Evidenziamo le caratteristiche più importanti del passaggio a questa modalità speciale:
Indichiamo i tratti caratteristici dell'USN:
Prima di passare all'USN, è necessario considerare le seguenti regole:
Pertanto, un'entità economica che utilizza sia il sistema fiscale semplificato che l'UTII deve calcolare e pagare le tasse, nonché presentare relazioni in ciascuno di questi regimi speciali.
Quindi, in relazione alle attività che rientrano in UTII:
In relazione alle attività soggette alla USN:
Sopra, abbiamo esaminato le caratteristiche principali di 2 regimi fiscali speciali: UTII e USN. Come si vede, la normativa tributaria non li raggruppa in un'unica categoria come il sistema fiscale semplificato. Si tratta di 2 sistemi di tassazione speciale indipendenti e non reciproci.
Naturalmente, tenendo conto delle specificità di una particolare situazione, UTII può essere considerato un regime speciale più semplice in termini di calcolo dell'importo dell'imposta dovuta, elaborazione e presentazione di una dichiarazione rispetto, ad esempio, al sistema fiscale generale. Presso UTII, invece, nella vendita di beni, attualmente non è possibile utilizzare registratori di cassa ed emettere solo scontrino fiscale o modulo di rendicontazione rigorosa, mentre con il sistema fiscale semplificato è obbligatorio l'uso di un registratore di cassa (inoltre, su questo argomento vi consigliamo di leggere il nostro articolo al link Ci sono multe per non aver utilizzato il registratore di cassa online nel 2017?). Da questo punto di vista, le condizioni per UTII sono più semplici di quelle per USN, ecc.
IMPORTANTE! UTII non è una sottospecie del sistema fiscale semplificato, sebbene a determinate condizioni questi regimi speciali possano essere combinati dalla stessa entità economica (ne parleremo più dettagliatamente in seguito).
Un soggetto economico che intenda passare sia al regime fiscale semplificato che all'UTII deve seguire 2 procedure separate per il passaggio all'utilizzo di tali regimi speciali. Questi temi sono trattati nei nostri articoli sui link Modifica del regime fiscale da OSNO a USN - la procedura per il passaggio e Come avviene il passaggio a UTII? rispettivamente.
Occorre inoltre tenere conto della procedura per il calcolo degli importi delle imposte dovute, poiché le regole del regime fiscale semplificato e dell'UTII sono completamente diverse, così come gli oggetti della tassazione:
Come abbiamo già accennato, in alcune situazioni una persona giuridica o un singolo imprenditore può utilizzare più sistemi di tassazione contemporaneamente. È accettabile inserire una combinazione di UTII e USN (abbiamo parlato della combinazione di UTII e OSNO nell'altro nostro articolo al link È possibile combinare i regimi fiscali di OSNO e UTII?).
Nel fare ciò, si deve tenere conto che:
Allo stesso tempo, le spese relative alle attività su UTII non dovrebbero essere incluse nella contabilità del sistema fiscale semplificato. In caso contrario, si verificherà un'irragionevole sottostima della base imponibile.
IMPORTANTE! Esistono tipi di spese di organizzazione che sono difficili da differenziare per tipo di attività, poiché sorgono nell'ambito delle attività economiche ed economiche dell'intera impresa (ad esempio, stipendi di amministrazione, affitto di locali, ecc.). In questo caso, la distribuzione delle spese dovrebbe essere effettuata tra diversi tipi di attività su base mensile in base agli indicatori delle entrate (reddito) mensili (vedi lettera del Ministero delle finanze russo del 27 agosto 2014 n. 03-11-11 / 42698).
L'utilizzo simultaneo dei 2 regimi speciali denominati comporta anche la necessità di versare imposte per ciascuna tipologia di attività secondo quanto previsto dalla normativa in relazione a ciascuna di esse, nonché di presentare apposite segnalazioni (clausola 7 dell'art. 346.26 del T.U. Codice della Federazione Russa).
IMPORTANTE! Se un singolo imprenditore o persona giuridica svolge la stessa attività in territori diversi di una città o di un comune, è impossibile applicare UTII e STS contemporaneamente. Puoi combinarli solo in diverse città o distretti municipali (lettera del Ministero delle finanze russo del 17 febbraio 2017 n. 03-11-11 / 9389).
Quindi, sopra, abbiamo analizzato se l'UTII è un sistema fiscale semplificato e siamo giunti alla conclusione che, sebbene il regime speciale denominato possa essere considerato più facile da utilizzare per un'entità economica in un certo numero di casi, ad esempio, rispetto a OSNO, tuttavia non è una sottospecie del sistema fiscale semplificato.
Quindi dire che UTII sia un sistema di tassazione semplificata non è del tutto corretto, perché questo regime speciale ha delle proprietà specifiche, che in varie situazioni possono essere valutate come vantaggi o svantaggi di un particolare tipo di attività di un ente imprenditoriale, e quindi inequivocabilmente caratterizzare UTII (così come altri regimi speciali) poiché il regime speciale più semplice non è possibile.
Quando organizza l'imprenditorialità individuale, un uomo d'affari deve affrontare la domanda principale: quale sistema fiscale scegliere. Il fatto è che per le piccole e medie imprese sono disponibili due sistemi del sistema fiscale semplificato e UTII, che consentono di risparmiare sul pagamento dell'Irpef. Pertanto, è più ragionevole considerare come l'imputazione differisca da quella semplificata per i singoli imprenditori e quale sistema sia meglio scegliere.
Di seguito considereremo cosa sono USN e UTII, le loro caratteristiche ed esempi di calcolo. La linea di fondo è che un singolo imprenditore deve scegliere un sistema entro e non oltre un mese dalla registrazione dell'impresa. In caso contrario, l'imprenditore dovrà calcolare l'imposta secondo il sistema OSNO. Questo è un sistema fiscale generale che si applica per impostazione predefinita a tutte le imprese, se l'imprenditore stesso non ha dichiarato al Servizio fiscale federale e non ha scelto il sistema con cui vorrebbe detrarre le tasse.
Il sistema fiscale generale include tutte le tasse, compresa l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA, le tasse sulla proprietà, il che significa che l'imprenditore è obbligato a tenere la contabilità per intero, cioè devono esserci libri di spese e entrate.
Quindi, dopo aver registrato un singolo imprenditore, è necessario decidere il sistema fiscale e presentare una domanda al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione dell'impresa. È più saggio iniziare a capire cosa è più redditizio per l'IP USN o UTII.
L'abbreviazione USN sta per Simplified Taxation System. In realtà, il nome parla da sé, questo sistema facilita notevolmente la contabilità per un imprenditore e riduce l'onere finanziario quando si pagano le tasse. Ma puoi richiedere il passaggio al sistema fiscale semplificato all'autorità fiscale entro 30 giorni dalla registrazione di un singolo imprenditore o alla fine dell'anno di riferimento dal 1 ottobre al 30 novembre.
Se un imprenditore paga l'imposta semplificata, è esentato dal pagamento di altri tipi di imposta, tra cui l'imposta sulla proprietà, l'IVA e l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Inoltre, un uomo d'affari può ricevere una detrazione del 50%, in parole semplici, puoi dimezzare l'importo del reddito e calcolare l'imposta da un importo inferiore. Questo è disponibile per i singoli imprenditori che versano contributi al fondo di previdenza sociale, ma se non ci sono dipendenti nell'organizzazione, questo sollievo non si applica all'imprenditore.
Si noti che sia per il sistema fiscale semplificato che per l'EVDN esistono restrizioni sui tipi di attività, sono stabilite nell'articolo 346 del codice fiscale della Federazione Russa.
Ora diamo un'occhiata alla posta in gioco. Con questo sistema, possono essere applicate due aliquote a scelta del pagatore, vale a dire il 6% del profitto totale dalle attività dell'impresa, o il 15% del reddito meno le spese. Quale tasso sarà più vantaggioso per una particolare organizzazione dipende dal reddito, se la spesa è inferiore al 60% del profitto, è più ragionevole scegliere un tasso del 6%, se superiore, del 15%.
Come scegliere una tariffa con USN
Considera un semplice esempio, un singolo imprenditore ha un profitto di 1.350.000 mila rubli per l'anno e una spesa di 790 mila, calcoliamo l'imposta a due aliquote:
Da questo esempio, si può vedere che la prima opzione sarà in qualche modo più redditizia della seconda. Ma non tutte le imprese possono utilizzare il sistema fiscale semplificato, ci sono restrizioni significative, il numero massimo di dipendenti non supera le 100 persone, l'utile annuo massimo dell'impresa non supera i 120 milioni di rubli. A proposito, i pagatori semplificati non possono aprire una filiale della loro impresa.
Decifrare l'abbreviazione: un'unica tassa sul reddito imputato. Secondo questo sistema, l'importo dell'imposta non dipende dall'utile effettivo, ma solo da quello stimato. In parole povere, un imprenditore paga le tasse sul numero di unità di un indicatore fisico, maggiore è l'area che possiede per fare affari e il numero di dipendenti, maggiore sarà il suo profitto e, di conseguenza, una tassa più alta.
Cos'è UTII
Si prega di notare che gli imprenditori, in particolare i rappresentanti delle piccole e medie imprese, sono esenti dall'imposta sulla proprietà, dall'imposta sul reddito delle persone fisiche e dall'IVA.
Ci sono una serie di restrizioni per UTII:
L'importo dell'imposta dipende interamente dal tipo di attività svolta da un singolo imprenditore o persona giuridica. A proposito, un singolo imprenditore non ha diritto a ricevere una detrazione fiscale, indipendentemente dal fatto che faccia o meno premi assicurativi per i suoi dipendenti e per se stesso.
L'importo dell'imposta sarà lo stesso per ogni periodo di rendicontazione e per questo sistema sarà di 1 trimestre, ovvero i contributi obbligatori devono essere versati una volta ogni tre mesi entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione.
Ora vale la pena considerare in dettaglio come viene calcolata questa tassa, la formula sarà simile a questa:
N=D×K1×K2×15%
Facciamo un esempio di calcolo: un singolo imprenditore possiede un'impresa nel campo del commercio al dettaglio e ha una sala commerciale con una superficie di 50 metri quadrati. M. Per questo tipo di attività, il reddito figurativo è di 1000 rubli per 1 mq. m, K2 - 1.
Consideriamo l'imposta: N = 50000 × 1,798 × 1 × 15% = 13485 rubli per un mese, rispettivamente, per il periodo di riferimento l'importo triplicherà e sarà pari a 40455 rubli.
Quindi, dove puoi trovare informazioni sull'imputazione nella tua zona. Vai sul sito ufficiale dell'Agenzia delle Entrate e seleziona la sezione "Tassazione nella Federazione Russa", quindi segui il link "Imposta unica sul reddito imputato per determinati tipi di attività (UTII)", in fondo alla pagina troverai un elenco dei comuni della tua regione. Quindi seleziona la tua località dall'elenco e vai alla pagina con la decisione delle autorità di ponte.
Ora scopriamo quale è meglio per IP USN o UTII? La domanda è piuttosto complicata e qui non ci può essere una risposta univoca, perché entrambi i sistemi presentano alcuni vantaggi e svantaggi. Considera quali somiglianze hanno le due modalità:
Possiamo sicuramente dire che queste modalità saranno più vantaggiose per l'imprenditore rispetto all'OSNO. Ora ha senso considerare la differenza;
Se parliamo se è semplificato o imputato, il che è più redditizio per un singolo imprenditore, la decisione dovrebbe essere presa solo dall'imprenditore stesso. Per cominciare, vale la pena calcolare il reddito stimato dal tuo tipo di attività, ad esempio, se hai condotto una ricerca di mercato e sei riuscito a scoprire quale profitto ha in media un'impresa in questo settore, nonché quanto sia competitiva la tua sarà l'impresa, puoi calcolare entrambi i numeri di imposta per scegliere un'opzione migliore.
Inoltre, va tenuto presente che pagherai un importo fisso di UTII ogni mese, indipendentemente dal fatto che tu abbia guadagnato o meno questo denaro, e anche se hai sospeso la tua attività o abbandonato completamente la tua attività fino alla liquidazione dell'impresa . A proposito, UTII non è redditizio per i profitti stagionali, cioè per l'impresa che riceve la maggior parte dei profitti in una determinata stagione. Tuttavia, nella fase iniziale è più saggio scegliere il sistema fiscale semplificato, quindi puoi passare a UTII.
Pertanto, entrambi i sistemi fiscali sono i più vantaggiosi per i singoli imprenditori, ovvero è impossibile dire inequivocabilmente cosa deve essere scelto. Molto dipende dalla direzione scelta dell'attività e dalla stagionalità del lavoro. Ma con un forte desiderio, puoi fare calcoli in modo indipendente e scegliere tu stesso il sistema che sarà più redditizio.
Un'organizzazione di nuova creazione o un imprenditore individuale di nuova concezione pone spesso la domanda: cosa è meglio: il sistema fiscale semplificato o UTII. Proviamo a capirlo.
Si tratta di due regimi speciali che sia le organizzazioni che i singoli imprenditori possono applicare su base volontaria. Esistono limitazioni per l'uso di entrambi i regimi speciali (Art. 346.13, Art. 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
La differenza tra il sistema fiscale semplificato e UTII è che il sistema fiscale semplificato si applica a tutte le attività. UTII, invece, può essere applicato solo a determinati tipi di attività (clausola 2, articolo 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
La procedura per la determinazione della base imponibile per UTII e USN è fondamentalmente diversa:
Queste sono le principali differenze tra imputazione e semplificato.
Non c'è risposta alla domanda su quale sia meglio: UTII o STS per singoli imprenditori, che sarebbero adatti a tutti allo stesso tempo. Ciò è dovuto al fatto che con il sistema fiscale semplificato e UTII, la procedura per determinare la base imponibile è completamente diversa e l'importo dell'imposta dipenderà da molte circostanze. UTII è un regime meno flessibile, un imprenditore non ha praticamente alcuna possibilità di ottimizzare il proprio carico fiscale.
Ma dal punto di vista dell'intensità del lavoro, UTII può essere considerata la modalità più semplice. Dopotutto, con il sistema fiscale semplificato, l'IP deve tenere registri di entrate e spese. Allo stesso tempo, la contabilizzazione delle spese è necessaria se l'oggetto della tassazione nel sistema fiscale semplificato è il "reddito ridotto dell'importo delle spese".
IP Petrov IS fornisce servizi di autolavaggio a San Pietroburgo. Numero di dipendenti - 5 persone. Sul territorio di San Pietroburgo in conformità con la legge di San Pietroburgo del 17 giugno 2003 n. 299-35 "Sull'introduzione nel territorio di San Pietroburgo di un sistema fiscale sotto forma di un'imposta unica il reddito per alcune tipologie di attività" in relazione ai servizi di riparazione, manutenzione e lavaggio dei veicoli è consentito l'utilizzo di UTII. Confrontiamo l'importo dell'imposta che un singolo imprenditore pagherebbe utilizzando UTII e STS con l'oggetto "reddito" e "reddito ridotto dell'importo delle spese".
I dati sulle entrate e sulle spese della PI per il 2015, contabilizzate con il metodo "contanti" nel regime fiscale semplificato secondo quanto previsto dal cap. 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa:
1) Imposta in regime fiscale semplificato con oggetto "reddito":
4.800.000 * 6% = 288.000 (rubli)
Poiché l'importo dei contributi trasferiti ai fondi fuori bilancio supera il 50% dell'importo dell'imposta calcolata, l'imposta può essere ridotta non più di 2 volte:
288.000 / 2 = 144.000 (rubli)
2) Imposta in regime fiscale semplificato avente per oggetto "reddito ridotto dell'importo delle spese":
(4.800.000 - 3.150.000) * 7% = 115.500 (rubli)
3) Imposta quando si applica UTII:
Redditività di base - 12.000 rubli / mese
Reddito imputato per l'anno, tenendo conto del numero di dipendenti (indicatore fisico):
12.000 * 5 * 12 = 720.000 (rubli)
Calcolo della base imponibile per UTII:
720.000 * 1,798 (K 1) * 1,0 (K 2) \u003d 1.294.560 (rubli)
1.294.560 * 15% = 194.184 (rubli)
Quando l'importo dell'imposta è ridotto del 50% per i contributi versati a fondi fuori bilancio:
194 184 / 2 = 97 092 (rub.)
Pertanto, nel nostro esempio, l'uso di UTII si è rivelato il più vantaggioso per i singoli imprenditori. Allo stesso tempo, se le spese dell'IP nel 2015 fossero superiori a quelle dichiarate di 263.000 rubli, l'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato con l'oggetto "reddito ridotto dell'importo delle spese" sarebbe inferiore ((4.800.000 - 3.150.000 - 263.000) * 7% = 97.090 (rub.))
Molti imprenditori alle prime armi stanno pensando a quale forma di tassazione scegliere, che sia meglio per i singoli imprenditori: il sistema fiscale semplificato o UTII, per non pagare soldi extra, e non sedersi a verbali per giorni e giorni.
Essere un imprenditore individuale in Russia è conveniente e redditizio. Questa forma organizzativa e giuridica consente di scegliere il sistema di tassazione più appropriato. In totale, ai singoli uomini d'affari vengono offerte quattro opzioni principali, dalle quali è possibile scegliere la più adatta per un caso particolare.
Molto dipende dalla scelta del sistema giusto. Allo stesso tempo, è opportuno che un imprenditore faccia la sua scelta prima di avviare la procedura di registrazione presso l'ufficio delle imposte. Se il sistema fiscale desiderato non è indicato nei documenti di registrazione, l'OSNO verrà assegnato all'imprenditore, ovvero il sistema generale. Questa opzione viene utilizzata "di default", cioè in ogni caso laddove non vi sia motivo di utilizzare altri tipi. A proposito, un singolo imprenditore verrà trasferito a OSNO anche se perde il diritto di utilizzare altri sistemi. Questo accade spesso con i brevetti.
Il sistema fiscale generale è considerato tutt'altro che l'opzione più conveniente, quindi la maggior parte dei singoli uomini d'affari sta cercando di decidere tra "imputazione" o "semplificazione", che è più vantaggiosa per i singoli imprenditori. Sono molto più redditizi e convenienti.
Vale la pena notare che quegli uomini d'affari che lavorano sull'OSNO devono tenere registrazioni contabili complete, incluso l'uso del libro delle entrate e delle spese. Inoltre, devono calcolare e pagare tutti i tipi di tasse generali. Ciò include le tasse sul valore aggiunto, sulla proprietà e sul reddito personale.
Considerando tutti gli svantaggi che ha il sistema fiscale generale, la maggior parte dei singoli uomini d'affari russi cerca di scegliere immediatamente un sistema "semplificato", ovvero il sistema fiscale semplificato o UTII.
Un sistema fiscale semplificato, o semplicemente "semplificato", si riferisce a un metodo di segnalazione agli enti governativi, a disposizione di tutti i singoli uomini d'affari le cui attività non sono incluse in un apposito elenco. Questo sistema ha alcune caratteristiche e molti vantaggi per determinate situazioni, quindi è spesso scelto dagli SP su base volontaria come alternativa a OSNO.
Se è stata presa una decisione sulla questione di cosa è meglio per un singolo imprenditore - il sistema fiscale semplificato o UTII, e l'imprenditore ha fatto una scelta a favore di "semplificato", deve informare l'ispettorato fiscale nel suo ufficio territoriale di questo . È meglio farlo direttamente durante la procedura di registrazione per risparmiare tempo e denaro preziosi. Nella maggior parte dei casi, un sistema semplificato consente di ridurre notevolmente l'onere finanziario per l'impresa.
Se un imprenditore sceglie un “sistema semplificato”, non ha più bisogno di calcolare e pagare le tasse sul valore aggiunto e sul reddito delle persone fisiche. Inoltre, l'imprenditore sarà esente dall'imposta sulla proprietà. Questo sistema prevede una sola imposta, che deve essere versata alla tesoreria dello Stato con cadenza trimestrale.
Con il sistema fiscale semplificato, anche la segnalazione alle autorità di regolamentazione è notevolmente semplificata. Ad esempio, un uomo d'affari deve presentare una relazione al Servizio fiscale federale una volta all'anno. La compilazione della dichiarazione non crea difficoltà anche a chi è lontano dalla contabilità. Gli imprenditori che ricorrono alla “semplificazione” hanno la possibilità di ridurre sensibilmente l'importo dell'imposta unica. Ciò è possibile a spese del premio assicurativo pagato per sé o per i dipendenti. Allo stesso tempo, va ricordato che se un singolo imprenditore lavora in modo autonomo, ha il diritto di ridurre l'imposta al 100%. Nel caso in cui i dipendenti siano iscritti a nome di imprenditore, i contributi fiscali possono essere ridotti non più della metà. In ogni caso, l'importo dei pagamenti in contanti all'erario dello Stato sarà notevolmente inferiore rispetto a quanto previsto dall'OSNO.
Se un imprenditore ha deciso di utilizzare la "semplificazione", dovrebbe assicurarsi che il suo campo di attività non vieti l'uso di questo sistema. Un elenco completo dei tipi di attività in cui è vietato l'uso del sistema fiscale semplificato può essere visualizzato nel codice fiscale russo.
Per utilizzare il sistema semplificato, un singolo imprenditore deve rispettare determinate regole, parliamo principalmente di reddito, che non deve superare i 60 milioni di rubli.
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UTII, che è popolarmente chiamata "imputazione", dal 2013 gli imprenditori possono scegliere su base volontaria. Tuttavia, un uomo d'affari deve prima familiarizzare con il codice fiscale russo e verificare se il suo tipo di attività rientra nella categoria in cui è vietato utilizzare un'unica imposta sul reddito figurativo. Se il singolo imprenditore soddisfa tutti i requisiti, puoi indicare in fase di registrazione che l'imprenditore lavorerà secondo il sistema UTII.
Le tasse con "imputazione" devono essere pagate una volta al trimestre, cioè come con un sistema semplificato. Per quanto riguarda l'importo dei contributi al bilancio statale, le cifre potrebbero essere diverse. Tutto dipende dall'ammontare del reddito di base, che è diverso per ogni tipo di attività. Oltre alla tariffa specifica, giocano un ruolo importante anche alcuni fattori, come il numero dei dipendenti, l'area dei locali utilizzati e molto altro.
Come nel caso del “semplificato”, quando utilizza UTII, il singolo imprenditore ha la possibilità di ridurre l'importo dell'imposta dovuta ai premi assicurativi già pagati. Se l'azienda assume ufficialmente dipendenti, l'imposta può essere ridotta del 50%. Non ci sono tali restrizioni per gli imprenditori autonomi.
Va notato che entrambi i sistemi sono molto popolari e per molti aspetti sono simili tra loro. Per questo motivo, gli uomini d'affari alle prime armi hanno sempre la domanda su cosa scegliere - STS o UTII - per i singoli imprenditori e quale sarà più redditizio. È difficile dare una risposta precisa senza conoscere i dettagli di una particolare situazione. Tuttavia, gli esperti raccomandano spesso il sistema semplificato, poiché non solo è redditizio, ma richiede anche un minimo di rapporti.
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Se il tipo di attività di un singolo imprenditore non è incluso nell'elenco di quelli per i quali la legislazione russa vieta l'uso di un sistema semplificato o di un'imposta figurativa, dovresti scegliere una di queste opzioni. Gli uomini d'affari dovrebbero tenere conto del fatto che tali tipi di tassazione sono consentiti solo per quelle imprese in cui non sono ufficialmente impiegati più di 100 dipendenti.
Tra i sistemi redditizi si può notare anche quello brevettato, ma è abbastanza specifico, quindi non può essere utilizzato in molti casi. Il sistema di tassazione più consigliato è quello semplificato. Allo stesso tempo, l'imprenditore deve decidere il tipo di "semplificazione", ovvero scegliere su cosa pagare l'imposta, solo sul reddito o sul reddito, escluse le spese. Il vantaggio può essere calcolato in base all'importo delle spese dell'impresa.
Se un imprenditore è più incline a un reddito figurativo unico, dovrebbe prima scoprire se tale sistema è utilizzato nella sua regione.
Gli imprenditori principianti spesso si chiedono quale regime fiscale scegliere. Parleremo dei vantaggi di due modalità speciali - il sistema fiscale semplificato e UTII - e ti diremo quale sarà più redditizio per te.
Sistema fiscale semplificato (USN, "semplificazione")- si tratta di un regime fiscale speciale in cui un singolo imprenditore o persona giuridica è esente dal pagamento delle imposte sul reddito e sulla proprietà, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'IVA (ad eccezione delle importazioni).
Una società in regime fiscale semplificato paga una sola tassa. È solo necessario scegliere una delle due opzioni di tasso di interesse: 6% del reddito o 5-15% della differenza tra entrate e spese (il tasso dipende dalla regione e dal tipo di attività).
Per determinare quale regime è giusto per te, considera se i tuoi costi sono elevati e possono essere documentati. Se rappresentano meno della metà delle entrate, ti consigliamo di scegliere il 6% delle entrate. Se le spese sono la metà o più delle entrate, è più redditizio scegliere il 15% della differenza delle entrate meno le spese.
Imposta unica sul reddito figurativo (UTII, o "imputazione")- un regime fiscale speciale per alcune tipologie di attività, che sono determinate ai sensi dell'art. 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'UTII può essere applicato in una determinata regione con decisione degli enti locali in relazione ai tipi di attività commerciali specificati nel Codice Fiscale.
Questi sono, ad esempio, la fornitura di servizi alla persona, il trasporto di merci, il trasporto di passeggeri, il commercio al dettaglio, ecc.
Con UTII, l'imposta viene riscossa sul reddito figurativo (stimato), quindi le entrate reali non influiscono su questo importo.
Per calcolare il reddito figurativo è necessario moltiplicare i seguenti parametri:
UTII esonera l'azienda dal pagamento delle tasse:
Se solo una o più tipologie delle tue attività rientrano nell'UTII, puoi combinare questo regime con il sistema fiscale semplificato. Tuttavia, in questo caso, è necessario tenere registri separati, ai sensi dell'art. 346.26 del Codice Fiscale. Tieni presente che entrambe le modalità non possono essere utilizzate contemporaneamente per la stessa attività.
Quando si applica USNè necessario pagare gli acconti fiscali trimestrali e, alla fine dell'anno, presentare una relazione e pagare il resto dell'imposta. Tieni presente che dal 2014 tutte le persone giuridiche nel sistema fiscale semplificato sono tenute a tenere registrazioni contabili e presentare annualmente le registrazioni contabili. Le imprese individuali sono esenti da tale obbligo.
Quando si applica UTII una dichiarazione viene presentata all'ufficio delle imposte (una volta al trimestre prima del 20° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento). Il pagamento dell'imposta unica stessa viene effettuato entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.
Il pagamento dei contributi per i dipendenti è effettuato mensilmente fino al 15° giorno del mese successivo a quello di liquidazione. Imposta sul reddito delle persone fisiche - entro e non oltre il giorno in cui viene emesso lo stipendio.
Il calcolo dei premi assicurativi viene presentato al Servizio fiscale federale entro il 30° giorno del mese successivo al periodo di liquidazione (dichiarazione).
Nell'FSS, una relazione sui contributi agli infortuni è presentata entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.
Per comprendere tutte le difficili sfumature della generazione e dell'invio di report, utilizzare la tariffa "Small Business" del sistema Kontur.Extern.
È stato creato appositamente per gli utenti con modalità speciali e quindi non ci sono informazioni aggiuntive qui. La tariffa contiene solo i moduli di cui hai bisogno, che hanno esattamente l'aspetto di quelli cartacei e quindi sono comodi da compilare.
