In conformità con i contratti conclusi con i dipendenti per l'adempimento degli obblighi previsti dalle loro descrizioni di lavoro, il datore di lavoro, indipendentemente da chi sia, un imprenditore o una persona giuridica, deve calcolare e pagare la retribuzione in modo tempestivo. Allo stesso tempo, la legislazione stabilisce il salario minimo.
Lo stipendio è la remunerazione che un'entità aziendale deve pagare ai propri dipendenti.
La sua dimensione è determinata dal contratto di lavoro firmato dal dipendente con la direzione dell'azienda. Allo stesso tempo, il datore di lavoro determina lo stipendio in base alla corrente nell'impresa, nonché ad atti locali come il regolamento sulla remunerazione, il regolamento sui bonus, i regolamenti interni, il contratto collettivo, ecc.
Il Codice del lavoro della Federazione Russa definisce le disposizioni sulle garanzie e sui benefici sociali, che devono essere prese in considerazione nel calcolo dei benefici per i dipendenti.
Il pagamento del lavoro può essere effettuato sia per il tempo lavorato sia per il lavoro svolto.
Il documento principale nella sua definizione è. È richiesto in tutti i sistemi salariali. Per calcolare il salario a cottimo sono necessari anche ordini e altri documenti per la contabilità della produzione.
Inoltre, il Regolamento può prevedere bonus a titolo di incentivazione.
Secondo gli standard attuali, ai dipendenti viene corrisposta non solo una retribuzione per il loro lavoro, ma anche i tempi di riposo, i tempi di inattività, i periodi di disabilità e altri pagamenti di compensazione.
Ci sono pagamenti aggiuntivi per il lavoro nei fine settimana e nei giorni festivi, straordinari e ore notturne, nonché pagamenti aggiuntivi per combinazione, condizioni di lavoro speciali, ecc ...
Inoltre, è necessario tenere conto della località in cui l'organizzazione o il singolo imprenditore svolge la propria attività, poiché le regioni e le oblast possono stabilire coefficienti moltiplicativi regionali, nonché indennità "settentrionali". Quindi, ad esempio, quando svolge attività nella regione di Sverdlovsk, il datore di lavoro deve aggiungere un altro 15% ai salari. Ma tali coefficienti non sono disponibili in tutte le regioni, poiché a Mosca sono completamente assenti.
Importante!In conformità con il Codice del lavoro della Federazione Russa, gli stipendi devono essere pagati almeno due volte al mese. Il calcolo dovrebbe essere basato sulle ore effettivamente lavorate dai dipendenti in ciascuna parte del mese. Pagare anticipatamente importi fissi se non corrispondono al foglio presenze è una violazione e può comportare la responsabilità del datore di lavoro.
Il documento principale per il calcolo degli stipendi è, in base al quale viene calcolato lo stipendio e in base al quale viene pagato, o lo stesso. Qui, non solo vengono fissati gli importi di competenza, ma vengono effettuate anche le trattenute dallo stipendio.
La normativa fissa il salario minimo mensile. È necessario regolamentare la retribuzione quando è definita nei contratti di lavoro. Secondo il Codice del lavoro della Federazione Russa, il datore di lavoro non ha il diritto di fissare un salario del dipendente inferiore a tale importo, a condizione che abbia lavorato per la durata standard.
Tale importo viene approvato ogni anno e talvolta più volte durante un determinato periodo. Esiste un salario minimo comune per l'intero paese, oltre a uno regionale. Viene anche utilizzato per determinare vari benefici, compresi i benefici di invalidità senza anzianità.
Vale la pena notare che se un'organizzazione opera in un'area in cui vengono applicati coefficienti regionali o indennità "settentrionali", il salario minimo nell'azienda viene confrontato con lo stato stabilito prima dell'applicazione di tali indennità.
Importante! Dal 01.01.2016 il salario minimo in Russia è di 6204 rubli. Attiriamo inoltre la vostra attenzione sul fatto che dal luglio 2016 si è verificato un ripetuto aumento del salario minimo, quindi, dal 01.07, inizia a funzionare un nuovo standard per un importo di 7.500 rubli. Si noti che le regioni possono fissare tassi più elevati, quindi il salario minimo a Mosca è di 17.300 rubli e a San Pietroburgo di 11.700 rubli.
Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, il reddito del dipendente, che include quasi tutti i pagamenti previsti dal contratto di lavoro concluso, deve essere tassato sul reddito del singolo imprenditore. L'obbligo di calcolo e di pagamento è a carico del datore di lavoro, il quale svolge anche la funzione di agente fiscale. Cioè, deduce le tasse dai salari prima di pagarle.
Esistono due aliquote utilizzate per determinare l'imposta sullo stipendio di un residente: 13% e 35%. Il primo è utilizzato principalmente per calcolare l'imposta sul reddito sulla retribuzione percepita dal dipendente, è anche utilizzato per calcolare l'imposta sul reddito percepito sui dividendi (fino al 1 dicembre 2015 il reddito da dividendi era calcolato con un'aliquota del 9%). Il secondo si applica se il dipendente riceve regali, vincite da un importo superiore a 4.000 rubli.
Per i non residenti, cioè le persone che arrivano nella Federazione Russa da meno di 180 giorni, dovrebbe essere utilizzata un'aliquota fiscale del 30%.
Attenzione! Un'organizzazione o un singolo imprenditore, in qualità di agente fiscale, deve calcolare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito percepito dai cittadini, dopodiché viene fornita la rendicontazione - una volta all'anno e trimestrale.
Al momento non sono previste altre imposte sui salari.
Il codice fiscale della Federazione Russa consente a un dipendente di utilizzare, se del caso, le seguenti detrazioni nel calcolo delle imposte:
Queste detrazioni fiscali standard vengono applicate dopo che la società ha pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio e non influiscono sulla base imponibile nel calcolo delle imposte sugli stipendi dei dipendenti.
Il principale vantaggio nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è la detrazione standard per i bambini. Le sue dimensioni dipendono dal loro numero e dallo stato di salute del bambino:
Per esempio. Il dipendente ha due figli in famiglia, la cui età non supera i 10 anni. Il reddito mensile è di 20 mila rubli. Se non si applica la detrazione, l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà di 20 mila rubli. * 13% = 2600, rispettivamente, riceverà 17 400 rubli. Tuttavia, dopo aver scritto una domanda per l'applicazione delle detrazioni, ha il diritto di ridurre la base imponibile sul suo stipendio di 2800 rubli per due figli.
Applicando le detrazioni si ottiene quanto segue:
La base per il calcolo dell'imposta sul reddito sarà 20.000 - 2800 = 17.200, quindi l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà 17.200 * 13% = 2.236 rubli in questo caso. Il dipendente risparmierà 364 rubli. In alcuni casi, il datore di lavoro paga personalmente l'imposta sul reddito senza addebitare tali importi al dipendente, quindi vale sempre la pena applicare questo vantaggio.
Se il dipendente è l'unico genitore, l'importo di questa detrazione è raddoppiato.
Importante!Questi benefici possono essere utilizzati a condizione che i guadagni del dipendente dall'inizio dell'anno non superino cumulativamente i 350.000 rubli. Nel mese in cui tale importo ha superato la soglia consentita, la detrazione non viene applicata. Dall'inizio dell'anno successivo, la base di detrazione viene calcolata da zero. Per riceverlo, il dipendente deve scrivere al datore di lavoro.
Benefici fiscali sul reddito dei dipendenti:
Quando paga gli stipendi ai propri dipendenti, qualsiasi datore di lavoro deve calcolare e pagare i premi assicurativi per tale importo.
I contribuenti in regime generale ei contribuenti "semplificati" utilizzano la tariffa generale, che è pari al 30% (PFR + MHIF + FSS). Tuttavia, ci sono limiti alla dimensione della base, al raggiungimento della quale il tasso di interesse può cambiare.
Imposte sui salari nel 2016 nella tabella delle percentuali:
| Nome contributo | Tasso base | Base limitante nel 2016 | Base limitante nel 2017 | Tariffa al raggiungimento della base limite |
| Fondi pensione | 22% | RUB 796.000 | RUB 876.000 | 10% |
| Assicurazione sociale | 2,9% | RUB 718.000 | RUB 755.000 | 0% |
| Medstrakh | 5,1% | Non installato | Non installato | – |
| traumatismo | Da 0,2% a 8,5% in base al tipo di attività | Non installato | Non installato | – |
La base contributiva massima per il 2017 è stata stabilita sulla base del decreto governativo n. 1255 approvato il 29 novembre 2016.
La base per i premi assicurativi è calcolata separatamente per ciascun dipendente. Per questo, può essere utilizzata una carta speciale per la contabilizzazione degli importi pagati. Ma l'azienda può sviluppare il proprio formato per questo documento.
Inoltre, se l'impresa ha luoghi di lavoro con condizioni di lavoro dannose o pericolose in conformità a quella svolta, è necessario addebitare pagamenti aggiuntivi ai dipendenti ivi impiegati. Il tasso, a seconda delle condizioni, varia dal 2% all'8%. La limitazione del limite massimo di base non si applica a tali oneri.
Importante! Se un contribuente si trova in un sistema semplificato ed è impegnato in un tipo di attività preferenziale, non paga affatto i contributi all'assicurazione medica e all'assicurazione sociale e al fondo pensione a un tasso preferenziale - solo fino al raggiungimento della base massima .
Supponiamo che un'organizzazione o un singolo imprenditore operi nella regione di Sverdlovsk. Considera l'esempio del manager Vasiliev, il cui stipendio dipende dalla quantità di tempo lavorato. Secondo la tabella del personale, il suo stipendio è di 50 mila rubli al mese. Il dipendente ha tre figli minorenni. Il mese di liquidazione è giugno. Secondo il calendario di produzione per il 2016, ci sono 21 giorni lavorativi a giugno, ma il dipendente ha lavorato solo 20 giorni.
Il primo passo è determinare il suo stipendio. Poiché Vasiliev ha lavorato non 21 giorni, ma 20, calcoliamo il suo reddito giornaliero, per questo 50 mila rubli. dividiamo per 21 giorni, otteniamo 2.380,95 rubli. Ora moltiplichiamo per i giorni lavorati: 2380,95 * 20 = 47 619 rubli.
A causa del fatto che l'organizzazione lavora nella regione di Sverdlovsk, il dipendente deve ricevere un bonus del 15%. Quindi, otteniamo 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85
Il passo successivo è quello di prendere in considerazione le detrazioni dovute al dipendente, se presenti. Nel nostro caso, Vasiliev ha 3 figli. Per i primi due, ha diritto a 2800 rubli e per il terzo già 3000 rubli, in totale otteniamo 5800 rubli. Prima di applicare le dovute detrazioni, è necessario confrontare il suo reddito dall'inizio dell'anno con la soglia fissata per il 2016 di RUB 350 mila, superata la quale non si applica la detrazione.
Nel nostro caso, il reddito dall'inizio dell'anno è inferiore a 350 mila rubli. Pertanto, per calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, prenderemo l'importo 54761, 85 - 5800 = 48961.81
Ora calcoliamo l'imposta sul reddito, che è del 13%. Prendiamo l'importo tenendo conto dell'applicazione delle detrazioni ed effettuiamo il calcolo: 48961,85 * 13% = 6365,04 rubli.
Dopo che l'imposta sul reddito è stata dedotta dal reddito del dipendente, dovrebbe ricevere 54 761,85 - 6365 = 48 396,85 nelle sue mani.
Inoltre, il datore di lavoro deve calcolare e pagare le tasse dai propri fondi alla Cassa pensione della Federazione Russa, MHIF, FSS e contributi da infortuni secondo le aliquote stabilite indicate nella tabella sopra. Le tasse saranno calcolate sul salario, prima di detrarre da esso l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ad es. dalla somma 54761, 85 si ottiene:
PFR (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 rubli.
MHIF (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792,85 rubli.
FSS (2,9%) = 54761,85 * 2,9% = 1588,09 rubli.
Contributi da infortuni (0,2%)= 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 rubli.
L'importo totale delle tasse pagate dall'organizzazione per il dipendente sarà: 16 538,07 rubli.
Attenzione! Per calcolare lo stipendio di un dipendente e le tasse, puoi utilizzare il nostro, che calcola in due varianti: puoi inserire lo stipendio al lordo delle tasse e in base allo stipendio “a portata di mano”.
A giugno sono state adottate le modifiche al Codice del lavoro, che rideterminano il termine per il pagamento dei salari nel 2016 a un dipendente.
Ora la data di pagamento non può essere fissata oltre i 15 giorni dalla fine del periodo per il quale è stato addebitato. In questo caso il pagamento deve essere effettuato almeno ogni quindici giorni. Ciò significa che l'anticipo deve essere pagato entro e non oltre il 30 del mese in corso e il resto entro e non oltre il 15 del mese successivo.
Allo stesso tempo, la data esatta in cui si verificano tali eventi deve essere fissata negli atti locali sull'ordine interno, sul contratto di lavoro, sulla normativa in materia di remunerazione, ecc.
Inoltre, lo stesso emendamento ha aumentato il risarcimento per i salari ritardati. Ora viene calcolato come 1/150 del tasso chiave della Banca centrale dell'importo delle entrate non pagate per ogni giorno di ritardo. Sono aumentate anche le sanzioni amministrative per tale reato, inflitte a funzionario, imprenditore o società.
Nel 2016 è stata introdotta una data unica per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dai salari. Ora deve essere trasferito al budget entro e non oltre un giorno dopo che il dipendente ha pagato lo stipendio. Non importa in che modo è stato prodotto: su una carta, da un registratore di cassa o in qualsiasi altro modo. Tuttavia, questa regola non si applica ai congedi per malattia e alle ferie.
Per queste due tipologie di versamenti il reddito deve ora essere trasferito entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui sono stati effettuati. Ciò consente di non pagare le tasse al budget per ciascun dipendente, ma un pagamento per tutti in una volta.
In caso di ritardato pagamento dell'imposta possono essere applicate sanzioni. Sono calcolati tenendo conto di 1/300 del tasso di rifinanziamento per ogni giorno di scaduto.
Importante! I contributi salariali del 2016, che comprendono pensione, assistenza sanitaria, assicurazione sociale e infortuni, devono essere versati entro e non oltre il giorno 15 del mese successivo a quello di rendicontazione. Se questa volta cade in un giorno libero o festivo, il periodo viene posticipato al primo giorno lavorativo successivo al resto.
Per determinare l'importo dello stipendio per stipendio, dovresti conoscere alcuni aspetti, vale a dire, qual è lo stipendio e lo stipendio, il sistema di remunerazione, le tariffe salariali e, naturalmente, gli esempi, quindi tutto andrà a posto.
Non è un segreto che molti datori di lavoro emettano ordini locali sul sistema di pagamento del dipendente, non c'è nulla di sorprendente qui, perché il datore di lavoro lo usa come incentivo per i propri dipendenti a svolgere le proprie funzioni in modo di qualità. Inoltre, questi ordini di solito non contraddicono il diritto del lavoro, sebbene non siano descritti in esso.
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In questa circostanza, il reddito del dipendente è direttamente determinato dal tempo da lui lavorato; l'unità di misura del mese può essere fissata come giorno o mese. Un approccio può essere scelto anche quando l'unità di tempo è il turno di lavoro, nel qual caso il tariffario.
Lo stipendio è calcolato come segue, lo stipendio per unità di tempo è diviso per il tempo effettivamente lavorato. Allo stesso tempo, c'è una proprietà caratteristica, ad esempio, il salario per unità di tempo è una costante, tuttavia, la quantità di tempo lavorato può variare in base al calendario di produzione.
Esempio:
A febbraio, secondo il calendario lavorativo, il numero di giorni lavorativi è 17, quindi, con uno stipendio di 16.000 rubli, il costo di una giornata lavorativa è di 941 rubli. Ma ad aprile, con un intervallo di lavoro di 22 giorni, il costo sarà di 727 rubli. Pertanto, è più pratico prendersi una pausa o una vacanza a proprie spese a gennaio.
. Si consiglia di stabilire questo tipo di retribuzione per i dipendenti che lavorano con orario misto o a turni. In questo caso, il pagamento viene effettuato per il numero di "squadre".
Esempio:
C'è un negozio aperto dalle 8:00 alle 23:00, i venditori cambiano ogni 10 giorni. In questo caso, il pagamento viene stabilito all'aliquota tariffaria, ad esempio il pagamento per un turno è di 1200 rubli. Nel nostro negozio per un mese, un venditore ha lavorato con 16 squadre e ha salvato 19.200 rubli, i secondi 17 turni e, di conseguenza, ha aiutato - 1200 rubli. * 17 = 20 400 p. stipendi.
La pratica mostra che se i dipendenti lavorano su un programma misto, i salari orari o a turni sono i più appropriati per l'uso.
Tale retribuzione per il lavoro è abbastanza comune, i guadagni del dipendente non sono dovuti al tempo lavorato, ma a determinati indicatori. Questi indicatori includono il numero di parti prodotte per turno, articoli scritti, ecc. Tali salari sono applicabili sia alle grandi imprese industriali che ai dipendenti che lavorano da casa.
Con una tale retribuzione per il lavoro, l'orario di lavoro deve essere mantenuto, l'orario di lavoro del dipendente in tale sistema non deve superare le quaranta ore settimanali. Nel caso in cui il datore di lavoro non sia in grado di controllare il processo lavorativo (dipendenti che lavorano a casa), il direttore dell'impresa o un'altra persona responsabile dovrebbe emettere un ordine che il dipendente ha il diritto di elaborare autonomamente un programma e la durata del giornata lavorativa, tuttavia, la settimana lavorativa non deve superare le quaranta ore settimanali.
Tale remunerazione è applicabile ai dipendenti da cui dipende direttamente l'ammontare dei ricavi dell'impresa. Di norma, c'è un tasso costante trascurabile e il resto viene aggiunto come percentuale delle entrate ricevute grazie al dipendente.
In pratica, spesso esistono sistemi retributivi misti (bonus turno, ecc.), tuttavia è importante che il dipendente conosca la documentazione interna relativa al sistema retributivo.
Quando si pagano gli stipendi, si dovrebbe essere guidati da alcune norme adottate dalla legge.
Periodi di pagamento, quindi i salari devono essere pagati una volta ogni quindici giorni, e non importa se questo luogo di lavoro è il principale o se funziona. Questo requisito è interpretato dai legislatori come una riduzione dell'intervallo di tempo tra gli indicatori di lavoro ricevuti dal datore di lavoro e il pagamento per essi.
Secondo le norme di legge, i termini di pagamento dei salari sono stabiliti secondo le regole interne dell'orario di lavoro, oppure possono essere regolati da contratti e accordi collettivi. Se il giorno dello stipendio cade in un giorno libero o festivo, lo stipendio deve essere pagato il giorno prima. Quando si paga l'indennità di ferie, la data di pagamento deve essere almeno tre antecedenti le ferie.
Nel vero diritto del lavoro, un tale concetto non esiste, questa parola è una reliquia dei rapporti di lavoro dei tempi dell'URSS. Il fatto è che l'attuale normativa prevede che lo stipendio debba essere pagato ogni quindici giorni, mentre il concetto giuridico di anticipo è che un dipendente debba ricevere un salario anticipato per il tempo non ancora lavorato nell'impresa.
Questa situazione è caratterizzata dagli specialisti come non conforme alla legislazione. La parte "anticipata" della retribuzione non deve essere inferiore alla retribuzione del dipendente per una giornata lavorativa, tuttavia, il Ministero del Lavoro stabilisce che le parti retribuite della retribuzione devono corrispondere in proporzione alle ore lavorate, secondo il sistema di remunerazione del lavoro stabilito presso l'impresa.
Il diritto del lavoro stabilisce chiaramente che i salari devono essere pagati in contanti, ma allo stesso tempo ammette che il 20% dei guadagni di un dipendente non può essere pagato in contanti. I termini, il luogo e le forme di pagamento, nonché le modalità di pagamento, sono regolati dalla normativa interna sul lavoro, dai contratti di lavoro e dai contratti collettivi che non cancellano la normativa sul lavoro.
Molto spesso lo stipendio del dipendente è indicato nei contratti di lavoro e negli ordini dell'impresa e riceve nelle sue mani una quantità di denaro leggermente diversa. Pertanto, la questione del calcolo degli stipendi è una questione logica che sorge. Tuttavia, molte persone sanno che lo stipendio è l'importo da cui vengono detratte tutte le tasse e lo stipendio è inteso come la quantità di denaro che il dipendente riceve nelle sue mani. Inoltre, il datore di lavoro paga tutte le tasse con i propri fondi e il dipendente paga solo l'imposta sul reddito.
Lo stipendio di un dipendente è calcolato in base alla procedura per la remunerazione del lavoro nell'impresa. Lo stipendio viene diviso per il numero di giorni, secondo il calendario lavorativo, e poi moltiplicato per il numero reale di giorni lavorati. Produrre, il cui valore è del 13%. L'imposta sul reddito viene detratta dall'importo dello stipendio calcolato, da cui si ottiene lo stipendio, che viene consegnato al dipendente.
Esempio:
Lavoro a turni nel negozio, lo stipendio del venditore è fissato a 1800 rubli. per turno, supponiamo che un dipendente abbia lavorato 15 turni il mese scorso.
Se un dipendente ha un'indennità, ad esempio un figlio minorenne, l'imposta sul reddito sarà calcolata come segue:
(27.000 rubli - 1.000 rubli) * 0,13 = 3.380 rubli e lo stipendio è di 27.000 rubli. - 3380 pagg. = 23 620 p.
Molto spesso, i candidati per una posizione durante un colloquio si pongono la domanda: quali saranno i loro guadagni reali in azienda? In effetti, il più delle volte quando si assume una persona in cerca di lavoro si chiama l'importo dello stipendio e non la cifra reale dello stipendio. Allora qual è la differenza?
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Se consideriamo i termini stipendio e salario in un concetto ristretto, si scopre che sia il primo che il secondo sono il pagamento per il lavoro di un dipendente dell'organizzazione. Ma, tuttavia, ci sono una serie di differenze tra loro:
Il termine "stipendio" può essere descritto come l'importo della retribuzione in contanti del dipendente, che riceve mensilmente "a portata di mano". Il suo calcolo viene effettuato sulla base dell'importo dello stipendio prescritto nel contratto di lavoro e nella tabella del personale dell'organizzazione.
In conformità con il Codice del lavoro della Federazione Russa, quando paga i salari, il datore di lavoro è obbligato a fornire a ciascun dipendente una busta paga. Dovrebbe descrivere in dettaglio:
Gli stipendi vengono pagati ai dipendenti o sul posto di lavoro in contanti o accreditando fondi non in contanti su una carta bancaria. In ogni caso, il denaro viene dato personalmente al dipendente.
In conformità con il Codice del lavoro della Federazione Russa, deve essere pagato ai dipendenti almeno due volte al mese. Le date sono stabilite indipendentemente da ciascuna organizzazione. Sfortunatamente, questo non è sempre il caso in pratica. Ci sono casi in cui l'indennità viene pagata una volta al mese e con un lungo ritardo.
Se la data di ricevimento prevista cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il pagamento deve essere effettuato in anticipo.
I primi documenti sulla base dei quali verrà calcolato l'importo dello stipendio del dipendente in futuro sono i documenti redatti quando un dipendente viene assunto dal personale dell'azienda:
Questi documenti sono redatti in stretta conformità con le norme del Codice del lavoro della Federazione Russa. Il contratto specifica la data di inizio dell'attività lavorativa nell'organizzazione, l'entità della retribuzione, il tipo di retribuzione (a tempo, a cottimo, fissa), la durata del periodo di prova (se previsto), l'orario di lavoro , e la durata della vacanza.
L'ordine di assunzione contiene la data di assunzione, stipendio, eventuali indennità e bonus che stimolano i pagamenti.
Solo se questi documenti sono redatti correttamente e vengono tempestivamente trasferiti al personale contabile, lo stipendio del dipendente verrà accreditato correttamente e nei tempi previsti.
È impossibile redigere un unico elenco di documenti applicabile a tutte le organizzazioni. Dopotutto, gli addebiti vengono effettuati non solo in conformità con la legislazione vigente, ma anche in conformità con i regolamenti e gli standard interni dell'azienda. Ecco solo un elenco approssimativo di possibili documenti, che può essere integrato o accorciato:
Esistono due tipi di retribuzione per i dipendenti: a cottimo ea tempo. Quali sono le loro differenze?
L'entità dello stipendio di un dipendente con un sistema di retribuzione a tempo dipende direttamente dal tempo in cui ha effettivamente lavorato, nonché dallo stipendio e dalle qualifiche professionali.
La contabilizzazione del tempo lavorato da ciascun dipendente viene effettuata da un dipendente del dipartimento del personale o da un'altra persona autorizzata. La registrazione viene effettuata in un documento speciale: un foglio presenze. Registra tutte le uscite e l'assenteismo, il numero di ore effettivamente lavorate da ciascun dipendente (anche nei giorni festivi, festivi, notturni). Si riflettono le ferie, l'assenteismo, l'invalidità temporanea per motivi di salute.
Con un tale sistema di remunerazione, il calcolo dell'importo è completamente basato sulle informazioni nella scheda attività (modulo T-13).
Il sistema di retribuzione a cottimo dei lavoratori dipende dalla produttività e dalla produzione. In questo caso, l'importo del pagamento è fissato per unità di produzione (o un certo volume).
In tal caso i documenti contabili sono tenuti dai capi sezione, capisquadra, capi turno o altri soggetti muniti di tali poteri. In questo caso, le forme dei documenti contabili possono essere sviluppate dall'organizzazione in modo indipendente, non esistono moduli unificati per questo.
Ci sono due opzioni principali per la maturazione e il pagamento:
L'unica differenza significativa tra loro è che quando il pagamento anticipato viene effettuato in anticipo, non vengono forniti i documenti contabili necessari per il calcolo dello stipendio. L'anticipo è esso stesso un importo fisso prestabilito e fa parte dello stipendio. L'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata dall'anticipo, ma viene detratta dall'importo finale una volta al mese.
Se lo stipendio viene pagato nell'organizzazione due volte al mese (in conformità con i regolamenti interni), vengono forniti anche i documenti per il suo calcolo due volte. Anche l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi all'FSS vengono pagati una volta al mese, ma i trasferimenti alla Cassa pensione vengono effettuati ogni volta.
Esempio di calcolo degli stipendi
Supponiamo che un certo dipendente X abbia uno stipendio di 20.000 rubli, un figlio di età inferiore ai 18 anni (e, quindi, il diritto a una detrazione fiscale standard di 1.400 rubli) e una retribuzione a tempo. Calcoliamo l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: sottraiamo l'importo della detrazione dallo stipendio e moltiplichiamo per l'aliquota fiscale. In cifre concrete, sembra così: (20.000 - 1.400) * 13% = 2.418 rubli. Riceviamo lo stipendio da pagare al dipendente X: deduci l'imposta sul reddito delle persone fisiche risultante dal salario totale. 20.000 - 2418 = 17.582 rubli. Naturalmente, questo calcolo è corretto, a condizione che il dipendente abbia lavorato completamente tutti i giorni.
C'è una differenza tra l'importo maturato al dipendente e l'importo dato a lui. E questa differenza si forma a causa delle detrazioni fatte di vario genere. Questi possono includere:
La risposta a questa domanda è ovvia, certo che può. Per fare questo, ha solo bisogno di conoscere tutti i componenti che compongono il suo stipendio.
Lo stipendio del dipendente è noto dalla copia del contratto di lavoro dovuto a lui, la percentuale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Russia è fissata al 13%. Possono sorgere difficoltà solo durante il calcolo del premio o di altri pagamenti aggiuntivi, ma molto spesso l'organizzazione ha una certa disposizione su tali pagamenti, che aiuterà a calcolare questi importi.
Un altro indicatore è il numero di giorni effettivamente lavorati. Ma il lavoratore lo sa per certo.
Nonostante la sua apparente semplicità, il libro paga è un'operazione molto impegnativa che richiede la massima precisione e attenzione.
Fortunatamente, i progressi dei contabili non si fermano. Sono stati sviluppati programmi speciali che consentono di calcolare lo stipendio dei dipendenti online.
Per fare ciò, in alcune colonne è sufficiente inserire indicatori come stipendio, tempo effettivamente lavorato, ecc. Successivamente, certificare le informazioni inserite con una firma elettronica, quindi il programma farà tutto da solo.
L'uso di una firma elettronica protegge in modo affidabile tutti i dati inseriti.
Con l'aiuto di un calcolatore online, puoi calcolare lo stipendio dei dipendenti in conformità con le normative legali. Tutte le modifiche e le aggiunte vengono apportate in modo tempestivo.
Per iniziare a utilizzare questo strumento di calcolo, è sufficiente effettuare una semplice registrazione su un sito specifico, dopodiché l'utente riceverà il proprio login e password personali all'indirizzo e-mail specificato. Insieme a loro, l'utente riceve un collegamento, il cui clic gli consentirà di iniziare a lavorare sul calcolo.
Il calcolatore online consente di calcolare sia i salari che altri benefici: congedo per malattia, pensioni, ecc. È progettato per semplificare significativamente la vita dei contabili delle buste paga, ridurre il tempo necessario per i calcoli e semplificare l'intera procedura nel suo insieme.
Il libro paga può essere calcolato utilizzando il calcolatore online sopra, questo semplificherà notevolmente il processo di calcolo e farà risparmiare tempo. Questo modulo consente di calcolare lo stipendio per un mese intero o incompleto in base allo stipendio del dipendente. Tutti i calcoli vengono eseguiti gratuitamente, senza restrizioni.
Uno dei sistemi di pagamento più comuni si basa sull'istituzione di una parte fissa per un dipendente: uno stipendio. Viene pagato per un mese intero di lavoro, quando ogni giorno lavorativo, secondo il calendario di produzione, il dipendente si presenta al lavoro per svolgere le sue mansioni lavorative.
Se ci sono state delle deviazioni - il dipendente era in vacanza, in congedo, in viaggio d'affari, in congedo per malattia o era assente per un altro motivo, il mese non è completo.
Risultato del calcolo tutti questi indicatori sono visualizzati nella parte inferiore della calcolatrice. I calcoli vengono eseguiti in modalità automatica, non è necessario premere nulla, sovraccarico, vai ad altre pagine.
Calcolo dello stipendio per stipendio in un calcolatore online viene effettuato tenendo conto dei giorni effettivamente lavorati dei lavoratori disponibili.
Ad esempio, se il dipendente è programmato per lavorare 40 ore a settimana (5 giorni lavorativi a settimana). Quindi il mese è completamente elaborato se il dipendente ha svolto mansioni lavorative per 8 ore in tutti e 5 i giorni di ogni settimana.
Come è stato detto sopra, è possibile calcolare sia il pagamento per un mese intero che per un mese incompleto... Per calcoli corretti è sufficiente compilare correttamente i campi della calcolatrice. Ce ne sono solo sei. Se non ci sono indicatori da compilare, metti zero. Non lasciare righe vuote, altrimenti il risultato del calcolo potrebbe essere distorto.
Per calcolare lo stipendio dovuto compila le sei righe successive:
In totale, devono essere compilati 6 campi, dopo di che il calcolatore calcola i salari e i relativi indicatori: tasse, contributi.
I risultati del calcolo possono essere visualizzati nella parte grigia inferiore della calcolatrice..
I fondi per lo stipendio possono essere ricevuti in contanti alla cassa o non in contanti sulla carta. Per la seconda opzione, devi scrivere.
Non è consentito ritardare lo stipendio Se il datore di lavoro viola i termini di pagamento, non distribuisce denaro due volte al mese, puoi tranquillamente lamentarti. se il salario non viene pagato.
Il libro paga può essere calcolato non solo nel calcolatore online, ma anche in modo indipendente secondo le formule presentate di seguito.
I calcoli vengono eseguiti secondo le seguenti formule:
Stipendio per un mese intero= Salario + Incentivi
Stipendio da meno di un mese= Salario * giorni lavorati / giorni lavorativi + Pagamenti incentivi
stipendio a mano= Salario - imposta sul reddito delle persone fisiche
Imposta sul reddito delle persone fisiche= 13% dello stipendio per un mese intero o incompleto
Premi assicurativi= aliquota contributiva * stipendio per un mese intero o incompleto
Nota: L'imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi assicurativi sono calcolati dallo stesso importo: lo stipendio maturato al dipendente al lordo delle imposte. In questo caso, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata a spese del dipendente (detratto dai ratei) e contributi - a spese del datore di lavoro (non detratto dai ratei).
Il contabile calcola lo stipendio in uno speciale, dopo di che emette i fondi nelle sue mani dopo aver dedotto l'imposta sul reddito. Il pagamento viene effettuato sulla base di
Come calcolare stipendio per stipendio un impiegato ordinario che vuole ricontrollare i calcoli del reparto contabilità? Quando si fa domanda per un lavoro, viene negoziato uno stipendio, ma inoltre, nel calcolo dei salari per un mese, vengono presi in considerazione i coefficienti, il numero di giorni lavorati e altri fattori che possono influire sulla sua dimensione finale. Ne parleremo nell'articolo.
Quando si fa domanda per un lavoro, il richiedente deve negoziare l'importo dello stipendio con il datore di lavoro. E quando il dipendente sente l'importo, non pensa che in realtà i pagamenti saranno diversi. L'importo che viene negoziato al momento dell'assunzione è uno stipendio (un importo fisso di retribuzione). Verrà visualizzato nel contratto di lavoro. Ma su quanto un dipendente metterà le mani dipende da molti fattori.
Ecco cosa tenere in considerazione:
Tutti questi fattori aumentano lo stipendio disponibile o lo diminuiscono. Dimenticandoli, è impossibile calcolare correttamente l'importo da pagare.
La formula busta paga più semplice prevede solo 3 punti:
Se assumiamo che il dipendente non debba effettuare pagamenti e non gli vengano effettuati pagamenti aggiuntivi, lo stipendio viene calcolato come segue:
1. Lo stipendio viene diviso per il numero di giorni lavorativi del mese, quindi moltiplicato per il numero di giorni lavorati.
2. L'imposta sul reddito viene detratta dall'importo ricevuto (in Russia, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13%).
Diamo un'occhiata a un esempio. Lo stipendio del dipendente è di 30.000 rubli. Ci sono 23 giorni lavorativi nel mese lavorato. Il dipendente ha impiegato 3 giorni senza retribuzione per risolvere problemi personali, quindi ha lavorato 20 giorni al mese. Il calcolo dello stipendio è il seguente:
30.000 / 23 × 20 = 26.086,96 rubli (salario prima dell'imposta sul reddito delle persone fisiche);
26.086,96 - 13% = 22.695,65 rubli (salario a mano).
Ma in pratica, non ci sono quasi calcoli così semplici. Ai dipendenti vengono pagati bonus, bonus e compensi. Supponiamo che un dipendente riceva un bonus del 25% del suo stipendio oltre allo stipendio di 30.000 rubli ogni mese. E ha lavorato solo 20 giorni invece dei 23 giorni lavorativi prescritti al mese. Quindi il calcolo sarà simile a questo:
Salario + bonus (30.000 + 7.500) = 37.500 rubli (stipendio mensile);
37.500 / 23 × 20 = 32.608,70 rubli (salario per ore lavorate senza detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche);
32.608,70 - 13% = 28.369,57 rubli (salario a mano).
Nei casi in cui un dipendente ha diritto a una detrazione fiscale, viene prima calcolato l'importo dell'imposta e quindi detratto dallo stipendio. Ad esempio, lo stipendio è di 30.000 rubli. L'impiegato lavorava tutti i giorni. Ha diritto a una detrazione fiscale di 800 rubli. Il calcolo sarà simile a questo:
30.000 - 800 = 29.200 × 13% = 3 796 rubli (imposta sul reddito delle persone fisiche dopo aver applicato la detrazione fiscale);
30.000 - 3.796 = 26.200 rubli (salario manuale).
Calcolare il tuo stipendio può sembrare un compito arduo. Ma una volta compreso il suo algoritmo, e con il prossimo calcolo, non ci saranno problemi.
Nelle regioni in cui le condizioni di lavoro sono considerate speciali a causa delle condizioni climatiche, del terreno o dell'aumento delle radiazioni di fondo, viene addebitato un coefficiente regionale sugli stipendi dei lavoratori. Non deve essere confuso con le indennità settentrionali per i lavoratori di Far Server. L'area di applicazione del coefficiente regionale è molto più ampia.
La dimensione del coefficiente è stabilita dal governo della Federazione Russa specificamente per ciascuna regione. Non esiste un atto normativo unico, viene emanato un decreto separato per ogni distretto. Il coefficiente più basso - 1,15 - si trova nella regione di Vologda, così come nella maggior parte delle regioni del Distretto Federale degli Urali: regioni di Perm, Sverdlovsk, Orenburg, Chelyabinsk, Kurgan. Un coefficiente simile è valido in Bashkortostan e Udmurtia.
Il coefficiente distrettuale non viene applicato allo stipendio, ma all'importo effettivo dello stipendio prima di detrarre da esso l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per calcolare, è necessario riassumere lo stipendio con tutte le indennità, i bonus, ad eccezione dei pagamenti una tantum (come l'assistenza ospedaliera e materiale), e moltiplicare il totale risultante per un coefficiente. Ad esempio, in una delle città della regione di Chelyabinsk, con uno stipendio da dipendente di 30.000 e un bonus di 7.500 rubli, il calcolo dello stipendio sarà simile a questo:
(30.000 + 7.500) × 1,15 = 43 125 rubli (salario prima dell'imposta sul reddito delle persone fisiche);
43 125 -13% = 37 518,75 rubli (salario a mano).
Le differenze iniziano con il nome del salario (servizio). Se un civile riceve uno stipendio, un soldato riceve un'indennità. In campo militare, la sua dimensione è influenzata da:
Lo stipendio della retribuzione è costituito dallo stipendio secondo la posizione e lo stipendio secondo il grado. Questo è ciò che ricevono gli appaltatori. L'imposta sul reddito per i pagamenti ai militari è la stessa degli stipendi dei civili - 13%. Tra le detrazioni fiscali standard utilizzate nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, nell'art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa, sono menzionate diverse posizioni che si applicano solo al personale militare. Quindi non dimenticarli quando si calcola l'indennità.
Il principio di calcolo è il seguente:
Il diritto del lavoro è tenuto a informare il dipendente di tutte le indennità da lui percepite e di tutte le detrazioni effettuate. Il modo più comune per fornire informazioni è emettere un "calcolo". Questo documento contiene una sintesi di tutte le principali operazioni effettuate per il calcolo delle buste paga.
Dal "calcolo" puoi capire come si calcola lo stipendio? datore di lavoro. Quindi devi fare i tuoi calcoli e confrontare i risultati. Se i conti non tornano, dovresti chiedere al commercialista della società di seguire insieme a te tutte le fasi di calcolo per capire in quale fase si è verificata la discrepanza tra i numeri.
Pertanto, l'entità dello stipendio e l'importo ricevuto a portata di mano potrebbero non coincidere. Non dovrebbero essere la stessa cosa. Il datore di lavoro deve trattenere il 13% dell'imposta sul reddito dallo stipendio prima di pagare lo stipendio. E se gli importi sono ancora uguali, significa che vengono effettuati pagamenti aggiuntivi al dipendente, ad esempio viene pagato un bonus. Per calcolare tu stesso il tuo stipendio, devi conoscere tutte le detrazioni e le indennità in ciascun caso. In caso contrario, i risultati saranno approssimativi.
