Iniziando a discutere delle tasse sui singoli imprenditori, vale subito la pena notare che un singolo imprenditore non è una persona giuridica, ma un normale individuo, ma con il diritto di svolgere attività imprenditoriali. A causa di questa differenza, le tasse pagate dai singoli imprenditori possono essere molto più facili e semplici di quelle delle organizzazioni.
Raccomandiamo di pagare le tasse e di condurre accordi commerciali in una forma non in contanti utilizzando uno speciale.
L'onere fiscale di un singolo imprenditore consiste non solo nelle tasse stesse, ma anche. A differenza delle tasse, il cui importo può essere regolato scegliendo il giusto sistema di tassazione, questo è un importo fisso. non dovrebbero, se non stanno ancora svolgendo attività, ma i premi assicurativi per se stessi devono essere trasferiti in ogni momento mentre i dati dell'imprenditore sono elencati nell'USRIP, ad es. subito dopo la registrazione.
Per premi assicurativi si intendono i contributi all'assicurazione pensionistica e medica, nonché al Fondo di previdenza sociale, se il singolo imprenditore ha dipendenti. L'importo dei premi assicurativi non dipende dal regime fiscale prescelto o dall'esercizio dell'attività imprenditoriale. Inoltre, abbiamo cercato di raccontare le tasse e i contributi dei singoli imprenditori in un linguaggio comprensibile e il più strutturato possibile.
Contributi individuali dell'imprenditore per l'assicurazione pensionistica obbligatoria
I premi assicurativi IP per OPS nel 2020 sono un importo fisso stabilito dal codice fiscale della Federazione Russa - 32 448 rubli per un anno intero. Questa formula è valida nel calcolo dei contributi se il reddito di un singolo imprenditore per il 2020 non ha superato i 300 mila rubli. Se il reddito percepito è maggiore, l'importo dei premi assicurativi aumenta di un altro 1% del reddito percepito oltre tale limite.C'è anche un limite massimo per i contributi assicurativi pensionistici - non più di 259 584 rublo.
Contributi individuali dell'imprenditore per l'assicurazione sanitaria obbligatoria
I premi assicurativi IP per CHI per il 2020 sono fissati a 8 426 rubli. Si prega di notare che i contributi all'assicurazione medica obbligatoria non aumentano con la crescita del reddito e ammontano a un importo costante.
In totale, i contributi IP nel 2020 per se stessi con un reddito annuo non superiore a 300 mila rubli (anche in assenza di attività o profitto da esso) ammonteranno a 40874 rublo.
Se l'imprenditore utilizza manodopera salariata, oltre ai premi assicurativi per se stesso, deve pagare i premi assicurativi per i suoi dipendenti.
In generale, i premi assicurativi per i dipendenti sono costituiti da:
Inoltre, viene versato un contributo alla FSS per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (dallo 0,2% all'8,5%).
Dal 2013 sono in vigore i cosiddetti periodi di grazia per il mancato pagamento dei premi assicurativi, quando l'imprenditore non svolge attività, perché. è in servizio di leva, è in congedo per accudire un figlio di età inferiore a un anno e mezzo, è disabile, una persona di età superiore agli 80 anni, o è il coniuge di un militare a contratto o di un diplomatico e non ha opportunità di lavoro. Per ottenere questo beneficio è necessario rivolgersi al proprio ufficio delle imposte.
In tutti gli altri casi - lavoro aggiuntivo su commissione o contratto di diritto civile, raggiungimento dell'età pensionabile, inattività o profitto da esso - l'imprenditore deve trasferire per sé i premi assicurativi. L'ispettorato fiscale smetterà di accumularli solo dopo l'esclusione dei dati IP dal registro statale.
Gli imprenditori che non sono iscritti dall'inizio dell'anno non calcolano i premi assicurativi per intero, ma tenendo conto dei giorni trascorsi dalla data.
Per evitare una situazione in cui non sarai in grado di applicare un regime fiscale preferenziale, dovresti considerare attentamente la scelta dei codici OKVED per i singoli imprenditori, poiché le autorità fiscali non consentono la segnalazione di regimi speciali per una serie di attività. Per coloro che hanno bisogno di aiuto nella scelta dei codici consentiti, possiamo offrire una selezione gratuita di codici OKVED.
Affinché le tasse del singolo imprenditore non diventino la voce principale delle sue spese, vale la pena porsi alcune domande.
1. Il reddito atteso sarà costante o cambierà?
Esiste una relazione diretta tra l'irregolarità del reddito e la scelta del sistema fiscale e, in base a ciò, vale la pena calcolare il reddito previsto con almeno un quarto di anticipo. Sulle modalità del sistema fiscale semplificato, imposta agraria unificata, NPA e DOS base imponibile, cioè l'importo da cui verranno calcolate le tasse sorge solo quando l'imprenditore inizia a ricevere un reddito reale. Nei regimi UTII e PSN, la base per tali calcoli sono altri indicatori specificati nel Codice Fiscale, pertanto, in questi casi, il singolo imprenditore deve pagare le tasse indipendentemente dall'ammontare del reddito ricevuto, anche se non vi è alcun reddito.
In assenza di un reddito regolare all'inizio dell'attività, ti consigliamo di scegliere un sistema semplificato, con il quale puoi poi passare all'UTII o alla patente, avendo preventivamente calcolato l'ammontare delle tasse su queste modalità e assicurandoti che nel tuo caso sia sarà più redditizio.
2. Sarà coinvolta la manodopera salariata e quanti lavoratori saranno necessari?
Il numero di dipendenti nella scelta di un sistema fiscale può diventare un fattore limitante, ad esempio, per PSN il numero di dipendenti non deve superare le 15 persone e per il sistema fiscale semplificato e UTII - 100 persone. Il costo di un brevetto dipenderà anche dal numero di addetti, in quelle regioni e per quelle tipologie di attività che tengono conto di questo indicatore.La presenza dei dipendenti sarà importante anche nei casi in cui un singolo imprenditore ha la possibilità di ridurre l'imposta dovuta a scapito del pagato premi assicurativi.
3. Quale percentuale del reddito sarà costituita dalle spese e puoi documentarle?
Quando si sceglie tra le opzioni del sistema fiscale semplificato "Reddito 6%" o il sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese 15%", bisogna immaginare l'ammontare delle spese previste. Nei casi in cui le possibili spese superano il 65% delle entrate, vale la pena scegliere “Entrate meno spese”, ma solo se si possono documentare le spese. Se non ci sono documenti giustificativi o la quota delle spese è inferiore al 65% del reddito, l'opzione "Reddito" è più redditizia.
4. Quali tipi di attività nella tua regione sono inclusi negli elenchi di tipi per PSN e UTII?
I tipi di attività per UTII e PSN sono determinati dalle leggi regionali e nel tuo territorio particolare questi elenchi possono essere ampliati (per PSN) o ridotti (per UTII) rispetto a quelli specificati nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Forse è difficile per te in questo momento confronta tutti questi criteri, ma poi considereremo ogni regime in modo più dettagliato, il che chiarirà la questione della scelta di un sistema di tassazione.
E per coloro che preferiscono un approccio individuale, possiamo offrire una consulenza gratuita con uno specialista fiscale che ti aiuterà a scegliere un regime fiscale che tenga conto delle specificità della tua particolare attività e regione.
Cominciamo con il sistema più popolare tra le piccole imprese e i singoli imprenditori: il sistema fiscale semplificato (STS). Gli imprenditori che lavorano in un sistema semplificato sono contribuenti di un'imposta unica, che sostituisce per loro il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da attività d'impresa e dell'imposta sugli immobili utilizzati nell'impresa. L'oggetto della tassazione sul sistema fiscale semplificato è il reddito o il reddito ridotto dell'importo delle spese, quindi qui puoi scegliere l'opzione o .
Il reddito è riconosciuto non solo dalla vendita di beni e servizi, vale a dire entrate, ma anche alcune altre, dette non operative. Le spese non includono quelle che l'imprenditore stesso considera ragionevoli, ma un elenco chiuso di esse, riportato nell'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Devo dire che questo elenco è piuttosto ampio e per la maggior parte riconosce i costi reali dei singoli imprenditori. Oltre alle spese stesse, il codice esplicita anche la procedura per il loro riconoscimento, in particolare, le spese possono essere prese in considerazione solo dopo il pagamento. Responsabilmente è necessario avvicinarsi alla registrazione documentale delle spese, tk. la violazione dei requisiti per i documenti giustificativi può portare al loro non riconoscimento da parte dell'ufficio delle imposte.
La base imponibile per l'opzione "Reddito" è il valore monetario del reddito. Per l'opzione “Reddito meno spese”, la base imponibile sarà il valore monetario del reddito ridotto dell'importo delle spese. Per calcolare l'importo dell'imposta da pagare occorre moltiplicare la base imponibile per l'aliquota, che è pari al 6% per “Reddito” e al 15% per “Reddito meno spese”.
Per sviluppare alcuni tipi di attività e attrarre investimenti nelle regioni, gli enti locali possono ridurre l'aliquota ordinaria dal 15% al 5%. Puoi scoprire quale aliquota e per quale attività è approvata nel tuo territorio nella legge regionale sull'istituzione delle aliquote differenziate del sistema fiscale semplificato. Tale preferenza è applicabile solo per l'opzione "Entrate meno spese" e il tasso per l'opzione "Ricavi" rimane invariato - 6%. Pertanto, se nella tua regione opera un'aliquota fiscale ridotta e puoi confermare le tue spese, le tasse dei singoli imprenditori possono essere ridotte al minimo quando si applica il sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese".
Ma anche tenendo conto dei costi, è importante non esagerare, perché. qui il singolo imprenditore ha l'obbligo di pagare l'imposta minima. Cosa significa? Se hai lavorato in perdita, ad es. le spese superano il reddito percepito, dovrai pagare una tassa minima pari all'1% del reddito percepito.
L'opzione “Reddito” può essere un'opzione particolarmente allettante per ridurre l'imposta unica sui premi assicurativi versati. Allo stesso tempo, i singoli imprenditori senza dipendenti possono ridurre l'imposta maturata dell'intero importo dei contributi e, con redditi bassi, può verificarsi una situazione in cui non ci sarà alcuna imposta unica da pagare. I singoli imprenditori con dipendenti possono ridurre l'imposta unica a scapito degli importi dei premi assicurativi pagati sia per sé che per i dipendenti, ma non oltre il 50%.
Non è consentito ridurre l'imposta unica calcolata per il pagamento dell'importo dei premi assicurativi per "Reddito meno spese", ma i premi assicurativi che il singolo imprenditore paga per sé e per i suoi dipendenti possono essere presi in considerazione nelle spese nel calcolo del base imponibile, che riduce anche l'imposta unica dovuta.
Finiamo la nostra conoscenza con la versione semplificata delle restrizioni che devono essere osservate per lavorare su questo sistema. Ce ne sono pochi per i singoli imprenditori: il numero dei dipendenti non deve superare le cento persone, il sistema fiscale semplificato non è consentito nell'estrazione e vendita di minerali, ad eccezione di quelli comuni, e nella produzione della maggior parte dei beni soggetti ad accisa. Inoltre, un singolo imprenditore può perdere il diritto alla tassazione semplificata dopo che il suo reddito per il 2020 supera i 150 milioni di rubli.
Se consideri il sistema semplificato redditizio e conveniente per te stesso, allora puoi preparare una domanda per il passaggio al regime fiscale semplificato 2020 in modo assolutamente gratuito:
Il sistema di tassazione dei brevetti o brevetto IP è l'unico regime fiscale destinato solo ai singoli imprenditori. Un brevetto può essere ottenuto per qualsiasi specificato nell'art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questo elenco può essere ampliato dalle autorità locali e per quali tipi di attività è possibile ottenere un brevetto, è necessario informarsi nelle leggi regionali o presso l'ufficio delle imposte territoriale.
Un brevetto è valido solo nel territorio del comune in cui è stato rilasciato, quindi un imprenditore individuale deve presentare una domanda al Servizio fiscale federale nel luogo di validità del brevetto. Per il trasporto merci e il commercio di distribuzione, è consentito utilizzare un brevetto quando si forniscono servizi in tutto il territorio di un'entità costituente della Federazione Russa. Le restrizioni per questo regime riguardano il numero di lavoratori occupati - non più di 15, e la perdita del diritto di utilizzare il PSN si verificherà quando il reddito annuo supera i 60 milioni di rubli.
Calcolare il costo annuale di un brevetto è abbastanza semplice. Per fare ciò, è necessario conoscere il "reddito annuo potenzialmente possibile" per il tipo di attività selezionato e moltiplicarlo per il 6%. Puoi anche scoprire l'ammontare del reddito potenziale dalla legge regionale sul PSN. Un'altra opzione è calcolare il costo di un brevetto. Un brevetto viene rilasciato per un periodo da uno a dodici mesi, ma entro un anno solare. Un singolo imprenditore può avere diversi brevetti e calcolarne il costo per ciascuno di essi.
Il pagamento del brevetto è il seguente:
È impossibile ridurre il costo di un brevetto per i premi assicurativi pagati.
Un'imposta imputata o un'imputazione, così come un brevetto, è valida solo per alcuni tipi di attività specificate nell'art. 346,26. Le leggi regionali possono non solo limitare questo elenco, ma anche non consentire l'uso di questo regime sul loro territorio (ad esempio, a Mosca). Una singola imposta per un mese viene calcolata utilizzando una formula piuttosto complessa: DB *FP* K1* K2*15%.
Vediamo cosa significa questo insieme di lettere e numeri:
Poiché il periodo d'imposta per UTII è pari a un trimestre, di solito calcolano l'importo dell'imposta per tre mesi. Un imprenditore individuale deve pagare l'imposta imputata entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.
Sull'UTII, oltre che sulla tassazione semplificata, c'è la possibilità di ridurre l'imposta unica dovuta a scapito dei premi assicurativi pagati per sé e per i dipendenti. Se un singolo imprenditore lavora da solo, è possibile detrarre l'intero importo dei contributi versati per se stesso e, quando l'imprenditore ha dipendenti, è possibile tenere conto dei contributi per sé e per loro e l'imposta può essere ridotta di non più di 50%.Oltre alla restrizione sul numero dei dipendenti (non più di cento), questa modalità prevede anche specifiche restrizioni sull'indicatore fisico, ad esempio l'area del trading floor non deve superare i 150 metri quadrati. m.
La tassa agraria unificata è destinata ai produttori agricoli, vale a dire coloro che producono, trasformano e vendono prodotti agricoli. Ciò include anche le organizzazioni di pesca e gli imprenditori. La condizione principale per ESHN - la quota di reddito derivante dalla vendita di prodotti agricoli o del pescato deve superare il 70% del reddito totale da beni e servizi.
L'imposta agricola è calcolata secondo gli stessi principi del sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese", ma l'aliquota è del 6% del reddito ridotto dell'importo delle spese. Inoltre, dal 2019, i contribuenti UAT sono tenuti a trasferire l'IVA, ma con piccoli fatturati è possibile ottenerne l'esenzione.
E, infine, se un singolo imprenditore non ha scelto nessuna delle modalità speciali, lavorerà sul sistema fiscale principale. Oltre all'aliquota del 20%, 10% o 0%, devi pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef). La base imponibile per gli imprenditori individuali in questo regime saranno i redditi da attività d'impresa, ai quali è consentito applicare le cosiddette detrazioni professionali - spese documentate ed economicamente giustificate. Se le spese non possono essere confermate, il reddito ricevuto può essere ridotto solo del 20%.
L'aliquota fiscale nel caso generale qui sarà pari al 13% se l'imprenditore era un residente fiscale russo nell'anno di riferimento, ad es. ha soggiornato nel territorio della Federazione Russa per almeno 183 giorni nel corso di 12 mesi di calendario consecutivi.
Ma se un singolo imprenditore su un sistema comune ha deciso di condurre affari dall'estero e non è stato riconosciuto come residente fiscale, allora, anche come cittadino russo, cade in una grande trappola finanziaria: tutto il reddito da lui ricevuto è tassato a un aliquota del 30%, mentre non possono essere utilizzate le detrazioni professionali.
I premi assicurativi per OSNO possono essere presi in considerazione per intero nelle spese, sia per te stesso che per i dipendenti. Vale la pena scegliere OSNO se la maggior parte dei tuoi clienti saranno contribuenti IVA, che trarranno vantaggio dal lavorare con te, perché. potranno tener conto dell'IVA versata a monte. E poi, devi calcolare attentamente il tuo reddito stimato e le spese confermate.
L'imposta sul reddito professionale è ancora valida sul territorio di sole 23 regioni della Federazione Russa. Le attività sono limitate alla prestazione di servizi, all'esecuzione di lavori e alla vendita di beni di propria fabbricazione. I dipendenti del PAN non possono essere assunti e il reddito annuo non deve superare i 2,4 milioni di rubli. Ma l'aliquota fiscale in questo regime è molto bassa: solo il 4%, se il pagamento dei servizi proviene da persone fisiche. Se il contribuente lavora con persone giuridiche, l'aliquota è del 6%. I premi assicurativi per se stessi sono trasferiti in modo volontario.
Un'altra opportunità per chi sa contare i propri soldi è la combinazione di diversi regimi fiscali. Ciò significa che puoi calcolare l'onere fiscale stimato e lavorare su un tipo di attività in una modalità e scegliere un'opzione più redditizia per un altro tipo. La combinazione delle modalità è possibile anche per un'unica attività, se svolgi attività presso strutture diverse.Ci sono opzioni per combinare UTII e USN, PSN e USN, UTII e PSN, ESHN e UTII. È impossibile combinare USN con ESHN, USN con OSNO, nonché NPD con tutte le modalità speciali.
È difficile parlare dei vantaggi della combinazione dei regimi senza fornire esempi, perché per fare questo bisogna calcolare l'ammontare delle tasse per un regime imputato e un brevetto in una determinata regione e per tipo di attività, ma basta sapere che tali opzioni hanno il diritto di esserlo. Ciò conclude la considerazione dei principi generali per la scelta di un sistema fiscale, tenendo conto di quali tasse del singolo imprenditore possono essere legittimamente ridotte.
Se non sei riuscito a pagare in tempo tasse o contributi, oltre all'imposta stessa, dovrai pagare anche una penale sotto forma di penale, calcolabile tramite il nostro calcolatore.
Le esenzioni fiscali sono state introdotte in Russia per 6 anni: dal 2015 al 2020 compreso.
Destinato:
- per i singoli imprenditori
- su USN o brevetto
- per i primi 2 anni dalla data di immatricolazione
L'aliquota unica nel regime fiscale semplificato è dello 0%,
Aliquota dell'imposta sui brevetti - 0%
ma solo a determinate condizioni.
Soddisfi i criteri ?
1. Sul territorio del Soggetto della Federazione Russa, dove è registrato l'IP , DOVREBBE ESSERE APPROVATA LA LEGGE SULLE VACANZE FISCALI.
Il diritto di introdurre questa legge esiste dal 01/01/2015 e nella maggior parte delle regioni le leggi pertinenti sono già state adottate, ma ci sono delle eccezioni. Per esempio, in Tatarstan e nella Repubblica di Carelia non esiste una legge sulle esenzioni fiscali.
L'elenco completo di tutte le leggi regionali è riportato in appendice al presente articolo.
2. Un imprenditore individuale deve essere registrato per la PRIMA VOLTA dopo l'entrata in vigore della legge:
Per esempio, a Mosca – marzo 2015
Nella regione di Mosca - aprile 2015
A San Pietroburgo - gennaio 2016
Nella regione di Sverdlovsk - marzo 2015
Nella regione di Rostov - luglio 2015
Elenco completo delle date in appendice.
La registrazione per la prima volta significa che in precedenza un individuo non è mai stato registrato come imprenditore individuale e quindi non è stato cancellato. Puoi controllare tramite TIN sul portale PER AFFARI ONESTI.
Dal momento della registrazione, un imprenditore individuale deve applicare il sistema fiscale semplificato o un brevetto.
3. Tipo di attività: produzione, servizi domestici, ambito sociale e scientifico.
Attività specifiche sono stabilite da leggi regionali (vedi allegato).
Quota di fatturatodalle vendite in relazione a questo tipo di attività dovrebbe essere non inferiore al 70%.
4. Inoltre, le leggi regionali possono stabilire LIMITI al NUMERO medio di dipendenti e al REDDITO massimo.
Ad esempio, a Mosca c'è un limite al numero di persone fino a 15 persone, nella Repubblica di Buriazia - anche 15 persone, e il reddito per l'anno non deve superare i 6 milioni di rubli.
Controlla le restrizioni nella legge della tua regione, i dettagli di tutte le leggi regionali vigenti sono disponibili nell'appendice a questo articolo.
Come esercitare il diritto all'aliquota 0%.
Se soddisfi i criteri, allora:
- Puoi applicare l'aliquota 0% per 2 anni.
- Allo stesso tempo, gli imprenditori non sono esentati dal pagamento di pagamenti fissi a fondi pensione e medici, nonché premi assicurativi per i dipendenti.
Per quelli su USN:
presentare una dichiarazione per il 2017 indicando l'aliquota dello 0%, non è necessario versare acconti su un'unica imposta.
Nota:Nel Codice Fiscale non è richiesto che tu debba notificare all'IFTS l'applicazione dell'aliquota dello 0%, ma nessuno ti vieta di assicurarti e informare l'ispezione delle tue intenzioni e inviare una lettera in qualsiasi forma sull'applicazione di l'aliquota dello 0% nell'anno in corso.
Per chi è in BREVETTO:
nella domanda di brevetto è presente un campo per indicare l'aliquota fiscale dello 0% e un riferimento alla norma di diritto dell'entità costituente della Federazione Russa, che prevede tale aliquota.
Per chi ne aveva diritto, ma non ha usufruito del beneficio, non è troppo tardi!
deve essere presentato all'ufficio delle imposte :
1. Domanda di restituzione tassa pagata in eccesso.
2. Documenti che confermano il diritto applicazione dell'aliquota 0%: estratto dell'USRIP, copia del testo della legge regionale, calcolo della quota di reddito per tipologia di attività per la quale sono previste esenzioni fiscali, informazioni sul numero medio di dipendenti in busta paga.
3. Per chi è in regime fiscale semplificato , è necessario presentare una dichiarazione aggiornata ad un tasso dello 0%:
per il 2015- nella forma approvata con lettera n. GD-4-3/ del 20/05/15;
per il 2016- nella forma approvata per ordine n. ММВ-7-3/ 26.02.16
Non vi è alcuna dichiarazione per un brevetto.
legge federale
Esenzioni fiscali adottate dalla legge federale 477-FZ del 29 dicembre 2014
Per USN:Codice Fiscale, articolo 346.20 comma 4
Per un brevetto:Codice Fiscale, articolo 346.50, comma 3
Appendice: Legislazione regionale
È possibile scaricare le informazioni su tutte le leggi regionali in materia di "esenzioni fiscali" dal 01/07/17 .
Pozdnyakova, Elena
specialista in finanza e contabilità
SC "Finver"
L'opinione editoriale potrebbe non riflettere le opinioni dell'autore.
Anche se il singolo imprenditore non ha svolto attività nel periodo corrente o ha subito una perdita, è comunque tenuto a pagare le tasse all'UIF (). L'obbligo di versare i contributi sorge per un imprenditore individuale immediatamente dopo l'iscrizione (sebbene l'imposta venga ricalcolata in proporzione al tempo trascorso dal momento dell'iscrizione).
Nel 2014, l'importo minimo che deve essere pagato all'UIF è di 20.727,53 rubli. Inoltre, se il singolo imprenditore lavora ufficialmente in parallelo e il datore di lavoro gli versa i contributi, anche questo non lo esenta dal pagamento di una retribuzione fissa. E anche se il singolo imprenditore è lui stesso un pensionato o un disabile, la normativa non prevede agevolazioni o esenzioni fiscali.
Questa è la differenza tra una IP e una LLC, all'interno della quale è possibile, ad esempio, mandare il direttore generale in congedo amministrativo per un periodo di assenza dall'attività commerciale. Pertanto, gli stipendi non vengono calcolati per i dipendenti della LLC e scompare l'obbligo di versare contributi ai fondi.
Molti imprenditori commettono errori, non i singoli imprenditori in tempo, ma dopo diversi anni ricevono una notifica che richiede di rimborsare il debito alla Cassa pensione, tenendo conto delle sanzioni maturate per l'intero periodo.
La normativa non prevede l'ottenimento di un differimento nel versamento dei contributi. Gli importi devono essere trasferiti entro la fine dell'anno, altrimenti l'imprenditore rischia multe e sanzioni.
Se il singolo imprenditore non presenta in tempo la dichiarazione dei redditi, il PFR calcolerà i contributi sulla base del calcolo di 8 salari minimi, ovvero per un importo di 138.627,84 rubli.
È importante notare che i singoli imprenditori hanno il diritto di non versare contributi solo dopo aver presentato all'UIF tutti i documenti necessari. E solo a condizione che
L'approccio più "ragionevole" che consente di non pagare le tasse è nascondere le entrate alle autorità di regolamentazione, il che è contrario alla legge ed è irto di conseguenze tutt'altro che positive. Pertanto, proveremo a considerare cosa si può fare legalmente per ridurre l'ammontare delle tasse pagate dall'una o dall'altra impresa.
Naturalmente, non si dovrebbe sperare nell'esistenza di alcuni modi magici per ridurre globalmente il carico fiscale, subordinatamente al rispetto della legislazione esistente. Direttamente in pratica, il processo associato alla riduzione al minimo dei pagamenti fiscali è determinato da azioni che consentono di risparmiare un po 'qua e là, il che porta alla formazione di attività positive più gravi.
In particolare, prevede la fruizione di vari benefici o una tassazione regressiva. Poiché l'articolo era originariamente rivolto a metodi legali per ridurre il carico fiscale, non prenderemo in considerazione, ad esempio, il lavoro di aziende di un giorno che aiutano uomini d'affari non del tutto onesti a evadere le tasse in modo abbastanza efficace e dicono a tutti che non pago le tasse ai singoli imprenditori. Inoltre, al momento, lo stato, rappresentato dalle autorità di regolamentazione, ha iniziato a combattere sistematicamente questo fenomeno e sta ottenendo buoni risultati al riguardo, quindi non dovresti correre rischi dando la preferenza a tali metodi.
Nel nostro caso, prenderemo in considerazione una serie di modi più efficaci che hanno un impatto efficace sulla riduzione dei pagamenti fiscali.
Riduzione dell'imposta sul reddito
La definizione di profitto implica la contabilizzazione delle entrate e delle spese, poiché è la differenza positiva tra loro che costituisce il reddito di un'organizzazione commerciale. Ciò porta alla conclusione che una riduzione dell'imposta sul reddito è possibile utilizzando due opzioni principali, come la riduzione del reddito o l'aumento delle spese.
L'applicazione più semplice della prima regola è, ad esempio, il rifiuto di registrare una certa parte dei beni o una elementare mancata riscossione totale o parziale delle entrate. Il che, come si è detto prima, non è il modo giusto e ragionevole, quindi dovrà essere abbandonato.
Passiamo ora alla seconda opzione e proviamo a determinare come aumentare realmente e legalmente i costi. Diversi metodi possono essere utilizzati qui. Ad esempio, nella maggior parte dei casi è possibile imputare le spese in conto capitale a quelle correnti. Prendi lo stesso lavoro relativo alla modifica dei locali o dell'edificio nel suo insieme, che può essere percepito dal punto di vista della ricostruzione o può essere classificato come riparazione.
In questo caso, l'opzione migliore è riconoscere i lavori in corso come riparazione, poiché tali spese possono essere correlate con le spese del periodo corrente, che ha un impatto sulla diminuzione dell'utile preso in considerazione per la tassazione.
Se attribuiamo questi costi alla ricostruzione, verranno automaticamente presi in considerazione nei calcoli che determinano il costo dell'edificio. Pertanto, l'imposta sul reddito sarà calcolata tenendo conto di questa circostanza, che comporta la divisione dell'intero importo in quote uguali relative alla vita utile dell'oggetto. Inoltre, l'importo della ricostruzione sarà preso in considerazione come patrimonio dell'impresa, il che porterà ad un aumento della base presa in considerazione durante il calcolo dell'imposta sulla proprietà.
Un altro esempio riguarda lo svolgimento di analisi di mercato contattando una società di marketing. Allo stesso tempo, nel contratto per i servizi di marketing possono essere prescritte diverse formulazioni, rivelando l'essenza dell'ordine. Invece della frase "ordinare servizi di marketing", puoi usare una frase come "condurre ricerche di mercato". In linea di principio, entrambe le formulazioni sono massimamente consonanti, ma in pratica sono ben lungi dall'essere equivalenti.
La prima formulazione consente di riconoscere come correnti questo tipo di spese e, sulla base di ciò, di ridurre l'utile. La seconda opzione per la scrittura di un contratto, che prevede lo svolgimento di ricerche di mercato, prevede già inizialmente la diffusione dell'intero importo del contratto per un lungo periodo di tempo, spesso comprendente diversi trimestri.
Approssimativamente lo stesso risultato si ottiene quando si preferisce una transazione di leasing invece di un contratto di vendita. Il vantaggio qui può essere visto nel fatto che l'acquisizione di immobili sulla base di un contratto standard riguarda il costo dell'ammortamento, e questo è piuttosto costoso. A loro volta, i pagamenti del leasing vengono presi in considerazione nel periodo in cui vengono effettuati e questo è molto più efficace in termini di riduzione dei pagamenti fiscali.
incentivi fiscali
Ad oggi, gli incentivi fiscali hanno cessato di essere uno strumento efficace utilizzato per ridurre il pagamento delle tasse. In misura maggiore, ciò è dovuto al fatto che indulgenze di questo tipo sono state recentemente ridotte dallo Stato al minimo.
Allo stesso tempo, rimangono ancora alcune opportunità preferenziali. Ad esempio, puoi aumentare il capitale circolante con l'aiuto di liquidità che desideri ricevere dai fondatori o dalla società madre. È vero, qui è necessario tenere conto di una condizione come il rispetto della quota minima del capitale autorizzato (50%), in modo da poter utilizzare i beni senza tassare il reddito.
Tuttavia, qui il vantaggio fiscale è ancora molto ambiguo, poiché i fondatori possono inviare denaro alla società controllata esclusivamente dall'utile netto. Sulla base di ciò, si può presumere con piena fiducia che l'imposta sul reddito sui fondi trasferiti sia già stata pagata. Questa circostanza praticamente elimina l'effetto dell'uso regolare di questo metodo.
Se l'azienda è di grandi dimensioni e le sue transazioni finanziarie sono più legate al campo dell'attività economica estera, la presenza di questo tipo di condizioni consente di ridurre al minimo i pagamenti fiscali o di non pagare affatto le tasse ai singoli imprenditori che utilizzano zone offshore. Questo metodo è il più efficace, ma richiede un approccio serio da parte degli imprenditori in termini di componente legale dell'impresa.
Le zone offshore si distinguono per un regime fiscale piuttosto confortevole, e questo vale in misura maggiore per formazioni di questo tipo che vengono create all'estero. Le società iscritte in un offshore o nell'altro sono esonerate dal pagamento dei pagamenti regolari, in quanto l'intero onere fiscale è sostituito da un unico contributo fisso versato una volta all'anno. Questo è il significato del fatto che le imprese russe impegnate in attività di esportazione preferiscono concludere accordi con le loro filiali situate in zone offshore.
Questo tipo di attività consente di evitare la tassazione standard, poiché l'esportatore russo attribuisce a proprie spese la remunerazione pagata all'intermediario, il che porta a una diminuzione dell'importo del reddito imponibile, ora possiamo dire che non pago le tasse per singoli imprenditori. Inoltre, grazie alle società offshore straniere, i nomi dei fondatori delle società registrate in queste zone rimangono segreti. Pertanto, è impossibile dimostrare che le transazioni sono effettuate tra aziende praticamente possedute dalle stesse persone, e questo elimina i controlli sui prezzi. Inoltre, le autorità fiscali in tali situazioni non mostrano alcun interesse notevole nei confronti dei fondatori in termini di riscossione dell'imposta sugli utili.
Contanti
Al fine di ridurre le tasse, alcune aziende cercano di aumentare i costi creando condizioni artificiali per il verificarsi di questa opportunità. Quasi lo stesso schema funziona qui come nel caso delle imprese di un giorno, quando viene concluso un contratto fittizio per l'esecuzione di determinati lavori. Di conseguenza, la maggior parte dei fondi viene restituita ai conti del cliente.
Questo metodo è abbastanza popolare, ma non corrisponde in alcun modo alla lettera della legge. Accordi di questo tipo possono essere interpretati nei termini della loro applicazione per ridurre le tasse al fine di ottenere i cosiddetti fondi non contabilizzati. In pratica, questo può essere qualificato sotto un concetto come transazioni fittizie.
Da parte delle autorità fiscali sono possibili varie sanzioni, che vengono imposte per l'annullamento di fondi per spese e per il fatto che, in quanto tali, non vi sono appaltatori ai sensi del contratto. In genere, le autorità di regolamentazione rintracciano con successo le aziende impegnate in questo tipo di attività. Ciò consente loro di identificare l'intera catena, che include clienti e partner.
L'IVA è un ricarico su un prodotto o servizio, che costituisce il cosiddetto valore aggiunto, che viene addebitato dal venditore all'acquirente e il suo calcolo si basa sull'importo del fatturato. Allo stesso tempo, è estremamente difficile ridurre l'importo dell'IVA addebitato per l'accredito al bilancio, poiché per questo è necessario distorcere o sottovalutare i risultati delle attività dell'azienda relative alla vendita di beni o alla fornitura di determinati servizi . Da qui la dubbia legalità di questo approccio per ridurre il pagamento delle tasse.
Allo stesso tempo, non tutte le merci sono soggette ad IVA. Ad esempio, alcune categorie di beni medici venduti tramite organizzazioni create per sostenere i disabili sono esenti da questo tipo di tassa, ovviamente IP non potrà pagare le tasse. Inoltre, vi è un'aliquota IVA ridotta in relazione ai beni per bambini e ad un gruppo abbastanza serio di prodotti alimentari (dal 10 al 20%). Un elenco completo dei benefici di questo tipo può essere trovato nel Codice Fiscale, in particolare, in articoli come 149-164.
Di grande interesse è l'aumento dell'Iva “acqua”. Questa opzione è apprezzata perché non è classificata come un "affare fittizio" e mira a ridurre l'importo che deve essere versato al budget.
In pratica, ciò avviene acquistando beni, proprietà o pagando eventuali servizi con fondi non imponibili. Questo si riferisce a una varietà di prestiti o crediti. L'utilizzo di questo metodo comporta l'esclusione dell'IVA, inclusa nel costo di beni o servizi, dall'importo dell'imposta, che è destinato al pagamento all'erario.
Se il prestito ricevuto è sufficientemente elevato, l'onere fiscale utilizzando il metodo di cui sopra sarà notevolmente ridotto, poiché l'importo dell'IVA risparmiato sarà significativo. Allo stesso tempo, il rimborso dei fondi presi in prestito, preferibilmente ricevuti dai fondatori o dalle società partner, può essere effettuato entro un periodo di tempo estremamente esteso, il che crea anche un ulteriore effetto positivo.
Esenzione dall'IVA in base all'art. 145 Codice Fiscale della Federazione Russa
Un modo efficace e legale per ridurre l'IVA può essere considerato la conformità delle attività della società ai requisiti di cui all'art. 145 del codice fiscale della Federazione Russa. In particolare, afferma che questo articolo può essere utilizzato solo da quelle organizzazioni e imprenditori che, a seguito delle loro attività commerciali nell'ultimo trimestre, hanno ricevuto entrate entro un milione di rubli. In questo caso, l'importo delle entrate viene calcolato esclusa l'imposta sulle vendite.
Allo stesso tempo, i beni soggetti ad accisa non sono soggetti a questo articolo e l'IVA pagata in dogana nell'ambito delle operazioni di importazione non può essere detratta.
Affinché questa opzione di esenzione IVA diventi disponibile, è necessario preparare i documenti da presentare alle autorità fiscali, insieme a una comunicazione scritta che giustifichi questo diritto.
Questi documenti includono:
Devono essere rispettate le scadenze per la presentazione dei documenti. Ad esempio, l'invio per corrispondenza è una scadenza entro il 14° giorno del mese che verrà riconosciuto come punto di partenza per l'inizio del periodo di grazia. Per quanto riguarda la presentazione personale di documenti all'autorità fiscale, è determinata da un termine come il 20.
La durata complessiva del periodo di grazia previsto dalla legge è di dodici mesi. La sua proroga è possibile solo dopo la scadenza dell'intero periodo con la fornitura dello stesso pacchetto di documenti. Lo stesso dicasi per il rifiuto di avvalersi dell'art. 145 del codice fiscale della Federazione Russa da parte di un singolo imprenditore o organizzazione.
Il beneficio può essere automaticamente estinto se l'ammontare delle entrate eccede il limite stabilito o si verificano altre violazioni delle condizioni previste dall'articolo considerato. La revoca immediata del beneficio si considera entrata in vigore dal mese in cui è stata accertata la violazione. Pertanto, le detrazioni fiscali sotto forma di IVA per questo mese devono essere pagate per intero.
A proposito, puoi menzionare il verificarsi di un certo inconveniente dovuto all'utilizzo di tali vantaggi per i partner che acquistano i tuoi prodotti o utilizzano i servizi che fornisci. Ciò è dovuto all'incapacità da parte loro di ridurre l'importo dei pagamenti per l'IVA inclusi nei tuoi beni o servizi.
Uso disabili
Le detrazioni comuni al bilancio includono l'imposta sulla proprietà, che è stata calcolata e pagata secondo standard invariati per diversi anni. Il suo calcolo e pagamento viene effettuato sulla base di una legge come "Sull'imposta sulla proprietà delle imprese", e le formule per il calcolo di questa imposta si trovano nell'istruzione numero 33 del Servizio fiscale statale dell'8 luglio 1995 .
La riduzione dei pagamenti fiscali su questa imposta si ottiene in diversi modi. Ad esempio, è possibile utilizzare i benefici e ridurre il valore, e in alcuni casi il numero, degli oggetti immobiliari nel bilancio dell'impresa. Inoltre, l'imposta sulla proprietà può essere esentata se almeno la metà di tutti i dipendenti dell'impresa è disabile. Questo calcolo dovrebbe essere basato sull'organico medio, che include anche i dipendenti a tempo pieno che lavorano nell'impresa con contratti o sono part-time esterni.
In genere, un'azienda che segue questo percorso di riduzione delle detrazioni fiscali impiega persone disabili con i salari più bassi possibili. Allo stesso tempo, gli imprenditori possono lavorare con specifiche organizzazioni di disabili, il che semplifica notevolmente il processo di cooperazione con una categoria simile di cittadini.
Il maggior vantaggio è ricevuto dalle società che trasferiscono tutta la loro proprietà al saldo di un'organizzazione disabile con il suo successivo utilizzo in locazione. In questo caso, vi è una diminuzione dell'imposta sul reddito, che viene ridotta dell'importo dei canoni di locazione.
Potrebbe anche essere interessante vendere merci sulla base di accordi di commissione stipulati con i fornitori. A causa del fatto che il commissionario non può agire come proprietario della merce, il valore medio annuo della sua proprietà diminuisce e, di conseguenza, l'importo dell'imposta diminuisce. Se un'azienda che opera secondo questi principi dispone di grandi scorte, può ottenere risparmi significativi nel pagamento delle tasse.
imposta sulle vendite
L'aliquota dell'imposta sulle vendite non è significativa in quanto è solo del 5%. Allo stesso tempo, da un punto di vista formale, questa imposta viene pagata a spese degli acquirenti, in quanto costituisce il cartellino del prezzo di un prodotto o servizio. Tuttavia, le aziende con un fatturato solido sono costrette a pagare importi ingenti associati a questa tassa, che vengono trasferiti agli acquirenti. Pertanto, è in qualche modo sbagliato rifiutarsi di ridurre legalmente questi pagamenti fiscali, poiché ciò potrebbe influire sul prezzo finale di un prodotto o servizio, il che è importante nelle condizioni di concorrenza piuttosto agguerrita attualmente esistenti.
L'emergere di nuove regole ha portato a un cambiamento nel campo di gioco nel mercato al dettaglio, che ha fornito al venditore maggiori opportunità per aumentare la competitività. In particolare, la normativa moderna prevede la riscossione del tributo in questione solo presso i soggetti che pagano in contanti. Sulla base di ciò, è possibile eliminare l'imposta sulle vendite se si sceglie un metodo di pagamento diverso dai contanti (le carte bancarie non partecipano a questo processo).
Ad esempio, un'organizzazione può aprire una cassa direttamente nel trading floor, collaborando con una determinata banca. Questa situazione è vantaggiosa per entrambe le parti delle transazioni commerciali, poiché il venditore riceve un vantaggio competitivo e l'acquirente riceve uno sconto del 5%. Questo approccio non dovrebbe causare alcuna difficoltà, ma allo stesso tempo le aziende con grandi punti vendita che vendono beni costosi, come elettrodomestici o automobili, possono utilizzarlo principalmente.
Esempi più insoliti includono questa opzione di rinunciare legalmente all'imposta sulle vendite, ad es. non pagare le tasse, in quanto interazione con l'acquirente sulla base di un contratto in cui al primo è affidato l'acquisto di un determinato prodotto a favore del secondo. Una caratteristica di questa opzione è che il ricavato ricevuto dalla transazione è una commissione, e questo elimina automaticamente la necessità di pagare l'imposta sulle vendite in relazione all'importo che costituisce il costo all'ingrosso della merce.
L'unico, ma importante, svantaggio di questo approccio è il complesso processo di formalizzazione del rapporto tra acquirente e venditore. Sono necessari troppi documenti per confermare ogni transazione. Pertanto, questo tipo di vendite è possibile, ma non è molto promettente.
Articoli utili:
Caratteristiche della compilazione di un ordine di pagamento per un singolo imprenditore Domanda di liquidazione di un singolo imprenditore Certificato di registrazione statale di un singolo imprenditore
ipregistr.ru
Ciao cari lettori! Questo articolo è rivolto a tutti i singoli imprenditori.
I pagamenti al bilancio sono una voce di spesa abbastanza significativa per molti singoli imprenditori. Pertanto, di solito non amano pagare. Tuttavia, deve essere fatto: questa è la legge.
Non tutti sanno che un singolo imprenditore può assolutamente legalmente ridurre al minimo l'importo delle detrazioni fiscali. Questa opportunità è molto importante, perché in tempi di crisi gli imprenditori cercano di ridurre i costi.
È possibile ridurre l'onere dei pagamenti di bilancio, ma è necessario agire nel pieno rispetto della legge, senza consentire violazioni. Ci sono molti modi per un singolo imprenditore di pagare meno tasse. Conosciamoli.
Il sistema generale, assegnato di default al momento della registrazione di un singolo imprenditore, è molto costoso, in quanto comporta molti pagamenti. Sì, e la contabilità per OSNO è una procedura piuttosto complicata. Pertanto, OSNO viene utilizzato raramente dagli imprenditori.
Può essere vantaggioso in casi speciali, ad esempio quando un singolo imprenditore lavora solo con quelle imprese che pagano l'IVA.
Altri sistemi di tassazione speciali sono più popolari, che ti consentono di pagare meno tasse e mantenere la rendicontazione più semplice. Esso:
Tutte queste modalità sono volontarie. Ma se prevedi di ridurre al minimo le tasse, ti consigliamo di richiedere immediatamente il passaggio a uno di essi al momento della registrazione. Poiché solo quando si utilizza il sistema fiscale semplificato, PSN o UTII, è possibile ridurre significativamente l'onere fiscale con mezzi legali.
Dal 2015, gli imprenditori individuali di nuova costituzione (che lavorano sul sistema fiscale semplificato o PSN) hanno diritto alle esenzioni fiscali, quando sono generalmente esenti dal pagamento dell'imposta sul reddito. Tuttavia, la legge federale n. 477-FZ del 29 dicembre 2014, che dà diritto a un periodo di grazia di due anni, suggerisce che le autorità locali dovrebbero decidere autonomamente sull'introduzione di tali ferie nella regione. Infatti, questa legge non è ancora in vigore in tutti i soggetti della Federazione Russa.
Pertanto, se hai intenzione di registrare solo un IP, devi studiare la legislazione locale per scoprire se puoi utilizzare l'aliquota ridotta dello 0% entro 2 anni.
La tassazione nel sistema semplificato ha 2 aliquote: 6% e 15%. Con un'aliquota del 6% si tiene conto del reddito dell'imprenditore e con un'aliquota del 15% della differenza tra entrate e spese.
Nel secondo caso, la base imponibile può essere ridotta se si aumentano i costi. Come farlo? Un singolo imprenditore deve mantenere assolutamente tutti i controlli che confermano i fatti delle spese. Anche se si tratta di spese insignificanti volte a soddisfare le esigenze personali del singolo imprenditore, possono sempre riflettersi come spese materiali associate all'attività imprenditoriale.
Con il sistema fiscale semplificato e UTII, è possibile ridurre al minimo i pagamenti fiscali pagando premi assicurativi fissi (dal 2017 sono stati pagati al Servizio fiscale federale).
È importante sapere che tutte le detrazioni sono possibili solo se tutti i pagamenti vengono effettuati in tempo. Poiché gli acconti sulla tassazione semplificata o UTII devono essere versati trimestralmente, per ridurli devono essere pagati trimestralmente anche i premi assicurativi.
Esempio: per il 1 ° trimestre 2016, un singolo imprenditore senza dipendenti deve pagare un anticipo di 3.500 rubli. Per ridurlo a zero, deve dare un contributo all'OPS e al CHI per un importo di almeno 3.500 rubli nello stesso trimestre.
Ci sono anche agevolazioni fiscali per i singoli imprenditori che lavorano su OSNO. Ad esempio, quando si paga l'imposta sulla proprietà, c'è un vantaggio per gli imprenditori che forniscono lavoro ai disabili. Se i dipendenti con disabilità sono più del 50% del personale totale, non è necessario pagare l'imposta sulla proprietà.
Come puoi vedere, la normativa offre alcune opportunità per ridurre il carico fiscale. Usali e poi puoi ridurre significativamente i tuoi costi. Ti auguro buona fortuna per la tua attività!
Avete domande? Chiediglielo nei commenti all'articolo!
Cordiali saluti, Sergey Chesnokov
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Come puoi risparmiare denaro sui pagamenti al bilancio e non infrangere la legge? Certo, è molto semplice non pagare affatto le tasse: basta smettere di vendere beni, costruire case, servire i clienti. Una cosa è sconvolgente, che con un tale approccio non ci sia un reddito corrispondente. Scherzi a parte, la riduzione del carico fiscale (come dicono magnificamente gli economisti) va messa in circolo nel dettaglio, e questo problema non può essere risolto a caso. Il modo più radicale per risparmiare sulle tasse è nascondere le entrate allo stato. I benefici saranno forniti, ma non per molto. Un approccio così sfacciato alle tasse porterà al controllo da parte delle autorità di regolamentazione. Eppure in Russia nascono molte aziende che vivono 5-6 mesi e poi scompaiono senza pagare le tasse. Fondamentalmente, svolgono operazioni legate al commercio estero o all'incasso. Le autorità fiscali non amano molto tali aziende. Tuttavia, la prova dell'intento doloso nelle azioni del proprietario di un'azienda di un giorno (anche se viene catturato) non è un compito facile. E anche la chiusura ufficiale dell'azienda abbandonata fino a poco tempo fa è stata abbastanza difficile. La prevista liquidazione di molte aziende "morte" da parte dello Stato è iniziata solo quest'anno. Ed è uno dei compiti prioritari della reimmatricolazione in corso delle imprese. Va ricordato che la responsabilità penale è prevista per l'evasione fiscale su larga scala. Per quanto riguarda i metodi legali per risparmiare sulle tasse, anche qui non bisogna farsi illusioni: non esiste un consulente del genere che, anche nel modo più sofisticato interpretando la legge, consiglierebbe come pagare duecento rubli invece di duecentomila. Il processo associato alla minimizzazione dei pagamenti fiscali si basa sul principio "un centesimo salva un rublo". Qui hanno usato i benefici, lì hanno usato una scala di tassazione regressiva, ecc. Di conseguenza, otteniamo un importo leggermente inferiore di tasse all'uscita, soggetto alle leggi. Successivamente, considereremo i modi più comuni per ridurre al minimo le tasse più significative per le imprese al momento. Prima di questo, dovresti fare una prenotazione: le ricette universali non sono presenti qui. Ogni schema dato è simile a un rimedio omeopatico: per ogni "paziente" la dose viene selezionata individualmente. I movimenti privi di documenti e mal concepiti con tasse del tipo "aiutato un amico" minacciano le conseguenze più sgradevoli. Incentivi fiscali - come un modo per ridurre le tasse Fino a poco tempo fa, le piccole imprese avevano l'opportunità di godere di vantaggi che riducono l'imposta sul reddito. Come un'esenzione fiscale di quattro anni per alcuni tipi di attività. Ma tali concessioni furono annullate. Anche il vantaggio, che consente di ridurre l'imposta sul reddito, dell'importo investito nello sviluppo della produzione, è caduto nell'oblio. Tuttavia, sono rimaste alcune opzioni che consentono di risparmiare su questa tassa. Accade che per il rifornimento urgente dell'azienda con l'ausilio del capitale circolante vengano utilizzati i beni ricevuti dai fondatori o dalla società madre. Tale infusione, in termini di possesso di almeno il cinquanta per cento del capitale sociale dell'impresa, non sarà soggetta all'imposta sul reddito. Ma c'è una sfumatura qui. I fondatori possono stanziare denaro per la loro filiale solo dall'utile netto. Si scopre che l'imposta sui fondi trasferiti è già stata pagata. E quindi, l'uso regolare di questo metodo non darà un effetto tangibile. I seguenti modi per ridurre l'imposta sul reddito si basano su diverse opzioni per il calcolo del reddito imponibile. È noto che viene calcolato come differenza tra spese e entrate. Pertanto, una diminuzione del reddito imponibile è possibile in due modi: o riducendo il reddito o aumentando le spese. Gli imprenditori usano abbastanza spesso il primo metodo: cancellano la memoria del registratore di cassa o non timbrano ricevute di cassa, non accreditano ricevute di cassa, non tengono conto della merce venduta. Ovviamente, questo modo di minimizzare le tasse porta alla familiarità con il codice penale. Pertanto, lo omettiamo. Per quanto riguarda l'aumento dei costi, quindi, usando l'immaginazione, qui è del tutto possibile risparmiare un certo importo. Ci sono anche due opzioni praticabili qui. Uno è relativo alla trasformazione delle spese in conto capitale in spese correnti. Quindi, tipi di lavoro essenzialmente simili causati dall'alterazione di una stanza o di un edificio possono essere presentati come una ricostruzione o riparazione (anche importante). La seconda opzione è preferibile. Qui, le spese dell'impresa saranno confrontabili con le spese del periodo corrente e porteranno a un'immediata diminuzione del reddito imponibile. I costi di ricostruzione sono interamente attribuiti al costo dell'oggetto da ricostruire e, in futuro, nel calcolo dell'imposta sul reddito, saranno presi in considerazione in quote uguali per tutto il periodo di vita utile dell'edificio, per un periodo di 30 anni o più. Certo, è più opportuno ridurre immediatamente parte dell'imposta. Inoltre, l'importo della ricostruzione sarà incluso nel patrimonio dell'impresa e ciò aumenta la base per l'imposta sulla proprietà. Il seguente esempio è tratto dallo stesso argomento: una società commerciale affida a una società di marketing l'analisi di un determinato segmento di mercato. Quando si conclude un accordo, qui sono possibili le seguenti formulazioni: "fornitura di servizi di marketing" o "conduzione di ricerche di mercato". Le differenze, a prima vista, sono minime. Tuttavia, i costi nel primo caso possono essere aggiunti ai costi correnti e quindi ridurre i profitti. Nella seconda versione dell'interpretazione del contratto, quando viene ordinata una "ricerca di mercato", l'importo pagato in base al contratto dovrà essere imputato a spese almeno su più trimestri. Un risultato simile può essere ottenuto acquistando immobilizzazioni attraverso un'operazione di leasing, piuttosto che un contratto di compravendita. I canoni di locazione (simili ai canoni di locazione) sono inclusi nelle spese nel momento in cui vengono effettuati. E quando acquisti attrezzature o immobili in modo tradizionale, il trasferimento delle spese da te sostenute verrà effettuato nel tempo attraverso l'ammortamento: non è più così redditizio. Si prega di notare che l'uso degli schemi descritti è consentito quando si interpretano punti ambigui, ma in nessun caso quando si sostituiscono documenti o fatti. Cash-in Ci sono aziende che aumentano artificialmente i loro costi. La stragrande maggioranza dei casi di questa operazione, adatta per le imprese di un giorno. Quando si conclude un contratto fittizio con loro per l'esecuzione del lavoro, una parte significativa del denaro viene infine restituita al cliente. È chiaro che questo metodo, non tenendo conto della sua popolarità, è contro la legge. I contratti stipulati con l'obiettivo di ridurre le tasse e ottenere "denaro non registrato" possono qualificarsi come transazioni fittizie. Va tenuto presente che le autorità fiscali di solito conoscono le imprese che effettuano tali operazioni. Pertanto, il controllo può rivelare tutti i loro clienti e partner. Ciò comporterà sanzioni da parte delle autorità di regolamentazione. Qui sono possibili sanzioni, sia per il fatto che l'appaltatore ai sensi del contratto non esiste effettivamente, sia per la cancellazione di fondi per i costi (se il contratto è redatto in modo errato o quando l'oggetto del contratto è formulato in modo analfabeta) . Permette di risparmiare sui pagamenti alla tesoreria sulla base del profitto e della registrazione di una società in zone offshore. Facciamo subito una prenotazione: l'utilizzo di questi metodi è "acrobatico", poiché richiede non solo il più serio supporto legale, ma anche ingenti spese finanziarie. Inoltre, le società offshore potranno mostrarsi in modo davvero efficace solo effettuando transazioni economiche estere. Come funziona? Nelle zone offshore, soprattutto quelle estere, il business è attratto da un regime fiscale molto blando. Le imprese registrate qui pagano solo una quota fissa annuale e non effettuano regolari pagamenti obbligatori. Questo spiega perché le società nazionali che forniscono merci per l'esportazione molto spesso stipulano accordi con le proprie filiali da zone offshore. In questo scenario, una parte significativa dei proventi della transazione eviterà la tassazione. E l'unica cosa rimasta all'esportatore russo è includere la remunerazione dovuta all'intermediario come parte delle proprie spese e ridurre così l'utile imponibile. Inoltre, le società offshore straniere non rivelano i nomi dei fondatori delle società che lavorano per loro. Ciò consente di sottrarre al controllo dei prezzi le transazioni tra imprese dipendenti l'una dall'altra. E solleva i fondatori dall'accresciuto interesse del fisco in materia di pagamento dell'Irpef. Per quanto riguarda le zone offshore domestiche come Kalmykia, la Repubblica di Altai, i vantaggi che forniscono sono troppo insignificanti. Per poter usufruire delle aliquote agevolate (che si applicano solo alle tasse locali), è necessario dimostrare che vi lavora una determinata impresa, e non solo quotata. E questo a volte è difficile da fare. La riscossione dell'imposta sul valore aggiunto viene effettuata dal venditore dall'acquirente e viene calcolata in base al fatturato. E questo significa che è estremamente difficile ridurre l'importo dell'IVA da accreditare al bilancio, e ciò richiederà una distorsione o una sottostima dei dati sulle vendite o sui servizi. Anche la legalità di questo approccio è molto discutibile… Non tutti i beni sono soggetti ad IVA. Ad esempio, alcuni prodotti medici venduti da organizzazioni di disabili ne sono esentati. Inoltre, la maggior parte dei prodotti alimentari e per bambini sono soggetti a un'aliquota IVA ridotta dal 10% al 20%. Puoi conoscere l'elenco dei vantaggi negli articoli 149-164 del codice fiscale della Federazione Russa. Un cenno a parte merita l'opzione con l'aumento di legge dell'Iva “acqua”. Ridurre gli importi dovuti al budget (sono la differenza tra gli importi pagati dal fornitore e ricevuti dall'acquirente). Particolarmente accattivante in questa opzione è che non è un affare fittizio. Appare come segue. Con fondi attratti che non sono tassabili (ad esempio, presi in prestito o credito), vengono acquistati beni o altri beni, servizi o lavori, e quindi l'IVA inclusa nel loro costo viene detratta dall'importo totale della tassazione dovuta al tesoro. A condizione che il prestito sia di entità significativa, in questo caso, il carico fiscale dell'impresa nel suo complesso è notevolmente alleggerito grazie all'IVA risparmiata. Puoi rimborsare i fondi presi in prestito (che possono essere ottenuti dagli stessi fondatori o da un'azienda amichevole per lungo tempo) lentamente. Il prossimo modo per ridurre l'IVA è quando una società è esentata dal pagarla sulla base dell'articolo 145 del codice fiscale della Federazione Russa. Questo diritto a ricevere tale esenzione avrà i singoli imprenditori e le organizzazioni che, negli ultimi tre mesi, hanno ricevuto dalla vendita di beni, dalla prestazione di servizi, dall'esecuzione di lavori, esclusa l'imposta sulle vendite, per un importo non superiore a un milione di rubli. Ma allo stesso tempo, il commercio di prodotti soggetti ad accisa non è consentito durante il periodo di tempo specificato. Inoltre, tale esenzione non si applica agli importi dell'IVA pagati in dogana all'importazione. Per esercitare il diritto all'esenzione dall'IVA è necessario consegnare personalmente o spedire all'Agenzia delle Entrate i documenti e una comunicazione scritta che giustifichino il diritto all'esenzione. Tali documenti sono: una copia del giornale delle fatture emesse e ricevute; estratto dal libro contabile delle spese, delle entrate e delle transazioni commerciali (riguardanti i singoli imprenditori); estratto dal bilancio (per le organizzazioni). Il termine per l'invio della documentazione e della notifica è entro e non oltre il giorno 20 del mese dal quale si intende avvalersi del diritto all'esenzione (in caso di invio, entro e non oltre il giorno 14). La legge prevede un rilascio per un periodo di 12 mesi, dopodiché (ma non prima) può essere prorogato o rifiutato fornendo un analogo pacchetto di documenti. Questo vantaggio cessa di applicarsi al pagatore dal momento in cui l'importo dei proventi supera il limite specificato o qualsiasi altra condizione viene violata. Il beneficio è considerato non valido dal mese in cui si è verificato tale evento. E l'IVA è pagabile per quel mese per intero. C'è un altro inconveniente. Quando ricevi un'esenzione, rischi di perdere i partner di acquisto. Dal momento che sono privati dell'opportunità di ridurre l'IVA maturata in base all'importo dell'imposta inclusa nei tuoi beni o servizi. Affidare la proprietà ai disabili Una delle tasse russe più antiche è la tassa sulla proprietà. Funziona invariato da diversi anni ormai. Allo stesso tempo, la procedura per il pagamento e il calcolo di questo tipo di imposta non è regolata dal codice fiscale, ma dalla legge della Federazione Russa "Sull'imposta sulla proprietà delle imprese". Il calcolo di questa imposta viene effettuato secondo le formule specificate nelle istruzioni del Servizio fiscale statale del 08.07.95. No. 33. Ci sono anche due modi diretti per risparmiare su questa tassa. Il primo è quello di ridurre il costo e la quantità di proprietà nel bilancio dell'impresa e utilizzare i benefici previsti dalla legge. Innanzitutto va segnalata la completa esenzione delle imprese dall'imposta sugli immobili, se almeno la metà dei suoi dipendenti è disabile. Di norma, un'azienda che desidera usufruire di questo vantaggio iscrive persone disabili nello stato per uno stipendio simbolico. Non è esclusa una convenzione con una specifica organizzazione di disabili. È doppiamente vantaggioso quando è possibile trasferire tutta la proprietà disponibile nel bilancio di un'impresa privilegiata e utilizzarla sulla base di un contratto di locazione, perché Sarà possibile ridurre l'imposta sul reddito dovuta al costo dell'affitto. Interessante anche la seguente opzione: sulla base di accordi di commissione, una società commerciale vende beni e questi accordi vengono conclusi con i propri fornitori. Poiché il commissionario non può essere proprietario dei beni, il valore medio annuo dell'immobile su cui grava l'imposta sarà ridotto. L'imposta sulle vendite è temporanea. E il tasso su di esso è basso - un massimo del 5%. Tuttavia, rappresentando un'imposta sul fatturato, questo tipo di imposta è inevitabile e, in base al volume dei pagamenti regolamentati da parte di aziende rispettabili, può raggiungere importi significativi. L'imprenditore lo paga formalmente non di tasca propria, ma lo prende dall'acquirente dei suoi servizi o beni, il suo importo è compreso nel prezzo al dettaglio. Ma in un ambiente competitivo, anche un aumento di prezzo così insignificante a prima vista potrebbe essere la causa di un calo della domanda. Le nuove regole per il pagamento dell'imposta sulle vendite hanno offerto al venditore maggiori opportunità di ridurre l'imposta sulle vendite rispetto a prima. In conformità con la legislazione fiscale, solo gli accordi con persone fisiche per contanti sono soggetti a questo tipo di imposta. Ed è molto facile aggirarlo. Pagamento elementare tramite bonifico bancario (escluse le carte di plastica). Quindi l'azienda può aprire una cassa proprio nel trading floor per operazioni da una banca amica. Ci sono esempi ancora più esotici, come opzione: la conclusione di un accordo, secondo il quale l'acquirente affida al venditore l'acquisto di un determinato prodotto per sé. Qui il trucco è che le entrate previste dal contratto sono solo una commissione. Pertanto, il venditore è esente dall'imposta sulle vendite sull'importo del valore all'ingrosso della merce. Dal momento che è il denaro fornito per l'adempimento dei desideri dell'acquirente. Questa opzione ha uno - l'unico inconveniente significativo: l'esecuzione di troppi documenti. Poiché, per ogni singola transazione, il venditore è obbligato a formare quasi un intero fascicolo, il cui scopo è giustificare la natura mirata dei fondi ricevuti.
Le tasse sono la principale parte delle entrate del bilancio di qualsiasi stato. Si tratta di pagamenti obbligatori, obbligatori e gratuiti, pertanto è comprensibile la volontà del percettore di reddito o del proprietario di immobili di ridurli. Naturalmente, anche gli uomini d'affari alle prime armi sono interessati a come ridurre le tasse LLC o come i singoli imprenditori pagano meno tasse. Esiste davvero una tale opportunità e per questo non è necessario infrangere la legge.
Il diritto di applicare incentivi fiscali e scegliere l'opzione fiscale più redditizia è sancito dal Codice Fiscale ed è confermato dalla Corte Costituzionale della Federazione Russa. La riduzione dell'onere fiscale con metodi legali si chiama ottimizzazione fiscale ed è fondamentalmente diversa dai regimi fiscali.
Le autorità fiscali chiamano il regime metodi di svolgimento di attività finanziarie ed economiche ad alto rischio fiscale. Ottimizzatori senza scrupoli, offrendo vari metodi per ridurre il carico fiscale, separano questi metodi in questo modo:
In effetti, i modi legali per ridurre i pagamenti delle tasse non sono affatto uno schema. Questi sono metodi di ottimizzazione fiscale consentiti dalla legge, ne parleremo ulteriormente. Tutti gli altri schemi che presumibilmente riducono il carico fiscale in qualche modo magico sono ben noti alle autorità fiscali. Tali metodi sono chiamati evasione fiscale e sono puniti di conseguenza, fino a gravi responsabilità penali.
Uno dei regimi ad alto rischio fiscale più popolari è l'incasso del denaro di LLC per scopi personali dei membri. Il motivo della sua richiesta è che, dal punto di vista della tassazione, esiste una differenza fondamentale tra i singoli imprenditori e LLC. Un singolo imprenditore può prelevare liberamente e in qualsiasi momento fondi legalmente guadagnati dall'azienda. Tuttavia, tale facilità nella disposizione del denaro è una sorta di pagamento per il rischio, perché in tal caso il singolo imprenditore è responsabile degli obblighi con tutti i suoi beni.
LLC è un'entità legale, ma è creata da persone interessate a generare reddito. La difficoltà sta nel fatto che un partecipante LLC non può semplicemente prelevare denaro dalla cassa della sua organizzazione o prelevarlo da un conto corrente. Anche se il partecipante è l'unico e gestisce da solo la sua azienda, i soldi della LLC non gli appartengono. Può ricevere parte del profitto sotto forma di dividendi e ha il diritto di farlo non più di una volta al trimestre e soggetto a una serie di condizioni. Inoltre, avendo ricevuto dividendi, l'imprenditore deve anche pagare le tasse su di essi - con un'aliquota del 13%. Diventa chiaro perché lo schema di prelievo illegale è così popolare tra i proprietari di società: dopotutto, vuoi ottenere entrate dall'attività rapidamente, nell'importo richiesto e senza pagare tasse aggiuntive.
Per il prelievo illegale di denaro dall'organizzazione, il proprietario necessita di un intermediario. Può essere una società di un giorno o un singolo imprenditore (a volte per questo, lo stesso partecipante LLC è registrato come singolo imprenditore). Viene concluso un accordo con un intermediario per la fornitura di servizi o il pagamento di beni, il pagamento viene trasferito, vengono emessi documenti fittizi che confermano che i servizi sono stati forniti e le merci sono state ricevute. Inoltre, il denaro, meno la commissione all'intermediario (circa il 5%), viene restituito al proprietario, ma già come persona fisica. Un tale schema non solo è ben compreso dalle autorità fiscali, ma comporta anche un grande rischio che l'intermediario scappi con i soldi e il proprietario "lungimirante" non rimanga senza nulla.
Oltre alle opzioni per l'elusione fiscale totale (in questo caso, l'imposta sui dividendi), i regimi fiscali illegali offrono una varietà di modi per sottovalutare il reddito e gonfiare le spese dei contribuenti. Ti consigliamo di non fidarti di tali proposte, soprattutto se provi a valutare in modo indipendente i rischi dei metodi di ottimizzazione della tassa bianca e nera.
1.Scegli il sistema di tassazione più adatto a te. Questa è la base dell'ottimizzazione fiscale. Regimi fiscali speciali consentono alle organizzazioni e ai singoli imprenditori di versare al bilancio una parte molto piccola del loro reddito. I contribuenti che hanno scelto Reddito STS o UTII hanno diritto a dimezzare l'imposta calcolata versando i premi assicurativi per i dipendenti. I singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato e PSN possono lavorare nell'ambito delle esenzioni fiscali per due anni dopo la registrazione, l'imposta per loro sarà pari a zero.
Qual è il miglior sistema di tassazione per LLC
Quale sistema fiscale scegliere per i singoli imprenditori
2. Verifica l'integrità delle tue controparti. Questo è particolarmente importante se devi tenere traccia delle spese all'interno del tuo sistema fiscale (OSNO, STS Reddito meno spese, ESHN). Se la tua controparte risulta essere in malafede, i costi della transazione con lui non saranno accettati dall'ufficio delle imposte, rispettivamente, dovrai pagare più tasse, anche se la transazione commerciale era reale ed economicamente giustificata.
3. Seguire i requisiti per la conclusione dei contratti. Oltre al fatto che ogni tipo di transazione ha le proprie condizioni, senza le quali il contratto sarà riconosciuto come non concluso, vi sono requisiti per i dettagli e la forma del documento. Assicurati di controllare l'autorità della persona che firma il contratto, senza questo la transazione non avrà conseguenze legali.
4. Conservare e conservare i documenti primari che confermano il fatto di una transazione commerciale. Senza documenti primari, i costi di transazione non verranno presi in considerazione, la base imponibile sarà maggiore e l'imposta da essa derivante sarà più elevata.
5.Sviluppare la giusta politica contabile. Nella contabilità e nella contabilità fiscale ci sono molte sfumature nel riconoscimento di entrate e uscite, ammortamenti, creazione di riserve, contabilizzazione di immobilizzazioni, ecc. A seconda delle specifiche della tua attività, la politica contabile aiuterà a ridurre legalmente la base imponibile e i pagamenti al bilancio.
6. Studiare i criteri di rischio per le ispezioni in loco e cercare di ridurli. Le ispezioni programmate in loco nella maggior parte dei casi terminano con tasse aggiuntive e multe. Questi rischi sono più facili da prevenire che affrontarne le conseguenze.
7. Rispettare le scadenze per la presentazione di relazioni, dichiarazioni e il pagamento delle tasse. Questo metodo, pur non risparmiando direttamente le tasse, permette di evitare la maturazione di multe, morosità, sanzioni e problemi legati al blocco di un conto corrente.
8. Affida l'ottimizzazione fiscale solo a professionisti con una vasta esperienza e un'ottima reputazione! Questo è forse il modo più importante per risparmiare sulle tasse. Ricorda che tu, non i tuoi dubbi consulenti, ti assumi i rischi per l'attuazione di regimi fiscali illegali.
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Qual è la detrazione dall'agente fiscale nell'anno di riferimento
Una delle tipologie di agevolazioni fiscali concesse dallo Stato ai singoli imprenditori e ai rappresentanti di piccole e medie imprese è l'esenzione, totale o parziale, dal pagamento delle imposte.
Il tipo di beneficio, il suo importo e le condizioni per ottenerlo dipendono dal regime fiscale applicato dal singolo imprenditore. Più avanti nell'articolo parleremo in dettaglio dei casi in cui un singolo imprenditore non paga le tasse.
Il sistema generale di tassazione, non senza ragione, è considerato il più complesso di tutti quelli esistenti. Per i singoli imprenditori prevede il pagamento di 3 tasse principali:
Si prega di notare che non vi è alcuna imposta sul reddito delle società. Questo pagamento viene calcolato e trasferito solo al budget dell'organizzazione. Se i singoli imprenditori pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche, le organizzazioni pagano l'imposta sul reddito.
A determinate condizioni, un singolo imprenditore può ricevere l'esenzione dal pagamento dell'imposta sul valore aggiunto. In particolare, non pagano l'IVA i singoli imprenditori che:
Nota: alle condizioni specificate, un singolo imprenditore che effettua operazioni con merci soggette ad accisa e importa merci nel territorio della Federazione Russa in modalità di importazione non è esente dall'IVA;
Tali operazioni comprendono, ad esempio, le attività per la prestazione di servizi medici (con l'eccezione di quelli veterinari, estetici e sanitario-epidemiologici), i servizi per la cura dei malati e degli anziani, ecc.;
Per quanto riguarda l'esenzione dall'imposta sui redditi per i singoli imprenditori su ISNO, come nel caso dell'IVA, il Codice Fiscale non prevede tale beneficio.
L'unico beneficio che l'imprenditore individuale può utilizzare per l'IRPEF sono le detrazioni professionali che consentono di ridurre la base imponibile (reddito percepito) per le spese sostenute nello svolgimento dell'attività imprenditoriale (se documentate) o, in assenza di prove documentali, mediante il limite stabilito dal codice fiscale della Federazione Russa ( 20% del reddito totale ricevuto per l'anno).
I singoli imprenditori che si trovano in regimi fiscali speciali (PSNO, USNO, UTII e UAT) ricevono l'esenzione dal pagamento di tutte le tasse del sistema generale, vale a dire l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sulla proprietà. Invece, ne pagano una - un'unica tassa, calcolata in base al regime fiscale scelto:
Si precisa che se un imprenditore individuale ha un bene immobiliare inserito dalla normativa regionale nell'elenco dei beni per i quali l'imposta è calcolata dal valore catastale (amministrative, direzionali e centri commerciali), l'applicazione del regime speciale non esonera il privato imprenditore dal pagamento di tale imposta.
Per i singoli imprenditori impegnati in determinati tipi di attività imprenditoriali, sono previste esenzioni fiscali che li esentano dal pagamento dell'imposta per un determinato periodo.
Nota: ogni regione ha il diritto di stabilire un elenco di questi tipi di attività, ma l'elenco generale indica gli ambiti di attività produttiva, scientifica e sociale, nonché la fornitura di servizi alla persona.
Non ci sono esenzioni fiscali per altri sistemi di tassazione.
Ricordiamo che il periodo d'imposta per l'USNO è di un anno, rispettivamente i "semplificati" hanno la possibilità di applicare ferie per 2 anni dalla data di iscrizione.
Secondo PSN, il periodo fiscale è il periodo per il quale è stato ricevuto: da un mese a un anno. Pertanto, il periodo minimo di ferie per PSN è di 2 mesi (se un singolo imprenditore ha acquisito due brevetti per 1 mese ciascuno).
Si ricorda che la condizione di continuità è fondamentale e se viene violata il contribuente perde il diritto all'applicazione dei benefici. Ciò può verificarsi nei seguenti casi:
Supponiamo che un vantaggio dello 0% sia stato introdotto nella regione dal 2015, un singolo imprenditore registrato a maggio 2015 e applicato OSNO fino alla fine di quest'anno. Ha il diritto di passare all'USNO oa un brevetto e applicare "esenzioni fiscali" fino alla fine del 2016. Pertanto, l'anno lavorato sulla modalità generale conta come ferie, riducendole. Questa posizione è stata confermata anche dal Ministero delle Finanze nella lettera da noi precedentemente indicata (vedi sopra):
Come regola generale, un singolo imprenditore, in qualità di datore di lavoro, è tenuto a versare i contributi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione medica, nonché l'assicurazione sociale, per i suoi dipendenti.
Non è prevista l'esonero totale dei singoli imprenditori dal pagamento dei contributi per i dipendenti, ma la normativa prevede aliquote agevolate per tali contributi, a seconda del tipo di attività svolta
Informazioni complete sulle aliquote ridotte per il pagamento dei contributi al PFR, MHIF e FSS possono essere ottenute nella legge federale del 24 luglio 2009 N 212-FZ (art. 58-58.6)
Si noti che dal 2017 i contributi all'OPS e al CHI sono amministrati dal Servizio fiscale federale e pertanto, nel determinare l'aliquota ridotta, sarà necessario essere guidati dal capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa.
Le aliquote ridotte per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui pagamenti ai propri dipendenti non sono previste dalla legislazione fiscale.
L'unico caso in cui un imprenditore individuale è esentato dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dei premi assicurativi per i suoi dipendenti è l'esecuzione di un contratto di diritto civile con un imprenditore individuale che paga questi pagamenti da solo, per se stesso.
