate anterior indică faptul că există motive pentru a face distincția între plățile fără numerar și cifra de afaceri fără numerar.
Un avantaj important al tranzacțiilor fără numerar efectuate utilizând transferul de valori mobiliare este că astfel de tranzacții pot fi efectuate în absența fondurilor din contul bancar al plătitorului. Această circumstanță a condus la extinderea utilizării unor astfel de operațiuni în condițiile crizei de pe malul mării existente în Federația Rusă. Datorită circulației fără numerar cu ajutorul valorilor mobiliare (cambii etc.), într-o anumită măsură, consecințele negative ale crizei de plăți sunt eliminate.
Cu toate acestea, nu ar trebui,) pe de o parte; să pierdem din vedere faptul că decontările cu ajutorul valorilor mobiliare se efectuează cu participarea unui împrumut (contabilizarea biletelor la ordin, un împrumut pentru valori mobiliare etc.); pe de altă parte, caracteristicile discutate anterior ale acestor calcule nu pot fi ignorate.
Acest lucru mărturisește oportunitatea unei abordări echilibrate a extinderii utilizării decontărilor fără numerar cu ajutorul valorilor mobiliare, mai ales că nu este exclusă posibilitatea apariției în circulație a valorilor mobiliare care nu au legătură cu procesele de producție și cu cifra de afaceri comercială. .
Extinderea practicii plăților fără numerar folosind tehnologia electronică a contribuit la apariția termenului „monedă electronică”. În esență, în astfel de operațiuni, se efectuează plăți fără numerar, cu diferența că în loc de a dispune de fonduri folosind documente întocmite pe hârtie (comenzi, cecuri etc.), cu tehnologie electronică, comenzile corespunzătoare sunt executate prin semnale electronice . Prin urmare, nu există niciun motiv pentru a recunoaște existența unui astfel de tip independent de bani ca moneda electronică.
În plus față de circulația monetară fără numerar, care are loc pe baza înlocuirii mișcării numerarului cu operațiuni de creditare, în practica economică, sunt alocați și banii contului, care nu realizează o cifră de afaceri, ci sunt utilizați în decontări reciproce. Deci, atunci când compensați creanțele reciproce în cuantumul sumei compensate, banii contului funcționează, dar nu realizează o cifră de afaceri.
O utilizare similară a banilor are loc și atunci când se utilizează barter, atunci când valoarea livrărilor reciproce este compensată (aici apare banii contabili) numai dacă nu este egală, tranzacția de bart se finalizează prin transferul sumei neacoperite
În ciuda caracteristicilor inerente banilor fără numerar, acestea au multe caracteristici comune cu numerarul. Acest lucru se manifestă în principal în aceeași unitate monetară de numerar și de bani non-numerar. De asemenea, este esențial să existe o legătură strânsă între aceste tipuri de bani, care se exprimă în tranziția de la unul la altul. De exemplu, atunci când este depus în orice cont bancar, numerarul este convertit în bani fără numerar. Dimpotrivă, atunci când se primesc numerar din sold într-un cont bancar, banii non-numerar intră în numerar.
Manifestarea unității acestor tipuri de bani este că reglementarea volumului banilor care nu circulă în numerar, precum numerarul, se realizează cu ajutorul creditului. Deci, apariția, precum și o creștere sau scădere a masei de bani din circulația fără numerar, se produce ca urmare a tranzacțiilor de credit, la fel cum se întâmplă cu masa de numerar.
.jpg)