Ebben a cikkben lépésről lépésre megvizsgáljuk, hogyan jelenik meg az áfa bármely áru vásárlásakor, és ellenőrizzük a korábban megadott adatok helyességét.
A lánc legelső dokumentuma, amely az áfát az 1C 8.3-ban tükrözi, esetünkben az lesz.
Az OOO Konfetprom szervezet a Termékek alapján 6 különböző nómenklatúrát szerzett be. Mindegyikre 18%-os áfakulcsot tüntetnek fel. Ezen adóból befolyt összeg is itt jelenik meg.
A bizonylat elkészülte után mozgások alakultak ki két nyilvántartásban: „Számvitel és adószámvitel”, valamint a „ÁFA bemutatott” felhalmozási nyilvántartásban. Ennek eredményeként az összes tétel áfa összege 1306,4 rubelt tett ki.
Miután elkészítettük a „Termékek” adatbázisból történő áruvásárlási okmányt, szükséges. Ehhez írja be a számát és a dátumot a megfelelő mezőkbe. Ezt követően a "Regisztráció" gombra kell kattintania.
Az elkészített számlán szereplő összes adat automatikusan kitöltésre került. Felhívjuk figyelmét, hogy esetünkben az „ÁFA levonás tükrözése az átvétel napján” jelző be van állítva. Ellenkező esetben az adókat figyelembe veszik az azonos nevű bizonylattal történő beszerzési könyvbejegyzések kialakításakor.
A számlánk elkészítése után az összes szükséges regiszterben 1306,4 rubel mozgást hozott létre.
Annak ellenére, hogy a program az adatok nagy részét automatikusan kiszámítja és generálja, a hibák nincsenek kizárva.
Természetesen a regiszterek adatait a megfelelő szűrők beállításával manuálisan is ellenőrizhetjük, de használhatunk speciális jelentést is. Express Check-nek hívják.
A megnyíló űrlapon jelezzük, hogy ellenőriznünk kell az OOO „Konfetprom” szervezetének 2017. júliusi adatait. Bármilyen időszakot megadhat, nem feltétlenül egy hónapon belül.
A fenti képen látható, hogy egyes részeken az utolsó oszlop piros háttérrel van kiemelve. A talált hibák száma is oda van írva.
Példánkban látható, hogy a program hibát talált az általános forgalmi adó beszerzési főkönyvének vezetésekor. A csoportosítások közzétételekor hibák miatt további információkat kaphatunk.
Amikor az 1C Accounting 8.3-mal dolgozik, nem ritka, hogy „visszamenőlegesen” módosítja a nyugta bizonylatot. Ehhez nyugtakorrekció történik, amely ennek alapján jön létre.
Alapértelmezés szerint a dokumentum már kész. Felhívjuk figyelmét, hogy az áfát az értékesítési főkönyvben visszaigényeljük. Ezt bizonyítja a megfelelő zászló a "Fő" fülön.
Lépjünk a „Termékek” fülre, és jelezzük, milyen változtatásokat kell végrehajtani a kezdeti bizonylaton. Nálunk négyről öt kilogrammra változott a vásárolt válogatott édességek száma. Ezeket az adatokat a „módosítás után” második sorba írtuk be, ahogy az alábbi képen is látható.
A nyugta javítása, valamint maga a kezdeti nyugta két regiszterben mozgást végzett, csak az azokban történt változtatásokat tükrözve.
Tekintettel arra, hogy egy kilogramm Assorti édesség 450 rubelbe kerül, az áfa 81 rubel (18%) volt. Ezek az adatok tükröződnek a dokumentum mozgásában.
Egyes kormányzati szervek nyereséges tevékenységeket végeznek. Az általános adózási rendszer alkalmazása esetén az intézmény könyvelője ismeri az előzetesen felszámított áfa levonását. Elmondhatjuk, hogy az adószámvitel a számvitel egyik legnehezebb része, de a közszféra számára készült 1C programokban még mindig nagyon kevés információ áll rendelkezésre a karbantartásáról. Ebben a cikkben a hozzáadottérték-adó levonásra történő elfogadásáról szeretnék beszélni egy operációs rendszer megvásárlásának példájával az „1C: Közintézmény könyvelése 8, 2.0 felülvizsgálata” programban.
Először is, az adólevonás egy módja annak, hogy csökkentsék az intézmény által a költségvetésbe befizetett áfa összegét. Ez azt jelenti, hogy az ilyen levonást szigorúan szabályozza az Orosz Föderáció adótörvénye.
Különösen az állami típusú intézmény általi tárgyi eszköz vásárlásakor csak akkor van lehetőség áfa levonásra, ha ezt a tárgyi eszközt a jövőben az intézmény számára nyereséget hozó tevékenységben használják fel. Egy másik feltétel az adótörvénykönyv összes követelményének megfelelően elkészített elsődleges dokumentumok rendelkezésre állása.
Van egy kis lista a kivételekről, amelyek esetében az áfa nem vonható le, még akkor sem, ha a fenti két feltétel teljesül:
- a tárgyi eszközt adómentes vagy nem adóalany intézmény vásárolta;
- ha az elvégzett munkákat, szolgáltatásokat vagy árukat az Orosz Föderáció területén kívül értékesítik (értékesítik);
- ha az elvégzett munkák, szolgáltatások, áruk értékesítése nem történik meg, vagyis az adóidőszakban nyereség nem keletkezik.
Kitaláltuk a feltételeket, most kezdjük el tükrözni a példát az 1C: BSU-ban. Befektetett eszközt vásároltunk, amely bevételtermelő tevékenységben vesz részt.
A vásárláshoz az általunk már ismert „Befektetett eszközök, immateriális javak beszerzése, jogi aktusok” dokumentumot használjuk:
Készítünk egy dokumentumot és kitöltjük a szükséges adatokat:
Alapesetben bizonylat megadásakor az ÁFA összege nem számít bele a beszerzett tárgyi eszköz összköltségébe (az ÁFA felülről "feltekerve"). A beállítás módosításához és az ÁFA könyvelésbe történő elfogadásához használja a bizonylat fejlécében található speciális hivatkozást:
Megnyílik egy speciális űrlap:
Ennek az űrlapnak két zászlója van. Az áfa összegének a költségbe való beleszámításához állítsa be a zászlót az első sorban. ÁFA levonás elfogadása - a második sorban:
Az OK gombra kattintás után a dokumentumtábla módosul:
Először is, az áfa összege benne van a beszerzett tárgyi eszköz összköltségében, másodszor pedig megjelenik egy új zászló - "Elosztott". Ez a jelző akkor van beállítva, ha a tárgyi eszköz adóköteles és nem áfaköteles tevékenységekben is részt vesz. Példánkban a teljes összeget elfogadjuk levonásra, a zászló nincs beállítva.
Ezután sorban töltsük ki a füleket:
Tegyük fel a dokumentumot, és ellenőrizzük a feladásokat:
Az első könyvelés az 502.00 csoport számláira a monetáris kötelezettségek átvállalása alapján történő könyvelés.
A második feladás a tárgyi eszközbe történő tőkebefektetés kialakítása.
Megjelenik egy harmadik könyvelés is - itt történik az áfa összegének felosztása.
A negyedik tranzakció az adóelszámoláshoz.
Térjünk vissza a harmadik huzalozáshoz. Hogy megértsük, mit használnak benne, lapozzuk át a Számlatáblázatot. Megtalálhatod:
Megtaláljuk a minket érdeklő fiókot:
Amint látjuk, a 210.00 „Egyéb elszámolások adósokkal” számlacsoportban két olyan rész található, ahol a számlák a vásárolt tárgyi eszközök áfája elszámolására vonatkoznak.
A 210.01 csoport számláit 2015-ig használták.
2014-ben új számlák kerültek bevezetésre - a 210.10 csoport, amely a 210.11 és 210.12 alszámlákat tartalmazza. A Pénzügyminisztérium rendeletének megfelelően a 210.01 csoport sorait ki kell zárni a számlatáblázatból. De az „1C: Egy közintézmény elszámolása 8, 2.0 revízió” programban ezek a számlák megmaradtak, hogy tükrözzék a korábbi időszakok forgalmát ezeken a számlákon. Ezért a 2015 után létrehozott tranzakciók a 210.12 csoport számláit használják.
Azt is szeretném megjegyezni, hogy a 210.Р1, 210.Н1, 210.Р2, 210.Н2 alszámlák az 1C: BGU program speciális számlái. Azaz hiányoznak a számlatükör összetételét szabályozó 157n. Ezeket az alszámlákat az 1C vezette be az áfa elkülönített elszámolására az adóköteles és nem adóköteles áfa-tranzakciókhoz.
Némi ellentmondás van az 1C cég döntésével kapcsolatban. Egyrészt az alszámlák pontosítása érdekében kényelmes megoldás, amely semmilyen módon nem mond ellent a jogszabályoknak számviteli szempontból. Másrészt az alszámlák használatához az intézménynek ezt a tényt tükröznie kell számviteli politikájában. Egy intézmény működő számlatervének jóváhagyásakor feltétlenül át kell gondolni az ilyen pillanatokat.
Egy tipikus 210.P2 - "Vásárolt anyagi javak, munkák, szolgáltatások áfájának kiszámítása" című könyvelési számlán használják, mivel az áfa teljes összegét kiosztották.
A bizonylat feladása után szükséges a beérkezett számlát a programban megjeleníteni, amely a levonás alkalmazásának alapja. Közvetlenül a dokumentum űrlapról adhatja meg:
A dokumentum szinte teljesen meg van töltve a szükséges adatokkal:
A "További" lapon meg kell adnia az elsődleges dokumentum számát és dátumát:
A „Számviteli művelet” lapon válasszon egy tipikus műveletet:
A dokumentumhoz kapcsolódó tranzakciók a feladás időpontjában nem jönnek létre. Később egy másik dokumentum hozza létre őket. Ennek az az oka, hogy a tárgyi eszközök könyvelésre történő átvétele a beszerzést követően is elvégezhető, és az ÁFA levonást csak a tárgyi eszköz könyvelésre történő átvétele után van jogunk megjeleníteni.
Nálunk a tárgyi eszközt azonnal figyelembe veszik.
Ebben a cikkben egy kényelmes mechanizmust szeretnék bemutatni a beviteli asszisztens számára, amely a következőkön alapul: az „Állandó eszközök, immateriális javak, jogi aktusok átvétele” dokumentumból írja be az „Állóeszközök, immateriális javak, jogi aktusok átvétele” dokumentumot. Vegye figyelembe azt a tényt, hogy az asszisztenst akkor veszik igénybe, ha a vásárolt tárgyi eszköz kezdeti költsége nem tartalmazott egyéb költségeket (szállítás, összeszerelés).
Megtaláljuk az általunk készített átvételi bizonylatot:
Használjunk egy speciális gombot:
Megnyílik az asszisztens ablak:
Az adatokat kitöltjük, és a gombbal lépkedünk a lapokon:
Kitöltés után megnyomjuk a „Befejezés” gombot, megformálódik az objektum, és bezárul a segédlap. Egy kis kellemetlenség abban rejlik, hogy a létrehozott dokumentumot nem nyitják meg és nem tartják meg. Meg kell találnia a dokumentumot a listában:
Ellenőrzés után feladjuk a bizonylatot, ellenőrizzük a létrehozott számlamozgásokat:
A beszerzett tárgyi eszközt figyelembe veszi és üzembe helyezi. A vásárláskor felszámított áfa levonásához létre kell hozni egy „Vásárlási könyvi bejegyzések kialakítása” bizonylatot.
Az ilyen műveletet általában a hónap végén hajtják végre, és összefoglalja az adott időszakra vonatkozó levonható áfára vonatkozó összes információt. Ez a dokumentum tartalmazza az összes olyan számlát, amelynél még nem fogadták el az adót levonásra. Megtalálhatod:
Hozzon létre egy dokumentumot:
A dokumentum űrlapon egy speciális gombot fogunk használni:
A táblázatban az általunk beírt számla kerül kiválasztásra:
Nézzük a piát. művelet és a dokumentum végrehajtása:
Dokumentum generált tranzakciók:
Ez a bizonylat a szállító által a tárgyi eszköz vásárlásakor bemutatott áfa (vagyis a 303.04 „ÁFA számítások” számla fizetendő adó összege) levonására szolgált.
Ha továbbra is kérdései vannak, felteheti őket a cikkhez fűzött megjegyzésekben.
Abban az esetben, ha a szervezet egyszerűsített elszámolási módszert alkalmaz, külön „ÁFA tükrözése a levonáshoz” dokumentumot kell alkalmazni.
Tanulmányozásához a „Maradékok megadása” dokumentummal együtt tekintheti meg. Például a vizsgált szervezetnek az év elején hitelegyenlege van az egyik szerződő félnél. Konkrétan a vásárolt áruról szóló számla csak az új év elején érkezett meg.
Ennek a könyvviteli dokumentumnak a tükrözéséhez létre kell hoznia egy „Egyenlegek rögzítése” dokumentumot. Az elszámolási okirat a „Az ügyféllel történő elszámolások dokumentuma” lesz, amely virtuális formában jelenik meg.
A generált tranzakciókban az elszámolási bizonylat veszi át a nyugta számla helyét.
Amint a szállítótól számla érkezik, a szervezet jogosult áfalevonásra. Ezt a lehetőséget egy „ÁFA tükrözése a levonáshoz” dokumentum létrehozásával dokumentálják. Ebben történik a beérkezett számla regisztrációja.
Az „Áruk és szolgáltatások” fülnél ki kell tölteni a javasolt oszlopokat. Ebben az esetben a lényeg az érték típusának feltüntetése, a fejléc teljes kitöltése pedig nem kötelező.
Figyelembe véve azt a tényt, hogy az 1C programban alapértelmezés szerint be van állítva a tranzakciók létrehozásának és a bejegyzések vásárlási könyvbe való bejegyzésének feltétele, a megfelelő mozgások megjelennek a számviteli nyilvántartásban és a „vásárlási áfában”.
Ha a "Tovább" gombra kattint, visszatérhet a képernyőre az összes létrehozott dokumentumhoz.
Annak ellenére, hogy a felhasználó nem tölti ki a „Vásárlási könyvbejegyzések kialakítása” dokumentumot, a megfelelő művelet megjelenik. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az „ÁFA-vásárlások” nyilvántartásban szereplő adatok az „ÁFA-levonás tükrözése” dokumentumon keresztül kerülnek beírásra.
A szükséges összeg az ÁFA bevallásban is megjelenik
Általánosságban le kell szögezni, hogy az 1C program lehetőséget biztosít a felhasználóknak az áfa értékének kézi módban történő megváltoztatására, szükség esetén minden jelentésben megjelenítve a javított összegeket.
A részleges levonásokat gyakran alkalmazzák a vállalatok, hogy elkerüljék az adóhatósági adóellenőrzést olyan helyzetben, amikor az adózási időszakban az áfát javasolják visszaigényelni. A vállalat számára jövedelmezőbb egy ilyen levonást részekre bontani. A részletben történő levonás egy számlán történő igénylésekor azonban kérdések merülhetnek fel a vásárlási könyv kitöltésével kapcsolatban. Tekintsük a kitöltési mechanizmust, és mutassunk rá a lehetséges adózási kockázatokra.
Mint ismeretes, az Orosz Föderáció területén történő áruk vásárlásakor az adóalanynak bemutatott vagy az Orosz Föderáció területére történő áruk behozatalakor fizetett héaösszegek levonhatók, ha ezeket az árukat áfaköteles ügyletek végrehajtására használják ( az áruk viszonteladása ilyen műveletekre vonatkozik), miután azokat számla alapján nyilvántartásba vették (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének 2. pontja és 172. cikkének 1. pontja).
2015. január 1-től az Art. 11. pontja. Az Orosz Föderáció adótörvényének 172. cikke, amely azt jelzi, hogy az Art. (2) bekezdésében előírt HÉA. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. §-a alapján az Orosz Föderáció területén vásárolt áruk (építési munkák, szolgáltatások), tulajdonjogok vagy az Orosz Föderáció területére importált áruk nyilvántartásba vételét követő három éven belül levonásra lehet benyújtani.
Az adójogszabályok ugyanakkor nem tiltják az áfa részleges levonásra történő elfogadását.
Ezzel az orosz pénzügyminisztérium is egyetért. Tehát a pénzügyi osztály 2015. április 9-én kelt, 20293-03-07-11 számú levelében megjegyezte, hogy a nyilvántartásba vételt követő három éven belül az egy számla alapján történő áfa levonási elfogadása részenként, különböző adózási időszakokban. áruk (építési munkák, szolgáltatások), az állóeszközök, a telepítéshez szükséges berendezések és (vagy) az immateriális javak kivételével, nem mond ellent az Orosz Föderáció adótörvényének normáinak.
Hogyan kell ilyen helyzetben kitölteni a bevásárlókönyvet?
Az általános forgalmi adó kiszámításához használt vásárlási könyv kitöltésének szabályait (a továbbiakban: a beszerzési könyv kitöltésének szabályai) az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendelete hagyta jóvá.
A vételi könyv kitöltésére vonatkozó szabályok 6. pontjának "t" alpontja előírja, hogy a beszerzési könyv 15. rovata tartalmazza a számla 9. oszlopában a „Teljesen fizetendő” sorában feltüntetett áruk (építési munkák, szolgáltatások), vagyoni értékű jogok költsége, valamint a fizetési összeg átutalása esetén a soron következő termékértékesítés (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) számlájára történő részfizetés, vagyoni értékű jog átruházása - az átutalt fizetési összeg, a számlán szereplő részfizetés, beleértve áfa.
Az általános forgalmi adó kiszámításánál használt számla kiállításának szabályai 5. pontja pedig előírja, hogy a „Főleg fizetendő” sor kerül kitöltésre a beszerzési könyv, az értékesítési könyv összeállításához, valamint a mellékletekben előírt esetekben. Az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendeletének 4. és 5. pontja, - a vásárlási és értékesítési könyvekhez kiegészítő lapok elkészítéséhez.
Így a beszerzési könyv 15. oszlopában a 9. oszlop adatai a számla „Teljes tartozás” sorára kerülnek át.
A beszerzési könyv 15. oszlopának kitöltésekor a részleges áfa levonás esetei alól nincs kivétel A beszerzési könyv kitöltésének szabályait nem tartalmazza.
Így a fenti al szó szerinti olvasatát követve. A beszerzési könyv kitöltésére vonatkozó szabályok 6. "T" pontja, a levonás részleges kimutatásával a beszerzési könyv 15. oszlopában, az áruk (építési munkák, szolgáltatások) teljes költségét tükröznie kell, amelyet a megfelelő számla 9. oszlopában a „Fizetés összege” sorban.
Bizonyos adókockázatokra fel kell készülnie annak az adóalanynak, aki az áru bekerülési értékét csak az áfa levonható összegben tükrözte. Értékeljük őket az adófizető szempontjából negatív hatás szempontjából.
A bevásárlási könyvet az Art. 1. pontja nem írja elő. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 172. §-a alapján az adó levonásra történő elfogadásának alapja, illetve az adólevonáshoz való jog nem kapcsolódik a kitöltésének helyességéhez. Ezt az álláspontot a kiterjedt bírói gyakorlat is megerősíti (lásd például az uráli körzet FAS 2013. április 18-i F09-3460 / 13. sz. határozatát az A47-8212 / 2012. sz. ügyben, a Volga kerület FAS 2013. február 12. az A65 -14995/2012 sz. ügyben, a moszkvai körzet FAS 2013. január 17. az A40-40046 / 12-99-216 sz. ügyben).
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke előírja a felelősséget a bevételek és (vagy) kiadások és (vagy) adózási tárgyak elszámolására vonatkozó szabályok súlyos megsértéséért. E cikk alkalmazásában az ilyen jogsértés az elsődleges bizonylatok hiányát, a számlák vagy a számviteli nyilvántartások vagy az adóelszámolás hiányát, a rendszeres (naptári éven belül kétszer vagy többször) időszerűtlen vagy téves tükrözést a számviteli számlákon, az adószámviteli nyilvántartásokban. valamint az üzleti tranzakciók, készpénz, tárgyi értékek, immateriális javak és pénzügyi befektetések jelentésében.
Az ÁFA számításnál használt beszerzési könyv, a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke, nem említve.
Fontolja meg, hogy a vásárlási könyv besorolható-e adókönyvek közé.
Az "adószámviteli nyilvántartás" fogalma az Orosz Föderáció adótörvényének 23. fejezetében található, "Személyi jövedelemadó". Tehát az Art. (1) bekezdésével összhangban 230. §-a szerint az adóügynökök a magánszemélyek által az adózási időszakban tőlük kapott adólevonásokat, a magánszemélyek részére nyújtott adólevonásokat, a számított és levont adókat adószámviteli nyilvántartásokban vezetik.
Ezenkívül az „adószámviteli nyilvántartás” fogalmát az Orosz Föderáció adótörvényének 25. „Vállalati nyereségadó” című fejezete ismerteti. Az Art. 313. §-a alapján, ha a számviteli nyilvántartások az adóalap megállapításához nem tartalmaznak elegendő információt, jogosult az alkalmazott számviteli nyilvántartásokat önállóan részletezni, ezáltal adószámviteli nyilvántartásokat alkotni, vagy önálló adószámviteli nyilvántartást vezetni.
Az áfa kiszámításához azonban nem került megállapításra adónyilvántartási kötelezettség. Ugyanakkor sem az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, sem az Orosz Föderáció kormányának 1137. számú rendelete nem említi a vásárlási könyvet adónyilvántartásként.
Ezenkívül az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3 számú rendeletével jóváhagyott, a hozzáadottérték-adóval kapcsolatos adóbevallás kitöltésére vonatkozó eljárás 4. pontjában. [e-mail védett], feltüntetik, hogy a nyilatkozatot értékesítési könyvek, vásárlási könyvek és az adózó (adóügynök) könyvelési nyilvántartásából származó adatok, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által megállapított esetekben a az adózó (adóügynök) adószámviteli nyilvántartásából származó adatok.
Így a fenti normából következően az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat elválasztja a „vásárlási könyv” és az „adónyilvántartás” fogalmát.
A fentiekből következik, hogy a vásárlási könyv hibás vezetése miatt az adóalany felelősségre vonása nem indokolt.
Van azonban egy másik nézőpont is ebben a kérdésben. Így a Moszkvai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálata 2013. november 29-i F05-15210 / 2013 számú határozatában jelezte, hogy a vásárlási könyv és az értékesítési könyv nem elsődleges dokumentumok a vonatkozó tranzakciók rögzítésére, hanem valójában. adószámviteli nyilvántartások, amelyek adatait elsődleges bizonylatok alapján képezik.
Ennek ellenére a bíróság ebben az ügyben nem az adózó adókötelezettségének kérdését vizsgálta, hanem rámutatott az adóhatóság adásvételi könyveinek és elsődleges bizonylatainak ellenőrzési kötelezettségére.
Alkalmazásával kapcsolatos viták tekintetében a Kbt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 120. §-a szerint a vásárlási könyvvezetésre vonatkozó szabályok megsértése esetén a bíróságok pozitív döntést hoznak az adófizető számára (lásd például a Volgo-Vjatka körzet FAS június 30-i határozatait , 2006. sz. A79-15564 / 2005. sz. ügyben, Északnyugati Kerület FAS 2006. május 31. A56-22693 / 2005. sz. ügyben).
Vegye figyelembe, hogy a gyakorlat ebben a kérdésben a 2006-os és korábbi időszakra vonatkozik. A későbbi választottbírósági gyakorlatot a szerző nem találta meg. Ez arra utalhat, hogy az adóhatóság nem támaszt követelést, ha olyan tények derülnek ki, amelyek a vételi könyvvezetés szabályainak megsértésére utalnak.
Így az adózó felelősségre vonásának valószínűsége a Ptk. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 120. cikke a vásárlási könyv 15. oszlopának helytelen kitöltése miatt a becslések szerint az átlagos szint alatt van.
Az áfa-bevallást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3 számú rendeletében jóváhagyott formanyomtatványnak és formátumnak megfelelően kell benyújtani. [e-mail védett] A nyilatkozattételi űrlapon többek között a 8. rovat található, amely a vásárlási könyv adatait tükrözi.
Az áfa-bevallás 8. rovatának 170. sorában a 15. oszlopban szereplő beszerzési könyv adatait tüntetik fel, ennek megfelelően, ha a beszerzési könyv 15. oszlopát az igényelt levonás tekintetében kitöltik, az áru (munka, szolgáltatások) csak részben jelennek meg az adózói nyilatkozat 170. sorában.
Ugyanakkor a 9. pontban, a szerződő fél nyilatkozatának 160. sorában az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) költségét maradéktalanul meg kell jeleníteni, mivel a jogszabály nem írja elő az áfa részleges megfizetését.
Így az adóhatóság ebben az esetben az adózó bevallása és a szerződő fél nyilatkozata adatainak összevetésekor az adóbevallás kitöltésekor hibára juthat.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem ír elő külön szankciókat az adóbevallás kitöltésének hibáira. Az Orosz Föderáció adótörvényének 120. cikke nem határozza meg.
Következésképpen nem keletkezik adókötelezettség az adóbevallás kitöltési hibáiért, amelyek nem vezetnek hiányos adófizetéshez (lásd az Északnyugati Kerület FAS 2007. november 19-i határozatát A42-3678 / 2006 sz. ügyben). ).
Megjegyezzük azonban, hogy a Kbt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 88. §-a szerint, ha az íróasztali ellenőrzés hibákat tárt fel az adóbevallásban (számításban) és (vagy) ellentmondásokat tárt fel a benyújtott dokumentumokban szereplő információk között, vagy ellentmondásokat tárt fel az adóalany által szolgáltatott információk és az abban szereplő információk között. az adóhatóság birtokában lévő okiratokból és az adóhatósághoz beérkezett információkból az adóellenőrzés során derült ki, erről az adózót tájékoztatják azzal a kötelezettséggel, hogy a szükséges magyarázatokat öt napon belül köteles megadni, vagy a megfelelő helyesbítést a megállapított határidőn belül megtenni. határidő.
Így az adózói nyilatkozat és a szerződő fél nyilatkozata adatainak összevetésekor az adóhatóság olyan hibákat tárhat fel, amelyek magyarázatot igényelnek.
Tehát még egyszer hangsúlyozzuk, hogy a vásárlási könyv 15. oszlopában a levonás részleges kimutatásával az áruk (építési munkák, szolgáltatások) teljes költségét tükrözni kell, amelyet a megfelelő számlán a 9. oszlopban kell feltüntetni. "Összesen fizetendő".
Ha az adózó a vételi könyv 15. rovatát kitöltötte az igényelt levonásra vonatkozóan, az ÁFA levonás megtagadása, valamint a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke a vásárlási könyv helytelen nyilvántartása és az adóbevallás hibái miatt nem magas.
2016-12-08T13: 45:26 + 00:00Ezzel a cikkel egy leckesorozatot nyitok meg az 1C: Számvitel 8.3-as verziójában (3.0-s verzió) az áfával való munkáról. Megnézzük a gyakorlati számvitel egyszerű példáit.
Az anyag nagy része kezdő könyvelőknek készült, de a tapasztaltak is találnak maguknak valamit. Annak érdekében, hogy ne maradjon le az új leckék megjelenéséről - a levelezőlistára.
Emlékeztetlek arra, hogy ez egy lecke, így biztonságosan megismételheted a műveleteimet az adatbázisodban (lehetőleg másolatban vagy képzésben).
Tehát kezdjük
A múlt század közepén Laura Maurice(a francia) új adót talált ki - Áfa, rövidítve.
Az adó ötlete annyira sikeresnek bizonyult, hogy idővel az áfa más országokban is megjelent (most 137 van), és az áfa 1992. január 1-jén érkezett Oroszországba.
Az áfáról egyébként az adószolgálat honlapján van egy feltűnően felépített információ, ajánlom elolvasásra (link).
Mi (ÁFA fizető)
01.01.2016 vásárolt szék mögött 11800 rubel (ÁFA-val együtt 1800 rubel)
05.01.2016 eladott szék mögött 25000 rubel (ÁFA-val együtt 3813.56 rubel)
Kívánt:
Mindezt együtt fogjuk megtenni, és útközben felhívom a figyelmet azokra a részletekre, amelyeket tudnia kell a program viselkedésének megértéséhez.
Lépünk a „Vásárlások” szakaszhoz, a „Nyugta” tételhez ():
Új bizonylatot készítünk az áruk és szolgáltatások átvételéhez:
Adatainknak megfelelően töltjük ki:
Új tétel létrehozásakor ne felejtse el megadni a kártyáján a 18%-os áfakulcsot:
Ez a kényelem kedvéért – automatikusan beszúrásra kerül az összes dokumentumba.
Felhívjuk a figyelmet a dokumentum képen kiemelt "ÁFA felülről" tételre is:
Ha rákattint, megjelenik egy párbeszédablak, amelyben megadhatjuk az ÁFA számítási módját a bizonylatban (fent vagy összesen):
Itt beállíthatjuk az „ÁFA az önköltségben” jelölőnégyzetet, ha az előzetesen felszámított áfát az önköltségi ár részévé kívánjuk tenni (19 helyett 41 számlához hozzárendelve).
Alapból mindent meghagyunk (ahogyan a képen).
Feladjuk a bizonylatot és megnézzük a keletkező tranzakciókat (DtKt gomb):
Minden logikus:
Összesen az alábbi bejegyzések után:
Úgy tűnik, ez minden, hiszen a könyvelők gyakran megszokásból csak a könyvjelzőre figyelnek a könyvelési bejegyzésekkel.
De mindjárt el akarom mondani, hogy a "hármas" (és a "kettő" esetében is) ez a megközelítés nem tekinthető elegendőnek. És ezért.
1C: A Számvitel 3.0 a könyvelési bejegyzéseken kívül úgynevezett regiszterekbe is bejegyzéseket készít. Az ezekben a regiszterekben szereplő feljegyzéseken van útmutatás a munkájában.
Bevétel-kiadás könyv, vétel-eladás könyv, igazolások, bevallási nyilatkozatok... szinte minden (kivéve olyan beszámolókat, mint Számlaelemzés, SÓ, stb.), precízen nyilvántartások alapján tölti ki, ill. egyáltalán nem könyvelési számlák...
Ezért egyszerűen létfontosságú, hogy fokozatosan megtanuljuk „látni” a mozgásokat ezekben a regiszterekben, hogy jobban megértsük, és szükség esetén korrigáljuk a program viselkedését.Tehát menjünk a regisztráció lapra " ÁFA kiszámlázva":
Az ebből a nyilvántartásból származó bevétel az előzetesen felszámított áfánkat halmozza fel (hasonlóan a számla 19-es terhére történő íráshoz).
Ellenőrizzük – minden feltételt teljesítettünk-e ahhoz, hogy ez a bizonylat megjelenjen a vásárlási könyvben?
Ehhez lépjen a "Jelentések" szakaszba, és válassza ki a "Könyv vásárlása" elemet:
2016. I. negyedévére alkotjuk:
És látjuk, hogy teljesen üres.
És az a helyzet, hogy a szállítótól kapott számlát nem regisztráltuk. Tegyük ezt meg, és egyben nézzük meg, milyen mozgásokat végez a regiszterek mentén (a bejegyzésekkel együtt).
Ehhez lépjen vissza az átvételi bizonylathoz, és annak alsó részébe írja be a szállítói számla számát és dátumát, majd kattintson a „Regisztráció” gombra:
Ügyeljen az „ÁFA levonás feltüntetése a vásárlási könyvben az átvétel dátuma szerint” jelölőnégyzetre. Ez az akasztó felelős azért, hogy a vásárlási könyvben megjelenjen a nyugtánk:
Lássuk a beérkezett számla regisztereiben a tranzakciókat, mozgásokat (DtKt gomb):
Nagyon várják a bejegyzéseket:
Összesen a művelet után:
És most a legérdekesebb dolog, fontolja meg a nyilvántartásokat (idővel meg kell tanulnia őket a számlatervvel együtt).
Regisztráció " ÁFA felszámított"- régi barátunk:
Csak ezúttal költségként történt a bejegyzés. Ezzel 19 számla jóváírásához hasonlóan elvettük a bejövő áfát.
És itt egy új regisztráció számunkra" ÁFA vásárlások":
Valószínűleg már sejtette, hogy ennek a regiszternek a bejegyzése a felelős a vásárlási könyvbe kerülésért.
Megpróbálja újraépíteni a vásárlási könyvet az 1. negyedévre:
És íme! A nyugtánk ebbe a könyvbe került, és mindezt az „ÁFA vásárlások” bejegyzésnek köszönhetően.
Egyébként nem vettük figyelembe a harmadik „Számlanapló” regisztert. Feljegyzés készült róla, de igyekszünk pontosan ezt a naplót elkészíteni.
Ehhez lépjen a „Jelentések” szakasz „Számlanapló” tételéhez:
Ezt a folyóiratot 2016 I. negyedévére hozzuk létre, és .. látjuk, hogy a folyóirat üres.
Miért? Hiszen a számlát beírtuk és a nyilvántartásba való bejegyzés megtörtént. A helyzet pedig az, hogy 2015 óta csak akkor vezetik a beérkezett és kibocsátott számlák nyilvántartását, ha közvetítői szerződések alapján más személy érdekében vállalkozói tevékenységet folytatnak (például bizományos kereskedelem).
A mi textúránk nem illik ehhez a meghatározáshoz, ezért nem kerül be a magazinba.
Lépünk az "Értékesítés" részhez, az "Értékesítések (cselekmények, számlák") tételhez:
Dokumentumot készítünk az áruk és szolgáltatások értékesítéséhez:
A feladatnak megfelelően töltjük ki:
És ismét azonnal felhívjuk a figyelmet a kiemelt „ÁFA összesen” tételre.
A bizonylatot feladjuk és nyilvántartásokban megnézzük a feladásokat, mozgásokat (DtKt gomb):
Számviteli bejegyzések várhatók:
És ha most megnézzük a 68.02 elemzését, látni fogjuk:
A vezetékekkel minden világos. Térjünk át a regiszterekre.
Regisztráció " ÁFA értékesítés"teljesen hasonló a" ÁFA vásárlások "nyilvántartáshoz, azzal a különbséggel, hogy a bejegyzés biztosítja az eladás bekerülését az értékesítési könyvbe:
Nézzük meg.
Lépjünk a „Jelentések” részre, az „Értékesítési könyv” elemre:
2016. I. negyedévére alakítjuk ki és látjuk a megvalósításunkat:
Csodálatos.
A következő szakasz az áfabevallás kialakításához vezető úton.
A „Jelentések” szakaszba lépünk, az „ÁFA elszámolás elemzése” elemre:
Az első negyedévre képezzük, és nagyon jól látható az összes díj (kimenő áfa) és levonás (bejövő áfa):
A fizetendő áfa azonnal megjelenik. Minden érték megfejthető.
Például kattintson duplán a bal egérgombbal a megvalósításon:
Megnyílt a jelentés...
Amiben egyébként a mi hibánkat látjuk - elfelejtettünk számlát kiállítani a megvalósításról.
Javítsuk ki ezt a hibát. Ehhez lépjen a megvalósítási dokumentumhoz, és a legalul nyomja meg a "Számla kiállítása" gombot:
Most lépjen a "Műveletek" szakasz "ÁFA-számviteli asszisztense" elemre:
2016. I. negyedévére alkotjuk:
Itt sorrendben leírjuk azokat a pontokat, amelyeken végig kell menni a helyes áfabevallás elkészítéséhez.
Először minden hónapban újra közzétesszük a dokumentumokat:
Erre abban az esetben van szükség, ha visszamenőleg adtuk be a dokumentumokat.
A vásárlási könyv bejegyzéseinek kialakítását kihagyjuk, mert a mi legegyszerűbb esetünkben egyszerűen nem léteznek.
Végül kattintson az „ÁFA-bevallás” elemre.
A nyilatkozatot megnyitották.
Sok szekció van itt. Csak a főbb pontokra térünk ki.
Mindenekelőtt az 1. rovatban a költségvetésbe befizetendő végösszeg került kitöltésre:
A 3. szakasz magának az adónak a kiszámítását mutatja (kimenő és bejövő áfa).
