Un mandato in contanti del conto è un documento principale, che è obbligatorio emesso al momento dell'emissione dalla cassa. Il materiale di consumo ha una forma unificata KO-2. Come compilare un mandato di cassa spese? Puoi scaricare il modulo modulo KO-2 alla fine dell'articolo. Vi proponiamo anche un esempio di documento, scaricabile dal link in fondo all'articolo.
Al documento viene assegnato un numero individuale in base al giornale di registrazione degli ordini di cassa in entrata e in uscita, viene impostata la data di compilazione del modulo, che è uguale alla data di emissione del denaro dalla cassa.
Nella parte superiore del modulo sono scritti il nome dell'organizzazione e il suo codice OKPO.
Successivamente, è necessario specificare i conti contabili corrispondenti coinvolti nell'operazione di prelievo di contanti. Nella colonna "debito", viene inserito il numero di conto in base allo scopo dell'emissione di denaro dalla cassa (conto 71 quando si emettono fondi a una persona responsabile, conto 70 quando si pagano gli stipendi ai dipendenti, conto 76 (60) quando si paga per servizi, lavori, beni e materiali a terzi). Se la contabilità analitica è mantenuta sul conto specificato, deve essere indicata anche nell'apposita colonna del modulo. Nella colonna "credito" scriviamo il conto 50 "Cassa".
Nella colonna "importo" - l'importo emesso è scritto in numeri.
Le colonne "codice unità strutturale" e "codice di designazione" sono compilate se l'impresa dispone dei sistemi di codifica appropriati.
Sotto la tabella nella riga "emissione" scriviamo il nome completo della persona a cui viene emesso il denaro in questo modulo d'ordine.
"Base" - indica il contenuto dell'operazione.
"Importo": in parole, l'importo emesso è scritto con una lettera maiuscola, lo spazio vuoto rimanente è riempito con un trattino, i copechi con i numeri.
L'"Appendice" al modulo d'ordine indica i documenti allegati al modulo di un mandato di cassa e che servono come giustificazione per l'emissione di contanti.
Il materiale di consumo è firmato dal capo contabile, capo dell'impresa. Puoi scaricare un modulo d'ordine di esempio qui sotto.
Ora, sulla base del modulo KO-2 compilato in questo modo, puoi emettere denaro dalla cassa. Successivamente, un dipendente dell'azienda o un rappresentante di un'organizzazione terza che ha ricevuto il denaro deve confermare il fatto di emettere l'importo, per questo compila le righe "ricevuto", "data", "firma".
Nella riga "by" sono scritti i dettagli dei documenti che confermano la sua identità (ad esempio un passaporto).
In fondo alla cassa KO-2, il cassiere che ha emesso il denaro mette la sua firma.
Tutti gli ordini di cassa in uscita sono soggetti alla registrazione obbligatoria nel giornale dei documenti di cassa in entrata e in uscita modulo KO-3, da cui è possibile scaricare.
Un esempio di compilazione di un ordine di ricevuta di cassa, che viene redatto quando il denaro viene ricevuto alla cassa, può essere visualizzato e scaricato all'indirizzo e anche il modulo d'ordine di ricevuta stesso può essere scaricato lì.
Una lezione video pratica sulla compilazione di un ordine di regolamento in contanti in 1C Contabilità 8.3. La lezione è tenuta da Olga Likina, esperta del sito Web Accounting for Dummies, contabile del libro paga presso M.video Management LLC. Gli aspetti chiave dell'evasione di un ordine vengono analizzati passo dopo passo.
Dal 2012 i servizi fiscali monitorano il rispetto della disciplina del contante. Come dimostra la pratica, la disponibilità dei documenti necessari e la loro corretta esecuzione è la chiave per il successo delle ispezioni. I documenti di cassa includono anche un mandato in contanti per le spese. Oltre al fatto che risolve l'emissione di fondi dalla cassa, l'RKO è anche un collegamento nelle registrazioni contabili. Daremo un esempio della corretta compilazione di un conto in contanti warrant e parleremo delle sfumature del suo utilizzo.
Nel 2019 tutte le organizzazioni, indipendentemente dalla loro forma organizzativa e giuridica e dal sistema fiscale utilizzato, sono tenute a redigere forme di incassi (di seguito RKO). Questa regola è indicata nel paragrafo 4 dell'articolo 346.11, paragrafo 5 dell'articolo 346.26 del codice fiscale della Federazione Russa. Pertanto, una determinata procedura per la contabilità e l'esecuzione di transazioni in contanti si applica a:
Nel tempo, il legislatore ha semplificato la procedura per lo svolgimento di operazioni in contanti per alcune categorie di imprenditori. Nel 2019 possono contare sulle agevolazioni:
Il mantenimento di una cassa in modo semplificato è fissato nel paragrafo 1 delle Istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014 "Sulla procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per l'esecuzione di transazioni in contanti da singoli imprenditori”.
Le caratteristiche dell'ordine semplificato sono le seguenti. Le microimprese e i singoli imprenditori non possono fissare un limite di cassa. In considerazione di ciò, non possono essere perplessi mantenendo ordini di credito e di debito, libri di cassa. Tale disposizione è approvata al paragrafo 10, comma 2 e al comma 9, comma 4.6 delle Istruzioni della Banca di Russia.
Come notato sopra, questo documento indica l'emissione di fondi dalla cassa. È consentito compilare il modulo KO-2 manualmente su moduli stampati o con l'ausilio di tecnologie informatiche (con l'output obbligatorio su carta). Questo non è così difficile da fare quanto lo è affrontare le sottigliezze.
Un mandato di spesa e denaro è un documento contabile che ha una forma unificata OKUD 0310002 (secondo il decreto n. 88 del 18 agosto 1998). La base per la spesa in contanti, esclusa l'emissione di salari, in conformità con le norme legislative vigenti, è considerata:
L'emissione di contanti dalla cassa dell'impresa viene effettuata sulla base di un mandato di cassa del conto. Dopo aver ricevuto l'RKL, il cassiere è obbligato a verificare la correttezza della registrazione, la presenza di tutte le firme dei funzionari. Inoltre, durante l'elaborazione di RKO, il cassiere dovrà verificare la corrispondenza degli importi scritti in forma digitale e in lettere. Se a seguito dell'assegno si rilevano rilievi (documento non correttamente eseguito, mancata firma del capo contabile, ecc.), il cassiere ha il diritto di rifiutare l'emissione di denaro contante.
Prima di consegnare denaro contante a un dipendente, il cassiere deve chiedere al destinatario un passaporto o altro documento di identità. Successivamente, controlla le informazioni specificate nel registratore di cassa con i dati dei dettagli del passaporto, inserisce le informazioni necessarie nelle colonne appropriate. Inoltre sul documento di pagamento è apposta la firma personale di chi ha emesso il denaro e il sigillo dell'organizzazione con la scritta "Pagato". Dopo aver compilato l'RKO, il cassiere trasferisce i fondi al destinatario. È obbligato a contarli, senza allontanarsi dalla cassa, per firmare l'RKO.
Il documento è firmato da tre dipendenti: il capo, il capo contabile e il cassiere. In alcune organizzazioni (IP), le posizioni possono essere combinate, ad esempio, un manager può agire come capo contabile, un contabile può fungere da cassiere. In questo caso le firme vengono apposte in base alle mansioni svolte: il capo contabile firma sia per sé che per il cassiere; il direttore firma sia per sé che per il capo contabile (cassiere).
Il cassiere, quando emette denaro dalla cassa, deve seguire le istruzioni. Ecco i punti a cui prestare attenzione:
Solo ora il cassiere con la coscienza pulita può apporre la sua firma nella RKO sull'emissione di denaro.
Se il denaro della cassa viene emesso tramite procura, il cassiere è obbligato ad allegare una copia certificata della procura alla RKO.
RKO è emesso dal dipartimento di contabilità in un'unica copia. La registrazione dei registratori di cassa emessi viene effettuata in un giornale speciale (modulo KO-3).
Il giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita è obbligatorio per tutte le persone giuridiche.
Nei casi in cui i documenti (domande, fatture, ecc.) allegati ai buoni spesa di cassa siano muniti di autorizzazione del responsabile dell'ente, la sua firma sui giustificativi di spesa è facoltativa.
Non è necessario apporre un sigillo (timbro) sul registratore di cassa. Le colonne "Base" e "Appendice" nel modulo KO-2 compilato implicano la presenza di documenti con sigilli. Pertanto, il modulo RKO ha piena forza legale senza sigillo.
| Campo | Cosa contiene |
| "Organizzazione" | Il nome dell'organizzazione che ha emesso l'RKO. |
| "Numero del documento" | Numero ordinale del conto cash warrant. Quando si mantengono i warrant in contanti sul conto, dovrebbe essere garantita la loro numerazione continua. Tutti i moduli RKO-2 sono numerati secondo il registro RKL senza lacune e duplicazione degli stessi numeri. Spesso il registro delle registrazioni viene avviato presso l'impresa con l'inizio di un nuovo anno solare. |
| "Data di preparazione" | La data in cui è stata emessa la ricevuta di cassa. |
| "Codice dell'unità strutturale" | Il codice del dipartimento da cui vengono spesi i fondi. Ha senso compilare questo campo se è specificata l'unità strutturale. |
| "Conto corrispondente, sottoconto" | Conto di addebito di una transazione contabile generata sulla base di una nota spese. |
| "Codice Contabile Analitico" | L'oggetto della contabilità analitica del conto corrispondente. |
| "Credito" | Conto per l'accredito di una transazione contabile generata sulla base di un ordine. Di norma, questo campo indica il conto 50 - "Cassa". |
| "Quantità, strofinare. poliziotto." | L'importo speso alla cassa in cifre. |
| "Problema" | Persona (Nome completo) a cui viene emesso denaro contante. |
| "Base" | Assegnazione dell'utilizzo dei fondi emessi, ad esempio, per il pagamento degli stipendi. |
| "Somma" | L'importo dell'emissione in parole in rubli è indicato dall'inizio della riga con una lettera maiuscola, mentre la parola "ruble" ("rubli", "ruble") non è ridotta, i copechi sono indicati in numeri, la parola "kopeck" Anche ” (“penny”, “kopecks”) non si sta restringendo. Se l'importo della spesa è denominato nella valuta, "ruble" viene sostituito dal nome della valuta. |
| "Appendice" | Elenco dei documenti allegati con i relativi dettagli. |
| "Avuto" | Importo di denaro erogato a parole. Il campo è compilato dalla persona che ha ricevuto i fondi in contanti. L'importo è indicato dall'inizio della riga con una lettera maiuscola in parole in rubli e copechi. |
| "Di" | Nome, numero, data e luogo di rilascio del documento di identità del destinatario. |
L'emissione di fondi a fronte di un rapporto della cassa con l'esecuzione dei registratori di cassa avviene secondo le regole:
Quando si emette lo stipendio, è necessario seguire una semplice istruzione:
Gli errori nei registratori di cassa, così come in altri documenti di cassa, sono inaccettabili. La correzione degli errori è consentita solo sotto forma di un modulo KO-2 correttamente convertito.
Se l'errore viene notato troppo tardi e non è possibile correggerlo (ad esempio, il numero di serie dell'RKO è confuso), tutte le speranze sono per la prescrizione (3 anni).
Elenchiamo le violazioni tipiche nella progettazione di RKO:
Se il fatto rivelato di un errore ha portato a una diminuzione della base imponibile, al colpevole viene inflitta una multa di 10 mila rubli.
Articolo 15.11 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa e articolo 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Quando si paga lo stipendio a un gruppo di dipendenti, viene emesso un modulo CRS. Nel caso in cui la base di incasso sia diversa per dipendenti diversi, è più opportuno emettere registratori di cassa diversi.
Dalla cassa dell'impresa, il denaro viene emesso per la consegna alla cassa della banca di servizio. In questo caso, il denaro viene inviato alla banca con un cassiere o consegnato al servizio di raccolta. RKO in questo caso potrebbe apparire come segue.
Se viene fornita assistenza finanziaria a una persona, non è necessario redigere un libro paga. È sufficiente una firma sul modulo RKO. È consentito fornire assistenza materiale a un gruppo di persone per un CSC, per il quale è necessario rilasciare un libro paga.
Un account cash warrant (KO-2) è un documento necessario per una corretta contabilità di cassa. Un modulo correttamente compilato ti aiuterà non solo a trovare possibili carenze nell'organizzazione del flusso di cassa, ma anche a ridurre il rischio di punizione durante un'ispezione da parte delle autorità di regolamentazione.
Ordine in contanti- Questo è un documento che registra i pagamenti effettuati dalla cassa dell'organizzazione. Si riferisce alla documentazione contabile primaria e viene spesso utilizzato quando si trasferiscono contanti su un conto bancario, si pagano stipendi, si emette denaro per un rapporto, rimborsi di spese eccessive ai dipendenti per rapporti anticipati, pagamenti per spese di viaggio, ecc.
È importante considerare che l'importo inserito nel "materiale di consumo" non deve superare i centomila rubli (tutto ciò che supera questo limite deve essere effettuato tramite bonifico bancario).
FILE
Il documento non dispone di un unico campione standard consigliato per l'uso. Ciò significa che le imprese e le organizzazioni possono sviluppare in modo indipendente la sua forma o utilizzare uno dei modelli comuni.
Quando si sviluppa un ordine di spesa in contanti, si dovrebbe sempre tenere conto del fatto che deve necessariamente includere il nome dell'organizzazione che lo redige, le informazioni su chi è emesso e l'importo dell'importo da emettere. Inoltre, il documento deve essere certificato dalla firma del capo dell'impresa, del contabile e del cassiere.
Puoi scrivere un documento sia in forma scritta a mano (che ultimamente è diventata sempre meno comune), sia su un computer. Il "materiale di consumo" viene compilato in una copia direttamente dal dipendente che si occupa dell'emissione di contanti, ma alcune informazioni vengono inserite dal destinatario dei fondi.
Si precisa che alla cassa sono spesso allegati i documenti che servono come base per l'emissione di contante dalla cassa (ordini, ordini di gestione, copie di contratti, ecc.), mentre se la domanda ha la firma del direttore dell'impresa, quindi l'ordine stesso non è più necessario certificare con una firma.
Non è necessario apporre un timbro sul documento, poiché si riferisce alla documentazione interna dell'impresa, e inoltre, dal 2016, è stato annullato l'obbligo per le persone giuridiche di utilizzare sigilli e timbri nelle loro attività.
All'inizio del documento è indicato il nome completo dell'impresa che emette il denaro (indicandone la forma organizzativa e giuridica). Quindi, nella "finestra" denominata OKPO (All-Russian Classifier of Enterprises and Organizations), viene inserito il codice appropriato (ma non necessariamente). Successivamente, viene indicato il numero del documento in accordo con la documentazione interna della società, nonché la data della sua compilazione (deve coincidere con il giorno in cui i fondi sono stati emessi dalla cassa).
La prossima cosa da compilare è un tavolo speciale. La prima cosa che c'entra è
Nella seconda parte dell'ordine, vengono inserite le informazioni su chi sono stati emessi i fondi (cognome, nome, patronimico per intero), la base per la loro emissione è il nome dell'operazione commerciale (emissione di assistenza finanziaria, pagamento anticipato per un viaggio di lavoro, ecc.), e l'importo viene inserito in lettere.
Quindi, appena sotto, vengono indicate le informazioni sul documento allegato (il suo nome, numero e data di compilazione). Può fungere da domanda una procura, una ricevuta, un ordine, una dichiarazione, un contratto, ecc.
Dopo aver inserito le informazioni di cui sopra, l'ordine di flusso di cassa deve essere certificato dal capo dell'organizzazione o da qualsiasi persona autorizzata a firmare tali documenti al suo posto, nonché da un contabile, che quindi acconsente all'emissione di fondi. Le firme devono essere decifrate.
Le righe seguenti sono compilate direttamente da chi riceve il denaro. Questa persona deve ancora una volta, a mano, indicare a parole l'importo che gli è stato dato (kopecks - in numeri) e mettere un trattino nello spazio vuoto rimanente. Quindi indica anche la data di ricezione del denaro e dei segni. Senza l'esecuzione di queste righe, il documento non sarà valido e il denaro che passa attraverso questo ordine di cassa sarà considerato appropriato dal dipendente che li ha emessi.
Inoltre, i dati del passaporto o le informazioni di qualsiasi altro documento vengono inseriti nel documento, che funge da carta d'identità di un cittadino che riceve denaro dalla cassa dell'impresa, e il cassiere che li rilascia direttamente appone anche la sua firma sul "materiale di consumo ”.
Dopo l'emissione del "materiale di consumo", è necessario inserire le informazioni a riguardo nel registro interno della registrazione dei documenti.
È necessario archiviare gli ordini di spesa, come qualsiasi altro documento contabile e di rendicontazione, per almeno cinque anni.
Dal 1 giugno 2014, secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U, è istituito. La nuova procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti prevede il precedente ordine di cassa in entrata e in uscita 2019 (PKO - modulo di ricevuta KO-1 secondo OKUD 0310001 e modulo di spesa RKO KO-2 secondo OKUD 0310002). Ecco un esempio di registrazione di uno scontrino fiscale, riempimento e campione, nonché un modulo di ricevuta e mandato in contanti di spesa. Inoltre, il ricevitore e il materiale di consumo possono essere scaricati gratuitamente.
Nota: secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U, dal 1 giugno 2014, i singoli imprenditori non possono tenere un libro di cassa e redigere PKO e RKO.
Le transazioni in contanti vengono eseguite sotto forma di ordine di cassa in entrata (PKO - credito) e ordine di cassa in uscita (RKO - materiale di consumo).
Se, in conformità con la normativa fiscale e tributaria, i singoli imprenditori conservano registrazioni di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un determinato tipo di attività imprenditoriale, documenti in contanti(ordine di cassa in entrata 0310001 - PKO e ordine di cassa in uscita - RKO 0310002) potrebbero non formarsi.
Nota: i singoli imprenditori in tutti i sistemi fiscali tengono registri di entrate e spese o indicatori fisici.
Per emettere un ordine di ricevuta di cassa può produrre:
Nota: in assenza del capo contabile e contabile
I documenti di cassa sono firmati dal capo contabile o contabile (in loro assenza - dal capo), nonché dal cassiere.
Nel caso di effettuare transazioni in contanti e redigere documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.
Il cassiere deve avere un sigillo (timbro) per l'esecuzione di transazioni in contanti, che indica i dettagli che confermano il fatto della transazione in contanti. Inoltre, il cassiere deve avere campioni di firme di persone che firmano documenti di cassa.
Tenere un libro di cassa in forma elettronica gratuitamente
A cosa serve Ordine in contanti in entrata (o PKO, Prikhodnik)? Questo è il documento contabile principale che viene utilizzato per formalizzare la ricezione di fondi presso la cassa di un'organizzazione o di un singolo imprenditore.
Il modulo di ricevuta ha un modulo unificato n. KO-1, che è stato approvato dal decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88). PKO rilasciato in una copia. Un ordine in entrata è costituito da due parti: l'ordine in entrata stesso e una relativa ricevuta di strappo. Quest'ultimo viene rilasciato alla persona che deposita denaro presso la cassa, a conferma dell'accettazione di tale denaro da parte sua. Gli ordini possono essere emessi sia a mano che con l'ausilio di personal computer. In questi documenti, durante la compilazione, non sono consentite macchie o correzioni. Pertanto, se viene commesso un errore modulo scontrino di cassa, è necessario stampare la ricevuta, compilarla nuovamente.
La riga "Compresa" indica l'importo dell'IVA, che viene scritto in numeri, oppure viene effettuata la voce "IVA esclusa".
La riga "Applicazione" elenca i documenti primari e altri allegati.
La ricevuta dell'ordine in entrata viene compilata in modo simile all'ordine stesso.
Prima che un ordine di cassa in entrata entri in cassa, deve essere registrato nel registro dei documenti di cassa in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).
Dopo aver compilato e registrato il PKO, ma prima di ricevere denaro su di esso, il PKO e la ricevuta vengono firmati dal capo contabile o da una persona autorizzata a farlo con ordine scritto del capo. Viene anche indicata la decodifica della firma: il cognome e le iniziali.
Al ricevimento della PKO, il cassiere è tenuto a verificare: a) la presenza e l'autenticità della firma del capo contabile sui documenti; b) la correttezza delle pratiche burocratiche; c) la presenza delle domande elencate negli atti. Se uno qualsiasi dei requisiti di cui sopra non è soddisfatto, il cassiere è obbligato a restituire i documenti per la revisione e la corretta elaborazione. In caso contrario, il cassiere accetta il denaro e, dopo averlo ricevuto, appone la propria firma, cognome e iniziali sull'ordine di ricevuta e ricevuta. Sulla ricevuta, il cassiere indica anche la data di ricevimento del denaro e ne certifica la firma con un sigillo.
Il timbro sullo scontrino è apposto in modo che il bordo vada sullo scontrino stesso (vedi riempimento campione). I documenti allegati alla PKO vengono annullati con un timbro o la scritta "Ricevuto" indicante la data (giorno, mese, anno). Dopo che il denaro è arrivato alla cassa, il cassiere strappa la ricevuta del PKO lungo la linea di taglio e la consegna alla persona che ha consegnato il denaro, e lascia il mandato in contanti alla cassa.
Quindi, riassumiamo brevemente l'applicazione di questo documento primario. Tutto il denaro di un'organizzazione o di un singolo imprenditore - un singolo imprenditore - viene redatto, detenuto da un "prikhodnik" - un ordine di ricevuta di cassa - PKO.
Il cassiere deve verificare con attenzione la correttezza della predisposizione dell'ordine di cassa in entrata, ovvero:
Il cassiere accetta contanti per foglio, conteggio pezzi. Inoltre, il contante è accettato dal cassiere in modo tale che il depositante del contante possa osservare le azioni del cassiere.
Dopo aver accettato il contante, il cassiere verifica l'importo indicato nell'ordine di cassa in entrata con l'importo del contante effettivamente accettato. Se l'importo del contante depositato corrisponde all'importo del contante in entrata, solo in questo caso il cassiere firma il bonifico in entrata, appone un'impronta (timbro) sulla copia del bonifico in entrata emessa al depositante del contante, e gli consegna la copia specificata dell'ordine di cassa in entrata.
Se l'importo in contanti depositato non corrisponde all'importo specificato nell'ordine di ricevuta di cassa, il cassiere offre al depositante di contanti di aggiungere l'importo di contanti mancante o restituisce l'importo di contanti in eccesso depositato. Se il depositante ha rifiutato di aggiungere l'importo mancante, il cassiere gli restituisce l'importo depositato. Il cassiere cancella l'ordine di cassa in entrata e lo passa al capo contabile o contabile (in loro assenza, al manager) per emettere nuovamente l'ordine di cassa in entrata per l'importo di contanti effettivamente versato.
Un ordine di ricevuta di cassa può essere emesso al termine delle transazioni in contanti sulla base di un nastro di controllo rimosso dai registratori di cassa, moduli di segnalazione rigorosi equivalenti a una ricevuta di cassa, altri documenti previsti dalla legge federale n. 54-FZ del 26 maggio, 2003 "e (o ) liquidazioni tramite carte di pagamento", per l'importo totale dei contanti accettati.
L'accettazione del contante alla cassa di una persona giuridica viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un ordine di ricevuta di cassa.
Nota: Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 07/09/2014 n. ED-4-2 / 13338
Nella lettera, le autorità fiscali hanno prestato particolare attenzione all'esecuzione di un ordine di cassa in entrata, che viene redatto a fine giornata per l'importo accettato tramite il CCP o secondo rigorosi moduli di segnalazione. Hanno spiegato che è necessario redigere un "prikhodnik" dopo che tutte le transazioni in contanti sono state completate. Viene rilasciato un documento per l'importo totale ricevuto. Allo stesso tempo, la base per l'elaborazione di un ordine di ricevuta può essere un nastro di controllo rimosso o le radici di severi moduli di segnalazione, se non vengono utilizzati i registratori di cassa. Così come altri documenti previsti dalla legge federale del 22 maggio 2003. Ad esempio, ricevute di vendita o ricevute. Possono essere emessi in sostituzione di scontrino fiscale e paganti di un'unica imposta sul reddito figurativo - UTII. Di conseguenza, sulla base di questi documenti, possono emettere un "prikhodnik".
Ritiro contanti effettuati per conto contanti warrant - "materiali di consumo" - RKO.
Al ricevimento di un ordine di cassa di spesa, il cassiere verifica la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza, la presenza della firma del capo) e la sua rispondenza al campione, la corrispondenza degli importi di contanti scritti in numeri per gli importi scritti in parole. In caso di emissione di contanti nell'ambito di un ordine di cassa spese, il cassiere verifica anche la disponibilità dei documenti giustificativi elencati nell'ordine di cassa.
Il cassiere emette denaro contante solo dopo l'identificazione del destinatario del contante in base al passaporto o altro documento di riconoscimento da lui presentato, oppure in base alla procura e al documento di riconoscimento presentato dal destinatario del contante. L'emissione del contante viene effettuata dal cassiere direttamente al destinatario del contante indicato nella vaglia (liquidazione e busta paga, busta paga) o nella procura.
Al momento dell'emissione di contanti per delega, il cassiere verifica la conformità del cognome, nome, patronimico (se presente) del destinatario del contante indicato nella cassa con il cognome, nome, patronimico (se presente) del mandante indicato nella procura; la conformità del cognome, nome, patronimico (se presente) della persona autorizzata indicata nella procura e nella cassa con i dati del documento di identità con i dati del documento di identità presentato dalla persona autorizzata.
Nel caso di emissione di contanti per più pagamenti o di ricezione di contanti da diverse persone giuridiche, singoli imprenditori, ne vengono fatte copie, che sono certificate secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, singolo imprenditore. Una copia autenticata della procura è allegata al mandato di cassa spesa (liquidazione e buste paga, buste paga).
Il cassiere non accetta pretese da parte del destinatario del contante sull'importo del contante, se il destinatario del contante non ha verificato la corrispondenza degli importi in contanti scritti in cifre con gli importi scritti in lettere sullo scontrino e non ha conteggiato , sotto la supervisione del cassiere, il contante da lui ricevuto foglio per pezzo.
Dopo l'emissione di contanti sul mandato di cassa di spesa, il cassiere lo firma.
Per emettere contanti a un dipendente per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un singolo imprenditore, viene redatto un ordine di cassa in base a uno scritto, redatto in qualsiasi forma e contenente un'iscrizione sull'importo in contanti e sul periodo di emissione del contante, la firma del capo e la data.
L'emissione di contanti nell'ambito della relazione viene effettuata subordinatamente al completo rimborso da parte della persona responsabile del debito per l'importo di contanti precedentemente ricevuto nell'ambito della relazione.
L'emissione di contanti dalla cassa di una persona giuridica a una suddivisione separata della cassa necessaria per l'esecuzione di operazioni in contanti viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un mandato di cassa del conto - "di consumo".
La rigorosa osservanza della disciplina del contante dovrebbe essere una delle responsabilità prioritarie del settore economico dell'impresa. In questa situazione, dovrai lavorare con documenti speciali che confermano il movimento delle finanze attraverso la cassa dell'impresa.
Uno degli elementi importanti della documentazione principale è un mandato in contanti per le spese, la cui forma è presentata sul nostro sito Web. Le regole con cui è compilato e la sua forma sono regolate dalla legge. La conoscenza delle normative pertinenti eliminerà la presenza di errori durante la compilazione dei campi selezionati e la conservazione dei record in questo segmento delle attività contabili.
L'uso di un warrant in contanti sul conto è regolato dal regolamento BR 373-P. Il concetto di questo documento è sancito anche dalla legislazione.
RKO è il documento principale che le persone giuridiche utilizzano per riflettere il flusso di cassa in contabilità.
Le persone autorizzate sono tenute ad emetterlo per ogni transazione di addebito relativa al movimento di contanti dalla cassa dell'organizzazione. Per questo, viene redatto un modulo RKO appropriato. Tutte le azioni che possono essere eseguite in una situazione del genere, ad esempio da un singolo imprenditore, sono regolate dalla Direttiva della Banca Centrale dell'11 marzo 2014 "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti di IP".
Per le imprese vengono scritte alcune regole di registrazione, in base alle quali vengono distribuite le responsabilità per la compilazione del modulo corrispondente. In diverse situazioni, hanno diritto a compiere tale operazione le seguenti persone:
La validità dell'ordine è limitata. Oggi è 1 giorno lavorativo. Ciò significa che l'importo emesso sotto il documento deve essere ricevuto alla data indicata in esso. Se ciò non è possibile, è necessario emettere un nuovo modulo.
Per non commettere errori nella progettazione, dovresti studiare attentamente l'esempio della compilazione di un mandato di cassa del conto. Non sono ammesse correzioni della data (cancellazione, sbavature con un correttore, altre modifiche) o altre informazioni. Ne basta una copia.
Esempio di compilazione di un conto in contanti warrant
La parte inferiore deve contenere le firme dei funzionari autorizzati della società o dell'organizzazione. Il numero di queste persone è limitato. Le carte con le loro firme di esempio devono essere conservate dallo specialista che emette i fondi per questo documento.
Di norma, i firmatari della RKO sono:
Le firme devono essere apposte accanto ai cognomi e alle iniziali indicati. La Banca Centrale consente la registrazione di RKO solo in forma cartacea. Il riempimento può essere eseguito utilizzando l'input macchina (computer/stampante) o una penna a sfera (i documenti progettati con penne gel non sono accettati a causa della loro breve durata). Il colore dell'inchiostro deve essere blu (viola) o nero. Altri colori come il rosso o il verde non sono accettati.
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Il cassiere che emette fondi esegue le seguenti azioni:
Se il documento contiene correzioni o cancellazioni visibili, tale modulo non dovrebbe essere accettato per l'esecuzione.
È necessario sapere che l'ordine di spesa deve rimanere alla cassa e non essere consegnato al destinatario dei fondi.
Esiste un elenco regolamentato di circostanze per le quali è consentita l'emissione di fondi. Questi includono:
Un esempio di compilazione dell'RKO per il pagamento degli stipendi
Al termine della giornata lavorativa, tutti i registratori di cassa devono essere registrati nell'apposito Giornale, in base al quale sono tenuti. Grazie a questa procedura, il lavoro del cassiere viene controllato in modo che durante le verifiche non ci siano incomprensioni con i saldi di cassa. Il giornale di registrazione è tenuto nella forma KO-3. I singoli imprenditori effettuano voci per ogni RO nel libro cassa.
Il processo di conservazione delle copie cartacee è organizzato dal capo dell'impresa o da una persona autorizzata tramite ordine scritto.
La forma dell'attuale documento approvato è presente nel regolamento. Il modulo finito viene compilato sulla base delle informazioni in esso specificate.
Il modulo KO-2 può essere compilato sia a mano che con l'aiuto di programmi speciali che aiutano ad automatizzare l'immissione di informazioni nei campi designati del documento. Il titolo deve contenere il nome (completo o abbreviato), secondo gli atti statutari. Se non ci sono suddivisioni strutturali, viene inserito un trattino nel campo corrispondente.
Immettere le seguenti informazioni nelle colonne appropriate:
