Le nuove tasse per le banche che vogliono lavorare con i depositi della popolazione sono ancora controverse, ed è probabile che dopo aver riassunto i risultati dell'anno, le persone con i depositi sentiranno la differenza.
Le tasse ricostituiscono l'erario statale, rafforzano lo stato. Lo Stato non può esistere senza tasse. Le tasse vengono pagate quando si registra un'impresa privata, si acquistano beni, si pagano servizi, quando viene calcolato lo stipendio. Vengono addebitati anche quando una persona investe denaro in qualcosa. In conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa, gli investimenti privati sono tassati. Se una persona mette soldi in banca su un conto corrente, fa un deposito, investe i soldi e viene tassato anche il tasso di interesse che la banca paga.
Nel 2015 il Codice Fiscale è stato modificato e la tassazione è diventata più severa nel 2019. La nuova tassazione non piaceva a tutti, perché vince lo Stato, non gli imprenditori. Gli interessi dei singoli non sono ancora toccati da questa riforma.
La percentuale ricevuta dal contributo non ha perso la sua attrattività per le persone. L'imposta sull'utile netto così ottenuto è ancora del 35% in caso di superamento degli interessi bancari esenti da imposta. Ma il più delle volte non viene superato nei tassi di interesse del deposito.
Per pagare le tasse a una persona che ha effettuato un deposito, non è necessario compilare separatamente una dichiarazione dei redditi. La banca in questa situazione è un agente fiscale e l'importo richiesto viene preso in considerazione quando si prelevano automaticamente gli interessi. Pertanto, molti cittadini non hanno prestato affatto attenzione all'aggiunta alla legge. Tuttavia, i cambiamenti sono degni di nota: la nuova tassazione potrebbe incidere sui tassi di interesse che le banche offriranno ai propri clienti in futuro.
È probabile che le nuove regole costringeranno le istituzioni finanziarie a cercare modi per aumentare i profitti. La riforma attuata nel 2019 ha inciso sull'utile non imponibile della banca, è stato modificato il quadro del concetto stesso di utile non imponibile. E gli istituti bancari stanno perdendo soldi in questa situazione.
Se nel 2016 gli interessi bancari esenti da imposta, ovvero l'utile netto, erano pari al 18,25%, nel 2019 sono pari al 13,25%. Di conseguenza, quando si offre alle persone di effettuare un deposito, la banca non può fissare un tasso superiore al 13,25%. Quindi rimarrà senza alcun reddito, il che, ovviamente, non ha senso. Di solito la banca non offre più del 9-10% all'anno: le sue attività perdono il loro significato senza profitto.
L'aumento dell'aliquota fiscale sui redditi da investimenti delle persone fisiche nel 2019 non è stato particolarmente sentito da nessun soggetto. Quindi la riforma ha avuto più o meno successo. Il nuovo sistema di tassazione, sebbene renda meno redditizia la partnership tra banca e Stato, cerca di riempire efficacemente il bilancio. Inoltre, tali misure creano un ambiente favorevole per l'emergere di nuove istituzioni finanziarie commerciali. Le banche sono in grado di sopportare un tale carico che il 2019 e il loro lavoro di successo hanno dimostrato. Le notizie non sono piene di titoli su istituzioni finanziarie chiuse che si sono dichiarate fallite a causa di modifiche al Codice Fiscale. Tuttavia, è diventato più difficile lavorare.
La riforma ha toccato anche i depositi dei privati nelle banche estere. L'aliquota d'imposta nel 2019 per tutti i depositi all'estero, a qualsiasi condizione, è pari al 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. In precedenza, venivano tassati gli utili superiori al 9% annuo. Tuttavia, questo è stato ritenuto necessario cambiare.
In una situazione in cui una banca si trova all'estero, non è un agente fiscale in altri stati. Un depositante, un cittadino della Federazione Russa, dopo aver effettuato un deposito all'estero, deve compilare una dichiarazione dei redditi e indicare che sta ricevendo un reddito, o dovrà pagare una multa da 4.000 a 5.000 rubli.
Se non si compila la dichiarazione dei redditi di conseguenza, è problematico gestire i fondi sul conto: ad esempio, non possono essere trasferiti alla banca della Federazione Russa. Per realizzare un profitto e nasconderlo all'ufficio delle imposte, dovrai tornare all'estero. In teoria, è possibile mettere soldi per un certo periodo di tempo e dimenticarsene. E poi vieni a raccogliere i soldi guadagnati senza pagare un centesimo al tesoro statale della Patria. Ma in pratica, è difficile farlo: l'importo del deposito deve essere molto elevato, i tassi di interesse sono molto favorevoli. Tempo per un viaggio, preparazione dei documenti e registrazione di un deposito, fondi per il soggiorno all'estero, per una seconda visita: è improbabile che queste spese paghino con o senza tasse. Non è vantaggioso nascondere le tasse in questo modo.
Ogni anno, dopo aver effettuato tale deposito, i privati sono tenuti a fornire informazioni sullo stato del proprio conto corrente e su tutti i movimenti di fondi. Prima non c'era una chiara spiegazione di come la dichiarazione venga compilata nel caso di depositi di persone fisiche in una banca estera. Anche nel 2019 non sono apparsi nelle leggi. Sono attesi con ansia nel 2019, anche se non ci sono particolari problemi con la compilazione della dichiarazione. Per lo stato, l'importante è che sia indicato il reddito.
L'imposta sul reddito del 35% non è una piccola quantità. Se confrontiamo il tasso di interesse dell'imposta sui depositi in contanti nelle banche russe con il tasso di interesse in altre situazioni in cui una persona paga le tasse, dovremo ammettere che è davvero alto:
Anche confrontando l'aliquota fiscale sui singoli depositi con l'aliquota fiscale su altri tipi di investimenti, risulta comunque molto. Ad esempio, vendendo titoli, una persona paga il 13% dei profitti all'erario dello Stato. Se la tassa fosse aumentata qui al 35%, renderebbe non redditizio il commercio di titoli. Ricevendo dividendi da azioni di imprese, una persona paga un'imposta pari al 9% degli utili. Se anche qui fosse il 35% sarebbe assurdo. Un'imposta così elevata è possibile solo nel caso di depositi della popolazione, poiché si tratta di reddito passivo, utile netto. Nonostante i tassi elevati, è redditizio effettuare depositi, i rischi qui sono praticamente zero.
La negoziazione di titoli richiede tempo, richiede costi materiali e ricevere dividendi da azioni può richiedere la partecipazione alla vita dell'impresa e, se non la partecipazione, il rischio: questo è un investimento con garanzie minime. Quindi una piccola percentuale delle aliquote fiscali qui è un gradito vantaggio.
Il concetto stesso di "tassazione dei depositi" è un po' preoccupante. Può sembrare che lo stato trarrà un enorme interesse da ciò che vorrebbe mettere in tasca. Ma anche in questo caso gli investimenti possono giocare a favore del cliente della banca, perché non vengono tassati tutti i dividendi, ma solo quelli che superano il tasso di rifinanziamento.
Pertanto, al fine di massimizzare la conservazione del proprio reddito, è meglio scegliere i tassi di interesse bassi offerti da ciascuna banca. Ma, come per qualsiasi questione relativa alle norme legislative, anche qui ci sono delle insidie.
La tassazione degli investimenti è il processo di riscossione dell'imposta sui dividendi da un deposito che supera il tasso di rifinanziamento fissato dalla Banca Centrale della Federazione Russa. Questo tiene conto del tasso che era al momento della firma del contratto. La detrazione fiscale avviene al momento della maturazione degli interessi.
Lo stato obbliga le organizzazioni bancarie a detrarre le tasse su tutti i depositi, indipendentemente dalla presenza di interessi semplici o di capitalizzazione.
Gli investimenti possono essere effettuati sia da persone fisiche che da persone giuridiche. Consideriamo le caratteristiche dei depositi per ciascuno di questi gruppi e le caratteristiche della loro tassazione.
Come sapete, tutti i redditi sono tassati e gli interessi sui depositi delle persone fisiche non fanno eccezione.
Nel 2018 è entrata in vigore una nuova modifica legislativa e sono state leggermente modificate le regole per il calcolo dell'imposta sul reddito sugli interessi.
Secondo la tassazione sono:
Per la maggior parte, un'entità legale apre un deposito in modo che le finanze continuino a generare reddito se si forma improvvisamente la stagnazione.
Quali sono i vantaggi dei depositi aziendali:
Tra le carenze, forse si può distinguere solo una:
Come qualsiasi altra persona, una persona giuridica deve pagare le tasse sulla redditività del suo contributo. In questo caso, il ruolo sarà svolto dal sistema fiscale in cui si trova la società.
Quali depositi sono deducibili dalle tasse? Esistono diversi tipi di conti di deposito per i quali è necessario pagare le tasse e vivere in pace. Questi sono rubli e depositi in valuta estera e conti di metalli non allocati. Consideriamo ciascuno di essi in modo più dettagliato, perché ogni tassazione dei depositi ha le sue sfumature.
Questi sono investimenti fatti in rubli. Al momento, le banche offrono molti depositi redditizi nella valuta russa, tra cui ci sono depositi con un basso tasso di interesse che non saranno tassati e con uno alto che saranno tassati.
Secondo le modifiche legislative, l'art. 214.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa ha stabilito che gli investimenti in cui l'aliquota supera il 13% sono tassati. E quei conti in cui l'interesse non supera il tasso della Banca centrale della Federazione Russa, aumentato del 5%, non sono toccati dalle autorità fiscali.
I depositi di questo tipo vengono generalmente aperti in dollari o in euro.
La maggior parte dei cittadini russi preferisce tali investimenti per i seguenti motivi:
Ma un grande svantaggio di questo contributo può essere considerato la perdita di fondi con la crescita della moneta nazionale.
Questi depositi sono tassati solo se l'aliquota supera il 9%. Ma la situazione sul mercato finanziario è tale che non esiste una sola banca sul territorio della Federazione Russa in cui i depositi in valuta estera hanno un tasso superiore al 9%.
Tali depositi stanno guadagnando popolarità tra i proprietari di metalli preziosi. Quali sono i vantaggi di investire in conti metallo:
I CHI sono soggetti a tassazione? Soggetti, ma solo se attivi da meno di tre anni. In questo caso, l'investitore stesso deve presentare domanda all'ufficio delle imposte non appena incassa il conto. L'ufficio delle imposte prende il 13% della redditività meno 250 mila rubli (detrazione fiscale).
Se un conto metallo esiste per più di quegli anni, non vengono riscosse imposte sul reddito.
Nel processo di calcolo delle imposte sui redditi da depositi, viene giocato il concetto di "residente". Se hai lo status di residente della Federazione Russa e il tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa viene superato, il depositante dovrà pagare il 35% del profitto ricevuto.
Se l'investitore rimane nel paese per meno di 183 giorni, il suo status è un non residente nella Federazione Russa e pagherà solo il 30% del profitto.
Sarà tassato solo l'importo che non rientra nell'ambito di applicazione della legislazione legale. Un ruolo importante nel calcolo è svolto solo dagli indicatori nominali, che sono prescritti alla conclusione del contratto. Questo indicatore viene preso in considerazione anche quando il tasso effettivo sul deposito supera la norma stabilita dalla legge.
Per i depositanti il cui deposito ha lavorato per meno di tre anni (), è utile sapere che nel calcolo dell'imposta si tiene conto della cifra che era al momento della firma del contratto per l'apertura del conto o durante il suo rinnovo.
L'istituto finanziario stesso calcola la percentuale di imposta e la detrae dall'importo totale da pagare.
Diamo un'occhiata ad esempi di come le tasse vengono detratte dai dividendi di persone giuridiche e persone fisiche.
Esempio 1. Una persona giuridica apre un deposito per 1 milione di rubli nel 2018 con un tasso del 18% per tre mesi.
È già chiaro qui che l'aliquota è superiore a quella stabilita dalla legge, e quindi appare un oggetto di tassazione.
Calcoliamo l'importo degli interessi: 1.000.000 * 18% / 100/366 * 90 (dove 366 e 90 sono giorni) = 44.262 rubli.
Calcoliamo l'importo degli interessi, tenendo conto del tasso di rifinanziamento: 1.000.000 * 16% / 100/366 * 90 = 39.344 p.
L'importo soggetto a imposta è: 44.262 rubli. - 39344 rubli = 4 918 rubli.
Sulla base del fatto che l'aliquota fiscale è del 35%, troviamo l'importo dell'imposta: 4.918 * 35% / 100 = 1.721 rubli.
Esempio 2. Un individuo apre un deposito di 100.000 rubli ad un tasso del 14% per 3 mesi. Secondo i termini dell'accordo, gli interessi maturano alla scadenza dell'accordo: (100.000 * 14 * 90) / 365 * 100 = 3452,05 rubli.
Sulla base del fatto che l'interesse bancario è inferiore al tasso di rifinanziamento, questo profitto non viene tassato.
Esempio 3. Un individuo apre un deposito in valuta estera per $ 1.000, dove il tasso è del 9,5% e la durata del deposito è di 2 mesi. La banca calcola gli interessi in base alle condizioni: (1.000 * 9,5 * 60) / 365 * 100 = $ 15,62.
Ma è già chiaro che l'interesse sul deposito è superiore al 9%, il che significa che il profitto dovrebbe essere tassato. Qui devi calcolare la differenza.
Ma per questo calcoleremo il profitto in base al 9% sul deposito:(1.000 * 9 * 60) / 365 * 100 = $ 14,79. La differenza tra i calcoli: 15,62-14,79 = $ 0,83. Tale importo è soggetto a tassazione.
Per sapere quante tasse verranno pagate, hai bisogno di: $ 0,83 * 0,35 = $ 0,29. Tale importo andrà al fondo statale.
Si scopre che puoi sottrarti alla tassazione del deposito se lo apri inizialmente a una percentuale bassa. In caso contrario, dovrai pagare la differenza tra il tasso bancario e il tasso di rifinanziamento.
Oggi le banche offrono molti depositi redditizi per tutte le categorie di persone. Devi solo scegliere quello che soddisferà pienamente i desideri e soddisferà le aspettative di una buona redditività.
Alessandro Kaptsov
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La maggior parte dei depositanti bancari non pensa alle sfumature della tassazione in questo settore. Un cliente che apre un conto di deposito spera solo di realizzare un profitto. Pertanto, potrebbe essere molto sorpreso di apprendere che deve anche effettuare detrazioni allo stato.
Qualche volta accade che l'importo degli interessi effettivamente maturati sia inferiore di quanto originariamente previsto. Ciò è dovuto alla detrazione automatica dell'imposta sul reddito dall'importo totale del reddito sul deposito.
L'imposta sui depositi non viene sempre addebitata ... Ciascun contratto di deposito può avere condizioni proprie, determinate dalla legge e calcolate secondo le formule stabilite.
Imposta sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche) trattenuto sia dai residenti che dai non residenti della Federazione Russa. Le principali preoccupazioni in merito alla tassazione dei depositi delle persone fisiche sono rilevate dalla banca. È questa organizzazione che è responsabile del monitoraggio della procedura per il calcolo e la trattenuta delle detrazioni dai depositanti.
Imposta sugli interessi sui depositi
addebitato in base all'entità del tasso di rifinanziamento stabilito dalla Banca centrale russa.
La tassazione è obbligatoria per i depositi bancari se:
Tasso di rifinanziamento , da cui si ricava la soglia percentuale, può essere modificata per legge. Al momento è dell'8,25%. Per determinare l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario aggiungere un ulteriore 5% al tasso di rifinanziamento.
Per calcolare la base imponibile (l'importo da cui verranno trattenute le detrazioni), è necessario detrarre l'importo massimo consentito del profitto calcolato in base al tasso di interesse soglia dall'importo effettivo del reddito dal deposito.
quando se il termine del contratto di deposito firmato
non è superiore a tre anni, i tassi di interesse non possono essere modificati. I depositi sotto forma di metalli preziosi sono tassati con un'aliquota del 13% del reddito totale.
dal momento che ho non esiste una tassa costante sul reddito sui depositi per calcolare l'importo del pagamento richiesto, è necessario applicare le formule appropriate.
Come esempio illustrativo, considera tre diverse opzioni per calcolare l'importo dell'imposta sul reddito sui depositi : ipotetici depositanti residenti nella Federazione Russa che hanno effettuato un deposito per un periodo di sei mesi.
L'entità dei tassi di interesse, la valuta e l'importo del deposito sono diversi per ognuno, ma il pagamento degli interessi è fissato alla fine del termine.
La tabella mostra che un depositante il cui tasso di interesse non supera il limite consentito (13,25%) non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per l'importo delle detrazioni fiscali vengono convertiti in rubli all'aliquota stabilita.
Questo l'esempio riflette l'opzione più semplice per tassare il reddito da depositi ... Esistono altri tipi di depositi in cui gli interessi vengono addebitati mensilmente o trimestralmente. In questo caso, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata non alla fine del termine, ma ogni volta dopo la successiva maturazione degli interessi.
Succede che il cliente rescinde il contratto con la banca prima del previsto ... Se entro tale termine l'imposta sulla caparra è già stata pagata, può essere restituita. Ciò richiede di scrivere una dichiarazione speciale.
Certo quando i depositi sono tassati , la dimensione del potenziale profitto del cliente diminuisce inevitabilmente. Tuttavia, questo tipo di investimento è uno dei modi più popolari per generare reddito passivo aggiuntivo.
Il Ministero delle Finanze della Federazione Russa sta studiando da vicino la possibilità di tassare parte dei depositi, ha affermato Vice capo del dipartimento Alexey Moiseev... Secondo il funzionario, la questione è ancora in "accordo preliminare". E ha promesso che se i depositi sono tassati, solo la loro parte di reddito.
Il signor Moiseev ha cercato di aprire gli occhi al pubblico russo su una detrazione fiscale che era più che ovvia, dal suo punto di vista, quando, nelle sue parole, "le persone, in linea di principio, non pagano nulla sui depositi":
- Una persona che ha un miliardo di rubli su un deposito, e ci sono persone del genere, e ce ne sono parecchi, non pagano tasse sul reddito dei loro depositi. Non puoi farlo da nessun'altra parte.
In precedenza Vladimir Putin proposto che il governo rinuncia alla tassazione delle cedole sulle obbligazioni. Moiseev ha affermato a questo proposito che il ministero delle Finanze non ha trovato un'opzione accettabile. Finora, si scopre, per pareggiare depositi e obbligazioni, si è deciso di introdurre un'opzione, dietro gli occhi degli stessi finanzieri: "Per peggiorare le cose". In altre parole, introdurre una tassazione sui depositi bancari.
Un'esperienza simile ha recentemente iniziato a diffondersi nel vicino estero. Quindi, secondo la risorsa bielorussa Myfin.by., Dal novembre 2015, l'imposta sul reddito è stata soggetta all'imposta sul reddito in Bielorussia sul reddito dei cittadini sotto forma di interessi su alcuni tipi di depositi bancari (depositi).
Secondo la decisione adottata a Minsk, l'imposta sul reddito viene addebitata sui redditi da depositi (depositi), il cui periodo di rimborso è inferiore a un anno per i depositi in rubli bielorussi e inferiore a due anni per i depositi in valuta estera. A condizione che il tasso di interesse in base a questi accordi sia superiore al tasso sui depositi a vista.
Detto questo, come osserva Myfin. da, i depositi a vista hanno la percentuale più bassa delle opzioni proposte (circa il 3% annuo).
In Ucraina, dal 2004 sono in corso controversie sulla necessità di una tassa sui depositi bancari. Ma non si è parlato più fino a quando la grave crisi economica seguita al colpo di stato nel 2014 ha costretto Kiev a legalizzare anche questa tassa.
Boris Timonkin, presidente del consiglio di amministrazione di Ukrsotsbank Secondo il portale ucraino "Ministero delle finanze", era piuttosto scettico sulle prospettive dell'innovazione:
Non ti porterà da nessuna parte. I depositanti non guadagneranno nulla se smetteranno di portare denaro alle banche e di depositarlo sui depositi. Qualcuno si fermerà, ma sono pochi. Tutti saranno sullo stesso piano.
... Una storia memorabile e istruttiva è quella di quando, un anno prima dell'inizio della crisi economica, già nel nostro Paese, nel marzo 2013, il governo cipriota decise di prelevare fondi per un totale di 4,4 miliardi di euro da persone fisiche e giuridiche. Lo strumento è stato utilizzato proprio quello che il dipartimento di Siluanov offre oggi nella Federazione Russa: una tassa sui depositi.
La decisione delle autorità cipriote ha provocato una reazione apertamente negativa ai vertici del governo russo. Il presidente Vladimir Putin ha definito queste misure a Cipro, che è recentemente diventata un "paradiso fiscale", "ingiuste, non professionali e pericolose". UN Il ministro delle finanze Anton Siluanov Poi ha lamentato che misure dure contro i detentori di molti soldi nelle banche dell'isola mediterranea (tra i quali, ovviamente, si intendevano in gran parte russi), creano un "precedente per il deflusso di depositi dai paesi in difficoltà dell'eurozona" e "riduce il livello di fiducia nel sistema bancario".
L'attuale iniziativa del Ministero delle Finanze non è molto apprezzata dagli stessi specialisti bancari. Come suggerito Capo economista di Alfa-Bank Natalia Orlova In un'intervista con RBC, l'intenzione del ministero delle Finanze è irta della possibilità di un deflusso di depositi. Coloro che hanno fondi significativi sui depositi inizieranno a spostarli sui mercati finanziari. Ad esempio, investi nelle stesse obbligazioni. Secondo l'economista, il ministero delle Finanze ha scelto un oggetto per interessi fiscali non con successo.
- Più spesso, i depositi non sono importi così significativi. È abbastanza difficile per le persone portare denaro da qualche parte fuori dalla banca, crede la signora Orlova.
- Non abbiamo avuto alcun segreto sui depositi per molto tempo, - dice ex deputato della Duma di Stato, copresidente dell'Unione dei consumatori della Russia Anatoly Golov... - Sia de jure che de facto, lo stato ha avuto a lungo accesso a tutti i depositi in tutte le banche. Guarda: sono appena stato candidato alla Duma di Stato a San Pietroburgo. Naturalmente, ha presentato una dichiarazione dei redditi, compresi i propri conti. La stessa Commissione elettorale si è rivolta alle banche, quindi la Banca centrale ha verificato tutte queste informazioni. Di quale segreto dei depositi possiamo parlare quando siamo tutti trasparenti - fino a un centesimo? Secondo le mie informazioni, il reddito è attualmente tassato, cioè l'interesse che ricevi se supera il tasso di rifinanziamento. C'è stato un periodo in cui le banche davano più di questo tasso.
Ma ora le banche, secondo le mie informazioni, hanno abbassato i tassi di interesse. L'interesse bancario massimo sui depositi è del 10%. Che è vicino al tasso di rifinanziamento.
Questa iniziativa aggraverà la già poco invidiabile posizione dell'investitore, dal momento che non si tratta tanto di tassare gli interessi, ma di tassarli sull'immobile stesso. Cosa si intende? Come sapete, attualmente sono tassati solo i beni soggetti a registrazione: beni immobili e mobili (automobili, yacht, navi a vapore, aeroplani). Se il disegno di legge proposto dal Ministero delle finanze verrà attuato, dovremo affrontare l'effettiva introduzione di una tassa sul denaro.
"SP": - La tua previsione: come può finire questa impresa?
- Il nostro sistema bancario semplicemente crollerà. Nessuno porterà soldi in banca. Entrare in contatto con le banche diventerà alla fine non redditizio e rovinoso. E la ragione di una prospettiva così cupa, ma, purtroppo, molto realistica è che il nostro governo è costantemente alla ricerca di entrate nel posto sbagliato. Invece di sbrogliare il settore reale dell'economia, aumentare la base imponibile per la produzione di beni, aumentare i salari almeno al livello di sussistenza reale, sta cercando, come dice la gente, "di sbarazzarsi della merda". Di conseguenza, tutti saranno macchiati e nessuno vedrà le spese aggiuntive.
- Questo non è il primo tentativo di introdurre una norma in base alla quale l'imposta sul reddito dovrebbe essere pagata sugli interessi sui depositi che superano il tasso di rifinanziamento della Banca centrale, - riporta ex Vice Ministro del Lavoro e dell'Occupazione della Federazione Russa Pavel Kudyukin... - Sono stati implementati, poi cancellati. E anche qui il governo, non da buon vivere, come si suol dire, ha deciso di cercare benefici per l'erario dai depositi della popolazione.
A mio parere, questo, in sostanza, non influenzerà in alcun modo il sistema bancario stesso: l'innovazione non riguarda le banche, ma esclusivamente i depositanti. È possibile, se ci pensate, e l'istituto bancario stesso è obbligato a pagare questa tassa. Poi per la banca sarà davvero un ingombro.
"SP": - Il tuo suggerimento - come opzione per risolvere il problema proprio a spese delle banche, e non a spese della popolazione - potrebbe essere rivolto specificamente al governo.
- Tuttavia, penso che anche questa offerta non sia redditizia: non molti depositanti saranno interessati da questa iniziativa. Immagina: una persona ha messo circa 100 mila rubli su un deposito. Ma le banche, di regola, fissano un reddito del 7,5 - 8 percento per un tale volume di fondi.
"SP": - Il vice ministro delle finanze Moiseev ha affermato che la misura proposta mira a garantire che i detentori di miliardi di dollari in depositi inizino a pagare le tasse in modo adeguato ai loro risparmi. Non ammette che un provvedimento del genere non farà altro che suscitare la voglia di evasione fiscale da parte dei cittadini facoltosi? E come risultato - ulteriore fuga di capitali all'estero?
- Non ne sono sicuro, perché la costante intimidazione che i ricchi smetteranno di pagare le tasse e in genere scapperanno dal paese è una buona scusa per non fare nulla. Sullo stesso piano, è quasi un argomento chiave il motivo per cui in Russia non può essere introdotta una tassa progressiva.
Quanto all'effetto fiscale diretto delle innovazioni, qui infatti non si possono raccogliere così tanti soldi che il governo spera. L'imposta sul reddito del 13% o l'entità della tassazione dei dividendi al 6% può essere moltiplicata per le statistiche dei singoli depositi nelle banche. E allora il quadro del possibile guadagno dello stato diventerà chiaro.
Tutti i redditi delle persone fisiche sono soggetti all'imposta sul reddito, fatta eccezione solo per una parte delle prestazioni sociali e degli importi compresi nell'elenco delle agevolazioni e detrazioni fiscali. Gli interessi maturati sui depositi bancari sono considerati reddito di cittadinanza ed è anch'esso soggetto a tassazione. L'imposta sui depositi delle persone fisiche nel 2019 è rimasta la stessa e non si applica a tutti i tipi di depositi.
La procedura per la tassazione degli interessi sui depositi in conti di risparmio dipende direttamente dal tasso di reddito fissato dal contratto di deposito. Un alto interesse su un deposito non significa che una grande somma sarà trattenuta come imposta. La tassazione dei depositi delle persone fisiche nel 2019 si applica solo ad alcune tipologie di investimenti. Il criterio principale per classificare gli importi come soggetti all'imposta sul reddito è l'entità del divario tra il tasso chiave della Banca centrale della Federazione Russa e il tasso sul deposito.
Per attribuire lo status di imponibile ai redditi si utilizza un'unica formula:
Tasso di riferimento fissato dalla Banca Centrale della Federazione Russa + 5%.
Se il valore calcolato risulta essere superiore al tasso di deposito corrente, l'imposta sui depositi delle persone fisiche non viene riscossa. Se l'aliquota supera effettivamente la soglia calcolata, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene detratta senza fallo. Ad esempio, dal 26 marzo il tasso chiave è stato fissato dalla Banca Centrale al 7,25%. Il limite del tasso di interesse non imponibile sarà del 12,25% (7,25% + 5%).
L'attuale interesse medio sui programmi di deposito non supera il 9%. Ci sono diverse ragioni per questo:
L'imposta sul reddito sugli utili passivi viene applicata a condizione che il livello degli interessi sul reddito superi lo standard fissato dalla Banca centrale della Federazione Russa. L'imposta viene addebitata sugli interessi sui depositi delle persone fisiche e non sull'importo del deposito. Per differenziare i gruppi di depositi, vengono utilizzati i seguenti approcci:
È indispensabile tenere conto del termine per la restituzione della caparra. Se viene concluso un accordo con una banca per un periodo fino a 3 anni, è necessario concentrarsi sul tasso, che è fissato alla data di firma dell'accordo. L'imposta sui depositi viene pagata contemporaneamente alla ricezione del reddito da parte del cliente della banca sotto forma di interessi. Il termine per la chiusura del deposito non influisce sulla data di insorgenza e rimborso del debito d'imposta.
Ad esempio, viene emesso un deposito per 1 anno. Gli interessi su di essa vengono calcolati e trasferiti sul conto corrente l'ultimo giorno di ogni mese. L'imposta sui depositi delle persone fisiche nel 2019 sarà calcolata e detratta mensilmente dall'importo degli interessi attivi. Se un'organizzazione bancaria è un agente fiscale per una persona, in modo indipendente:
Quando si trasferiscono dati sul reddito passivo al Servizio fiscale federale, la banca non rivela l'importo del deposito. Il rapporto prescrive solo l'imposta sui depositi delle persone fisiche (2019) e l'importo del reddito contabilizzato per determinarlo. Questo approccio è dovuto alla necessità di preservare la segretezza degli investimenti.
Se gli interessi sul deposito devono essere pagati a una persona alla chiusura del deposito, il reddito appare solo nel momento in cui il cliente della banca riceve il rendimento dell'investimento principale e gli interessi maturati su di esso. L'imposta sul reddito derivante dai depositi delle persone fisiche viene calcolata e soggetta a ritenuta una volta - alla fine del periodo di validità del contratto di deposito. La norma è valida purché il deposito sia semplice, gli accordi reciproci non prevedono la capitalizzazione degli interessi.
La più difficile è l'opzione di calcolare le passività fiscali sui depositi con capitalizzazione mensile dei fondi. In questo caso, la tassazione dei depositi delle persone fisiche sarà effettuata di volta in volta, tenendo conto della nuova base. La situazione con la risoluzione anticipata del contratto è insolita. Quando il deposito viene chiuso prima della sua data di scadenza, la banca abbassa il tasso di interesse e ricalcola i ratei di reddito.
Potrebbe risultare che a causa della risoluzione anticipata del contratto di deposito, l'imposta sugli interessi sui depositi non deve essere trattenuta. In assenza di detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da questo deposito nelle prime fasi della cooperazione, la banca deve solo ricalcolare le aliquote e il reddito. Nelle situazioni in cui l'imposta è stata pagata regolarmente prima della data di risoluzione del contratto, l'istituto finanziario deve ricalcolare l'imposta e dichiarare al Servizio fiscale federale la sua intenzione di restituire i fondi che sono stati eccessivamente trasferiti al bilancio.
Gli interessi attivi possono essere ottenuti non solo dai depositi. Un'opzione alternativa per investire denaro è l'acquisizione di una quota su base fiduciaria. Questo servizio è fornito da società di investimento. Il tasso di interesse in questo caso è superiore a quello del deposito. Le regole di tassazione per i depositi unitari sono simili a quelle per i depositi. Gli investimenti effettuati più di 3 anni fa rientrano nella categoria delle eccezioni: le tasse non vengono calcolate sul reddito che portano.
Come essere in un caso non esclusivo:
Non è necessario dichiarare l'intero ammontare del reddito percepito, ma solo quella parte che eccede il minimo esente da imposta. Ad esempio, un tasso di rendimento del 12,25% non è imponibile. L'azionista ha ricevuto il 14,3% del reddito dai fondi investiti. La tassazione dei redditi sui depositi riguarderà solo la differenza tra il dato effettivo e il limite della Banca Centrale - 2,05% (14,3% - 12,25%).
Il passaggio successivo consiste nel convertire la differenza percentuale calcolata in misure monetarie. L'ultimo passaggio consiste nel determinare la passività fiscale dal reddito stimato. In questo caso, viene applicata l'aliquota fiscale standard sui depositi, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche può variare a seconda dello stato dell'azionista: residente nella Federazione Russa o non residente (35% o 30%).
Un altro approccio è utilizzato per le transazioni obbligazionarie. La procedura di tassazione dei redditi percepiti su di essi è stata adeguata: dall'inizio del 2019 sono state introdotte nuove regole. Da questo momento in poi, la base per derivare il debito d'imposta è l'intero importo del reddito. Se gli interessi sui depositi in obbligazioni in valuta estera sono tassati - no, questa categoria di investimenti rientra nel gruppo delle eccezioni, così come le obbligazioni con data di emissione prima del 2017.
