Audit pajak di tempat yang dijadwalkan untuk tahun tersebut. Dokumen apa yang seharusnya tidak diminta oleh inspektur dari organisasi. Apa arti perubahan ini bagi wajib pajak

Tanggal publikasi: 27.01.2017 04:54

Legislator mencatat bahwa ketika penjelasan ini disampaikan di atas kertas, penjelasan tersebut tidak akan dianggap telah disampaikan.

Seperti sebelumnya, persiapan dan penyerahan dokumen diberikan 5 hari sejak tanggal diterimanya permintaan klarifikasi. Penjelasan tersebut dapat disertai dengan dokumen lain yang menegaskan kebenaran data yang dimasukkan dalam pelaporan pajak, tetapi semuanya juga harus dalam format elektronik.

Kedua, jenis tanggung jawab baru untuk pelanggaran pajak telah muncul.

Untuk non-penyerahan (penyerahan sebelum waktunya) oleh seseorang kepada otoritas pajak dari penjelasan yang ditentukan dalam ayat 3 artikel dalam kasus kegagalan untuk menyerahkan pengembalian pajak yang direvisi dalam periode yang ditentukan dari 1 Januari 2017, kewajiban yang diatur dalam klausa 1 Pasal 129.1 Kode akan diterapkan (klausul 13 Pasal 1 Hukum Federal N 130- FZ).

Ingatlah bahwa paragraf 3 Pasal 88 Kode Etik memberikan tiga alasan untuk mengirim permintaan untuk pengajuan penjelasan: jika kesalahan terdeteksi dalam pernyataan (perhitungan) dan (atau) kontradiksi antara informasi yang terkandung dalam dokumen yang diserahkan, atau inkonsistensi terungkap antara informasi yang diberikan oleh wajib pajak dan informasi yang terkandung dalam dokumen yang dipegang oleh otoritas pajak dan yang diterima selama pengawasan pajak; dalam kasus ketika kerugian dinyatakan dalam deklarasi, atau ketika "klarifikasi" diajukan, di mana jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran berkurang.

Dengan demikian, tanggung jawab timbul karena kegagalan untuk menyerahkan (penyerahan sebelum waktunya) penjelasan, serta dalam kasus pengajuan penjelasan untuk PPN di atas kertas, dalam bentuk denda 5.000 rubel, dan tindakan yang sama dilakukan berulang kali dalam satu tahun kalender, denda sudah akan menjadi 20.000 gosok.

Selain itu, amandemen dibuat pada klausul 6 Pasal 88 Kode Etik, yang memungkinkan otoritas pajak, ketika melakukan pemeriksaan pajak meja, untuk meminta organisasi wajib pajak atau pengusaha perorangan wajib pajak untuk memberikan, dalam waktu lima hari, penjelasan yang diperlukan. tentang operasi (properti) di mana manfaat pajak diterapkan. ...

Cari tahu apakah perusahaan Anda termasuk dalam rencana inspeksi di tempat dari Inspektorat Layanan Pajak Federal untuk 2018, di mana melihat daftar organisasi untuk audit pajak pada 2018, kriteria apa yang tersedia untuk umum. Periksa apakah organisasi Anda tunduk pada pemeriksaan lain.

Rencana pemeriksaan pajak untuk 2018

Terkait dengan wajib pajak, dua jenis pemeriksaan dapat dilakukan - di rumah dan di tempat. Baik organisasi maupun pengusaha perorangan dapat masuk ke dalam rencana audit untuk tahun 2018 inspektorat pajak.

Audit pajak terjadwal badan hukum untuk 2018 menurut TIN

Konsep sistem perencanaan pemeriksaan pajak onsite menyatakan bahwa ini adalah proses terbuka. Namun, tidak ada prosedur yang jelas untuk menentukan rencana dan jadwal inspeksi lapangan Inspektorat Layanan Pajak Federal untuk 2018 untuk akses terbuka. Organisasi tidak dapat secara legal menemukan daftar tersebut di mana pun dan mencari tahu apakah daftar tersebut ada di dalamnya. Untuk memperjelas lagi, fiskus tidak mempublikasikan jadwal pemeriksaan pajak badan hukum tahun 2018 sesuai NPWP.

Dokumen dengan daftar organisasi yang tunduk pada pengendalian pajak pada tahun 2018 adalah dokumen tertutup untuk penggunaan resmi. Itu tidak dipublikasikan secara resmi di mana pun.

Penting! Selama pemeriksaan, otoritas pajak memerlukan informasi lengkap tentang pihak lawan. Anda dapat membuat berkas untuk setiap mitra di Ini gratis dan hanya membutuhkan waktu 1 menit. Temukan saja perusahaan dengan NPWP, nama atau PSRN dan buat berkas pada rekanan.

Daftar organisasi yang tersedia untuk umum untuk audit pajak pada tahun 2018

Perlu dicatat bahwa layanan pajak telah menerbitkan di situs webnya rencana dan jadwal inspeksi lapangan Inspektorat Layanan Pajak Federal untuk 2018 sehubungan dengan organisasi yang melakukan kegiatan yang diatur oleh negara.

Anda dapat membiasakan diri dengan daftar pemeriksaan pajak terjadwal ini di situs web resmi Layanan Pajak Federal Rusia. Tujuan dari audit tersebut terutama adalah untuk memeriksa kepatuhan terhadap persyaratan perizinan untuk jenis kegiatan tertentu.

Bagaimana cara mengetahui apakah akan ada pemeriksaan pajak di tempat pada tahun 2018 dan apakah ada perubahan aturan pemeriksaan? Ada cara untuk membantu Anda menghitung kemungkinan layak menunggu kunjungan pengendali tahun ini. Kami akan membicarakannya di bawah ini.

Bagaimana cara mengetahui apakah akan ada audit pajak di tempat pada tahun 2018

Wajib pajak dapat menilai secara independen kemungkinan pemeriksaan pajak di tempat pada tahun 2018 menggunakan kriteria yang disetujui. atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 30 Mei 2007 No. MM-3-06 / [dilindungi email]

Dokumen tersebut memberikan 12 poin untuk penilaian risiko sendiri:

1. Beban pajak di bawah rata-rata industri
2. Kerugian dalam akuntansi atau pelaporan pajak selama beberapa periode pajak
3. Bagian pemotongan PPN selama 12 bulan terakhir melebihi 89%
4. Pertumbuhan biaya lebih besar dari pertumbuhan pendapatan
5. Pembayaran gaji bulanan rata-rata di bawah rata-rata industri untuk subjek
6. Untuk rejim khusus: pendekatan berulang terhadap indikator batas yang menghilangkan hak untuk menerapkan rejim pajak khusus.
7. Untuk pengusaha perorangan: refleksi dari jumlah pengeluaran sedekat mungkin dengan jumlah pendapatan yang diterima untuk tahun kalender.
8. Kontrak dengan rekanan-pengecer atau perantara tanpa alasan ekonomi yang masuk akal
9. Kurangnya penjelasan dan jawaban atas permintaan dari otoritas pajak
10. "Migrasi" antara otoritas pajak
11. Penyimpangan tingkat profitabilitas untuk bidang kegiatan ini menurut statistik
12. Melakukan kegiatan keuangan dan ekonomi dengan risiko pajak yang tinggi.

Kriteria terakhir terkait langsung dengan verifikasi counterparty. Jadi, otoritas pajak akan mempertimbangkan bahwa perusahaan terlibat dalam kegiatan berisiko jika mereka tidak menemukan:

• kontak pribadi manajemen perusahaan pemasok, pemindaian paspor, dokumen yang mengkonfirmasi otoritasnya;
• informasi tentang lokasi sebenarnya dari pihak lawan;
• informasi yang tersedia tentang pemasok (berkas rekanan), bekerja dalam perbandingan rekanan;
• informasi tentang pendaftaran rekanan dalam Daftar Badan Hukum Negara Terpadu.

Semakin banyak kriteria yang dipenuhi wajib pajak, semakin besar kemungkinan ia akan diikutsertakan oleh Inspektorat Layanan Pajak Federal dalam rencana dan jadwal pemeriksaan pajak lapangan dari Inspektorat Layanan Pajak Federal pada tahun 2018.

Periksa rekanan Anda dalam 5 klik

Layanan RNK: Memeriksa Counterparty akan menghasilkan laporan uji tuntas menggunakan metodologi FTS. Anda juga akan membakar:

• periksa tanda pada ketidakakuratan informasi dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu
• membuat berkas lengkap perusahaan
• menganalisis saldo
• cek lisensi, kontrak pemerintah, pengajuan kasus arbitrase
• dapatkan saran dari pengacara dan akuntan
• bandingkan calon mitra
• cetak laporan pemantauan
• periksa perusahaan di peta risiko FTS

Lihat semua fitur layanan di rnk.1cont.ru. Untuk melakukan ini, masukkan NPWP perusahaan dan berikan akses uji coba selama 24 jam.

Pada hakikatnya pemeriksaan pajak adalah pengendalian atas kemurnian pajak seorang wajib pajak. Oleh karena itu, setiap orang dapat dikenakannya, termasuk pengusaha perorangan, tanpa memandang statusnya. Tugas semua jenis audit pajak adalah memverifikasi kepatuhan laporan dan deklarasi yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal dengan data nyata.

Hak dan kewajiban otoritas pajak untuk melakukan inspeksi diatur oleh Pasal 31, 82, 100 Kode Pajak Federasi Rusia.

Inspeksi dapat dilakukan baik oleh satu inspektur maupun oleh kelompok, yang mungkin termasuk ahli, penerjemah, spesialis dari berbagai industri, yang pengetahuannya dapat berguna selama inspeksi.

Berdasarkan hasil pemeriksaan yang dilakukan oleh pemeriksa atau ketua kelompok pemeriksaan, laporan pemeriksaan pajak harus dibuat dalam waktu 2 bulan. Isinya meliputi:

Daftar pelanggaran yang terungkap dengan indikasi wajib norma hukum yang dilanggar.

Kesimpulan inspeksi, dan proposalnya untuk menghilangkan pelanggaran yang teridentifikasi.

Tindakan verifikasi yang ditandatangani dan ditandatangani diserahkan kepada pengusaha perorangan dengan tanda tangan. Pada saat yang sama, pengusaha perorangan memiliki hak untuk menolak menandatangani suatu tindakan jika pengusaha perorangan tidak setuju dengan tindakan tersebut secara keseluruhan, atau dengan salah satu poinnya. Dalam hal ini, pengusaha perorangan wajib menyerahkan kepada otoritas pengawas pernyataan yang dibuktikan tentang ketidaksetujuan dengan hasil audit dalam waktu 14 hari. Aplikasi dapat disertai dengan dokumen apa pun yang mengkonfirmasi posisi pengusaha perorangan.

Sistem tindakan pengendalian pada tahun 2019

Inspeksi pajak oleh inspektur Layanan Pajak Federal dilakukan sesuai dengan aturan dan peraturan untuk pelaksanaan tindakan kontrol atas kegiatan perusahaan dan pengusaha. Rencana pemeriksaan, termasuk pemeriksaan pajak, tidak boleh mencakup pengusaha perorangan atau organisasi yang telah diperiksa selama 3 tahun terakhir, dengan beberapa pengecualian. Perlu dicatat bahwa dokumen akhir, yang akan berisi informasi tentang objek yang diperiksa, harus berisi data berikut:

• nama lengkap organisasi, pengusaha perorangan sesuai dengan dokumen konstituen;
• lokasi sebenarnya dari objek yang dikendalikan;
• tujuan pemeriksaan terjadwal;
• waktu yang diperlukan untuk pemeriksaan pajak ini, tetapi tidak dapat melebihi 20 hari kerja penuh;
• nama lengkap badan pengawas pajak yang akan melakukan kegiatan pengawasan.

Berkenaan dengan pengecualian untuk perusahaan dan pengusaha perorangan, di mana audit dapat dilakukan, keputusan yang membatasi inspeksi di fasilitas usaha kecil tidak berlaku untuk beberapa dari mereka. Kita berbicara tentang badan hukum dan pengusaha perorangan itu, di mana pelanggaran sebelumnya dicatat yang mencakup:

• denda administrasi;
• penghentian kegiatan usaha;
• penangguhan izin.

Bagaimanapun, selama pemeriksaan pajak terjadwal, semua aturan dan peraturan untuk pelaksanaannya harus dipatuhi. Dalam hal terjadi pelanggaran oleh pemeriksa, hasil tindakan pengendalian yang dilakukan dapat ditentang dan dibatalkan. Paling sering, hasil tindakan kontrol dianggap tidak valid dalam kasus seperti itu:

• audit dimulai tanpa alasan khusus, yang ditunjukkan dalam tindakan legislatif Federasi Rusia;
• rendahnya kualifikasi pemeriksa yang tidak sepenuhnya menguasai pengetahuan dan aturan perundang-undangan perpajakan;
• pemberitahuan tindakan pengendalian yang akan datang di perusahaan atau pengusaha perorangan dibuat dari waktu, yaitu selambat-lambatnya 3 hari sebelum kedatangan pemeriksa, atau perwakilan dari objek yang diperiksa tidak diberitahu sama sekali tentang pemeriksaan;
• inspektur telah meminta dokumentasi yang tidak relevan dengan topik inspeksi saat ini;
• periode audit telah terlampaui.

Dalam hal ditemukan pelanggaran tersebut, perwakilan objek audit harus mengajukan permohonan kepada otoritas pengawas yang lebih tinggi atau mengajukan gugatan untuk membatalkan hasil audit.

Inti dari tindakan pengendalian otoritas pajak

Inti dari konsep "pemeriksaan pajak" adalah sistem tindakan departemen layanan pajak yang bertanggung jawab untuk memantau kepatuhan terhadap undang-undang perpajakan, yaitu:

• kebenaran perhitungan jumlah pembayaran pajak;
• ketepatan waktu pembayaran pajak;
• korespondensi jumlah yang disetorkan dengan ukuran pembayaran yang dihitung.

Adalah otoritas pajak yang bertanggung jawab untuk memeriksa kelengkapan penerimaan anggaran negara dari semua pajak dan biaya wajib, yang nantinya akan mengisi perbendaharaan.
Pelanggaran diidentifikasi dengan membandingkan data dari dokumen yang diperiksa selama pemeriksaan, serta pengembalian pajak yang diajukan ke otoritas pajak setempat.

Untuk klasifikasi pemeriksaan pajak pengusaha perorangan, serta badan hukum, biasanya menggunakan berbagai jenis klasifikasi:

• sesuai dengan volume informasi yang dipelajari, serta tempat di mana tindakan kontrol dilakukan: 1) kantor - verifikasi biaya pajak setelah konfirmasi dan penerimaannya oleh orang yang bertanggung jawab dari otoritas pengendali; 2) di tempat - pemeriksaan yang dilakukan di tempat pendaftaran dan pekerjaan wajib pajak dan termasuk pemeriksaan semua dokumen yang diperlukan, perhitungan untuk menyusun laporan lengkap tentang tindakan pengusaha perorangan atau badan hukum entitas yang berada di bawah kendali. Dalam hal tidak mungkin untuk melakukan tindakan ini di tempat operasi objek yang diperiksa, maka audit diizinkan di tempat otoritas fiskal dengan menyediakan semua dokumen yang diminta.
• sesuai dengan masalah khusus pemeriksaan pajak: 1) kompleks - benar-benar mencakup semua operasi dan tindakan untuk mematuhi undang-undang fiskal untuk periode yang ditentukan oleh auditor, tidak termasuk area kegiatan organisasi yang termasuk dalam audit; 2) selektif - fokus pemeriksaan ditujukan pada satu atau beberapa masalah kegiatan keuangan dan ekonomi pengusaha perorangan atau badan hukum; 3) target - tindakan kontrol ditujukan pada tindakan spesifik pengusaha atau organisasi individu.
• menurut metode organisasi: 1) direncanakan - termasuk dalam rencana, yang disetujui oleh otoritas pengendalian pajak untuk sepanjang tahun pada akhir periode pelaporan sebelumnya; 2) tidak terjadwal - pemeriksaan yang dilakukan tanpa pemberitahuan sebelumnya kepada pengusaha perorangan atau badan hukum. Hal ini sebagai konsekuensi dari diterimanya informasi negatif oleh otoritas fiskal tentang objek pemeriksaan dari badan hukum atau perorangan atau dari lembaga penegak hukum.

Jenis pemeriksaan pajak yang berbeda dapat dibandingkan satu sama lain karena arah klasifikasi yang berbeda. Artinya, inspeksi terjadwal bisa di tempat dan kompleks, misalnya. Ada juga kasus ketika audit kontrol dilakukan, yang mencakup periode yang sama, arah inspeksi yang sama untuk memastikan bahwa perusahaan telah mengambil tindakan untuk menghilangkan pelanggaran. Selain itu, otoritas pajak juga melakukan pemeriksaan balik, yang, bersamaan dengan pemeriksaan dokumen objek yang diaudit, meminta dokumentasi rekanan dan mitra mereka untuk rekonsiliasi lengkap data tentang kegiatan organisasi.

Tahap pertama penyusunan rencana pemeriksaan fiskal tahun 2019 adalah mengkaji potensi objeknya yaitu pengusaha perorangan dan badan hukum yang memerlukan pemeriksaan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan perpajakan. Hingga September 2017, fiskus menyampaikan rencana pemeriksaan tahun depan ke kejaksaan. Selama seluruh bulan pertama musim gugur, jaksa memeriksa kepatuhan organisasi yang ditunjukkan oleh Layanan Pajak Federal dengan persyaratan undang-undang saat ini. Pada awal Oktober, otoritas fiskal menerima dari mereka rencana audit yang telah ditinjau dengan proposal untuk audit bersama untuk memaksimalkan manfaat dari kegiatan ini.

Selain itu, kantor kejaksaan mengecualikan dari rencana pemeriksaan pajak semua objek yang, menurut satu atau lain aturan, tidak termasuk dalam tindakan pengendalian. Perlu dicatat bahwa tahun ini adalah organisasi dan pengusaha yang termasuk dalam klasifikasi "usaha kecil". Batasan ini diberlakukan hingga 2018. Ada kategori lain yang mengecualikan pengusaha perorangan dan badan hukum dari rencana inspeksi. Misalnya, kantor kejaksaan mengeluarkan sekitar 85% objek dari daftar awal.

Rencana final pemeriksaan pajak dimuat di situs web Kejaksaan Agung. Dimungkinkan juga untuk berkenalan dengannya di halaman Layanan Pajak Federal dan Daftar Inspeksi Tunggal.

Data dalam rencana induk ini mencakup informasi dasar tentang objek pengendalian, serta badan pengendali yang akan melaksanakannya. Dalam hal jenis tindakan pengendalian ini adalah badan pengendalian fiskal di tempat pendaftaran dan lokasi pengusaha perorangan atau badan hukum.

Fitur pemeriksaan pajak pada tahun 2019

Seperti yang telah disebutkan, pemeriksaan pajak dapat dari berbagai jenis. Salah satu klasifikasi utama dianggap bagian menjadi direncanakan dan tidak direncanakan. Tetapi dalam versi ini, varietas ini lebih relevan untuk inspeksi badan pengatur lainnya, dan untuk Layanan Pajak Federal mereka lebih banyak dalam praktiknya daripada yang ditentukan dalam undang-undang. Alasan untuk situasi ini adalah bahwa inspeksi tidak terjadwal sama sekali tidak disediakan oleh dokumen tentang organisasi inspeksi di tempat. Tetapi ini tidak berarti sama sekali bahwa inspeksi semacam itu tidak dilakukan. Jika perlu, yang timbul sebagai akibat dari penerimaan informasi yang terburu-buru tentang organisasi oleh Layanan Pajak Federal, pejabat pajak memiliki hak untuk mengubah rencana pemeriksaan pajak dengan menambahkan objek yang diinginkan di sana.

Untuk mulai melakukan tindakan pengendalian, pemeriksa harus tanpa gagal kepada manajemen perusahaan yang berada di bawah pengawasan pajak, memberikan Surat Perintah untuk pemeriksaan, yang disahkan oleh pimpinan dinas pajak di daerah.

Dokumen ini harus menunjukkan parameter berikut:

• tanggal pendaftaran;
• nama lengkap badan Layanan Pajak Federal;
• data Perintah tentang pelaksanaan audit ini;
• nama lengkap objek yang diperiksa, serta rincian pendaftaran lainnya;
• tujuan tindakan pengendalian;
• alasan;
• tanggal mulai dan berakhir;
• posisi dan data inspektur yang akan melakukan tindakan tersebut.

Arahan harus tanpa gagal disertifikasi oleh badan pengatur dari badan kontrol dan disegel.

Hasil pemeriksaan harus didokumentasikan dalam akta. Diisi dalam rangkap 2, ditandatangani oleh pelaksana, didaftarkan ke KPP dalam waktu 5 hari setelah pemeriksaan dan diberikan kepada pengelola objek pemeriksaan untuk diperiksa. Laporan inspeksi diserahkan kepada pengelola organisasi atau kepada orang yang memenuhi kewajibannya. Inspektur tidak boleh memberikan dokumen ini kepada orang lain untuk pengenalan pertama kali.

Banyak pengusaha takut dengan pemeriksa pajak. Tapi, ketika cek dijadwalkan, maka Anda bisa mempersiapkannya terlebih dahulu. Ini akan memberi Anda kesempatan untuk sepenuhnya memperbaiki kekurangan Anda agar tidak membayar denda atau kehilangan lisensi Anda setelah pemeriksaan. Rencana pemeriksaan pajak 2019 telah disetujui pada akhir Desember tahun lalu. Anda dapat membiasakan diri dengannya dan memeriksa apakah layak mengharapkan seorang inspektur dalam waktu dekat. Selain itu, dalam hal apa pun, pengusaha perorangan atau kepala badan hukum diperingatkan tentang pemeriksaan terjadwal 3 hari sebelum dimulai. Karena itu, Anda tidak perlu khawatir, tetapi lebih baik mendekati masalah persiapan secara bertanggung jawab.

Entri terkait:

Tidak ada catatan terkait yang ditemukan.

Pemeriksaan pajak diperlukan untuk mengontrol pembayaran jumlah pajak wajib oleh pengusaha, untuk mengidentifikasi dan menghilangkan pelanggaran. Layanan Pajak mengontrol kebenaran perhitungan dan ketepatan waktu pembayaran.

Pelaksanaan pemeriksaan pajak disederhanakan. Metode kontrol non-standar diperkenalkan.

Perubahan kebijakan perpajakan di tahun 2019

Dalam rencana kebijakan perpajakan 2019, untuk meningkatkan penerimaan pajak ke anggaran, menghindari peningkatan beban pajak. Ada lebih banyak alat untuk mendapatkan alasan perlunya cek.

Administrasi dan pelaporan iuran telah berubah secara signifikan. Aturan untuk menghitung beberapa pajak juga mengalami perubahan.

Administrasi pembayaran asuransi

Otoritas pajak mengontrol pembayaran premi asuransi ke Dana Asuransi Sosial, Dana Pensiun Federasi Rusia, FFOMS.

Perhitungan dilakukan setiap bulan, paling lambat tanggal 30 bulan berjalan (untuk bulan sebelumnya). Pembayaran dilakukan bulan berikutnya sampai tanggal 15.

Mulai 01.01.17, pembayar yang total pendapatannya selama 9 bulan tidak melebihi 90 juta rubel akan menerima hak untuk menggunakan sistem ini. Jika dalam setahun tidak melebihi 120, pekerjaan di STS akan dilanjutkan. Nilai sisa marjinal dana dalam kondisi transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan tidak boleh melebihi 150 juta rubel.

Tarif pajak nol

Ini digunakan untuk pipa gas utama dan produksi gas. Ini juga termasuk pengembangan mineral, lapisan tanah, produksi helium, proyek konstruksi modal. Daftar lengkap objek telah disetujui oleh pemerintah Federasi Rusia.

Dalam pembayaran insentif

Pembayaran insentif lump-sum untuk proyek olahraga, yaitu, untuk hadiah di Olimpiade, Deaflympic, Paralympic games, kepada peserta dan pelatihnya (spesialis yang berpartisipasi dalam pelatihan) tidak dikenakan pajak.

Apa arti perubahan ini bagi wajib pajak

Keuntungan bagi wajib pajak:

1. Mengurangi jangka waktu pengajuan keberatan berdasarkan hasil pemeriksaan dan peristiwa lainnya. Durasinya berkurang menjadi 10 hari kerja sejak berakhirnya acara kontroversial tersebut.
2. Kelayakan klaim Inspektorat untuk informasi tambahan tentang manfaat pajak. Selain dokumen pendukung, pemberian klarifikasi tentang masalah properti, operasi di bidang manfaat dapat dimulai. Informasi ini harus diberikan dalam waktu 5 hari. Semua penjelasan tentang PPN hanya diterima dalam bentuk elektronik. Versi kertas dari deklarasi tidak dapat diterima. Untuk kegagalan untuk memberikan versi elektronik dari dokumen, hukuman dikenakan.
3. Verifikasi lebih sering atas keakuratan informasi tentang Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Selain itu, semua keluhan dan klaim (misalnya, dari pesaing) dipertimbangkan. Pada sinyal yang diterima, pemeriksaan tambahan dimulai, dilakukan dalam waktu satu bulan. Setiap kecurigaan fiktifitas perusahaan atau alamat resminya menimbulkan kecurigaan. Misalnya, beberapa badan hukum terdaftar di satu alamat. Pada saat memeriksa informasi yang dipertanyakan, kontrol pajak berhak untuk menangguhkan pendaftaran perusahaan. Tetapi pada waktunya itu harus berlangsung tidak lebih dari sebulan. Jika keberadaan informasi palsu dikonfirmasi, reputasi bisnis manajer dan seluruh perusahaan rusak.

Apa yang akan lebih sering diperiksa di 2019

1. Pendaftaran, pendaftaran. Pengoperasian perusahaan tanpa registrasi diklasifikasikan sebagai "bisnis ilegal" (mengancam hingga 5 tahun penjara).
2. Legalitas penghasilan dan pembayaran penuh pajak. Upah dan pendapatan lain dari karyawan diperhitungkan. Kehadiran gaji "abu-abu" sedang ditemukan, meskipun pelanggaran ini sulit dibuktikan. Saat menilai kontribusi tambahan, hanya jumlah yang disempurnakan secara khusus yang diperhitungkan.
3. Penciptaan perusahaan "kiri". Dengan pembuatan badan hukum secara ilegal dan penggunaan dokumen untuk tujuan ini, ada risiko penjara hingga 5 tahun, dan untuk menguangkan dana melalui perusahaan cangkang - hingga 7.
4. Biaya meningkat buatan, harga beli. Pada tahun 2019, terdapat peningkatan sanksi perpajakan atas penerapan harga non pasar.

Jenis-jenis cek

Pemeriksaan diwakili oleh inspeksi kantor dan lapangan, terencana dan tidak terjadwal.

kamera

Itu dilakukan di otoritas pajak dengan menggunakan data pengembalian pajak. Adalah sah untuk memeriksa dokumentasi jika (Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia):

• pengembalian pajak dinyatakan dalam pengembalian anggaran;
• aplikasi diajukan oleh organisasi untuk pengurangan pajak, peningkatan jumlah kerugian 2 tahun setelah deklarasi pertama;
• ditemukan sejumlah inkonsistensi atau inkonsistensi;
• penggunaan kredit pajak tersebut diklaim.

Jika pelanggaran terungkap berdasarkan hasil audit internal, kunjungan lapangan dapat dimulai.

Keluar

Untuk menghindari situasi stres, Anda harus selalu siap untuk pertemuan seperti itu. Informasi bisa datang dari counterparty, inspektur pajak. Basis data ditutup untuk akses publik.

Inspeksi di tempat menyediakan pemeriksaan menyeluruh atas laporan keuangan dengan kemungkinan pengenaan sanksi berikutnya (dari denda hingga penangkapan). Tidak mungkin untuk mengetahui tentang kunjungan yang akan datang sebelumnya. Namun untuk tahun 2019, fiskus wajib melakukan on-site audit mengikuti hasil desk audit jika ada kekurangan.

Tahapan melaksanakan:

1. Analisis dokumentasi. Itu dilakukan di wilayah organisasi (perusahaan) dengan pemberitahuan awal dan presentasi sertifikat resmi. Prosedur: meminta dokumentasi, mendapatkan penjelasan yang diperlukan, inspeksi wilayah, penyitaan dokumen keuangan yang diperlukan. Durasi pemeriksaan tidak boleh lebih dari 2 bulan. Perpanjangan berlaku hingga 4 bulan dalam kasus berikut: properti adalah salah satu pembayar pajak terbesar, keadaan force majeure.
2. Menyimpulkan hasil dengan laporan. Laporan tersebut menyusun basis kena pajak, menganalisis pelanggaran yang diidentifikasi, membuat rekomendasi untuk koreksi mereka. Jika perlu, pajak tambahan dikenakan, dan sanksi dikenakan.

Apa yang ingin ditemukan oleh otoritas pajak? Jika sebelumnya prioritas pencarian adalah pengeluaran yang tidak masuk akal untuk tambahan akrual laba dan PPN, sekarang pencarian untuk pendapatan yang tidak diumumkan telah ditambahkan. Bahkan keluhan dari karyawan yang telah diberhentikan dari organisasi dipertimbangkan. Pengadilan lebih cenderung memihak otoritas pajak.

Penangguhan dan pembaruan

Pemeriksaan Wajib Pajak (lapangan atau kantor) dapat ditangguhkan dalam hal-hal berikut:

• pelaksanaan counter check;
• penyitaan dokumen yang diperlukan;
• penyelidikan.

Pembaruan dapat diterapkan karena berbagai alasan:

• jika wajib pajak adalah salah satu yang terbesar;
• menurut informasi yang tersedia dari berbagai sumber tentang pelanggaran pajak;
• dalam keadaan darurat force majeure (kebakaran, banjir, lainnya);
• jika perusahaan memiliki subdivisi terpisah;
• dalam hal kegagalan untuk memberikan dokumen yang diminta tepat waktu;
• untuk alasan lain.

Durasi inspeksi di tempat standar adalah dua bulan (dapat ditingkatkan menjadi 4-6).

Pemeriksaan pajak terjadwal dan tidak terjadwal

Inspeksi terjadwal dilakukan terutama sekali setiap tiga tahun. Perusahaan diberitahu tentang mereka selambat-lambatnya tiga hari sebelumnya. Namun ada juga yang tidak direncanakan. Mereka dapat dilakukan oleh Rospotrebnadzor di tempat-tempat katering umum dan penjualan obat-obatan.

Tabel menyajikan situasi, yang mungkin menjadi alasan dimulainya pengendalian pajak tidak terjadwal pada tahun 2019.

Langkah-langkah umum otoritas pajak untuk mencari informasi dan bukti adalah: pengikut:

1. Mewawancarai kontraktor (karyawan di bawah kontrak), semua saksi yang mungkin.
2. Memberikan sanksi kepada saksi yang tidak hadir.
3. Mengunjungi saksi, jika tidak hadir saat dipanggil, di rumah dengan menyusun protokol dan merekam dalam video.
4. Menggunakan kemampuan inspektur distrik dalam mencari saksi, menginterogasinya untuk mendapatkan informasi.
5. Mencari pendekatan informal, sumber alternatif, penggunaan foto, audio, rekaman video fakta, yang sejak Mei 2016 memenuhi syarat sebagai alat bukti di pengadilan.
6. Cari informasi, bukti di Internet, di database 2-NDFL, atas permintaan dari bank, polisi lalu lintas, PRF.
7. Penyitaan barang bukti (hard drive, komputer) di hadapan petugas polisi.
8. Menggunakan cetakan panggilan seluler dan survei telepon sosial.

Kiat-kiat pilihan terbaik untuk perilaku direktur dalam hal audit dapat sebagai berikut::

Pada tahun 2019, perusahaan akan dimasukkan dalam rencana pemeriksaan pajak dalam kasus-kasus berikut:

1. Jika jumlah pelanggaran lebih dari 10 juta rubel.
2. Dengan adanya pelanggaran berat atau pengabaian sepenuhnya terhadap persyaratan pelaporan pajak.
3. Jika organisasi termasuk dalam rencana 2019 berdasarkan hasil audit meja.
4. Jika saldo nol, proses likuidasi dimulai.
5. Saat bergabung dengan daftar pembayar pajak terbesar.
6. Atas nama aparat penegak hukum.

Tanggung jawab untuk hasil

Inspektorat berhak menerapkan sanksi kewajiban perpajakan kepada pengusaha dan badan hukum. Beberapa dokumen dapat ditransfer ke Departemen Dalam Negeri untuk memulai kasus pidana. Tingkat hukuman tergantung pada pelanggaran yang diidentifikasi dan kondisi yang memperburuk atau menguranginya.

Penghapusan kewajiban pajak diasumsikan dalam kasus berikut: setelah berakhirnya undang-undang pembatasan, tidak bersalahnya pelanggaran yang berhubungan dengan pajak. Tidak termasuk kesalahan bencana alam, force majeure, pelaksanaan instruksi tertulis oleh departemen pengendalian.

Daftar kondisi yang meringankan dan memberatkan tercermin dalam pasal 112 Kode Pajak Federasi Rusia. Kewajiban pajak tidak menjamin pembebasan dari masalah pidana atau administrasi.

Seorang pengusaha sering khawatir tentang pemeriksaan pajak. Namun, yang lain juga, tetapi semua pengusaha memperhatikan layanan pajak, yang dapat dimengerti. Seperti biasa, mereka dibagi menjadi terjadwal dan tidak terjadwal

Apa alasan dilakukannya pemeriksaan pajak terjadwal?

Prosedur untuk melakukan inspeksi terjadwal diatur oleh perintah Layanan Pajak Federal Rusia No. MM-3-06 / 333 tanggal 30 Mei 2007, yang menyetujui konsep terpadu untuk perencanaan audit pajak lapangan. Seperti dikatakan, "untuk meningkatkan literasi pembayar pajak, memperkuat disiplin, meningkatkan pekerjaan otoritas pajak." Prinsip dasar dari Konsep adalah sebagai berikut:

1. Sistem inspeksi perencanaan sama untuk otoritas pajak.

2. Harus jelas dan dapat diakses oleh wajib pajak. Untuk menilai secara independen risiko dimasukkan dalam rencana pemeriksaan pajak, wajib pajak dapat membiasakan diri dengan kriteria yang tersedia untuk umum yang digunakan oleh otoritas pajak untuk memilih perusahaan selama pemeriksaan pajak lapangan. Jumlahnya ada 12 orang.

3. Perlakuan bangsa yang paling disukai untuk pembayar yang teliti.

4. Dalam hal deteksi tanda-tanda kemungkinan pelanggaran undang-undang tentang pajak dan biaya, tanggapannya tepat waktu.

5. Hukuman bagi wajib pajak yang tidak jujur, apabila ditemukan pelanggaran terhadap peraturan perundang-undangan tentang pajak dan retribusi, tidak dapat dihindari.

6. Pilihan objek yang termasuk dalam rencana pemeriksaan pajak (untuk tahun 2017 dan tidak hanya) adalah wajar.

Bagaimana cara mengetahui rencana pemeriksaan pajak?

Dalam hal apa seorang wajib pajak kemungkinan akan dimasukkan dalam jadwal inspeksi lapangan dari Inspektorat Layanan Pajak Federal untuk 2017? Hal ini dimungkinkan jika perusahaan memenuhi kriteria risiko. Jika Anda memiliki kekhawatiran bahwa perusahaan Anda dapat dimasukkan dalam jadwal pemeriksaan pajak untuk tahun 2017, baca kriteria yang diberikan dalam Lampiran No. 2 Perintah Layanan Pajak Federal Rusia No. MM-3-06 / 333 tanggal Mei 30, 2007, dengan hati-hati.

Sangat mungkin untuk dimasukkan dalam rencana pemeriksaan pajak untuk tahun 2017 jika:

• Selama beberapa periode pajak, organisasi melaporkan kerugian;
• Perusahaan mencerminkan pengurangan pajak dalam jumlah besar dalam laporan pajak;
• Perusahaan dapat dimasukkan dalam jadwal pemeriksaan pajak jika gaji bulanan rata-rata karyawan perusahaan di bawah rata-rata (gaji dibandingkan dengan gaji untuk jenis ekonomi ini di daerah);
• Tingkat pertumbuhan pengeluaran yang melampaui tingkat pertumbuhan pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa);
• Peluang besar untuk masuk ke dalam rencana pemeriksaan pajak lapangan tahun 2017 bagi wajib pajak yang telah berulang kali mendekati indikator yang memberikan hak untuk menerapkan rezim khusus;
• Perusahaan mengadakan perjanjian dengan perantara dan pengecer tanpa alasan yang dapat dibenarkan untuk ini;
• Audit pajak di tempat pada tahun 2017 dapat mempengaruhi perusahaan Anda jika Anda belum memberikan dokumen yang diperlukan untuk inspeksi, penjelasan dari setiap inkonsistensi dalam kegiatan perusahaan Anda. Mungkin kantor pajak memiliki informasi bahwa dokumen apa pun di perusahaan Anda telah dimusnahkan;
• Alasan ketika inspeksi di tempat oleh Inspektorat Layanan Pajak Federal dapat dilakukan di perusahaan Anda pada tahun 2017 dapat mengulangi "migrasi" antara inspektorat pajak - yaitu, perubahan lokasi secara teratur.

Audit pajak pada tahun 2017, daftar organisasi

Beberapa pembayar pajak percaya bahwa informasi tentang pemeriksaan pajak di tempat tersedia secara bebas dan dipublikasikan di Internet. Sampai batas tertentu, hak untuk berpikir demikian diberikan kepada mereka oleh daftar inspeksi yang sudah dikenal oleh Kantor Kejaksaan Agung tentang tindakan pengendalian departemen lain. Jadwal inspeksi pajak untuk 2017 tidak dapat ditemukan dalam daftar inspeksi terpadu yang diterbitkan di situs web resmi Kantor Kejaksaan Agung Federasi Rusia.

Daftar ini tidak berhubungan dengan otoritas pajak. Ya, dan tidak mungkin untuk mengarahkan kueri "audit pajak pada 2017, daftar organisasi" ke baris mesin pencari dan dengan andal memeriksa apakah perusahaan Anda layak untuk dipersiapkan untuk audit oleh kantor pajak. Tidak ada daftar pemeriksaan pajak untuk tahun 2017.

Dan pemeriksaan pajak tidak terjadwal dan terencana untuk tahun 2017 dilakukan tanpa sosialisasi terlebih dahulu kepada masyarakat umum.

Hanya bisnis tertentu yang bisa mengetahui jadwal pemeriksaan pajak. Hingga 31 Desember, daftar audit pajak terjadwal untuk 2017 diterbitkan di situs web resmi Layanan Pajak Federal. Tetapi itu tidak berlaku untuk semua perusahaan, tetapi hanya untuk badan hukum yang melakukan kegiatan yang diatur oleh negara.