I tipi di attività del sistema fiscale semplificato (in base al quale è possibile utilizzare questo regime fiscale) sono piuttosto diversi. L'elenco delle attività alle quali non può essere applicato il codice semplificato è riportato nell'art. 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Scopriamo chi rientra nell'STS e chi no.
L'abbreviazione STS sta per “sistema fiscale semplificato”. Questo sistema è facile da usare, riduce il pagamento delle tasse, facilita la registrazione delle transazioni commerciali e il processo di rendicontazione.
Quando si applica il regime fiscale semplificato, il contribuente è esentato (con rare eccezioni) dal pagamento di imposte quali:
A proposito di quali modifiche al pagamento dell'imposta di proprietà sono associate al suo valore catastale, leggi l'articolo "Recenti modifiche al codice fiscale della Federazione Russa sull'imposta sugli immobili" .
Una tassa semplificata è una tassa che consente al contribuente di scegliere autonomamente quale degli oggetti di tassazione utilizzare per il calcolo. Ci sono 2 tipo di regime fiscale semplificato oggetti:
Quando si sceglie un oggetto di tassazione, è necessario prestare attenzione all'importo dei costi. Se supera il 60%, dovresti pensare di utilizzare l'oggetto della tassazione con un'aliquota del 15%.
Ogni persona giuridica e imprenditore può utilizzare il sistema fiscale semplificato nelle proprie attività. Tuttavia, per questo devono rispettare alcune restrizioni stabilite dall'art. 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Tra queste restrizioni c'è l'implementazione di alcuni tipi di attività.
Impossibile candidarsi STS in poi attività effettuate da contribuenti quali:
Per il resto tipi di attività del sistema fiscale semplificato può essere applicato.
Il sistema fiscale semplificato non può essere applicato contemporaneamente ad altri sistemi di tassazione, come OSNO ed ESHN.
C'è anche una limitazione sulla struttura organizzativa di un'impresa. Se un'impresa ha filiali nella sua struttura, non può applicare l'STS (clausola 3 dell'articolo 346 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Si ricorda che le suddivisioni separate che non sono succursali non sono private del diritto di utilizzare il sistema di tassazione semplificato per le tipologie di attività consentite nel 2018-2019.
Una limitazione per l'uso del sistema fiscale semplificato è anche la quota di partecipazione all'organizzazione di altre persone giuridiche, che non dovrebbe superare il 25%.
Il numero di dipendenti non deve essere superiore a 100 persone, il costo delle immobilizzazioni - non più di 150 milioni di rubli, reddito (dalle vendite più reddito non operativo) per l'anno di utilizzo del sistema di tassazione semplificato - non più di 150 milioni rubli. E per sfruttare l'opportunità di passare al sistema fiscale semplificato dal prossimo anno, è necessario avere un reddito non superiore a 112,5 milioni di rubli per 9 mesi dell'attuale periodo d'imposta.
La selezione dei codici OKVED durante la compilazione di una domanda di registrazione di un singolo imprenditore o LLC può sembrare al richiedente un vero ostacolo. Alcuni registrar professionisti elencano persino tale servizio su una riga separata nel loro listino prezzi. In effetti, la selezione dei codici OKVED dovrebbe avere un posto molto modesto nell'elenco delle azioni di un uomo d'affari alle prime armi.
Se sorgono ancora difficoltà con la selezione dei codici, è possibile ottenere una consulenza gratuita su OKVED, ma per motivi di completezza, compresa la familiarità con i rischi associati alla scelta dei codici, si consiglia di leggere questo articolo fino alla fine.
I codici OKVED sono informazioni statistiche progettate per informare gli enti statali su cosa esattamente intende fare una nuova entità aziendale. I codici sono indicati secondo un documento speciale: il classificatore tutto russo delle attività economiche, che ha dato il nome all'abbreviazione "OKVED".
Nel 2019 è in vigore una sola edizione del classificatore - OKVED-2(un altro nome è OKVED-2014 o OK 029-2014 (NACE rev. 2)). I classificatori delle edizioni OKVED-1 (altro nome OKVED-2001 o OK 029-2001 (NACE Rev. 1)) e OKVED-2007 o OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) non sono più validi dal 1 gennaio 2017.
Se il richiedente inserisce nella domanda i codici del Classificatore sbagliato, riceverà un rifiuto di registrazione, quindi attenzione! Coloro che compileranno una domanda utilizzando il nostro servizio non devono preoccuparsi, abbiamo effettuato una tempestiva sostituzione di OKVED-1 con OKVED-2. I documenti saranno compilati correttamente.
Quando si scelgono i codici OKVED, è inoltre necessario tenere conto del fatto che alcuni tipi di attività richiedono una licenza, ne abbiamo fornito un elenco completo nell'articolo.
Il classificatore OKVED è un elenco gerarchico di attività, suddiviso in sezioni con designazioni di lettere latine dalla A alla U. Ecco come appare la struttura delle sezioni OKVED 2:
I nomi delle lettere delle sezioni non vengono utilizzati nella formazione dei codici OKVED. La classificazione del codice avviene all'interno della sezione nella seguente forma (gli asterischi indicano il numero di cifre):
**. - Classe;
**.* - sottoclasse;
**.** - gruppo;
**. **. * - sottogruppo;
**.**.** - Visualizza.
Diamo un esempio di codice OKVED 2 dalla sezione A "Agricoltura, silvicoltura, caccia, pesca e piscicoltura":
Tale codice dettagliato (fino a sei cifre comprese) per l'indicazione nella domanda non è richiesto. È sufficiente prescrivere il codice OKVED entro 4 cifre, cioè solo fino al gruppo del tipo di attività. Se hai specificato un gruppo di codici (ovvero un codice composto da quattro cifre), i codici dei sottogruppi e dei tipi rientreranno automaticamente in esso, quindi non è necessario indicarli separatamente o integrarli in seguito.
Esempio:
Se hai indicato il codice OKVED 01.13, quindi, ad esempio, la coltivazione di ortaggi e la coltivazione di funghi e tartufi sono inclusi in questo gruppo, quindi non è necessario indicarli separatamente come 01.13.1 e 01.13.6, è sufficiente limitarsi al codice 01.13.
L'idea del richiedente dei presunti codici di attività non coincide sempre con la logica della struttura del classificatore OKVED. Ad esempio, è comprensibile quando si tratta di attività legate alla locazione di appartamenti e uffici. I seguenti codici OKVED sono adatti qui:
Inoltre, abbastanza logicamente, sono allineati i tipi di attività legate al commercio o alla fornitura di servizi di taxi. Ma, ad esempio, un designer associato alla pubblicità su Internet può lavorare con i seguenti codici OKVED:
Per quanto vuoi, non è vietato inserire almeno l'intero classificatore nell'applicazione (l'unica domanda è quanto ne hai bisogno). Nel foglio in cui sono indicati i codici OKVED si possono inserire 57 codici, ma possono essercene più fogli, in questo caso il tipo principale di attività viene inserito una sola volta, sul primo foglio.
Si prega di notare che se il codice OKVED che hai scelto si riferisce al campo dell'istruzione, dell'educazione e dello sviluppo dei bambini, del supporto medico, della protezione sociale e dei servizi sociali, dello sport giovanile, nonché della cultura e dell'arte con la partecipazione di minori, allora un certificato di registrazione dovrà essere allegata alla domanda di registrazione nessun casellario giudiziario (clausola 1 (j) dell'articolo 22, paragrafo 1, della legge n. 129-FZ). Il documento viene presentato su richiesta interdipartimentale, ma per non ritardare il processo di registrazione, è possibile, previa specificazione di tale possibilità nell'ispettorato di registrazione, richiedere in anticipo un certificato.
La legge prevede questo requisito solo per le persone fisiche (cioè i singoli imprenditori) e quando si registra una LLC, tale certificato non è richiesto.
Pertanto, non è prevista la responsabilità per attività diverse da OKVED. Sia la prassi giudiziaria che le lettere del Ministero delle finanze confermano che l'imprenditore non è soggetto alla responsabilità per l'attuazione di attività non specificate nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato o nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato o nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato Entità legali.
Allo stesso tempo, se svolgi attività con il codice OKVED non registrato o inserito successivamente, potresti essere ritenuto responsabile amministrativamente per l'importo fino a 5.000 rubli ai sensi dell'art. 14.25 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa per "... mancata presentazione o presentazione intempestiva o presentazione di informazioni false su una persona giuridica o un singolo imprenditore". I codici OKVED includono l'art. 5 (5) della legge n. 129-FZ del 08.08.01, quindi dovrai affrettarti ad apportare modifiche entro tre giorni dall'inizio delle attività secondo il nuovo codice.
E qui bisogna stare attenti. Il fatto è che la maturazione dei contributi per i dipendenti per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali avviene secondo le tariffe per il tipo principale di attività. Quanto più rischiosa (malattie professionali traumatiche o provocanti) è l'attività, tanto più alto è il tasso dei premi assicurativi.
Entro il 15 aprile dell'anno successivo a quello di rendicontazione, i datori di lavoro devono presentare all'FSS i documenti attestanti la principale tipologia di attività, secondo le modalità previste dall'Ordinanza del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale n. 55 del 31 gennaio 2006. Le organizzazioni inviano tale conferma ogni anno e i singoli imprenditori - i datori di lavoro solo se hanno cambiato la loro attività principale. Il principale è considerato il tipo di attività, il cui reddito è maggiore rispetto a quello delle altre attività dell'ultimo anno.
Se non viene presentata la conferma, l'FSS fissa le tariffe più alte di tutti i tipi di attività indicate dall'assicurato, è qui che i codici OKVED sono eccessivamente indicati e possono rivelarsi molto inappropriati.
Tutti speciali, sono anche preferenziali, i regimi fiscali (STS, UTII, ESHN, PSN) hanno restrizioni sul tipo di attività, se si intende svolgere determinati tipi di attività, e allo stesso tempo scelgono un regime in cui tali attività non sono previste, allora c'è un conflitto di interessi... Sarà necessario modificare il regime fiscale o l'OKVED desiderato. Per non trovarsi in una situazione simile, si consiglia di consultare preventivamente esperti sulla scelta di un sistema fiscale adeguato.
Per le organizzazioni, la procedura per la notifica delle modifiche ai codici OKVED dipenderà dal fatto che le attività pertinenti siano indicate nella Carta. Si prega di notare che se l'elenco delle attività contiene l'indicazione di "... altre attività non vietate dalla legge" (o qualcosa di simile), non è necessario modificare la Carta. Vengono segnalate le modifiche ai codici OKVED senza modificare la Carta.
Se i nuovi codici non si avvicinano nemmeno alle tipologie di attività già specificate nella Carta (ad esempio è indicata la produzione e si è deciso di dedicarsi al commercio), e le frasi su altri tipi di attività che non contraddicono la legge sono non enunciato in esso, quindi useranno In questo caso pagheranno anche un dazio statale per un importo di 800 rubli.
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Avviare una nuova attività è sempre un'impresa costosa e qualsiasi costo aggiuntivo può ostacolare un buon inizio. Per ridurre legalmente i pagamenti al budget, puoi scegliere un trattamento preferenziale con un'aliquota fiscale bassa. Esistono diversi regimi di questo tipo in Russia e il più popolare è il sistema fiscale semplificato.
Secondo le statistiche del Servizio fiscale federale, nel 2018, su 3,8 milioni di imprenditori individuali, sono impiegati 1,6 milioni di imprenditori individuali. Le tipologie di tassazione semplificata (Reddito e Reddito meno spese) sono distribuite in modo disomogeneo: rispettivamente 1,3 milioni e 0,3 milioni.
Questo interesse degli imprenditori alla semplificazione si spiega, prima di tutto, con il basso carico fiscale di questo regime. Quindi, l'aliquota sul reddito STS è del 6% del reddito ricevuto e l'imposta calcolata può essere ulteriormente ridotta a causa dei premi assicurativi pagati. E sul reddito STS meno le spese, l'aliquota varia dal 5% al 15%, mentre viene tassata la differenza tra entrate e spese. Se confrontiamo queste aliquote con il sistema di tassazione generale (13% di imposta sul reddito delle persone fisiche più fino al 20% di IVA), i vantaggi della tassazione semplificata sono evidenti.
Un prerequisito per le attività nell'ambito del sistema semplificato è la presentazione di una domanda di trasferimento all'Ispettorato federale del servizio fiscale. L'imprenditore ha il diritto di dichiarare la scelta del trattamento preferenziale entro 30 giorni dalla data di registrazione del singolo imprenditore. Se questa scadenza non viene rispettata, la prossima volta questo diritto può essere utilizzato solo a partire dal nuovo anno.
Il secondo vantaggio di un sistema di tassazione semplificato è la semplice rendicontazione. I singoli imprenditori del sistema fiscale semplificato presentano una sola dichiarazione annuale e mantengono un registro contabile fiscale (KUDiR). Far fronte alla rendicontazione sul reddito di STS può essere indipendente da qualsiasi imprenditore, anche non familiare con l'account.
Ma se scegli l'opzione STS Reddito meno spese, dovrai raccogliere tutti i documenti che confermano i costi aziendali, redigerli correttamente e tenerli in considerazione. Molto probabilmente, avrai bisogno dell'aiuto di un commercialista o di un servizio online specializzato per questo.
Naturalmente, lo stato consente solo alle piccole imprese di lavorare con regimi preferenziali. I grandi contribuenti pagano le tasse nell'ambito del sistema fiscale generale.
Le restrizioni al passaggio a un sistema semplificato possono essere legate all'entità del reddito annuo dell'imprenditore, al numero di dipendenti, ai tipi di attività e ad altri criteri importanti. Inoltre, il diritto al sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori può essere perso nel corso delle attività se viene violata una delle condizioni specificate negli articoli 346.12 e 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Di seguito descriveremo quali tipi di attività STS può svolgere un singolo imprenditore. Ma prima, riguardo alle restrizioni che si applicano a tutte le aree di attività semplificate:
A differenza di regimi come UTII o PSN, in cui i tipi di attività consentiti sono indicati direttamente nel Codice Fiscale della Federazione Russa, non esiste un tale elenco per un sistema semplificato. La regola di esclusione si applica qui, ad es. elenca le aree di attività che non possono essere trattate sul STS.
Di norma, si tratta di attività redditizie in cui il reddito annuo supera il limite stabilito di 150 milioni di rubli. L'elenco può essere trovato nell'articolo 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa, elenchiamo queste aree:
Se guardi l'elenco, puoi vedere che la maggior parte di queste attività sono già inaccessibili ai singoli imprenditori, perché sono consentite solo alle organizzazioni. E possono essere affrontati tutti gli altri settori di attività del sistema fiscale semplificato.
Per fare un confronto, solo alcuni tipi di servizi e commercio al dettaglio sono consentiti su UTII e PSN. Vuoi iniziare la produzione o all'ingrosso? Quindi assicurati di passare a un sistema semplificato. In questo modo puoi utilizzare più soldi che guadagni per sviluppare la tua attività e non per pagare le tasse. Bene, anche il commercio al dettaglio con i servizi ai consumatori è vantaggioso per funzionare sul sistema fiscale semplificato e non sul sistema fiscale generale.
Ma non è tutto. Per alcuni tipi di attività dei singoli imprenditori su un sistema fiscale semplificato, esiste un ulteriore vantaggio: le cosiddette esenzioni fiscali.
Per stimolare lo sviluppo della produzione, della scienza e del sociale, la maggior parte delle regioni ha introdotto esenzioni fiscali per i singoli imprenditori. Questa è un'opportunità per lavorare sul sistema fiscale semplificato fino a due anni a tasso zero.
Nota: la tariffa preferenziale non si applica al commercio e a molti servizi domestici.
I tipi specifici di attività per i quali è in vigore l'aliquota zero sono determinati da ciascuna regione in modo indipendente. Per scoprire se puoi lavorare durante l'agevolazione fiscale, devi trovare la tua legge sul sistema semplificato locale.
Ad esempio, la legge della città di Mosca del 18.03. 2015 n. 10 ha stabilito il seguente elenco di aree per le quali si applica l'aliquota zero:
Per sapere se puoi lavorare come parte della vacanza di un singolo imprenditore in base al tuo tipo di attività, devi contattare l'Ispettorato del Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione. Inoltre, è necessario passare all'aliquota zero subito dopo la registrazione di un singolo imprenditore. Il programma di esenzione fiscale è valido fino alla fine del 2020.
E infine, un ulteriore vantaggio per i contribuenti del regime semplificato è associato a aliquote ridotte dei premi assicurativi per i dipendenti. Le aliquote contributive standard obbligano i datori di lavoro a versare tra il 30,2% e il 38,5% degli importi corrisposti ai dipendenti.
Ma per alcuni tipi di attività del sistema fiscale semplificato, che sono indicati nell'articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ci sono aliquote contributive ridotte. Invece delle tariffe intere, i datori di lavoro sono tenuti a pagare solo il 20% per l'assicurazione pensionistica obbligatoria per i dipendenti. Ecco l'elenco:
Le tariffe ridotte per questo tipo di attività sono valide alle seguenti condizioni:
Purtroppo, questo beneficio per le persone semplificate è limitato al periodo 2017-2018. E dal 2019, se non verranno apportate modifiche, i datori di lavoro sul regime fiscale semplificato per questo tipo di attività inizieranno a versare i contributi su base generale.
Le tipologie di attività sul STS nel 2019 per i singoli imprenditori rimarranno praticamente tutte le stesse. Non sono previste modifiche particolari. Ma i premi assicurativi e altri pagamenti aumenteranno di dimensioni. Si prevede inoltre di aggiungere nuovi tipi di documenti per l'invio di segnalazioni da parte degli imprenditori. Nel nuovo anno, l'INFS amplierà l'elenco delle attività per le quali gli imprenditori del sistema fiscale semplificato pagheranno premi assicurativi ridotti per i propri dipendenti. Pertanto, le agenzie governative promettono di semplificare il lavoro dei singoli imprenditori.
STS è un sistema di tassazione semplificato. È utilizzato da circa il 90% dei singoli imprenditori. Creato il sistema INFS per migliorare la qualità del lavoro degli uomini d'affari con le agenzie governative.
Gli imprenditori possono tenere registri e creare autonomamente rendiconti fiscali e inviarli a destinazione in un modulo accessibile. Ciò consente agli organi statali di elaborare più rapidamente le informazioni ricevute, inserire dati nel database, redigere nuovi documenti, ecc.
Il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori è suddiviso in tipologie: reddito e reddito meno spese. Ogni singolo imprenditore ha il diritto di scegliere il tipo di semplificazione che più gli si addice finanziariamente o meno.
Le caratteristiche del sistema fiscale semplificato includono:
Ogni anno lo stato migliora il sistema di tassazione per i privati 
imprenditori. Un brevetto per imprenditore individuale per il 2019 può essere ottenuto da quasi tutti i cittadini che hanno manifestato il desiderio di avere un'attività in proprio, che hanno passaporto, registrazione e nessun problema con la legge.
Un cambiamento nel sistema fiscale semplificato non danneggerà in alcun modo i singoli imprenditori coscienziosi, al contrario, lo stato è preoccupato per le piccole imprese nel paese per prosperare e riempire il bilancio di tasse.
Secondo le statistiche del 2017, l'83% dei singoli imprenditori che lavorano con il sistema fiscale semplificato utilizza il sistema di tassazione "Reddito". È stata scelta perché è la più semplice.
I rappresentanti delle piccole imprese lo chiamano STS 6 percento. Non c'è molto da contare qui per pagare le tasse. I contributi sono il 6% del reddito di un singolo imprenditore. 
La tassazione degli imprenditori fiscali viene effettuata in conformità con la legislazione adottata dalla Federazione Russa e i tipi di attività che non sono inclusi nell'STS nel 2019 per i singoli imprenditori sono i seguenti:
È inoltre vietata la creazione di imprese di proprietà intellettuale che ricevono entrate dall'estrazione di minerali. Quest'anno ci sono alcune restrizioni in più che devono essere consultate con gli avvocati. Questi includono il gioco d'azzardo e molti altri tipi di attività simili.
Novità importanti nel 2019: puoi ottenere un brevetto per fare la tua attività per diversi mesi. Questo è particolarmente vero per gli imprenditori principianti.
Per ottenere un brevetto, è necessario presentare una domanda all'ufficio delle imposte e il pacchetto di documenti richiesto.
Questo può essere fatto nei seguenti modi: 
Dopo che tutti i permessi sono stati redatti, devi pagare il brevetto ricevuto entro il tempo stabilito.
Questo sistema è meno richiesto tra i singoli imprenditori, ma ha anche il suo posto e richiede attenzione. L'importo dell'imposta viene calcolato come segue: le spese vengono sottratte dal reddito preso in considerazione e il numero risultante viene moltiplicato per il 5-15%. Il tasso di interesse dipende dalla categoria in cui lavora l'imprenditore. Durante il periodo in cui l'attività non viene effettivamente svolta (fuori stagione, altre cose semplici), le entrate e le spese non vengono calcolate.
Tali tasse sono vantaggiose per coloro le cui spese superano la metà (50% e oltre) del loro reddito. Il Codice Fiscale elenca tutte le sfumature e i vantaggi per i singoli imprenditori destinati a questo tipo di sistema fiscale semplificato. Puoi familiarizzare con loro o consultare un avvocato.
Non tutte le spese vengono prese in considerazione per il calcolo delle tasse. Ogni uomo d'affari dovrebbe saperlo e tenerne conto.
Quindi, un elenco di quelle spese che vengono prese in considerazione senza fallo: 
Vengono presi in considerazione anche i costi di utilizzo dei servizi dei webmaster. Questo vale per quegli imprenditori che hanno il proprio sito web aziendale.
Nel 2019, le agenzie governative monitoreranno più da vicino i contributi dei singoli imprenditori, poiché secondo i dati degli anni precedenti, gli uomini d'affari spesso eludono questi pagamenti o effettuano importi incompleti di pagamenti fissi.
Non tutti gli uomini d'affari sono obbligati a utilizzare i registratori di cassa nell'attuazione delle loro attività. Sono fornite opzioni in cui puoi farne a meno. Ma per la comodità di tenere registri, oltre a risparmiare tempo, è meglio che i singoli imprenditori stiano al passo con i tempi e utilizzino attivamente i registratori di cassa online.
Nel 2017 i singoli imprenditori che usufruiscono del regime fiscale semplificato non potranno utilizzare i registratori di cassa nelle proprie attività nei seguenti casi:
Secondo stime preliminari, le agenzie governative annunciano che nel 2019 circa 3 milioni di singoli imprenditori in tutto il Paese dovrebbero passare ai registratori di cassa online. Questo vale anche per quegli uomini d'affari che erano legalmente tenuti a farlo in precedenza. Nell'anno precedente, i singoli imprenditori impegnati nella vendita di bevande alcoliche erano obbligati a iniziare a utilizzare i registratori di cassa e hanno anche vietato a tutti gli imprenditori di utilizzare EKLZ per la segnalazione.
L'introduzione dei registratori di cassa online sarà graduale ed è prevista per tutti gli uomini d'affari, compresi i singoli imprenditori.
Questo disegno di legge è stato implementato dallo Stato per diversi motivi: 
I singoli imprenditori, installando registratori di cassa, ricevono i loro vantaggi:
Per quanto riguarda la re-registrazione dell'attrezzatura, ci sono diverse sfumature qui. Quegli uomini d'affari che avevano già un registratore di cassa dovrebbero contattare il servizio di supporto e ottenere una consulenza sull'idoneità per ulteriori lavori in base alle nuove leggi. Se l'attrezzatura può essere aggiornata, è consentito lasciarla, ma deve essere nuovamente registrata. Nella maggior parte dei casi, è più facile ed economico acquistare nuove attrezzature. 
Per accedere al registratore di cassa online, un imprenditore deve contattare l'ente territoriale dell'INFS o farlo tramite il sito web ufficiale dell'ente statale (in questo caso è necessario disporre di una firma elettronica). Per fare ciò, deve presentare una domanda corrispondente per la registrazione dell'apparato. Lo stato non fornisce a nessuno un registratore di cassa online gratuito. Ciò significa che il dispositivo, così come l'unità di archiviazione fiscale (senza la quale il lavoro è impossibile), l'imprenditore deve acquisire da solo. Prima di acquistare, deve verificare se il tecnico è registrato sul sito web del servizio fiscale.
In precedenza, non esistevano regole contabili chiaramente specificate per tali imprenditori. I rivenditori online devono ora installare anche i checkout online. Ma questo non vale per tutti. Quei negozi online che lavorano esclusivamente tramite bonifico bancario con individui possono utilizzare attrezzature speciali. In questo caso si può omettere la stampante per la stampa degli scontrini.
I proprietari di negozi online devono effettuare pagamenti fissi sulla stessa base degli altri proprietari individuali. Coloro che non registrano un'attività online e si nascondono dal pagamento delle tasse sono soggetti a una multa di 30.000 rubli. 
La punizione per chi non ha installato il checkout online è la seguente:
Come si vede, chi cerca di eludere la legge è soggetto a sanzioni pecuniarie che vanno dai 3mila rubli al 50% del ricavato. Questo non si applica ai casi in cui un uomo d'affari ha adottato tutte le misure per installare un registratore di cassa, ma il suo lavoro a tutti gli effetti è ritardato dalle azioni di terzi. Questo è raro.
Gli uomini d'affari che sono interessati a far prosperare la loro attività e portare il profitto desiderato dovrebbero ascoltare i consigli delle autorità fiscali:
Puoi ottenere informazioni complete su come diventare un imprenditore individuale, quale sistema di tassazione è meglio scegliere per te stesso e dove acquistare un cassiere online può essere trovato sul sito web dell'INFS RF.
Questo è molto conveniente per coloro che sono registrati in una città e fanno affari in un'altra. Puoi anche chiedere consiglio a uno specialista del servizio fiscale online o chiamando il numero verde.
Leggi come puoi confrontare i sistemi fiscali al fine di ridurre legalmente i pagamenti al budget quando fai affari. "E per coloro che hanno ancora domande o che desiderano ricevere consulenza da un professionista, possiamo offrire una consulenza gratuita sulla tassazione da parte di specialisti 1C :
Il sistema fiscale semplificato, il sistema fiscale semplificato, il sistema fiscale semplificato sono tutti i nomi del sistema fiscale più diffuso tra le piccole e medie imprese. L'attrattiva del sistema fiscale semplificato è spiegata sia dal basso carico fiscale che dalla relativa semplicità di contabilità e rendicontazione, in particolare per i singoli imprenditori.
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Il sistema semplificato combina due diverse opzioni di tassazione, diverse per la base imponibile, l'aliquota e la procedura di calcolo delle imposte:
È sempre possibile affermare che il STS è il sistema fiscale più redditizio e di facile contabilizzazione? È impossibile rispondere a questa domanda in modo univoco, poiché è possibile che nel tuo caso particolare la semplificazione sia poco redditizia e non molto semplice. Ma bisogna ammettere che il STS è uno strumento flessibile e conveniente che permette di regolamentare il carico fiscale di un'impresa.
È necessario confrontare i sistemi fiscali secondo diversi criteri, proponiamo di ripercorrerli brevemente, rilevando le caratteristiche di un sistema fiscale semplificato.
Stiamo parlando qui non solo di pagamenti al bilancio sotto forma di tasse, ma anche di pagamenti per pensioni, assicurazioni mediche e sociali dei dipendenti. Tali trasferimenti sono chiamati premi assicurativi, e talvolta tasse sullo stipendio (cosa scorretta dal punto di vista contabile, ma comprensibile per chi paga questi contributi). costituiscono in media il 30% degli importi corrisposti ai dipendenti, ei singoli imprenditori sono obbligati a versare personalmente tali contributi.
Le aliquote fiscali semplificate sono notevolmente inferiori alle aliquote fiscali del sistema fiscale generale. Per il regime fiscale semplificato con oggetto "Reddito", l'aliquota d'imposta è solo del 6% e dal 2016 le regioni hanno il diritto di ridurre l'aliquota sul reddito del sistema fiscale semplificato all'1%. Per il regime fiscale semplificato con oggetto “Entrate meno spese” l'aliquota è del 15%, ma può essere ridotta anche dalle leggi regionali fino al 5%.
Oltre all'aliquota ridotta, il reddito STS ha un altro vantaggio: la possibilità di un'unica imposta a scapito dei premi assicurativi elencati nello stesso trimestre. Le persone giuridiche e i singoli imprenditori-datori di lavoro che lavorano in questo regime possono ridurre l'imposta unica fino al 50%. I singoli imprenditori senza dipendenti nel regime fiscale semplificato possono tenere conto dell'intero importo dei contributi, per cui, con redditi modesti, potrebbe non esserci affatto un'unica imposta da pagare.
Su STS Reddito meno spese, i premi assicurativi elencati possono essere presi in considerazione nelle spese nel calcolo della base imponibile, ma questa procedura di calcolo è valida anche per altri sistemi fiscali, quindi non può essere considerata un vantaggio specifico del sistema semplificato.
Pertanto, l'STS è senza dubbio il sistema fiscale più redditizio per un uomo d'affari se le tasse sono calcolate in base al reddito percepito. Meno redditizio, ma solo in alcuni casi, il sistema semplificato può essere paragonato al sistema UTII per le persone giuridiche e i singoli imprenditori e in relazione al costo di un brevetto per i singoli imprenditori.
Attiriamo l'attenzione di tutte le LLC sull'USN: le organizzazioni possono pagare le tasse solo tramite bonifico bancario. Questo è un requisito dell'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, secondo il quale l'obbligo dell'organizzazione di pagare l'imposta si considera adempiuto solo dopo che l'ordine di pagamento è stato inviato alla banca. Il Ministero delle Finanze vieta di pagare le tasse alle LLC in contanti. Ti consigliamo di aprire un conto corrente a condizioni vantaggiose.
Secondo questo criterio, anche l'STS sembra attraente. La contabilità fiscale sul sistema semplificato è conservata in uno speciale Libro delle entrate e delle uscite (KUDiR) per il sistema fiscale semplificato (modulo,). Dal 2013, anche le persone giuridiche su base semplificata mantengono la contabilità, un singolo imprenditore non ha tale obbligo.
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La rendicontazione sul regime fiscale semplificato è rappresentata da un'unica dichiarazione, che deve essere presentata a fine anno entro il 31 marzo per le organizzazioni ed entro il 30 aprile per i singoli imprenditori.
A titolo di confronto, i contribuenti IVA, le imprese del sistema fiscale comune e dell'UTII, nonché i singoli imprenditori dell'UTII presentano le loro dichiarazioni su base trimestrale.
Non bisogna dimenticare che sul STS, oltre al periodo d'imposta, es. anno solare, ci sono anche periodi di riferimento: il primo trimestre, sei mesi, nove mesi. Sebbene il periodo sia chiamato periodo di rendicontazione, in base ai suoi risultati non è necessario presentare una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato, ma è necessario calcolare e pagare gli anticipi secondo i dati KUDiR, che verranno poi presi in considerazione conto in sede di calcolo dell'imposta unica a fine anno (esempi per il calcolo degli acconti sono riportati a fine articolo).
| Più dettagli: |
Non spesso preso in considerazione, ma un plus significativo del regime STS Income risiede nel fatto che in questo caso il contribuente non ha bisogno di dimostrare la validità e la corretta documentazione delle spese. È sufficiente registrare nel KUDiR il reddito percepito e, a fine anno, presentare una dichiarazione secondo il sistema di tassazione semplificata, senza preoccuparsi che possano essere addebitati arretrati, sanzioni e multe per mancato riconoscimento di determinate spese in base sui risultati di una verifica documentale. Nel calcolo della base imponibile in questo regime, le spese non vengono affatto prese in considerazione.
Ad esempio, le controversie con il Fisco sul riconoscimento delle spese nel calcolo dell'imposta sul reddito e sulla validità delle perdite portano gli imprenditori anche alla Corte Suprema Arbitrale (che è il caso solo per le autorità fiscali che non riconoscono le spese per acqua potabile e articoli da toeletta negli uffici). Naturalmente, i contribuenti sul reddito STS meno le spese devono anche confermare le loro spese con documenti correttamente redatti, ma ci sono notevolmente meno controversie sulla loro validità. Chiuso, cioè rigorosamente definito, l'elenco delle spese che possono essere prese in considerazione nel calcolo della base imponibile è riportato nell'articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Le persone semplificate hanno anche la fortuna di non essere (tranne l'IVA quando si importano beni nella Federazione Russa), una tassa che provoca anche molte controversie ed è difficile da amministrare, ad es. rateo, pagamento e rientro dal bilancio.
STS ha molte meno probabilità di portare a. Su questo sistema, non esistono criteri di rischio per le ispezioni come la segnalazione di perdite nel calcolo dell'imposta sul reddito, un'alta percentuale di spese nel reddito di un imprenditore nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e una quota significativa dell'IVA da rimborsare dal bilancio. Le conseguenze di una verifica fiscale in loco per le imprese non sono correlate all'argomento di questo articolo, notiamo solo che per le imprese l'importo medio dei costi aggiuntivi in base ai suoi risultati è superiore a un milione di rubli.
Si scopre che il sistema semplificato, in particolare la versione del reddito di STS, riduce i rischi di contenziosi fiscali e ispezioni in loco, e questo deve essere riconosciuto come un vantaggio aggiuntivo.
Forse l'unico svantaggio significativo del sistema fiscale semplificato è la limitazione della cerchia dei soci e degli acquirenti a coloro che non devono tener conto dell'IVA a monte. È probabile che una controparte IVA rifiuterà di lavorare con un contribuente semplificato, a meno che i suoi costi IVA non siano compensati da un prezzo inferiore per i tuoi beni o servizi.
Se ritieni che il sistema semplificato sia vantaggioso e conveniente per te stesso, ti suggeriamo di familiarizzare con esso in modo più dettagliato, per il quale ci rivolgiamo alla fonte originale, ad es. capitolo 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Inizieremo la nostra conoscenza del sistema fiscale semplificato con colui che può ancora applicare questo sistema di tassazione.
Le organizzazioni (persone giuridiche) e gli imprenditori individuali (persone fisiche) possono essere contribuenti del sistema fiscale semplificato, se non rientrano in una serie di restrizioni specificate di seguito.
Un ulteriore vincolo si applica ad un'organizzazione già operativa che può passare ad un regime semplificato se, in base alle risultanze dei 9 mesi dell'anno in cui presenta una comunicazione di passaggio al regime fiscale semplificato, i suoi redditi da vendita e non l'utile operativo non ha superato i 112,5 milioni di rubli. Queste restrizioni non si applicano ai singoli imprenditori.
Le organizzazioni e i singoli imprenditori non possono utilizzare il sistema fiscale semplificato:
Il regime fiscale semplificato non si applica anche alle attività di notai privati, avvocati che hanno aperto studi legali e altre forme di formazione legale.
Per evitare una situazione in cui non è possibile applicare il sistema fiscale semplificato, si consiglia di valutare attentamente la scelta dei codici OKVED per singoli imprenditori o LLC. Se uno qualsiasi dei codici selezionati corrisponde alle attività di cui sopra, l'imposta non consentirà di segnalarlo al sistema fiscale semplificato. Per chi dubita della propria scelta, possiamo offrire il servizio di selezione gratuita dei codici OKVED.
Una caratteristica distintiva del sistema fiscale semplificato è la possibilità per il contribuente di scegliere volontariamente l'oggetto della tassazione tra “Reddito” e “Reddito ridotto dell'ammontare delle spese” (che è più spesso chiamato “Reddito meno spese”).
Il contribuente può effettuare annualmente la sua scelta tra l'oggetto della tassazione "Reddito" o "Reddito meno spese", previa comunicazione all'Agenzia delle Entrate entro il 31 dicembre della sua intenzione di cambiare oggetto a partire dal nuovo anno.
Nota: l'unica restrizione alla possibilità di tale scelta si applica ai contribuenti - partecipanti a un semplice accordo di partnership (o ad attività congiunte), nonché a un accordo di trust immobiliare. L'oggetto della tassazione sul sistema fiscale semplificato per loro può essere solo "Entrate meno spese".
Per l'oggetto della tassazione "Reddito", la base imponibile è l'espressione monetaria del reddito, e per l'oggetto "Reddito meno le spese", la base imponibile è l'espressione monetaria del reddito, ridotto dell'importo delle spese.
Gli articoli da 346.15 a 346.17 del Codice Fiscale della Federazione Russa specificano la procedura per determinare e riconoscere entrate e spese in questo regime. I redditi del regime fiscale semplificato sono riconosciuti come:
I costi riconosciuti nell'ambito del regime semplificato sono riportati nell'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
L'aliquota fiscale per l'opzione STS Income è generalmente del 6%. Ad esempio, se hai ricevuto un reddito per un importo di 100 mila rubli, l'importo dell'imposta sarà di soli 6 mila rubli. Nel 2016 le regioni hanno ricevuto il diritto di ridurre l'aliquota fiscale sul reddito STS all'1%, ma non tutte godono di questo diritto.
L'aliquota normale per l'opzione STS "Reddito meno spese" è del 15%, ma le leggi regionali delle entità costitutive della Federazione Russa possono ridurre l'aliquota fiscale al 5% per attirare investimenti o sviluppare determinati tipi di attività. Puoi scoprire quale tariffa è valida nella tua regione presso l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.
Per la prima volta i singoli imprenditori iscritti al regime fiscale semplificato possono ricevere, ad es. il diritto al lavoro ad aliquota zero se la legge pertinente è approvata nella loro regione.
Quale oggetto scegliere: STS Income o STS Income meno spese?
Esiste una formula abbastanza convenzionale che consente di mostrare a quale livello di spese l'importo dell'imposta sul reddito STS sarà uguale all'importo dell'imposta sul reddito STS meno le spese:
Entrate * 6% = (Entrate - Uscite) * 15%
Secondo questa formula, gli importi dell'imposta STS saranno uguali quando le spese ammontano al 60% del reddito. Inoltre, maggiori sono le spese, minore sarà l'imposta da pagare, ad es. a parità di reddito, l'opzione STS sarà più redditizia Entrate meno le spese. Tuttavia, questa formula non tiene conto di tre criteri importanti che possono modificare in modo significativo l'importo dell'imposta calcolato.
1. Riconoscimento e contabilizzazione delle spese per il calcolo della base imponibile sul reddito STS meno le spese:
Spese STS Le entrate meno le spese devono essere adeguatamente documentate. Le spese non confermate non saranno incluse nel calcolo della base imponibile. Per confermare ciascuna spesa, è necessario disporre di un documento che attesti il suo pagamento (come una ricevuta, estratto conto, ordine di pagamento, ricevuta del registratore di cassa) e un documento che confermi il trasferimento della merce o la fornitura di servizi e l'esecuzione del lavoro, ad es. fattura di cessione di beni o atto per servizi e lavori;
Elenco chiuso delle spese. Non tutte le spese, anche se correttamente eseguite ed economicamente giustificate, possono essere prese in considerazione. Un elenco strettamente limitato delle spese riconosciute per il reddito STS meno le spese è riportato nell'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Una procedura speciale per il riconoscimento di alcuni tipi di spese. Pertanto, affinché il reddito STS meno le spese tenga conto dei costi di acquisto di beni destinati a un'ulteriore vendita, è necessario non solo documentare il pagamento di tali beni al fornitore, ma anche venderli al proprio acquirente (articolo 346.17 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Un punto importante- per vendita non si intende l'effettivo pagamento della merce da parte dell'acquirente, ma solo il passaggio della merce nella sua proprietà. Questo problema è stato preso in considerazione nella Risoluzione della Corte suprema di arbitrato della Federazione Russa n. 808/10 del 29.06. 2010, secondo il quale “...non risulta dalla normativa fiscale che la condizione per includere nelle spese il costo dei beni acquistati e venduti sia il loro pagamento da parte dell'acquirente”. Pertanto, per compensare i costi di acquisto di un prodotto destinato a un'ulteriore vendita, la persona semplificata deve pagare per questo prodotto, registrarsi e vendere, ad es. trasferire la proprietà al tuo acquirente. Il fatto che l'acquirente paghi per questo prodotto quando calcola la base imponibile sul reddito STS meno le spese non avrà importanza.
Un'altra situazione difficile è possibile se hai ricevuto un pagamento anticipato dal tuo cliente alla fine del trimestre, ma non sei riuscito a trasferire denaro al fornitore. Supponiamo che una società commerciale e intermediaria sul sistema fiscale semplificato abbia ricevuto un anticipo di 10 milioni di rubli, di cui 9 milioni di rubli. deve essere pagato per la merce al fornitore. Se, per qualche motivo, non hanno avuto il tempo di regolare i conti con il fornitore nel trimestre di riferimento, in base ai suoi risultati è necessario pagare un anticipo basato sul reddito ricevuto di 10 milioni di rubli, ad es. 1,5 milioni di rubli (al solito tasso del 15%). Tale importo può essere significativo per il pagatore STS che lavora con i soldi dell'acquirente. In futuro, dopo la corretta registrazione, questi costi verranno presi in considerazione nel calcolo dell'imposta unica per l'anno, ma la necessità di pagare subito tali importi potrebbe diventare una spiacevole sorpresa.
2. La possibilità di ridurre l'imposta unica sul regime fiscale semplificato Reddito dovuto a premi assicurativi pagati... È già stato detto in precedenza che in questo regime è possibile ridurre l'imposta unica stessa e nel regime STS Reddito meno spese, i premi assicurativi possono essere presi in considerazione nel calcolo della base imponibile.
✐Esempio ▼
3. Riduzione dell'aliquota dell'imposta regionale sul reddito STS meno le spese dal 15% al 5%.
Se la tua regione ha adottato una legge che stabilisce un'aliquota fiscale differenziata per i contribuenti che applicano il sistema fiscale semplificato nel 2019, questo diventerà un vantaggio a favore dell'opzione del sistema di tassazione Reddito meno spese e quindi il livello delle spese potrebbe anche essere inferiore a 60 %.
✐Esempio ▼
Le entità commerciali di nuova registrazione (IE, LLC) possono passare al sistema fiscale semplificato presentando una notifica entro e non oltre 30 giorni dalla data di registrazione statale. Tale notifica può anche essere presentata immediatamente all'ufficio delle imposte insieme ai documenti per la registrazione di una LLC o la registrazione di un singolo imprenditore. La maggior parte degli ispettorati richiede due copie della notifica, ma alcuni ne richiedono tre. Una copia ti sarà restituita con un timbro dell'ufficio delle imposte.
Se, in base ai risultati del periodo di rendicontazione (fiscale) nel 2019, il reddito del contribuente sul sistema fiscale semplificato ha superato i 150 milioni di rubli, perde il diritto di utilizzare il sistema semplificato dall'inizio del trimestre in cui l'eccedenza è stata consentito.
Nel nostro servizio puoi preparare gratuitamente una notifica di passaggio al regime fiscale semplificato (rilevante per il 2019):
Le persone giuridiche già attive e gli imprenditori individuali possono passare al regime fiscale semplificato solo dall'inizio di un nuovo anno solare, per il quale deve essere presentata una notifica entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno in corso (i moduli di notifica sono simili a quelli sopra indicati) . Per quanto riguarda i contribuenti UTII che hanno cessato di svolgere un determinato tipo di attività per imputazione, possono richiedere il regime fiscale semplificato entro un anno. Il diritto a tale transizione è dato dal paragrafo 2 del paragrafo 2 dell'articolo 346,13 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Scopriamo come i contribuenti dovrebbero calcolare e pagare le tasse sul sistema fiscale semplificato nel 2019. L'imposta pagata dalle persone semplificate si chiama imposta unica. Un'unica imposta sostituisce il pagamento dell'imposta sul reddito, dell'imposta patrimoniale, ecc. per le imprese. Naturalmente, questa regola non è completa senza eccezioni:
Per i singoli imprenditori, un'unica imposta sostituisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche derivante dall'attività imprenditoriale, l'IVA (ad eccezione dell'IVA se importata nel territorio della Federazione Russa) e l'imposta patrimoniale. I singoli imprenditori possono ricevere l'esenzione dal pagamento dell'imposta sugli immobili utilizzati nell'attività se ne fanno richiesta al proprio ufficio delle imposte con una dichiarazione corrispondente.
Come abbiamo già capito sopra, il calcolo dell'imposta unica differisce sul reddito STS e sul reddito STS meno le spese per la sua aliquota e base imponibile, ma per loro sono gli stessi.
Il periodo d'imposta per il calcolo dell'imposta sul sistema fiscale semplificato è un anno solare, sebbene ciò possa essere detto solo condizionatamente. L'obbligo di versare l'imposta in rate o in anticipo sorge alla fine di ciascun periodo di rendicontazione, che è un trimestre, un semestre e nove mesi dell'anno solare.
Le scadenze per il pagamento degli acconti per l'imposta unica sono le seguenti:
L'imposta unica stessa viene calcolata a fine anno, tenendo conto di tutti gli acconti già versati trimestralmente. La scadenza per il pagamento dell'imposta sul regime fiscale semplificato alla fine del 2019:
Per la violazione dei termini di pagamento degli anticipi per ogni giorno di ritardo, viene addebitata una penale pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa. Se l'imposta unica stessa non è iscritta per l'anno, oltre agli interessi di mora, verrà applicata una sanzione pari al 20% dell'importo dell'imposta non pagata.
Calcolato in base all'imposta unica maturante, es. riassumendo dall'inizio dell'anno. Quando si calcola il pagamento anticipato per il primo trimestre, la base imponibile calcolata deve essere moltiplicata per l'aliquota fiscale e tale importo deve essere pagato entro il 25 aprile.
Considerando l'acconto del primo semestre, la base imponibile percepita per 6 mesi (gennaio-giugno) deve essere moltiplicata per l'aliquota d'imposta, e da tale importo va detratto l'acconto già versato per il primo trimestre. Il resto deve essere trasferito al bilancio entro il 25 luglio.
Analogo il calcolo dell'anticipo per nove mesi: la base imponibile calcolata per 9 mesi da inizio anno (gennaio-settembre) viene moltiplicata per l'aliquota d'imposta e l'importo percepito viene ridotto degli acconti già versati per i tre precedenti e sei mesi. Il restante importo dovrà essere versato entro il 25 ottobre.
Alla fine dell'anno, calcoleremo un'unica imposta: moltiplichiamo la base imponibile per l'intero anno per l'aliquota fiscale, sottraiamo tutti e tre gli acconti dall'importo risultante e facciamo la differenza entro il 31 marzo (per le organizzazioni) o per 30 aprile (per i singoli imprenditori).
La particolarità del calcolo dei pagamenti anticipati e dell'imposta unica sul reddito STS è la capacità di ridurre i pagamenti calcolati dell'importo dei premi assicurativi trasferiti nel trimestre di riferimento. Le imprese e i singoli imprenditori che hanno dipendenti possono ridurre il pagamento delle tasse fino al 50%, ma solo nei limiti dei contributi. I singoli imprenditori senza dipendenti possono ridurre l'imposta sull'intero importo dei contributi, senza limite del 50%.
✐Esempio ▼
IE Aleksandrov sul sistema fiscale semplificato Reddito, che non ha dipendenti, ha ricevuto un reddito nel 1 ° trimestre di 150.000 rubli. e ha pagato a marzo premi assicurativi per se stesso per un importo di 9.000 rubli. Pagamento anticipato in 1 mq. sarà pari a: (150.000 * 6%) = 9.000 rubli, ma può essere ridotto dell'importo dei contributi versati. Cioè, in questo caso, l'anticipo è ridotto a zero, quindi non è necessario pagarlo.
Nel secondo trimestre è stato ricevuto un reddito di 220.000 rubli, per un totale di sei mesi, vale a dire. da gennaio a giugno, l'importo totale del reddito era di 370.000 rubli. L'imprenditore ha anche pagato premi assicurativi nel secondo trimestre per un importo di 9.000 rubli. Nel calcolo dell'anticipo per il semestre, esso deve essere ridotto dei contributi versati nel primo e nel secondo trimestre. Calcoliamo l'anticipo per i sei mesi: (370.000 * 6%) - 9.000 - 9.000 = 4.200 rubli. Il pagamento è stato effettuato in tempo.
Il reddito dell'imprenditore per il terzo trimestre è stato di 179.000 rubli e nel terzo trimestre ha pagato 10.000 rubli di premi assicurativi. Quando calcoliamo l'anticipo per nove mesi, calcoliamo prima l'intero reddito ricevuto dall'inizio dell'anno: (150.000 + 220.000 + 179.000 = 549.000 rubli) e lo moltiplichiamo per il 6%.
L'importo ricevuto, pari a 32.940 rubli, sarà ridotto di tutti i premi assicurativi pagati (9.000 + 9.000 + 10.000 = 28.000 rubli) e degli acconti versati alla fine del secondo trimestre (4.200rubli). In totale, la somma dell'anticipo per nove mesi sarà: (32.940 - 28.000 - 4.200 = 740 rubli).
Fino alla fine dell'anno, IE Aleksandrov ha guadagnato altri 243.000 rubli e il suo reddito annuo totale era di 792.000 rubli. A dicembre, ha pagato l'importo residuo dei premi assicurativi di 13.158 rubli *.
* Nota: secondo le regole per il calcolo dei premi assicurativi in vigore nel 2019, i contributi dei singoli imprenditori per se stessi ammontano a 36.238 rubli. più l'1% del reddito superiore a 300 mila rubli. (792.000 - 300.000 = 492.000 * 1% = 4920 rubli). Allo stesso tempo, l'1% del reddito può essere pagato alla fine dell'anno, fino al 1 luglio 2020. Nel nostro esempio, il singolo imprenditore ha pagato l'intero importo dei contributi nell'anno in corso per poter ridurre l'imposta unica alla fine del 2019.
Calcoliamo l'imposta unica annua del regime fiscale semplificato: 792.000 * 6% = 47.520 rubli, ma nel corso dell'anno sono stati versati acconti (4.200 + 740 = 4.940 rubli) e premi assicurativi (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 = 41.158 rubli).
La somma dell'imposta unica a fine anno sarà: (47.520 - 4.940 - 41.158 = 1.422 rubli), ovvero l'imposta unica è stata quasi completamente ridotta a causa dei premi assicurativi pagati.
La procedura per il calcolo dei pagamenti anticipati e delle imposte nell'ambito del reddito STS meno le spese è simile all'esempio precedente con la differenza che il reddito può essere ridotto delle spese sostenute e l'aliquota fiscale sarà diversa (dal 5% al 15% in diverse regioni). Inoltre, i premi assicurativi non riducono l'imposta calcolata, ma vengono presi in considerazione nell'importo totale delle spese, quindi non ha senso concentrarsi su di essi.
✐Esempio ▼
Inseriamo le entrate e le spese trimestrali della società LLC "Vesna", che opera in modalità STS Entrate meno spese, nella tabella:
Pagamento anticipato per il 1 ° trimestre: (1.000.000 - 800.000) * 15% = 200.000 * 15% = 30.000 rubli. Il pagamento è stato pagato in tempo.
Calcoliamo l'anticipo per un semestre: reddito per competenza (1.000.000 + 1.200.000) meno spese su un totale cumulato (800.000 + 900.000) = 500.000 * 15% = 75.000 rubli meno 30.000 rubli. (acconto versato per il primo trimestre) = 45.000 rubli, che sono stati pagati prima del 25 luglio.
L'anticipo per 9 mesi sarà: reddito per competenza (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000) meno spese su un totale cumulato (800.000 + 900.000 + 840.000) = 760.000 * 15% = 114.000 rubli. Sottraiamo da questo importo gli acconti versati per il primo e il secondo trimestre (30.000 + 45.000) e riceveremo un anticipo per 9 mesi pari a 39.000 rubli.
Per calcolare l'imposta unica per l'anno, riassumiamo tutte le entrate e le spese:
reddito: (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000 + 1.400.000) = 4.700.000 rubli
spese: (800.000 + 900.000 + 840.000 + 1.000.000) = 3.540.000 rubli.
Calcoliamo la base imponibile: 4.700.000 - 3.540.000 = 1.160.000 rubli e moltiplichiamo per l'aliquota 15% = 174 mila rubli. Sottraiamo da questa cifra gli acconti versati (30.000 + 45.000 + 39.000 = 114.000), il restante importo di 60mila rubli sarà la somma dell'unica imposta pagabile a fine anno.
Per i contribuenti del regime fiscale semplificato Il reddito al netto delle spese sussiste anche l'obbligo di calcolare l'imposta minima all'aliquota dell'1% dell'importo del reddito percepito. Si calcola solo alla fine dell'anno e viene pagata solo se l'imposta addebitata con le consuete modalità è inferiore al minimo o è del tutto assente (al ricevimento di una perdita).
Nel nostro esempio, l'imposta minima avrebbe potuto essere di 47 mila rubli, ma Vesna LLC ha pagato un totale di 174 mila rubli un'unica tassa, che supera tale importo. Se l'imposta unica per l'anno, calcolata nel modo sopra, risultasse inferiore a 47 mila rubli, vi sarebbe l'obbligo di pagare l'imposta minima.
