Formulir pengembalian PPN disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 29 Oktober 2014
No. -7-3 / [dilindungi email] Perintah yang sama menyetujui prosedur pengisian dan format pengiriman dalam bentuk elektronik. Hanya:
Ada kasus di mana perusahaan harus mengajukan pengembalian pajak, bahkan jika mereka biasanya melakukannya.
jangan lakukan:
Menurut aturan saat ini, semua wajib pajak dapat menyerahkan laporan pajak dan akuntansi ke inspektorat melalui situs web resmi Layanan Pajak Federal Rusia menggunakan layanan "Pengajuan laporan pajak dan akuntansi dalam bentuk elektronik."
Layanan ini dapat digunakan untuk menyampaikan laporan pajak dan akuntansi dalam bentuk elektronik.
Pengecualian adalah deklarasi PPN. Dimungkinkan untuk mengirimkan deklarasi semacam itu dalam bentuk elektronik hanya melalui saluran telekomunikasi (TCS) melalui operator manajemen dokumen elektronik (EDM) (klausul 5 pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).
Masa pajak untuk PPN untuk semua perusahaan adalah seperempat. Oleh karena itu, semua pembayar PPN (termasuk agen pajak), terlepas dari jumlah pendapatan, melaporkan pajak setiap tiga bulan.
Pemberitahuan PPN diserahkan ke kantor pajak selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah triwulan terakhir.
catatan
Ketika hari terakhir batas waktu pengajuan deklarasi jatuh pada akhir pekan dan (atau) hari libur tidak bekerja, hari kerja berikutnya dianggap sebagai hari akhir periode (klausul 7 pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia). Artinya, jika batas waktu pengajuan deklarasi berakhir pada hari Sabtu, Anda dapat mengajukannya pada hari Senin, dan ini tidak akan menjadi pelanggaran. Namun, berhati-hatilah: sehubungan dengan hari libur, kami hanya berbicara tentang yang ditetapkan oleh undang-undang federal, yaitu Pasal 112 dari Kode Perburuhan. Penetapan hari libur non-kerja oleh otoritas regional bukanlah dasar untuk menunda batas waktu pengajuan deklarasi (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 27 Januari 2014 No. 03-02-07 / 1/ 2783).
Mulai 1 Juli 2016, pembayar PPN menunjukkan kode baru untuk jenis transaksi dalam buku pembelian, buku penjualan, lembar tambahan untuk mereka, dalam daftar faktur yang diterima dan diterbitkan, dan, dengan demikian, di bagian PPN pernyataan.
Daftar kode yang diperbarui mencakup 24 kode, bukan 26 kode yang digunakan sebelum 1 Juli 2016.
Semua kode operasi disesuaikan dengan sistem kontrol "SUR ASK VAT-2". Ini adalah perangkat lunak yang secara otomatis mengkategorikan organisasi yang telah mengajukan pengembalian PPN ke dalam 3 kelompok risiko pajak: tinggi, sedang dan rendah. Hasil penilaian "RMS ASK PPN-2" digunakan oleh otoritas pajak selama pengendalian pajak, khususnya, untuk mencegah pengembalian PPN oleh wajib pajak yang tidak bermoral.
catatan
Kewajiban pajak untuk penggunaan kode yang salah belum ditetapkan oleh Kode Pajak, karena ini tidak dianggap sebagai kesalahan material selama tindakan pengendalian. Namun, penggunaan kode jenis operasi yang salah akan mengakibatkan
untuk perbedaan dengan sistem kontrol ASK "PPN-2". Kantor pajak akan mengirimkan permintaan penjelasan tentang perbedaan tersebut.
Misalnya, saat membeli tiket pesawat dan kereta api untuk perjalanan bisnis, organisasi sering kali menunjukkan kode 01 (bukan kode 23). Ini bukan kesalahan. Tetapi jika Anda tidak ingin program menghasilkan perbedaan dan Anda harus memberikan penjelasan
ke kantor pajak, maka Anda perlu menentukan kode 23.
Pemberitahuan PPN meliputi:
Formulir deklarasi saat ini berbeda dari formulir sebelumnya karena perlu untuk mencerminkan data buku besar pembelian, buku besar penjualan, jurnal akuntansi dari faktur yang diterima dan diterbitkan, serta faktur. Ada bagian terpisah untuk ini, yaitu bagian 8-12.
Halaman judul dan bagian 1 diserahkan oleh semua perusahaan. Bagian 2-12, serta lampiran pada bagian 3, 8 dan 9 termasuk dalam deklarasi yang diserahkan ke IFTS saat melaksanakan operasi yang relevan. Misalnya, bagian 2 diselesaikan hanya oleh perusahaan-perusahaan yang pada periode pelaporan bertindak sebagai agen pajak.
Bagian 1 diisi terakhir, memperhitungkan akrual dan pengurangan PPN sebagai
untuk operasi domestik dan ekspor.
Mari kita lihat contoh cara mengisi SPT PPN.
JSC "Aktiv" menjual sepatu wanita dan anak-anak. Sepatu wanita dikenakan PPN sebesar 18%,
dan pembibitan - pada tingkat 10%.
Pada Q2 2016, Aktiv menjual:
Sekelompok sepatu wanita dengan jumlah total 4.720.000 rubel. (termasuk PPN - 720.000 rubel);
Sekelompok sepatu anak-anak dengan jumlah total 1.650.000 rubel. (termasuk PPN - 150.000 rubel).
Beberapa bahan yang dibeli oleh perusahaan digunakan untuk merenovasi tempat non-produksi. Biaya bahan adalah 80.000 rubel, PPN yang masih harus dibayar adalah 14.400 rubel.
Pada kuartal yang sama, Aktiv menerima uang muka untuk pengiriman sepatu anak-anak di masa depan dengan total 440.000 rubel. (termasuk PPN - 40.000 rubel).
Pada kuartal pertama 2016, Aktiv menandatangani perjanjian pembelian furnitur sebesar RUB 885.000.
(termasuk PPN - 135.000 rubel) berdasarkan pembayaran di muka 100%. Uang muka ke penjual ditransfer pada kuartal yang sama. Jumlah PPN yang diterima untuk pengurangan pada kuartal pertama pada uang muka yang ditransfer berjumlah 135.000 rubel. Pada kuartal kedua, furnitur dikirim ke Aktiv. Dengan demikian, PPN "muka" dikembalikan untuk pembayaran ke anggaran, dan yang ditentukan
pada faktur penjual - diterima untuk pengurangan.
Selain itu, pada kuartal kedua, Aktiv membongkar peralatan yang sudah ketinggalan zaman. Biaya pembongkaran, yang dilakukan oleh kontraktor, berjumlah 59.000 rubel. (termasuk PPN - RUB 9.000).
Pada periode yang sama, direktur komersial perusahaan melakukan perjalanan bisnis untuk menyelesaikan kontrak pasokan. Biaya hidup dan perjalanannya berjumlah 11.800 rubel. (termasuk PPN - 1800 rubel).
Jumlah pajak yang dibayar perusahaan di bea cukai saat mengimpor sepatu wanita impor adalah 280.000 rubel.
Selain itu, pada Q2 2016, Aktiv mengirimkan barang dengan uang muka yang diterima sebelumnya. Jumlah PPN yang dibebankan dari uang muka berjumlah 120.000 rubel.
Biaya barang yang ditolak oleh pembeli berjumlah 94.400 rubel.
Selama implementasinya, PPN ditransfer ke anggaran dalam jumlah 14.400 rubel. Atas dasar perjanjian tambahan untuk perjanjian pasokan dan faktur penyesuaian yang dibuat pada kuartal IV, "Aktiv" menerima PPN yang telah dibayar sebelumnya untuk dipotong.
Halaman judul dan bagian 3 dan 1 akan selesai seperti yang ditunjukkan di bawah ini.
Sehubungan dengan amandemen besar terhadap undang-undang tentang pembayaran PPN, yang diadopsi tahun lalu, pemerintah memutuskan untuk menunda pengenalan undang-undang ini, sehingga pengusaha perorangan dan akuntan dapat terbiasa dengan inovasi tersebut. Karena itu, tahun lalu hanya dilakukan amandemen, tetapi semua wajib pajak pertambahan nilai juga harus mengetahuinya.
Pada tahun 2016, pemerintah Federasi Rusia melakukan perubahan dan menambahkan nama-nama layanan yang dapat dikenakan tingkat bunga nol PPN. Undang-undang tersebut juga mengecualikan kemungkinan pengenaan pajak berganda bagi mereka yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS), serta mengubah sistem untuk menetapkan hak atas tarif preferensial pajak pertambahan nilai (PPN).
Amandemen baru terhadap Kode Pajak akan mulai berlaku pada 1 Januari 2016, yang akan mengatur tarif pajak pertambahan nilai saat memperdagangkan barang atau jasa. Dengan demikian, menurut undang-undang yang diadopsi pada tahun 2015, organisasi kliring sepenuhnya dibebaskan dari pajak pertambahan nilai atas transaksi pengalihan properti. Atau, di bawah undang-undang ini, tarif PPN nol disebabkan oleh ahli kacamata yang memperdagangkan lensa dan kacamata korektif. Sekarang perubahan utama dalam PPN pada tahun 2016 akan berkaitan dengan daftar barang atau jasa yang akan dikenakan tarif PPN nol. Jadi, produk-produk ini termasuk perangkat diagnostik medis dan peralatan medis lainnya. Juga, peralatan teknis dan semua bahan habis pakai terkait termasuk dalam amandemen ini. Dan peralatan teknis yang diperlukan untuk kejuaraan sepak bola dunia yang akan datang. Hanya ada yang berbobot tetapi, tingkat bunga nol akan hanya jika Anda membuktikan bahwa peralatan ini tidak memiliki analog produksi di Rusia. Juga memiliki pembebasan PPN pada tahun 2016 - pengangkut penumpang jarak pendek pada transportasi kereta api. Di bawah amandemen yang sama, undang-undang memberikan pengurangan 10 poin dalam suku bunga untuk maskapai yang hanya beroperasi dengan penerbangan domestik. Sejak Januari tahun baru, Krimea juga berada di bawah hak istimewa. Juga, peternak sapi dan unggas ras menerima hak istimewa dalam bentuk penurunan 10% dalam tarif, yang mengatur leasing dengan kemungkinan akuisisi berikutnya.
Berdasarkan undang-undang 23 November 2015, yang berbicara tentang proses penerimaan aplikasi untuk pengurangan tarif pajak, Anda dapat membuat paket dokumen. PPN adalah bentuk pajak yang memungkinkan Anda untuk menarik ke anggaran negara, pajak tidak langsung yang muncul pada semua tahap produksi barang atau jasa. Untuk menghitung PPN pada tahun 2016, perlu mengumpulkan dan menyediakan paket dokumen. Hanya penting bahwa tidak peduli apa pelanggaran pada semua poin transaksi dan dokumen memberikan pembenaran untuk legalitas memperoleh manfaat PPN. Saat ini, Kode Pajak belum menentukan formulir yang tepat - formulir yang memberikan hak untuk mendaftarkan nol PPN pada tahun 2016.
KBK baru untuk PPN, mulai beroperasi pada musim gugur 2015. Namun hingga saat ini, RUU tersebut belum mendapat konfirmasi. Karena apa penyebabnya, tidak jelas, mungkin pengenalan SK akan dilakukan nanti. Sehingga diharapkan pelaporan triwulan I 2016 sudah disampaikan sesuai aturan baru. Saat ini, semua orang menggunakan kode yang diperkenalkan sementara sampai kode baru mulai berlaku. Belakangan ini, semakin banyak pengusaha perorangan yang mengeluhkan seringnya terjadi perubahan undang-undang yang bertujuan untuk meningkatkan pajak pertambahan nilai. Tetapi pada tahun 2015, tidak ada perubahan khusus, semua orang dengan cemas menunggu inovasi pada tahun 2016 dan, khususnya, kode baru untuk klasifikasi anggaran.
PPN adalah salah satu dari sedikit pajak yang dihitung pada tingkat yang berbeda dalam situasi yang berbeda. Karena besarnya PPN yang harus disetor ke anggaran tergantung besarnya tarif, timbul pertanyaan: PPN berapa bunganya?
Pada tahun 2018, penjualan barang (karya, jasa) dapat berada pada tingkat 0%, 10% dan 18% (Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan tergantung pada apa yang sebenarnya diterapkan, satu atau beberapa persentase PPN diterapkan.
Dari 01.01.2019 bukan tarif PPN 18%. Tarif baru akan berlaku untuk barang (pekerjaan, jasa) yang dikirim (dilaksanakan, disediakan) setelah 1 Januari 2019 (Surat Kementerian Keuangan tanggal 13 September 2018 No. 03-07-11/65700).
Situasi paling umum dari penerapan tarif PPN nol adalah (klausul 1 pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia). Perlu dicatat bahwa tarif nol PPN atas ekspor hanya berlaku jika paket dokumen pendukung diserahkan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal (Pasal 165 Kode Pajak Federasi Rusia).
Juga, tarif PPN 0% diterapkan, misalnya, dalam penyediaan layanan untuk pengangkutan barang / penumpang / bagasi internasional.
Selain itu, tarif nol PPN diterapkan dalam melakukan jenis kegiatan yang cukup spesifik. Misalnya, ketika menjual barang (karya, jasa) di bidang kegiatan ruang.
Saat menjual produk anak-anak dan makanan tertentu (khususnya, sepatu anak-anak, roti, susu) (klausul 2 pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia), tarif PPN 10 persen diterapkan. Daftar barang tersebut ditetapkan oleh Pemerintah.
Selain itu, PPN 10% dikenakan atas obat-obatan dan sediaan medis, yang penjualannya tidak dibebaskan dari PPN.
Perlu dicatat di sini bahwa jika kode jenis produk sesuai dengan OKP dan Nomenklatur Komoditas Kegiatan Ekonomi Asing tidak ada dalam daftar khusus Pemerintah (Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 15.09.2008 No. 688, Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 31/12/2004 No. 908, Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 23.01. 2003 No. 41), penjualan barang-barang tersebut tidak dapat dikenakan PPN sebesar 10%.
Jika tarif PPN nol atau tarif 10% tidak diterapkan pada barang (pekerjaan, layanan) yang dijual, maka penjualan tersebut dikenakan PPN dengan tarif 18%, dan mulai 01.01.2019 - dengan tarif PPN 20% .
Sebagai aturan umum, tarif PPN yang sama berlaku untuk penjualan barang domestik. Misalnya, jika barang diimpor ke Federasi Rusia, penjualan domestik yang dikenakan PPN dengan tarif 10%, maka PPN impor akan dihitung dengan tarif yang sama.
Selain tarif PPN biasa (0%, 10%, 18%, 20%), ada perkiraan tarif pajak - 10/110, 18/118 dan 20/120 (klausul 4 pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia). Tarif tersebut berlaku jika diperlukan. Itu. tarif perkiraan memungkinkan Anda untuk menentukan berapa banyak PPN "duduk" di dalam jumlah yang termasuk pajak. Ini diperlukan, misalnya, ketika penjual menerima pembayaran di muka untuk pengiriman barang yang akan datang.
Sehubungan dengan amandemen besar terhadap undang-undang tentang pembayaran PPN, yang diadopsi tahun lalu, pemerintah memutuskan untuk menunda pengenalan undang-undang ini, sehingga pengusaha perorangan dan akuntan dapat terbiasa dengan inovasi tersebut.
Karena itu, tahun lalu, hanya dilakukan amandemen, tetapi semua pembayar harus tahu hal yang sama. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)... Pada tahun 2016, pemerintah Federasi Rusia melakukan perubahan dan menambahkan nama-nama layanan yang dapat dipungut PPN tingkat bunga nol... Undang-undang tersebut juga mengecualikan kemungkinan pengenaan pajak berganda bagi mereka yang menggunakan Sistem Perpajakan Sederhana (STS), serta mengubah sistem untuk menetapkan hak atas tarif preferensial pajak pertambahan nilai (PPN).
Dengan demikian, menurut undang-undang yang diadopsi pada tahun 2015, organisasi kliring sepenuhnya dibebaskan dari Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atas transaksi pengalihan properti. Atau, di bawah undang-undang ini, tarif PPN nol disebabkan oleh ahli kacamata yang memperdagangkan lensa dan kacamata korektif.
Sekarang perubahan besar dalam PPN pada tahun 2016, akan berkaitan dengan daftar barang atau jasa yang akan dikenakan tarif Pajak Pertambahan Nilai (PPN) nol. Jadi, barang-barang tersebut termasuk perangkat diagnostik medis dan peralatan medis lainnya. Seluruh daftar barang yang diizinkan untuk diimpor dapat ditemukan dalam lampiran undang-undang Federasi Rusia September 2015.
Juga, peralatan teknis dan semua bahan habis pakai terkait termasuk dalam amandemen ini. Dan peralatan teknis yang diperlukan untuk kejuaraan sepak bola dunia yang akan datang. Hanya ada yang berbobot tetapi, tingkat bunga nol akan hanya jika Anda membuktikan bahwa peralatan ini tidak memiliki analog produksi di Rusia.
Juga memiliki pembebasan PPN pada tahun 2016- pengangkut penumpang jarak pendek, dengan kereta api.
Di bawah amandemen yang sama, undang-undang mengatur pengurangan suku bunga 10 poin untuk maskapai yang hanya beroperasi dengan penerbangan domestik. Sejak Januari tahun baru, Krimea juga berada di bawah hak istimewa. Juga, peternak sapi dan unggas ras menerima hak istimewa dalam bentuk penurunan 10% dalam tarif, yang mereka buat dengan kemungkinan pembelian selanjutnya.
TONG- Ini adalah bentuk pajak yang memungkinkan Anda untuk menarik ke anggaran negara, pajak tidak langsung yang muncul di semua tahap produksi barang atau jasa.
Untuk Perhitungan PPN tahun 2016, akan perlu untuk mengumpulkan dan menyediakan paket dokumen. Hanya penting bahwa tidak peduli apa pelanggaran pada semua poin transaksi dan dokumen memberikan pembenaran untuk legalitas memperoleh manfaat PPN.
Saat ini, Kode Pajak belum menentukan formulir yang tepat - formulir yang memberikan hak untuk mendaftarkan nol PPN pada tahun 2016. Tetapi karyawan layanan pajak mengharuskan semua dokumen dibuat sesuai dengan standar yang ditentukan dalam KUH Perdata Federasi Rusia.
Seperti yang kami katakan di atas, Layanan Pajak Federal telah menetapkan daftar area di mana tarif nol untuk Pajak Pertambahan Nilai disediakan. Petunjuknya sendiri diambil dari:
Pengembalian pajak yang diisi dengan benar, yang menunjukkan BCC;
Semua dokumen yang menyertai untuk suatu produk atau layanan;
Dokumen pendamping.
Perhatikan bahwa hanya dokumen asli dari semua dokumen yang perlu diserahkan, salinan tidak diperlukan. Semua dokumentasi harus diserahkan bersama dengan pengembalian nol yang lengkap. Dokumentasi diserahkan setelah keempat kuartal, selambat-lambatnya tanggal 25 Januari.
Sejak tahun baru, untuk mencegah situasi seperti itu, semua pajak yang termasuk dalam pernyataan nol tidak lagi dimasukkan ke dalam deklarasi pada akhir tahun. Keputusan tersebut ditandatangani oleh Presiden pada April 2015. Namun semua transaksi leasing harus masuk bahkan dalam zero return, jika sudah memilih Simplified Taxation System (STS).
Menurut karyawan layanan pajak itu sendiri, ini diperlukan karena amandemen baru pada aturan untuk memelihara semua dokumen akuntansi. Karena semakin banyak pajak berganda terjadi, yang tidak dapat diterima di tahun baru. Dan Kode baru harus meringankan situasi pajak saat ini.
KBK baru untuk PPN, diperkenalkan ke layanan pada musim gugur 2015. Namun hingga saat ini, RUU tersebut belum mendapat konfirmasi. Karena apa penyebabnya, tidak jelas, mungkin pengenalan SK akan dilakukan nanti. Sehingga diharapkan pelaporan triwulan I 2016 sudah disampaikan sesuai aturan baru.
Saat ini, semua orang menggunakan kode yang diperkenalkan sementara sampai kode baru mulai berlaku.
Belakangan ini, semakin banyak Pemilik Tunggal yang mengeluhkan seringnya terjadi perubahan undang-undang yang bertujuan untuk meningkatkan Pajak Pertambahan Nilai. Namun pada tahun 2015, tidak ada perubahan khusus, semua orang dengan cemas menunggu inovasi pada tahun 2016 dan khususnya.
Saya ingin percaya bahwa semua inovasi akan ditujukan untuk memperbaiki sistem perpajakan dan akan menguntungkan tidak hanya anggaran negara, tetapi juga pengusaha.
BCC baru untuk PPN tahun 2016:
| Deskripsi pembayaran | KBK untuk transfer pajak (pemungutan, pembayaran wajib lainnya) | KBK untuk pengalihan bunga denda pajak (pemungutan, pembayaran wajib lainnya) | KBK untuk transfer denda pajak (pemungutan, pembayaran wajib lainnya) |
| PPN atas barang (pekerjaan, layanan) yang dijual di Rusia | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| PPN atas barang yang diimpor ke Rusia (dari Republik Belarus dan Kazakhstan) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| PPN atas barang yang diimpor ke Rusia (administrator pembayaran - Layanan Pabean Federal Rusia) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Saat ini, Rusia memiliki tiga tarif PPN - 0%, 10% dan 18% - tarif PPN sendiri untuk berbagai barang dan kelompok barang. Ada juga tarif yang dihitung, mereka digunakan untuk menentukan jumlah pajak dengan perhitungan. PPN 2016 berapa banyak dan berapa tarif yang dikenakan pajak pada tahun 2016, kami akan mempertimbangkan dalam materi kami.
Ini adalah fungsi pengaturan PPN, karena pada tarif normal 18% barang-barang ini akan lebih mahal. Selain itu, perusahaan dan pengusaha perorangan, yang omsetnya tidak besar, dapat mencapai tingkat "nol", ini adalah semacam stimulasi kewirausahaan.
Saat menjual barang dan jasa berikut:
Tarif PPN nol juga dapat diterapkan oleh perusahaan dan pengusaha perorangan yang memiliki pendapatan tidak signifikan: tidak lebih dari 2 juta rubel dalam tiga bulan sebelumnya.
Tarif PPN terakhir - 18% - bersifat umum, dikenakan pada penjualan segala sesuatu yang tidak dikenakan tarif lain, termasuk konstruksi untuk kebutuhan sendiri atau pemindahan barang juga untuk kebutuhan sendiri.
Dalam kasus umum, tarif PPN ditunjukkan pada faktur keluar (pelanggan Anda) dan masuk (dari pemasok Anda). Berapa persen PPN dan berapa banyak yang harus dibayarkan ke anggaran, sebagai perbedaan antara jumlah ini: Anda memasukkan PPN dari pemasok ke dalam offset PPN Anda. Sementara itu, ada kalanya tidak ada faktur masuk, dan Anda harus membayar pajak:
Berapa persen PPN dan berapa banyak yang harus dibayar ditemukan ketika tarif PPN yang dihitung diterapkan. Dalam hal ini, jumlah PPN ditentukan sebagai rasio tarif PPN terhadap dasar pengenaan pajak, ditambah dengan tarif PPN. Untuk memudahkan pemahaman, katakan saja: ada perkiraan tarif PPN 10/110 dan tarif PPN yang sama 18/118 .
Catatan
Pembaca yang budiman! Untuk perwakilan usaha kecil dan menengah di bidang perdagangan dan jasa, kami telah mengembangkan program khusus "Business.Ru", yang memungkinkan Anda untuk mempertahankan akuntansi gudang yang lengkap, akuntansi komersial, akuntansi keuangan, dan juga memiliki sistem CRM bawaan. Ada paket gratis dan berbayar.
Dengan demikian, dalam kasus pertama, kita berbicara tentang kapan barang dan jasa dikenakan pajak dengan tarif 10%, dan dalam kasus kedua, ketika tarif 10% diterapkan. Mari kita lihat beberapa contoh.
Anda menjual susu (daging, produk pertanian lainnya). Pembayaran di muka sebesar 50 ribu rubel telah ditransfer kepada Anda. Anda harus membayar PPN dari jumlah ini. Berapa PPN yang harus dibayar, kita temukan dengan perhitungan sebagai berikut:
50.000 * 10% / 110% = 4.545,45 rubel.
4545,45 rubel adalah jumlah PPN yang harus Anda bayar ke anggaran. Tentu, ini adalah contoh murni tanpa pengurangan (offset) untuk PPN masukan. Kita bisa mengecek sendiri apakah kita sudah benar menentukan berapa PPN yang harus kita bayar.
45454,55 adalah jumlah tanpa PPN, dasar kena pajak (50.000 - 4545,45). Mengalikan basis dengan 10%, kami mendapatkan jumlah yang baru saja ditemukan 4545,45 rubel.
Anda telah mentransfer hak milik kepada seseorang dalam jumlah 132.578,44 rubel. Anda perlu mengisolasi PPN dan membayar sesuai anggaran. Untuk menentukan berapa PPN yang harus dibayar, kami menerapkan tarif yang dihitung 18/118:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 Adalah jumlah PPN (sekali lagi dalam contoh murni, tidak termasuk kredit PPN masukan) yang harus Anda bayarkan ke anggaran. Dan sekali lagi mari kita periksa apakah kita menerapkan tarif yang dihitung dengan benar: 112354.61 - jumlah tanpa PPN, basis pajak (132578.44-20223.83), kalikan dengan 18% dan temukan jumlah PPN sama dengan 20223,83 .
.jpg)