L'IRS vuole sapere tutto. E non solo sul fatto che la tua organizzazione abbia pagato tutte le tasse da sola. Oltre alle imposte, qualsiasi ente o singolo imprenditore che abbia dipendenti o abbia stipulato contratti di diritto civile per l'esecuzione di lavori, la prestazione di servizi, deve trattenere e versare a bilancio le imposte sui redditi percepiti dalle persone fisiche.
Ciò è dovuto al fatto che il datore di lavoro in relazione ai suoi dipendenti è un agente fiscale. Come puoi verificare se ha adempiuto o meno ai suoi doveri e se il dipendente ha pagato tutto ciò che doveva? Solo guardando i rapporti.
Per molti anni, tali informazioni sono state presentate sotto forma di certificati sotto forma di 2-NDFL. Per ciascun dipendente viene redatto un certificato separato. Quindi, il contabile deve sapere come compilare un certificato 2-NDFL.
1. Regole per la compilazione di un certificato 2-NDFL
3. Come compilare un certificato 2-NDFL
5. Informazioni sulla base imponibile e fiscale
6. Dove presentare i certificati 2-NDFL
7. Aiuto 2-ndfl in 1s 8.3
Allora andiamo per ordine. Se non hai tempo per leggere un lungo articolo, guarda il breve video qui sotto, dal quale imparerai tutte le cose più importanti sull'argomento dell'articolo.
(se il video non è chiaro, c'è un ingranaggio nella parte inferiore del video, fai clic su di esso e seleziona Qualità 720p)
Più in dettaglio rispetto al video, analizzeremo ulteriormente l'argomento nell'articolo.
Il modulo 2-NDFL "Certificato di reddito di una persona fisica", in base al quale sono attualmente in corso i rapporti, è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 30/10/15. №MMV [email protetta] Gli stessi atti normativi hanno approvato le regole per la compilazione del certificato 2-NDFL.
I riferimenti sono forniti:
Inoltre, le informazioni su come compilare un certificato 2-NDFL saranno utili non solo per la segnalazione all'ufficio delle imposte. Un certificato deve essere rilasciato anche su richiesta dei dipendenti, ad esempio per una banca (clausola 3 dell'articolo 230 del Codice Fiscale).
Tutti gli indicatori nel certificato (ad eccezione dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche) si riflettono in rubli e copechi. L'importo dell'imposta è indicato in rubli interi (gli importi fino a 50 copechi vengono scartati, gli importi fino a 50 e più vengono arrotondati per eccesso).
Diamo un'occhiata a una situazione pratica della vita di un'organizzazione e sulla base faremo un esempio di compilazione di un certificato 2-NDFL. Parallelamente, discuteremo importanti punti teorici.
Calcoliamo l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per ogni mese di lavoro e per l'intero anno a Osetrov Oleg Alekseevich, manager della Wise Gudgeon LLC. Lo stipendio di un dipendente è di 35.000 rubli. al mese.
Oltre al compenso per le ore lavorate, retribuito:
Osetrov ha figli:
Osetrov ha scritto una domanda per la fornitura di detrazioni per bambini. Ci sono documenti giustificativi per la ricezione delle detrazioni.
Il 5 luglio 2016 la figlia di Osetrov si è laureata all'università, quindi, da agosto 2016, la detrazione fiscale per lei non è più prevista. Inoltre, Osetrov riceve una detrazione solo per il figlio più piccolo, uno studente.
Nel maggio 2016 Osetrov ha acquistato un appartamento. Poiché non aveva utilizzato prima la detrazione della proprietà, il 18 giugno 2016 ha presentato al reparto contabilità una domanda per una detrazione della proprietà per il 2016 per un importo di 1.500.000 di rubli. e comunicazione da parte dell'Agenzia delle Entrate del diritto alla detrazione. La detrazione sarà erogata a partire da giugno 2016.
Nel 2016, Osetrov non ha ricevuto un'imposta sul reddito del 13% per i dividendi e del 35%.
Tutti i redditi, le detrazioni e l'imposta sul reddito personale maturata per questo dipendente sono presentati nella tabella.
Oltre al pagamento dello stipendio, il dipendente ha ricevuto assistenza materiale: 2000 rubli. a gennaio, 6000 rubli. nel mese di giugno.
A novembre, il reddito imponibile per competenza dall'inizio dell'anno ha superato i 350 mila rubli, pertanto, a partire da novembre, non saranno previste detrazioni per i figli. Per calcolare questo limite viene utilizzato solo il reddito imponibile.
Prestare attenzione all'inserimento dei dati sull'assistenza finanziaria pagata nel certificato 2-NDFL. Se un dipendente ha ricevuto assistenza materiale in un anno completamente esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, indipendentemente dall'importo, non è necessario includerlo nel certificato.
Se esisteva un normale aiuto finanziario, che non è tassato solo entro i limiti di 4000 rubli, si riflette nel certificato.
Ora che abbiamo tutti i dati iniziali per l'esempio, vedremo passo dopo passo come compilare un certificato di imposta sul reddito per 2 persone.
Nella colonna di riferimento è necessario indicare:
1 - se sono fornite informazioni sul reddito di una persona fisica e sull'imposta sul reddito delle persone fisiche maturata, trattenuta e trasferita;
2 - se è impossibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche (non oltre 1 mese dopo la fine dell'anno);
"Numero di rettifica": il campo viene compilato sia durante l'invio del certificato principale, sia durante l'invio di informazioni aggiornate. Se il certificato è primario, è necessario inserire il numero 00, per quelli chiariti - 01, 02, ecc.
È possibile annullare il certificato 2-NDFL, che l'azienda ha inviato per errore. Per fare ciò, nel campo "Numero di adeguamento" è necessario inserire il valore 99 e nel certificato compilare solo le sezioni 1 e 2 con informazioni sull'organizzazione e sull'individuo. Tale certificato di annullamento avrà una nuova data di compilazione, ma il vecchio numero (cioè il numero di quel vecchio certificato errato).
In quali casi potrebbe essere necessario? Ad esempio, se hai inviato per errore più certificati per un dipendente, hai inviato un certificato per un dipendente che non lavora per te da molto tempo, ecc.
La compilazione del certificato inizia con l'inserimento delle informazioni sull'agente fiscale nella sezione 1: TIN / KPP, nome dell'organizzazione o nome completo di un singolo imprenditore, codice OKTMO, telefono.
La sezione 2 riflette le informazioni sulla persona che ha ricevuto un reddito: codice fiscale, nome completo, cittadinanza, data di nascita, dettagli del passaporto, luogo di residenza. Gli stranieri hanno anche i propri campi: TIN nel paese di cittadinanza, indirizzo di residenza nella Federazione Russa, codice del paese di residenza e indirizzo nel paese di residenza permanente (è indicato uno degli indirizzi).
Nel campo "Stato del contribuente" è indicato uno dei seguenti:
In base alle informazioni sull'organizzazione e sull'individuo, abbiamo compilato le sezioni 1 e 2.
Inoltre, il certificato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche fornisce informazioni dettagliate sul reddito e sulle detrazioni. La sezione 3 contiene le informazioni sui redditi percepiti dai dipendenti in denaro o in natura per ciascun mese del periodo di imposta (anno). L'intestazione di questa sezione riflette le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per le quali la sezione è compilata. Nel nostro esempio, ci sarà una sezione, perché tutto il reddito che il dipendente ha ricevuto è tassato con un'aliquota del 13%.
Per ogni mese, nella colonna Importo del reddito, è indicato l'importo totale del reddito percepito dal dipendente per il mese. Se in qualche mese il dipendente ha avuto diritto a percepire una detrazione fiscale professionale, nonché una detrazione sul reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche non integralmente, allora vengono indicati il codice di detrazione e il suo importo.
Il reddito completamente esentato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche non include, ad esempio, l'assegno per la cura dei figli, l'assegno di maternità.
I codici per la compilazione del certificato 2-NDFL sono presi dall'ordine del Servizio fiscale federale del 10.09.15 n. ММВ-7-11 / [email protetta] Per compilare il modulo nel nostro esempio, avremo bisogno di:
Codici di reddito:
Codici di prelievo:
La sezione 4 riassume i dati sulle detrazioni secondo i loro codici, indicando l'importo totale di ciascuna detrazione. Qui sono elencate le detrazioni che non sono correlate all'importo specifico pagato (al contrario delle detrazioni elencate nella Sezione 3 - Assistenza finanziaria, Detrazioni professionali).
Nella sezione 4, annoteremo le detrazioni per i bambini - per il primo e il secondo figlio separatamente e la detrazione per la proprietà. Qui possono essere indicate anche le detrazioni per il dipendente stesso, nonché le detrazioni sociali e di investimento.
Per inserire i dati relativi alla detrazione immobiliare è necessario munirsi di Notifica dell'Agenzia delle Entrate, che confermi la facoltà del lavoratore di applicarla.
La sezione 5 riassume il reddito, determina la base imponibile e calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Viene riflesso l'importo totale del reddito - il valore totale della colonna Importo del reddito di cui alla sezione 3. La base imponibile è registrata nella riga successiva, che può essere trovata come differenza tra l'importo totale del reddito e l'importo delle detrazioni fiscali (l'importo delle detrazioni per le Sezioni 3 e 4).
Nella riga Importo IVA calcolato viene registrato l'importo IVA calcolato, ovvero il prodotto tra base imponibile e aliquota fiscale. Successivamente, le righe vengono compilate con i dati sull'importo di trattenuta, imposta trasferita, trattenuta in eccesso e non trattenuta.
Per Osetrov:
L'importo totale delle entrate ricevute è di 423.500 rubli.
L'importo delle detrazioni è 9.800 (primo figlio) + 14.000 (secondo figlio) + 238.200 (proprietà) + 4.000 (assistenza finanziaria esentasse) = 266.000 rubli.
Base imponibile - 157.500 rubli.
L'importo dell'imposta è di 20.475 rubli.
Se durante l'anno sono state utilizzate aliquote diverse per il reddito del dipendente, ci saranno diverse sezioni 3-5. Il numero delle sezioni 3-5 sarà uguale al numero di puntate utilizzate.
Quelle aziende che impiegano dipendenti stranieri provenienti da paesi "senza visto" avranno bisogno di una linea con i dati sugli anticipi fissi.
Gli agenti fiscali presentano i certificati nel modulo 2-NDFL all'ufficio delle imposte nel luogo della loro registrazione. Tale requisito è esplicitato nel paragrafo 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, presso la sede dell'organizzazione (o divisione) o nel luogo di residenza di un individuo registrato come imprenditore individuale.
Invia i certificati elettronicamente tramite i canali di telecomunicazione tramite un operatore di gestione elettronica dei documenti. È consentito redigere certificati su carta solo se per un anno il numero di cittadini che hanno ricevuto entrate da un agente fiscale è inferiore a 25 persone.
Dal 1 gennaio 2016 è stata introdotta una sanzione per gli agenti fiscali per la presentazione di documenti contenenti informazioni false. La sanzione sarà emessa se le autorità fiscali rivelano errori nel modulo IRPEF per 2 persone. L'importo della multa è di 500 rubli per ogni certificato con informazioni false.
Pertanto, studia attentamente come compilare un certificato dell'imposta sul reddito per 2 persone e non commettere errori. E se improvvisamente noti un errore, corri a correggerlo finché le autorità fiscali non lo trovano prima di te.
Per coloro che conservano i registri nel programma 1C: Contabilità, vedere come compilare un certificato 2-NDFL in 1C: Contabilità in formato video.
Quali domande problematiche hai sulla compilazione dei certificati 2-NDFL? Chiediglielo nei commenti!
Come compilare un certificato 2-NDFL utilizzando un esempio pratico
Il certificato di reddito di un individuo 2-NDFL viene compilato una volta all'anno alla fine dell'anno solare di riferimento. 2-NDFL deve essere compilato per ciascun dipendente e presentato all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.
La Guida 2-NDFL contiene informazioni sul reddito pagato e sulla ritenuta d'acconto.
Di seguito è possibile scaricare un esempio di compilazione della nuova imposta sul reddito per 2 persone per il 2015.
Regole per la compilazione del 2-NDFL:
VIDEO - un esempio pratico di compilazione dell'imposta sul reddito per 2 persone
Nel 2016 è necessario compilare l'imposta sul reddito per 2 persone per il 2015 e presentarla entro il 1 aprile. Il nuovo modulo, in vigore dall'8 dicembre 2015, si compone di cinque sezioni:
Analizzeremo le caratteristiche della compilazione di ciascuna sezione della guida.
Nella parte superiore del nuovo modulo 2-NDFL, devono essere indicate le seguenti informazioni:
Se 2-NDFL viene compilato di nuovo come certificato correttivo o annullante, nel campo per indicare il numero e la data, deve essere indicato il numero del 2-NDFL originariamente inviato e la data viene impostata su una nuova: il data corrente di compilazione del rapporto di rettifica o annullamento.
La prima sezione del modulo 2-NDFL
Qui dovresti inserire le informazioni sull'agente fiscale, ovvero l'organizzazione (IP), che è un datore di lavoro per un individuo, gli paga il reddito e trattiene l'imposta sul reddito da loro.
Devi inserire i seguenti dati:
La seconda sezione del nuovo certificato 2-NDFL
Ecco i campi per specificare i dati su un individuo, un dipendente il cui reddito viene segnalato dal datore di lavoro.
È necessario compilare le seguenti informazioni:
La terza sezione 2-imposta sul reddito delle persone fisiche
Contiene informazioni sul reddito di un individuo con una ripartizione per aliquote fiscali e per mesi dell'anno di riferimento. Per ogni mese (il mese è indicato da un numero), viene impostato l'importo corrispondente del reddito e il relativo codice.
La tariffa dipende dal tipo di reddito pagato. Per quanto riguarda i redditi legati alla retribuzione, si applica l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%. Puoi leggere di più sulle aliquote dell'imposta sul reddito.
Se all'inizio del modulo è indicato il segno 2, nella tabella di questa sezione devono essere inseriti i dati sul reddito per il quale il datore di lavoro non ha trattenuto l'imposta sul reddito.
La quarta sezione del certificato 2-NDFL
Riflette le informazioni sulle detrazioni standard, sociali, di investimento e immobiliari (codice di detrazione e importo corrispondente per questo codice).
Se un dipendente richiede detrazioni sociali o patrimoniali, deve prima contattare l'ufficio delle imposte con i documenti per ricevere la notifica del diritto a una detrazione. Questo avviso viene trasmesso al datore di lavoro, il suo numero e la sua data dovrebbero essere riportati nella 4a sezione del modulo 2-NDFL.
Quinta sezione
Vengono visualizzati gli importi totali delle entrate per il 2015 e delle imposte sul reddito.
Dovresti compilare una piccola tabella con le seguenti informazioni:
Se il certificato 2-NDFL viene compilato e presentato dal capo dell'organizzazione (o dal singolo imprenditore stesso), è necessario inserire il numero 1 nel campo "agente fiscale", se ciò è fatto dal rappresentante, il numero 2, mentre di seguito sono riportati i dettagli della procura, che attribuisce il diritto di rappresentare gli interessi in caso di dichiarazione dei redditi.
Un esempio di compilazione di 2-NDFL può essere visualizzato nello screenshot qui sopra e anche scaricato gratuitamente in formato excel dal link sottostante.
Nei certificati 2-NDFL per il 2017, inserisci nuovi codici di detrazione figli e codici di reddito per i bonus. Istruzioni dettagliate, modulo ed esempio di compilazione del nuovo modulo 2-NDFL per il 2017 >>
Il modulo è compilato dagli agenti fiscali per:
Al fine di segnalare alle autorità fiscali l'impossibilità di trattenere l'imposta, viene presentato un certificato di reddito entro il 1 marzo dell'anno successivo a quello scaduto (clausola 5 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa). Ad esempio, per il 2017, un certificato deve essere presentato entro e non oltre il 1 marzo 2018.
Per la rendicontazione annuale, la scadenza non è successiva al 1 aprile dell'anno successivo a quello scaduto (clausola 2, articolo 230 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Per il 2017, le aziende dovranno dichiarare entro e non oltre il 2 aprile 2018, poiché il 1 aprile cade di domenica.
Dal rapporto per il 2017 viene utilizzata una nuova forma di certificato 2-NDFL. Il modulo è approvato nell'Appendice 1 all'ordine del Servizio fiscale federale russo del 17 gennaio 2018 n. MMV-7-11 / [email protetta] Quali sono le modifiche al certificato 2-NDFL:
Di seguito abbiamo fornito istruzioni dettagliate per la compilazione del nuovo modulo 2-NDFL.
In precedenza, le autorità fiscali non accettavano certificati da società prive del codice fiscale dei percettori di reddito. Diciamo che ogni cittadino russo ha un numero, anche se non è andato a prenderlo all'ufficio delle imposte. Ma poi l'Agenzia delle Entrate Federale ha ufficialmente confermato che il certificato sarebbe stato accettato anche senza il TIN del dipendente, perché questo non è un requisito obbligatorio (lettera del 27 gennaio 2016 n. BS-4-11/1068). E i programmi negli ispettorati funzionano in modo tale che la segnalazione senza un numero di identificazione fiscale superi il controllo logico del formato.
Assicurati che nella nuova forma del certificato 2-NDFL per il 2017 nel 2018, tutti i dipendenti abbiano quelli corretti. Il ministero delle Finanze ha confermato che per ogni certificato con un errore in questo requisito, le autorità fiscali hanno il diritto di multare la società per 500 rubli. (clausola 1 dell'articolo 126.1 del codice fiscale della Federazione Russa, lettera del 30 giugno 2016 n. 03-04-06 / 38424). Lo stesso ritiene il Servizio fiscale federale (lettera dell'11 febbraio 2016 n. BS-4-11/2224).
Se trovi errori, invia un rapporto correttivo il prima possibile.
Compila tutti i campi al suo interno e non solo la riga con il TIN. Una società che ha riscontrato e corretto un errore prima che fosse scoperto dagli ispettori è esente da sanzione (clausola 2, articolo 126.1 del codice fiscale della Federazione Russa). Non si consola il fatto che gli ispettori non hanno trovato un errore quando hanno accettato i certificati. Dopotutto, possono studiarli durante un'ispezione in loco. Allora sarà troppo tardi per apportare correzioni.
Consigli
Prima di inviare, controlla i certificati tramite il programma Tester gratuito sul sito nalog.ru\u003e "Software". Il servizio mostrerà rapidamente discrepanze
Verificare che i conti economici siano aggiornati (Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 10 settembre 2015 n. ММВ-7-11/387 come modificato dall'ordinanza del 22 novembre 2016 n. ММВ-7-11 /633)
Dal 2017 sono comparsi nuovi codici bonus:
Spesso le aziende mettono il codice stipendio 2000 davanti ai pagamenti agli appaltatori, mentre il codice corretto è 2010. Tali errori minacciano una multa come per un certificato con informazioni false. Bene - 500 rubli. per ogni documento con errori (clausola 1 dell'articolo 126.1 del codice fiscale della Federazione Russa, lettera del Servizio fiscale federale russo del 18 dicembre 2015 n. BS-4-11 / 22203).
Dallo scorso anno sono stati applicati nuovi codici di detrazione per l'istruzione e le cure. Nota: i codici corretti sono 320 e 324.
Codici di reddito e detrazione frequenti
| Tipologia di reddito/detrazione | Il codice |
|---|---|
| Reddito | |
| Dividendi | 1010 |
| Stipendio | 2000 |
| Il bonus è correlato ai risultati di produzione e fa parte della remunerazione | 2002 |
| Bonus e altre remunerazioni a scapito dell'utile netto e, fondi speciali o proventi assegnati | 2003 |
| Compensazione in base a un contratto | 2010 |
| Vacanza | 2012 |
| Indennità ospedaliera | 2300 |
| guadagno materiale | 2610 |
| Aiuto materiale | 2760 |
| Reddito che non ha i propri codici (ad esempio, indennità giornaliera in eccesso, compensazione per ferie non godute) | 4800 |
| detrazioni | |
| Detrazione per figlio al genitore, coniuge (coniuge) del genitore, genitore adottivo, a disposizione del figlio: per il primo figlio per il secondo figlio per un bambino disabile | |
| Detrazione per figli a carico del tutore, tutore, affidatario, coniuge (coniuge) del genitore affidatario, alla cui disposizione il minore è per il primo figlio per il secondo figlio per il terzo figlio e i successivi per un bambino disabile | |
| Detrazione figli in doppia misura per un solo genitore, genitore adottivo: per il primo figlio per il secondo figlio per il terzo figlio e i successivi per un bambino disabile | |
| Detrazione figli nel doppio importo per tutore unico, fiduciario, affidatario: per il primo figlio per il secondo figlio per il terzo figlio e i successivi per un bambino disabile | |
| Doppia detrazione figlio per un genitore a sua scelta sulla base della domanda di esenzione dalla detrazione fiscale dell'altro genitore per il primo figlio per il secondo figlio per il terzo figlio e i successivi per un bambino disabile | |
| Doppia detrazione figlio per uno dei genitori affidatari di sua scelta in base al rifiuto dell'altro genitore affidatario di ricevere la detrazione fiscale per il primo figlio per il secondo figlio per il terzo figlio e i successivi per un bambino disabile | |
| Detrazione proprietà: spese per nuova costruzione o acquisizione di alloggi e terreni (ad eccezione degli interessi pagati su prestiti mirati (crediti)) interessi su prestiti mirati (crediti) per la costruzione o l'acquisto di alloggi e terreni | |
| Indennità di iscrizione fratello sorella) | |
| Rimborso per il trattamento spese per prestazioni mediche e nel costo dei medicinali costose spese mediche | |
| Detrazione dal costo dei regali (fino a 4000 rubli all'anno) | |
| Detrazione dall'importo dell'assistenza finanziaria (fino a 4000 rubli all'anno) | |
Un altro errore comune che le aziende commettono quando indicano in modo errato il nome della persona che firma i certificati. I colleghi mettono spesso i dati del direttore quando, ad esempio, il certificato di firma elettronica appartiene al capo contabile. Tale certificato non andrà all'ispezione. In caso di segnalazione tramite apposito operatore, indicare il nominativo del dipendente che approva la segnalazione elettronica. Non sarà un errore. Nella procedura di compilazione del certificato, non vi è alcuna condizione che solo il capo dell'azienda firmi il modulo (Procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/485 ).
Alcuni colleghi nel 2017 non hanno inserito affatto il nome della persona responsabile della modifica nel modulo 2-NDFL. Nel frattempo, questo è un requisito obbligatorio della relazione. Se non lo compili, il certificato non sarà accettato né in formato elettronico né cartaceo.
I funzionari propongono di riflettere nel certificato lo stato dei dipendenti stranieri provenienti da Bielorussia, Armenia, Kazakistan e Kirghizistan in modo generale. Vale a dire, inserire il codice 2 se il dipendente è un non residente e il codice 1 se il dipendente ha lo status di residente fiscale ( lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 19 ottobre 2015 n. 03-03-06/1/59890 ). Non importa che il reddito dei dipendenti dei paesi EAEU sia tassato con un'aliquota del 13 percento in entrambi i casi.
Il Servizio fiscale federale russo ha confermato che non ci sono rischi con tale compilazione del certificato 2-NDFL nel 2018. Dal campo “Cittadinanza (codice paese)”, in ogni caso, risulterà evidente che il lavoratore proveniva da uno Stato facente parte della EAEU. Ciò mostrerà alle autorità fiscali che non vi è alcun errore nel calcolo dell'imposta con un'aliquota del 13 percento. È più pericoloso confondere gli stati fiscali dei dipendenti e inserire 1 invece del codice 2. O viceversa. Quindi è possibile che per ogni certificato con un tale errore, le autorità fiscali multano la società per 500 rubli. (Clausola 1, articolo 126.1 del codice fiscale della Federazione Russa).
Il certificato include tutti i redditi imponibili. Ma non commettere errori sui dividendi. Le società per azioni non dovrebbero rifletterli nel certificato. È sufficiente che compili un apposito allegato n. 2 alla dichiarazione dei redditi. Ciò è confermato dai funzionari (lettera del Servizio fiscale federale russo del 2 febbraio 2015 n. BS-4-11 / 1443 lettera del Servizio fiscale federale russo del 15 marzo 2016 n. BS-4-11 / 4272 .
Alcuni contabili, insieme a un rapporto elettronico, stanno cercando di presentare un registro. Ma è necessario solo quando si presentano rapporti cartacei (clausola 15 della Procedura, approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 16 settembre 2011 n. MMV-7-3 / 576). Pertanto, non creare lavoro non necessario per te stesso. Anche se il programma dell'operatore speciale invia tale registro insieme ai certificati elettronici, le autorità fiscali non saranno in grado di decomprimerlo.
La società deve presentare un certificato correttivo se ricalcola l'imposta per l'anno precedente al dipendente (lettera del Servizio fiscale federale russo del 19 settembre 2016 n. BS-4-11 / 17537)
Supponiamo che un contabile nel 2016 abbia dimenticato di trattenere le tasse dalle ferie che ha emesso a novembre. Il bug è stato trovato nell'ottobre 2017. Nello stesso mese, hanno trattenuto l'importo dimenticato. L'imposta è stata trattenuta nel 2017, ma il reddito del dipendente è sorto in passato. Il contabile non ha indicato tale reddito come imponibile. Quindi, è necessario correggerlo (sezione I della Procedura, approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/485
Abbiamo parlato in consultazioni separate e fornito anche la forma attuale del certificato e. Sul modulo 2-NDFL (come modificato dall'ordinanza del Servizio fiscale federale del 17 gennaio 2018 n. [email protetta]), rilevante nel 2018, lo diremo in questo materiale.
Il modulo del certificato 2-NDFL viene applicato dalla rendicontazione per il 2017. Cioè, gli agenti fiscali lo hanno già segnalato.
Se si parla di modifiche dell'imposta sul reddito delle 2 persone rispetto alla forma in cui le organizzazioni e i singoli imprenditori hanno denunciato per il 2016, la necessità di aggiornare il certificato e la procedura per la sua compilazione era dovuta al fatto che il "vecchio" modulo non ha consentito di fornire informazioni sul reddito delle persone fisiche per agente fiscale da parte dei suoi successori legali.
Nella tabella sono presentate le principali modifiche all'attuale modulo del certificato rispetto alla sua versione precedente.
| Sezione guida 2-NDFL | Indicatore | Cosa è cambiato |
|---|---|---|
| 1 "Informazioni sull'agente fiscale" | Forma di riorganizzazione (liquidazione) (codice) | Nella "vecchia" forma del certificato (secondo la quale riferivano per il 2016), questi indicatori non lo erano. Nell'attuale certificato, sono compilati su presentazione di 2-NDFL per la società riorganizzata da parte dei suoi successori (Sezione III dell'Appendice n. 2 all'Ordine del Servizio fiscale federale del 30.10.2015 N MMV-7-11 / [email protetta]) |
| TIN/KPP dell'organizzazione riorganizzata | ||
| 2 "Dati sulla persona - percettore di reddito" | Indirizzo di residenza nella Federazione Russa | Queste informazioni non sono fornite nella forma attuale del certificato. |
| 4 "Detrazioni fiscali ordinarie, sociali, di investimento e immobiliari" | Nome della sezione | La parola "investimento" è stata esclusa dal nome |
Di conseguenza, sia l'agente fiscale stesso (il suo successore) che il suo rappresentante possono firmare il certificato 2-NDFL per il 2017.
Sarà necessario presentare i certificati di 2-NDFL per il 2018 entro il periodo generalmente stabilito, entro e non oltre il 04/01/2019 (clausola 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa).
Se nel corso del 2018 è impossibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche al contribuente, l'agente fiscale deve presentare al proprio ufficio delle imposte, nonché trasferire alla persona fisica stessa, i certificati 2-NDFL entro e non oltre il 03/01/2019, indicando il segno “2” nei certificati (clausola 5 dell'articolo 226 del Codice Fiscale RF). Allo stesso tempo, la presentazione di un certificato con il segno "2" non esonera l'agente fiscale dall'obbligo di presentare un certificato di 2-NDFL per le stesse persone e con il codice "1". E questo dovrà essere fatto entro il termine generale, non oltre il 04/01/2019.
Certificato di reddito di un individuo, o come viene anche chiamato, 2NDFL è il documento più comunemente usato che riflette le informazioni sul reddito di una determinata persona. È necessario per il dipendente quando passa attraverso varie istanze, ad esempio, riceverà una sorta di prestito, parteciperà a un contenzioso. Inoltre, questo documento è necessario per essere presentato a varie agenzie governative.
Questo è un modulo di segnalazione standard di un'organizzazione sul reddito dei suoi dipendenti per il periodo di lavoro presso questa impresa. Inoltre, il certificato riflette le informazioni sul numero di detrazioni fiscali e tasse trattenute dal mittente. Di solito la carta è per un certo tempo di rendicontazione, ad esempio sei mesi. Ma se il cliente lo desidera, viene rilasciato per qualsiasi periodo richiesto.
Da colui che sarà il destinatario - la tassa o il dipendente stesso, anche le informazioni contenute nel certificato differiranno. Con il suo ordine, il Servizio fiscale federale ha approvato la forma di un certificato a cui tutti devono attenersi. E, tuttavia, si consiglia a tutti i dipendenti dei servizi competenti, prima di emettere un certificato, di familiarizzare in anticipo con la sua versione attuale per assicurarsi che sia pertinente e non compileranno un campione obsoleto che essere invalidato.
Questo certificato viene rilasciato al dipendente dal suo datore di lavoro, su richiesta del primo. A seconda dello scopo, ne esistono di due tipi:
La tipologia rilasciata al dipendente deve contenere:
Il tipo rilasciato per la segnalazione dovrebbe contenere informazioni:
Deve contenere le seguenti informazioni:
Un individuo potrebbe aver bisogno di questo certificato nei seguenti casi:
La particolarità del certificato descritto è che non può essere copiato, poiché la presentazione delle sue copie nel luogo di richiesta è illegale. Pertanto, solo l'originale. Ciò significa che anche le sue copie elettroniche non sono valide. Pertanto, se un certificato è richiesto in più luoghi contemporaneamente, viene ordinato il numero di copie richiesto. Può anche essere ricevuto da un cittadino straniero che lavora in un'impresa russa.
Viene fornito alle persone fisiche su richiesta scritta in forma gratuita. Secondo la legge, deve essere rilasciato al richiedente entro tre giorni dalla stesura della domanda per il suo rilascio.
La presentazione delle dichiarazioni e delle dichiarazioni fiscali è accompagnata dalla presentazione dei documenti attestanti il volume del reddito. In particolare si tratta del diritto all'imposta sul reddito delle 2 persone, che il legislatore obbliga ad applicare alla rendicontazione. Quest'ultimo è determinato dagli articoli 230 e 226 della normativa tributaria. Vengono presentati anche i documenti con i segni 1 e 2. L'ufficio contabilità è impegnato nella loro presentazione, nel periodo successivo al 1 aprile e fino al 31 gennaio, e il numero di tali certificati deve corrispondere al numero di dipendenti. Un certificato con la caratteristica 2 viene inviato in due copie a ciascun dipendente.
I documenti con attributo 1 possono essere inviati nei seguenti modi:
Data l'obbligatorietà della presentazione degli atti, la responsabilità è prevista anche per le violazioni da parte dell'impresa di tale requisito. Pertanto, il mancato rilascio di un certificato o l'elusione di fornire tale documento comporta:
Per il rifiuto di rilasciare un certificato 2NDFL è prevista una sanzione da 1 a 3 mila.
