1. Valutaellenőrzés: a valutaellenőrzés fogalma, szervei és megbízottai.
2. Pénznem ellenőrzése a rezidensek tranzakciói felett
2.1. Devizaügyletek dokumentálása
2.2. Devizaügyletek azonosítása
2.3. Devizaügyletek igazolása és külkereskedelmi műveletek devizaellenőrzése.
3. Felelősség a valutára vonatkozó jogszabályok megsértéséért
Az oroszországi devizaszabályozás a devizaszabályozási rendszer része, amely biztosítja az állam által bevezetett devizakorlátozások hatékonyságát.
Alatt valutaszabályozás normatívan rögzített adminisztratív és szervezési intézkedések összessége, amelyeket külön felhatalmazott állami szervek vagy más szervezetek (felhatalmazott bankok, mint devizaellenőrzési megbízottak) hajtanak végre, és amelyek célja a devizaműveletek és a devizakorlátozásokkal kapcsolatos tranzakciók végrehajtási eljárásának végrehajtása, valamint intézkedéseket a jelen utasítás megsértésének azonosítására, megelőzésére és visszaszorítására.
Vagy röviden -
Pénznem ellenőrzése az Orosz Föderációban- a magánszemélyekre és jogi személyekre, a devizapiac résztvevőire vonatkozó követelményrendszer, amelynek célja a devizaügyletek lebonyolítása során a devizajogszabályok betartásának biztosítása.
Az Orosz Föderációban a valutaellenőrzés megszervezésének általános feltételeit, a valutaellenőrző hatóságok és ügynökök jogait és kötelezettségeit a 2003. december 10-én kelt, 173-FZ számú "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről szóló törvény" határozza meg, az egyedi eljárás. a devizaellenőrzés gyakorlására vonatkozó szabályzatot rögzítik - az Oroszországi Bank utasításai (Az Oroszországi Bank 138-I számú utasítása, 2012. június 4., A rezidensek és nem rezidensek által a dokumentumoknak és információknak az engedélyezett bankokhoz történő benyújtásának eljárásáról A devizaügyletek lebonyolításához kapcsolódóan a Tranzakciós igazolvány kiállításának rendje, valamint a végrehajtásukra vonatkozó elszámolási rend").
A devizaellenőrzés fő formái a következők:
Devizaügyletek nyilvántartása és statisztikai elszámolása;
A devizajogszabályok betartásának ellenőrzése valutaértékekkel végzett tranzakciók során;
Az állammal szemben fennálló devizakötelezettségek teljesítésének ellenőrzése;
A devizaügyletek elszámolásának és jelentésének objektivitásának és teljességének ellenőrzése;
A devizában történő fizetések érvényességének ellenőrzése.
A pénznem ellenőrzése a tartás időpontjától függően a következőkre oszlik:
Előzetes;
Későbbi.
A devizaügyletek meghatalmazott bank általi előzetes ellenőrzése a tranzakciós útlevél elkészítésének és kiadásának szakaszában történik a bankhoz benyújtott külkereskedelmi szerződés vagy hitelszerződés alapján.
Az aktuális ellenőrzés a szerződés teljesítésének időszakában történik.
Az utólagos ellenőrzés elsősorban a valutaellenőrzési okmányok rendelkezésre bocsátásának, valamint azok kitöltésének helyességének és objektivitásának ellenőrzéséből áll. A valutaellenőrzési dokumentumokat (tranzakciós útlevelek, valutatranzakciók igazolása) legalább 3 évig őrzik egy erre felhatalmazott bankban.
Az Orosz Föderációban a valutaellenőrzést a valutaellenőrzés hatóságai és ügynökei végzik.
A testek Az Orosz Föderációban a valutaellenőrzés az Orosz Föderáció Központi Bankja és az Orosz Föderáció kormánya (Pénzügyminisztérium, nevezetesen a Pénzügyi és Költségvetési Felügyeleti Szövetségi Szolgálat).
A valutaellenőrző ügynökök az Orosz Föderáció Központi Bankjának, a Fejlesztési és Külgazdasági Bank (Vnesheconombank) állami vállalatnak, valamint az értékpapírpiac nem felhatalmazott bankjainak szakmai szereplői, ideértve a nyilvántartások tulajdonosait is. regisztrátorok) a szövetségi végrehajtó testületnek az értékpapír-piaci hatóságoknak, a vám- és adóhatóságoknak tartozik felelősséggel.
A devizaügyletek hitelintézetek általi végrehajtásának ellenőrzését az Orosz Föderáció Központi Bankja végzi.
A devizaügyletek rezidensek és nem rezidensek, akik nem hitelintézetek, végrehajtásának ellenőrzését saját hatáskörükön belül a szövetségi végrehajtó hatóságok, amelyek devizaellenőrzési testületek, és a devizaellenőrző ügynökök gyakorolják.
Az Orosz Föderáció kormánya biztosítja a szövetségi végrehajtó testületek, amelyek a valutaellenőrzés testületei és megbízottjai, valutaellenőrzési tevékenységeinek összehangolását, valamint a Központi Bankkal való együttműködésüket.
A kormány biztosítja az értékpapírpiacon nem engedélyezett bankok hivatásos szereplőinek, a vám- és adóhatóságoknak mint devizaellenőrzésnek a jegybankkal való interakcióját.
A Központi Bank együttműködik más valutaellenőrző hatóságokkal, és koordinálja a felhatalmazott bankok devizaellenőrző ügynökként való interakcióját a valutaellenőrző hatóságokkal és más valutaellenőrző ügynökökkel, amikor az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban információt cserélnek.
A felhatalmazott bankok, mint devizaellenőrző ügynökök a jegybank által meghatározott mennyiségben és módon adnak át információkat a vám- és adóhatóságoknak a valutaellenőrzési ügynöki feladatok ellátására.
Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan történik a banki valutaszabályozás. Vizsgáljuk meg, mi az a devizaszabályozás, és mely tranzakciók tartoznak devizaszabályozás alá. Megtudhatja, milyen funkciókat látnak el a valutaellenőrző ügynökök, és milyen dokumentumokra lesz szüksége a banknak a tranzakció lebonyolításához.
Az országunkban lebonyolított tranzakciók elszámolásához rubelt használnak. Bizonyos esetekben azonban más pénznemre van szükség egy pénzügyi tranzakció lebonyolításához. Ezeket a helyzeteket devizajogszabályok szabályozzák. Ezután elemezzük a valutaszabályozást a vállalatnál és a bankban, és megtudjuk, mi az.
Mit jelent tehát a „devizaszabályozás” kifejezés? Magyarázzuk el egyszerű szavakkal. A valutakontroll (VC) olyan tevékenységeket jelent, amelyek biztosítják a deviza elszámolásokkal kapcsolatos jogszabályok és szabályok betartását.
Globálisan ezeknek a szabványoknak a végrehajtását a következők ellenőrzik:
A közvetlen irányítást az Orosz Föderáció Központi Bankja által felhatalmazott, úgynevezett kereskedelmi banki szervezetek gyakorolják. Ők felelősek annak biztosításáért, hogy minden fizetést helyesen dolgozzanak fel, és az információkat teljes körűen közöljék.
Ha arról beszélünk, hogy általában miért és miért van szükség egy kockázatitőke-re, akkor annak fő célja a valutajogszabályok teljes körű megfelelése.
Ezenkívül az ellenőrzés a következő területeken történik:
Most beszéljük meg, mely országok rendelkeznek devizaszabályozással. Számos állam alkalmazta a VK módszertant, amikor nehéz időszakokat élt át gazdasági életében. Ha a történelemből adunk példákat, akkor az ilyen ellenőrzés végrehajtását a háború utáni időszakban aktívan alkalmazták.
Később a VC-t olyan nagy államokban vezették be, mint Franciaország, Japán, Németország. A stabil országok többsége ma már nem alkalmaz kontrollt a devizaügyletek felett, és enélkül is elég sikeres. Néhány hatalom azonban továbbra is ezt a rendszert használja. Ez a szám körülbelül 50 országot foglal magában, például Csehországot, Törökországot, Lengyelországot, Izraelt.
Államunkban a VC minden finomsága tükröződik a jogszabályokban, és ennek a rezsimnek az alanyait is ott határozzák meg.
A VK a következő elveken alapul:
Érdemes megjegyezni néhány konkrét alapelvet is. Különösen:
A devizaellenőrzés típusai, formái és módszerei a jogszabályi változások miatt fejlesztés alatt állnak. Most nézzük meg részletesebben az egyes elemeket.
Az ellenőrzési módszerek feltételesen feloszthatók speciális, alapvető és kiegészítőkre. A speciális módszerek közé tartozik az ellenőrzés és a felülvizsgálat.
A fő módszerek közé tartozik a megfigyelés és az ellenőrzés. A továbbiak általában különféle információszerzési kéréseket és a kapott adatok analitikai technikákkal történő elemzését tartalmazzák.
Ha kiemel bizonyos típusú valutaszabályozást, akkor ezek a következőkre oszlanak:
Ezenkívül meg van osztva közvetlen és közvetett irányításra. Az első esetben a valutaellenőrzés szervei és ügynökei, a második esetben az Orosz Föderáció kormánya végzik.
Az Orosz Föderáció területén a valutaszabályozás és a valutaellenőrzés szervei gyakorolják az ellenőrzést. E szervek közé tartozik mindenekelőtt az Orosz Föderáció Központi Bankja és az Orosz Föderáció kormánya.
Funkciójuk a következőket tartalmazza:
Ezek a testületek szabályozzák a számviteli és beszámolási folyamatot is. Az illetékes hatóságok tisztviselőinek jogukban áll ellenőrizni a dokumentumokat, felfüggeszteni a műveletek végrehajtására vonatkozó engedélyeket stb. Ezen túlmenően, az e személyek által kapott valamennyi információt üzleti titokként kell kezelni.
Csak 3 típusú tranzakció esik kötelező devizaellenőrzés alá:
Külső és belső értékpapírokat érintő ügyletek. Ha az értékpapírok névértéke USA-dollárban vagy más pénznemben van, akkor a tranzakciókra kockázati tőke vonatkozik.
Rezidensek és nem rezidensek közötti elszámolások. Minden félnek be kell tartania a törvényt, ugyanakkor joga van megvédeni a jogait.
Tranzakciók más országok pénznemében történő elszámolásokkal. Ha a pénznem törvényes fizetőeszköz egy külföldön székhellyel rendelkező céggel kötött szerződés értelmében, ez a tranzakció a VC hatálya alá tartozik.
Vegye figyelembe, hogy nem minden tranzakció felügyelt. Milyen ügyletek nem tartoznak devizaellenőrzés alá? A VK csak azokra a helyzetekre vonatkozik, amikor az áru átlépi országunk határát. A deviza tranzakciókat nem ellenőrzik, ha az árut ténylegesen nem importálják Oroszországba.
A devizaellenőrző ügynökök a következők:
Ezek az irányítást gyakorló ügynökök számos funkciót látnak el:
A devizaellenőrzési eljárás több szakaszból áll. Nézzük meg őket részletesebben.
A gyakorlatban az egész folyamat a következőképpen zajlik:
Az algoritmus elemzése után azt látjuk, hogy a valutaszabályozás a szokásos tranzakciók szerves része. Akkor kerül sor, ha az ügylet egyike azoknak, amelyek végrehajtása az állam ellenőrzése alatt történjen.
Tisztázzuk, hogy egy banki szervezet csak azt a dokumentációt kérheti Öntől, amely közvetlenül kapcsolódik a végrehajtott tranzakcióhoz.
Leggyakrabban ezek a következők:
Továbbá rendelkezésre áll a dokumentáció, amely megerősíti a felek jogát az ilyen tranzakciók végrehajtására. Ne felejtsen el egy pénzintézettől papírokat venni, amelyek megerősítik, hogy a pénznemrel történő tranzakció sikeresen megtörtént.
A fejezet tanulmányozása után a hallgatónak:
A devizaszabályozás célja, elvei és főbb irányai. Az állam devizapolitikájának végrehajtása, a devizaszabályozás, a devizaügyletek lebonyolítására kialakított rezsim biztosítása lehetetlen a devizajogszabályok alkalmazásának, a devizaalanyok által rájuk rótt kötelezettségek teljesítésének ellenőrzése nélkül. jogviszonyok. Ezt a fajta ellenőrzést "valuta ellenőrzésnek" nevezik. A valutaellenőrzés az állam azon tevékenysége, amelynek célja az országban lebonyolított devizaügyletekről és a devizapiac helyzetéről információk megszerzése, valamint a devizaügyletek résztvevőinek tevékenységének a megállapított követelményeknek való megfeleltetése.
A valutaszabályozás lehetővé teszi a testületek és ügynökök felügyeletének megszervezését a külkereskedelmi műveletek lebonyolítása felett, információgyűjtést a valutaáramlás mozgásáról, és szükség esetén az állam valutapolitikájának módosítását. A devizaellenőrzés segítségével az állam megkapja a szabályozó intézkedések bevezetéséhez (kiigazításához, törléséhez), valamint a devizaügyletek résztvevőinek tevékenységének a megállapított követelményekhez való igazításához, valamint a szükséges statisztikák elkészítéséhez szükséges információkat. .
A valutaszabályozás és valutaszabályozás rendszerét olyan nemzetközi szerződések befolyásolják, amelyekben Oroszország részt vesz.
szekta szerint. 3 evőkanál. A Nemzetközi Valutaalap Alapszabályának VI. pontja értelmében a tagállamok olyan intézkedéseket alkalmazhatnak, amelyek a nemzetközi tőkemozgás szabályozásához szükségesek. Egyetlen IMF-országnak sincs azonban joga olyan intézkedéseket alkalmazni, amelyek korlátozzák az aktuális devizaügyletek elszámolását. szakaszának megfelelően. 2. b) cikk cikkének VIII. pontja szerint nem biztosítható bármely tagállam devizájával olyan devizaügyletek teljesítése, amelyek ellentétesek az adott tagállam devizaügyleteinek az IMF Alapszabálya szerint fenntartott vagy bevezetett szabályaival. bármely tagállam területén.
A valutaellenőrzési rendszer jogi támogatásának két iránya van:
A devizaellenőrzés többféle formában működhet:
A devizaszabályozás több szempontból is szóba jöhet.
A pénznemek ellenőrzését a 173-FZ törvény normái, valamint más szabályozó jogi aktusok normái szabályozzák. Ez a törvény egyértelműen meghatározza a devizaellenőrzés alanyainak rendszerét, hatásköreiket, jogaikat és kötelezettségeiket, valamint az ilyen típusú ellenőrzés gyakorlásának eljárási rendjét.
A cél devizaellenőrzés annak biztosítása, hogy a belföldi és nem rezidensek a devizaértékkel végzett műveletek, valamint a nemzeti valutával, értékpapírokkal, fizetési bizonylatokkal (pénzügyi eszközökkel) és egyéb adósságkötelezettségekkel végzett műveletek során betartsák az állam jogszabályait, amelynek névértéke nemzeti valutában van nyilvántartva.
A 173-FZ törvény 3. cikke a következő főbb elemeket sorolja fel elveket valutaszabályozás és valutaszabályozás:
Konkrétan elveket devizaszabályozás a következőképpen különböztethető meg.
A devizaellenőrzés fő területei:
Kulcs jogi követelményeket A devizaszabályozás a következőket tartalmazza:
Tantárgy devizakontroll devizaügyletek. Tárgy A devizaellenőrzést rezidensek és nem rezidensek végzik devizaügyletek lebonyolítása során.
Tantárgyak devizaellenőrzés - ezek kormányzati szervek, és bizonyos esetekben - nem kormányzati szervezetek és intézmények, amelyek felhatalmazással rendelkeznek a devizajogszabályok betartásának ellenőrzésére.
Az árfolyamszabályozás formái, módszerei és típusai. A devizaellenőrzés típusai, formái és módszerei a devizaszabályozási mechanizmus átalakulásával összefüggésben folyamatosan fejlődnek.
A nyomtatvány A valutaellenőrzés az Orosz Föderáció kormánya, a valutaellenőrző hatóságok és az ügynökök közötti interakció sajátos módja a rezidensekkel és nem rezidensekkel szembeni ellenőrzési intézkedések gyakorlása során, hogy megfeleljenek az Orosz Föderáció valutajogszabályainak, valamint mint a valutaszabályozási hatóságok aktusai és a valutaellenőrző hatóságok aktusai a devizaügyletek végrehajtása során.
A csereszabályozási módszerek alapvetőre, speciálisra és kiegészítőre oszthatók.
A devizaellenőrzés fő módszerei: megfigyelés (folyamatos megismerkedés a vezérelt objektum tevékenységeivel az információszerzés és -értékelés összetett módszereinek alkalmazása nélkül) és ellenőrzés (az ellenőrzött objektum tevékenységeinek mélyreható tanulmányozása).
Speciális devizaellenőrzési módszerek. Közülük: felmérés (konkrét témával foglalkozik, és az ellenőrzött objektumok széles körét érinti) és revízió (az ellenőrzött objektum pénzügyi-gazdasági tevékenységének átfogó tanulmányozása dokumentum- és tényadatok összehasonlításával).
A valutaszabályozás további módszerei a következők: információ kérés (információ beszerzése a vezérelt objektumtól egy adott problémalistára vonatkozóan) és elemzés (dokumentuminformációk feldolgozása speciális elemzési technikák segítségével).
A felsorolt szempontok felhasználásával, figyelembe véve a Kbt. A 173-FZ törvény 22. §-a alapján a devizaellenőrzés három fő szervezeti és jogi formája különböztethető meg.
Az állami devizaellenőrzés fő módszere a megfigyelés, amely alapszabály kiadását vonhatja maga után.
banki devizaellenőrzés- a Bank of Russia és az arra felhatalmazott bankok végzik. Az engedélyezett bankok jogállásának sajátossága ezekben a kapcsolatokban, hogy kettős jogi státusszal rendelkeznek: a devizaellenőrzés alanyai és tárgyai is. A devizaellenőrzés tárgya, i.e. az azt végző személy, az arra jogosult bank jár el ügyfelei devizaügyletein. A felhatalmazott bank saját devizaügyletei esetében az Oroszországi Bank devizaellenőrzése alá tartozik. Ez utóbbi esetben a Bank of Russia ellenőrzi, hogy a felhatalmazott bank teljesíti-e a következőket:
Így, mint a valutaellenőrzés szervezeti és jogi formája, a banki devizaellenőrzés közvetíti az állami ellenőrzést az Orosz Föderáció területén rezidensek és nem rezidensek által végrehajtott banki deviza-tranzakciók, illetve azon kívüli rezidensek tranzakciói felett, az Orosz Föderáció szervezeti felépítésével. Oroszország bankrendszere.
Az Oroszországi Bank által használt fő devizaellenőrzési módszer a felhatalmazott bankok által végzett ellenőrzések - felügyelet;
vám-valuta ellenőrzés - a vámhatóságok által a valutaértékek, az orosz valuta és a belföldi értékpapírok Orosz Föderáció vámhatárán keresztüli mozgásához (import, export) és határokon átnyúló fizetésekhez kapcsolódó devizaműveletek végrehajtására irányuló eljárásra. A vámvaluta-ellenőrzés fő módszere a felügyelet. A vámellenőrzés speciális formáit is alkalmazzák: dokumentumok és információk ellenőrzése, vámellenőrzés és ellenőrzés, személyes ellenőrzés; mások (a TC TC cikkszáma);
adóvaluta ellenőrzés - az adóhatóságok végzik a hatáskörükön belül (Az Orosz Föderáció adótörvényének 30-33. cikke, az Orosz Föderáció 1991. március 21-i 943-1. sz. törvénye, „Az Orosz Föderáció adóhatóságairól”). . Az adóvaluta ellenőrzésének fő módszere a könyvvizsgálat;
devizaszabályozás az értékpapírpiacon- az értékpapírpiac hivatásos résztvevői, akik nem jogosultak bankok, beleértve az Oroszországi Banknak elszámolható nyilvántartás-tulajdonosokat (nyilvántartókat). Az értékpapírpiacon a devizaellenőrzés tárgya az Orosz Föderáció devizajogszabályai és a devizaszabályozási hatóságok aktusai követelményeinek való megfelelés, amikor a rezidensek külföldi értékpapírokkal devizaügyleteket hajtanak végre, a nem rezidensek pedig - devizaügyleteket belföldiekkel. és külföldi értékpapírok. Az értékpapírpiacon a devizaszabályozás fő módszere a megfigyelés.
A devizaellenőrzés típusokba sorolható a következő okok miatt:
A távirányítót a devizaellenőrzési hatóságok és ügynökök napi tevékenysége során használják a rezidensek és nem rezidensek által benyújtott devizaügyletekről szóló időszakos jelentések és dokumentációk ellenőrzésére.
Az engedélyezett bankok munkájának ellenőrzésének fő módja a helyszíni ellenőrzés, amelyet az Oroszországi Bank területi fiókjai hajtanak végre az Oroszországi Bank területi fiókjának vezetője által jóváhagyott ellenőrzési terv szerint. Kétévente ellenőrizzük, hogy az engedéllyel rendelkező bankok megfelelnek-e a devizaműveleteknek a devizajogszabályoknak. Az ellenőrző egység és a hitelintézetek közötti kapcsolatokat szabályozó fő szabályzat az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2013.12.05.-i 147-I. számú utasítása „A hitelintézetek (fióktelepeik) felhatalmazott általi ellenőrzésének eljárásáról az Orosz Föderáció Központi Bankjának (Oroszországi Bank) képviselői”.
Az ellenőrzés eredménye alapján a felhatalmazott bank devizaműveleteinek ellenőrzéséről szóló okirat készül. Megjegyzendő, hogy az aktus megírásának gyakorlatában a fő szempont a jogsértések és hiányosságok tükrözése, amikor a bankok betartják a devizajogszabályokat, ami a szigorú devizaszabályozás és a devizapiaci instabilitás mellett indokolt.
Az orosz rubel részt vesz a legtöbb tranzakcióban az Orosz Föderációban. Számos olyan eset van azonban, amikor egy szervezet kénytelen más államok nemzeti valutáit használni a pénzügyi tranzakciók végrehajtása során. Ezeket a helyzeteket szabályozzák a devizajogszabályok, amelyek meghatározzák az ilyen elszámolások szabályait és eljárásait.
A devizaellenőrzés a deviza elszámolásokkal kapcsolatos szabályok és jogszabályok betartását biztosító intézkedés.
Oroszországban a devizajogszabályok betartásának ellenőrzését a következők végzik:
Ezek globális szabályozók. Az ügynökök – a Központi Bank által felhatalmazott kereskedelmi bankok – közvetlenül részt vesznek a valutaszabályozásban. Ők felelősek minden ilyen fizetés helyes feldolgozásáért és a vonatkozó információk biztosításáért.
A jogszabályok szerint az Orosz Föderáció devizaszabályozásának meg kell felelnie a következő elveknek:
Ez alapján megállapíthatjuk, hogy nem minden devizaügylet esik a szabályozók és megbízottjaik érdeklődési övezetébe. És valóban az. A 2003. december 10-i 173. számú szövetségi törvény szerint (módosításokkal és kiegészítésekkel) csak három konszolidált típusú devizaügylet tartozik megfelelő ellenőrzés alá.
Az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályok nagyon liberálisak. Például a fent említett 173. sz. szövetségi törvény azt jelzi, hogy nem a deklaratív, hanem a piaci alapú befolyásolási módszereket részesítik előnyben a rezidensek külgazdasági tevékenységének befolyásolására.
Az eljárás lefolytatásához a jogi személyeknek és egyéni vállalkozóknak több szabályt is be kell tartaniuk.
Az Orosz Föderációban a legtöbb tranzakció orosz rubel felhasználásával történik. Előfordulhatnak azonban olyan helyzetek, amikor a gazdasági társaságoknak más országok bankjegyeit kell használniuk. Az ilyen tranzakciókra a 2017-es devizaellenőrzés vonatkozik - egy jól működő rendszer, amelynek célja a hatályos jogszabályoknak való megfelelés biztosítása. A normatív jogi aktusok megsértéséért jelentős pénzbírságot szabnak ki, ezért a cégek és egyéni vállalkozók érdekeltek a kialakult „játékszabályok” betartásában.
A devizaellenőrzés a devizaügyletekre vonatkozó intézkedések, szabályok és előírások rendezett halmaza. Ez az ország hatóságai számára kiemelten fontos tranzakciók feldolgozása a jogsértések és visszaélések megelőzése érdekében.
A szabályozás irányait leíró és a „játékszabályokat” meghatározó kulcsdokumentum az FZ-173, amely 2003 óta van érvényben. A devizaszabályozás alábbi elveit hirdeti:
A valutaszabályozás kérdésében az uralkodó pozíciót a nemzetközi normatív aktusok foglalják el. Ha ezek ellentétesek a hazai jogszabályokkal, akkor rájuk kell összpontosítania. A hazai és külföldi jog által nem szabályozott kétértelműségeket és kétségeket az ügyletekben részt vevő felek javára kell értelmezni (4. 173-FZ. cikk).
A rendszer fő célja a hatályos jogszabályok rendelkezéseinek megsértésének, a szándékos jogellenes működésnek, a visszaéléseknek, a tőkekivonásnak az országból való megelőzése. A hatóságok feladata, hogy megtalálják az egyensúlyt e célok és az orosz és külföldi gazdasági társaságok normális működésébe való beavatkozás megengedhetetlensége között.
A devizaellenőrzés legfontosabb feladatai:
A felsorolt feladatok elvégzéséhez a rendszer résztvevői jogosultak különféle devizaellenőrzési intézkedéseket alkalmazni: dokumentáció benyújtását, szerződések, cselekmények ellenőrzését, elemzését, jelentéstételt, utasításokat adni a feltárt jogsértések megszüntetésének szükségességére, ezzel kapcsolatban büntetőintézkedéseket alkalmazni. azon gazdálkodó szervezeteknek, amelyek nem tesznek eleget a hatályos szabályozási jogszabályok előírásainak, beleértve a pénzbírságot is.
A 173-FZ-ben leírt devizaszabályozás jogi kerete a következő szabályozó testületek jelenlétét jelenti:
A 173-FZ (22. cikk) a következőképpen osztja meg a felelősségeket:
A szabályozó struktúrák a rájuk ruházott hatáskörök keretein belül jogosultak olyan szabályozó jogszabályokat kiadni, amelyek nem mondanak ellent a nemzetközi jognak és a szövetségi jogszabályoknak.
Ezek a testületek globális szabályozók, akik „felülről” ellenőrzik a „játékszabályok” betartását. A helyi cserevezérlési funkciókat a rendszerben egy külön link – ügynökök – látják el. Ezek olyan hitelintézetek, amelyek az Orosz Föderáció Központi Bankja által kiadott engedély alapján működnek, és betartják annak utasításait. A bankok feladata, hogy biztosítsák a fizetések helyességét, és időben megkapják a kiszolgált magán- és jogi személyektől a deviza tevékenység lényegét feltáró információkat.
A „devizaügylet” fogalmának tágabb és szűkebb értelmezése van. Az első feltételezi, hogy ebbe a kategóriába sorolható az ország képviselői és a külföldiek által végzett bármely művelet, beleértve egy csomag gyufa vásárlását az üzletben. Az állami szervek nem lehetnek „szétszórva” a gazdaságban történõ mindennek az irányítása felett, ezért kiemelik azokat a tranzakciókat, amelyek felkeltik az érdeklõdést.
Az FZ-173 három típusú tranzakciót határoz meg, amelyek devizaellenőrzés alá tartoznak az Orosz Föderációban:
A valutaellenőrzés célja a visszaélések (beleértve a devizatartalékok országból történő kivitelét) és a hatályos jogszabályok megsértésének megelőzése. A „játékszabályok” betartásához a gazdálkodó egységnek ismernie kell azok lényegét, és képesnek kell lennie arra, hogy ellenőrizze saját cselekedeteinek helyességét és egy ügynök – egy felhatalmazott bank – munkáját.
A devizaellenőrzés egy formája egy meghatározott mechanizmus, cselekvések összessége, amellyel az ellenőr törvényhozói feladatait teljesíti. A modern közgazdaságtanban a felügyeletet három típusra szokás felosztani, attól függően, hogy milyen időintervallumot hajtanak végre.
A következő ellenőrzési formákat különböztetjük meg:
1.Előzetes
Ezek olyan felügyeleti intézkedések, amelyeket a tranzakciók tényleges végrehajtása előtt hajtanak végre. Például a tranzakciós útlevél megnyitása előtt a bank képviselői dokumentumcsomagot kérnek a cégtől, olvassák el, figyeljenek a pontatlanságokra és következetlenségekre. Ha a fizetés fizetési rendszer nélkül történik, ellenőrzik az átutalás iránti kérelem helyességét.
Az előzetes ellenőrzés részeként a külföldi és rezidens bankok számlanyitás előtt dokumentumokat, cégadatokat tartalmazó kérdőíveket kérnek be az ügyféltől.
Az előzetes devizaellenőrzés formái és módszerei a jogsértések visszaszorítását, későbbi megelőzését, a pénzügyi fegyelem erősítését célozzák. Az ellenőrzésnek két eredménye lehet: pozitív (a bank befizet, számlát nyit az ügyfélnek) vagy negatív (ellentmondásos dokumentumokat jelez).
2. Aktuális
Ez a helyszíni felügyelet, amely a műveletekkel egyidejűleg történik. Például a repülőtéren a vámosok a "vörös folyosón" áthaladó utasoktól nyilatkozat kitöltését, banki alkalmazottat, aki az ügyfél elszámolásait deviza tanulmányokban szolgálja ki, hogy az SVO, SPD (ha van utólagos fizetés) ill. az átutalási kérelmet megfelelően elkészítették.
A jelenlegi devizaszabályozás koncepciójából és lényegéből az következik, hogy az üzleti tranzakciók időpontjában történik. A megbízottak és szervek döntéseik meghozatalakor a rendelkezésükre bocsátott információk, elsődleges dokumentumok, számviteli adatok vezérlik. Céljuk a hatályos jogszabályok megsértésének megelőzése.
3. Utóellenőrzés
Ez egy olyan tevékenységrendszer, amelyet a tranzakciók befejezése után hajtanak végre. A felhatalmazott struktúrák felülvizsgálják azok jelentését és tartalmát, elolvassák a kereskedelmi struktúráktól kapott dokumentációt, elemzik, hogy az incidens teljes mértékben tükröződik-e a jelentésben.
Az Orosz Föderációban a későbbi devizaellenőrzést kereskedelmi bankok, az Orosz Föderáció Központi Bankja végzik. Sajátossága, hogy nem tudja visszaforgatni az órát és megállítani a szabálysértést. A felhatalmazott struktúra csak a tényt konstatálja és ez alapján dönt: hibaelhárítási felszólítást küld, szabálysértési bírságot szab ki a cégnek, megtagadja a számlanyitást stb.
Az utókontroll árnyalata a sietség hiánya, a megtörtént műveletek lényegébe való mély elmélyülés, az azonnal láthatatlan „szúrások” megtalálása. Ez egy „lakmusz teszt”, amely bemutatja az előzetes és a folyamatban lévő intézkedések hatékonyságát.
A valutaszabályozási módszerek alatt olyan technikák, módszerek, eszközök összességét értjük, amelyek lehetővé teszik az ellenőrzési funkciók gyakorlását.
A módszerek helyes meghatározása a szervek és a szerek fontos feladata. A hatékonyan kiválasztott alapok segítenek a hatályos jogszabályok megsértésének azonnali visszaszorításában, erősítik a pénzügyi fegyelmet anélkül, hogy megzavarnák az üzleti struktúrák normális működését.
A devizaszabályozás jogi szabályozása korlátozott módszereket biztosít az ellenőrök számára. Két fő munkamódszerük van:
Ez a tranzakciók és a folyamatban lévő műveletek részleteinek tanulmányozása a valutajogszabályok megsértésének azonosítása érdekében. A felhatalmazott szerv feladata a rendelkezésre álló (fordítási kérelmek, SVO, SPD stb.) adatok összehasonlítása a forrásdokumentumokból gyűjtött információkkal.
Ez előírás az ügyfelek számára, hogy olyan papírokat nyújtsanak be, amelyek ismertetik a tranzakció lényegét, megerősítik a fizetési összeg helyességét, feltárják a gazdálkodó szervezet munkájának irányait. Az ügynökök a gazdasági társaságokhoz fordulnak a szükséges információkért, az ellenőrző szervek pedig az ügynökökhöz.
Fontos! A 173-FZ rendelkezései szerint az ügynökök, amikor dokumentumokat kérnek a gazdálkodó szervezetektől, nem jogosultak 7 napnál rövidebb határidőt kitűzni benyújtásukra.
A devizaellenőrzés végrehajtásához nem követelhet olyan papírokat, amelyek egy banki alkalmazotttól eszükbe jutnak. Joga van bekérni a fizetés tartalmával közvetlenül összefüggő dokumentumokat. Az elkészített dokumentációt szándékosan (eredetiben vagy varrott, számozott, a cégvezetés által aláírt másolatban) vagy az Ügyfél-Bank rendszeren keresztül bemutatják az ügynöknek.
Ha a vállalkozás nem tudja megadni a kért információkat, a hitelintézetnek jogában áll megtagadni a fizetés feldolgozását.
A bankok és más pénzintézetek információkat gyűjtenek a cégek és magánszemélyek által végrehajtott tranzakciókról, bevezetik adatbázisaikba, és az archívumba mentik. Ezt követően az Orosz Föderáció Központi Bankjának jogában áll bekérni jelentéseik ellenőrzését és a számára szükséges információkat.
Ma nem kereskedelmi forgalom alatt a valuta készpénz és utazási csekk formájában történő mozgását értjük az orosz határon. A visszaélések és bûnözés megelőzése érdekében információcsere jött létre a vámhatóságok és a jegybank között. A 173-FZ rendelkezései szerint a szükséges információk e struktúrák általi megszerzése nem minősül banki vagy üzleti titok megsértésének.
A valutaellenőrzési dokumentumok, beleértve a 173-FZ-t is, korlátozzák az Orosz Föderáció területéről importálható és exportálható készpénz maximális mennyiségét. 2012 óta a következő korlátozások vannak érvényben:
Ha nem rezidens devizát jelent be, a vámtisztek ellenőrzik, hogy az exportált mennyiség nem haladja meg az Orosz Föderációba korábban behozott mennyiséget.
A felsorolt korlátozások nem vonatkoznak a plasztikkártya tulajdonosokra. A limitek személyenként vannak meghatározva.
A nem kereskedelmi forgalom devizaellenőrzése a vámhatóság feladata. Sokáig ez volt a fő funkciójuk, manapság azonban tendencia van hatókörük bővítésére, különösen a kereskedelmi műveletekben való részvételük növelésére.
Ha egy gazdálkodó nem rezidensekkel bonyolít ügyleteket, vagy devizát vásárol, tevékenységei devizaellenőrzés alá kerülnek. Ha dollár érkezett a cég számlájára, és nem érkezett értesítés a banktól, akkor nem kell örülni: előbb-utóbb be kell nyújtani az igazoló dokumentumokat, de késedelmi bírság fenyeget.
Az egyéni vállalkozók és cégek devizaellenőrzése a hazai bankokban egymást követő események láncolata:
A fentiekből következik, hogy a devizaszabályozás fogalma közbenső láncszemek és eljárások halmazából áll, amelyeket egy ügylethez akkor egészítenek ki, ha az a makrogazdasági vagy devizabiztonság fenntartása szempontjából állami érdekek tárgyává válik.
Ha hibát talál, válasszon ki egy szövegrészt, és nyomja meg a gombot Ctrl + Enter.
