Imposta sul reddito KBK della Federazione Russa. KBK per l'imposta sul reddito. KBK imposta sul reddito

Le aziende devono pagare l'imposta sul reddito nel 2019 al KBK come modificato dall'ordinanza del Ministero delle finanze del 09.06.17 n. 87n. I funzionari hanno introdotto nuovi codici per l'imposta sul reddito che le società russe pagano sul reddito sotto forma di interessi su obbligazioni in circolazione e obbligazioni garantite da ipoteca emesse dal 2007.

Le imposte sul reddito BCK sono codici che le aziende inseriscono negli ordini di pagamento per trasferire fondi al budget. Non molto tempo fa, i codici sono stati aggiornati. Analizziamo le differenze tra le nuove BCC per l'imposta sul reddito nel 2019 per le persone giuridiche rispetto alle precedenti e come applicarle.

Importante! Appariranno nuovi KBK per le aziende. Lo ha scoperto la redazione di "UNP"

BCC per l'imposta sul reddito nel 2019 per le persone giuridiche

Le organizzazioni e gli imprenditori sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito:

• 17% - al bilancio regionale;
• 3% - a quello federale.

La stessa distribuzione e le stesse tariffe si applicano nel 2019. Tuttavia, a partire dal 1 gennaio 2018, gli ordini di pagamento per il trasferimento dell'imposta sul reddito devono essere compilati in un modo nuovo. I funzionari hanno modificato i codici della classificazione di bilancio, che devono essere riportati negli ordini di campo 104 (ordinanza del Ministero delle finanze del 09.06.17 n. 87n).

Le modifiche per le persone giuridiche, sebbene non significative, dovrebbero essere prese in considerazione durante la compilazione degli ordini di pagamento. Influiscono sull'importo delle tasse che le organizzazioni sono tenute a trasferire dal reddito su obbligazioni in circolazione e obbligazioni con copertura ipotecaria, emesse dal gennaio 2007. Vedi a quali BCC trasferire l'imposta sulle obbligazioni, nella tabella seguente.

Nuova BCC per l'imposta sul reddito 2019 (imposta obbligazionaria)

Trasferire l'imposta sugli altri redditi secondo le stesse BCC in vigore lo scorso anno (vedi tabella).

2019 Imposta sul reddito BCC per le persone giuridiche

Altre BCC dell'imposta sul reddito 2019

Tutte le persone giuridiche sono i soggetti le cui responsabilità comprendono il calcolo e il pagamento dell'imposta sugli utili derivanti. L'eccezione sono le imprese con regimi fiscali preferenziali, come UTII, ESKhN, STS, nonché le organizzazioni esenti da imposta sulla base dei paragrafi. 2 e 4 artt. 246 e dell'art. 246.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La combinazione di regimi di tassazione, ad esempio OSNO e UTII, implica la maturazione dell'imposta solo nell'ambito del profitto ricevuto su OSNO.

L'aliquota fiscale è fissata per le organizzazioni commerciali al 20%. Un'eccezione è fatta da alcune istituzioni educative e mediche, istituzioni agricole, partecipanti a progetti di investimento regionali, ecc. ai sensi dell'art. 284 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Per ulteriori informazioni sulle aliquote fiscali, vedere questo Materiale .

I pagamenti delle tasse devono essere effettuati mensilmente o trimestralmente. La frequenza degli addebiti dipende dalle entrate totali dell'organizzazione o dal suo status (articolo 286 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Per maggiori informazioni sul calcolo dell'imposta e sulla frequenza dei pagamenti, vedere il materiale "Anticipi Irpef: chi paga e come si calcola?".

La data di scadenza per il pagamento dell'imposta anticipata è il mese successivo al periodo di riferimento, non oltre il 28. L'importo annuo totale dell'imposta sul reddito deve essere trasferito al bilancio entro e non oltre il 28 marzo.

Sul nostro forum, puoi discutere qualsiasi domanda tu abbia in merito al calcolo e al pagamento di determinate imposte, nonché alla formazione della rendicontazione su di esse, inclusa l'imposta sul reddito. In, per esempio, stiamo conducendo una discussione sulle innovazioni nel calcolo dell'imposta sul reddito.

BCC dell'imposta sul reddito nel 2019-2020 per le persone giuridiche

L'imposta viene trasferita al bilancio federale e ai bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa.

Per il periodo 2017-2020 tale ripartizione è così fissata:

• al bilancio federale - 3% della base imponibile;
• bilanci regionali - 17%.

Per il pagamento dell'imposta sul reddito nel periodo 2019-2020, vengono utilizzate le seguenti BCC (ordinanze del Ministero delle finanze del 29 novembre 2019 n. 207n, del 06/08/2018 n. 132n):

• 182 1 01 01 011 01 1000 110 - per storni al bilancio federale;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - quando accreditato ai bilanci degli enti costitutivi della Federazione Russa.

Questi codici sono utilizzati da organizzazioni che non sono gruppi di pagatori consolidati, istituzioni estere e parti di accordi di condivisione della produzione.

BCC 182 1 01 01 01090 01 1000 110 deve pagare l'imposta sul reddito sul reddito ricevuto sotto forma di interessi su obbligazioni di organizzazioni russe (ad eccezione delle obbligazioni di organizzazioni straniere riconosciute come residenti fiscali della Federazione Russa) emesse nel periodo dal 01.01.2017 al 31.12.2021 compreso, nonché sulle obbligazioni garantite da ipoteca emesse dopo il 01.01.2007.

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KBK per multe e sanzioni per l'imposta sul reddito nel 2019-2020

Se la società è in ritardo nei pagamenti, dovrà pagare gli interessi maturati sull'imposta. Si consiglia di calcolare e calcolare gli interessi di mora in modo indipendente prima di inviare i calcoli rettificati in caso di arretrato.

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I pagamenti per ritardato pagamento delle tasse vengono effettuati anche in base a diverse BCC, a seconda del budget - il destinatario dei fondi.

Se il pagamento insufficiente si è verificato nell'ambito del bilancio federale, il CBC per le sanzioni sarà il seguente: 182 1 01 01011 01 2100 110. Il CBC per le ammende è 182 1 01 01011 01 3000 110.

Se si riscontrano arretrati nei bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa, le sanzioni vengono trasferite utilizzando KBK 182 1 01 01012 02 2100 110 e per le ammende viene fornito KBK 182 1 01 01012 02 3000 110.

Ma per altre categorie di contribuenti, la normativa prevede altri KBK. Per tua comodità, abbiamo raccolto in un'unica tabella le principali BCC per l'imposta sul reddito, valide nel 2019-2020.

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Risultati

Il BCF per i profitti nel 2019-2020 non è cambiato. Quando trasferisci i pagamenti, dovresti prestare attenzione a quale budget sono accreditati i fondi: ognuno di essi è caratterizzato dall'uso del proprio BCC. Se l'imposta non viene trasferita in tempo, il pagatore dovrà pagare sanzioni e, eventualmente, multe, che hanno anche un proprio CBC.

Il Ministero delle Finanze apporta periodicamente modifiche all'elenco delle attuali BCC. In particolare, nel 2016 sono stati aggiornati i codici relativi a premi assicurativi, sanzioni e interessi (vedi “Come cambieranno dal 2016 le BCC per il pagamento dei premi assicurativi”).

Il commercialista dovrebbe ricordare una regola importante: non appena compaiono nuovi valori BCF, i vecchi valori diventano non validi e non possono essere applicati. Quando si elenca un'imposta o un contributo per il periodo precedente, nell'ordine di pagamento, è necessario indicare il codice di classificazione del budget, che è rilevante ora e non nel periodo passato.

A proposito, per alcune tasse, esiste una BCC valida separata per i pagamenti per i periodi passati. Un esempio è l'imposta sul reddito imputata unificata. Esiste un codice aggiornato che deve essere specificato nel caso in cui nel 2019 il "ricorrente" elenchi UTII per i periodi scaduti prima del 1 gennaio 2011. Codici simili sono stati introdotti per il regime fiscale semplificato e per l'imposta agricola unificata.

Se non viene fornita una BCC speciale per i pagamenti per i periodi passati, il codice corrente è valido per tutti i trasferimenti, indipendentemente dal periodo. Ciò vale, tra l'altro, per l'imposta sul reddito, l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi.

Lo stesso vale per i codici che devono essere indicati nelle dichiarazioni riviste per i periodi precedenti. Se un contribuente nel 2019 presenta una "revisione" per il 2018 o periodi precedenti, deve deporre le BCC valide nel 2019. Altrimenti, risulterà che sul conto personale il debito è elencato secondo il codice obsoleto e il pagamento è stato ricevuto secondo il codice attuale. Di conseguenza, il debito rimarrà insoluto.

Quando compila fatture o dichiarazioni in un servizio web, un contabile o un imprenditore non deve tenere traccia di tutte queste sottigliezze. Quando si specifica il tipo di imposta, il periodo di pagamento e lo stato della dichiarazione, il servizio semplicemente non ti consentirà di specificare valori errati.

KBK: tassa fondiaria 2019 per le persone giuridiche

Quando pagano l'imposta fondiaria, le aziende scelgono KBK in base alla posizione territoriale del sito. La scelta del KBK per le sanzioni fiscali fondiarie, così come i codici "penalità", dipende dalla posizione del sito.

L'ordinanza di modifica introdurrà, in particolare, il KBK per il pagamento di:

• imposta sul reddito professionale (tale imposta deve essere pagata dai lavoratori autonomi) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
• pagamento unico dell'imposta di un individuo - 182 1 06 07000 01 1000 110.

Dal 2017, le aziende e gli imprenditori pagano l'imposta sul reddito con nuove aliquote. Nulla è cambiato nel 2019, stessa distribuzione e stesse tariffe:

• al bilancio regionale - 17%;
• al bilancio federale - 3%.

Per le persone giuridiche, le modifiche ai codici di classificazione del budget erano minori, ma devono essere prese in considerazione durante la compilazione del libro paga. Si riferiscono all'ammontare delle imposte che vengono calcolate sull'utile delle obbligazioni in circolazione e delle obbligazioni con copertura ipotecaria.

Se devi pagare un interesse di penale, devi applicare il tuo codice, che è scritto negli ordini di pagamento. Per scoprire quale codice di sanzione dell'imposta sul reddito scrivere nella colonna 104 del libro paga, è necessario sostituire le disposizioni 14-17 nel codice per il pagamento principale.

Per gli interessi viene utilizzato il valore 2100 anziché 1000. I codici per gli interessi sono disposti in base a dove vengono trasferiti (livello di budget).

• bilancio federale - 182 1 01 01011 01 2100 110;
• bilancio regionale - 182 1 01 01012 02 2100 110.

Il codice delle sanzioni fiscali per il bilancio federale nella posizione 11-12 ha il valore 11, e per il bilancio regionale questo valore è 12. Se si riscontra una carenza nella tesoreria delle entità costituenti della Federazione Russa, allora le sanzioni sono trasferiti utilizzando il KBK al bilancio regionale.

Il calcolo delle sanzioni viene effettuato in conformità con la legge federale n. 401. Il suo importo dipende dal numero di giorni di ritardo del pagamento. Se il pagamento è scaduto fino a 30 giorni, viene applicato il tasso 1/300 del tasso di rifinanziamento. Se il periodo è superiore a 30 giorni, la tariffa è 1/150 del tasso di rifinanziamento corrente.

KBK approvato con Ordine del Ministero delle Finanze n. 132n del 06/08/2018. Per vari livelli di bilancio, sono stati introdotti CBC separati:

• a livello federale - 18210101011011000110;
• a livello regionale - 18210101012021000110.

* CTG è un gruppo consolidato di contribuenti.

Viene creato un ordine di pagamento separato per il pagamento. Le BCC per le sanzioni sull'imposta sul reddito non sono cambiate dal 2018.

Caratteristiche di calcolo e pagamento delle tasse

L'organizzazione ha ricevuto determinate entrate, se le spese vengono detratte da essa, ha entrate soggette a tassazione. Questa tassa è chiamata diretta. Tutte le persone giuridiche sul territorio della Federazione Russa, sia nazionali che straniere (residenti che lavorano tramite stabili organizzazioni o semplicemente percepiscono un reddito), sono obbligate a pagarlo. Tutti gli imprenditori che lavorano su un sistema fiscale comune dovranno pagarlo.

A chi non si applica l'imposta sul reddito:

• imprenditori in regime fiscale speciale - STS, UTII o Fiscalità Agricola Unificata;
• titolari di attività di gioco d'azzardo (per loro è prevista una tassa speciale);
• coloro che partecipano al progetto di investimento del Centro Skolkovo.

Ricorda: non c'è profitto dichiarato - non c'è oggetto fiscale.

Innanzitutto, è necessario determinare la base: il profitto su cui verrà addebitato e moltiplicarlo per l'aliquota fiscale stabilita.

Il reddito è determinato dal metodo della competenza (basato sui risultati della dichiarazione annuale) o dal metodo in contanti (entro la data di effettiva ricezione del reddito da parte dell'imprenditore). Il reddito contabilizzato per questo tipo di imposta è elencato nel Codice Fiscale della Federazione Russa.

Le spese detratte dall'importo percepito sono quelle sostenute dal datore di lavoro, e allo stesso tempo giustificate e documentate. Alcune spese non vengono detratte, ad esempio pagamenti su prestiti, maturazione di dividendi, formazione di capitale autorizzato, ecc.

NOTA! Se in uno dei periodi, invece dell'utile, si riceve una perdita, il successivo pagamento anticipato può essere ridotto di tale importo o di parte di esso. È impossibile riportare le perdite nel futuro per più di 10 anni.

Quando pagare

Nonostante il periodo di riferimento sia un anno, i pagamenti anticipati devono essere effettuati mensilmente (nella maggior parte dei contribuenti) o trimestrali (alcune categorie specificate nella clausola 3, articolo 286 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

La società ha ricevuto entrate. Deducendo le spese da esso, otteniamo un profitto deducibile dalle tasse. Questa tassa sarà chiamata diretta. Tutte le persone giuridiche situate in Russia, nazionali ed estere, devono pagarlo. Gli imprenditori che lavorano per OSNO devono pagare l'imposta sul reddito.

L'imposta sul reddito non si applica a:

• imprenditori titolari di STS, UTII, brevetto e imposta agricola unificata;
• persone che possiedono un'attività di gioco d'azzardo;
• partecipanti del Centro Skolkovo;
• organizzatori della Coppa del Mondo FIFA 2018.

Imposta BCC per i tipi di pagamenti nel 2019

Per trasferire un obbligo fiscale in una ONG, è necessario attenersi alle regole generali per la compilazione dei documenti di pagamento. Definiamo i punti più importanti, compreso il KBK:

1. Destinatario della tranche. Non è sufficiente indicare solo il nome dell'IFTS in questo campo. Compila questo requisito nel seguente ordine: in primo luogo, scrivi il nome dell'ente territoriale del Tesoro, e solo dopo, tra parentesi, scrivi il nome del Servizio fiscale federale presso la posizione del contribuente.
2. TIN e KPP del destinatario: indicare i codici assegnati all'ispettorato territoriale a cui è collegato il pagatore dell'NNPO.
3. Stato del pagatore (cella 101): scrivi il codice "01". Il requisito significa che il pagamento del budget è effettuato da una persona giuridica.
4. KBK (campo 104): inserisci il codice, tenendo conto della categoria, dello scopo e del livello del budget di pagamento. Ad esempio, il KBK delle sanzioni per l'imposta sul reddito al bilancio federale nel 2019 è "182 1 01 01011 01 2100 110".
5. Se una tranche viene accreditata al bilancio statale su richiesta o su un atto di verifica fiscale, dovrai compilare campi aggiuntivi. Istruzioni dettagliate per la compilazione dei documenti per il pagamento di NNPO - in un articolo separato "Esempio di ordine di pagamento: imposta sul reddito 2019".

L'imposta sul reddito viene addebitata:

• con profitto dalle vendite;
• dagli importi dei dividendi ricevuti;
• % di titoli comunali di governo;
• da determinati tipi di imprese.

Utili dei gruppi di contribuenti consolidati

Il Gruppo Contribuente Consolidato (CTG) è una società costituita volontariamente da persone giuridiche che trasferiscono l'imposta sul reddito sulla base di un accordo. Un membro del CTG è una società che agisce come parte dell'accordo sulla costituzione di un'associazione secondo i parametri fissati.

Il privilegio per i partner CGN è quello di ridurre il carico fiscale. Si aggiungono gli indicatori di profitto e perdita dei membri del CTG.

Viene sommata (consolidata) la base imponibile dei membri del gruppo. Le società del gruppo sono riunite senza formare un'entità legale. KBK in tabella. nell'appendice n. 1.

L'imposta trattenuta da un agente fiscale sui dividendi pagati ai residenti della Federazione Russa è calcolata all'aliquota del 13%. È calcolato sulla base dell'importo totale dei dividendi meno le somme trattenute dal sostituto d'imposta.

L'importo da distribuire comprende i pagamenti:

• non residenti;
• ad un tasso dello 0%.

I dividendi all'aliquota dello 0% sono esclusi dall'importo dell'agente fiscale. L'importo viene prelevato al netto dell'imposta da esso detratta. Requisiti per l'utilizzo dell'aliquota dello 0% per la tassazione dei dividendi delle società russe: possesso di almeno il 50% di azioni nel capitale autorizzato della fonte di pagamento per almeno 356 giorni di calendario.

KBK si riflettono nella tabella. in agg. n. 1.

Quando si acquisiscono dividendi da una società straniera o tramite una missione diplomatica in Russia, l'imposta viene riscossa utilizzando un metodo speciale. Le imprese calcolano personalmente l'imposta sui “dividendi esteri2”. L'aliquota è pari al 15% dell'importo dei dividendi.

La base imponibile comprende i dividendi, indipendentemente dalla ritenuta d'acconto nello Stato dell'impresa non residente che ha versato il reddito.

La compensazione dell'imposta pagata al di fuori della Russia è fornita al beneficiario nella Federazione Russa con un protocollo firmato sulla doppia imposizione con lo Stato, la cui società ha pagato il reddito.

L'imposta è compensata per un importo non superiore all'importo calcolato da pagare in Russia. Gli importi vengono letti su presentazione delle ricevute che confermano il pagamento dell'imposta al di fuori della Russia.

Gli interessi attivi da titoli sono attribuiti ai proventi non derivanti dalle vendite. I pagamenti maturati su depositi presso banche e cambiali sono riconosciuti come interessi.

L'imposta sul reddito derivante dagli interessi ricevuti sui titoli di stato (municipali) è pagata dal proprietario del titolo.

L'elenco dei redditi nel calcolo dell'imposta sul reddito include il reddito di una società estera controllata (CFC).L'aliquota fiscale sul reddito CFC è del 20%. Pagato al bilancio federale.

I dividendi corrisposti da una società estera nell'anno successivo a quello di redazione del rendiconto finanziario sono dedotti dagli utili della CFC.

Nel calcolare i profitti, i CFC non tengono conto dei dividendi pagati dalle organizzazioni nella Federazione Russa.

Crea 2 ordini di pagamento:

• al bilancio federale -3%;
• al bilancio regionale - 17%.

Per due livelli, è approvata la BCC, che è prescritta nel campo 104 dei pagamenti. I pagamenti vengono effettuati secondo le regole precedentemente valide, come la BCC per l'imposta sul reddito al bilancio federale nel 2018, non è stata modificata per l'attuale 2019. I pagamenti vengono effettuati entro il 28 marzo 2019.

Pagamento delle tasse

Il pagamento viene trasferito entro 28 giorni del mese successivo al periodo di riferimento. I pagamenti anticipati devono essere effettuati trimestralmente (per alcune categorie dell'articolo 286 del Codice Fiscale della Federazione Russa) o mensilmente, nonostante il periodo d'imposta sia di un anno.

Il periodo d'imposta è un anno solare.

Periodi di rendicontazione:

• trimestre;
• 6 mesi;
• 9 mesi.

La dichiarazione fiscale viene presentata all'ispezione FTS dopo un anno, periodi di riferimento. Per le aziende che calcolano i pagamenti anticipati ogni mese, i periodi di rendicontazione sono 1, 2 o 3 mesi. Gli acconti mensili sono dovuti il ​​28 di ogni mese.

Il pagamento trimestrale è assegnato alle organizzazioni:

• con entrate trimestrali non superiori a 15 milioni di rubli per 4 trimestri consecutivi;
• Organizzazione no profit;
• ditte estere con rappresentanti ufficiali in Russia;
• organizzazioni finanziate dal bilancio statale.

Pagamento trimestrale - il 28 del mese successivo alla fine del trimestre. Per pagare la commissione, creare 2 ordini di pagamento a diversi livelli di budget. Il pagamento è assegnato ai budget:

• livello federale - 3%;
• livello regionale -17%.

L'aliquota fiscale è il 20% degli utili.

Il termine per la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento dell'imposta è il 28° giorno successivo alla fine del periodo di rendicontazione.

Le imprese che pagano gli anticipi una volta al trimestre si dividono in 2 tipologie:

• chi paga, calcola mensilmente l'importo, suddiviso in 3 parti uguali;
• coloro che pagano un anticipo una volta alla fine del trimestre.

Pertanto, la scadenza per il pagamento è il 28 per tutti i contribuenti.

La data di pagamento dell'imposta nel 2019 non è stata modificata e cade il 28 alla fine del periodo di riferimento.

KBK aggiornato per l'imposta sul reddito

Quando si paga l'imposta sul reddito sotto forma di utili di una società straniera controllata, è necessario specificare il KBK 182 1 01 01080 01 1000 110. Se è necessario pagare una sanzione o un'ammenda, l'ordine di pagamento indica il KBK 182 1 01 01 080 01 2100 110 o 182 1 01 01 080 01 3000 110 rispettivamente.

Per il pagamento di questo tipo di imposta sul reddito è prevista la propria BCC - 182 1 01 01 01070 01 1000 110. Le sanzioni per questa imposta sono pagate alla BCC 182 1 01 01070 01 2100 110, e l'ammenda è 182 1 01 01 01070 01 3000 110.

Utilizza i dati KBK non solo per calcolare le passività fiscali, ma anche per effettuare pagamenti anticipati. Di chi e con che frequenza è obbligato a pagare gli anticipi sotto NNPO, ne abbiamo parlato nell'articolo "Istruzione: paghiamo NNPO in anticipo".

Quando si compila il campo 104 del libro paga, le organizzazioni spesso confondono i codici. A causa di errori nei pagamenti, il denaro viene inviato a pagamenti non chiari. Le imprecisioni possono essere corrette. Per fare ciò, è necessario scrivere una domanda all'ufficio delle imposte per chiarire il pagamento.

La domanda può essere presentata in forma gratuita. Soprattutto, non dimenticare di scrivere i dettagli di pagamento errati e inserire le informazioni corrette.

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KBK per il sistema fiscale semplificato nel 2019

Sul codice "semplificato", le BSC dipendono dall'oggetto fiscale applicabile. I semplificatori con oggetto “entrate-spese” dovrebbero considerare con attenzione la scelta delle BCC al momento del pagamento dell'imposta minima: dal 2016 è stato applicato un codice unico, sia per il pagamento di un'unica imposta che per quella minima. Se l'imposta minima viene pagata per periodi precedenti al 2016, viene utilizzata una BCC separata.

KBK: UTII 2019

Errori nell'imposta sul reddito KBK

In teoria, il codice di classificazione di bilancio erroneamente indicato nell'ordine di pagamento (così come il BCC obsoleto) non significa che l'imposta o il contributo non siano stati pagati. Ciò deriva direttamente dall'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa. Ma in pratica, l'ispezione e il tesoro non sono in grado di capire rapidamente come riflettere un pagamento errato su un conto personale.

Per rimediare alla situazione, è meglio presentare una domanda all'Ispettorato del Servizio fiscale federale per chiarire il pagamento, allegando una domanda di pagamento con un contrassegno bancario. Dopo aver ricevuto questi documenti, molto probabilmente le autorità fiscali effettueranno una riconciliazione con il budget. Sulla base dei suoi risultati, i revisori accrediteranno l'importo con la BCC sbagliata per pagare gli arretrati (per ulteriori informazioni su come chiarire il pagamento, vedere l'articolo "Cosa fare in caso di errore nel pagamento delle tasse").

Se è stato commesso un errore durante la compilazione della dichiarazione, è sufficiente presentare una "revisione" con il CSC corretto e l'incidente verrà risolto.

Elena Mavritskaya, esperta leader di contabilità online.

KBK: sistema fiscale sui brevetti 2019

Il brevetto viene pagato dagli imprenditori, scegliendo la BCC corrispondente al tipo di budget.

KBK: tassa di utilizzo

L'imposta è stata introdotta sul territorio della capitale dalla legge di Mosca dal 17.12.2014 n. 62, in altre regioni non viene addebitata.

L'elenco dei codici è stato integrato con due KBK per sanzioni per mancato pagamento della tassa di utilizzo per veicoli e rimorchi semoventi importati nella Federazione Russa dalla Bielorussia e da altri paesi (approvato con ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 20.09.2018 N 198n).

cbc 2018

KBK: dazi statali 2019

Foglio informativo per l'utilizzo dei codici di classificazione del budget

A cosa serve KBK?

Sono stati introdotti codici di classificazione del budget (BCC) al fine di semplificare la ricezione di denaro nel budget e la loro spesa. Con l'aiuto di questi codici, i fondi di bilancio vengono raggruppati, comprese le tasse e i premi assicurativi. Ad esempio, tutte le entrate dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono suddivise in gruppi: imposta sul reddito delle persone fisiche, valutata dagli agenti fiscali; Imposta sul reddito delle persone fisiche maturata da imprenditori e altri "commercianti privati"; Imposta sul reddito delle persone fisiche sotto forma di pagamenti anticipati fissi sul reddito dei non residenti, ecc. E per ciascuno dei gruppi nominati, viene fornito un codice di classificazione del budget separato.

Dove è necessario indicare il KBK

Innanzitutto occorre indicare la BCC negli ordini di pagamento al momento del trasferimento di imposte, tasse, sanzioni e multe. Nell'attuale modulo di pagamento fornito nell'Appendice 3 al Regolamento della Banca di Russia del 19 giugno 2012 n. 383-P, il campo 104 è destinato al KBK (per maggiori dettagli sulla compilazione dell'ordine di pagamento, vedere l'articolo " "). Si noti che in un ordine di pagamento è possibile specificare un solo codice di classificazione del budget. Se devi effettuare pagamenti relativi a due, tre o più BCC, dovrai emettere due, tre o più pagamenti.

Inoltre, le BCC dovrebbero essere indicate in alcune dichiarazioni dei redditi: per l'imposta sul reddito, per l'IVA, per l'imposta sui trasporti, nonché nel calcolo dei premi assicurativi. Ciò consente agli ispettori di registrare sul conto personale del contribuente gli arretrati di pagamento con l'una o l'altra BCC. Non appena l'importo contrassegnato da questa BCC sarà ricevuto da questo contribuente, il debito sarà rimborsato.

In cosa consiste il codice di classificazione del budget?

Secondo la procedura per la formazione e l'applicazione dei codici per la classificazione del bilancio della Federazione Russa (approvata con ordinanza del Ministero delle finanze del 06.06.19 n. 85n), ogni BCC è composto da 20 cifre (sono chiamate cifre).

Le prime tre cifre sono il codice dell'amministratore principale delle entrate di bilancio. Per i pagamenti delle tasse, i premi assicurativi (ad eccezione dei contributi "per lesioni") e le tasse statali, questo codice assume il valore "182", per i pagamenti all'FSS "per lesioni" - "393".

La quarta, la quinta e la sesta cifra mostrano il gruppo di reddito. Per l'imposta sul reddito e l'imposta sul reddito delle persone fisiche - è "101", per i premi assicurativi - "102", per l'IVA e le accise - "103", per l'imposta sugli immobili, sui trasporti e sui terreni - "106", per le imposte uniche con un "semplificato", UTII e ESKhN - "105", per il dovere statale - "108".

I ranghi da sette a undici vengono utilizzati per eseguire il drill-down all'interno di ciascun gruppo di reddito.

La dodicesima e la tredicesima cifra mostrano a quale budget andrà il denaro. Se viene indicato "01", i fondi sono destinati al bilancio federale, se "02", quindi a quello regionale. I valori "06", "07" e "08" indicano rispettivamente i budget della FIU, FSS e MHIF. I valori "03", "04" e "05" sono riservati ai bilanci comunali

I gradi dalla quattordicesima alla diciassettesima mostrano ciò che esattamente il contribuente o l'assicurato trasferisce: il pagamento principale per l'imposta o contributo, sanzioni, multe o interessi. Per le tasse e alcune tipologie di contributi, in caso di pagamento principale, indicare "1000", in caso di sanzioni - "2100", in caso di multe - "3000" e in caso di interessi - "2200" .

La diciottesima, la diciannovesima e la ventesima cifra assumono i seguenti valori: quando si pagano tasse e dazi statali è "110", quando si pagano premi assicurativi - "160", quando si trasferiscono pagamenti per l'uso del sottosuolo o delle risorse naturali - "120".

BCC per imposte e contributi per esercizi precedenti

Il Ministero delle Finanze apporta periodicamente modifiche all'elenco delle attuali BCC. In particolare, nel 2016 sono stati aggiornati i codici relativi a premi assicurativi, sanzioni e interessi (vedi "").

Il commercialista dovrebbe ricordare una regola importante: non appena compaiono nuovi valori BCF, i vecchi valori diventano non validi e non possono essere applicati. Quando si elenca un'imposta o un contributo per il periodo precedente, nell'ordine di pagamento, è necessario indicare il codice di classificazione del budget, che è rilevante ora e non nel periodo passato. Ecco perché è meglio utilizzare un servizio web per compilare i pagamenti, in cui tutti gli aggiornamenti necessari vengono installati automaticamente, senza l'intervento dell'utente, e la probabilità di commettere un errore è trascurabile.

A proposito, per alcune tasse, esiste una BCC valida separata per i pagamenti per i periodi passati. Un esempio è l'imposta sul reddito imputata unificata. Esiste un codice aggiornato che deve essere specificato nel caso in cui nel 2019 il "ricorrente" elenchi UTII per i periodi scaduti prima del 1 gennaio 2011. Codici simili sono stati introdotti per il regime fiscale semplificato e per l'imposta agricola unificata.

Se non viene fornita una BCC speciale per i pagamenti per i periodi passati, il codice corrente è valido per tutti i trasferimenti, indipendentemente dal periodo. Ciò vale, tra l'altro, per l'imposta sul reddito, l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi.

Lo stesso vale per i codici che devono essere indicati nelle dichiarazioni riviste per i periodi precedenti. Se un contribuente nel 2019 presenta una "revisione" per il 2018 o periodi precedenti, deve deporre le BCC valide nel 2019. Altrimenti, risulterà che sul conto personale il debito è elencato secondo il codice obsoleto e il pagamento è stato ricevuto secondo il codice attuale. Di conseguenza, il debito rimarrà insoluto.

Quando compila fatture o dichiarazioni in un servizio web, un contabile o un imprenditore non deve tenere traccia di tutte queste sottigliezze. Quando si specifica il tipo di imposta, il periodo di pagamento e lo stato della dichiarazione, il servizio semplicemente non ti consentirà di specificare valori errati.

Cosa fare se il KBK viene indicato con un errore

In teoria, il codice di classificazione di bilancio erroneamente indicato nell'ordine di pagamento (così come il BCC obsoleto) non significa che l'imposta o il contributo non siano stati pagati. Ciò deriva direttamente dall'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa. Ma in pratica, l'ispezione e il tesoro non sono in grado di capire rapidamente come riflettere un pagamento errato su un conto personale. E fino a quando il pagamento non sarà accreditato, il contribuente rimarrà in arretrato.

Se è stato commesso un errore durante la compilazione della dichiarazione, è sufficiente presentare una "revisione" con il CSC corretto e l'incidente verrà risolto.

Elena Mavritskaya, esperta leader di contabilità online.

La BCC per il pagamento dell'imposta sul reddito per il 2020 è un valore numerico specificato nel campo 104 dell'ingiunzione di pagamento al momento del pagamento dell'imposta. Si tratta di un requisito obbligatorio, comune ai contribuenti di tutto il Paese.

Secondo la definizione data in Il Codice Fiscale della Federazione Russa, il profitto è l'importo del reddito ricevuto dopo aver dedotto tutte le spese (vengono presi in considerazione anche gli altri proventi non operativi). Lo stato prevede che le aziende che operano nel sistema fiscale principale (OSNO) riceveranno il pagamento dell'imposta sul reddito per il 2020; Il KBK sarà richiesto durante la compilazione di un ordine di pagamento: questo è un requisito necessario per tutti i trasferimenti al budget. È necessario identificare e distribuire le ricevute. I codici di classificazione del budget vengono approvati annualmente, ma spesso i valori stessi rimangono invariati. Pertanto, KBK "Imposta sul reddito" 2020 per le persone giuridiche è per molti aspetti identico all'indicatore del 2018. Tuttavia, l'Ordine del Ministero delle Finanze n. 36n del 03/06/2019 ha introdotto modifiche e aggiunte all'elenco dei codici, tutte riflesse nella tabella KBK di seguito.

Paganti

Di Arte. 246 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in questo caso, i contribuenti sono organizzazioni russe e straniere, a condizione che svolgano attività imprenditoriali tramite uffici di rappresentanza aperti sul territorio della Federazione Russa.

Tuttavia, le persone giuridiche che sono passate a regimi semplificati (STS, UTII, ESKhN) sono esentate da questo obbligo. Questo è il significato del sistema semplificato: si paga un'unica quota.

Se il regime principale è combinato con UTII, l'imposta viene pagata dall'importo del profitto ricevuto su OSNO.

Nell'art. 246 e 246.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa sono indicate anche altre persone esenti da tale quota, ma si limitano al segno di partecipazione a progetti speciali (Skolkovo).

Importo dei pagamenti

Il tasso di pagamento è del 20% (generale), con il 3% trasferito al bilancio federale e il 17% a quello regionale (questa cifra può essere ridotta dagli enti locali). Inoltre, l'imposta è ancora considerata federale. Per alcune tipologie di profitto e categorie di pagatori sono stabilite aliquote differenti.

I valori

Come pagare l'imposta sul reddito per la BCK per il 2020? Consideriamo in dettaglio nella tabella, poiché i valori dipendono dal tipo di profitto e ce ne sono molti.

Gli stessi codici vengono utilizzati per trasferire i pagamenti anticipati.

Si precisa che in caso di ritardato pagamento sono addebitate le sanzioni per l'imposta sui redditi; KBK 2020 nell'ordine di pagamento al momento del pagamento delle penali, è necessario specificarne altri, diversi da quelli che vengono utilizzati nell'adempimento dell'obbligazione principale. Per le sanzioni il legislatore prevede anche propri codici digitali.

I codici dipendono anche dal budget a cui viene trasferito il pagamento. Pertanto, KBK "Sanzioni sull'imposta sul reddito al bilancio federale" 2020 sono diverse da quelle pagate al bilancio regionale.

Effettuare un ordine di pagamento

La BCC per il pagamento dell'imposta sul reddito è indicata nel campo 104 dell'ingiunzione di pagamento. I codici di classificazione del bilancio sono stabiliti dall'autorità federale e sono validi su tutto il territorio nazionale, per il 2020 sono approvati con Ordine del Ministero delle Finanze n. 132n del 06/08/2018. Altri dettagli possono essere chiariti sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale, avendo precedentemente determinato l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione del contribuente. Questi dettagli sono diversi per le diverse entità legali, questo deve essere preso in considerazione quando si utilizzano i campioni di pagamento.

Difficoltà nella quotazione

Il mancato rispetto degli obblighi di trasferimento per qualsiasi motivo costituirà la base per il calcolo di una penale. Se viene commesso un errore nel KBK, il denaro non scompare, entra nella categoria dei pagamenti non chiari nel Tesoro. Se viene specificato un codice per un altro pagamento, viene generato un pagamento in eccesso per esso. Quando si verifica con le autorità fiscali, questo può essere facilmente individuato. Per trasferire fondi ai dettagli richiesti, è necessario applicare all'IFTS con un'applicazione corrispondente.

Di solito, quando l'errore viene corretto, l'ufficio delle imposte annulla immediatamente le sanzioni, perché i fondi vengono trasferiti all'erario, cioè al bilancio, e l'obbligo è adempiuto, la data di trasferimento non cambia. Se l'ufficio delle imposte continua a chiedere il pagamento degli interessi, la sua decisione può essere impugnata in tribunale. La pratica dimostra che questo è un metodo efficace.