Articoli per il ragioniere. I singoli imprenditori al DOS determineranno il reddito in modo diverso per il calcolo dei contributi pensionistici. Le informazioni sul valore catastale degli oggetti immobiliari devono essere tratte dall'Anagrafe Unificata degli Immobili

Dal 1° ottobre 2017 entreranno in vigore le modifiche alla modulistica e alle regole per la compilazione dei documenti IVA, introdotte dal Decreto Governativo RF del 19 agosto 2017 n. 981 alla Delibera del Governo RF n. 113 del 26 dicembre 2011.

I revisori di Pravovest Audit hanno discusso degli emendamenti con Nadezhda Stepanovna Chamkina, esperta di IVA, consigliere di stato della Federazione Russa di 2a classe, economista onorato della Federazione Russa con oltre 20 anni di esperienza nel Servizio fiscale federale.

1. Dal 1 ottobre 2017 è stata aggiunta al libro delle vendite una nuova colonna "Numero di registrazione della dichiarazione doganale". Chi lo compila?

LF.: Questa colonna verrà compilata solo dai residenti SEZ nella regione di Kaliningrad quando vendono beni per i quali sono stati esentati dal pagamento dell'IVA "di importazione" al termine della procedura doganale della zona doganale franca o pagati in un ordine speciale.

È per tali casi, a partire dalla dichiarazione per il 1 ° trimestre del 2017, nella sezione 9 "Informazioni dal libro delle vendite ..." è già apparsa una nuova riga 035, in cui si riflettono i numeri delle dichiarazioni doganali. I dati del libro vendite e della dichiarazione sono ora allineati.

Da non confondere con le informazioni riportate nella colonna 11 "Numero di registrazione della dichiarazione doganale" della fattura.

Quando si vendono merci importate sul mercato interno, i numeri di registrazione delle dichiarazioni doganali dalla colonna 11 della fattura non vengono inseriti nel registro delle vendite.

2. Dal 1 ottobre 2017 è stata rimossa dal libro acquisti la disposizione che le fatture riviste siano registrate nel libro acquisti non appena sorge il diritto alle detrazioni fiscali. Questo significa che le fatture corrette possono essere registrate nell'elenco aggiuntivo del libro acquisti per quello in cui era registrato il primario prima che venissero apportate le modifiche allo stesso?

LF.: Sì, dal 1 ottobre 2017 cambierà radicalmente l'approccio alle regole per la registrazione delle fatture riviste. Dopo l'entrata in vigore della delibera n. 981, le fatture rettificate possono essere iscritte nel libro acquisti per il periodo d'imposta in cui è stata iscritta la fattura primaria prima della modifica. I controllori ora insistono sul fatto che il diritto alla detrazione non sorge prima del periodo in cui la fattura modificata viene ricevuta dall'acquirente.

Aggiungo che dal 1 ottobre è stata istituita una procedura per la registrazione delle fatture corrette nel Registro delle fatture ricevute ed emesse. La fattura rivista viene registrata nel Giornale per il periodo in cui si rifletteva la fattura originale. E la stessa fattura primaria viene annullata con un valore negativo.

3. Dal 1° ottobre è stata fissata la procedura per la registrazione in Gazzetta delle fatture dei periodi d'imposta passati. Da qui la domanda. L'intermediario ha acquistato la merce per il mittente. La fattura è stata emessa dall'acquirente il 30 settembre, ma ricevuta dall'intermediario per posta solo il 30 ottobre. Come può un intermediario completare le parti 1 e 2 della Rivista?

LF.: Secondo gli emendamenti, se nel trimestre in corso si riscontra il fatto dell'assenza di registrazione a Giornale di una fattura ricevuta nell'ultimo trimestre, o dopo la fine del trimestre, la registrazione di tale fattura viene effettuata in un nuova riga del Giornale per il trimestre in cui viene redatta questa fattura.

Pertanto, la fattura datata 30 settembre deve essere registrata nel Giornale per il 3° trimestre. Cioè, il Journal dovrà essere chiarito.

4. Riteniamo che l'intermediario, vendendo per conto proprio la merce del mittente, registri sul Giornale anche le fatture ricevute entro la data in cui sono state redatte? Ad esempio, le merci sono state vendute all'acquirente il 30 settembre, quindi le informazioni sono state trasferite al mittente. Ha emesso una fattura in questa data, ma l'ha consegnata all'intermediario solo il 30 ottobre. In che modo l'intermediario compilerà il Journal?

LF.:È necessario concentrarsi sulla data della fattura. Quando la merce viene spedita all'acquirente, il commissionario emette una fattura datata 30 settembre e la registra nella parte 1 del Giornale per il 3° trimestre. Se la fattura è stata ricevuta dal mittente solo il 30 ottobre, deve essere registrata in una nuova riga della parte 2 del Giornale per il 3° trimestre. Cioè, il Journal per il 3° trimestre dovrà essere chiarito e presentato una dichiarazione aggiornata (se l'agente è sull'OCH). Se l'intermediario è in modalità speciale, viene consegnato all'IFTS un Giornale aggiornato per il 3° trimestre.

5. Comprendiamo correttamente che dopo il 1 ottobre 2017, spedizionieri e sviluppatori non avranno la possibilità di scegliere un metodo per la riemissione delle fatture. Quelli. sono obbligati (piuttosto che autorizzati) a emettere fatture consolidate per loro conto?

LF.: Durante la fatturazione ai clienti, lo spedizioniere e lo sviluppatore si indicano come venditore. Indicano la data sulla fattura secondo la loro cronologia interna. L'utilizzo di uno "schema intermediario" nella fornitura di servizi di inoltro (servizi di sviluppo) non è previsto dal Regolamento. Lo spedizioniere utilizzerà le regole per gli intermediari se non fornisce servizi di spedizione nell'ambito di un contratto di spedizione, ma intermediari.

Pravovest Audit vi invita al Conference Forum vicino al Cremlino il 2 ottobre - analizzeremo in dettaglio i cambiamenti non solo nell'IVA, ma anche nelle imposte sul reddito e sugli immobili, “tasse salariali”.

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6. È cambiato qualcosa per i commissionari (agenti)?

LF.: Gli intermediari che acquistano beni per proprio conto, come in precedenza, quando riemettono le fatture ai loro comitati (mandanti) indicano la data della fattura del venditore effettivo e i suoi dettagli. Se ci sono più venditori, i loro nomi sono elencati separati da punto e virgola. Ma a condizione che le date della fattura di questi venditori siano le stesse. Se le date sono diverse, le fatture per ciascun venditore vengono riemesse al mandante (mandante).

Come puoi vedere, la procedura per gli sviluppatori (spedizionieri) è diversa dagli altri intermediari.

7. È previsto che nel Registro delle fatture ricevute ed emesse possano essere iscritte non solo le fatture “ordinarie”, ma anche le dichiarazioni doganali, le domande di importazione di merci (dalla UEE) e le fatture redatte da agenti fiscali. Quali sono questi casi?

LF.: Ad esempio, quando si organizza il trasporto, uno spedizioniere acquista servizi informativi da una società straniera per un cliente. Il luogo di vendita di questi servizi è la Federazione Russa, pertanto l'intermediario funge da agente fiscale per il calcolo e il pagamento dell'IVA. La fattura emessa nell'esercizio delle funzioni di un agente fiscale deve essere registrata dallo spedizioniere nella parte 2 della Gazzetta. Oppure lo sviluppatore acquista attrezzature importate per il cliente. Quindi lo sviluppatore registrerà una dichiarazione doganale nel Journal.

Inoltre, lo spedizioniere, quando esegue il servizio, o lo sviluppatore, quando trasferisce l'oggetto al cliente, registra nella parte 1 del giornale una fattura consolidata con l'assegnazione di articoli separati per ciascun venditore (dichiarazione doganale).

8. Subito è sorta la domanda sulla registrazione delle dichiarazioni doganali nel libro acquisti. Come il costo delle merci, le Regole prescrivono di riflettere il valore riflesso nella contabilità?

LF.: Sì, quando il costo delle merci importate nella Federazione Russa dal territorio di stati al di fuori della EAEU si riflette nel libro degli acquisti, la colonna 15 "Costo delle merci (lavori, servizi) ..." indica il costo di queste merci riflesse nella contabilità.

Ora l'FTS propone una procedura diversa per riflettere questo indicatore nel libro degli acquisti. Il valore delle merci importate è indicato come previsto dall'accordo (contratto). In assenza di un valore nell'accordo (contratto) - il valore indicato nei documenti di spedizione. In assenza di valore nell'accordo (contratto) e nei documenti di spedizione - il valore delle merci riflesso nella contabilità.

9. Qual è il valore da indicare quando si importa dall'UEE?

LF.: La colonna 15 riflette l'applicazione specificata nella colonna 15 per l'importazione di merci e il pagamento delle imposte indirette. Cioè, il costo delle merci ai sensi del contratto.

10. Quando gli sviluppatori devono registrare le fatture ricevute dai venditori (appaltatori) nella parte 2 del Registro. Come ricevuto o durante il periodo di emissione delle fatture consolidate all'investitore?

LF.: Nel periodo di ricezione da parte dei venditori. Il decreto n. 1137 non contiene altre norme. Dal 1° ottobre, inoltre, è stata fissata la procedura per la registrazione delle fatture “dimenticate” relative a periodi passati. Se viene individuata una fattura non registrata relativa al periodo precedente, deve essere iscritta in una nuova riga del Giornale per il periodo a cui appartiene la data della sua compilazione.

Se avete domande, fatele oggi e gli esperti di Pravovest Audit vi risponderanno il 2 ottobre al Conference Forum. Scopri le risposte: vieni di persona, partecipa alla trasmissione online direttamente dal tuo posto di lavoro o guarda la registrazione in qualsiasi momento conveniente.

Per prepararti in tempo, devi conoscere tutti i cambiamenti nella contabilità e nella contabilità fiscale nel 2017. La tabella ti aiuterà a trovare rapidamente la sezione di cui hai bisogno, scoprire quando le modifiche hanno effetto e confrontare le nuove e le vecchie regole di lavoro. Scopri tutti i cambiamenti che i contabili devono prendere in considerazione dal 2017.

Ci sono diverse dozzine di modifiche nella tabella, che entreranno in vigore dal 1 gennaio 2017. Per ogni modifica, c'è un'opzione "prima" e "dopo" per l'entrata in vigore delle modifiche fiscali. E anche un collegamento al documento che ha apportato le modifiche.

Scopri le modifiche di:

1. segnalazione
2. IVA e imposta sul reddito
3. controlli e multe
4. contabilità
5. premi assicurativi
6. ordini di pagamento e BCC

Variazioni fiscali nel 2017

Ci sono davvero molti cambiamenti nel 2017. Quindi, c'erano nuovi tipi di segnalazione e nuovo KBK. Inoltre, ci saranno nuovi tipi di responsabilità, codici operativi IVA e una riforma sui premi assicurativi è in pieno svolgimento. Abbiamo incluso nella tabella non solo le modifiche nella contabilità e nella contabilità fiscale dal 2017, ma anche quelle già in vigore.

Questa è solo una piccola parte delle modifiche. Imparerai come applicare questi cambiamenti nella pratica e pagare le tasse in modo economico. nella rivista elettronica "Russian Tax Courier". In ogni numero, gli esperti della rivista ti informano sui nuovi metodi contabili, ti mettono in guardia contro errori e sanzioni, e ti mettono in guardia sui rischi fiscali. Iscriviti ora a

Dal 2017 avverranno cambiamenti significativi nel lavoro di un commercialista: sarà necessario versare i contributi all'INFS per le nuove BCC, ci saranno più segnalazioni, cambieranno le scadenze per la sua consegna, e molto altro ancora. Scarica la tabella dei cambiamenti pericolosi per un ragioniere per il 2017 e stai calmo.

Modifiche fiscali dal 2017: rendicontazione

Altre variazioni contabili nel 2017, lette dalla fonte

La responsabilità per questa violazione dei termini per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi è prevista dall'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Inoltre, indipendentemente dal periodo di ritardo con la dichiarazione, l'importo della sanzione è del 5% dell'importo dell'imposta non pagata, ma non più del 30% dell'importo dell'imposta non elencato secondo la dichiarazione e non meno di 1.000 rubli.

Per violazione dei termini per la presentazione della dichiarazione della società, il manager o il capo contabile sarà multato da 300 a 500 rubli (articolo 15.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa). I protocolli su questi illeciti amministrativi sono redatti da funzionari fiscali
(Clausola 5, Parte 2, Articolo 28.3 del Codice Amministrativo della Federazione Russa).

Per non essere multato, rispetta tutte le scadenze per la presentazione delle denunce e il pagamento delle tasse.

Le organizzazioni con un sistema di tassazione comune presentano rapporti mensili, trimestrali, basati sui risultati di 9 mesi e per l'anno.

Dichiarazione fiscale nel 2017 al Servizio fiscale federale e fondi

* Se l'ultimo giorno del mandato cade in un giorno riconosciuto in conformità con la legislazione della Federazione Russa come giorno libero e (o) giorno festivo non lavorativo, il giorno lavorativo successivo a quello è considerato fine del termine.

Bilancio 2017 con il Servizio federale delle contribuzioni e Rosstat

** Se l'ultimo giorno del termine cade in un giorno riconosciuto ai sensi della legislazione della Federazione Russa come giorno libero e (o) giorno festivo non lavorativo, il giorno di fine del mandato è il giorno lavorativo successivo seguendolo.

Termini di consegna dei rapporti di LLC sul sistema di tassazione semplificato nel 2016

Le società soggette al sistema di tassazione semplificata presentano una dichiarazione IVA se le loro attività sono incluse nell'elenco delle eccezioni di cui al paragrafo 2 dell'articolo 346,11 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Negli altri casi, la società semplificata non presenta la dichiarazione IVA.

Le società soggette al sistema di tassazione semplificata non sono esentate dalla presentazione di rapporti presso la Cassa pensione della Federazione Russa, l'FSS e il Servizio fiscale federale.

Il servizio fiscale federale deve fornire informazioni sull'organico medio e certificati sui moduli 2-NDFL e 6-NDFL. Con l'FSS, è necessario segnalare per il 2016 nel modulo 4-FSS, quindi nel 2017 è necessario presentare un calcolo unificato dei premi assicurativi all'FSS.

La segnalazione delle persone semplificate nei moduli 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 non è diversa dalla segnalazione delle organizzazioni sul sistema fiscale generale. Abbiamo scritto sopra la procedura di segnalazione, vedere i dettagli nella tabella.

Inoltre, un'organizzazione con un sistema fiscale semplificato è obbligata a dichiarare e pagare l'imposta sui trasporti e sulla terra se ha proprietà nel suo bilancio che sono soggette a tassazione.

La società presenta le sue dichiarazioni contabili sul sistema di tassazione semplificata allo stesso modo della società su OSNO.

A nome del Presidente, il Servizio fiscale federale ha iniziato a sviluppare una nuova rendicontazione, che sarà chiamata contributo unificato di assicurazione sociale, il nome abbreviato - ESSS. In effetti, questo contributo unirà i pagamenti ai fondi sociali, che ogni organizzazione ora versa, e questi sono contributi a FSS, PFR e FFOMS. Questa misura è inevitabile, dal momento che è stato firmato in precedenza un decreto, secondo il quale il controllo su questi contributi sarà trasferito al Servizio fiscale federale. Naturalmente, tutte le sottigliezze non sono ancora note, ma qualcosa è già noto.

Chi pagherà l'Imposta Unificata della Previdenza Sociale dal 1° gennaio 2017?

In linea di massima, per le aziende che pagano i contributi sociali, che vengono versati dalla retribuzione dei salari ai dipendenti con contratto civile e lavorativo, nulla cambierà molto in termini di pagamenti. Ma a quanto pare una tale innovazione sarà utile, poiché sarà necessario versare contributi non a 3 organizzazioni, ma a una. Inoltre, la segnalazione sarà ora unificata.

A nome del presidente, il servizio fiscale federale deve sviluppare una tabella di marcia per la creazione di un meccanismo unificato per la gestione dei contributi all'assicurazione sociale e pensionistica dei cittadini. Questa misura è necessaria per implementare le modifiche ai pagamenti e al controllo del flusso di cassa e per i rapporti sull'ESSS, che sostituirà FFOMS, FSS e Fondo pensione della Russia. Le corrispondenti modifiche alla normativa dovrebbero essere apportate già prima del 1 marzo 2016.

Tassi ECCC nel 2017

Al momento, la tessera portly non contiene ancora informazioni sull'entità della futura imposta unica, ma è noto che l'aliquota totale non supererà quelle esistenti per le tre imposte sopracitate. Tuttavia, c'è la possibilità che il tasso ECCC sia ancora inferiore, su suggerimento del presidente verrà ridotto del 2,5-3%. In precedenza, su promessa del presidente, era stata avanzata la proposta di non aumentare le tasse fino al 2018.

Termini di pagamento dell'ECCC nel 2017

Al momento non sono ancora state stabilite le tempistiche di pagamento di tale corrispettivo assicurativo, tuttavia si prevede provvisoriamente che i termini saranno gli stessi del caso di pagamento dei premi assicurativi, ovvero non oltre il 15. Il KBK per il pagamento di questa tassa sarà noto in seguito - dopo il 1 dicembre 2016. Entro tale data si conosceranno i dettagli per il pagamento di tasse, multe e sanzioni per l'ESSC.

Reporting su una tariffa unica

Il modulo di dichiarazione dei redditi sarà sviluppato entro il 1 ottobre 2016, terrà conto di tutte le informazioni necessarie per la gestione del lato spesa, nonché dei campi per la contabilità personalizzata. Molto probabilmente, la relazione sarà fornita su base trimestrale e sarà compilata per competenza dall'inizio dell'anno. Sarà necessario riferire sull'imposta al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione dell'organizzazione.

In presenza di divisioni separate, verrà fornita la rendicontazione presso la loro sede se hanno un bilancio separato, un conto corrente e a condizione che calcolino autonomamente le retribuzioni ai dipendenti.

Effettuare ispezioni

Gli audit sul campo e in ufficio saranno effettuati dai funzionari fiscali a partire dal 1 gennaio 2017. Pertanto, i fondi dovranno preparare gli elenchi dei pagatori entro il 15 maggio di quest'anno, nonché effettuare la riconciliazione dei calcoli. Le banche dati della Cassa pensione e del Servizio fiscale federale dovranno essere sincronizzate entro il 15 agosto 2016 e confrontare le informazioni sugli assicurati. Le verifiche in loco e d'ufficio sui contributi versati fino al 2017 saranno svolte congiuntamente da due strutture: il Servizio fiscale federale e la Cassa pensione della Federazione Russa. Allo stesso tempo, la profondità della verifica può arrivare fino a 3 anni.

I premi assicurativi sono passati sotto il controllo degli ispettori fiscali. Non ci sono più redditi esenti da imposta sul reddito delle persone fisiche. Le aliquote dell'imposta sul reddito ai bilanci federali e regionali sono cambiate. Leggi queste e altre modifiche nell'articolo.

Nel nuovo anno, le regole per il calcolo delle tasse e sono cambiate. Le modifiche si applicano anche a coloro che lavorano in regime generale ea coloro che applicano un regime semplificato o imposta agricola. Leggi le principali modifiche in questo articolo. Ancora più notizie sono riassunte nella tabella.

Premi assicurativi

Dal 1° gennaio 2017, gli ispettori fiscali controlleranno i premi assicurativi. Nuovi capitoli sono comparsi nel codice fiscale e la legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009 è diventata invalida.

limiti

Nel 2017, la base massima per i contributi pensionistici è aumentata da 796.000 a 876.000 rubli. I contributi sono calcolati dai pagamenti al dipendente all'interno di questo importo ad un tasso del 22 percento. Applicare un'aliquota del 10% al reddito in eccesso.

La base massima per i contributi sociali dal 2017 è di 755.000 rubli e nel 2016 di 718.000 rubli. Il reddito entro questo limite è tassato con un'aliquota del 2,9 per cento. Non è necessario pagare i premi per il reddito eccessivo.

Pagare i premi per l'assicurazione medica a un tasso del 5,1 percento tutto l'anno, indipendentemente da quanto ha guadagnato il dipendente. Non c'è limite per i contributi medici.

Segnalazione

La rendicontazione sui premi assicurativi per il primo trimestre del 2017 deve essere presentata all'ispettorato e non ai fondi. Il modulo di calcolo è nuovo (). La scadenza è la stessa sia per i pagamenti cartacei che per quelli elettronici, entro e non oltre il 30 del mese successivo al periodo di rendicontazione. La prima segnalazione deve essere presentata entro e non oltre il 2 maggio 2017 compreso, poiché il 30 aprile è giorno di riposo.

Un'eccezione sono i contributi per lesioni. Sono ancora controllati dall'FSS della Federazione Russa. Presentare, pertanto, la relazione sui contributi per gli infortuni - il nuovo 4-FSS - per il primo trimestre 2017 e successivi periodi di previdenza sociale (ordinanza FSS del 26 settembre 2016 n. 381). Le scadenze sono le stesse: fino al 25 dopo la fine del trimestre per un rapporto elettronico, fino al 20 per uno cartaceo. Le scadenze per il 2017 sono in calendario. Invia i rapporti per il 2016 e i calcoli rivisti per i periodi precedenti al 1 gennaio 2017 ai fondi secondo i vecchi moduli RSV-1 e 4-FSS.

Tariffe e vantaggi

Le aliquote generali per i contributi pensionistici, sanitari e infortunistici rimarranno invariate fino al 2020. Tariffe agevolate sui contributi nel 2017 potranno essere applicate dalle imprese semplificate con attività core preferenziali. Ad esempio, nella produzione di prodotti alimentari. La quota di reddito derivante dalle attività principali preferenziali deve essere almeno del 70 percento.

La nuova condizione è che il reddito in generale per l'anno non superi i 79 milioni di rubli. (sottovoce 5, punto 1, sottovoce 3, punto 2, articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se non si soddisfa questo limite, è necessario ricalcolare i contributi dall'inizio dell'anno all'aliquota generale.

Indennità giornaliera

Dal 2017, per diaria oltre 700 rubli. al giorno viaggio attraverso la Russia e oltre 2500 rubli. per il giorno del viaggio all'estero, devono essere addebitati i premi assicurativi (clausola 2 dell'articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Prima di questo, le diarie non erano incluse nella base contributiva.

Non aggiungere contributi per lesioni alle diarie come in passato. Non sono state apportate modifiche analoghe alla Legge sull'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Dal 1 gennaio 2017, il costo di una valutazione indipendente delle qualifiche di un dipendente secondo gli standard professionali non deve maturare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 21.1 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa). E se il dipendente paga personalmente la certificazione, ha diritto a ricevere una detrazione sociale. Per fare ciò, deve presentare una dichiarazione dei redditi sul reddito personale (sub-clausola 6, clausola 1, clausola 2, articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

L'imposta sul reddito personale e il reddito derivante dalla partecipazione a programmi di bonus utilizzando carte bancarie o carte sconto non sono tassati (clausola 68 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

I.V.A.

Dal 1 gennaio 2017 è possibile inviare spiegazioni alla dichiarazione IVA elettronica solo tramite e-mail. Le autorità fiscali hanno il diritto di richiederli durante un audit interno se hanno individuato errori, contraddizioni o incongruenze nella dichiarazione. Se invii spiegazioni su carta, gli ispettori non le accetteranno (clausola 3 dell'articolo 88 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Per coloro che ignorano il requisito per un camerale, una nuova multa è di 5.000 rubli. (Clausola 1 dell'articolo 129.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Tassa sul reddito

Le principali variazioni delle imposte sul reddito sono relative a immobili, impianti e macchinari, perdite riportabili e crediti dubbi. Inoltre, è necessario distribuire l'imposta tra i bilanci in un modo nuovo. Come applicare l'aliquota zero, leggi l'articolo.

Scommesse

Nel 2017-2020, è necessario distribuire l'imposta sul reddito tra i budget a nuove aliquote. Il 3 percento andrà al bilancio federale, il 17 percento al bilancio regionale e non il 2 e il 18 percento, come prima (clausola 1 dell'articolo 284 del codice fiscale RF). Le autorità regionali hanno il diritto di ridurre l'aliquota al bilancio regionale al 12,5%.

Immobilizzazioni

Dal 1 gennaio 2017 è necessario determinare il periodo di utilizzo delle immobilizzazioni secondo la nuova classificazione (approvata). Ora contiene nuovi codici secondo il classificatore OK 013-2014 (SNA 2008) (approvato con ordinanza Rossstandart del 12 dicembre 2014 n. 2018-st).

Utilizzare la nuova classificazione solo nella contabilità fiscale e solo per gli oggetti che sono stati messi in funzione dopo il 31 dicembre 2016. Quali prodotti agricoli sono inclusi nella nuova classificazione, cfr. tabella 1. Per la contabilità, dal 2017, è necessario applicare il Classificatore russo delle immobilizzazioni OK 013-2014 (SNA 2008), approvato con ordinanza Rossstandart del 12 dicembre 2014 n. 2018-st.

Perdite

Nel periodo dal 2017 al 2020 compreso, la società ha il diritto di cancellare la perdita tenendo conto del limite - non più del 50 per cento della base imponibile del periodo in corso (clausola 2.1 dell'articolo 283 del codice fiscale del Federazione Russa). In precedenza, anche il 100% della perdita poteva essere ammortizzato. La restrizione di 10 anni, invece, non è più valida (clausola 2 dell'articolo 283 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Debiti dubbi

Le società considerano in modo nuovo il fondo svalutazione crediti. L'importo della riserva durante l'esercizio non può superare il maggiore dei valori:

• 10 per cento delle entrate per l'anno precedente;
• 10% delle entrate per il periodo di riferimento corrente.

Nel 2016, la riserva non poteva superare il 10 percento dei proventi del periodo di rendicontazione o d'imposta. Il fondo non utilizzato nell'esercizio a copertura delle perdite su crediti inesigibili dal 2017 non può essere riportato all'esercizio successivo. Nel 2016 è stato possibile.

Tabella 1. Principali variazioni di imposte e contributi: le immobilizzazioni agricole secondo la nuova classificazione

Semplificato

Più aziende possono ora applicare la semplificazione. Inoltre, è aumentato l'elenco delle spese, grazie al quale l'imposta può essere ridotta.

Limiti di reddito

Dal 2017 sono aumentati i limiti di reddito, ai quali è possibile applicare il regime fiscale semplificato e passare a questa modalità speciale. Ora il valore limite è di 150 milioni di rubli.

Per coloro che intendono passare al sistema semplificato dal 2018, il limite di reddito per 9 mesi del 2017 è di 112,5 milioni di rubli.

Per fare un confronto: a partire dal 2017, puoi passare alla modalità speciale, se alla fine di settembre 2016, il reddito, tenendo conto del coefficiente di deflatore, non superava 59.805.000 RUB. Per maggiori informazioni sull'opportunità di applicare i coefficienti ora e su come cambieranno i limiti, leggi l'articolo.

Limite cespiti

Dal 1 gennaio 2017 si applica la semplificazione se le immobilizzazioni non hanno superato i 150 milioni di rubli. Prima di allora, il limite era di 100.000 rubli.

Nuove spese

Dal 1 gennaio 2017, hai il diritto di includere nelle altre spese il costo di una valutazione indipendente delle qualifiche dei dipendenti per il rispetto degli standard professionali. È imperativo applicare lo standard per i dipendenti che:

• beneficio per professione, come la pensione di prepensionamento;
• condizioni di lavoro dannose, confermate da una valutazione speciale;
• i requisiti di qualificazione sono definiti dalla legge.

In altri casi, gli standard professionali vengono utilizzati come raccomandazioni. Ad esempio, per redigere descrizioni di posti di lavoro. Sarai in grado di condurre una valutazione indipendente per il rispetto degli standard professionali e di tenerne conto ai fini dell'imposta sul reddito se:

• concludere un contratto di lavoro con il dipendente;
• prendere il suo consenso scritto per l'attestazione;
• concludere un accordo con la società che lo condurrà;
• ottenere un atto di completamento e una fattura da lei.

Su una tassa semplificata o una tassa agricola, aggiungine un'altra a questi requisiti. Il contabile ha il diritto di ammortizzare i costi solo dopo il pagamento.

Tassa agricola

Dal 1° gennaio 2017, più organizzazioni e imprenditori potranno lavorare sulla tassa agricola. Le aziende agricole che forniscono servizi ausiliari ai produttori agricoli hanno ricevuto il diritto di lavorare in un regime speciale. Per le aziende agricole che utilizzano i servizi, rimane la condizione generale per lavorare sull'imposta agricola, ovvero: la quota di reddito da servizi agricoli deve essere almeno il 70 percento del totale dei ricavi delle vendite. Ad esempio, allevamenti che:

• preparare i campi per la semina;
• coltivare e coltivare colture;
• pascolano bestiame;
• animali allevati.

Per un elenco completo dei servizi in base ai quali si ha diritto al passaggio all'imposta agricola, consultare il codice 01.6 del classificatore OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (approvato con ordinanza Rossstandart del 31 gennaio 2014 n. 14 -ns). Dettagli nell'articolo a pagina 60.

Le aziende agricole che forniscono servizi possono passare all'imposta agricola già dal 2017. Per fare ciò, entro e non oltre il 15 febbraio 2017, è necessario informare il proprio ufficio delle imposte.

Le aziende che producono, trasformano e vendono prodotti agricoli, dal 2017, hanno il diritto di tenere conto della vendita di servizi agricoli nella quota dei proventi. Ciò significa che diventerà più facile ottenere lo status di produttore agricolo.

Tabella 2. Principali variazioni di imposte e contributi dal 2017