Politicile monetare și fiscale ale statului sunt menite să regleze situația macroeconomică din țară. Cu ajutorul acestor pârghii de influență are loc lupta împotriva inflației, reglarea stabilității sectorului bancar, sprijinirea anumitor sectoare de producție etc.
Politica fiscală a statului ajută la echilibrarea bugetului de stat. Este aprobat de parlament, iar executivul este obligat să-l pună în aplicare întocmai. Termenul „buget de stat” este înțeles ca planul agregat al cheltuielilor și veniturilor statului. Există trei categorii în funcție de situația economică:
Guvernul oricărei țări se străduiește să se asigure că bugetul este echilibrat. Unul dintre instrumentele pentru atingerea acestui scop este politica fiscală a statului, iar scopul este atins prin reglementarea impozitării. Mai multe despre asta mai târziu.
Acest instrument politic de influență asupra economiei este conceput pentru a netezi ciclurile de fluctuații. Prin urmare, se pot distinge următoarele obiective:
Principalele surse ale bugetului de stat sunt impozitele. Ele sunt instrumentul principal al acestei politici. Dar, pe lângă taxe, acestea includ și accize, licențiere, transferuri, achiziții publice și granturi. În consecință, există un regulator al cheltuielilor și veniturilor. Venitul, desigur, include accize, licențiere, impozite. Reducerea acestora stimulează activitatea de afaceri într-o anumită industrie, dar reduce veniturile trezoreriei. Acest lucru poate afecta negativ plățile sociale către populație. Sunt salarii pentru angajații de stat (profesori, medici, armată, poliție), precum și pensii pentru bătrânețe, invaliditate, etc. Creșterea impozitelor restrânge producția și, dimpotrivă, umple bugetul. Reducerea transferurilor și acordarea de granturi va salva, de asemenea, trezoreria. Dar menținerea sau creșterea bugetului în detrimentul cotelor de impozitare umflate este un fenomen negativ. Dă roade doar pe primele bonuri fiscale. Pe termen lung, acest lucru are un efect negativ, deoarece producția scade, șomajul crește și, odată cu aceasta, crește și povara bugetului. 
Politica fiscală (fiscală) a statului, în opinia multor economiști, este cel mai eficient instrument de influențare a economiei. Spre deosebire de, de exemplu, monetar sau monetar. Această tendință în știința economică a fost numită „keynesianism” de la numele celebrului economist J. M. Keyes. Argumentul lor este că toate instrumentele acestei politici influențează situația economică.
Un exemplu este impactul achizițiilor publice asupra comportamentului jucătorilor de pe piață. Să presupunem că statul a cumpărat în plus bunuri în valoare de un miliard. Ca o reamintire, un produs nu este ceva pe care îl puteți atinge fizic. În această categorie intră creșterea fondului de salarii pentru angajații din sectorul public, care se realizează prin creșterea volumului activităților acestora. Prin deschiderea de posturi suplimentare vacante pentru medici, de exemplu. Apoi acest miliard intră în economie, crescând veniturile vânzătorilor cu aceeași sumă (medicii din acest exemplu acționează și ca vânzători). Acest miliard este subdivizat în consum și economii. Desigur, o parte din această sumă va rămâne în sarcina jucătorilor de pe piață în economisire, crescând astfel economiile totale. Dar efectul psihologic, conform lui Keynes, este că oamenii își măresc veniturile pe măsură ce cresc cheltuielile. Dar proporțional, coeficienții sunt diferiți. Astfel, cu o creștere, de exemplu, a veniturilor cu 20 la sută, cheltuielile cresc cu o sumă mult mai mică. 
În primul rând, ele depind de faza ciclului de dezvoltare economică. Sunt doi dintre ei. În faza de recesiune, sau de scădere a indicatorilor economici, se aplică politici de stimulare. Dar recesiunea nu este întotdeauna fatală pentru țară. Uneori, o creștere rapidă asociată cu o schimbare bruscă a situației macroeconomice poate contribui la o dezvoltare negativă în viitor. Ca exemplu, putem cita o reducere bruscă la jumătate a monedei ruse în perioada 2014-2015. Deprecierea rublei a avut un impact negativ doar asupra producătorilor ruși, care au cumpărat mărfuri în dolari. Acest lucru a dus la un aflux de cumpărători din străinătate apropiată, care au măturat literalmente mărfurile care „scăzuseră în preț” pentru ei la jumătate. În exterior, a existat o creștere uriașă a vânzărilor, dar toată lumea a înțeles că acest lucru, după vânzarea tuturor mărfurilor din depozit, va afecta negativ economia. Pentru prevenirea unor astfel de situații se aplică o politică fiscală restrictivă.
Direcția politicii fiscale a statului, atunci când este stimulată, este axată pe creșterea activității afacerilor și creșterea vânzărilor. Și, de asemenea, pentru a reduce rata șomajului. Acest lucru se realizează prin scăderea impozitelor, eliminarea completă a acestora într-o anumită industrie sau regiune, precum și prin creșterea achizițiilor guvernamentale de anumite bunuri și servicii.
Politica fiscală a statului, cu un model de comportament constrângător, este îndreptată, dimpotrivă, spre restrângerea dezvoltării. Ideea este că uneori există un boom într-o anumită industrie. Exemplul deprecierii valutelor este departe de a fi singurul. Luați cel puțin același boom pe piața construcțiilor din Rusia în anii 2000. A dus la un dezechilibru sever în economie. Acest lucru a dispersat rata inflației. Lucrătorii din alte zone au fost afectați. De exemplu, toți angajații de stat, al căror salariu mediu este cu mult în urma țării. Sunt necesare instrumente de descurajare pentru a preveni astfel de situații. O creștere a taxelor într-o anumită zonă, o reducere a comenzilor guvernamentale și a achizițiilor sunt astfel de pârghii de influență. 
Principalele direcții ale politicii fiscale de stat se disting și după metoda de influențare a economiei:
Prima este o modificare deliberată în ramura executivă a volumului de achiziții și impozite pentru stabilizare.
Este deja încorporat în sistem și funcționează autonom. Instrumentele sale includ impozite pe venit, impozite pe venit, impozite indirecte, ajutor de șomaj, pensii.
Fapt interesant: în SUA, beneficiile fermierilor sunt considerate politici fiscale automate. În Rusia, acestea sunt subvenții unice care depind de voința autorităților executive, care, atunci când bugetul este insuficient, reduc ajutorul pentru agricultură. 
Politica fiscală a statului este foarte eficientă cu o scară de impozitare progresivă. Apoi se reduc dezechilibrele și excesele din sfera economică și socială. Un exemplu izbitor este Suedia, care a adus un astfel de sistem la automatism. Acolo, întreprinderile și cetățenii cu profituri și venituri mici sunt scutite de impozite. În plus, unii dintre ei chiar primesc sprijin și subvenții. Și acele corporații care au profituri extraordinare sunt supuse unor taxe care depășesc uneori pragul de 50%. Toate acestea conduc la o scădere a diferențierii sociale și, în consecință, la un pericol redus de evenimente revoluționare și tulburări.
O cotă unică de impozitare pentru toate ramurile de producție, dimpotrivă, crește dezechilibrul în economie, duce la o creștere a diferențierii societății. Acest lucru se reflectă nu numai în situația politică, ducând la creșterea opoziției, dar și reduce puterea de cumpărare a cetățenilor. Deoarece o mică parte din antreprenorii care dețin cea mai mare parte a veniturilor țării își retrag inevitabil capitalul din economie, reducând fondul monetar. Lipsa reînnoită de valută lichidă duce la o creștere inevitabilă a emisiilor de bani, ceea ce duce la un nivel ridicat al inflației. Volanul se învârte până la prăbușirea completă a economiei. Rezultatul este o implicită și o prăbușire completă a tuturor sferelor vieții publice.
În ceea ce privește indemnizațiile de șomaj, pensiile, subvențiile pentru cetățenii cu venituri mici, acestea sunt complet dependente de starea economiei. Cât de eficient sunt colectate taxele. Prin urmare, trebuie să abordați cu competență această problemă. Atunci când taxele sunt crescute, multe companii s-ar putea să nu poată rezista presiunii. Acest lucru duce la închiderea lor. Armata șomerilor și cetățenilor cu venituri mici este completată, iar întreprinderea încetează să plătească impozite. Dar nivelul lor scăzut duce și la un deficit bugetar. Astfel, lipsesc banii pentru protecția socială a populației cu dizabilități.
În țările dezvoltate, doar o treime din economie este reglementată de stabilizatori încorporați. Restul se face printr-o politică fiscală discreționară.
Astfel, putem concluziona că pentru funcționarea cu succes a întregului sistem economic este nevoie de o politică financiară competentă a statului. Impozitul fiscal este un instrument cheie pentru rezolvarea acestei probleme.
Teste 7
a) modificarea ratelor de actualizare;
b) acordarea de stimulente fiscale antreprenorilor și reducerea cheltuielilor guvernamentale;
c) creşterea ponderii veniturilor naţionale redistribuite prin buget;
d) finanţarea de la bugetul de stat a întreprinderilor neprofitabile (pentru reducerea şomajului şi a tensiunii sociale).
2. Politica fiscală (fiscală) este un ansamblu de măsuri financiare ale statului pentru a reglementa cheltuielile și veniturile pentru atingerea anumitor obiective socio-economice:
a) reglementare anticriza;
b) scăderea şomajului;
d) toate cele de mai sus.
3. Baza materială pentru implementarea politicii fiscale este concentrarea în mâinile statului a resurselor naturale și materiale și financiare, care:
a) sunt redistribuite între persoane juridice și persoane fizice în interes public;
b) colectate de la persoane juridice și persoane fizice în interes public;
c) toate cele de mai sus.
4. Politica fiscală (fiscală) se reduce la formarea și cheltuirea fondurilor publice prin:
a) sistemul fiscal;
b) sistemul bugetar;
c) sisteme fiscale și bugetare.
5. Metodele de politică fiscală se împart în:
un drept;
b) indirect;
c) toate cele de mai sus.
6. Politica fiscală este un ansamblu de măsuri financiare ale statului pentru a reglementa cheltuielile și veniturile guvernamentale în vederea realizării anumitor obiective socio-economice:
a) atenuarea fluctuațiilor ciclului economic;
b) scăderea şomajului;
c) o scădere a mărimii inflaţiei;
d) creşterea ritmului de creştere economică;
e) toate cele de mai sus.
7. Metodele (tipurile) de politică fiscală includ:
un drept;
b) indirect;
c) toate cele de mai sus.
8. Metodele directe de reglementare bugetară includ:
b) granturi (cadou, donatie);
d) toate cele de mai sus.
9. Metodele directe de reglementare includ:
a) subvenții (asistență, sprijin);
b) granturi (cadouri, donatii);
c) transferuri (transfer, transfer);
d) toate cele de mai sus.
10. Metodele indirecte de reglementare includ:
a) mecanism de amortizare accelerată;
b) un beneficiu sub formă de reduceri pentru epuizarea resurselor minerale;
c) credit fiscal pentru investiții;
d) toate cele de mai sus.
11. Esența mecanismului fiscal de amortizare accelerată este
permisiunea legală pentru întreprinderi de a anula drept amortizare:
a) o parte din profit care depășește semnificativ amortizarea efectivă a capitalului fix;
b) o parte din venit;
c) toate cele de mai sus.
12. Se introduce un stimulent sub formă de reduceri pentru epuizarea subsolului pentru creșterea competitivității întreprinderilor din industria extractivă prin crearea unor condiții favorabile:
a) pentru acumularea de capital;
b) pentru a atrage investiţii;
c) toate cele de mai sus.
13. La utilizarea beneficiilor sub formă de reduceri pentru epuizarea subsolului întreprinderii
a avea oportunitatea:
a) reduce cuantumul plăților fiscale;
b) să nu efectueze plăți de impozit sub pretextul deteriorării condițiilor pentru minerit;
c) toate cele de mai sus.
14. Un credit fiscal pentru investiții reprezintă finanțarea publică a investițiilor de capital privat și se calculează:
a) să stimuleze înlocuirea echipamentelor învechite cu tehnologii noi;
b) pentru dezvoltarea întreprinderii;
c) toate cele de mai sus.
15. Creditul fiscal pentru investiții se calculează ca procent din
costul echipamentului și dedus:
a) direct din valoarea impozitului;
b) din venituri impozabile;
16. Evidențiați abordările care determină locul și rolul impozitului
sisteme din arsenalul metodelor de reglementare de stat a economiei:
a) keynesian;
b) neoclasic (monetarist);
c) toate cele de mai sus.
17. Esența conceptului keynesian este că:
a) în stadiul de redresare economică este necesară majorarea impozitelor;
b) în timpul unei crize - a reduce;
c) toate cele de mai sus.
18. Metodele de rezolvare a problemelor economice cu abordare monetaristă vizează:
a) reducerea gradului de intervenție a guvernului în economie;
b) reducerea sarcinii fiscale;
c) reducerea programelor sociale redundante;
d) menținerea unor rate de creștere stabile și moderate ale masei monetare;
e) oferirea mai multă libertate inițiativei antreprenoriale;
f) toate cele de mai sus.
19. Politica fiscală, în funcție de mecanismul impactului acesteia asupra schimbării situației economice, se împarte în:
a) discreționare;
b) automată;
c) toate cele de mai sus.
20. Politica discreționară se referă la aplicarea specială de către guvern a unor măsuri care vizează:
a) manipularea deliberată a cheltuielilor;
b) modificarea plăților de transfer;
c) manipularea impozitelor prin măsuri de stimulare;
d) toate cele de mai sus.
21. Politica automată se realizează folosind stabilizatori încorporați, și anume:
a) modificări ale veniturilor fiscale;
b) plata indemnizatiei de somaj;
c) acordarea de subvenții;
d) toate cele de mai sus.
22. Stabilizatorii încorporați care vizează creșterea indemnizațiilor materiale de șomaj și a diferitelor prestații sociale pentru nevoile săracilor au ca scop prevenirea:
a) reducerea cererii agregate în timpul unei recesiuni a economiei;
b) limitarea cererii agregate;
23. Cu o politică discreționară, pentru a stimula cererea agregată în perioada de recesiune a economiei, se creează intenționat:
a) deficitul bugetului de stat ca urmare a unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale sau a reducerilor de impozite;
b) un excedent bugetar datorat unei scăderi a cheltuielilor guvernamentale sau unei creșteri a impozitelor.
24. Cu o politică discreționară, pentru a stimula cererea agregată în perioada de redresare economică, se creează intenționat:
a) un excedent bugetar ca urmare a reducerii cheltuielilor guvernamentale sau a majorării impozitelor;
b) deficitul bugetului de stat ca urmare a creșterii cheltuielilor guvernamentale sau a reducerilor de impozite.
25. Instrumentele de politică fiscală includ:
a) emiterea de către Ministerul Finanțelor a unei noi serii de obligațiuni de stat pe termen scurt;
b) repartizarea volumului aprobat al cheltuielilor guvernamentale pe diverse posturi ale bugetului de stat;
c) achiziționarea de obligațiuni de stat de către Banca Centrală pe piața liberă;
d) o creștere a ratei rezervelor obligatorii.
26. Dacă odată cu creșterea veniturilor cota de impozitare crește, atunci se aplică ……. sistemul de impozitare
A) Limită
B) Progresiv
B) Proporțional
D) Regresiv
27. Impozitul pe venit este un impozit de ________.
A) indirect
B) progresivă
B) proporțional
D) direct
28. Impozitele indirecte se concentrează pe...
A) performanță colectivă
D) performanta personala
29. Impozit progresiv...
A) acesta este un astfel de impozit, a cărui cotă crește pe măsură ce obiectul impozitului crește
B) este un impozit, a cărui cotă rămâne neschimbată, indiferent de valoarea obiectului impozabil
C) este plătită de consumatorul final al produsului impozabil, iar vânzătorii acționează ca agenți pentru transferul fondurilor primite către stat
D) percepute de la proprietarul direct al obiectului impozabil
30. Accizele se plătesc...
a) consumatorii de bunuri
B) cetățenii străini ale căror firme își desfășoară activitatea
teritoriul unei țări date
c) persoane cu venituri mari
d) toti contribuabilii
31. În cadrul unui sistem de impozitare progresivă, gradul de inegalitate în societate după perceperea impozitelor...
A) scade
B) se modifică dacă proporția persoanelor cu un nivel ridicat al veniturilor este suficient de mare
B) crește
D) nu se modifică
32. Într-un sistem de impozitare regresiv, gradul de inegalitate în societate după perceperea impozitelor...
A) se modifică dacă ponderea persoanelor cu un nivel ridicat de venit este suficient de mare
B) nu se modifică
B) crește
D) scade
33. Funcțiile impozitelor sunt:
a) scăderea cuantumului fondurilor aflate la dispoziția firmelor și gospodăriilor;
b) o creștere a sumei fondurilor pe care statul le controlează;
c) o creștere a sumei fondurilor alocate pentru finanțarea cheltuielilor publice.
34. Taxa pe valoarea adăugată se aplică:
a) impozite progresive pe venit;
b) taxe pe produs;
c) impozite pe proprietate;
d) impozitele pe venitul corporativ.
35. Impozitele indirecte includ:
a) taxa pe valoarea adaugata;
b) venituri din populatie;
c) din moştenire şi donaţii;
d) pentru câștiguri de capital.
36. Impozitele directe includ impozite:
a) pentru profitul întreprinderii;
b) valoare adăugată;
c) pentru obiectele din aur;
d) datoria de stat.
37. Taxele țintă includ:
a) taxa pe crearea de fonduri rutiere;
b) impozitul pe tranzacţiile cu valori mobiliare;
c) taxă vamală;
d) impozitul pe moşteniri şi donaţii.
38. Funcţiile impozitelor se disting:
a) fiscal;
b) redistributiv;
c) stimulatoare;
d) toate cele de mai sus.
39. Funcția fiscală este:
a) la umplerea trezoreriei statului cu numerar;
b) să finanțeze programe publice ale statului;
c) să îndeplinească sarcini fiscale.
40. Funcția redistributivă îndeplinește sarcina:
a) repartizarea fondurilor între organizațiile bugetare;
b) normalizarea repartizării fondurilor între anumite entități de afaceri și persoane fizice;
c) redistribuirea fondurilor între subiecţii statului.
41. Funcția de stimulare vizează:
a) stimularea dezvoltării afacerilor;
b) stimularea cererii de consum a populaţiei;
c) combinarea intereselor contribuabililor cu interesele statului.
42. După capacitatea de plată și modalitatea de colectare, impozitele se împart în:
un drept;
b) indirect;
c) invers;
43. Impozite directe:
a) plătit direct de un anumit plătitor;
b) plătite de toţi cetăţenii ţării;
c) percepute numai de la întreprinzători.
44. Impozitele indirecte sunt:
a) un fel de impozit direct;
b) plăți obligatorii incluse în prețul bunurilor sau serviciilor;
c) plăți sub formă de amenzi;
45. Ce taxe includ accize și taxe vamale:
a) direct;
b) indirect.
46. În conformitate cu structura statului și structura bugetară, impozitele se împart în:
a) federal;
b) regionale;
c) local;
d) toate cele de mai sus.
47. În conformitate cu graficul curbei Laffer, scăderea cotelor de impozitare la valoarea optimă maximă contribuie la:
a) o creștere a producției și o creștere a veniturilor;
b) încetinirea creșterii economice;
c) reduce producția și creșterea veniturilor.
a) oferta și cererea agregată vor scădea;
b) cererea agregată va scădea;
c) oferta agregată va scădea, în timp ce cererea agregată va rămâne neschimbată;
d) oferta agregată va scădea, în timp ce cererea agregată va crește.
49. În teoria keynesiană, schimbarea fiscală afectează ………
A) Oferta agregată
B) Masa monetară
C) Cererea agregată
D) Starea bugetului de stat
50. Principiul solvabilității în sistemul de impozitare înseamnă că...
A) persoanele fizice și juridice trebuie să plătească impozit
proporţional cu beneficiile pe care le-au primit de la stat
B) proprietarul venitului mai mare trebuie să plătească impozite mai mari
C) severitatea sarcinii fiscale ar trebui să depindă de social
prevederi
D) severitatea sarcinii fiscale ar trebui să depindă de sectorul în care activează agentul economic - public sau privat
51. Sistemul financiar este format din:
a) fondurile bănești ale întreprinderilor, instituțiilor și firmelor;
b) fonduri pentru asigurări sociale, de proprietate și de persoane;
c) fonduri de pensii;
d) rezervele valutare ale statului;
e) bugete de diferite niveluri;
f) totul este corect.
52. Bugetul de stat este:
a) un cont de venituri și cheltuieli ale statului;
b) toate sursele de venituri ale statului;
c) toate elementele de cheltuieli guvernamentale;
d) totul este corect.
53. Distinge între normal, surplus și deficit
buget:
a) cheltuielile depasesc veniturile;
b) partea de cheltuieli a bugetului de stat este egală cu partea de venituri;
c) veniturile depasesc cheltuielile.
54. Deficitul bugetului de stat există dacă:
a) cheltuielile guvernamentale depășesc veniturile;
b) cresterea cheltuielilor guvernamentale;
c) se reduce datoria publică;
d) impozitele sunt reduse.
55. Deficitul bugetului de stat poate fi finanţat pentru
a) venituri fiscale suplimentare;
b) profiturile întreprinderilor de stat;
c) emisie de bani si pasive;
d) retragerea de fonduri din rezerva de aur.
56. Fondurile extrabugetare din Rusia includ:
a) ocuparea populaţiei;
B) asigurări sociale;
C) pensionare;
D) asigurarea obligatorie de sanatate;
E) asigurare auto obligatorie
57. Finanțe ale fondurilor extrabugetare:
a) sunt incluse în sistemul bugetar de stat;
b) nu sunt incluse în sistemul bugetar de stat;
c) parţial inclus.
58. Achizițiile guvernamentale sunt egale cu 40 de unități monetare, transferurile -20 de unități monetare. unități, plăți de dobândă de 10% pe an la datoria publică egală cu 30 de unități monetare, veniturile din impozite în valoare de 40 de unități monetare.
Bugetul de stat va fi egal cu ... ..den.unități:
A) deficit 59;
B) deficit 23;
C) un surplus 23;
D) excedent 59.
59. Datoria publică externă este datoria:
a) state străine;
B) cetăţeni ai ţării lor;
C) cetăţeni străini;
d) organizatii straine
60. Principala sursă de venituri ale statului:
A) rezerva de aur;
B) petrol și gaze;
C) impozite;
D) populație.
Informații similare.
Principalele mijloace de redistribuire a veniturilor și cele mai importante instrumente de reglementare de stat a economiei și politicii economice vor fi bugetul și impozitele. Acestea sunt categorii strâns legate, motiv pentru care se vorbește adesea despre politică fiscală (sferă, sistem, relații etc.) Adesea, în locul termenului „fiscal”, folosesc sinonimul acestuia - „fiscal” (din lat. Fiscus - stat). trezorerie și fiscalis - pentru trezorerie)
Ca un alt sinonim pentru buget și impozite, sunt folosiți și termenii „finanțe publice” și „finanțe de țară”. Merită spus că termenul de „sistem financiar și de credit” (sfera, relații etc.) sau uneori pur și simplu „finanțare” este folosit pentru a desemna totalitatea sistemelor fiscal și monetar.
O parte semnificativă a PIB-ului țării este redistribuită prin buget. În Rusia, această valoare este de aproximativ 1/3.
bugetul de stat (bugetul de stat),în conformitate cu definiția Codului bugetar al Federației Ruse, ϶ᴛᴏ forma de formare și cheltuire a fondului de fonduri destinat furnizării financiare a sarcinilor și funcțiilor statului și autonomiei locale. Proiectul de buget este discutat și adoptat anual de organul legislativ - parlamentul țării, regiunii sau adunării municipale. Pe parcursul și după încheierea exercițiului financiar, reprezentanții puterii executive raportează asupra activităților lor de mobilizare a veniturilor și de executare a cheltuielilor în conformitate cu legea bugetului adoptată. Activitatea reglementată de normele de lege privind întocmirea și examinarea proiectelor de buget, precum și de control asupra executării acestora se numește proces bugetar.
Bugetul de stat este întotdeauna un compromis între principalele grupuri socio-economice din țară. Acesta este un compromis între interesele publice și private ale cetățenilor în ceea ce privește impozitarea veniturilor și proprietății, între centru și regiuni în ceea ce privește distribuirea impozitelor și subvențiilor, și între interesele industriilor și firmelor individuale în ceea ce privește comenzile guvernamentale.
În ciuda rolului în scădere al statului în multe domenii ale economiei de piață moderne, acesta este nevoit să cheltuiască din ce în ce mai multe fonduri pe sfera socială, știință și cultură. Ca urmare, ponderea PIB-ului a fost redistribuită prin bugetul de stat, care a crescut brusc în anii de dinainte de război și de război, i.e. în perioada revoltelor socio-politice, a continuat să crească în deceniile postbelice, în ciuda stabilizării economice, sociale și politice în toate țările cu economii de piață dezvoltate.
Cheltuielile uriașe ale guvernului pentru sfera socială, știință și cultură (în statisticile ruse sunt combinate sub denumirea de „evenimente sociale și culturale”) sunt cauzate de însăși natura societății moderne, care devine post-industrială (vezi 1.1). creșterea științei și a serviciilor științifice, educația, cultura și arta, îngrijirea sănătății și educația fizică, locuințele și serviciile comunale și pentru consumatori, securitatea socială și industria recreației nu pot fi asigurate exclusiv de piață. Statul, refuzând să joace un rol activ în susținerea producției materiale, crește în același timp și costurile susținerii acestor sectoare ale sectorului serviciilor (pentru evenimente sociale și culturale)
Într-un număr de țări, atât în curs de dezvoltare, cât și cu economii în tranziție, în ultimul deceniu, ponderea cheltuielilor guvernamentale în raport cu PIB a scăzut, totuși, ϶ᴛᴏ s-a întâmplat din cauza abandonului de către guvern a unui număr semnificativ de cheltuieli economice (dar nu funcţii socio-culturale).
Țările dezvoltate cu economii de piață se caracterizează prin atenție nu atât la dimensiunea bugetelor, cât la echilibrul și structura acestora.
Tendințele neoclasice și neoliberale consideră că este oportun ca țara să aibă un buget de stat echilibrat. La urma urmei, un buget dezechilibrat (de obicei ϶ᴛᴏ un buget cu un exces de cheltuieli peste venituri, adică cu un deficit, și nu cu un exces de venituri peste cheltuieli, adică cu excedent) crește inflația. Așadar, pentru a acoperi deficitul bugetar, statul recurge fie la tipărirea banilor (ceea ce este mai puțin tipic pentru condițiile moderne), fie la emiterea de împrumuturi guvernamentale. Ambele metode de acoperire a deficitului bugetar duc de obicei la inflație: mare - în primul caz, sau mai mică - în al doilea, cuplate cu alte probleme (servirea datoriei publice, creșterea costului capitalului împrumutat în țară) Neoliberal și neoclasic abordări predomină în ultimii ani în SUA și Canada, ale căror guverne reușesc să obțină excedente bugetare.
Direcția neo-keynesiană consideră că un buget de stat echilibrat interferează cu politicile anticiclice și chiar antiinflaționiste. Cu toate acestea, neo-keynesienii presupun că cheltuielile guvernamentale vor fi o parte importantă a cererii agregate. Pe baza acestui fapt, ei subliniază că într-o perioadă de șomaj ridicat și o scădere suplimentară a veniturilor, veniturile fiscale către buget sunt reduse (vezi 27.3). Acest lucru împinge guvernul să reducă cheltuielile pentru a menține un buget echilibrat sau/și pentru a crește impozitul ratele, rezultând în cererea agregată în țară se micșorează și mai mult (un exemplu poate fi Rusia în anii 90.) Într-o perioadă de exces de cerere cu inflație ridicată, veniturile fiscale la buget cresc automat și pentru a reduce un posibil excedent , guvernul scade cotele de impozitare și / și crește cheltuielile guvernamentale, ceea ce crește, de asemenea, excesul de cerere și, desigur, inflația. Prin urmare, neo-keynesienii consideră că, în timpul unei recesiuni, este necesar să se ofere statului posibilitatea de a crește cheltuielile guvernamentale și de a reduce taxele pentru a renaște viața economică, iar într-o perioadă de exces de cerere este necesară o politică de moderare sub forma reducerii. cheltuielile guvernamentale și creșterea cotelor de impozitare. Ambele politici duc la dezechilibre bugetare.
Sistemul bugetar este un set de bugete de toate nivelurile (în Rusia - bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației și bugetele locale, adică bugetele administrațiilor locale) și fonduri extrabugetare de stat.
- ϶ᴛᴏ fonduri ale statului care au un scop desemnat și nu sunt incluse în bugetul de stat. Aceste fonduri se află la dispoziția autorităților centrale și teritoriale și sunt concentrate în fonduri speciale, fiecare dintre acestea fiind destinate nevoilor specifice. Exemplele includ Fondul de pensii din Rusia, Fondul de asigurări sociale, Fondul de asigurări medicale, Fondul de stat pentru ocuparea forței de muncă, Fondul de sprijin social. Fondurile extrabugetare sunt create în principal în scopuri sociale și sunt finanțate din impozite sociale (vezi 27.2) și subvenții de la buget. Astfel de fonduri extind posibilitățile de intervenție a guvernului în economie ocolind bugetul și, în consecință, controlul parlamentar. Excluzând cele de mai sus, în detrimentul fondurilor extrabugetare ale statului, se poate crea aparența unei reduceri a deficitului bugetar.
Există, de asemenea fonduri bugetare țintă, care, spre deosebire de fondurile extrabugetare ale statului, sunt parte integrantă a bugetului de stat. De exemplu, în Rusia - ϶ᴛᴏ Federal Road Fund. Fond pentru reproducerea bazei de resurse minerale etc. La fel ca fondurile extrabugetare ale statului, acestea au drept scop asigurarea faptului că impozitele vizate nu merg la „oala comună” a bugetului de stat, ci sunt cheltuite strict conform scopului propus - pentru construcția și întreținerea drumurilor, explorări geologice etc... În Rusia, în 1998, alocarea fondurilor bugetare vizate a reprezentat aproximativ 5% din partea de cheltuieli a bugetului consolidat. Fondurile din fondurile bugetare vizate sunt păstrate în bănci și generează profituri pentru buget.
În sistemul bugetar al țărilor cu structură federală se pot distinge trei niveluri: bugetul guvernului central (federal), bugetele subiecților federației (bugetele regionale) și bugetele administrațiilor locale (bugetele locale). în alte țări, sistemul bugetar are două niveluri: bugetul guvernului central și bugetele locale...
Prin bugetul guvernului federal din Rusia în a doua jumătate a anilor '90. a redistribuit 10-14% din PIB, judecând după partea de venituri a bugetului federal. Cheltuielile au depășit veniturile și s-au ridicat la 15-20% în raport cu PIB.
Dacă adunați împreună bugetul guvernului central (federal) și bugetele teritoriilor, i.e. bugetele subiecţilor federaţiei şi organelor locale de autoguvernare, atunci se cheamă bugetul buget consolidat... În Rusia în a doua jumătate a anilor '90. veniturile sale au fost de 24-25% în raport cu PIB, iar cheltuielile -28-34%.
În sfârșit, dacă adăugăm fonduri extrabugetare de stat la bugetul consolidat, obținem așa-numitele bugetul guvernamental prelungit.În Rusia în a doua jumătate a anilor '90. veniturile sale au fost de 33-34% în raport cu PIB, iar cheltuielile - 37-43%. Merită spus, spre comparație, vom sublinia că la mijlocul anilor '90. în țările din Europa Centrală (Cehia, Slovacia, merită spus - Polonia, Ungaria, Slovenia), veniturile bugetare ale guvernului lărgit au fost la nivelul de 45-48% în raport cu PIB; în Europa de Sud-Est (Albania, Bulgaria, Croația, Macedonia, România) - 31-38%; în Țările Baltice - 33%; în Belarus - 41-43%; în Asia Centrală - 20-22%; în Transcaucazia - 11-13%. Adăugăm că uneori bugetul general al guvernului se mai numește și buget consolidat.
Concept federalism bugetar (relații interbugetare) folosit pentru a desemna acele relații care apar între bugetele de diferite niveluri: federal, regional, local.
Baza federalismului bugetar este autonomia tuturor celor trei niveluri ale bugetului, de exemplu, prin atribuirea propriilor impozite. În același timp, este rareori atins pe deplin din cauza faptului că veniturile fiscale de obicei nu pot acoperi toate cheltuielile bugetelor regionale și locale. Ca urmare, bugetele de nivel superior tind să subvenționeze bugetele de nivel inferior. Și cu cât bugetele depind mai mult de astfel de subvenții, cu atât apar mai multe probleme în relațiile interbugetare.
În ceea ce privește Rusia, în bugetul consolidat ponderea bugetelor teritoriale reprezintă mai mult de 1/2 din venituri (situația este similară în Statele Unite) Este important de menționat că o parte din impozite (regionale și locale) se îndreaptă în întregime către bugetele teritoriale, celălalt merge în întregime la bugetul federal, iar impozitele pe valoarea adăugată, pe profitul corporativ și accizele sunt repartizate între bugetul federal și bugetele teritoriale. Este important de menționat că, în același timp, veniturile nefiscale (din utilizarea sau vânzarea proprietății proprii), precum și împrumuturile bugetare, subvențiile și subvențiile de la bugetele superioare, reprezintă o pondere semnificativă în venituri. a bugetelor teritoriale.
Deși bugetele regionale au deficite, acestea sunt de obicei acoperite de bugete de nivel superior sau prin emiterea propriilor titluri de valoare.
Să luăm în considerare structura veniturilor și cheltuielilor bugetare și ponderea articolelor individuale în bugetul consolidat, folosind exemplul bugetului consolidat al Rusiei în 1998 (Tabelul 27.1)
Tabelul 27.1. Bugetul consolidat al Rusiei în 1998
De remarcat că ținând cont de fondurile extrabugetare ale statului (și ϶ᴛᴏ încă aproximativ 9% în raport cu PIB), ponderea evenimentelor socio-culturale în cheltuielile bugetare ale guvernului general crește brusc - la aproximativ 18% din total. PIB-ul Rusiei.
Cheltuielile bugetului de stat îndeplinesc funcții de reglementare politică, socială și economică.
Primul loc în cheltuielile bugetare este ocupat de elementele socio-culturale: prestații sociale, educație, sănătate, cultură, știință etc. Direcția principală a politicii bugetare, precum și politica economică a statului în ansamblu, va fi în m - stabilizarea, consolidarea și adaptarea clădirii socio-economice existente la condițiile în schimbare. Aceste costuri sunt concepute pentru a atenua diferențierea grupurilor sociale, care este inevitabil eficientă în economia de piață. Cu toate acestea, facilitarea accesului reprezentanților păturilor relativ mai puțin înstărite ale populației la obținerea de calificări, îngrijiri medicale decente, o pensie minimă garantată și locuințe decente nu joacă doar un rol de stabilizare socială, ci oferă și economiei cel mai important factor. de producție - o forță de muncă calificată și sănătoasă, ceea ce înseamnă că crește bogăția națională a țării.
În cheltuielile pentru nevoi economice se alocă de obicei subvenții bugetare pentru agricultură, care au și un accent social, politic și economic. Niciun stat nu poate fi interesat de ruinarea accelerată și masivă a țărănimii și agriculturii sale. Și, deși în politica sa economică externă, guvernul sacrifică uneori temporar interesele producătorilor autohtoni de bunuri agricole, permițând produselor agricole străine să intre pe piața internă ca răspuns la concesiunile partenerilor comerciali, în mod tradițional își susține agricultura.
Cheltuielile naționale pentru apărarea, aplicarea legii și securitatea, precum și costurile administrative și de management, afectează modelele cererii.
Obiectivele oportuniste ale reglementării bugetare pot fi cheltuielile pentru datoria de stat (de exemplu, rambursarea anticipată a unei părți a datoriei), valoarea cheltuielilor pentru împrumuturi și subvenții pentru întreprinderile private și de stat, agricultura, pentru crearea și îmbunătățirea infrastructurii. , privind achiziționarea de arme și construcții militare.
În perioadele de criză și depresie, cheltuielile bugetului de stat pentru celita gospodărească cresc în mod tradițional, iar în timpul „supraîncălzirii” conjuncturii ele scad.
Structura cheltuielilor bugetului de stat are un efect de reglementare asupra mărimii cererii și a investițiilor de capital, precum și asupra structurilor sectoriale și regionale ale economiei, asupra competitivității naționale pe piețele mondiale.
Cheltuielile cu creditarea la export, asigurarea creditelor la export și a capitalului de stat exportat, finanțate de la buget, stimulează exporturile și îmbunătățesc balanța de plăți pe termen lung, deschid noi piețe externe pentru economia țării, contribuie la întărirea monedei naționale, asigura aprovizionarea cu bunuri necesare pietei interne datorita frontierei. Acesta este aspectul economic extern al politicii de cheltuieli bugetare.
Eficacitatea reglementării de stat a economiei cu ajutorul cheltuielilor bugetare depinde, în primul rând, de mărimea relativă a sumelor cheltuite (ponderea acestora în PIB); în al doilea rând, din structura de date a cheltuielilor; în al treilea rând, asupra eficienței utilizării fiecărei unități de fonduri cheltuite.
După cum sa menționat deja, conform teoriei neoliberale și neoclasice, execuția ideală a bugetului de stat este ϶ᴛᴏ acoperirea totală a cheltuielilor prin venituri și formarea unui echilibru de fonduri, i.e. excesul veniturilor asupra cheltuielilor. Soldul rezultat poate fi utilizat de către guvern în circumstanțe neprevăzute, pentru plata anticipată a datoriilor sau transferul acestuia la bugetul anului următor.
Deficitul bugetar rezultat din excesul de cheltuieli asupra veniturilor este acoperit de împrumuturi guvernamentale (interne și externe) băncilor (această formă de finanțare a deficitului bugetar este adesea practicată de autoritățile locale)
Împrumuturile guvernamentale nu sunt singura modalitate de acoperire a deficitului bugetar. De la trecerea de la aur la circulația monedei de hârtie, majoritatea țărilor dezvoltate au acumulat o experiență considerabilă în acoperirea deficitului bugetar prin emiterea de bani suplimentari. Guvernele recurg adesea la acest remediu în situații critice - în timpul unui război, o criză prelungită. Consecințele unei astfel de emisii sunt binecunoscute: se dezvoltă inflația necontrolată, stimulentele pentru investiții pe termen lung sunt subminate, spirala preț-salarii se desfășoară, economiile populației sunt depreciate, iar deficitul bugetar este reprodus.
Pentru a menține stabilitatea economică și socială, guvernele țărilor dezvoltate fac tot posibilul pentru a evita emisia nejustificată de bani. Trebuie spus că pentru el, în sistemul economiei de piață este construit un bloc special de siguranță: independența băncii naționale de emisii față de autoritățile executive și legislative, consacrată constituțional în majoritatea țărilor. Banca de emisiune nu este obligată să finanțeze guvernul, blocând astfel explozia inflaționistă care s-ar putea produce dacă banii ar fi tipăriți la cererea guvernului.
Împrumuturile guvernamentale sunt mai puțin periculoase decât emisiile, dar au și un anumit impact negativ asupra economiei țării. În primul rând, în anumite situații, guvernul recurge la plasarea forțată a titlurilor de stat și încalcă astfel motivația pieței pentru activitățile instituțiilor financiare private. În al doilea rând, dacă guvernul creează chiar suficiente stimulente pentru persoanele juridice și persoanele fizice să achiziționeze titluri de stat, atunci împrumuturile guvernamentale, mobilizând fonduri gratuite pe piața de capital de împrumut, îngustează oportunitățile firmelor private de a obține credite. Firmele, în special cele mici și mijlocii, nu vor fi la fel de debitori de încredere pentru bănci precum agențiile guvernamentale. Împrumuturile de stat pe piața de capital de împrumut contribuie la creșterea costului creditului - creșterea ratei de actualizare.
În același timp, împrumuturile guvernamentale prezintă aspecte pozitive. În primul rând, piața titlurilor de stat formată pe bază poate atrage unii investitori, pentru care alte sectoare ale bursei sunt neatractive. În al doilea rând, prin plasarea titlurilor de împrumuturi guvernamentale noi pe piața ϶ᴛᴏm sau cumpărând înainte de termen titlurile împrumuturilor vechi, statul poate influența în mod activ oferta și cererea pe întreaga piață a capitalului de împrumut, în timp ce aceste aspecte pozitive vor rămâne în principal în zonele dezvoltate. ţări cu economii stabile.
Datoria guvernamentală față de deținătorii de titluri de stat se acumulează și se transformă în datorie guvernamentală. Trebuie plătit cu dobândă. Ei spun că împrumuturile guvernamentale de astăzi sunt impozitele de mâine. Unii contribuabili vor fi proprietarii titlurilor de stat. Este de remarcat faptul că ei primesc dobândă pentru aceste servicii și în același timp plătesc taxe, care sunt parțial folosite pentru achitarea împrumuturilor guvernamentale. De regulă, nu este posibilă plata integrală a dobânzii din veniturile bugetare curente și rambursarea la timp a împrumuturilor guvernamentale. Au nevoie constant de fonduri, guvernele recurg la noi împrumuturi; prin acoperirea datoriilor vechi, fac altele noi și mai mari. Datoria publică în diferite țări crește în ritmuri diferite. Excesul datoriei publice fata de PIB este considerat potential periculos pentru stabilitatea economiei, mai ales pentru circulatia stabila a banilor. O estimare mai conservatoare este raportul acestor doi indicatori de 0,6: 1. În 1998, datoria publică în raport cu PIB era: în SUA - 62%, în Japonia - 116, Germania - 62, în Franța - 59, în Italia - 119, în Marea Britanie - 52, Canada - 91,5%. În Rusia, datoria publică în acel an a fost estimată la 50%.
Datoria publică se împarte în internă și externă, precum și pe termen scurt (până la un an), pe termen mediu (de la un an la cinci ani) și pe termen lung (peste cinci ani). Datoriile pe termen scurt vor fi cele mai severe. În curând trebuie să plătească principalul cu dobândă mare. O astfel de datorie poate fi reportată, dar ϶ᴛᴏ este asociată cu plata dobânzii la dobândă. Autoritățile guvernamentale încearcă să consolideze datoria pe termen scurt și mediu, adică transformă-l în datorie pe termen lung, amânând pentru mult timp plata sumei principalului și limitându-l la plăți anuale de dobândă. Într-o serie de țări există departamente speciale de datorie publică în subordinea Ministerului Finanțelor, care efectuează rambursarea și consolidarea datoriilor vechi și atragerea de noi fonduri împrumutate. Se numește plata dobânzii la datorie și rambursarea treptată a sumei principalului serviciul datoriei(arierate)
Datoria externă va face obiectul unei atenții deosebite. Dacă plățile pe acesta reprezintă o parte semnificativă din încasările din exportul de bunuri și servicii ale țării, de exemplu, depășesc 20-25%, atunci situația devine critică. Acest lucru este demonstrat, în special, de ratingul de credit al țării. Ca urmare, devine dificil să atragi noi împrumuturi din străinătate. Acestea sunt furnizate fără tragere de inimă și la dobânzi mai mari, necesitând gaj sau garanții speciale.
De obicei, guvernele țărilor debitoare iau toate măsurile posibile pentru a evita căderea în poziția debitorilor fără speranță, deoarece restricționează accesul la resursele financiare străine. Există mai multe căi posibile de luat în considerare.
1. Modul tradițional este achitarea datoriilor în detrimentul rezervelor de aur și valutar; pentru debitorii inveterati, aceasta cale este, de regula, exclusa, deoarece au epuizat aceste rezerve sau sunt foarte limitate.
2. Restructurarea (consolidarea) datoriei externe, care este posibilă numai cu acordul creditorilor. Creditorii creează organizații speciale - cluburi, unde dezvoltă o politică de solidaritate în raport cu țările care nu își pot îndeplini obligațiile financiare internaționale.
Cele mai cunoscute sunt London Club, care include bănci creditoare, și Paris Club, care reunește țările creditoare. Ambele cluburi au satisfăcut în mod repetat cererile țărilor debitoare (inclusiv Rusia) de a amâna plățile și, în unele cazuri, au anulat parțial datoriile.
3. Reducerea cuantumului datoriei externe prin conversie, adică E. transformându-l în investiții străine pe termen lung, practicate în unele țări. Pe seama datoriei, creditorilor străini li se oferă să cumpere bunuri imobiliare, valori mobiliare, participare la capital, drepturi în țara debitoare. Este important de menționat că una dintre opțiunile de transformare a datoriei externe în investiții străine va fi participarea entităților economice ale țării creditoare la privatizarea proprietății de stat în țara debitoare. În acest caz, firmele interesate ale țării creditoare cumpără obligațiile țării debitoare de la statul sau banca sa și, de comun acord, le folosesc pentru a dobândi proprietăți.
Este o astfel de operațiune care duce la creșterea ponderii capitalului străin în economia națională fără primirea de resurse financiare din străinătate, purtători materiale de capital fix, tehnologii noi, dar ușurează povara datoriei externe, face posibilă pentru a obţine noi împrumuturi din străinătate şi stimulează afluxul ulterioar de investiţii străine private şi reinvestiţii în obiectele economice astfel dobândite.
4. Apelul unei țări debitoare aflate într-o situație dificilă la băncile internaționale – regionale, Banca Mondială. Trebuie amintit că astfel de bănci acordă în mod tradițional credite avantajoase pentru a depăși situația de criză, dar condiționează și împrumuturile cu cerințe stricte pentru politica economică națională, în special, politica monetară, încurajarea concurenței și privatizării, precum și reducerea la minimum a deficitului bugetului de stat. Pentru astfel de împrumuturi în anii 90. ţări post-socialiste, incl. Rusia (vezi 37.3)
Acestea și alte măsuri se numesc managementul datoriei externe. În istoria secolului al XX-lea. au existat și alte exemple de management al datoriei externe. Deci, atât după primul, cât și după cel de-al doilea război mondial, Marea Britanie și Franța au plătit o parte din datoria externă cu activele lor externe. Unele țări în curs de dezvoltare, pentru a înmuia creditorii, le-au dat dreptul de a folosi zona economică maritimă, platforma continentală, pentru a construi baze militare, stații de urmărire prin satelit.
După cum sa menționat deja, impozitele vor fi principalul element al veniturilor bugetare.
Sub impozit, colectare, taxă si alte plati se intelege ca o contributie obligatorie la bugetul de nivel curent sau la un fond extrabugetar, efectuata de catre platitori in modul si in conditiile determinate de actele legislative.
Totalitatea impozitelor, taxelor, taxelor și altor plăți obligatorii percepute în stat (în continuare - taxe), precum și formele și metodele formelor lor de construcție impozit sistem. Obiectele impozitării vor fi venitul (profitul), costul anumitor bunuri, anumite tipuri de activități ale contribuabililor, tranzacțiile cu valori mobiliare, utilizarea resurselor naturale, proprietatea persoanelor juridice și persoanelor fizice, transferul proprietății, valoarea adăugată a bunurile si serviciile produse si alte obiecte stabilite prin acte legislative. În Rusia, bazele sistemului fiscal sunt consacrate în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Există două tipuri de taxe. Primul tip este impozitele pe venit și proprietate: impozitul pe venitul persoanelor fizice; impozitul pe profit (corporații, firme); taxe de asigurări sociale și impozite pe salarii și forță de muncă (așa-numitele taxe sociale); impozite pe proprietate, incl. impozite pe proprietate, inclusiv terenuri și alte proprietăți imobiliare; impozite pe transferul de profit și capital în străinătate etc. Este de remarcat faptul că acestea sunt percepute asupra unei anumite persoane fizice sau juridice, se numesc impozite directe.
Al doilea tip este taxa pe bunuri și servicii: taxa pe vânzări, care în majoritatea țărilor dezvoltate este înlocuită în prezent cu taxa pe valoarea adăugată (TVA); accize (taxe incluse direct în prețul bunurilor sau serviciilor); impozitul pe moșteniri, pe tranzacțiile cu imobile și valori mobiliare etc. Aceste impozite se numesc indirecte. Este de remarcat faptul că acestea sunt parțial sau complet transferate la prețul unui produs sau serviciu. În Rusia, aproximativ jumătate din veniturile fiscale provin din impozite directe, cealaltă - din impozite indirecte.
1. (impozitul pe venitul persoanelor fizice) va fi o deducere din venitul (de obicei anual) al contribuabilului - o persoană fizică. Plățile se fac pe tot parcursul anului, dar decontarea finală este datorată la sfârșitul acestuia. Sistemele fiscale ale diferitelor țări, fiind în principiu similare, au propriile seturi de rate de impozitare și scutiri de impozitare, credite fiscale și condiții de plată. De obicei, impozitul pe venit este perceput la o rată progresivă care crește pe măsură ce venitul contribuabilului crește. Cele mai mari rate ale impozitului pe venit din țările dezvoltate variază de la 30 la 70%. Cel mai mare nivel al impozitului pe venit este în Suedia. În Rusia, cota minimă a impozitului ϶ᴛᴏgo este de 12%, maximul este de așteptat să fie crescut la 45%.
În ultimele decenii, s-a observat o tendință de scădere a cotelor impozitului pe venit în lume. Este important de menționat că, totuși, cu toate acestea în țările dezvoltate, persoanele fizice cheltuiesc o parte foarte importantă din venitul său pentru a-și plăti impozitul. Impozitul pe venitul personal în aceste țări, spre deosebire de Rusia, va fi componenta principală a veniturilor bugetare.
2. Impozitul pe venit al întreprinderilor, organizațiilor (firme, corporații) percepute dacă sunt recunoscute ca persoane juridice. În același timp, se face o excepție pentru unele firme din afaceri mici: sunt recunoscute ca persoane juridice, dar impozitele sunt plătite nu de către acestea, ci de către proprietarii lor prin impozitul pe venitul individual.
Impozitul pe profit (impozitul corporativ) reprezintă cea mai mare parte a plăților lor de impozite. Profitul și venitul net (încasările brute minus toate cheltuielile și pierderile) sunt supuse impozitului.În Rusia, rata acestui impozit este apropiată de cea din principalele țări dezvoltate - până la 35%.
Impozitarea acelei părți din profit, care este supusă distribuirii între acționari (acționari) sub formă de dividende, se efectuează în diferite țări în moduri diferite. Merită spus că dividendele primite sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, drept urmare aceeași sumă poate fi impozitată de două ori: mai întâi, impozitul pe profit ca parte a profitului, iar apoi impozitul pe venitul persoanelor fizice ca profit distribuibil, care se transformă dintr-un din punct de vedere fiscal la veniturile acţionarilor. Rezultatul este așa-numita dublă impozitare. De menționat că are loc și în alte cazuri.
Având în vedere dependența de abordarea dublei impuneri a profiturilor distribuite, sistemele naționale de percepere a impozitului pe profit pot fi grupate după cum urmează:
3. Contribuții sociale(impozite sociale) acoperă contribuțiile la asigurările sociale ale întreprinderilor și impozitele pe salarii și forță de muncă. Este de remarcat faptul că acestea reprezintă plăți care sunt efectuate parțial de către lucrătorii înșiși, parțial - de către angajatorii lor. Este de remarcat faptul că sunt trimiși către diverse fonduri în afara bugetului: șomaj, pensie etc. Statul participă și la finanțarea acestor fonduri. Taxele pe salarii și forța de muncă sunt plătite doar de angajatori. În Rusia, contribuțiile întreprinderilor la fondurile extrabugetare ale statului reprezintă aproximativ 39,5% din costurile lor salariale.
4. Taxe de proprietate- ϶ᴛᴏ impozite pe proprietate, teren și alte bunuri imobiliare, cadouri și moștenire. Mărimea acestor impozite este determinată de sarcina de a redistribui bogăția. În unele țări, astfel de taxe sunt incluse în accizele percepute pe tranzacții.
5... Impozite pe bunuri si serviciiîn primul rând taxe și taxe vamale, accize, taxa pe vânzări și taxa pe valoarea adăugată. Acesta din urmă este similar cu o taxă pe vânzări, consumatorul final suportând întreaga sarcină. Contribuabilii care, în curs de lucru, adaugă valoare obiectelor de muncă primite la dispoziția lor, sunt impozitați cu taxa pe valoarea adăugată. Dar fiecare contribuabil include această sumă în prețul bunurilor sale, care se deplasează de-a lungul lanțului până la consumatorul final. În Rusia, se utilizează un model de calcul oarecum simplificat, așa-numitul indirect, cu valoare adăugată, adică. nu direct din valoarea valorii adăugate, care nu este ușor de calculat, ci pe baza valorii vânzărilor de produse manufacturate minus materiile prime achiziționate, materiale, semifabricate etc.
Taxa pe valoarea adăugată este percepută în Rusia (la cota standard de 20%) și în aproape toate țările dezvoltate la cota de bază (standard), care fluctuează, de exemplu, în UE, în jur de 15%. În același timp, TVA-ul nu este perceput pentru unele bunuri și servicii, în timp ce pentru altele este perceput cu o cotă majorată sau redusă. Majoritatea regiunilor Rusiei percep, de asemenea, taxe pe vânzări (cu o rată de până la 5%) pentru o serie de bunuri și servicii. În unele regiuni ale Rusiei a început să funcționeze impozit unic pe venitul imputat. Plătitorul acesteia va fi o mică afacere din sectorul serviciilor. Impozitul se plătește trimestrial la 20% din impozitul viitor estimat.
Plățile de impozite, după cum știm deja, merg către bugetele centrale, regionale și locale. Există o anumită ordine de distribuție a fondurilor primite. În Rusia, bugetele locale primesc în întregime impozite pe proprietatea persoanelor fizice și impozit pe teren, impozit pe moștenire sau pe cadouri și unele impozite minore. Taxele regionale din Rusia includ impozitul pe proprietatea corporativă, impozitul pe bunuri imobiliare, impozitul pe vânzări, taxele rutiere și de transport și o serie de taxe mai puțin semnificative. Taxele federale includ taxa pe valoarea adăugată, accizele, impozitul pe venitul corporativ, contribuțiile la fonduri extrabugetare, taxele și taxele vamale, diverse impozite pe utilizatorii resurselor naturale. Veniturile dintr-un număr de impozite (în Rusia ϶ᴛᴏ TVA, impozit pe profit, accize) sunt împărțite între bugetul central și regional.
Din cauza anumitor contradicții între interesele guvernului central și interesele economice teritoriale, există o luptă politică în jurul împărțirii veniturilor fiscale. Locuitorii și autoritățile locale sunt interesați ca mai multe fonduri să meargă la bugetele statelor, terenurilor, municipalităților, comunităților, deoarece aceste fonduri finanțează educația, sănătatea, amenajarea teritoriului, construcțiile publice locale, ordinea și protecția mediului. Guvernul central nu are în mod constant fonduri pentru cheltuieli administrative și militare, soluționarea problemelor economice și sociale globale.
Mărimea sumei impozitului (așa-numita povară fiscală) depinde în primul rând de baza de impozitare și rata de impozitare. Baza de impozitare- este suma cu care se percepe impozitul, și cota de impozitare- mărimea ϶ᴛᴏ în care se percepe impozitul.
În Statele Unite, Marea Britanie, Italia și în alte țări, valoarea impozitului pe venit este determinată numai de valoarea acestuia. În Germania, Franța, Japonia, Suedia, o parte din impozitul pe venit este perceput indiferent de mărimea acestuia. În anii 80-90. cotele de impozitare sunt reduse în majoritatea țărilor. Drept urmare, dacă în OCDE în ansamblu, firmele plăteau în 1986 mai mult de 45% din profiturile lor în impozite, atunci în 1996 - aproximativ 30%. Odată cu scăderea cotelor de impozitare, au crescut stimulentele fiscale pentru plata datoriei publice și dobânzile aferente acesteia.
În practică, majoritatea companiilor plătesc impozite cu o cotă din profit mai mică decât rata de impozitare. În primul rând, pot fi folosite diverse stimulente fiscale, care vor fi discutate mai jos. În al doilea rând, companiile pot reduce în mod legal mărimea sumei impozabile prin creșterea contribuțiilor la fondurile scutite de impozite (depreciere etc.) În al treilea rând, companiile cu cifră de afaceri scăzută în multe țări sunt supuse unor impozite mai mici. În al patrulea rând, într-un număr de țări, impozitul pe profit poate fi plătit nu numai de o firmă individuală, ci și de societatea-mamă (dacă firma este membră a unui grup de companii), ceea ce face posibilă, în practică, reducerea baza de impozitare a companiilor apartinand grupului. În al cincilea rând, aproape peste tot există un sistem de acoperire a pierderilor companiei în detrimentul profiturilor sale din câțiva ani anteriori sau al profiturilor viitoare.
Scutire de impozit(sgravarea fiscală) se stabilește, ca și impozitul, în modul și în condițiile determinate de faptele legislative. Următoarele tipuri de stimulente fiscale sunt răspândite:
Ca urmare, nivelul mediu de impozitare al companiilor este mult mai mic decât baza (adică maxim).De exemplu, în Germania era la sfârșitul anilor 80. aproximativ 50% (baza a fost de 71%) În Rusia, se estimează că în prezent este de aproximativ 65%.
Ponderea impozitelor individuale implicate în formarea laturii de venituri a bugetului în diferite țări cu economii de piață se caracterizează prin următoarele date,% din total:
Impozitul pe venitul personal ......................... 40
Impozite pe profit (firme). .zece
Contribuții sociale ................... ………… .30
Taxa pe valoarea adăugată ..... ... ... 10
Taxe vamale ............................................. 5
Alte impozite și venituri fiscale... 5
În Rusia, rolul impozitelor individuale în veniturile bugetare este oarecum diferit. Datorită nivelului de trai relativ scăzut al majorității populației, veniturile din impozitele pe venitul personal sunt mici; în locul acestora, locul principal în partea de venituri a bugetului este ocupat de impozitele pe profitul corporativ și TVA (a se vedea tabelul 27.1)
Impozitele directe sunt greu de transferat către consumator. Cel mai ușor este cazul impozitelor pe teren și alte bunuri imobiliare: acestea sunt incluse în chirie și chirie, prețul produselor agricole.
Impozitele indirecte sunt transferate către consumatorul final în funcție de elasticitatea cererii de bunuri și servicii supuse acestor taxe. Cu cât cererea este mai puțin elastică, cu atât mai mult impozit este transferat către consumator (vezi cap. 8) Cu cât oferta este mai puțin elastică, cu atât mai puțin impozit este transferat către consumator și cea mai mare parte este plătită din profit. Pe termen lung, elasticitatea ofertei crește, iar o proporție din ce în ce mai mare a impozitelor indirecte sunt transferate către consumator.
Cu o elasticitate mare a cererii, o creștere a impozitelor indirecte poate duce la o reducere a consumului, iar cu o elasticitate mare a ofertei, poate duce la o reducere a profitului net, ceea ce va determina o reducere a investițiilor de capital sau un flux de capital în alte domenii de activitate.
Taxele îndeplinesc următoarele funcții esențiale:
De-a lungul istoriei omenirii, niciun stat nu ar putea exista fără taxe. Experiența fiscală a sugerat și principiul principal al impozitării: „Nu poți sacrifica gâsca care depune ouăle de aur”, adică. oricât de mare ar fi nevoia de resurse financiare pentru acoperirea cheltuielilor imaginabile și de neconceput, impozitele nu ar trebui să submineze interesul contribuabililor pentru activitatea economică. Material publicat pe site-ul http: //
În mod clar, ϶ᴛᴏ este demonstrată de curba Laffer, numită după economistul american care a fundamentat dependența veniturilor bugetare de cotele de impozitare. Semnificația sa este că reducerea cotelor de impozitare are un efect puternic stimulator asupra economiei. Odată cu o scădere a cotelor de impozitare, baza de impozitare crește în cele din urmă: deoarece sunt produse mai multe produse, atunci sunt colectate mai multe taxe, deși ϶ᴛᴏ nu se întâmplă imediat (vezi Fig. 7.3)
Principiile moderne de impozitare sunt următoarele.
1. Nivelul cotei de impozitare ar trebui stabilit ținând cont de capacitățile contribuabilului.
2. Obligația de a plăti impozite. Sistemul fiscal nu ar trebui să lase îndoieli contribuabilului cu privire la inevitabilitatea plății. Sistemul de amenzi și penalități, opinia publică din țară ar trebui să fie de așa natură încât neplata sau plata la timp a impozitelor să fie mai puțin profitabilă decât îndeplinirea la timp și onestă a obligațiilor față de autoritățile fiscale.
3. Sistemul și procedura de plată a impozitelor trebuie să fie simple, ușor de înțeles și convenabil pentru contribuabili și rentabile pentru instituțiile care colectează impozite.
4. Sistemul fiscal ar trebui să fie flexibil și ușor adaptabil la nevoile socio-politice în schimbare.
5. Sistemul fiscal trebuie să asigure redistribuirea PIB-ului creat și să fie un instrument eficient al politicii economice de stat. Acest principiu se referă la funcția de reglementare a impozitării.
Am observat deja că partea din baza de impozitare pe care contribuabilul este obligat să o plătească sub forma unui anumit impozit se numește cota de impozitare(suma impozitului)
Faceți distincția între cotele minime, maxime și medii de impozitare. De exemplu, în Statele Unite, impozitul pe venitul personal este progresiv: venitul anual de până la 21.450 USD inclusiv este impozitat la o cotă de 15% (϶ᴛᴏ rata minimă a impozitului pe venit); de la 21.450 USD la 51.900 USD - la rata de 3.217,5 USD + 28% asupra sumei ce depășește 21.450 USD; peste 51.900 USD - la rata de 11.743,5 USD + 31% din suma care depășește 51.900 USD (rată maximă ϶ᴛᴏ)
Exemplul 27.1. Să presupunem că un tânăr american are un venit anual de 25.000 USD. În acest caz, suma datoriei sale fiscale este: 21.450X 0,15+ (25.000 -21.450) 0,28 = 4211,5 USD, i.e. a plătit la cota medie de impozitare. Pentru americanul său, a fost: (4211,5: 25.000) 100 = 16,8%.
Cel mai simplu mod de a colecta impozite este pe salarii. Aici impozitele sunt colectate automat la momentul plății banilor datorați; nu se acordă nicio amânare a impozitului și există puțin sau deloc adăpost fiscal. Același lucru este valabil și pentru alte contribuții sociale (impozite sociale) Este ușor de colectat accize și taxe pe valoarea adăugată, dar deși asigură venituri imediat, există posibilitatea de a umfla artificial costurile materiale și de a subestima valoarea adăugată impozabilă.
Odată cu organizarea normală a serviciului vamal, nici încasarea taxelor vamale nu este asociată cu probleme serioase.
Cele mai mari dificultăți apar în obținerea de impozite de la corporații (firme) în legătură cu diferitele posibilități de reducere a profitului bilanț impozabil prin umflarea artificială a costurilor și utilizarea diverselor beneficii, reduceri, amânări, prime de investiții, contribuții necesare la diverse fonduri autorizate de organele guvernamentale responsabile. pentru economia de reglementare.
Există probleme cu o evaluare obiectivă a valorii terenurilor și a altor bunuri imobiliare la perceperea impozitelor pe acest tip de capital.
O mulțime de dificultăți și necazuri sunt cauzate autorităților fiscale de impozitul pe venitul personal primit nu din forța de muncă angajată, adică. asupra veniturilor antreprenorilor, rentierilor, oamenilor de profesii populare. Valoarea finală a impozitului pe aceste venituri este determinată la sfârșitul anului și, deseori, aceștia plătesc impozit în cursul anului curent, așa cum ar fi, în avans, în cuantumul plății impozitului pentru anul precedent. Recalcularea finală se face pe baza decontului de impozit pe an, i.e. de fapt, acești contribuabili primesc o plată amânată a unei părți din impozit și au posibilitatea de a reduce semnificativ cuantumul acestuia. Cu excepția celor de mai sus, verificarea corectitudinii plății impozitelor pe venitul personal din afaceri, profiturile corporative și pe bunuri imobiliare necesită menținerea unui personal semnificativ de inspectori financiari, iar într-o serie de țări chiar poliția financiară (în Rusia se numește politia fiscala)
Alegerea și modificarea sistemului fiscal, stabilirea cotelor de impozitare, acordarea de beneficii sunt de competența exclusivă a organelor legislative și executive naționale de stat.
În același timp, guvernele diferitelor state cooperează din ce în ce mai mult între ele în domeniul politicii fiscale. Necesitatea unei astfel de cooperări își are rădăcinile în intensificarea legăturilor economice bilaterale și multilaterale, în dezvoltarea integrării economice și în dorința care rezultă de a asigura condiții de concurență echitabile pe piețele mondiale.
Competitivitatea națională a bunurilor și serviciilor exportate, capacitatea unei anumite țări de a exporta capital în străinătate depind nu numai de eficiența economiei naționale, ci și de gradul de sarcină fiscală asupra acesteia. Parțial ϶ᴛᴏ este atenuată de stimularea activității economice externe a firmelor naționale, desfășurată, în special, cu ajutorul stimulentelor fiscale.
Un exemplu de impact al impozitelor asupra relațiilor economice internaționale este TVA-ul. De obicei, această taxă nu se aplică exporturilor, dar se aplică tuturor bunurilor și serviciilor vândute în țară, indiferent de țara de origine. Drept urmare, TVA stimulează exporturile și descurajează importurile și, deoarece este un impozit indirect mai degrabă decât direct, nu este supus restricțiilor Organizației Mondiale a Comerțului (OMC) privind subvențiile directe la export. În Rusia, exportul în țările din afara CSI nu este, de asemenea, supus TVA-ului.
Un exemplu clasic de protejare a pieței interne de concurența străină excesivă ar fi taxele vamale la import. Deci, în Rusia, în 1998, mărimea taxei medii ponderate a fost de aproximativ 13% din valoarea în vamă a mărfurilor importate. Cu excepția celor de mai sus, aceste bunuri sunt supuse TVA și accizelor (dacă ϶ᴛᴏ mărfuri accizabile)
Toate țările dezvoltate impozitează de obicei veniturile realizate pe teritoriul lor. Multe țări (SUA, Canada, Japonia, Marea Britanie și Rusia) impozitează, de asemenea, veniturile persoanelor fizice și juridice primite de acestea în străinătate. Rezultatul este așa-numita dublă impozitare.
În Rusia, autoritățile fiscale deduc taxele plătite în străinătate de persoanele fizice și juridice ruse. Este important de menționat că, totuși, cu toate acestea, Rusia are acorduri cu o serie de țări pentru a evita (elimina) dubla impozitare a veniturilor și proprietății.
În grupările de integrare există o tendință de convergență (armonizare) a sistemelor fiscale din țările lor membre. Este cea mai activă în UE, unde se preconizează crearea unor cote generale de impozitare pentru corporații pe termen lung, iar dubla impozitare a profiturilor companiilor din statele membre UE care încasează venituri în alte țări ale Uniunii a fost eliminată. Rețineți că acum profiturile transferate de filială către societatea-mamă fie nu sunt impozitate în țara gazdă a primei, fie sunt incluse în impozitarea celei din urmă. S-a ajuns la un acord privind uniformizarea cotei de bază a TVA (15%) și introducerea accizelor minime uniforme. Aici au fost deja armonizate taxele naționale de emisiune de împrumuturi (1-2%) și au fost anulate taxele de emisiune de titluri. Armonizarea sistemelor fiscale este așteptată și în CSI.
Fondurile uriașe colectate sub formă de taxe și redistribuite prin bugetul de stat constituie principala forță economică a statului modern. De aici o atenție deosebită acordată impozitelor și bugetului și impactul mare al politicii fiscale asupra întregii vieți a societății moderne.
Politica fiscală poate avea drept scop stimularea vieții economice, de exemplu, în timpul unei recesiuni, și atunci se numește expansiunea fiscală. Principalele sale pârghii vor fi o creștere a cheltuielilor guvernamentale și/sau reduceri de taxe.
Vizând limitarea boom-ului economic, sau mai bine zis, combaterea inflației cauzate de acest boom, politica fiscală se numește restrictie fiscala. Aceasta implică reducerea cheltuielilor guvernamentale și/sau creșterea impozitelor. Acest lucru ajută la reducerea inflației determinate de boom prin scăderea creșterii economice și creșterea șomajului.
Partea covârșitoare a cheltuielilor bugetare (achiziții guvernamentale, salarii pentru așa-zișii angajați din sectorul public, împrumuturi, împrumuturi și subvenții) determină cererea agregată. Ponderea lor mare în ea permite statului să influențeze întreaga cerere agregată:
AD = C + I + G + X, (27,1)
unde AD este cererea agregată; C - cererea consumatorilor; I- cererea de investiții (investiții private); G - cererea guvernamentală (cheltuielile guvernamentale); X- export net.
Guvernul influențează, de asemenea, cererea agregată prin impozite: cu cât ratele lor sunt mai mari, cu atât este mai mică valoarea venitului disponibil sub forma cererii de consum a gospodăriilor și a cererii de investiții a întreprinderilor. În același timp, taxele pot rămâne ridicate indiferent de impactul lor negativ asupra cererii agregate, dar pur și simplu pentru că funcția fiscală a Fiscalității poate prevala asupra celei de reglementare, ceea ce se întâmplă în Rusia în anii 90.
Într-o economie de echilibru, suma economiilor (S) ar trebui să fie egală cu suma investițiilor (I), adică. S = I (vezi 4.3) În același timp, în practică, situația este de obicei apropiată de aceasta atunci când veniturile bugetului de stat se adaugă la economiile gospodăriilor (S) (ele constau în principal din impozite și sunt de asemenea notate cu litera (taxe) , iar investițiile private (I) se adaugă cheltuielile guvernamentale (G), care pentru economie joacă rolul de injecții de investiții:
S + T = I + G. (27,2)
Dacă transformăm ecuația ϶ᴛᴏ, atunci obținem
S - I = G - T. (27,3)
De altfel, această formulă transformată arată că diferența dintre economisire și investiție este egală cu diferența dintre cheltuielile guvernamentale și venitul, adică. deficit bugetar. Cu alte cuvinte, dacă investițiile se dovedesc a fi mai mici decât economiile, atunci această diferență este adesea folosită pentru acoperirea deficitului bugetar, de obicei sub formă de împrumuturi guvernamentale. În același timp, ϶ᴛᴏ acea parte a economiilor care ar putea fi investiții private.
Un alt efect negativ al împrumuturilor guvernamentale este și mai cunoscut. Este de remarcat faptul că ea constă în esență în faptul că, ca urmare a cererii suplimentare de economii, rata dobânzii pe piața de capital de împrumut crește, ceea ce duce la o reducere a investițiilor private și, cu siguranță, la o scădere a producției, exporturile și cheltuielile de consum. Asa numitul efect de excludereîmprumuturi guvernamentale, investiții private.
Creșterea cheltuielilor guvernamentale duce la o revigorare a economiei - o creștere a veniturilor și a PIB-ului.
Figura 27.1 arată că odată cu o creștere a PIB (Y), o creștere a veniturilor guvernamentale (T) duce la faptul că în timp acestea încep să depășească cheltuielile guvernamentale (G). Ca urmare, deficitul bugetar guvernamental, tipic pentru o perioada de recesiune a PIB-ului, se transformă într-un excedent. Rețineți că mărimea atât a deficitului, cât și a excedentului depind de panta liniei T, care este determinată de măsura în care veniturile fiscale către buget sunt susceptibile (elastice) la modificări ale PIB-ului.
Figura nr. 27.1. Modificări ale veniturilor guvernamentale în funcție de dinamica PIB-ului
În același timp, susceptibilitatea indicată depinde în mare măsură de puterea așa-numiților stabilizatori încorporați. Acesta este un sistem progresiv de impozitare, transferuri guvernamentale către săraci și mijloace similare de influențare a veniturilor. Este de remarcat faptul că acestea nu numai că reduc rata de scădere și creștere a cererii agregate, ci și atenuează fluctuațiile ciclice ale veniturilor bugetului de stat.
În figura 27.1 se arată că în timpul ciclului economic pot apărea automat un deficit bugetar (în faza de recesiune) și un excedent (în faza de redresare), de spus că pentru combaterea deficitului bugetar și pentru relansarea viata, sustinatorii economiei de oferta propun reducerea impozitelor. Este de remarcat faptul că ei consideră că cotele de impozitare mai mici nu vor duce neapărat la o creștere a deficitului bugetar din cauza scăderii veniturilor fiscale (cum cred keynesienii), și cu siguranță vor ajuta la creșterea producției (oferta) și a cererii. Ca dovadă că o scădere a cotelor de impozitare se transformă într-o creștere a veniturilor fiscale către buget, este dată curba Laffer (vezi Fig. 7.3) Problema este, de fapt, că dacă ϶ᴛᴏ apare, atunci pe termen lung , iar pe termen scurt se poate reduce perioada de primire a tratatelor în buget.
De asemenea, rețineți că impozitele indirecte, spre deosebire de impozitele directe, vor fi unul dintre stabilizatorii bugetari încorporați. În faza de recesiune, când volumul profiturilor și al altor venituri de obicei scade mai mult decât volumul PIB-ului, încasările din impozitul direct sunt, de asemenea, reduse drastic. În ceea ce privește impozitele indirecte, volumul tranzacțiilor cu bunuri și servicii este în scădere semnificativ mai mică, drept urmare veniturile către bugetul de stat din TVA, impozitul pe vânzări și accizele nu sunt reduse în aceeași măsură cu volumul PIB. . Mai mult, impozitele indirecte reduc și impactul negativ al inflației asupra bugetului. Dacă impozitele directe oferă bugetului venituri în principal din acele venituri și proprietăți, ale căror mărime și prețuri cresc de obicei mai lent decât inflația, atunci impozitele indirecte se bazează pe acele bunuri și tranzacții, ale căror prețuri nu rămân în urmă și uneori chiar depășește indicele deflator al PIB-ului.
concluzii
1. Principalele mijloace de redistribuire a PIB-ului sunt bugetul și impozitele.
2. Bugetul de stat este o formă de formare și cheltuire a unui fond de fonduri destinat asigurării financiare a sarcinilor și funcțiilor statului și autonomiei locale. Este de remarcat faptul că este format din bugetele centrale și teritoriale; proiectele și rapoartele lor de execuție sunt adoptate anual de parlament.
3. Latura de cheltuieli a bugetului este reprezentată de credite în scopuri sociale, economice, militare, precum și pentru întreținerea organelor administrative și plăți la datoria de stat. Cheltuielile bugetare în scopuri economice sunt efectuate sub formă de împrumuturi guvernamentale, subvenții și garanții.
4. În cazul în care cheltuielile depășesc veniturile, există o datorie internă și externă de stat. Unele țări debitoare recurg la consolidarea datoriei internaționale și la transformarea datoriilor în proprietate străină pe teritoriul lor.
5. Impozitul, taxa, taxa se intelege ca o contributie obligatorie la buget sau la un fond extrabugetar efectuata in modul prevazut de actele legislative. Impozitele sunt directe și indirecte: diferă prin obiectul impozitării și prin mecanismul de calcul și colectare, prin rolul lor în formarea laturii de venituri a bugetului.
6.
De menționat că principalele funcții ale impozitelor: fiscală, socială și de reglementare.
7. Este important de știut că impozitarea (TVA, taxe vamale, dubla impozitare) are un impact mare asupra relațiilor economice externe.
8. Să remarcăm faptul – că în condițiile moderne impozitele au devenit subiect de acorduri internaționale. În primul rând, ϶ᴛᴏ se referă la taxele vamale convenite în cadrul OMC, precum și la taxele interne din țări - membre ale asociațiilor de integrare.
9. Politica fiscală (fiscală) poate avea ca scop stimularea vieții economice sau limitarea acesteia. Este de remarcat faptul că se realizează prin cheltuieli guvernamentale și prin colectarea impozitelor.
Rețineți că termenii și conceptele
Finanţa
Sistem financiar și de credit
Politica financiara si de credit
Bugetul de stat
Procesul bugetar
Fonduri de stat în afara bugetului
Fonduri bugetare vizate
Deficit bugetar
Federalism fiscal (relații interbugetare)
Restructurarea (Consolidarea) Datoriei Externe
Conversia datoriei externe
Reglementarea datoriei externe
Serviciul datoriei
Impozit
Sistemul fiscal
Impozite directe
Impozite indirecte
Impozitul pe venitul personal
Impozitul pe venit al întreprinderilor (firme, corporații)
Contribuții sociale (impozite sociale)
Taxe de proprietate
Accize
Baza de impozitare
Cota de impozitare
Impozitul pe venit imputat
Taxare dubla
Efect de crowding-out
Întrebări de autotest
1. Ce este bugetul de stat?
2. Din ce elemente constau părțile de venituri și cheltuieli din buget?
3. De ce există bugete centrale și teritoriale, cum sunt finanțate?
4. De ce statul este obligat să recurgă la împrumuturi?
5. Enumerați principalele taxe din Rusia.
6. Care este impactul impozitelor asupra economiei țării?
7. Care sunt funcțiile fiscale și de reglementare ale impozitelor?
8. Ce sunt stimulentele fiscale; cui și în ce scopuri sunt furnizate?
9. În ce scopuri sunt cheltuite fondurile bugetare?
10. Cum se evită dubla impozitare?
11. Ce este armonizarea fiscală?
12. Ce este restricția fiscală?
13. Ce consecințe prevăd keynesienii și susținătorii economiei de ofertă în urma reducerilor de taxe?
Politica fiscală reprezintă măsurile luate de guvern pentru a stabiliza economia prin modificarea sumei veniturilor și/sau cheltuielilor bugetului de stat. (Prin urmare, politica fiscală este numită și politică fiscală.)
Obiectivele politicii fiscale ca orice politică de stabilizare (contraciclică) care vizează atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei sunt de a asigura: 1) creștere economică stabilă; 2) ocuparea deplină a resurselor (în primul rând, rezolvarea problemei șomajului ciclic); 3) un nivel stabil al prețurilor (soluție la problema inflației).
Politica fiscală este politica guvernului care reglementează, în primul rând, cererea agregată. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin influențarea sumei cheltuielilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate pentru a influența oferta agregată prin influența asupra nivelului activității afacerilor. Politica fiscală este urmată de guvern.
Instrumentele politicii fiscale sunt cheltuielile și veniturile bugetului de stat și anume: 1) achizițiile publice; 2) impozite; 3) transferuri.
Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra cererii agregate este diferit. Din formula cererii agregate: AD = C + I + G + Xn rezultă că achizițiile guvernamentale sunt o componentă a cererii agregate, prin urmare, modificarea lor are un impact direct asupra cererii agregate, iar impozitele și transferurile au un efect indirect asupra cererii agregate. , modificând valoarea cheltuielilor de consum (C) și costurile de investiții (I).
În același timp, o creștere a achizițiilor guvernamentale crește cererea agregată, iar reducerea acestora duce la o scădere a cererii agregate, întrucât achizițiile guvernamentale fac parte din cheltuielile agregate.
Creșterea transferurilor crește și cererea agregată. Pe de o parte, întrucât o creștere a plăților de transfer social (prestații sociale) crește venitul personal al gospodăriilor și, în consecință, cu toate celelalte, crește venitul disponibil, ceea ce crește cheltuielile consumatorilor. Pe de altă parte, o creștere a plăților de transfer către firme (subvenții) crește posibilitățile de finanțare internă a firmelor, posibilitatea extinderii producției, ceea ce duce la creșterea costurilor de investiții. Reducerea transferurilor reduce cererea agregată.
Creșterile de impozite acționează în sens invers. O creștere a impozitelor duce la scăderea atât a consumului (pe măsură ce scade venitul disponibil), cât și a cheltuielilor de investiții (pe măsură ce profitul reportat, care este o sursă de investiție netă, scade) și, în consecință, la o scădere a cererii agregate. În consecință, reducerile de impozite cresc cererea agregată. Reducerea impozitelor duce la o deplasare a curbei AD spre dreapta, ceea ce duce la o creștere a PNB real.
Prin urmare, instrumentele de politică fiscală pot fi utilizate pentru a stabiliza economia în diferite faze ale ciclului economic.
Mai mult, dintr-un model keynesian simplu (modelul Keynesian Cross) rezultă că toate instrumentele de politică fiscală (achiziții publice, taxe și transferuri) au un efect multiplicator asupra economiei, prin urmare, potrivit Keynes și adepților săi, reglementarea economiei. ar trebui realizate de guvern cu ajutorul instrumentelor de politică fiscală și, în primul rând, cu ajutorul modificărilor cuantumului achizițiilor guvernamentale, deoarece acestea au cel mai mare efect multiplicator.
Instrumentele de politică fiscală sunt utilizate în moduri diferite în funcție de faza ciclului în care se află economia. Există două tipuri de politică fiscală: 1) stimulatoare și 2) restrictive.
O politică fiscală de stimulare este aplicată în timpul unei recesiuni (Figura 10.1 (a)), urmărește reducerea decalajului recesional al producției și reducerea șomajului și urmărește creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: a) o creștere a achizițiilor guvernamentale; b) reduceri de taxe; c) o creştere a transferurilor. O politică fiscală restrictivă este utilizată în timpul unui boom (când economia se supraîncălzi) (Figura 10.1. (B)), are ca scop reducerea decalajului inflaționist în producție și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: a) reducerea achizițiilor publice; b) o majorare a impozitelor; c) reducerea transferurilor.
În plus, există politici fiscale: 1) discreționare și 2) automate (nediscreționare). Politica fiscală discreționară este o modificare legislativă (oficială) efectuată de guvern în ceea ce privește valoarea achizițiilor, impozitelor și transferurilor guvernamentale pentru a stabiliza economia.
Politica fiscală automată este asociată cu acțiunea stabilizatorilor încorporați (automatici). Stabilizatoarele încorporate (sau automate) sunt instrumente a căror valoare nu se modifică, dar însăși prezența cărora (încorporate în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în timpul recesiunii și ținând-o înapoi la supraîncălzire. Stabilizatorii automati includ: 1) impozitul pe venit (care include atât impozitul pe venitul gospodăriei, cât și impozitul pe profit); 2) impozite indirecte (în primul rând taxa pe valoarea adăugată); 3) ajutor de șomaj; 4) beneficii pentru sărăcie.
Să luăm în considerare mecanismul de influență a stabilizatorilor încorporați asupra economiei.
Impozitul pe venit funcționează astfel: în timpul unei scăderi, nivelul activității afacerii (Y) scade și, deoarece funcția fiscală are forma: T = tY (unde T este valoarea încasărilor fiscale, t este cota de impozitare și Y este valoarea venitului total (ieșirii)), apoi suma veniturilor fiscale scade, iar când economia „se supraîncălzi”, când valoarea producției reale este maximă, veniturile fiscale cresc. Rețineți că rata de impozitare rămâne neschimbată. Cu toate acestea, impozitele sunt retrageri din economie care reduc fluxul de cheltuieli și, prin urmare, de venituri (amintim modelul circuitului). Se dovedește că, cu o scădere, convulsiile sunt minime, iar cu supraîncălzire, sunt maxime. Astfel, din cauza prezenței impozitelor (chiar și sumelor forfetare, adică autonome), economia, așa cum spunea, se „răce” automat atunci când este supraîncălzită și „se încălzește” în timpul unei recesiuni. După cum s-a arătat în capitolul 9, apariția impozitelor pe venit în economie reduce valoarea multiplicatorului (multiplicatorul în absența unei cote a impozitului pe venit este mai mare decât dacă există una:>), ceea ce sporește efectul stabilizator al impactul impozitului pe venit asupra economiei. Evident, impozitul progresiv pe venit are cel mai puternic efect stabilizator asupra economiei.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) oferă stabilitate încorporată după cum urmează. În timpul unei recesiuni, volumul vânzărilor scade, iar din moment ce TVA este un impozit indirect, parte din prețul unui produs, atunci când volumul vânzărilor scade, veniturile fiscale din impozite indirecte (retrageri din economie) scad. În schimb, atunci când sunt supraîncălzite, pe măsură ce veniturile totale cresc, vânzările cresc, ceea ce crește veniturile din impozitele indirecte. Economia se va stabiliza automat.
În ceea ce privește prestațiile de șomaj și sărăcie, plățile lor totale cresc în timpul unei recesiuni (pe măsură ce oamenii încep să-și piardă locurile de muncă și să se sărăciască) și scad în timpul unui boom, când există „supra-ocuparea forței de muncă” și creșterea veniturilor. (Evident că pentru a primi ajutor de șomaj trebuie să fii șomer, iar pentru a primi ajutor de sărăcie, trebuie să fii foarte sărac). Aceste beneficii sunt transferuri, adică. injecții în economie. Plata acestora contribuie la creșterea veniturilor și, în consecință, a costurilor, ceea ce stimulează redresarea economică în perioada de criză. O scădere a sumei totale a acestor plăți în timpul unui boom are un efect de restricție asupra economiei.
În țările dezvoltate, economia este reglementată cu 2/3 prin politica fiscală discreționară și cu 1/3 prin acțiunea stabilizatorilor încorporați.
Trebuie avut în vedere faptul că asemenea instrumente de politică fiscală precum impozitele și transferurile acționează nu numai asupra cererii agregate, ci și asupra ofertei agregate. După cum s-a menționat, reducerile de impozite și transferurile mai mari pot fi utilizate pentru a stabiliza economia și a combate șomajul ciclic în timpul unei recesiuni, stimulând creșterea cheltuielilor totale și, prin urmare, a afacerilor și a ocupării forței de muncă. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că în modelul keynesian, concomitent cu o creștere a producției totale, o scădere a impozitelor și o creștere a transferurilor determină o creștere a nivelului prețurilor (de la P1 la P2 în Figura 10-1 (a )), adică este o măsură proinflaționistă (provocă inflație). Prin urmare, în timpul unui boom (decalajul inflaționist), când economia este „supraîncălzită” (Figura 10-1 (b)), creșterile de taxe pot fi utilizate ca măsură antiinflaționistă (nivelul prețurilor scade de la P1 la P2) și ca măsură instrumente de reducere a activităţii afacerilor şi de stabilizare a economiei.şi reducerea transferurilor.
Cu toate acestea, din moment ce firmele văd impozitele ca pe un cost, creșterile de impozite conduc la o reducere a ofertei agregate, iar reducerile de impozite duc la creșterea activității și a producției. Un studiu detaliat al impactului taxelor asupra ofertei agregate aparține consilierului economic al președintelui SUA R. Reagan, economist american, unul dintre fondatorii conceptului de „economie pe partea ofertei” Arthur Laffer. Laffer a construit o curbă ipotetică (Fig. 10-2.), cu ajutorul căreia a arătat efectul unei modificări a cotei de impozitare asupra sumei totale a veniturilor fiscale la bugetul de stat. (Această curbă se numește ipotetică deoarece Laffer și-a făcut concluziile nu pe baza unei analize a datelor statistice, ci pe baza unei ipoteze, adică a raționamentului logic și a inferenței teoretice).
Folosind funcția de impozitare: T = t Y, Laffer a arătat că există o cotă optimă de impozitare (t opt.) La care veniturile fiscale sunt maxime (T max.). Dacă rata de impozitare este crescută, nivelul activității afacerii (producția totală) va scădea, iar veniturile fiscale vor scădea pe măsură ce baza impozabilă (Y) scade. Prin urmare, la începutul anilor 1980, pentru a combate stagflația (o scădere simultană a producției și a inflației), Laffer a propus o astfel de măsură ca o reducere a cotei de impozitare (atât pe venit, cât și pe profitul corporativ).
Cert este că, spre deosebire de impactul reducerilor de taxe asupra cererii agregate, care crește producția dar provoacă inflație, efectul acestei măsuri asupra ofertei agregate este antiinflaționist (Figura 10.3), adică. o creștere a producției (de la Y1 la Y *) se combină în acest caz cu o scădere a nivelului prețurilor (de la P1 la P2).
Avantajele politicii fiscale includ:
Dezavantajele politicii fiscale:
1. Efectul de crowding-out. Sensul economic al acestui efect este următorul: o creștere a cheltuielilor bugetare în timpul unei recesiuni (o creștere a achizițiilor și/sau transferurilor guvernamentale) și/sau o scădere a veniturilor bugetare (impozite) duce la o creștere multiplicativă a veniturilor totale, care crește cererea de bani și crește rata dobânzii la bani.piață (prețul împrumutului). Și întrucât împrumuturile sunt luate în primul rând de firme, creșterea costului împrumuturilor duce la o reducere a investițiilor private, de exemplu. la „deplasarea” unei părți din costurile de investiții ale firmelor, ceea ce duce la o reducere a valorii producției. Astfel, o parte din volumul total al producției este „crowded out” (subprodus) din cauza reducerii valorii cheltuielilor cu investițiile private ca urmare a creșterii ratei dobânzii ca urmare a politicii fiscale stimulative a guvernului.
2. Prezența unui lag intern. Decalajul intern este perioada de timp dintre necesitatea de a schimba politica și decizia de a o schimba. Deciziile de modificare a instrumentelor de politică fiscală sunt luate de guvern, dar introducerea lor este imposibilă fără discutarea și aprobarea acestor decizii de către autoritatea legislativă (Parlament, Congres, Duma de Stat etc.), adică. dându-le forță de lege. Aceste discuții și acorduri pot dura o perioadă lungă de timp. În plus, acestea intră în vigoare doar din anul fiscal următor, crescând și mai mult decalajul. În această perioadă de timp, situația din economie se poate schimba. Deci, dacă inițial a existat o recesiune în economie și s-au dezvoltat măsuri de stimulare a politicii fiscale, atunci în momentul în care acestea încep să opereze în economie, poate începe deja o redresare. Ca urmare, stimulente suplimentare pot duce economia la supraîncălzire și provoca inflație, de exemplu. au un efect destabilizator asupra economiei. În schimb, constrângerea măsurilor de politică fiscală dezvoltate în perioada de boom, din cauza prezenței unui decalaj intern prelungit, poate exacerba recesiunea.
3. Incertitudine. Acest dezavantaj este tipic nu numai pentru politica fiscală, ci și pentru politica monetară. Preocupări legate de incertitudine:
4. Deficitul bugetului. Oponenții metodelor keynesiene de reglementare economică sunt monetariștii, susținătorii economiei pe partea ofertei și a teoriei așteptărilor raționale - i.e. reprezentanţii direcţiei neoclasice în teoria economică consideră deficitul bugetului de stat una dintre cele mai importante neajunsuri ale politicii fiscale. Într-adevăr, o creștere a achizițiilor și transferurilor guvernamentale, de ex. cheltuieli bugetare și reduceri de impozite, de ex. venituri bugetare, ceea ce duce la o creștere a deficitului bugetului de stat. Nu este o coincidență că rețetele de reglementare de stat a economiei pe care le-a propus Keynes au fost numite „finanțare deficitară”.
Problema deficitului bugetar a fost deosebit de acută în majoritatea țărilor dezvoltate care au folosit metode keynesiene de reglementare economică după al Doilea Război Mondial, la mijlocul anilor '70, iar în Statele Unite a existat un așa-numit „deficit dublu” („datorii gemene” ), în care bugetul deficitului public a fost combinat cu un deficit al balanței de plăți. În acest sens, problema finanțării deficitului bugetului de stat a devenit una dintre cele mai importante probleme macroeconomice.
Politica fiscala reprezintă impactul statului asupra economiei prin formarea și modificarea mărimii și structurii cheltuielilor guvernamentale, a volumului plăților de transfer și a sistemului de impozitare. Distinge discreţionarăși nediscreţionară (automat) politica fiscala.
Politica fiscală discreționară- o politică care se bazează pe intervenția deliberată în sistemul fiscal și pe modificări ale volumului cheltuielilor guvernamentale pentru a influența creșterea economică, șomajul și inflația. Exemple de interferență discreționară pot fi găsite în practica oricărui guvern.
Cu o politică fiscală discreționară pentru a stimula cererea agregată în timpul unei recesiuni intenţionat este creat deficitul bugetului de stat din cauza unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale (de exemplu, pentru finanțarea programelor de creare de noi locuri de muncă) sau a reducerilor de taxe. În consecință, în timpul perioadei de recuperare, este creat intenționat excedent bugetar.
Politicile guvernamentale discreționare sunt asociate cu semnificative decalaje interne,întrucât modificarea structurii cheltuielilor guvernamentale sau a ratelor de impozitare necesită o discuție îndelungată a acestor măsuri în parlament.
Politica fiscală automată se bazează pe acţiunea stabilizatorilor încorporaţi care asigură adaptarea firească a economiei la fazele mediului de afaceri.
Acestea. în cadrul politicii fiscale nediscreționare, apar deficite și excedente bugetare automat, ca urmare a actiunii stabilizatori încorporați ai economiei.
Stabilizator „încorporat” (automat) - un mecanism economic care face posibilă reducerea amplitudinii fluctuațiilor ciclice ale nivelurilor de ocupare și producție fără a recurge la schimbări frecvente în politica economică a guvernului.
Cei mai faimoși stabilizatori încorporați sunt sistem progresiv de impozitare și sistem de prestații sociale .
În perioada de creștere datorată creșterii veniturilor, impozitele încep să fie percepute la cote mai mari, drept urmare ritmul de creștere a venitului disponibil începe să rămână în urmă față de ritmul de creștere a venitului național, ceea ce limitează creșterea cererii de consum (creștere în puterea de cumpărare a populației), prevenind premisele suplimentare pentru apariția inflației.
În plus, ca urmare a creșterii veniturilor, cheltuielile guvernamentale cu prestațiile sociale scad. Ca urmare, creșterea cererii agregate este constrânsă.
Într-o scădere, dimpotrivă, cererea agregată este stimulată.
Politica fiscală nediscreționară presupune o creștere (scădere) automată venitul net din impozite la bugetul de stat în perioadele de creștere (scădere) a PNB, ceea ce are un efect stabilizator asupra economiei. Venitul net din impozite reprezintă diferența dintre suma totală a veniturilor fiscale către buget și valoarea transferurilor plătite de guvern.
În acest fel, stabilizatoare automate atenuează fluctuațiile bruște ale veniturilor și cheltuielilor totale și previne schimbările bruște și prost controlate ale valorilor indicatorilor macroeconomici.
Gradul de stabilitate încorporată a economiei depinde direct de mărimea deficitelor și excedentelor bugetare ciclice, care acționează ca „amortizoare” automate a fluctuațiilor cererii agregate.
Deficit ciclic (excedent) - deficit (excedent) al bugetului de stat cauzat de o reducere (creștere) automată a veniturilor fiscale și de o creștere (scădere) a transferurilor guvernamentale pe fondul unei recesiuni (creștere) a activității afacerilor.
În faza unei creșteri ciclice, Y 2> Y 0 și, prin urmare, deducerile fiscale cresc automat, iar plățile de transfer sunt reduse automat. Ca urmare, excedentul bugetar crește și boom-ul inflaționist este limitat (vezi Fig. 5.).
Y ciclic 1 Figura 5. Excedente și deficite fiscale. Stabilizatorii încorporați nu elimină cauzele fluctuațiilor ciclice ale PIB-ului de echilibru în jurul nivelului său potențial, ci limitează doar intervalul acestor fluctuații. Pe baza datelor privind deficitele și excedentele bugetare ciclice, este imposibil să se evalueze eficacitatea măsurilor de politică fiscală, întrucât prezența unui buget dezechilibrat ciclic nu aduce economia mai aproape de starea de ocupare deplină a resurselor, dar poate apărea oricând. nivelul de ieșire. Prin urmare, stabilizatorii încorporați ai economiei, de regulă, sunt combinați cu măsuri de politică fiscală discreționară a guvernului menite să asigure o ocupare deplină a resurselor. Deficitul (excedentul) structural al bugetului de stat- diferenţa dintre cheltuielile (veniturile) şi veniturile (cheltuielile) bugetului în condiţii de ocupare deplină. Deficitele ciclice sunt adesea măsurate ca diferența dintre mărimea efectivă a deficitului bugetar și deficitul structural. Politica fiscala poate fi interpretată ca politică fiscală, deoarece se rezumă la formarea și cheltuirea fondurilor bugetului de stat. Bugetul de stat (bugetul de stat),
conform definiției Codului bugetar al Federației Ruse, aceasta este o formă de formare și cheltuire a unui fond de fonduri destinat sprijinirii financiare a sarcinilor și funcțiilor statului și autoguvernării locale. De fapt, bugetul de stat- Acesta este un plan al cheltuielilor guvernamentale și al surselor de finanțare ale acestora pentru anul. Veniturile bugetului de stat asigură: 1) impozite pe persoane fizice și juridice, accize, taxe de timbru, taxe vamale fiscale și protecționiste; 2) venituri din întreprinderile de stat și din operațiuni cu obiecte proprietate de stat; 3) încasări către fonduri extrabugetare sau direcționate - pentru a aborda problemele sociale și economice specifice, cele mai presante. Bugetul de stat cheltuiește resursele bănești colectate ale țării pentru: 1) administrația publică; 2) apărare; 3) scopuri socio-economice; 4) activitatea economică a statului; 5) activitatea economică externă. Desigur, fiecare rând a cheltuielilor indicate, la rândul său, este descifrată mai detaliat. De exemplu, a treia linie - cheltuielile pentru obiective socio-economice - include cheltuielile guvernamentale pentru sănătate, educație, beneficii, subvenții, subvenții etc. Proiectul de buget este discutat și adoptat anual de organul legislativ - parlamentul țării, regiunii sau adunării municipale. Pe parcursul și după încheierea exercițiului financiar, reprezentanții puterii executive raportează cu privire la activitățile lor de mobilizare a veniturilor și de executare a cheltuielilor în conformitate cu legea bugetară adoptată. Activitatea reglementată de normele de lege privind întocmirea și examinarea proiectelor de buget, precum și de control asupra executării acestora se numește proces bugetar
.
În principiu, se presupune că bugetul ar trebui să fie echilibrat (veniturile și cheltuielile ar trebui să fie egale), dar nu este întotdeauna cazul. Există două opțiuni: − deficit bugetar- excesul cheltuielilor bugetare fata de veniturile acestuia. − excedent bugetar- excesul veniturilor bugetare fata de cheltuielile acestuia. Este deficitul bugetului de stat (ceea ce se întâmplă destul de des) o problemă pentru economia țării, este nevoie de echilibrare bugetară constantă? Nu există un răspuns cert. Totul depinde de situația economică actuală, în special de stadiul ciclului economic în care se află economia. În cazul unei crize, cel mai probabil va exista un deficit bugetar. Nu are rost să combatem un asemenea deficit; dimpotrivă, statul intră adesea în mod deliberat într-un astfel de deficit prin creșterea cheltuielilor guvernamentale: întrucât este necesară reducerea tensiunilor sociale, sprijinirea industriei (probabil reduceri de taxe și subvenții). Într-o perioadă mai favorabilă, când economia este în plină ascensiune, statul poate începe să implementeze o politică fiscală restrictivă și să reducă deficitul bugetului de stat prin creșterea impozitelor. Modalitati de finantare a deficitului bugetului de stat: 1) emisiune monetară (monetizare); 2) emiterea de credite; 1) o majorare a veniturilor fiscale la bugetul de stat. Cand monetizarea deficitului apare adesea domnului
- venituri guvernamentale din tipărirea banilor. Domnul apare pe fondul depășirii ratei de creștere a masei monetare față de rata de creștere a PNB real, ceea ce duce la o creștere a nivelului mediu al prețurilor. Drept urmare, toți agenții economici plătesc un fel de taxă pe inflație, iar o parte din venitul lor este redistribuită în favoarea statului prin creșterea prețurilor. Monetizarea deficitului bugetar poate să nu fie însoțită direct de emisia de numerar, ci poate fi realizată sub alte forme, de exemplu, sub forma extinderii împrumuturilor de la Banca Centrală către întreprinderile de stat la rate preferențiale ale dobânzii sau în forma de plăți amânate.În acest din urmă caz, guvernul cumpără bunuri și servicii fără a le plăti la timp. Dacă deficitul bugetar este finanţat prin emisiune împrumuturi guvernamentale, Apoi crește rata medie a dobânzii de pe piață, ceea ce duce la o scădere a investițiilor în sectorul privat, o scădere a exporturilor nete și, parțial, la o scădere a cheltuielilor de consum. Ca urmare, există efect de excludere, ceea ce slăbeşte semnificativ efectul stimulator al politicii fiscale. Împingerea afară, împingerea în afara pieței se intampla in felul urmator: Statul duce o politică fiscală expansivă și pentru aceasta se confruntă cu un deficit bugetar. Pentru acoperirea deficitului, statul se împrumută și, pentru a atrage resurse financiare, crește rata dobânzii la împrumuturi. Ca urmare, multe firme nu pot să se împrumute la noile rate și rămân fără investiții. Cheltuielile guvernamentale exclud investițiile private. Problemă creșterea veniturilor fiscaleîn bugetul de stat este permisă pe termen lung pe baza unui cuprinzător reforma fiscala, care vizează reducerea cotelor și extinderea bazei de impozitare. Niciuna dintre metodele de finanțare a deficitului bugetului de stat nu are avantaje absolute față de celelalte și nu este complet neinflaționistă. Sistemul bugetar este un set de bugete de toate nivelurile (în Rusia - bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației și bugetele locale, adică bugetele administrațiilor locale) și fonduri extrabugetare de stat. Fonduri de stat în afara bugetului- sunt fonduri ale statului care au un scop desemnat și nu sunt incluse în bugetul de stat. Aceste fonduri se află la dispoziția autorităților centrale și teritoriale și sunt concentrate în fonduri speciale, fiecare dintre acestea fiind destinate nevoilor specifice. Exemplele includ Fondul de pensii din Rusia, Fondul de asigurări sociale, Fondul de asigurări de sănătate. Fondurile extrabugetare sunt create în principal în scopuri sociale și sunt finanțate din impozite și subvenții sociale de la buget. Astfel de fonduri extind posibilitățile de intervenție a statului în economie ocolind bugetul și, prin urmare, controlul parlamentar. În plus, în detrimentul fondurilor extrabugetare ale statului, se poate crea aparența unei reduceri a deficitului bugetar. Concept federalism bugetar (relații interbugetare)
folosit pentru a face referire la relațiile care apar între bugetele de diferite niveluri: federal, regional, local. Baza federalismului bugetar este autonomia tuturor celor trei niveluri ale bugetului, de exemplu, prin atribuirea propriilor impozite. Cu toate acestea, este rareori atins pe deplin din cauza faptului că veniturile fiscale de obicei nu pot acoperi toate cheltuielile bugetelor regionale și locale. Ca urmare, bugetele de nivel superior tind să subvenționeze bugetele de nivel inferior. Și cu cât bugetele depind mai mult de astfel de subvenții, cu atât apar mai multe probleme în relațiile interbugetare. Funcții bugetare. Sistemul bugetar are trei funcții principale: 1) functie fiscala
înseamnă crearea unei baze financiare pentru funcționarea statului în condițiile absenței efective a veniturilor proprii (excluzând veniturile din proprietatea statului, care, de exemplu, în SUA, se ridică la 6–7% din veniturile bugetului de stat; ); 2) functia de reglare economica
- Aceasta este utilizarea impozitelor de către stat (principala sursă de venituri bugetare) pentru a-și îndeplini politica economică; 3) functie sociala
presupune utilizarea bugetului de stat pentru redistribuirea venitului national. Bugetul este o pârghie importantă de influență asupra cursului reproducerii sociale și stimularea creșterii economice... Prin modificarea nivelului cheltuielilor guvernamentale, guvernul poate reglementa suma cerere agregată
(cantitatea cheltuielilor de consum și investiții) și influențează astfel fluctuațiile pe termen scurt din mediul economic. În acest sens, se face o distincție între: 1) expansiv(expansivă, stimulatoare) politică fiscală ( expansiunea fiscală
), care pe termen scurt are ca scop depășirea crizei economice (recesiunea ciclică a economiei), accelerarea creșterii economice și presupune: 1) o creștere a cheltuielilor guvernamentale G; 2) reduceri de taxe T; 3) o combinație a acestor măsuri. Pe termen lung, politicile de reducere a impozitelor pot duce la o mai mare ofertă de factori de producție și la o creștere a potențialului economic. Implementarea acestor obiective este asociată cu implementarea unei reforme fiscale cuprinzătoare, însoțită de o politică monetară restrictivă a Băncii Centrale și de o schimbare în optimizarea structurii cheltuielilor guvernamentale. 2)restrictiv politică fiscală (restrictivă, restrictivă). (restricție fiscală), care urmărește limitarea redresării ciclice a economiei (adică slăbirea inflației și normalizarea mediului economic) și presupune: 1) reducerea cheltuielilor guvernamentale G; 2) majorări de taxe T; 3) o combinație a acestor măsuri. Pe termen scurt, aceste măsuri ajută la reducerea inflației cererii cu prețul creșterii șomajului și al scăderii producției. Într-o perioadă mai lungă, în creștere pană fiscală
poate servi drept bază pentru scăderea ofertei agregate și pentru implementarea mecanismului stagflatie, mai ales în cazul în care reducerea cheltuielilor publice se realizează proporțional pe toate posturile bugetare și nu există priorități în favoarea investițiilor publice în infrastructura pieței muncii. Stagflația prelungită pe fondul gestionării ineficiente a cheltuielilor publice creează condițiile prealabile pentru distrugerea potențialului economic, care este adesea întâlnită în economiile în tranziție, inclusiv în Rusia. Utilizarea de către guvern a bugetului ca una dintre pârghiile de influență asupra economiei se bazează pe o serie de concepte teoretice
. Timp de multe decenii, țările dezvoltate au fost dominate de concept neutru bugetar
, care vine în întâmpinarea intereselor economiei doar dacă nu se impune o schimbare radicală a „ordinei naturale” care s-a dezvoltat sub influența pieței. Conceptul de „buget neutru” lega întreaga politică bugetară a statului de sarcina asigurării unui buget echilibrat și prevedea o atitudine „neutră” față de mersul procesului de reproducere. Se credea că funcționarea normală a finanțelor este funcționarea eficientă a economiei. Bugetul însuși a rezolvat probleme pur financiare (retragerea și distribuirea fondurilor). Dar politica de comparare strictă a cheltuielilor și veniturilor bugetare a avut propria sa limitări: a) a limitat sfera operațiunilor economice, timpul de realizare a acestora (operațiuni pe scară largă și pe termen lung); b) a redus eficiența operațiunilor economice, întrucât stimulentele fiscale pentru întreprinderi erau adesea echilibrate de operațiuni eficiente din punct de vedere financiar, dar nu și din punct de vedere economic; c) a redus elasticitatea deja scăzută a bugetului de stat, a făcut imposibilă reacția rapidă la schimbările situației economice; d) o reducere a cheltuielilor guvernamentale în timpul unei recesiuni a crescut probabilitatea depresiilor, în timp ce o creștere a fazei de redresare a dus la o „supraîncălzire” a economiei. Rețeta keynesiană de utilizare a bugetului de stat a fost pentru prima dată recunoscută pentru instrumentele bugetare, pe lângă cele financiare, functii de stabilizare economica... Se bazeaza pe conceptul de finanțare funcțională
, conform căreia formarea și implementarea politicii bugetare includ atât aspecte financiare, cât și economice ale materiei, acestea din urmă fiind preferate. Principalul lucru este o economie echilibrată. În același timp, realizarea stabilității macroeconomice poate fi însoțită atât de un sold bugetar pozitiv, cât și de o creștere a deficitului bugetar. Și deși deficitul bugetar este văzut ca un fenomen negativ, nu este suficient să se realizeze redresarea financiară a economiei în detrimentul celei economice, mai ales în fazele de criză și depresie. Potrivit conceptului de „finanțare funcțională”, soluția pe termen lung a problemei deficitului bugetar este imposibilă fără o soluție fundamentală a problemei stabilității economice. Aceasta este abordarea economică a politicii bugetare a statului. Strategia keynesiană a reglementării bugetare, iar apoi teoria „economiei ofertei” (anii 80-90) au transformat conceptul de „finanțare funcțională” în modele practice de reglementare economică în țările dezvoltate.
