La cessazione dell'attività di un contribuente che utilizza UTII nelle sue attività dovrebbe essere seguita dalla cancellazione come contribuente di questa imposta. Qual è la procedura per la cancellazione del pagatore UTII, la descriveremo di seguito.
Secondo il par. 3 p.3 art. 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa per la procedura di cancellazione, è prevista una procedura dichiarativa. Ciò significa che il contribuente stesso si rivolge all'amministrazione finanziaria con una dichiarazione, e deve farlo entro 5 giorni dalla data di cessazione dell'attività (clausola 6 dell'articolo 6.1, comma 3, comma 3 dell'articolo 346.28 del Codice Fiscale di la Federazione Russa). La data di cancellazione è il giorno in cui il pagatore UTII ha smesso di lavorare in questo stato. È anche indicato nella domanda (paragrafo 3, clausola 3 dell'articolo 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Come registrarsi come pagatore UTII, leggi.
Si ricorda che non è necessario notificare il sopralluogo presso il luogo di ubicazione o residenza della cancellazione presso il luogo di attività presso UTII.
I contribuenti stranieri vengono cancellati allo stesso modo dei residenti russi.
Un'attività per la quale si applica l'UTII si considera cessata se il contribuente ha effettivamente cessato di lavorare utilizzando l'UTII. Il termine di cinque giorni per la domanda all'Agenzia delle Entrate sarà calcolato a partire dal giorno in cui il pagatore ha cessato di usufruire del regime speciale. Nel calcolo della durata vengono presi in considerazione i trasferimenti "fine settimana" e "vacanze".
Esempio
LLC "Lakomka" ha effettuato il commercio al dettaglio di prodotti dolciari sul territorio del mercato coperto. L'organizzazione nelle sue attività ha applicato UTII, stabilito dalle autorità cittadine. In data 21 luglio 2018 la LLC ha cessato di svolgere attività imponibili UTII: ha risolto il contratto di locazione, ha cessato la vendita e l'acquisto di beni.
Il codice fiscale della Federazione Russa nella clausola 2 dell'art. 6.1 ha stabilito che il periodo in giorni inizia a decorrere dal giorno successivo al verificarsi degli eventi che ne determinano l'inizio. Questo periodo è calcolato in giorni lavorativi, se non esiste una clausola separata per definirlo in giorni di calendario (clausola 6 dell'articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
In queste circostanze, il giorno successivo è il 22 luglio - domenica. Pertanto, la scadenza dovrebbe iniziare a contare da lunedì 23 luglio.
Di conseguenza, la data di cancellazione del pagatore UTII sarà considerata il 21 luglio e il periodo di applicazione scadrà dopo il 27 luglio.
Il servizio fiscale federale della Russia ha emesso un'ordinanza dell'11.12.2012 n. ММВ-7-6 / [e-mail protetta], in cui, secondo la procedura di cancellazione, ha approvato i moduli di domanda per le persone giuridiche e per i singoli imprenditori. Per le organizzazioni, si chiama "modulo n. ENVD-3", per i singoli imprenditori - "modulo n. ENVD-4". Sono ancora in uso oggi.
Puoi scaricare i moduli
L'ispettorato fiscale è obbligato a cancellare il pagatore entro 5 giorni lavorativi dalla data di presentazione dei documenti richiesti (clausola 6 dell'articolo 6.1, paragrafo 4 della clausola 3 dell'articolo 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Contestualmente, l'ex contribuente dell'UTII deve ricevere una corrispondente comunicazione da parte dell'Agenzia delle Entrate.
Per queste notifiche, vengono forniti anche moduli approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia dell'11.08.2011 n. YAK-7-6/ [e-mail protetta] Per le persone giuridiche questo è il modulo n. 1-5-Contabilità (appendice 3), per i singoli imprenditori - modulo n. 2-4-Contabilità (appendice 8) .
Se il debitore dell'UTII ha presentato domanda oltre i cinque giorni, l'Agenzia delle Entrate provvede alla cancellazione della stessa non prima dell'ultimo giorno del mese in cui è stata presentata la domanda. In questo caso, la data di cancellazione sarà l'ultimo giorno di questo mese (clausola 3 dell'articolo 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Entro questa data, compresa, dovrai pagare le tasse al bilancio, anche se hai smesso di lavorare all'UTII prima.
Dopo la data di cancellazione, l'organizzazione o il singolo imprenditore cessa di essere debitore di UTII. Sembrerebbe che da questo momento venga meno l'obbligo di pagare tale imposta. Rimangono però ancora alcuni problemi organizzativi. Quindi, sarà necessario presentare una dichiarazione dei redditi per UTII e pagare le tasse per quei periodi in cui il pagatore era ancora registrato (lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 06.04.2011 n. 03-11-11 / 83).
Per non sovraccaricare, il periodo tra la cessazione delle attività su UTII e la presentazione della domanda di cancellazione dovrebbe essere ridotto il più possibile.
Alla cessazione dell'attività imputata è necessario procedere alla cancellazione entro 5 giorni presentando apposita istanza all'Agenzia delle Entrate. Fino a quando ciò non accade, continui ad essere elencato come avvocato, il che significa che devi pagare UTII da redditi inesistenti.
Le entità commerciali, quando si utilizza l'imputazione, devono essere registrate presso le autorità fiscali. La registrazione avviene presso la sede dell'attività o presso l'indirizzo della sede dell'organizzazione o del singolo imprenditore.
Obbligatoria è anche la comunicazione della cessazione dei lavori su UTII. Non è prevista alcuna sanzione per la mancata presentazione. Tuttavia, senza la cancellazione, l'imposta sul reddito dovrà continuare ad essere addebitata, anche in assenza di attività e incassi. Secondo il comma 3 dell'art. 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la domanda deve essere presentata entro e non oltre 5 giorni lavorativi dalla data di completamento dell'attività di imputazione.
Maggiori informazioni sulla procedura per la chiusura di un'attività UTII nel materiale "Qual è la procedura per la cancellazione di un pagatore UTII che ha cessato l'attività?" .
Esistono 2 moduli di domanda progettati per notificare il completamento dell'UTII. Il loro utilizzo dipende dal tipo di entità aziendale che li sottopone. Le persone giuridiche, notificando l'FTS, applicano la dichiarazione UTII-3. Individui: i singoli imprenditori utilizzano il documento ENVD-4. Entrambi questi moduli sono approvati per ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa dell'11.12.2012 n. ММВ-7-6 / [e-mail protetta] e sono ancora validi.
I moduli ENVD-3 e ENVD-4 sono disponibili per il download sul nostro sito web.
Le domande indicano i dati del contribuente:
È disponibile anche un formato elettronico per la domanda.
La data indicata nella domanda diventa il momento della cessazione dell'attività. La presentazione tardiva del documento significa la rimozione del soggetto dal registro l'ultimo giorno del mese in cui è stata presentata la domanda (clausola 3 dell'articolo 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Per esempi di compilazione delle domande, vedere i materiali:
La domanda del modulo approvato per la cessazione delle attività presso UTII viene presentata in diversi casi:
L'opzione desiderata tra le precedenti deve essere annotata nel modulo di domanda al momento dell'invio.
La perdita del diritto ad applicare UTII si verifica nei seguenti casi:
La cessazione dell'attività del contribuente deve essere accompagnata dalla presentazione obbligatoria di una domanda di cancellazione dal registro, dopo la quale vale la pena presentare l'ultima dichiarazione dei redditi al Servizio fiscale federale.
La necessità di presentare una dichiarazione dopo la cancellazione per imputazione è descritta più dettagliatamente nell'articolo “Sono stati cancellati dal registro per UTII? Non dimenticare di inviare la tua dichiarazione " .
Le autorità fiscali, dopo aver ricevuto una domanda di cancellazione, sono obbligate a cancellare la cancellazione entro 5 giorni (in giorni lavorativi) e inviarla al richiedente con un'apposita notifica che conferma il completamento di tale azione.
La presentazione di una domanda di cessazione dell'attività per imputazione è un prerequisito per cessare l'addebito dell'imposta imputata. Ha 2 forme: UTII-3 - per le persone giuridiche e UTII-4 - per gli imprenditori individuali. Nella domanda, il contribuente indica la data di completamento dell'attività sull'imputazione. Affinché possa considerarsi depositato in tempo utile, deve essere inviato all'Agenzia delle Entrate entro e non oltre 5 giorni lavorativi dalla data di completamento dell'attività soggetta ad imposta. Sulla base di questo documento, l'IFTS emette un avviso di cancellazione del contribuente UTII e il pagamento dell'imposta viene interrotto.
Ogni contribuente nella Federazione Russa che opera come imprenditore privato ha il diritto di cessare la propria attività imprenditoriale in qualsiasi momento. La cessazione dell'attività di imprenditore individuale nel 2019, applicando il regime fiscale per UTII, obbliga l'imprenditore a deregistrarsi come contribuente di tale imposta. Questo deve essere fatto in modo tempestivo e corretto, al fine di evitare problemi in futuro.
Non dovresti avere problemi particolari. La procedura in questione è abbastanza semplice. Analizziamo nel dettaglio come avviene la cessazione dell'attività di PI nel 2019. Per fare ciò, segui questi passaggi:
I requisiti relativi alla cancellazione dal registro di un singolo imprenditore nel 2019 applicando UTII sono rimasti gli stessi. La cessazione dell'attività di un singolo imprenditore che lavora su UTII avviene sulla base di un'applicazione del modulo stabilito n. UTII-4.
Tale domanda è presentata all'autorità fiscale inderogabilmente entro cinque giorni a partire dal giorno in cui è stata effettuata l'iscrizione nell'USRIP alla cessazione dell'attività imprenditoriale.
Quando si chiude un singolo imprenditore in regimi speciali, il Codice Fiscale della Federazione Russa non prevede scadenze obbligatorie per la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento delle tasse. Tuttavia, la cessazione delle attività di un'impresa operante su UTII non comporta la cancellazione dei debiti accumulati. Quando un'impresa viene chiusa, è necessario, in primo luogo, presentare l'"ultima" dichiarazione all'ispettorato fiscale e, in secondo luogo, è indispensabile pagare l'UTII per l'ultimo trimestre lavorativo. La dichiarazione UTII può essere presentata sia prima della presentazione della domanda nel modello UTII-4, sia dopo la fine del periodo d'imposta, secondo le regole generali.
Si ricorda che il capitolo 26.3 del TUIR non prevede la presentazione di dichiarazioni "zero" per UTII.
Quando si registra la chiusura di un singolo imprenditore, l'autorità fiscale notifica i fondi fuori bilancio: la Cassa pensione della Federazione Russa e l'FSS. Sulla base dei dati ricevuti dalle autorità fiscali, queste autorità cancellano automaticamente il singolo imprenditore. Tuttavia, il debito non pagato rimane, e deve essere pagato, anche come individuo. In caso contrario, i debiti dell'imprenditore saranno riscossi in tribunale.
La procedura per la cancellazione dalla registrazione di un singolo imprenditore registrato come datore di lavoro è leggermente diversa. La difficoltà sta nel fatto che questi imprenditori devono saldare anticipatamente i propri debiti con fondi fuori bilancio.
Il fatto della registrazione ufficiale della chiusura di un'impresa non significa la cancellazione degli obblighi precedenti dell'uomo d'affari. Pertanto, non è consigliabile ritardare il pagamento del debito ai creditori e agli ex lavoratori assunti, poiché quando presenta reclami in tribunale, l'ex imprenditore rischia di perdere tutti i suoi beni.
In conclusione, va notato che dopo la cancellazione, il singolo imprenditore dovrà cancellare l'account IP ed eseguire la procedura per la cancellazione del registratore di cassa.
Quando si registra ufficialmente una chiusura di attività, è necessario ricordare che i documenti correttamente eseguiti e presentati tempestivamente garantiscono un rapido completamento della procedura e nessun problema in futuro.
Quindi, gli uomini d'affari commettono spesso errori durante la compilazione delle ricevute per il pagamento del dovere statale.
Va ricordato che al momento del pagamento del corrispettivo per la cessazione dell'attività di un singolo imprenditore nel 2019, è necessario apporre le corrette BCC.
Inoltre, quando si compilano le dichiarazioni fiscali, è importante sapere che nel 2019 ci sono stati cambiamenti per i singoli imprenditori che hanno l'opportunità di ridurre l'UTII per i premi assicurativi,
Le modifiche sono nel calcolo di questi contributi. (1 salario minimo moltiplicato per la tariffa). L'importo fisso è dovuto fino al 31 dicembre.
Nel 2019, non bisogna dimenticare che un eccesso del fatturato annuo di un singolo imprenditore del marchio di 300.000 rubli comporta un aumento delle detrazioni dei contributi al Fondo pensione della Federazione Russa dell'1% dell'importo in eccesso.
Ogni anno vengono introdotte modifiche e modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa. Dal 1° gennaio di quest'anno sono entrate in vigore le modifiche alla tassazione per l'imposta unificata sul reddito imputato.
Ora le organizzazioni su UTII dovranno pagare la tassa di proprietà, calcolata in percentuale del suo valore catastale.
UTII è un regime fiscale speciale valido fino all'inizio del 2019. L'essenza del sistema sta nel fatto che per calcolare e pagare l'imposta, il contribuente è respinto dal reddito a lui imputato, stabilito dall'art. 346 del TUIR.
In questo caso, il reddito effettivamente ricevuto non ha importanza. L'imposta unica ha la caratteristica principale: la questione della sua applicazione è decisa dal contribuente stesso.
Dal 2019 anche il valore catastale degli immobili è classificato come oggetto di tassazione. Gli immobili che non hanno valore catastale non sono ancora tassati.
Gli imprenditori devono ricordare che la questione del pagamento dell'UTII si pone solo quando si considera la proprietà utilizzata per fare affari.
Anche i coefficienti di rettifica e di deflazione sono aumentati. L'ordinanza su tali modifiche è stata adottata nel novembre 2019 (e dal)
Le modifiche hanno interessato anche la forma. La rendicontazione per il primo trimestre del 2019 è stata già presentata su nuove dichiarazioni.
Oggetto della tassazione sono i redditi derivanti dallo svolgimento dell'attività dichiarata all'atto dell'iscrizione, calcolati tenendo conto di tutte le condizioni che possono condizionarne la ricezione.
L'UTII può essere utilizzato come integrazione ad altri regimi fiscali (sistema fiscale generale o semplificato).
Allo stesso tempo, il sistema per pagare questa tassa esonera dal pagamento di una serie di altre tasse, ad esempio l'IVA, l'imposta sul reddito. La contabilità nelle organizzazioni che utilizzano UTII viene eseguita come di consueto.
Le modifiche alla legislazione fiscale in materia di imposta sulla proprietà hanno interessato non solo le LLC ma anche i singoli imprenditori.
Se un individuo utilizza la proprietà per condurre la propria attività, è obbligato a pagare le tasse per questo. Un elenco dettagliato può essere trovato nel Codice Fiscale,.
Gli immobili vengono aggiunti agli immobili sotto forma di locali di caffè e ristoranti, centri commerciali e amministrativi con locali per uffici.
È stato formato durante l'anno di riferimento a seguito di una sezione esistente o acquisito a seguito di altre azioni con beni immobili previste dalle leggi della Federazione Russa.
Il valore catastale degli immobili sarà la base per il calcolo dell'imposta sugli immobili. In tal caso, il calcolo deve essere effettuato utilizzando l'aliquota d'imposta stabilita dagli atti normativi delle autonomie locali.
Ma l'importo dell'imposta calcolata non deve superare il 2%.
Quando si fanno affari, possono verificarsi situazioni in cui è più redditizio per un contribuente cancellare l'UTII piuttosto che continuare a pagare le tasse.
Le ragioni possono essere diverse:
| Cessazione di attività soggette a regime fiscale speciale definito come imposta sul reddito imputata | In questo caso bisogna stare molto attenti: se il sistema semplificato (STS) non è aperto, dopo la registrazione della domanda di recesso da UTII, il sistema comune (STS) inizia ad essere applicato automaticamente. Un enorme carico fiscale ricadrà immediatamente sulle piccole imprese ed è impossibile passare al sistema fiscale semplificato fino all'inizio del prossimo anno solare. |
| A seguito dello sviluppo del business, si è creata una situazione in cui UTII non può essere applicato per legge. | Ad esempio, c'è stato un ampliamento dello spazio commerciale di oltre 150 mq. o il numero di vetture iscritte all'organizzazione è diventato più di 20). In questo caso, la normativa consente a Saz di passare a un sistema semplificato, anche se prima non lo avevi. Non c'è bisogno di aspettare l'inizio del nuovo anno. |
| Se, nell'analisi delle entrate e delle spese, un imprenditore vede inefficace l'applicazione dell'imposta UTII, può anche essere radiato | Devi solo sapere che in questa situazione il prelievo è possibile solo dal 1 gennaio del nuovo anno solare. La decisione presa, ad esempio, a maggio, potrà essere attuata solo da gennaio del prossimo anno. E fino a dicembre di quest'anno, dovrai pagare le tasse sul sistema UTII. |
Le modifiche alla legislazione sulle imposte relative all'UTII sono determinate dalla legge federale n. 52-FZ del 02.04.2014. Prima di tutto, il cambiamento ha influito.
Ora l'esenzione dall'imposta sugli immobili per le LLC e gli imprenditori individuali che applicano il regime UTII non si applica agli immobili.
La loro base imponibile è da determinare come valore catastale. Un elenco completo di questa proprietà può essere trovato nella clausola 1 dell'articolo 378.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Approvato un nuovo campione di dichiarazione dei redditi per UTII, applicato da quest'anno.
Se il motivo della cancellazione nel sistema UTII non implica la cancellazione solo dall'inizio dell'anno solare, dal momento della chiusura dei tipi di attività che rientrano nell'UTII, all'imprenditore vengono concessi 5 giorni lavorativi.
La data di cessazione delle operazioni è la data di inizio. Dopo aver presentato la domanda, devi attendere la notifica di cancellazione come contribuente di UTII.
Se i piani non includono la cessazione dell'attività imprenditoriale, non è necessario chiudere un singolo imprenditore o LLC. Basta passare a un altro sistema di tassazione.
Non dimenticare le dichiarazioni dei redditi trimestrali. Deve essere presentata la relazione sull'UTII relativa al trimestre in cui è stata registrata la cancellazione La cancellazione non esonera dal pagamento delle imposte per questo trimestre.
È necessario presentare una domanda all'ufficio delle imposte per una LLC o per un singolo imprenditore. Alla domanda di cancellazione non sono allegati altri documenti.
Il modulo di domanda, in una copia, è compilato con una penna a sfera con inchiostro blu o nero in stampatello.
Prestare particolare attenzione al tipo di scrittura. Se le lettere stampate sono in qualche modo simili alle maiuscole, la domanda non sarà accettata.
È più facile trovare un modulo Excel su Internet, impostare il carattere Courier New, 16 o 18 punti sul computer, compilare tutti i campi e stampare.
In questo modo, le correzioni sono più facili da apportare e nessuno se la prenderà con le lettere. Non è consentita la correzione degli errori mediante l'uso di un correttore.
Il foglio di applicazione deve essere piatto, senza tracce di danneggiamento della carta. Un valore rientra in un campo. L'unica eccezione è per la data: ci sono tre campi per essa.
Per evitare errori, prima di compilare, è necessario studiare attentamente il campione di compilazione di una domanda di cancellazione. La data di deposito della domanda è la data che l'ispettore fiscale ha messo sulla tua copia.
Se la domanda è stata inviata per posta, dovrebbe essere solo una lettera raccomandata e la data di deposito in questo caso è la data postale.
Dopo aver accettato la domanda, l'ufficio delle imposte ha 5 giorni lavorativi per esaminarla. In caso di domande, l'ispettore che conduce l'ispezione contatterà sicuramente l'imprenditore.
Pertanto, non è necessario rilassarsi fino a quando non si riceve una notifica di cancellazione come contribuente dell'UTII.
Puoi ridurre la tassa UTII:
Quando si riducono le tasse, è importante ricordare le regole:
| La regola | Descrizione |
| L'imposta non può essere ridotta di oltre il 50% | Cioè, se l'importo dei pagamenti obbligatori o dei congedi per malattia è superiore alla metà dell'imposta calcolata, la riduzione può essere effettuata solo della metà. |
| Con una diminuzione dell'UTII dovuta al congedo per malattia, viene presa in considerazione solo la parte del loro pagamento che il datore di lavoro ha speso | Una parte del pagamento a carico dell'FSS della Federazione Russa non viene presa in considerazione quando l'imposta viene ridotta. Non prendere in considerazione i pagamenti aggiuntivi per il congedo per malattia fino all'effettivo guadagno medio giornaliero. |
| Contributi obbligatori e assenze per malattia sono accettati in compensazione in caso di riduzione fiscale | Solo quelli realizzati nello stesso trimestre per i quali viene calcolata l'UTII |
Un'unica imposta sul reddito temporaneo viene calcolata utilizzando la formula:
Dove NB è la base imponibile,
DB - redditività di base dell'organizzazione per 3 mesi,
FP - i valori dell'indicatore effettivo per il mese (1 - il primo mese del trimestre, 2 - il secondo, 3 - il terzo)
K1 - coefficiente-deflatore
K2 - fattore di correzione.
Il coefficiente deflatore è approvato. In questo caso, l'inflazione deve essere presa in considerazione.
Per il 2019 ha un valore di 1.798. Dopo i calcoli, la base imponibile (NB) deve essere moltiplicata per il 15%.
Nei programmi di contabilità per la contabilità delle imprese, le formule sono incorporate nel cervello del programma e tutti i calcoli vengono eseguiti automaticamente.
Proviamo ad elencare alcune delle sfumature quando si paga l'imposta UTII:
Dal 2019 sono entrate in vigore le modifiche al modulo di dichiarazione UTII:
Se, per qualche motivo, entro 5 giorni dalla data di cessazione dell'esercizio dell'attività rientrante nell'UTII, non è stata ricevuta una domanda dall'ufficio delle imposte, è necessario essere guidati.
Si evince che se il contribuente dell'imposta unica sul reddito imputato non ha presentato un documento sotto forma di domanda di cancellazione dal registro, allora è obbligato a pagare tale imposta indipendentemente da quanto tempo questa attività non è stata svolta. Non dovresti inviare zero segnalazioni.
Per la presentazione tardiva di una domanda, può essere imposta una multa di 200 rubli, ma la presentazione di zero segnalazioni, quando la cessazione delle attività non è registrata, sarà considerata come evasione fiscale.
E questo è già irto di punizioni più gravi. Pertanto, il modo più semplice è trovare il modulo di cancellazione e iniziare subito a compilarlo contestualmente alla decisione di chiudere l'attività.
Quindi, avviando la procedura di cancellazione come pagatore UTII, soppesare con attenzione i pro e i contro. Assicurati di riflettere sui termini di recesso in modo da non pagare in eccesso le tasse.
Non dimenticare che UTII è solo un'aggiunta al sistema contabile applicato. Per gli imprenditori, il più conveniente è quello semplificato.
Tutti i singoli imprenditori e organizzazioni, su propria richiesta, hanno il diritto di passare a un diverso tipo di tassazione nell'anno solare successivo, ma l'eccezione spetta al STS.
L'intero settore della tassazione UTII ha il diritto di trasferire dall'inizio del mese successivo, in connessione con la cessazione del loro obbligo di pagare UTII.
Il reddito principale del mese è fissato dalla normativa fiscale in una componente separata per alcuni tipi di attività. Il punto negativo di questo sistema è il momento in cui non c'è reddito.
Tuttavia, nel caso di un reddito elevato, l'aliquota fiscale non è soggetta ad aumento sull'importo percepito a seguito dell'esercizio dell'attività. Questo è il vantaggio di questo sistema fiscale.
47 Regione di Leningrado
Data di pubblicazione: 17.11.2015
Edizione: Giornale "Contabilità. Imposte. Legge"Risponde alle domande Elena Pereverzeva, Capo del dipartimento della tassazione delle persone giuridiche del Servizio fiscale federale della Russia per la regione di Leningrado
Come compilare una domanda quando si lascia un'imputazione
Abbiamo vendita al dettaglio, paghiamo UTII. Chiuderemo il negozio il 30 novembre. Quando è necessario presentare domanda di cancellazione all'ispettorato utilizzando il modulo UTII-3?
Entro cinque giorni lavorativi dal momento in cui la società ha cessato la sua attività, che è soggetta all'UTII (clausola 3 dell'articolo 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa. - Nota. ed.).
L'ultimo giorno lavorativo del negozio è il 30 novembre. Quale data deve essere registrata nella domanda come giorno di cancellazione - 30 novembre o 1 dicembre?
1 dicembre La domanda deve indicare la data in cui la società ha effettivamente cessato l'attività, sarà il giorno della cancellazione in sede di sopralluogo.
- Devo pagare l'imposta figurativa di dicembre?
No, devi pagare le tasse solo prima del giorno della cancellazione dalla domanda. Cioè, per il periodo dal 1 ottobre al 30 novembre compreso (clausola 10 dell'articolo 346.29 del Codice Fiscale della Federazione Russa. - Nota. ed.).
L'affitto della sala banchetti non viene trasferito a UTII
Abbiamo aperto un ristorante, paghiamo UTII. A causa della crisi abbiamo meno visitatori, quindi il direttore ha deciso di mettere a disposizione una delle sale per le conferenze. Questi servizi possono essere attribuiti all'imputazione?
Dipende da quali servizi fornirà il ristorante. Affitterai o servirai un evento?
- Affitteremo una sala.
Ciò significa che le tasse sui redditi da locazione devono essere pagate secondo un sistema generale o semplificato. Questo tipo di attività non viene trasferito all'UTII (Articolo 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa. - Nota. ed.).
Commento "UNP"
L'organizzazione della ristorazione e dei servizi per i partecipanti alla conferenza nel ristorante si riferisce alla ristorazione pubblica (GOST 31984-2012 "Servizi di ristorazione pubblica", introdotta con ordinanza Rossstandart del 27 giugno 2013 n. 192-st). Se si stipula un contratto di servizio invece di affittare una sala, tutti i redditi possono essere conteggiati su UTII.
La vendita al dettaglio può essere verificata tramite fattura
Commerciamo al dettaglio su vmenenka. Tutti i nostri acquirenti sono "fisici". Di recente, uno di loro ha ordinato un prodotto, abbiamo emesso una fattura, ma un'altra società ha trasferito i soldi su questo conto. Questa vendita è correlata al dettaglio?
Perché l'azienda ha pagato per la fisica?
L'acquirente lavora per questa azienda. Ha scritto una dichiarazione chiedendogli di trasferire il suo stipendio come pagamento per la merce.
Quindi questa è vendita al dettaglio. L'acquirente ha acquistato il prodotto al dettaglio per uso personale. E non importa chi ha trasferito i soldi per pagare i prodotti. La cosa principale è che l'ordine contiene i dettagli della fattura emessa al "fisico". Pertanto, la fattura e l'ordine di pagamento confermano che i fondi sono stati ricevuti per la vendita delle merci al dettaglio.
I codici nella dichiarazione dipendono dal luogo di commercio
Abbiamo aperto un negozio al dettaglio su Vmenenka. I locali sono stati affittati in un centro commerciale, il suo indirizzo è subordinato allo stesso ispettorato in cui è registrata la nostra sede. Quale codice dovrebbe essere scritto sul frontespizio della dichiarazione - 310 "nella sede dell'attività" o 214 "nella sede dell'azienda"?
È necessario inserire il codice 214. Il codice 310 deve essere utilizzato se la società svolge attività soggette a UTII, non nella sua sede, ma in altri comuni (lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 05.02.14 n. GD- 4-3 / 1895. - Nota. ed.).
Nella dichiarazione per il terzo trimestre, abbiamo erroneamente inserito il codice 310 "presso la sede dell'attività". Hai bisogno di chiarire la dichiarazione?
Non è necessario farlo (Articolo 81 del Codice Fiscale della Federazione Russa. - Nota. ed.). La cosa principale è che la società presenti rapporti all'ufficio delle imposte in cui è registrata. È necessario chiarire la dichiarazione se la società ha sottovalutato l'importo dell'imposta. E un errore nel campo "nel luogo di registrazione" non influisce sulla dimensione dell'UTII.
L'imposta unica deve essere pagata prima della cancellazione dell'UTII
Abbiamo servizi per la casa. Alla fine di ottobre è scaduto il nostro contratto di locazione, non abbiamo firmato un nuovo contratto. Infatti, abbiamo interrotto le nostre attività in ottobre. Ma la domanda di cancellazione per imputazione è stata presentata al sopralluogo solo il 10 novembre. Il fisco ha il diritto di multarci per il ritardo?
No, non ho alcun diritto. La domanda di cancellazione dal registro deve essere presentata all'ispettorato entro cinque giorni lavorativi dal giorno in cui l'impresa ha cessato l'attività, soggetta all'UTII. Non vi è alcuna responsabilità nel codice per la presentazione tardiva di una domanda. Ma per il periodo prima della cancellazione, deve essere pagata un'unica imposta (clausola 3 dell'articolo 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa, clausola 7 della lettera informativa del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 03/05 /13 n. 157. - Nota. ed.).
Abbiamo presentato domanda per l'ispezione il 10 novembre. La data di cancellazione è stata registrata il 26 ottobre. Per quale periodo devi pagare UTII?
Per il periodo dal 1 ottobre al 30 novembre. La data di cancellazione sarà l'ultimo giorno del mese in cui la società ha presentato la domanda (clausola 3 dell'articolo 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa. - Nota. ed.).
A novembre i dipendenti non lavoravano e non fornivamo servizi alla persona. Come determinare l'indicatore fisico per novembre?
È necessario prendere il numero di dipendenti per ottobre (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 19/03/15 n. 03-11-11 / 14987. - Nota. ed.).
