Ogni singolo imprenditore ha il diritto di scegliere autonomamente il sistema fiscale su cui lavorerà. Può essere un sistema generale, un brevetto, un'imputazione, una semplificazione o un'imposta agricola unica. L'USN (sistema fiscale semplificato) è particolarmente apprezzato dagli uomini d'affari alle prime armi, è conveniente nella contabilità e consente di ridurre il carico fiscale.
La domanda del singolo imprenditore per l'utilizzo del regime fiscale semplificato deve essere presentata dopo aver valutato tutti i vantaggi e gli svantaggi di tale regime.
I principali vantaggi includono:
I vantaggi includono anche la possibilità di scegliere autonomamente la forma del sistema fiscale semplificato:
La normativa consente di abbassare queste aliquote a discrezione delle autorità regionali.
Prima di presentare domanda per l'applicazione del sistema fiscale semplificato al momento della registrazione di un imprenditore individuale, è necessario valutare le carenze di tale sistema.
Gli svantaggi includono:
Avendo deciso di utilizzare il sistema semplificato, il singolo imprenditore deve notificarlo a NI, altrimenti il lavoro sul sistema fiscale semplificato sarà illegale.
Un imprenditore può richiedere immediatamente il passaggio al sistema fiscale semplificato al momento della registrazione di un singolo imprenditore. Se ciò non viene fatto, sarà costretto a lavorare su DOS (modalità comune). 
Puoi inviare una notifica al sistema fiscale semplificato entro 30 giorni dalla data di registrazione della PI. Per fare ciò è necessario scaricare il modulo sul sito fiscale, compilarlo e inviarlo all'IFTS.
Per gli imprenditori esistenti, la legge prevede altri termini per il passaggio al regime fiscale semplificato. Puoi richiedere una tassa semplificata per l'anno successivo dal 1 ottobre fino alla fine di quest'anno. Ciò significa che fino alla fine del 2019 viene presentata una notifica per i lavori sul sistema fiscale semplificato nel 2019.
Se l'ultimo giorno dell'anno cade in un fine settimana, il termine è prorogato al primo giorno lavorativo del nuovo anno.
È importante determinare se il PI soddisfi i criteri stabiliti dalla legge per il passaggio a un sistema semplificato.
Motivi del rifiuto:
L'Agenzia delle Entrate si riserva il diritto di rifiutare il trasferimento alla versione semplificata qualora la domanda contenga errori, correzioni o dati inesatti. Pertanto, è necessario compilare il modulo con molta attenzione.
Un esempio di domanda per il regime fiscale semplificato per l'IP in fase di creazione nel 2019 può essere scaricato da Internet e compilato il modulo online.
È importante specificare correttamente il tipo di documento:
Se durante la registrazione viene presentata una domanda per il sistema fiscale semplificato, il checkpoint non viene indicato, viene inserito un trattino. Il TIN potrebbe anche essere assente, verrà assegnato automaticamente all'apertura di un'attività. In questo caso, i trattini vengono inseriti nelle colonne.
Una domanda di semplificazione durante la registrazione di un singolo imprenditore viene presentata in 2 copie: una rimane in NI, la seconda con un segno viene restituita all'imprenditore.
È necessario conservare la copia, poiché si tratta di una conferma della notifica del Servizio fiscale federale in merito al passaggio al sistema fiscale semplificato.
Un singolo imprenditore ha il diritto di richiedere una lettera fiscale che confermi il diritto di esercitare un'attività in regime fiscale semplificato.
L'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa, paragrafo 1, conferma che è necessario richiedere il sistema fiscale semplificato quando si registra un singolo imprenditore nel luogo di registrazione dell'imprenditore. Se l'IP è già valido, la notifica viene inviata al Servizio fiscale federale, in cui è registrato l'IP. 
Nelle grandi città ci sono ispezioni che si occupano di questioni di registrazione. E solo lì puoi presentare i documenti per l'apertura di un IP, ma tutti gli ulteriori rapporti con l'autorità di regolamentazione vengono effettuati nel luogo di registrazione.
Puoi presentare una notifica per l'applicazione del regime fiscale semplificato per i singoli imprenditori per il 2019 durante la registrazione in diversi modi:
Vale la pena ricordare che quando si sceglie il sistema fiscale semplificato, è necessario avvisare l'autorità di regolamentazione, che non è tenuta a fornire un documento che confermi il diritto di lavorare sulla tassazione semplificata. Ma se c'è qualche dubbio sulla liceità dell'applicazione del sistema fiscale semplificato, si consiglia di contattare l'IFTS con una richiesta di lettera ufficiale. Tale lettera proteggerà l'imprenditore dalle azioni illegali dei dipendenti di NI.
Per lavorare con i partner, vale la pena avere copie di un estratto dell'USRIP, che contiene tutte le informazioni sull'imprenditore, compresi i tipi di attività e il sistema fiscale.
Un singolo imprenditore ha il diritto di modificare volontariamente il regime fiscale. Per passare dal sistema fiscale semplificato a OSNO o UTII è necessario presentare una comunicazione all'Agenzia delle Entrate.
Un singolo imprenditore non può continuare a lavorare sul sistema fiscale semplificato se vengono violate le seguenti condizioni:
Se un singolo imprenditore ha perso il diritto all'applicazione dell'imposta semplificata, ad esempio per il superamento del limite di reddito consentito, deve darne comunicazione anche a NI.
L'occultamento di queste informazioni minaccia la responsabilità del singolo imprenditore. Al momento della presentazione delle relazioni annuali, verrà rivelato il fatto della violazione e l'imprenditore dovrà ricalcolare tutto il suo reddito secondo i principi del sistema fiscale generale, presentare le relazioni necessarie e pagare tasse e sanzioni.
In caso di transizione volontaria deve essere notificata anche l'autorità di vigilanza. In caso contrario, ci saranno incomprensioni con il pagamento delle tasse e la rendicontazione.
Al momento di decidere sulla creazione di una LLC, dovresti immediatamente pensare al passaggio di una nuova società a un sistema fiscale semplificato (STS). Ma prima devi assicurarti che l'organizzazione appena creata non rientri nelle restrizioni sull'applicazione del sistema fiscale semplificato stabilito dall'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa
Poiché l'organizzazione non è ancora funzionante, è impossibile valutare un indicatore così importante per la possibilità di utilizzare il sistema fiscale semplificato come livello di reddito. Pertanto, i seguenti criteri saranno determinanti qui:
Il passaggio al sistema fiscale semplificato è di natura notificante, il che significa che l'ufficio delle imposte non può vietare l'uso di questo regime speciale. Se in seguito si scopre che la società non ha tenuto conto di alcuna condizione o che l'organizzazione ha commesso un errore nella determinazione dei criteri per il passaggio al sistema fiscale semplificato, le sanzioni delle autorità fiscali non possono essere evitate. In tali circostanze, l'IFTS maturerà tutte le tasse che vengono pagate in regime generale per l'intero periodo di applicazione del sistema fiscale semplificato, nonché le sanzioni e le sanzioni.
Per iniziare a utilizzare i vantaggi della contabilità semplificata e pagare meno tasse dal giorno in cui inizi una nuova attività, puoi richiedere il sistema fiscale semplificato all'indirizzo. Se per qualche motivo ciò non è stato fatto immediatamente, rimangono ancora 30 giorni.
Vale la pena affrettarsi per avere il tempo di presentare la domanda entro il tempo assegnato. Altrimenti, dovrai aspettare fino all'inizio del prossimo anno per avere una legittima opportunità di risparmiare sulle tasse.
Ad esempio, la data di registrazione di Varyag LLC è il 15 gennaio e la notifica del passaggio al sistema fiscale semplificato è stata presentata all'autorità fiscale il 5 febbraio. In questo caso, è stato soddisfatto il requisito del codice fiscale della Federazione Russa di rispettare un periodo di 30 giorni. La domanda per il passaggio a un sistema fiscale semplificato è stata presentata in tempo e il sistema fiscale semplificato viene applicato dalla data di registrazione di Varyag LLC - 15 gennaio. Di conseguenza, il contabile di Varyag LLC avrà molto meno lavoro sul calcolo delle tasse e sulla compilazione delle dichiarazioni dei redditi e la direzione dell'azienda risparmierà sulle tasse. Ma se fosse stata depositata una notifica sull'applicazione del sistema fiscale semplificato, diciamo, il 20 febbraio, Varyag LLC avrebbe ricevuto un rifiuto di applicare questo regime entro la fine di quest'anno.
Esiste una piccola possibilità che la domanda possa essere rifiutata contemporaneamente ai documenti di registrazione. Ciò potrebbe essere dovuto al fatto che la legge richiede la presentazione di una domanda per il sistema fiscale semplificato al momento della registrazione presso l'autorità fiscale nel luogo di registrazione di una nuova LLC. E i documenti per la registrazione di una società vengono spesso presentati a un ufficio delle imposte speciale che registra nuove persone giuridiche.
Se la domanda è presentata nei tempi e accettata dall'Agenzia delle Entrate, non è necessario attendere la conferma della legittimazione all'applicazione del regime fiscale semplificato. Il passaggio a un metodo di contabilizzazione semplificato è notificato, non permissivo. La conferma di aver notificato all'autorità fiscale la propria intenzione di applicare la "semplificazione" costituirà un segno di accettazione sulla copia della notifica. Oppure una ricevuta di accettazione nel caso in cui la notifica sia stata consegnata all'ispezione per posta.
Una domanda per il sistema fiscale semplificato durante la registrazione può essere redatta arbitrariamente, ma sarebbe più razionale utilizzare il modulo di notifica previsto dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 02.11.2012 N ММВ-7-3 / [email protetta] A questo documento è stato assegnato il numero 26.2-1 e il codice documentazione fiscale (KND) - 1150001.
Il documento da compilare è facilmente reperibile in Internet sul sito del Servizio fiscale federale, nelle banche dati dei sistemi di riferimento legale o
Il modulo del documento può essere stampato e compilato manualmente, oppure è possibile inserire nella notifica i dati necessari sul computer e quindi stamparlo. E puoi compilare una notifica di passaggio al sistema fiscale semplificato utilizzando speciali servizi elettronici per l'invio di un documento via Internet.
La domanda può essere presentata all'Agenzia delle Entrate in una delle seguenti modalità:
In questo caso, la notifica sarà simile a questa.
In una situazione del genere, la notifica sarà simile a questa:
Il TIN e il KPP sono già stati assegnati all'impresa dall'autorità di registrazione e sono indicati nel certificato di registrazione della nuova LLC. È noto anche il codice dell'autorità fiscale in cui è registrata l'impresa, lo indichiamo nell'apposito campo. Tutti gli altri campi del documento vengono compilati in modo simile all'opzione precedente.
Una domanda per il passaggio a un sistema fiscale semplificato è denominata notifica e ha un modulo standard 26.2-1. Puoi scaricare il modulo di notifica per il passaggio al regime di tassazione semplificata, rilevante per il 2017, di seguito, offriamo anche, ad esempio, un campione compilato in caso di passaggio a un regime semplificato nel 2017.
Nonostante il fatto che molte persone facciano riferimento al modulo 26.201 come una "dichiarazione", il documento è chiamato "notifica del passaggio a un sistema fiscale semplificato". Tale modulo va presentato all'Agenzia delle Entrate al fine di comunicare la propria intenzione di applicare il regime basato sul pagamento di un'unica imposta del regime tributario semplificato.
Sia i singoli imprenditori che le organizzazioni possono passare al regime semplificato, a condizione che rispettino le condizioni stabilite dalla legislazione fiscale della Federazione Russa.
È possibile inviare una notifica immediatamente dopo la registrazione statale di un singolo imprenditore o LLC. Le organizzazioni già esistenti e i singoli imprenditori possono passare al sistema fiscale semplificato solo a partire dal nuovo anno solare e, di conseguenza, presentare un modulo di notifica 26.2-1 contemporaneamente entro la fine dell'anno in corso per passare al sistema fiscale semplificato dal prossimo anno. Ad esempio, per lavorare nel 2018 su un regime semplificato, è necessario notificare il Servizio fiscale federale entro la fine del 2017.
Per le persone giuridiche di nuova costituzione e per i singoli imprenditori è fissato un periodo di 30 giorni, durante i quali possono presentare domanda per il passaggio al regime fiscale semplificato all'Agenzia delle Entrate.
Il modulo di notifica 26.2-1 viene inviato al Servizio fiscale federale nel luogo dell'organizzazione o nel luogo di residenza del singolo imprenditore.
Scarica campioni di altre dichiarazioni all'ufficio delle imposte:
Il modulo è abbastanza semplice, il modulo 26.2-1, rilevante per il 2017, ha un solo foglio da compilare ed è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 2 novembre 2012, numero d'ordine - MMV-7-3 / [email protetta]
Nel modulo 26.2-1 devono essere inseriti i seguenti dati:
Di seguito è necessario indicare chi richiede il passaggio al sistema fiscale semplificato: il contribuente (personalmente un imprenditore individuale o il capo di un'organizzazione) o il suo rappresentante. Se si tratta di un rappresentante, è necessario compilare i dettagli della procura per rappresentare gli interessi del contribuente, che dà il diritto di presentare documenti all'autorità fiscale.
Condizioni per l'applicazione del regime semplificato nel 2017:
Notifica del passaggio al modulo USN 2017 26.2-1 scarica il modulo - link.
Modulo 26.2-1 compilazione campione per imprenditore individuale durante la registrazione 2017 - download.
Oggi, il sistema di tassazione semplificata (STS) è il più popolare tra i contribuenti. Consente ai singoli imprenditori e alle imprese di non pagare una serie di imposte (IVA, imposte sul reddito e sugli immobili, IRPEF per i singoli imprenditori), nonché di scegliere l'oggetto di tassazione più redditizio.
Per passare a un regime speciale è sufficiente una domanda per il passaggio al regime fiscale semplificato per un singolo imprenditore o persona giuridica. Allo stesso tempo, i futuri “semplificatori” devono soddisfare i criteri stabiliti dalla normativa fiscale. Il nostro articolo ti parlerà delle restrizioni e dei requisiti che devono essere soddisfatti per passare al sistema fiscale semplificato, come richiedere il passaggio al sistema fiscale semplificato e nell'articolo forniremo un esempio di tale applicazione.
Le persone giuridiche e gli imprenditori che desiderano dichiarare l'applicazione della "tassa semplificata" dal 2018 devono verificare se rispettano i requisiti del codice fiscale della Federazione Russa alla data di presentazione della notifica, altrimenti le autorità fiscali possono negarli il diritto al regime fiscale semplificato.
Quest'anno, una domanda all'ufficio delle imposte per il passaggio al sistema fiscale semplificato dal 2018 può essere presentata da organizzazioni che (articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa):
Per i singoli imprenditori non si applicano i limiti di reddito "transitori" indicati e il costo delle immobilizzazioni. Ma il resto delle condizioni, in base alle quali è possibile richiedere il passaggio al sistema fiscale semplificato dal 2018, si applicano allo stesso modo alle persone giuridiche e agli imprenditori:
Importante: la domanda per il passaggio al regime fiscale semplificato sarà approvata dall'Agenzia delle Entrate solo se tutte le condizioni e le restrizioni saranno soddisfatte contemporaneamente.
Infatti, l'unico documento per notificare all'IFTS l'intenzione di lavorare su un sistema “semplificato” è l'“Avviso di transizione al regime fiscale semplificato”. Coloro che già nel 2017 stanno lavorando al regime fiscale semplificato, pensando di applicare tale regime nel 2018, non devono presentare alcuna comunicazione.
La forma attuale della domanda per il passaggio al sistema fiscale semplificato n. 26.2-1 è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 2 novembre 2012 n. ММВ-7-3/829. Questo modulo è utilizzato dalle persone giuridiche e dai singoli imprenditori che hanno deciso di passare alla "semplificazione" da altri regimi fiscali, nonché dai singoli imprenditori e organizzazioni di nuova costituzione (puoi scaricare al termine la notifica del passaggio al regime fiscale semplificato di questo articolo).
Allo stesso tempo, il codice fiscale della Federazione Russa non vieta di presentare una notifica in qualsiasi forma.
Dove presentare la “Notifica di passaggio al regime fiscale semplificato”? Nell'IFTS, dove è registrato il contribuente (clausola 1, articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa). La notifica può essere presentata su carta o elettronicamente, secondo il formato approvato dall'ordinanza del Servizio fiscale federale del 16 novembre 2012 n. ММВ-7-6/878.
I singoli imprenditori e le imprese di nuova costituzione possono presentare una comunicazione entro 30 giorni dalla data di iscrizione al fine di avviare immediatamente la propria attività sul regime fiscale semplificato. Lo stesso periodo è assegnato ai contribuenti UTII che abbiano deciso di abbandonare completamente le tipologie di attività "imputate" avviando una nuova tipologia di attività sul regime fiscale semplificato, o cessate di esserlo in relazione all'abolizione della legge locale sull'UTII .
Per il resto, il passaggio alla "semplificazione" da altri regimi è possibile solo dal prossimo anno, a condizione che la notifica del passaggio al regime fiscale semplificato "reddito" o "reddito meno spese" sia presentata entro il 31 dicembre dell'anno in corso .
Per iniziare a lavorare sul regime fiscale semplificato a partire dal 2018 è necessario darne comunicazione alle autorità fiscali entro e non oltre il 01/09/2018. Ciò è dovuto al fatto che il 31 dicembre 2017 cade di domenica e viene spostato al giorno lavorativo successivo.
Il modulo di notifica è costituito da un solo foglio e la sua compilazione non dovrebbe causare alcuna difficoltà. Consideriamo più in dettaglio la procedura per la compilazione di una notifica di passaggio al regime fiscale semplificato:
Considera la procedura per la modifica del sistema fiscale e un esempio di compilazione di una notifica di passaggio al sistema fiscale semplificato 2018 per i singoli imprenditori.
Il lavoro dei singoli imprenditori sul sistema fiscale generale nelle realtà dell'economia russa è un'occupazione svantaggiosa, che è già stata dimostrata da molti specialisti, consulenti e imprenditori esistenti. Poiché durante la registrazione di un IP viene automaticamente inserito nell'OSNO, la questione del passaggio a un sistema "semplificato" non perde rilevanza.
Dopo le modifiche alla legge 243-FZ, il sistema degli indicatori restrittivi non è cambiato, il diritto alla “semplificazione” dipenderà ancora dal limite di reddito, dal valore residuo delle immobilizzazioni e dal numero dei dipendenti.
Il numero medio dei dipendenti non è cambiato, in quanto prima in un singolo imprenditore non possono esserci più di 100 persone. Tuttavia, i confini dei valori massimi di due indicatori - reddito e costo delle immobilizzazioni - sono diventati diversi. Ognuna di queste linee non deve superare i 150 milioni di rubli.
Come prima, per effettuare legalmente una transizione IP al sistema fiscale semplificato con OSNO, è necessario esercitare solo quelle tipologie di attività che sono indicate nell'elenco compatibili con tale sistema fiscale. Insomma, se un imprenditore produce beni soggetti ad accisa o decide di aprire una rete di banchi dei pegni, allora non potrà passare al sistema fiscale semplificato. Inoltre, se l'IP utilizza già il sistema fiscale semplificato e inizia a svolgere le azioni di cui sopra, "vola" automaticamente all'OSNO, ovvero al sistema generale.
Quindi, prima di iniziare i passi attivi per passare al "semplificato" nel 2018, è imperativo calcolare quanto reddito ha un singolo imprenditore su OSNO per 9 mesi dell'anno in corso. Se il fatturato per questo periodo supera i 112,5 milioni di rubli, si perde il diritto di passare al sistema fiscale semplificato.
Se un singolo imprenditore è volato fuori dal sistema “semplificato” nel 2017, è possibile richiedere una ri-transizione al sistema fiscale semplificato solo nel 2018, quando non verrà superato il limite di reddito per 9 mesi e verrà introdotto un nuovo regime fiscale istituito solo dal 1 gennaio 2019.
Puoi passare al regime fiscale semplificato entro un mese dalla registrazione, oppure presentando domanda per il passaggio a regime fiscale semplificato insieme a un pacchetto di documenti per la registrazione di un imprenditore. Contestualmente, il nuovo regime fiscale sarà valido non dalla data di deposito della domanda, ma dal momento della registrazione del singolo imprenditore. L'imprenditore non è tenuto a segnalare come pagatore OSNO.
Inoltre, ha diritto di scegliere un "semplificato" e un valido imprenditore individuale se le sue attività soddisfano i requisiti del fisco.
Quindi, puoi inviare una domanda, o meglio, una notifica di un singolo imprenditore circa il passaggio al sistema fiscale semplificato, in diversi modi:
Secondo fonti ufficiali, prima che un singolo imprenditore passi al sistema fiscale semplificato, è necessario compilare un modulo di notifica e presentarlo in duplice copia all'ispettore fiscale. Tuttavia, in realtà, spesso viene loro chiesto di compilare tre copie del modulo contemporaneamente, una delle quali contrassegnata come "Accettato" rimane nelle mani dell'imprenditore. È questo documento che confermerà che l'IP è passato al sistema fiscale semplificato.
In alcuni casi, i clienti di un singolo imprenditore possono chiedere conferma che il singolo imprenditore utilizza effettivamente il sistema fiscale semplificato, se il modulo con il marchio di accettazione non è idoneo, è possibile richiedere ulteriore conferma all'ufficio delle imposte del luogo di registrazione .
Si noti che quando si passa a una versione "semplificata" di un imprenditore individuale esistente, sarà necessario inviare anche un modulo compilato per modificare l'oggetto della tassazione all'ispezione.
Tale documento si chiama 26.2-6 e contiene solo poche celle da compilare:
Tale applicazione, come molte altre, termina con la data di presentazione, la firma del proprietario dell'IP e il numero di telefono di contatto.
Prima di recarsi in Ispettorato per passare a un altro regime fiscale, è necessario compilare preventivamente tre copie del modulo 26.2-1 e stampare diversi moduli in bianco "in riserva" in modo che in caso di errore sia possibile compilare rapidamente il documento ancora.
Nella domanda su come passare da OSNO a USN, il punto principale è la compilazione del modulo di domanda. Il modulo è costituito da una sola pagina e il suo nome corretto è un avviso nel modulo 26.2-1. Questo documento deve essere firmato e presentato personalmente dall'imprenditore. Prima di iniziare a compilare, un singolo imprenditore dovrebbe decidere su quale sistema sarà più conveniente e redditizio lavorare: "reddito" o "reddito meno spese".
Secondo l'attuale versione del codice fiscale della Federazione Russa, con un sistema fiscale semplificato "redditizio", un imprenditore può richiedere un'aliquota dal 5 al 15% e con un "redditizio" - dall'1 al 6%. Tali variazioni sono diventate possibili grazie al fatto che vari soggetti della Federazione Russa hanno il diritto di applicare tariffe preferenziali per "semplificato" per i singoli imprenditori. In alcune regioni, alcune categorie di imprenditori prevedono addirittura aliquote minime dallo 0 al 3%. Prima di scegliere l'oggetto della tassazione desiderato, vale la pena chiarire se il tipo di attività di un singolo imprenditore è incluso nell'elenco preferenziale in una determinata regione.
Quindi, consideriamo in dettaglio il processo di compilazione di un documento per modificare il sistema fiscale. La notifica di esempio in alto contiene due colonne: TIN e KPP, in cui devono essere inseriti dei trattini quando l'IP non è ancora stato registrato. In altri casi, inseriamo questi numeri, osservando i confini delle celle. Non ci saranno problemi con il codice dell'autorità fiscale: è necessario indicare il numero a quattro cifre dell'ispezione in cui il singolo imprenditore presenta tale domanda.
La cella "segno di un contribuente" può contenere un numero da 1 a 3. Se il modulo viene inviato insieme ai documenti per la registrazione di un imprenditore individuale, è necessario indicare "1", al momento della presentazione della domanda entro 30 giorni dalla data di ricezione del certificato - "2" e quando si modificano i sistemi fiscali esistenti - "3".
Nella colonna dell'oggetto della tassazione è necessario inserire "1" per il sistema "reddito" o "2" per il sistema "reddito meno spese". Inoltre, gli attuali imprenditori individuali indicano l'importo del reddito per 9 mesi e il costo delle immobilizzazioni. Completa la domanda indicando la data di presentazione, i contatti e la firma del titolare o di un suo rappresentante. Quest'ultimo ha il diritto di firmare solo se c'è una procura regolarmente eseguita.
Pertanto, se la notifica viene inviata al momento della registrazione dell'IP, prima di firmare la domanda vale la pena contare il numero di celle riempite: dovrebbero essercene solo otto:
I singoli imprenditori già operanti, cioè iscritti, devono compilare integralmente il modulo di domanda, saltando solo le colonne contrassegnate con “compilato da dipendente dell'Agenzia delle Entrate”.
Quando si sceglie un oggetto di tassazione, è necessario verificare se la propria regione ha condizioni preferenziali per alcune categorie di attività e la decisione finale dovrebbe essere presa dopo un calcolo preliminare della pressione fiscale per l'anno successivo.
Il regime USN può essere combinato con UTII nell'ambito della tassazione di un imprenditore. L'utilizzo simultaneo di due sistemi è possibile in quanto UTII o “imputazione” non si applica all'intera attività, ma ad uno specifico tipo di attività. Ecco perché, fintanto che uno dei rami di attività soddisfa le condizioni approvate per l'uso di UTII, è possibile combinare "l'imputazione" con un sistema semplificato. In caso contrario, i singoli imprenditori possono passare completamente al sistema fiscale semplificato. Il passaggio dall'UTII al regime fiscale semplificato avviene a condizioni generali.
Il secondo ed ultimo regime con cui è consentito combinare il sistema fiscale semplificato è il sistema dei brevetti. Puoi passare a PSN per determinati tipi di attività, mentre la contabilità delle entrate e delle spese dovrebbe essere separata, ovvero due volte, per PSN e STS. La condizione per l'esistenza di un tale sistema di tassazione combinata, tra l'altro, è la presenza nell'impresa di non più di 15 persone che prestano servizi per un'attività di tipo brevettuale.
Se nel corso dell'attività dell'IP diventa chiaro che l'OSNO non è redditizio, o l'imprenditore non può più utilizzare l'"imputazione", l'IP può passare al sistema fiscale semplificato. I singoli imprenditori che non hanno superato l'importo del reddito e il costo delle immobilizzazioni nel periodo d'imposta, il numero di dipendenti è inferiore a 100 persone e i proprietari non includono una persona giuridica con una quota pari o superiore al 25% hanno il diritto di applicare il sistema fiscale semplificato.
Un imprenditore esistente può richiedere il sistema fiscale semplificato fino al 31 dicembre, nel qual caso la tassazione secondo il nuovo sistema avverrà a partire dal prossimo anno solare. Il termine per la presentazione della domanda per le ditte individuali di nuova iscrizione è di 30 giorni dalla data di rilascio del certificato fiscale. Tuttavia, è possibile presentare una notifica del passaggio a un sistema semplificato insieme a tutti i documenti al momento della registrazione di un singolo imprenditore.
Ci sono due principali sistemi di tassazione in Russia: classico e semplificato. È possibile scegliere un sistema di tassazione al momento della registrazione dell'organizzazione. È anche possibile cambiare il sistema classico con uno semplificato in un'organizzazione che opera da tempo, se i manager ritengono che questa opzione sia più vantaggiosa per loro. Come modificare il sistema fiscale, quali sono le condizioni per questo, come presentare una notifica di passaggio al sistema fiscale semplificato - scopri dall'articolo.
Un tale sistema è chiamato semplificato per un motivo. Con il sistema fiscale semplificato, devi pagare meno tasse diverse. L'organizzazione riceve l'esenzione dall'imposta sul reddito, dall'imposta sulla proprietà e dall'IVA. Queste tre tasse sono sostituite da una. Questo è il 6% del reddito o il 15% del reddito, che viene ridotto dell'importo delle spese. A prima vista, sembra che un tale sistema sia ovviamente più redditizio.
Tuttavia, in realtà non è sempre così. Nella fase di creazione di un'organizzazione, non è sempre possibile prevedere con precisione il destino di un'impresa: quali saranno le entrate, con le quali verranno conclusi i contratti dei fornitori, quanti dipendenti lavoreranno nell'impresa, quanto immobilizzazioni saranno essere.
Pertanto, agli imprenditori è stata lasciata la possibilità di scegliere un sistema di tassazione non solo al momento della costituzione dell'impresa, ma anche a distanza di tempo, quando i dati compaiono già e sarà possibile determinare esattamente cosa c'è di più redditizio per se stessi. Tuttavia, per poter procedere, devono essere soddisfatte alcune condizioni.
Il sistema fiscale semplificato è stato sviluppato per facilitare la vita alle piccole e medie imprese, ai singoli imprenditori. Le grandi imprese non dovrebbero utilizzare misure di sostegno in modo che il bilancio non sia a rischio. Pertanto, non tutti hanno il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato. Quali sono i criteri rilevanti?
Pertanto, il numero medio di dipendenti per un'organizzazione in regime fiscale semplificato non può superare le 100 persone. L'importo del reddito per 9 mesi non può superare i 45 milioni di rubli, aumentato di un coefficiente deflatore di 1.147 (per il 2015). Cioè, per il 2015, sono accettabili entrate di poco più di 51,5 milioni di rubli. La proprietà dell'impresa in termini di valore residuo non può superare i 100 milioni di rubli. Inoltre, l'organizzazione non può avere filiali o uffici di rappresentanza. La quota di partecipazione di altre organizzazioni a quella trasferita al regime fiscale semplificato non può superare il 25%.
Ci sono una serie di restrizioni sul tipo di attività e altre sfumature, ma questo può già essere attribuito a casi speciali che non toccheremo in questo articolo.
Stai pensando di cambiare il sistema fiscale? Verifica la tua organizzazione rispetto ai criteri sopra elencati. Se l'ente li rispetta, ha il diritto di presentare una notifica del passaggio al regime fiscale semplificato.
Un punto importante. Solo un ente appena nato ha il diritto di iniziare ad applicare il sistema fiscale semplificato da qualsiasi mese dell'anno. L'attuale potrà iniziare ad applicare il regime fiscale semplificato solo dal 1° gennaio del nuovo anno. La comunicazione deve essere presentata entro il 15 gennaio. Questo documento è di natura notificante, quindi non è necessario attendere l'approvazione dell'ufficio delle imposte. Basta mettere un segno sulla tua copia del documento. La cosa principale è che la notifica del passaggio al sistema fiscale semplificato sia depositata in tempo.
È possibile modificare l'oggetto della tassazione solo una volta all'anno. L'utilizzo del nuovo oggetto di tassazione inizia il 1 gennaio del nuovo anno.
Puoi notificare le autorità di regolamentazione in forma gratuita, ma sarà più facile farlo utilizzando una dichiarazione standard. Questo è il Modulo 26.2-1. È semplice, contiene solo un foglio. Puoi candidarti di persona o tramite speciali mezzi di comunicazione, se la tua organizzazione lo ha.
Dove fare domanda per il passaggio alla USN? Devi presentare i documenti al servizio fiscale federale nel luogo di registrazione della tua organizzazione.
Puoi compilare il documento manualmente, con una penna blu, in stampatello leggibile. Puoi farlo su un computer scaricando in anticipo il modulo da Internet o in un programma speciale.
Vediamo come compilare una notifica sul regime fiscale semplificato. Nella prima riga è necessario inserire il TIN dell'organizzazione, nella seconda il checkpoint. Queste informazioni devono essere tratte dal certificato di registrazione dell'organizzazione. Il codice dell'autorità fiscale, di norma, corrisponde alle prime quattro cifre del TIN dell'organizzazione. Un'eccezione può essere solo se l'organizzazione ha cambiato il proprio indirizzo legale in uno che è sotto la giurisdizione di un altro ufficio delle imposte.
Colonna "Segnale del contribuente". Ci sono tre opzioni qui: una per quelle organizzazioni che si stanno registrando proprio ora, due per coloro che stanno passando da UTII e una tre per coloro che stanno passando da altri regimi. La nota a piè di pagina del documento contiene tutte queste informazioni. Successivamente, è necessario inserire il nome dell'organizzazione in stretta conformità con i documenti costitutivi.
Successivamente, è necessario inserire uno o due nella colonna accanto alla scritta "passaggio a un sistema fiscale semplificato". Uno, se il passaggio al regime fiscale semplificato avviene contestualmente alla data di iscrizione, due - se dal nuovo anno solare.
Successivamente, è necessario annotare l'oggetto della tassazione: 1 - reddito, 2 - reddito meno spese. Quindi si scrive l'anno di deposito della notifica, si compilano le righe con i dati sul reddito per 9 mesi e il valore residuo dell'immobile.
Ci sono criteri sia per presentare un avviso di passaggio al sistema fiscale semplificato, sia per mantenere il diritto di applicare tale sistema fiscale.
I criteri sono simili a quelli che devono essere soddisfatti per la transizione. Tuttavia, se puoi iniziare a utilizzare il sistema fiscale semplificato solo a partire dal nuovo anno solare, puoi perdere il diritto al sistema fiscale semplificato in qualsiasi mese dell'anno. Anche la perdita del diritto all'utilizzo del regime fiscale semplificato dovrà essere notificata all'Agenzia delle Entrate. Ciò richiede 15 giorni di calendario dalla fine del periodo fiscale (di rendicontazione).
Passaggio 1. È necessario verificare la conformità della propria organizzazione ai quattro criteri per l'applicazione del sistema fiscale semplificato.
Passaggio 2. Determinare l'oggetto della tassazione.
Passaggio 3. Per essere più precisi, prova a calcolare gli anticipi in base alle informazioni che hai già per l'anno solare in corso. Tieni presente che l'importo dell'imposta può essere ridotto dell'importo dei pagamenti effettuati alla Cassa pensione. Devi anche ricordare che non pagare affatto le tasse, anche se la tua organizzazione ha lavorato in perdita, non funzionerà. C'è una tassa minima, che è l'1% del reddito. Dovrà comunque essere pagato.
Passaggio 4. Annotare le date per i pagamenti anticipati e le tasse al bilancio alla fine dell'anno. Gli anticipi sono versati entro e non oltre il 25° giorno dalla data di chiusura del periodo d'imposta e l'imposta di fine anno deve essere trasferita a bilancio entro il 31 marzo.
Passaggio 5. Applicazione. Come compilare un avviso di passaggio al sistema fiscale semplificato - lo sai già.
Il nuovo anno si avvicina e con esso l'opportunità di cambiare il sistema fiscale. Qualcuno vuole passare al sistema fiscale semplificato o modificare l'oggetto della tassazione, mentre qualcuno, al contrario, lascia il sistema semplificato per l'OSNO.
Offriamo campioni di tutti e quattro gli avvisi relativi al sistema fiscale semplificato.
Non dimenticare le scadenze per la presentazione:
Nel 2017 il 30 e il 31 dicembre sono giorni di riposo, quindi le scadenze sono posticipate al primo giorno lavorativo - 9 gennaio.
I moduli di notifica sono disponibili sul nostro sito Web sia in formato xls che pdf.
Scarica un esempio di compilazione di una notifica di transizione a USN-2018.
Scarica un esempio di compilazione di un avviso di rifiuto di applicare USN-2018.
Scarica un esempio di compilazione di un messaggio sulla perdita del diritto all'USN-2018.
Scarica un esempio di compilazione di una notifica sulla modifica di un oggetto in USN-2018.
L'articolo è stato scritto sulla base di materiali provenienti da siti: 9doc.ru, spmag.ru, tvoeip.ru, businessman.ru, www.klerk.ru.
Spesso le imprese e i singoli imprenditori in regime fiscale semplificato sono tenuti a dimostrare alle loro controparti il fatto di lavorare sulla fiscalità semplificata. Occorre una lettera sull'applicazione del regime fiscale semplificato per la controparte, in quanto i lavoratori semplificati non lavorano con l'IVA e devono confermare il loro diritto a non imputare tale imposta nel prezzo di beni o servizi. Quale documento per provare l'applicazione della USN?
Il fatto di avvalersi del regime fiscale semplificato può essere dimostrato mediante copia dell'avviso di passaggio alla fiscalità semplificata. Il modulo n. 26.2-1 della notifica viene presentato all'IFTS in due copie: uno rimane l'IFTS, il secondo - con un timbro di accettazione viene consegnato al contribuente. Tale copia dell'avviso può essere fornita alla controparte per confermare il suo diritto a lavorare senza IVA.
Se per qualche motivo non è stata conservata la seconda copia della notifica, è possibile ordinare una lettera informativa all'ispettorato sull'applicazione del regime fiscale semplificato per la controparte nel modulo n.
È vero, ci vuole molto tempo, circa un mese. Sarebbe più logico emettere controparti su richiesta non la lettera originale, ma le sue copie.
Puoi informare la tua controparte del tuo diritto a lavorare senza IVA in forma gratuita. Per fare ciò, per conto della società o del singolo imprenditore, viene redatta una lettera sull'applicazione della tassazione semplificata con un sigillo (se presente) e una firma.
Questa opzione non è adatta a tutti, poiché alcune organizzazioni insistono fondamentalmente sulla fornitura di documenti ufficiali dall'IFTS.
L'ultima opzione con cui puoi confermare il tuo diritto all'utilizzo del sistema fiscale semplificato è una copia del frontespizio della dichiarazione dei redditi sul sistema fiscale semplificato con un segno sulla sua accettazione da parte dell'ufficio delle imposte.
Già nel 2002, durante il periodo d'oro dell'imprenditorialità in Russia, quando ha superato il periodo di formazione, lo stato ha deciso di semplificare la tassazione delle persone giuridiche. persone e dare loro il diritto di scegliere un nuovo sistema fiscale (STS). Un tale sistema ridurrebbe notevolmente i costi dell'azienda. Qualsiasi singolo imprenditore a quel tempo poteva già utilizzare questo metodo di pagamento delle tasse per sei anni, dal 1996.
Al momento, sia i singoli imprenditori che le persone giuridiche. gli individui possono scegliere la tassazione: un sistema generale o semplificato. Registrare il passaggio a uno di essi è abbastanza semplice: è necessario presentare una notifica, le regole per la compilazione che possono essere studiate nella domanda di esempio per il sistema fiscale semplificato per l'IP in fase di creazione nel 2019.
USNO è un regime fiscale, destinato principalmente alle imprese di nuova costituzione, in cui il contribuente può calcolare e pagare una flat tax del 6% sul reddito totale percepito. È anche possibile scegliere il sistema "Reddito meno spese", quindi l'aliquota sarà pari al 15% e l'imposta verrà calcolata dal reddito ridotto dell'importo delle spese. Secondo le leggi regionali possono essere assegnate aliquote differenziate dal 5% al 15%.
È possibile scaricare il modulo di domanda per il sistema fiscale semplificato al momento della registrazione di un IP nel 2019 all'indirizzo.
Un campione di compilazione di una notifica di passaggio al regime fiscale semplificato dal 2016 per i singoli imprenditori
A partire dal 2016, nella Federazione Russa, è possibile ridurre l'aliquota con un sistema semplificato: per il sistema "Reddito" - fino all'1%, per il sistema "Reddito meno spese" - fino al 5%. Passare al sistema è abbastanza semplice, soprattutto per una nuova impresa. Basta studiare l'esempio e seguire il modello per compilare il modulo di domanda per il regime fiscale semplificato per i singoli imprenditori in fase di registrazione.
L'uso di USNO ha dato a molti imprenditori i seguenti vantaggi:
Nonostante tutti i vantaggi dell'USN, è necessario tenere conto dei seguenti svantaggi:
Per utilizzare l'STS, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:
Criteri aggiuntivi per l'organizzazione:
La maggior parte dei singoli imprenditori dovrebbe soddisfare questo allineamento, soprattutto perché il processo di registrazione per il passaggio a un nuovo sistema è abbastanza semplice: è necessario compilare un modulo di notifica seguendo l'esempio e presentarlo all'IFTS.
Per lavorare nell'ambito dell'ONS, è necessario compilare un modulo di domanda per un sistema fiscale semplificato nel 2019 per i singoli imprenditori. Questo documento è inviato all'INFS. Il periodo assegnato per il passaggio è influenzato da come avviene: in fase di registrazione del soggetto, cioè questo è un IP appena creato o la transizione viene eseguita da un IP esistente.
Per impostazione predefinita, un singolo imprenditore è un contribuente con un sistema di pagamento delle tasse comune. La maggior parte delle piccole imprese sceglie di lavorare in modalità semplificata dal momento dell'apertura. In questo caso, viene presentata all'Agenzia delle Entrate una notifica sul regime fiscale semplificato per un imprenditore individuale in fase di registrazione insieme ai documenti necessari per creare un imprenditore individuale.
La domanda deve essere compilata secondo tutte le regole. Si consiglia innanzitutto di accettare la domanda senza problemi e domande inutili.
Se non hai richiesto una procedura semplificata durante la registrazione di un IP, dovresti prendere in considerazione che il termine per la scelta del regime fiscale semplificato per un IP di nuova apertura è di 30 giorni, a partire dalla data di registrazione. È necessario compilare ciò di cui hai bisogno in base al modello e portarlo all'ufficio delle imposte durante questo periodo. È consentito utilizzare la tassazione semplificata dall'inizio dell'impresa.
Nel caso in cui l'IP non avesse la possibilità di effettuare la transizione dal 2019, è necessario presentare una notifica per il 2020.
Puoi registrare la transizione dal 2020 fino alla fine del 2019. Questo requisito non è nuovo: è in vigore da più di 10 anni. Per legge, quando l'ultimo giorno assegnato per l'eventuale registrazione o presentazione delle segnalazioni è un giorno libero, la data specifica viene trasferita al giorno feriale successivo. Un esempio di compilazione di un avviso di passaggio al sistema fiscale semplificato nel 2019 per i singoli imprenditori aiuterà a registrarsi nel sistema.
L'esempio di domanda di USNO per un imprenditore individuale appena registrato, disponibile per il download su Internet, mostra le regole di base per la sua compilazione. Devi registrarti per la transizione all'IFTS. Può essere firmato sia dal capo dell'IP che dal suo rappresentante.
