Az adófelügyelőség számos jogszabályi változást készített elő az egyének jövedelméről szóló jelentések tekintetében. Vizsgáljuk meg közelebbről, milyen változtatásokat vezetnek be 2019-től. Megtalálja nemcsak a 2019-es 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének szemléletes mintáját (a Szövetségi Adószolgálat űrlapja), hanem részletes útmutatásokat is tartalmaz a frissített jelentések elkészítéséhez. . A cikkben tovább letölthet egy ingyenes 2-NDFL tanúsítványt (új űrlap 2019, űrlap).
A 2-NDFL 2019 űrlap letöltése a legrelevánsabb keresési lekérdezés manapság, mivel a Szövetségi Adószolgálat újból optimalizálta az egyének jövedelmére vonatkozó információk kitöltési eljárását, és nem csak. A tisztviselők nem korlátozódtak a szokásos változásra. a jelenlegi formátumot, de sokkal tovább ment. Most, hogy beszámolhasson alkalmazottai jövedelméről, egyszerre két űrlapot kell elkészítenie (akkor ingyenesen letöltheti a 2019-es 2-NDFL tanúsítványt, űrlapot). Az első jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak kell elküldeni, a második, egyszerűsített verziót pedig a munkavállaló kérésére vagy általános módon megkapja.
Új formátumok - új utasítások. Valójában az adóhatóság a két adatszolgáltatási űrlap mellett az elkészítésük algoritmusát is módosította. A jelentési információk kialakításának jelenlegi formáit és részletes szabályait az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. október 2-i ММВ-7-11 / sz. [e-mail védett] Felhívjuk figyelmét, hogy a dokumentum csak 2019.01.01-től lép hatályba, ami azt jelenti, hogy a munkavállalók 2019-es jövedelmére vonatkozó információkat új formában kell létrehozni. Ezután ingyen letöltheti az új 2-NDFL űrlapot 2019-re. És ha a munkavállaló igazolást kér 2017-re, akkor készítsen jelentést a régi formában.
Valójában nincs sok változás. A szerkezet kisebb változásokon ment keresztül. A szövetségi adószolgálat szempontjából releváns mezőket és kódokat kizártuk. Általában a lap megőrizte általános felépítését és megjelenését. Tehát töltse le a 2-NDFL űrlapot 2019-ben (az alkalmazottak számára) ingyen egyének számára:
Ugyanez nem mondható el a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott jelentésről. Ennek a formátumnak jelentős eltérései vannak. Először maga a forma nőtt. Új mezők és információk kerültek hozzá, és a régi, lényegtelen kódok eltávolításra kerültek. Például beírta az "Értesítés típusa kód" változót.
A 2-NDFL 2019 szót is letöltheti, az ilyen formátumok kitöltése nem túl kényelmes.
Lépésenkénti utasítások és a személyi jövedelemadó-2 mintája 2019-ben.
Először is le kell töltenie, hogy 2019-ben kitöltse a 2-NDFL tanúsítványt. A jelenlegi formátumokat a fentiekben soroljuk fel. Ezek a dokumentumok azonban csak papíros jelentések készítésére alkalmasak. Emlékeztessünk arra, hogy ha szervezete több mint 25 embert foglalkoztat, akkor jelentést kell készítenie elektronikus formában. Ebben az esetben frissítse az elektronikus jelentési formátumot egy speciális programban, amelyet az adóűrlapok kitöltésével használ.
Most folytatjuk a dokumentum közvetlen kitöltését. Az utasítások végén letölthet egy ingyenes 2-NDFL tanúsító űrlapot 2019-re, amelyet az új szabályok szerint töltenek ki.
Ez a jelentés bevezető része, ezért nincs megfelelő szakasza. A dokumentum fejlécében tüntesse fel a jelentést tevő szervezet TIN-jét és KPP-jét. Ezután írja be az oldalszámot (új hivatkozás céljából - 001). Ezután adja meg a sorrendben szereplő igazolás számát, azt a jelentési évet, amelyre vonatkozóan a jövedelemről tájékoztatást nyújtanak. Esetünkben ez 2019. Most beírjuk a javítási számot (az első alkalommal benyújtott jelentéshez tegye a "00" -t vagy a kötőjelet), jelölje meg a fogadó IFTS kódját.
Ezután regisztráljuk az adózó nevét. Ha üres cellák vannak ebben a mezőben, tegyen le kötőjeleket. Most beírjuk az intézmény regisztrációs adatait: OKTMO és telefon. Ha a vállalkozás az átszervezés szakaszában van, akkor meg kell adni a megfelelő kódot és TIN-t, az átszervezett vállalat ellenőrző pontját (a szövetségi adószolgálat ММВ-7-11 / sz. [e-mail védett]).
Adatokat adunk arról a munkavállalóról, aki a 2019. beszámolási évben adóköteles jövedelmet kapott. Írja be a vezetéknevet, utónevet és a családnevet (ha van). Jelöljük az alkalmazott TIN-jét. Az állapotot a következő feltételek határozzák meg:
Most megadjuk a születési dátumot a "NN.HH.ÉÉÉÉ" formátumban és az állampolgársági kódot. Oroszok számára - "643".
Ezután nyilvántartjuk az adatokat a személyazonosító okmányokon. Útlevél esetén adja meg a "21" kódot, majd írja be a dokumentum sorozatát és számát.
A táblázatban bemutatjuk a 2-NDFL kitöltési mintáját, új űrlap 2019, űrlap:
|
Mező neve |
Az "1" és a "3" jelhez |
A "2" és a "4" funkcióhoz |
|
Teljes bevétel |
A jelentési időszak összes fizetett jövedelmének összege |
A kapott jövedelem teljes összege, amelyből az adóügynök nem tudta visszatartani a személyi jövedelemadót |
|
Az adóalap |
A kapott jövedelem és az összes nyújtott adólevonás összege közötti különbség (információk a 3. szakaszból) |
A jövedelem összege mínusz az adólevonások összege |
|
Számított adóösszeg |
Adóalap × személyi jövedelemadó mértéke |
|
|
A fix előlegek összege |
Csak akkor kell feltüntetni, ha a Szövetségi Adószolgálat erről értesítést küld. Adja meg az információkat az értesítési adatok szerint |
Szaggatott vagy nulla, mivel lehetetlen visszatartani a személyi jövedelemadót |
|
Adó összeg: visszatartotta |
Adja meg, hogy a munkáltató - adóügynök mennyi személyi jövedelemadót tartott vissza |
Kötőjel vagy nulla |
|
listázott |
Adja meg, mennyi személyi jövedelemadót utaltak a Szövetségi Adószolgálathoz |
|
|
feleslegesen visszatartotta |
Adja meg azt az összeget, amelyet indokolatlanul visszatartott az egyén jövedelméből |
|
|
nem tartották vissza |
Adja meg azt az összeget, amelyet a forrás-visszatartó ügynök nem tartott vissza a jelentési időszak alatt |
|
A beszámolás 4. szakaszában tegyen felvilágosítást minden olyan adólevonásról, amelyet egy magánszemélynek nyújtottak a 2019. jelentési évben.
Töltse ki az adóügynökre vonatkozó információkat az általános szabályok szerint. Add meg a teljes neved vezető vagy törvényes képviselő. Szükség esetén adjon tájékoztatást a meghatalmazásról. Dátum és aláírás.
A jövedelemkódok teljes listáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i végzésének 1. számú melléklete szabályozza. ММВ-7-11 / [e-mail védett](módosítva: 2017.10.24.). Tehát például a 2019-es 2-NDFL mintában szereplő "Osztalék" jövedelemkód "1010", a munkaszerződés szerinti fizetés pedig "2000". 2018.01.01-től a tisztviselők öt új jövedelemkódot vezettek be, és csak egyet a levonásokra.
Emlékeztessük a bevételek és levonások beírt kódjaira. Tehát a jövedelem régi listái kiegészültek:
|
Pénzbeli kompenzáció a fel nem használt munkaerő-szabadság miatt |
|
|
A távolléten (és azzal egyenértékű területeken) működő szervezetek alkalmazottainak az elbocsátás utáni munkaviszony idejére járó végkielégítései, amelyeket három és hat hónapos kereset felett fizetnek ki |
|
|
A fogyasztók jogainak védelméről szóló 2300-1. Sz. Törvény megsértése miatt a szervezetek által a bíróságok döntésével fizetett bírságok és büntetések összege |
|
|
A szervezet mérlegéből leírt behajthatatlan tartozások összege |
|
|
Az orosz vállalatok rubelben denominált és a 2017.01.01–2020.12.31 közötti időszakban kibocsátott kötvényeinek kamatai (kuponjai) |
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i végzésének 2. függelékében jóváhagyott adólevonási lista ММВ-7-11 / [e-mail védett](2017. október 24-én módosítva), kiegészítve egy új 619-es kóddal - levonás a munkavállaló által az egyedi befektetési számlán nyilvántartott tranzakciókról kapott pozitív pénzügyi eredmény (százalék) összegében.
A tisztviselők megjegyezték, hogy a bevételi kódok meghatározása és a levonások biztosítása tekintetében nem várható változás. Ezért hozzárendelje a rejtjeleket az alkalmazandó szabályok szerint.
A 2-NDFL igazoló űrlapon (új űrlap 2019) szereplő osztalékjövedelem kódja szerinti összegek levonása nem alkalmazható! Az ilyen utasításokat a 3. cikkely rögzíti. 210 NKRF. Ezenkívül az osztalékfizetés tükröződésének külön kell lennie a "bér" bevételektől.
A jelentés második oldala a 2. és a 3. szakasz adatainak havi átirata.
A dokumentum fejlécében ismét jelezze az adatszolgáltató intézmény TIN-kódját és KPP-jét. Az oldalszám: 002.
Ezután adja meg újra a hivatkozási számra, a jelentési időszakra és az adókulcsra vonatkozó információkat.
Ezután folytassa a mezők kitöltését. Először adja meg a hónapot: január - 01, február - 02, március 1 03, és így tovább. Ezután írja be a jövedelem kódját és az adott hónapban kapott összeget. Adja meg az alábbiakban a levonási kódot, ha az rendelkezésre állt, és adja meg az 1-es összeget milyen összegben.
Adja meg külön az adatokat minden egyes hónapra vonatkozóan, amelyben jövedelemkifizetés történt.
A kérelmet most a forrásadónak vagy képviselőjének alá kell írnia, és dátummal kell ellátnia. A jelentés készen áll.
Az adózóknak több szempontból is jelentést kell benyújtaniuk az új űrlapokról. A legfrissebb beszámolási dátum attól függ, hogy visszatartották-e az adót a befizetett jövedelemből vagy sem. A jogszabály a következő feltételeket határozza meg:
Ha a szervezet a felszámolás vagy az átszervezés szakaszában van, akkor a 2-NDFL űrlapot 2019-ben előre meg kell küldeni. A felkészüléshez le kell töltenie az új 2-NDFL űrlapot 2019-re. Nincs meghatározva konkrét dátum, de az információkat a Szövetségi Adószolgálatnak kell megadni, mielőtt véglegesen módosítanák a Jogi Személyek Egységes Állami Nyilvántartását (a tevékenységek megszüntetéséről vagy az új társaság bejegyeztetéséről egyesülés esetén, átszervezés) Az ilyen normákat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 27-i, BS-4-11 / sz. Levele rögzíti. [e-mail védett]
A kész dokumentumot három munkanapon belül ki kell adnia a munkavállalótól érkező kérelem kézhezvételétől (az Orosz Pénzügyminisztérium 2016. június 21-i levele, 03-04-05 / 36096 sz.). Ez a feltétel nem vonatkozik az elbocsátottakra, az ilyen alkalmazottaknak az utolsó munkanapon - az elbocsátás napján - ki kell állítaniuk a megállapított formanyomtatványt. Az egyének frissített formátuma (töltse le a 2-NDFL 2019 tanúsító űrlapot és az űrlapot) csak a 2019-es jövedelemre vonatkozó információkhoz használható, nem korábban!
A munkáltatónak joga van nem tájékoztatást adni, ha a munkavállaló a beszámolási időszak alatt nem kapott jövedelmet, például ha a munkavállaló szülői szabadságon van.
Ha az alkalmazott ragaszkodik az ilyen információkhoz, akkor a 3., 4. és 5. szakaszban kötőjelekkel jelentést állítanak ki (fentebb ingyen letöltheti a 2-NDFL tanúsító űrlapot az alkalmazottak számára 2019-re) vagy egy szabad formátumú igazolást arról, hogy nincsenek jövedelmek a beszámolási időszakban ...
Azonnal foglaljunk le egy beszámolót, amely a Szövetségi Adószolgálat területi irodájához történő benyújtásra készült (töltse le a 2-NDFL űrlapot, új űrlap 2019, fent). Ellenőrizze a dokumentum szükséges adatait:
Ha a szervezetnek nagy létszáma van, nem lehet az egyes tanúsítványokat „manuálisan” ellenőrizni. Használjon speciális tesztprogramokat az ellenőrzéshez. Az ilyen alkalmazások ingyenesek, és nyilvánosan elérhetők az FTS weboldalán. Letöltés után telepítse a programot a működő számítógépre, és futtassa a vizsgálatot.
A 2-NDFL 2019.01.01-től kezdődően eltérő lehet, attól függően, hogy kinek állítja össze: az adóhivatalnak vagy az alkalmazottnak. Hogyan lehet helyesen kiadni a 2-NDFL tanúsítványt a Szövetségi Adószolgálat számára? Milyen árnyalatokat kell figyelembe venni a munkavállalói igazolás elkészítésekor? Mikor kell benyújtani az űrlapot az adóügyi szervhez? Mi történik, ha a munkavállalót megtagadják a 2-NDFL tanúsítvány kiadását? A cikkben megvizsgáljuk ezeket és más kérdéseket, valamint bemutatunk egy mintát az IFTS űrlap kitöltéséhez.
2-NDFL igazolás szükséges a Szövetségi Adószolgálat és az adófizetők tájékoztatásához az adóügynökök által a személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó személyek javára megadóztatott befizetésekről:
A kifizetések minden címzettjéhez külön 2-NDFL tanúsítványt állítanak ki. Ezért, ha egyetlen munkavállaló számára sem biztosítanak igazolást, az adóügynökre 200 rubel bírságot szabnak ki. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke 1. szakasza). Ezenkívül, ha megbízhatatlan adatok találhatók valamely tanúsítványban, az IFTS-nek joga van 500 rubelt megbírságolni. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126.1. Cikke). A társaság nagy létszámával és az igazolások benyújtásának hatalmas hiányával, vagy hibás igazolások átadásával észrevehető a pénzügyi veszteség a vállalkozások számára, amelyeket a Szövetségi Adószolgálat szankciói okoztak.
Az új 2-NDFL igazolási űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-i végzésével hagyták jóvá ММВ-7-11 / [e-mail védett] A 2018. évi jelentési kampánytól kezdve az űrlapot ezen a frissített űrlapon kell elkészíteni, amely 2019.01.01-től lép hatályba. Fontos árnyalat: most két formanyomtatvány létezik - az egyik az adóhivatalhoz benyújtott információkra, a másik a magánszemélyek számára kiállított igazolásra vonatkozik.
Megismerheti a 2-NDFL változásait.
Kétféle tanúsítványt kell benyújtani az IFTS-hez:
1. Minden jövedelmet tükröző igazolásokként, függetlenül attól, hogy visszatartották-e tőlük a személyi jövedelemadót vagy sem. Ebben az esetben az igazoláson az 1. jel szerepel.
2. Referenciaként, külön tükrözve azokat a jövedelmeket, amelyek esetében a személyi jövedelemadót nem tartják vissza. A tanúsítvány a 2. tünetet jelzi.
A Szövetségi Adószolgálat 2-NDFL tanúsítványának kitöltési mintája letölthető az alábbi linkről.
Így a büntetések megjelenésének lehetősége megduplázódik.
Az alkalmazható büntetésekről a következő címen tájékozódhat: e cikk .
Részletesebben megvizsgáljuk a dokumentum alkalmazásának főbb árnyalatait, valamint azt, hogy hogyan kell helyesen kitölteni a 2-NDFL-t az évre.
Az adóügynök köteles rendkívüli 2-NDFL igazolást kiadni az ügynök által fizetett jövedelem címzettjének kérésére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének 3. pontja). A dokumentumot 3 napon belül ki kell adni egy személynek, miután írásbeli kérelmet kapott tőle, és szükségszerűen elbocsátása esetén (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 62. és 84.1. Cikke). Általános szabályként a 2-NDFL tanúsítványt a jövedelem címzettje használja:
Mindezekben az esetekben meg kell erősíteni a személy jövedelmét, és ennek egyik legmegbízhatóbb forrása a 2-NDFL tanúsítvány.
2019 januárjától 2-NDFL tanúsítványt kell generálni az alkalmazottak számára egy frissített űrlapon. A Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-i ugyanezen határozatával hagyták jóvá. A frissített űrlap technikai vagy kisebb javításokon ment keresztül, például most nincs mező a hivatkozási számhoz.
Ne feledje, hogy a jogszabály nem állapítja meg a 2-NDFL tanúsítvány kiadásának követelményét megelőző évek számának korlátozását, amelyre a munkavállalónak joga van a kérdéses dokumentumot kérni. A 2-NDFL tanúsítvány kiállítható azokra az évekre, amelyek a személy felvétele és az igazolás igénylésének napja között teltek el, a kérelem életkorának korlátozása nélkül.
A tanúsítvány kiadásának megtagadása kellemetlen következményekkel járhat a vállalat számára.
Ha a munkáltató az előírt határidőn belül nem állít ki igazolást a kérelmezőnek, akkor, amikor a második panaszt küld a Rostrudnak, szankciókat lehet indítani a munkáltatóval szemben az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási törvénykönyvének 5.27. Pontja bírság formájában:
Ismételt megsértés esetén súlyosabb szankciók alkalmazhatók a munkáltatóval szemben (az Orosz Föderáció közigazgatási törvénykönyvének 5.27. Cikkének 2. szakasza) a következők formájában:
Igaz, ezek a szankciók csak akkor alkalmazhatók, ha a kérelmező aktív alkalmazott (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 62. cikkének rendelkezései, amelyek meghatározzák a 2-NDFL benyújtásának határidejét, nem vonatkoznak az elbocsátott alkalmazottakra). De ha a munkáltató nem hajlandó igazolást adni egy volt alkalmazottnak, akkor a Rostrudnak joga van szankciókat alkalmazni a társaságra az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 5.39. Pontja az adatok jogi kérésre történő elmulasztásának elmulasztása miatt. Ezután 5000-10 000 rubel bírság lehetséges. a tisztviselőnek.
Az egyén számára kiadott 2-NDFL nyomtatvány gyakorlatilag nem változott. Az FTS-t érdeklő adatok fő típusai, amelyeket az év 2-NDFL tanúsítványa tükröz, az egyén jövedelméről és a címzett személyéről szólnak. Tanulmányozzuk a dokumentumban szereplő jelzésük jellemzőit.
A 2-NDFL tanúsítványban csak azokat a jövedelmeket rögzítik, amelyeket az ügynök ténylegesen fizet egy magánszemélynek. Ha csak elhatárolódtak, akkor nem kell rájuk vonatkozó információkat megadnia a tanúsítványban (ellentétben egy másik fontos jelentési bizonylattal - a 6-NDFL űrlap, amely tükrözi az elhatárolt és a fizetett jövedelmet is).
A gyakorlatban a tényleges (2-NDFL esetében) és az elhatárolt (6-NDFL-es) jövedelem közötti eltérések azt jelezhetik, hogy a vállalatnak fizetési hátralékai vannak. A Szövetségi Adószolgálat erről ismét értesítheti a Rostrudot és a bűnüldöző szerveket, amelyeknek joguk lesz a törvényben előírt szankciókat alkalmazni a munkáltatóra.
Az ilyen szankciókról a következő címen tájékozódhat: link .
A jövedelemre vonatkozó információkat a tanúsítvány tükrözi az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11 / sz. [e-mail védett] Például egy munkaszerződés szerinti fizetés kódja 2000. Hasonlóképpen adókivonási kódokat adnak meg, ha azokat a személyi jövedelemadó csökkentésére használták a jelentési időszakban.
A jövedelemkódok listáját lásd a "Jövedelemkódok listája a 2-NDFL tanúsítványban (2012, 4800 stb.)" Cikkben.
A 2-NDFL tanúsítványban az FTS számára a legértékesebb információk azok, amelyek az egyes adózók személyiségéhez kapcsolódnak és jövedelmüket jellemzik. Vizsgáljuk meg, hogy ezek az információk hogyan kerülnek a dokumentumba.
Amikor az egyes adózókra vonatkozó információkat tükrözi az év 2-NDFL jelentésében, szem előtt kell tartania, hogy:
1. Ha a jövedelem kedvezményezettje külföldi, orosz TIN nélkül, akkor a tanúsítvány megfelelő mezője nincs kitöltve. És a teljes név megengedett a latin ábécé betűinek kitöltése.
2. A "Fizetői állapot" mezőhöz különböző állapotok kódjai vannak, amelyek lényegében nagyon hasonlóak. Fontos a helyes kód alkalmazása, beleértve:
Így például, ha egy személy részt vesz egy áttelepítési programban, vagy menedékjogot kapott és rezidenssé vált, akkor az 1-es kódot a 2-NDFL tanúsítványba kell helyezni.
Az adózó állampolgárságát az OKSM kód segítségével regisztrálják (az Állami Szabvány 2001. december 14-i állásfoglalása, 529. sz.). Az Orosz Föderális Adószolgálat 2018. október 2-i végzésével bevezetett eljárás 1. függelékében található kód felhasználásával megjelöli a fizető személyazonosságát igazoló dokumentum típusát. [e-mail védett] Az Orosz Föderáció alkotó egységének, ahol a fizető él, kódját meg kell határozni, hogy az szerepeljen az eljárás 2. függelékében található igazolásban.
Az egyén jövedelmére vonatkozó információk megadásakor szem előtt kell tartani, hogy:
1. Töltse ki az igazolás annyi 2. szakaszát és mellékletét, hogy hányféle kulcsot alkalmaztak a személyi jövedelemadó kiszámításakor. A kifizetések tartalma nem számít: ha például valaki fizetést és osztalékot kapott 13% -os arányban, akkor a két jövedelemre vonatkozó információkat egy szakaszban rögzítették. A jövedelmeket is csak azokat az összegezzük, amelyekre ugyanaz az arány vonatkozik (függetlenül az ilyen jövedelem jellegétől).
2. A jövedelem feltüntetésekor az igazolás a kódját tükrözi a ММВ-7-11 / 387 sz. Megrendelés 1. függelékével összhangban. A levonások megadásakor a kódot is használják - a ММВ-7-11 / 387 számú megrendelés 2. függelékének megfelelően.
3. Az igazolás 3. szakaszában megadott levonás összege nem haladhatja meg a jövedelem azon összegét, amelyre a levonást alkalmazták.
Az összes levonás kódját a ММВ-7-11 / 387 számú megrendelés 2. függelékében kell megtalálni.
Számos más fontos is van, függetlenül az űrlap tartalmától, kitöltésének árnyalataitól. Tanulmányozzuk őket, és ismerkedjünk meg egy példával a 2-NDFL kitöltésével egy évig.
Ha 2-NDFL tanúsítvánnyal dolgozik, akkor azt is figyelembe kell vennie, hogy:
1. Minden olyan numerikus mezőben, ahol nincs szükség (lehetőség) semmilyen összegmutató megjelenítésére, a 0 kerül feladásra.
2. Ha a tanúsítványba beírt adatok nem férnek el 1 oldalon, akkor a tanúsítvány szükséges számú további példányát el kell készíteni. A gyakorlatban erre akkor lehet szükség, ha például a személyi jövedelemadó különböző mértékeire vonatkozó adatok feltüntetésére van szükség.
A tanúsítvány minden példányának a tetején fel kell tüntetni:
(3) Ha a tanúsítvány érvényét veszti, fel kell tüntetni:
(4) Ha a tanúsítvány helyes, akkor fel kell tüntetni:
Az igazolást elektronikus formában nyújtják be, ha az adóügynökötől származó jövedelemben részesülők száma a jelentési időszakban legalább 25 fő volt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének 2. szakasza).
Ha érdekel a gyakorlat, hogy megismerkedjen az alkalmazott 2-NDFL tanúsítványának kitöltésével, letöltheti a kész dokumentum mintáját az alábbi linken.
A 2-NDFL dokumentumot az adóügynöknek az év végén át kell adnia az IFTS-nek, kérésre a munkavállalóknak (beleértve a korábbiakat is) kiállítják. Az, hogy egy 2 NDFL tanúsítvány hogyan néz ki egy évre, a jövedelem adóztatásakor alkalmazott személyi jövedelemadó kulcsok számától és a dokumentumban tükröződő adatok teljes összegétől függ. Szükséges lehet a jelentés több lapjának benyújtása (utólag, esetleg javító vagy érvénytelenítő tanúsítványok is).
Az Orosz Igazságügyi Minisztérium nyilvántartásba vette a Szövetségi Adószolgálat 18.10.02-i, ММВ-7-11 / sz. Végzését. [e-mail védett] amely jóváhagyta új tanúsítvány űrlap 2-NDFL, a kitöltési eljárást és a tanúsítvány elektronikus formátumát. Az új ügynököknek először 2018 végén kell beszámolniuk az új formáról.
Az új űrlap használatával nyújtsa be az adóhivatalhoz a 2018-as 2-NDFL tanúsítványokat. A szerkezetet megváltoztatták, és több mezőt eltávolítottak. Információt nyújtson az alkalmazottaknak a jövedelmükről az új "Egyéni jövedelem- és adóösszeg-kimutatás" űrlapon. Ez a forma általában megfelel a régi 2-NDFL-nek. Nézze meg ezt a táblázatot, hogy kiderítse, hová milyen információkat kell beírni.
| Intelligencia | Az a rész, ahová be kell írni az információkat, és mi változott azokban |
||
|---|---|---|---|
| Öt szakaszból álló régi 2-NDFL | Új 2-NDFL a Szövetségi Adószolgálatnál három szakaszból és függelékből | Új igazolás a magánszemély jövedelem- és adóösszegéről *
öt szakasz |
|
| Referenciaszám | Fejléc az űrlap elején | Nincs kellék |
|
| Adóügynöki adatok | 1. szakasz | Az űrlap eleje (általános része) | 1. szakasz |
| Információ egyénről - jövedelem-kedvezményezettről | 2. szakasz | 1. szakasz A szakasz nem tartalmazza a "TIN az állampolgárság szerinti országban" mezőt | 2. szakasz. A "TIN az állampolgárság szerinti országban" mezőt eltávolították a 2. szakaszból |
| A jövedelem és a levonások részletei havonta | 3. szakasz | Segítség melléklet | 3. szakasz |
| Általános, szociális és ingatlanadó-levonások | 4. szakasz | 3. szakasz A szakasz nem tartalmazza az "Értesítés az ingatlanadó-levonáshoz való jog megerősítéséről", "A szociális adó levonásának jogát megerősítő közlemény" mezőket. Megjelent egy új "Értesítés típusa kód" mező. Az 1., 2. vagy 3. kódot tükrözi | 4. szakasz Nincsenek mezők a vagyoni és a szociális adó levonására vonatkozó értesítések részleteihez |
| Az adóidőszak összes bevétele és adóösszege | 5. szakasz | 2. szakasz. A szakasz nem tartalmazza a "Értesítés a rögzített előlegek adócsökkentésére való jogosultságról" mezőt. Ezen értesítés részleteit a 3. szakasz tükrözi | 5. szakasz Nincsenek mezők az előlegek után fizetendő adó csökkentésének jogát megerősítő értesítés részleteihez |
2019 óta a jövedelem- és adóösszegek kimutatásának két formája létezik:
Felhívjuk figyelmét, hogy tájékoztatást nyújtunk arról, hogyan lehet hibamentesen kitölteni a 2018-as 2-NDFL tanúsítványokat. A 2-NDFL súgó különféle érthetetlen pontjai vannak rendezve. Néhány fontos hiba miatt az ellenőrök tisztázást kérhetnek. Letöltési eljárás a 2-NDFL kitöltéséhez
A "" program 4.60-as verziója felkerül az Állami Tudományos Kutatóközpont oldalára. Az új verzió lehetőséget ad a 2NDFL és a 3-NDFL új formának megfelelő kialakítására.
Fejlesztették az UTII, az ingatlanadó és az RSV bevallásainak elkészítésére szolgáló szoftvert.
A "Tester" program új 2.136 verziója szintén felkerül a GNIVTs weboldalára.
a menübe
Az év végén az adóügynöknek 2-NDFL igazolást kell benyújtania a felügyelőségnek a határidőn belül.
Jegyzet:
Van egy jelentéstételi táblázat a nyilatkozatokról, akik 2019-ben és mikor csak elektronikus formában nyújtják be a jelentéseket és a nyilatkozatokat az interneten
Nincs felelősség azért, hogy a vállalat hibával töltötte ki az igazolást. Ezért az adóhatóság csak akkor bírságolhatja meg a szervezetet, ha nem nyújtják be az igazolásokat. 200 rubelért. minden hiányzó dokumentum esetében (1. szakasz). Kérhetnek tisztázást, ha ellentmondásokat és ellentmondásokat látnak.
a menübe
Attól függően, hogy az alkalmazottak vagy más egyének hol kapnak jövedelmet. A központi iroda helyén vagy külön alegységben.
egyet. Papíron: személyesen átadják az adóhivatalnak, vagy ajánlott levélben küldik el. Ez a módszer csak azoknak a vállalatoknak alkalmas. 2018-ban kevesebb, mint 25 emberi. Az igazolásokhoz két példányban mellékelni kell a jövedelemre vonatkozó információk nyilvántartását. Az egyik az IFTS-ben marad.
Ha papíron igazolást nyújt be az alkalmazottaknak fizetett jövedelemről. Ezután az adóhatóságnak, miután ellenőrizte ezeket az igazolásokat, ki kell állítaniuk " Jegyzőkönyv az egyének jövedelmére vonatkozó információk fogadására 2018-ra papíron ".
Ez a jegyzőkönyv két példányban készült, és alá kell írni. Mind az adóhatóság, mind Ön (ha személyesen nyújtja be a 2-NDFL-t az IFTS-nek, és nem postai úton). Sőt, nem szükséges magával vinnie a szervezet pecsétjét. A jegyzőkönyv akkor is érvényesnek tekintendő, ha csak meghatalmazott személy aláírása van jelen. (A Szövetségi Adószolgálat 14.10.24-i levele, BS-4-11 / sz. [e-mail védett]).
Nagyon fontos a 2-NDFL űrlap benyújtásával kapcsolatos protokoll jelenléte. Mert ő igazolja a tanúsítványok 2-NDFL formájában történő kézbesítésének tényét. És az a tény is, hogy megfeleltek a töltésellenőrzésen. Ezért ne felejtse el elvenni a Protokoll másolatát az IFTS-ből!
2. Elektronikus: az interneten keresztül (egy speciális szolgáltató vagy az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelye). Az egy fájlba csoportosított információk száma nem haladhatja meg a 3000-et. Az első lehetőség közül mindegyik fájlt papír alapú nyilvántartással kell ellátni a jövedelemről. Ezen dokumentumok egyike az IFTS-nél marad. A másik pedig visszakerül az adóügynökhöz. Miután az igazolásokat az interneten keresztül megkapta, a következő napon az ellenőrzés megfelelő értesítéssel megerősíti az elektronikus dokumentumok átvételének dátumát. Ezenkívül 10 munkanapon belül az IFTS fájlokat küld a jövedelemre vonatkozó nyilvántartással és a jövedelemre vonatkozó információk fogadásának protokolljával.
A 2-NDFL tanúsítványok telekommunikációs csatornákon történő benyújtásával kapcsolatban lásd a csalólapot. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. január 28-i levelében N BS-4-11 / [e-mail védett].
a menübe
2016 óta a Tanúsítvány kitöltésének szabályai előírják, hogy azt aláírhatja:
Ebben az esetben be kell írnia a megfelelő kódot a súgóba. Ha a tanúsítványt egy képviselő nyújtja be az IFTS-hez, akkor a dokumentum nevét is tükröznie kell. Ennek a személynek a tekintélyét megerősítve.
A 2015. évi minta tanúsítványa kerek pecséttel történő igazolást igényelt. Az új Help 2-NDFL 2019 alkalmazásban nincs hely nyomtatásra. De ha szeretné, senki nem tiltja meg, hogy feltegye kerek pecsétjének lenyomatát, ha van ilyen.
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2016. február 17-i levele, BS-4-11 / 2577
a menübe
Megjegyzés: űrlap letöltése:
1. Segítsen a 2-NDFL 2018 példában a PDF kitöltésére (325 kb)
2. Segítsen a 2-NDFL 2018 példában az Excel kitöltésére (112 kb)
3. A példa kezdeti adatai
4. Segítsen a 2-NDFL 2018-ban a Szövetségi Adószolgálatnak (üres űrlap, Excel 100 kb)
5. Segítsen a 2-NDFL-nek az alkalmazott számára (üres űrlap, Excel 100 kb)
6. A 2-NDFL kitöltésének folyamata
Megjegyzés: űrlap letöltése:
1. Segítsen a 2-NDFL 2017 példában a PDF kitöltésére (223 kb)
2. Segítség a 2-NDFL 2017 Excel programhoz (52 kb)
3. Help 2-NDFL 2017.xls (üres űrlap, Excel 52 kb)
Amikor a Szövetségi Adószolgálat megrendelésére az 5. függelékben szereplő formanyomtatvány alapján benyújtja a jövedelemigazolást egy magánszemély számára, akkor a régi Eljárást követheti. A Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i végzésével jóváhagyta: ММВ-7-11 / 485. A tény az, hogy ennek a formanyomtatványnak a külön szabályait nem hagyták jóvá. Ugyanakkor maga a forma felépítésében és részleteiben is szinte teljesen megfelel a régi 2-NDFL formának.
Töltse ki az igazolások mutatóit a személyi jövedelemadó adó-elszámolásának nyilvántartásaiban szereplő információk alapján.
A 2-NDFL tanúsítvány információkat tartalmaz az adóügynökről.
Ha az adóidőszakban a munkavállalót különböző mértékű adókkal terhelték, akkor az 1., 2. és 3. szakaszt, valamint a mellékletet minden adókulcs után ki kell tölteni. (A Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-i, ММВ-7-11 / 566. sz. végzésével jóváhagyott eljárás 1.19. pontja).
A 2-NDFL űrlapon található súgó kényelmesebb kitölteni a következő sorrendben. Közös rész; 1. szakasz; Függelék; 3. szakasz; 2. szakasz.
Az általános rész fejlécében, a "TIN" és a "KPP" mezőkben jelölje meg a szervezet TIN-jét és KPP-jét. Ha a tanúsítványokat egy külön alosztály helyén nyújtja be. Ezután a "KPP" mezőben jelölje meg a szülő szervezet külön alosztályának, TIN-jének KPP-jét.
Ha a szervezet a legnagyobb adózó. Jelölje meg az ellenőrzési pontot a területi IFTS regisztrációjának helyén.
A szervezetek a TIN-t és a KPP-t a szervezet regisztrációjának értesítésétől veszik. A vállalkozók csak a TIN-t jelzik. A regisztrációs értesítésben láthatja. Helyezzen egy kötőjelet az ellenőrzőpont mezőbe.
A segítség címe után adja meg a következő információkat a mezőkben.
| Terület | Mit jelentsen |
|---|---|
| "Referenciaszám" | A tanúsítvány egyedi sorszáma a beszámolási adóidőszakban. Adóügynök rendeli. Javító vagy megsemmisítő űrlap benyújtásakor a korábban benyújtott helyett. Ebben a mezőben adja meg a korábban beküldött űrlap számát |
| "Jelentési év" | Az az év, amelyre kiadja a tanúsítványt |
| "Jel" | 1, ha a tanúsítványt az adóügynök éves jelentésként nyújtja be (az adótörvénykönyv 230. cikkének 2. pontja); 2. cikk, ha az adóügynök tájékoztatja a felügyelőséget, hogy lehetetlen visszatartani az adót (például az adótörvénykönyv 226. cikkének 5. pontja), például ajándékozáskor; Fontos! A 2-NDFL bizonyítványokban, amelyeket április 1-ig kell benyújtani. (azaz amikor a személyi jövedelemadót visszatartották egy magánszemélytől), jelnek kell lennie 1
nem pedig 2. Ellenkező esetben az adóhivatal úgy tekintheti, hogy az igazolásokat nem nyújtották be. Megjegyzés: Ha a 2. attribútummal ellátott igazolásokat adta le, akkor biztonságosabb jelenteni ugyanarról a jövedelemről április 1-ig. Segítség beküldésével az 1. attribútumhoz. 3, ha a tanúsítványt az adóügynök jogutódja szolgáltatja éves jelentésként (az adótörvénykönyv 230. cikkének 2. pontja); 4. cikk, ha az adóügynök jogutódja tájékoztatja a felügyeletet a forrásadó lehetetlenségéről (az adótörvénykönyv 226. cikkének 5. pontja) például ajándékozáskor |
| "Javítási szám" | 00 - elsődleges tanúsítvány elkészítésekor; értéket eggyel többel, mint az előző tanúsítványban - javító tanúsítvány összeállításakor. Például a kezdeti beállítással - 01, az ismételt beállítással - 02 stb. 99 - törlési igazolás elkészítésekor |
| "Benyújtva az adóhatósághoz (kód)" | Az adóhivatal négyjegyű kódja, ahol az adóügynököt bejegyezték. Például: 7743, ahol 77 a régió kódja, a 43 az ellenőrzési szám |
| "Az adóügynök neve" | Adja meg a szervezet rövidített nevét az alapító dokumentumoknak megfelelően. Ha nincs rövidített név, írja be a teljes nevet. Tegye ugyanezt, amikor benyújtja az igazolásokat az adóhatósághoz egy külön alosztály bejegyzésének helyén. (a Szövetségi Adószolgálat 2018. augusztus 15-i levele, PA-4-11 / 15802 sz.) Ha az adóügynök magánszemély. Ebben a mezőben tüntesse fel a személyazonossági okmányban feltüntetett vezetéknevet, utónevet, családnevet (ha van). Adjon meg kettős vezetéknevet kötőjellel (például Ivanov-Jurjev). A jogutód megadja az igazolást? Ebben az esetben az átszervezett szervezet neve szerepel a mezőben. Vagy az újjászervezett szervezet külön alosztálya |
| "Az OKTMO kódja" | Annak a területnek a kódja, ahol az adóügynök be van jegyezve. Határozza meg ezt a kódot a Rosstandart által 2013. június 14-én kelt, 159. sz. Rendelettel jóváhagyott összesorosz osztályozó szerint, vagy az OKATO és OKTMO kódok összehasonlító táblázata alapján. A vállalkozók (kivéve az UTII-fizetőket és a szabadalom kidolgozását), a közjegyzők, az ügyvédek lakhelyük szerint jelzik az OKTMO-t. Az UTII-vel vagy szabadalommal rendelkező vállalkozók az OKTMO-t az üzleti helyszínen jelzik a megfelelő speciális rendszerben. Ha a jövedelmet a szervezet külön részlege fizette. Ezután a tanúsítványban jelölje meg az OKTMO-t ennek az egységnek a helyén. Ha a naptári év során egy állampolgár jövedelmet kapott különálló osztályokban, különböző OKTMO kódokkal. Mindegyikükhöz külön igazolást kell kiállítani. Egy ilyen követelmény jogszerűségét megerősíti a Legfelsőbb Választottbíróság 2011. március 30-i, BAC-1782/11. Számú határozata. Fontos: ha a szervezet megváltoztatta helyét és új címen regisztrált az adóhatóságnál, kérjük, vegye figyelembe a következőket. Nyújtson be külön igazolásokat az új nyilvántartásba vételi adóhivatalhoz:
|
| "Az átszervezés (felszámolás) formája (kód)" és "az újjászervezett szervezet TIN / KPP" | Csak az engedményes tölti ki, benyújtva az adóügyi hivatalhoz a nyilvántartásba vétel helyén az utolsó adóidőszakra vonatkozó igazolásokat és az átszervezett szervezetre vonatkozóan felülvizsgált igazolásokat. Az átszervezés (felszámolás) formájának kódjait lásd a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-i, ММВ-7-11 / 566 sz. Végzésével jóváhagyott eljárás 2. függelékében. Ebben az esetben a tanúsítványban szereplő engedményezett megadja az átszervezett szervezet nevét és annak OKTMO kódját |
Az 1. szakaszban tüntesse fel a munkavállaló személyes adatait.
A "TIN az Orosz Föderációban" mezőbe írja be az alkalmazott TIN-jét. Keresse meg a magánszemély bejegyzési igazolványában. Ilyen dokumentumot lehet igényelni, amikor állást jelentenek. Bár a munkavállaló nem köteles őt képviselni.
Megjegyzés: Az adóhivatal köteles elfogadni a 2-NDFL formátumú igazolást. Amelyben a munkavállaló TIN-je nincs feltüntetve - Oroszország állampolgára. Ez a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-i, MMV-7-11 / 566 sz. Végzésével jóváhagyott eljárás III. Szakaszából következik, a Szövetségi Adószolgálat 2018. augusztus 17-i, PA-4-11 / 15942 sz. Levele.
A vezetéknevet, a nevet, a családnevet teljes egészében, rövidítések nélkül kell feltüntetni, mint az útlevélben. Latin nyelvű írás csak külföldiek számára megengedett. Ne írja be a középső nevet. Csak akkor, ha nincs az útlevélben. Külföldi állampolgárok esetében a vezetéknevet, a nevet és a patronimát a latin ábécé betűivel lehet megadni.
Az "Adózói állapot" mezőben jelölje meg:
- 1 - adóalanyok esetében;
- 2 - nem rezidensek számára (ideértve az EAEU-államok állampolgárait is: a Belarusz Köztársaság, Kazahsztán, Örményország és Kirgizisztán);
- 3 - nem rezidensek számára - magasan képzett szakemberek;
- 4 - azon munkavállalók esetében, akik részt vesznek a külföldön élő honfitársak önkéntes áttelepítésének állami programjában;
- 5 - menekült státusszal rendelkező külföldi alkalmazottak számára. Vagy ideiglenes menedékjogot kapott Oroszországban;
- 6 - külföldi munkavállalók számára, akik szabadalom alapján dolgoznak.
Ezenkívül a 2-NDFL igazolásnak az adófelügyelet kérésére történő benyújtásának elmulasztása vagy időben történő benyújtásának elmulasztása esetén a bíróság közigazgatási felelősséget (a közigazgatási törvény 15.6. Cikke) szabhat ki bírság formájában:
Ha az egyén TIN-jének szervezete helyesen volt feltüntetve, de tévedett az útlevél adataiban, akkor nem szabnak ki bírságot. Ezt a következtetést az FTS az SA-4-9 / sz. Panaszról szóló, 2016. december 22-i határozatában tette. [e-mail védett]... A határozatot 2017. április 10-én tették közzé az adószolgálat hivatalos honlapján.
Az FTS által a hivatalos honlapon közzétett panaszokról szóló határozatok kötelezőek az adóellenőrökre. Ha a tanúsítványban szereplő munkavállaló helytelen személyes adatai miatt bírságot szabnak ki, olvassa el a CA-4-9 / számú határozatot. [e-mail védett] Az ellenőröknek el kell távolítaniuk a bírságot.
Még akkor sem lesz büntetés, ha az adóügynök maga fedezi fel a hibát, és azonnal (mielőtt az ellenőrzés megállapítja a hibát) tisztázza az információkat.
Sőt, a bizonyítványok korai benyújtása nem ment meg a bírságtól. Tegyük fel, hogy egy szervezet februárban benyújtott 2-NDFL űrlapot. A felügyelőség márciusban pontatlanságokat fedezett fel, és erről értesítette a szervezetet. Ilyen helyzetben, még akkor is, ha a szervezet április 1-ig minden hibát kijavít, és frissített tanúsítványokat nyújt be, akkor is bírságot szabnak ki rá. Ezt az eljárást az adótörvénykönyv 126. cikke (1) bekezdésének 1. bekezdése írja elő. Hasonló magyarázatok találhatók a Pénzügyminisztérium 2016. június 30-i, 03-04-06 / 38424 sz. Levelében.
2019.01.01-től olyan változások történtek, amelyeket minden munkáltatónak, egyéni vállalkozónak és szervezetnek ismernie kell, akik jövedelmet fizetnek az egyéneknek. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-i végzése alapján ММВ-7-11 / [e-mail védett](minta kitöltve a 2-NDFL tanúsítványt - új űrlap 2019), az űrlap nem egy, hanem kettő lesz. Az egyiket jelentések benyújtására kell felhasználni az IFTS-hez, a másikat pedig jelentkezéshez kell benyújtani a jelentkezőknek. Amint az Adószolgálat képviselői tisztázzák, a 2-NDFL tanúsítvány űrlapjának 2019-es kitöltésére szolgáló minta néhány olyan pontot tartalmaz, amelyek a hétköznapi polgárok számára feleslegesek. Ezért egyszerűsíteni kell, megszabadulni a felesleges dolgoktól. Ami az IFTS űrlapját illeti, szinte mindent tartalmaz, ami fontos és szükséges, így a szerkezet fő része megmaradt.
Ne feledje, hogy mindkét dokumentum azonos elnevezéssel fog megjelenni - "Egy magánszemély jövedelemigazolása és adóösszege". De azért, hogy a könyvelők ne keveredjenek össze, egy kis kiigazítás történik:
Mielőtt letöltené a 2-NDFL űrlapot (új űrlap 2019), kérjük, vegye figyelembe, hogy mivel a tanúsítványok célja más, a felépítésük és az eltérő kitöltési eljárásuk van. A Szövetségi Adószolgálat végzésében pedig ezt közvetlenül kimondják. Tehát abban a formában, amelyet a munkaadóknak ki kell adniuk az alkalmazottaknak (a Szövetségi Adószolgálat végzésének 5. számú melléklete), minimális változtatásokat hajtottak végre. Különösen az attribútumot, a javítási számot és az IFTS kódot tartalmazó sort, valamint a levonás megtételéről szóló értesítés részleteit nem vették figyelembe. Az új év óta a dokumentum így néz ki:
Ami a 2019-es jelentést illeti, valamivel több változás van benne. Például egy bevezető részből, két szakaszból és egy függelékből áll, és most 5 szakaszból áll. Ezenkívül az adóhatóság eltávolította a magánszemélyek TIN-jének megadására szolgáló mezőket, és csak egy mezőt hagyott annak tisztázása érdekében, hogy milyen típusú értesítés igazolja az adólevonások egyikéhez való jogot. Alább letöltheti az új, 2019-re vonatkozó 2-NDFL űrlapot.
Ne feledje, hogy ha elektronikus formában tölti ki az adóhatósági jelentéseket, és az üzemeltetőkön keresztül továbbítja azokat a Szövetségi Adószolgálathoz, akkor nem észlel különösebb változásokat. A közvetítők azt ígérik, hogy az év végéig lesz idejük frissíteni azokat a formátumokat, amelyeket az adóügynökök használnak az egyének jövedelmére és jövedelemadójára vonatkozó adatok továbbításakor. Ami az alkalmazottakra vonatkozó igazolásokat illeti, és az ilyen fellebbezések nem ritkák, célszerű a 2-NDFL űrlapot 2019-ben ingyenesen letölteni az egyének számára, hogy ne sértsék meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének követelményeit.
Ezért nem szabad megvárni az új változásokat: itt az ideje, hogy ingyen letöltse az új, 2-NDFL űrlapot 2019-re, hogy információkat nyújtson be Moszkva, Szentpétervár vagy más régió adófelügyelőségéhez.
Az alábbiakban bemutatjuk a dokumentum kitöltésének mintáját. A hozzáféréshez regisztrációra vagy egyéb további lépésre nincs szükség: az olvasók számára rendelkezésre álló minden információ ingyenes.
Először is javasoljuk a 2-NDFL 2019 letöltését (szó formátumban, kitöltés).
Most nézzünk meg egy konkrét példát. Az LLC "Company" -nak jelentést kell benyújtania a 2019-es évről az alkalmazott Semenova O.A. az új szabályok szerint:
2015-2016-ban az űrlapot használták, amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / sz. [e-mail védett] De 2017 végén a Szövetségi Adószolgálat megkezdte e rendelet módosításainak mérlegelését az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i, ММВ-7-11 / sz. [e-mail védett](az Igazságügyi Minisztériumnál regisztrálták és 2018. január 30-án tették közzé).
Letöltheti a 2-NDFL űrlapot is (2018).
A 2019-es új 2-NDFL tanúsítvány mintájának ingyenes letöltése szükséges minden adóügynök számára, akiknek jelentést kell tenniük az IFTS-nek. Lehetnek szervezetek, egyéni vállalkozók, más személyek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkével összhangban, amely jövedelmet fizet az adóalany magánszemélynek. Az ilyen személy köteles kiszámolni, visszatartani az adót az adófizetőtől és átutalni a költségvetésbe.
Az IFTS-be történő kézbesítéshez szükséges űrlapot minden egyes személy kitölti.
Minden adóügynök köteles biztosítani a magánszemélyeknek fizetett jövedelem, a számukra biztosított levonások, a kiszámított és visszatartott adók elszámolását. Ehhez megfelelő adónyilvántartást állítanak össze. Ezt az adóügynök önállóan fejleszti és hagyja jóvá, és a következőket kell tartalmaznia:
Ennek az adónyilvántartásnak az adatait használják fel az űrlapok kitöltésére.
Ha a cég száma több ember, akkor a 2-NFDL papíron benyújtható az adóhivatalhoz. Ha a vállalatában jövedelemhez jutó személyek száma meghaladta a 25 főt, akkor a jelentést csak elektronikus formában (2. szakasz) nyújthatja be telekommunikációs csatornákon keresztül.
A jelentések elkészítéséhez használhatja a Szövetségi Adószolgálat "Taxpayer LE" ingyenes szoftverét. Ahhoz, hogy elektronikus jelentést küldjön a Szövetségi Adóügyi Felügyelőségnek elektronikus formában, megállapodást kell kötnie egy engedélyezett távközlési szolgáltatóval, elektronikus digitális aláírást kell beszereznie és telepítenie kell a megfelelő szoftvert.
Hogyan ellenőrizhető az igazolás, mielőtt elektronikus formában benyújtaná az adóhivatalhoz? Ehhez letöltheti az ingyenes Tester programot a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőség hivatalos weboldaláról. Miután telepítette a számítógépére, ellenőrizheti, hogy az IFTS-hez elküldött fájl megfelel-e a jelentés elektronikus formában történő benyújtásának formátumának.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2019-es 2-NDFL űrlapot (új űrlap) ingyen letöltheti az excel programban, majd legkésőbb április 1-jéig kitöltheti, mivel ez az utolsó dátum, amikor az adóügynökök információkat továbbítanak az egyén jövedelméről, kiszámítva , visszatartott és felsorolt adó a költségvetésben (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének 2. pontja). Ebben az esetben az 1. szám. 2018-ban április 1. vasárnapra esett, így a határidőt 2018. 02. 04-re csúsztatták. Ami 2019-et illeti, nincs transzfer.
Ha az adóügynök nem tudta visszatartani az adót a jövedelem kifizetésénél és a teljes adóidőszak alatt, akkor köteles alávetni magát az adójelentésnek is, a "Jel" mezőben feltüntetve a 2. számot. Ezt március 1. előtt kell megtenni. következő évre (5. pont). Felhívjuk figyelmét, hogy az ilyen információk adóhatósághoz történő benyújtásának eljárását az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. október 2-i, ММВ-7-11 / sz. Végzésének 4. számú melléklete mutatja be. [e-mail védett]
A jelentés késedelmes benyújtása esetén a felelősség 200 rubel összegben biztosított. minden egyes bizonyítványért (1. szakasz), vagyis az egyes munkavállalók számára készített űrlapokért. Bevezetik a tanúsítványok hamis információkkal való ellátásának felelősségét is. Minden ilyen jelentésért 500 rubel bírságot kell fizetnie. (), és csak akkor kerülhető el, ha az adóügynök azonosítja és kijavítja a hibát, mielőtt az adóhatóság észleli.
Alapvetően a változtatások technikai jellegűek és nem befolyásolják a jövedelem, a levonások és az adók megjelenítésére vonatkozó eljárást:
Így a fő szakaszok kitöltése változatlan maradt.
Mielőtt letöltené a 2-NDFL tanúsító űrlapot a 2019-es kitöltésre, azt is javasoljuk, hogy ismerkedjen meg az adott évben (december 31-ig) hatályos szabályokkal:
A 2-NDFL (2018) súgó űrlapot és az űrlapot ingyenesen letöltheti weboldalunkról.
Ha a vállalat 2018-ban osztalékot fizetett az alapítóknak - magánszemélyeknek, akkor igazolásokat is ki kell állítaniuk és be kell nyújtaniuk a Szövetségi Adóügyi Felügyelőséghez. A 2018. évi jelentés osztalékjövedelmi kódja 1010. Az adókulcs a következő lehet:
Ha a társaság alapítója, aki részesült osztalékban, az Orosz Föderáció lakóhellyel rendelkezik, és ugyanakkor fizetést kap a társaságban, akkor az osztalékokat ugyanabban a 3. szakaszban kell tükrözni, mint a jövedelem többi részét. Ebben az esetben nincs szükség külön 3. szakasz kitöltésére.
Az éves jelentést 2-NDFL formában 2017-ben minden adóügynök benyújtja, akik különböző jövedelmet fizetnek olyan magánszemélyeknek, akik munkaviszonyban állnak vagy nem állnak munkáltatóval. A felhalmozott, visszatartott és az állami adóba utalt összegek adatait mind a jogi személyeknek, mind a vállalkozóknak be kell nyújtani. Kitaláljuk, hogyan töltsük ki a 2-NDFL űrlapot - 2017 óta az űrlap az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának október 30-i ММВ-7-11 / 485 sz. 2015.
A jelentések egyik leggyakoribb típusa a 2-NDFL fényképes tanúsítvány. Az űrlap kialakításáért és az IFTS területi szerveinek történő utólagos kézbesítéséért az Orosz Föderáció jogszabályai közvetlenül az adóügynököket terhelik. Ezek mind olyan szervezetek / egyéni vállalkozók, akik fizetést, egyéb jövedelmet (természetben is) fizetnek alkalmazottaiknak / más magánszemélyeknek.
A jelenlegi 2-NDFL tanúsító űrlap 2017-ben, az alábbi minta, viszonylag nemrégiben változott. Jelentés az f nyomtatványról. szükséges az alkalmazottak fizetésének kifizetésekor és számos más esetben. Például értékes nyeremények kiadásakor ajándékokat azoknak az állampolgároknak, akik nincsenek a cég személyzetében. Ugyanakkor a 2-NDFL tanúsítvány 2017. évi kitöltési eljárása számos árnyalatban különbözik egymástól, amelyeket az alábbiakban tárgyalunk.
A 2-NDFL 2017 űrlapmintát az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata jóváhagyta a 15.10.30-i ММВ-7-11 / 485 sz.
Korábban 2-NDFL tanúsítványt használtak a régi formában 2014-re (a ММВ-7-3 / [e-mail védett] 2010.11.17-től).
Az alábbiakban látható a 2017-es 2-NDFL tanúsítvány jelenlegi formája - töltse le az űrlapot innen. Figyelembe veszik a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének példáit és pontos eljárását is, amelyek megismerése segít a jelentések elkészítésében.
2018-ban a 2017-es 2-NDFL űrlap kitöltése az általános szabályok szerint történik, ha a jogszabályi normák nem változnak. A jelenlegi 2-NDFL tanúsítvány űrlapot 2017-ben állítják össze a 2016. évi adatok alapján, minden egyes személyre külön-külön. Az információk megadásakor meg kell töltenie az összes előírt sort, különös figyelmet fordítva a jövedelmek és levonások kódolására, amelyek némelyike 2017 óta megváltozott.
Az előadás formátuma a vállalati alkalmazottak számától függően változik. Ha a vállalat kevesebb, mint 25 alkalmazottat foglalkoztat, az f tanúsítvány kitöltésének eljárása szerint. A 2-NDFL 2017-ben "papíron" jelenthet. A létszám kijelölt küszöbének túllépése esetén (25 főtől) a jelentés benyújtásának elektronikus módja biztosított, függetlenül a gazdasági társaság jogi formájától. A numerikus mutatókat rubelben és kopeikon jelölik, kivéve az adóértékeket, amelyeket rubelre kerekítenek. Az adóügynöknek be kell nyújtania a 2-NDFL formanyomtatványt a Szövetségi Adószolgálathoz a megjelölt jövedelem kifizetésének helyén - az anyavállalat bejegyzési címén vagy egy külön alosztályon.
A helyes összeállítás érdekében letöltheti a 2-NDFL programot, amely 2017-ben releváns. Ezenkívül kitöltheti a 2-NDFL adót vagy magát a munkavállalót az 1C könyvelési rendszerben vagy szövegszerkesztők segítségével. Ez utóbbi opcióhoz először le kell töltenie a 2017-es 2-NDFL tanúsítvány űrlapot - itt egy példa. Bármelyik beviteli módot választja, a legfontosabb az összes szükséges információ helyes megadása, javítások és hibák nélkül.
Jegyzet! A 2-NDFL nyomtatványon kívül van egy nyilatkozat az f alatt. ... A jelentést különleges esetekben nyújtják be, ideértve a szociális vagy vagyoni levonások nyilvántartását. Az űrlap kialakításakor, függetlenül a bemutatás céljától, kötelező kitölteni a 3-NDFL 2. szakaszát, ezen felül a címlapot és az 1. részt.
Elemezzünk egy példát a belföldi magánszemély űrlapjának kialakítására (nem rezidensek számára 2-NDFL tanúsítvány szükséges 30% -os tarifával). Tegyük fel, hogy egy alkalmazott 2016 eleje óta dolgozik a cégben, és szeptember óta írásbeli kérelmet nyújtott be a munkáltatóhoz a gyermek 1400 rubel összegű standard levonására. egy gyermek számára.
Az alkalmazott fizetése 16 000 rubel. havi. A március 1-jétől március 28-ig terjedő időszakra az alkalmazott éves szabadságot vett igénybe (a nyaralási díjat előre kifizették - februárban 15 200 rubel összegben), áprilisban pedig betegszabadságon volt és 5 200 összegű rokkantsági ellátásban részesült. rubel. Augusztusban a munkáltató 6000 rubel értékben nyújtott pénzügyi támogatást az évre, 2016 decemberében pedig a társaság tevékenységének eredményei alapján bónuszt utaltak át - 14 000 rubelt. Az időszak végén a társaság könyvelője teljes mértékben teljesítette az adóügynöki feladatokat, vagyis minden esedékes adóösszeget átutalt és visszatartott.
Igazolás kiállításához a vállalkozásért felelős személynek be kell írnia az összes rendelkezésre álló munkavállalói jövedelemtípust az igazolás 3. szakaszába - esetünkben ez a fizetés, a bónusz, a betegszabadság, az anyagi segítség és a nyaralás díjazása. Szükséges továbbá az elfogadott levonásokra vonatkozó adatok megadása, ideértve az nem adóköteles anyagi támogatást és a levonások szokásos típusait. Az űrlap utolsó 5 szakasza az összes jövedelem összegének, az adóköteles alap és a forrás / befizetett adó értékének megadására szolgál. Hogyan töltse ki a 2017-es 2-NDFL mintát - itt talál.
Figyelembe kell venni! Az összes jövedelemopció és az elérhető levonások kódolását a 2-NDFL tanúsítványban a rendelet 2017 óta jóváhagyja (ММВ-7-11 / sz.) [e-mail védett] 16.11.22., a korábban létező ММВ-7-11 / sz. rendelettel együtt [e-mail védett] 2015. 09. 10-én kelt). Az újítások 2016. december 26. óta, azaz a 2016-os jelentések elkészítésével kezdtek aktuálissá válni. Szigorúan be kell tartani a változásokat, mivel a téves információk benyújtásához, ideértve a pontatlan kódok tükrözését is, az adóügynök 500 rubel összegű büntetésekkel kell szembenéznie. egy dokumentumhoz. Tekintettel arra, hogy sok szervezet egynél több alkalmazottat foglalkoztat, ennek eredményeként a szankció nagy összeget eredményezhet.
Amikor osztalékot fizet a társaság alapítóinak, az adóügynök köteles kiszámítani, visszatartani, majd megfizetni az állami személyi jövedelemadót (az adótörvénykönyv 226. cikke). Ebben az esetben a magánszemélyek által kapott jövedelmet 13/15% -os adókulccsal terhelik a rezidensek / nem rezidensek. Korábban az ilyen típusú nyereségeket 9% -os jövedelemadóval terhelték. 2015 eleje óta a helyzet megváltozott és az elszámolási ráta emelkedett.
Mostantól az adóügynökök munkafolyamatát kissé leegyszerűsítették - már nem szükséges külön igazolásokat létrehozni a szervezet alkalmazottai számára a jelentésekhez. Az osztalékokból származó jövedelmet egy dokumentumba lehet beírni, a szakaszban feltüntetve az "1010" speciális kódot. 3 formanyomtatvány, és figyelembe véve az adóköteles alap / adó számítását a szektában. 5. A tőkerészesedésből származó nyereség levonásának felhasználását a törvény nem írja elő (az adótörvénykönyv 210. cikke).
Fontos! Ne felejtsük el, hogy az osztalékok nem szerepelnek a számításban, amikor meghatározzák a keresetek maximális összegét a szokásos levonások alkalmazása szempontjából. Ezért a 2-NDFL űrlap 3. szakaszának kitöltésekor a részvényesek / résztvevők nyereségének összegét a fizetésektől és egyéb jövedelemektől elkülönített sorokban kell tükrözni.
Az előző példát kiegészítve tegyük fel, hogy Olga Ivanovna Petrova, a Granta LLC alkalmazottja osztalékot kap a vállalat alapítójaként. 2016 decemberében a vállalat 40 000 rubelt fizetett neki, a műveletet a szakasz külön sorában kell tükrözni. 3. A szakasz általános számításakor figyelembe kell vennie az összeget is. 5. A 2-NDFL osztalékigazolás kitöltésének mintája itt található.
A hitelalapok bankoktól történő megszerzéséhez, az egyéb kötelező dokumentumok mellett, szükség van egy f igazolás benyújtására is. 2-NDFL. Az űrlap a potenciális ügyfél jólétének és fizetőképességének megerősítésére szolgál. Az űrlapot a munkáltatóval nemcsak a naptári év végén töltheti ki, hanem bármikor szükség esetén. Például könnyen lehet 2 NDFL tanúsítványt venni 6 hónap vagy negyedév alatt. A vállalkozás adminisztrációja nem jogosult megtagadni az ilyen dokumentum kiadását, és a kiállítás időtartama 3 munkanap (a Munka Törvénykönyvének 62. cikke).
Az űrlap benyújtásának sajátosságai a hitelintézetek követelményeitől függenek. Hitelek megújításakor vagy új hitel igénylésénél a papírmunka elkerülése érdekében készítse el előre a dokumentumokat. A bank 2-NDFL tanúsítványmintája innen tölthető le. Ha kész űrlapot vesz át egy személyzeti tiszttől vagy más felelős alkalmazotttól, gondosan ellenőrizze az összes beírt információt - a cég adatait, személyes adatokat (név, cím, útlevél, születési hely / születési idő), a feltüntetett jövedelmet havonta és levonásokat alkalmazott.
Jegyzet! A személyzeti tiszt tanúsítványának azonnali végrehajtásához bármilyen formában ki kell állítania egy kérelmet. Ez a dokumentum a vállalat vezetőjének szól, feltétlenül meg kell írnia, hogy milyen időkeretben és milyen időszakra van szüksége igazolásra.
Amikor az egyéni vállalkozó nem egyedül dolgozik, hanem a bérelt személyzet munkáját veszi igénybe, akkor alkalmazottként alkalmazottként adóügynökként lép fel. Ez azt jelenti, hogy köteles a lakóhelyén az IFTS-t elkészíteni és benyújtani az f. 2-NDFL. Az ilyen jelentés vállalkozók általi megalkotásának szabályai nem különböznek a munkaadók-jogi személyek által készített űrlaptól. A kitöltési algoritmus a következőképpen néz ki:
A 3-NDFL formanyomtatványt különféle levonások nyilvántartásba vételére használják, ideértve a szociális, befektetési stb. Dokumentumokat. Vagyonlevonási dokumentumok benyújtásakor előfordulhat, hogy a magánszemély nem kapja meg a teljes esedékes összeget egy időszak alatt. Ebben az esetben a levonás egy része átkerül a jövőbe, és a nyilatkozat újrafogalmazása szükséges.
Annak érdekében, hogy az állampolgár számíthasson az alapok egyenlegének visszatérítésére, a 3-NDFL-t kitöltik a szükséges lapok szerint, és csatolják az igazoló dokumentumokat, köztük egy 2-NDFL igazolást. A második évre vonatkozó űrlap kitöltési eljárása nem tér el az első évben érvényben lévő mechanizmustól, a lényeg az, hogy ne felejtsük el feltüntetni a tavaly már biztosított levonás összegét (a Lemez 140. oldalán D1) és a rajta lévő egyenleg, amely a második évre telt el (a D1 lap 160. oldalán)).
Fontos! A 2-NDFL benyújtásának elmulasztása miatt pénzbírság szabható ki a megállapított jelentési határidők megsértése miatt 200 rubel összegben. az egyes dokumentumokkal kapcsolatban (az adótörvénykönyv 126. cikkének 1. pontja). Az adóügynökök ellen is indítanak eljárást, akik pontatlan adatokkal teltek át a 2-NDFL-n - e bűncselekmény miatt 500 rubel bírságot állapítottak meg. minden hibás jelentésért (az Adótörvénykönyv 126.1. cikkének 1. pontja).
Következtetés - ebben a cikkben részletesen megvizsgáltuk, melyik 2-NDFL tanúsító űrlap releváns a 2016-os űrlap kitöltésekor. A különböző helyzetekre vonatkozó példák segítséget nyújtanak egy dokumentum elkészítésében hibák és pontatlanságok nélkül.
Ha hibát talál, válasszon ki egy szöveget, majd nyomja meg az gombot Ctrl + Enter.
