Munkaruházat és speciális könyvelés a leltárt szigorúan az Orosz Föderáció jogszabályai szabályozzák. Ezen szabványok alapján a könyvelést az 1C Accounting 8.3 program is vezeti.
Az ilyen anyagok és egyéb alacsony árak üzembe helyezésének tükrözése érdekében van egy azonos nevű dokumentum, amely a „Raktár” részben található. Kérjük, vegye figyelembe, hogy az anyagok leírása előtt meg kell érkezniük a raktárba. Ez többféleképpen tükrözhető, például a vásárlási bizonylatok „Nyugta (Számla)” kitöltésével.
Az első lépés a dokumentum fejlécének kitöltése. Ebben jelezzük a "Roga" LLC szervezetét, a raktárt és az anyagok helyének felosztását.
Felhívjuk figyelmét, hogy ez a dokumentum lehetővé teszi a munkaruhák, speciális felszerelések, valamint készletek és háztartási kiegészítők egyidejű átadását. Esetünkben minden anyagcsoportra azonosak lesznek az adatok, így az adatok ugyanabban a dokumentumban lesznek, csak különböző füleken.
Vegyünk egy példát hét védősisak és öt építőkabát üzembe helyezésére. Ezeket Gennagyij Szergejevics Abramov alkalmazottunknak adjuk ki. A jövőben az ő számára lesznek felsorolva. Ezek az anyagok overálok, ezért a dokumentum első azonos nevű fülén feltüntetjük őket.
Felhívjuk figyelmét, hogy a védősisakok és az építői kabátok is overallok, amelyeket fel kell tüntetni ezen nómenklatúra-tételek kártyáján.
Ahhoz, hogy ezek az anyagok a könyvelésben helyesen tükröződjenek, nagyon fontos a felhasználási cél helyes feltüntetése a táblázatos rész megfelelő oszlopában. Az itt található adatok egy speciális, azonos nevű referenciakönyvből vannak kiválasztva, amelyet Ön is kitölthet.
Példánkban a védősisakok használata „Építősisakok”. Minden adatot magunk töltöttünk ki. Példánkban a védősisakok költsége lineárisan térül meg a teljes hasznos élettartam alatt. 11 hónapos.
Az ilyen jellegű kiadásokat a 25-ös számlán fogjuk megjeleníteni. Az Ön cégénél alkalmazott munkaszabályoktól függően a fiók eltérő lehet.
jegyzet hogy a hatályos jogszabályok értelmében az évnél rövidebb hasznos élettartamú overallok egyszerre leírhatók. Példánkban és az építőmunkások védősisakjainak és kabátjainak időkerete kevesebb, mint 12 hónap.
Az összes szükséges adat beírása után a dokumentumban feladhatja. Példánkban az eredményül kapott tranzakciók az alábbi ábrán láthatók.
A speciális felszerelések közé tartoznak a speciális felszerelések, szerszámok és tartozékok. Könyvelésének jellemzőit és az erre az anyagcsoportra való hivatkozás szabályait szigorúan szabályozzák és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2002. december 26-i 135n számú rendelete hagyja jóvá.
Ennek a példának a részeként üzembe kell helyeznünk egy formát a csokoládé Mikulás kiöntésére. Ezeket az adatokat beírjuk a korábban elkészített bizonylatba, mivel az átadás dátuma és a fejléc többi adata egybeesik.
A táblázatos részben a "Különleges felszerelés" fülön gyakorlatilag ugyanazok az adatok vannak feltüntetve, mint a speciális ruházatnál. Ebben az esetben csak a 10.11.2-es átigazolási pontszám különbözik. A program bizonyos adatokat automatikusan kitölt. Ehhez fontos a tárgykártyán feltüntetni, hogy a „Mikulás” nyomtatvány egy speciális szerelék.
A bizonylat az overálokhoz hasonló mozgásokat fog képezni, csak ebben a helyzetben az MC.03 mérlegen kívüli számla is használatos.
Az utolsó lapon az irodaszervező üzembe helyezését fogjuk tükrözni. Leltárba, háztartásba vittük. kiegészítők. A fül az előző példákhoz hasonlóan töltődik ki.
Ebben a helyzetben a kiadások tükrözéseként jeleztük, hogy az üzembe helyezéskor visszafizetik a szervezőt. Ennek költségeit a 26-os számla általános vállalkozási kiadásaihoz számoljuk el. Másik fiókot is használhat könyveléshez.
Különösen fontos, hogy helyesen töltsük ki és állítsuk be a módszereket a költségek tükrözésére az 1C 8.3.
Az irat csak két mozgalmat alkotott a hivatalszervező átadására, mint használati leltárra. Ebben az esetben az MC.04 egyenlegen kívüli számla kerül felhasználásra.
Az Orosz Föderáció számviteli szabályai szerint készletként (MPZ) kell kimutatni azokat az eszközöket, amelyeket termékek előállítására, szolgáltatások nyújtására vagy a szervezet saját igényeire használnak fel, és amelyek élettartama 12 hónapnál rövidebb vagy egyenlő, a költségektől függetlenül. Ezek az eszközök egy másik "alacsony árat" tartalmaznak.
Ezen készletek üzembe helyezésekor az átadás tényét tükrözni kell a szervezet elsődleges dokumentációjában és a számviteli nyilvántartásokban. Lássuk, hogyan valósul meg az anyagok üzembe helyezése.
1. példa Lakatos Vintikov I.I. a gyártóműhelyben végzett munkához overallt adtak át - 6 hónapos élettartamú munkaruhát (ebben az időszakban az öltöny költségét le kell írni). Vintikov leltárt is kapott - egy fémkalapácsot, amelynek költségét átadáskor azonnal vissza kell fizetni. Ezen üzembe helyezett készletek költsége a 20.01 „Főtermelés” számlán kerül elszámolásra. Ezen kívül speciális mérlegen kívüli számlákon kell elszámolni.
Az 1C 8.3-ban egy speciális dokumentumot tartalmaz "Anyagok üzembe helyezése" az overallokkal való munkához.
Raktár / Overall és leltár / Anyagok átadása üzembe
A bizonylatban a "Helyszín" mezőben válassza ki a vállalkozás azon részlegét, amelyhez a készletek átkerültek. A dokumentum három füllel vagy táblázatos részekkel rendelkezik, amelyeken a különböző típusú anyagokkal kapcsolatos információk szerepelnek.
Példánkban, hogy tükrözze a munkaruha (munkaöltöny) átadását, adjon hozzá és töltsön ki egy sort az első fülön. Amikor kiválaszt egy tételt, a könyvelési számlák automatikusan kitöltésre kerülnek: könyvelés és átutalás. Mivel nómenklatúránk „overall” formájú, a program a 10.10 és 10.11.1 számlaszámot jelölte meg („Speciális felszerelések és overallok raktáron” és „Üzlettek üzemben”). Szükség esetén a felhasználó más fiókokat is kiválaszthat. Jelöljük az öltönyök számát, kiválasztjuk a címzettet - fizikai. arc.
Ingyenes 267 1C videós oktatóanyagok:
Annak érdekében, hogy az 1C Accounting helyesen leírhassa az öltöny költségeit, ki kell töltenünk a „Felhasználási cél” feltételt. Ez egy referenciakönyv, amely a "Nómenklatúra" kézikönyvhöz kapcsolódik. Példánkban új tételt kell létrehozni, benne feltüntetni a tételt, megnevezést (tetszőleges), szabvány szerinti mennyiséget, visszafizetési módot. Válasszunk például lineáris törlesztési módot és 6 hónapos felhasználási időt.
A törlesztési mód további lehetséges lehetőségei a visszafizetés üzembe helyezéskor vagy a termékek (munkálatok, szolgáltatások) mennyiségével arányosan. A készletek költségének költségszámlára történő helyes leírása érdekében egy mező is található a kiadások megjelenítési módjának kiválasztásához (referenciakönyvből választhat).
Az 1C 8.3. pontban leírtak végrehajtása után számviteli bejegyzések jönnek létre, amelyek tükrözik az overallok üzembe helyezését:
De a munkaruha költségének visszafizetése a tükrözési mód szerint (nálunk ez 20,01 Kt 10,11,1 Dt) csak az adóelszámolásban (OU) fordul elő. Ennek eredményeként átmeneti különbség (BP) van az adó- és a számviteli számviteli adatok között.
A számviteli költség a készletek élettartama alatt megtérül. Az automatikus törlesztés havi részletekben, hó végén történik a dokumentumunkban meghatározott módon. Ezt követően az átmeneti különbség megszűnik.
Ugyanabba a dokumentumba írjuk be a lakatos kalapácsot a „Leltár és háztartás. kiegészítők". Adjon hozzá egy sort, válasszon ki egy elemet, fizikai. személy, a kiadások tükrözésének módja. A készletköltség ezen elszámolási módszer szerint azonnal leírásra kerül.
A bizonylat számviteli tranzakciókat képez a készletünk üzembe helyezéséhez:
A „Nyomtatás” gombra kattintva a bizonylat lehetővé teszi az MB-7 kibocsátási nyilvántartó lap és az M-11 igény-számla kitöltött nyomtatványainak kinyomtatását.
2. példa A speciális berendezéseket - bélyegzőt és öntőformát - a gyártóüzembe szállították működésre. A forma költségét 12 hónapon belül le kell írni, a bélyeg költségét azonnal vissza kell fizetni. Ezenkívül költségüket az MC.03 „Spetsnastka üzemben” mérlegen kívüli számlán kell nyilvántartani.
Most az 1C „Anyagok átadása üzembe” dokumentumban ki kell töltenie a „Speciális felszerelés” lapot. A felhasználási hozzárendelést az előző példához hasonlóan töltjük ki, míg a formánál 12 hónapos használati idővel lineárisan kell megadni a költség visszafizetés módját, a bélyegzőnél pedig a költséget. üzembe helyezéskor vissza kell fizetni. Speciális berendezések könyvelési számla - 10.10, átutalási számla - 10.11.2.
Pontosan szerepelnie kell ezen a fiókon, amíg a készlet működik. A használati idő lejártakor (vagy meghibásodás esetén stb.) készítsen leírási igazolást, amelyben jeleznie kell, hogy ezeket a tárgyakat a megbízás jelenlétében selejtté alakították (égették, vágták). stb.) és a megbízás aláírása. A bizottságot végzéssel nevezik ki. köszi, de ha egy alkalmazott tönkreteszi a készletet, akkor le kell vonni? a költségek már elmentek. Kapiton 2009-03-02 14:06:33 de csak írjon le egy cselekményt, és ennyi ... és ha le kell vonni egy alkalmazotttól, akkor csak állítsa vissza a leírást (visszafordítás), majd adjon el (ehelyett Katerilda 02-03 -2009, 15:18:25 Csak írd le egy cselekedettel, és ennyi...
A dokumentum kitöltve a következőket tartalmazza:
A 10.09 „Készlet és háztartási tartozékok” számla van kiválasztva terhelési számlaként.
Figyelem
A 10.09 számla jóváírására a leltár és egyéb gazdasági ingatlanok üzembe helyezésekor kerül sor.
Fontos
Ehhez egy „Anyagok üzembe helyezése” dokumentum készül és könyvelhető.
A készlet átruházásakor a „Készlet és háztartási kellékek” fület kell kitölteni:
A bizonylat feladásakor az értékeket a 10.09 számviteli számláról leírják a költségszámlára.
De nem több.Az egy évnél rövidebb élettartamú készletet azonnal le kell írni Mérlegszámla (MC.04) a szervezetben a készletek biztonsága érdekében kerül vezetésre A nem amortizálható ingatlanok bekerülési értéke. az anyagköltségben teljes egészében a belépéskor.
Ezt a bekezdések rögzítik. 3 p. 1 art. 254. az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.Batenka.
😮 Helen82 03-06-2009, 23:11:03 A tranzakcióknál töröld az összeget A D MC.04-ben ne legyenek összegek.
Pontosan szerepelnie kell ezen a fiókon, amíg a készlet működik.
A használati idő lejártakor (vagy meghibásodás esetén stb.) készítsen leírási igazolást, amelyben jeleznie kell, hogy ezeket a tárgyakat a megbízás jelenlétében selejtté alakították (égették, vágták). stb.) és a megbízás aláírása.
RB 9 - 07/06/16 - 08:25 benézett az ÜT-ben nem lehet visszaküldeni az MC-vel bizonylattal Üzemből visszatérés a becsült összeggel (ez van az ERP-ben) kivonás-jövünk a mérleghez , valamikor leírva az overál költségén a bizonylattal Áru feladása D10.10 Raktár, Nómenklatúra K91 egyéb bevételek a becsült összeget, majd minden szokás szerint 91 számlán keresztül realizálódik.
egy értelmes könyvelő csak az ilyen tranzakciókat írja le, és oslokot 10 - 06.07.16 - 08:45 (9) A tápegységnél van ilyen lehetőség, de csak speciális ruházatot és speciális felszerelést lehet visszaküldeni.
És akkor, csak a kiemelkedő költségekért. Üres a hirdetési felület korotinan 11 - 06.07.16 - 09:19 Sajnos készletről beszélünk.
És nem küldheti vissza úgy, hogy visszaküldi a szervizből.
„Áru (számla)” típusú bizonylatot készítünk, könyvelési számlaként 10.09-et adunk meg, ha bizonylatán nincsenek számviteli számlák kiválasztására szolgáló oszlopok, akkor a programbeállításokon kis mértékben módosítani kell.
Erről részletesen a cikkben beszéltem, hogy miért nem láthatók a könyvelési számlák a bizonylatokon az 1C 8-ban?A beérkezés után a következő mozgások jönnek létre a számviteli számlákon.
Ezután az árukat és anyagokat üzembe kell helyezni, és költségüket a költségekbe kell írni.
De először meg kell győződnie arról, hogy a szükséges funkcionalitás szerepel a programban.
Lépjen a "Fő" fülre. A „Részvények” részben jelölje be az „Összesség és speciális felszerelés” jelölőnégyzetet.
Ezután bezárjuk az űrlapot, menjünk a „Raktár” fülre, és válasszuk ki az „Anyagok átadása üzembe” pontot.
Töltsük ki a „Készlet és háztartási kiegészítők” lapot.
A klasszikusok szerint ahhoz, hogy eladjon valami feleslegeset, meg kell vásárolnia valami feleslegeset.
Azok. vegyük egyensúlyba a jóságot. korotinan 3 - 06.07.16 - 07:43 És ha fizikailag ez a művelet megtörtént, akkor hogyan lehet tükrözni a programban? mehfk 4 - 06.07.16 - 07:44 A (2) közül melyik nem világos? Dmitry1c 5 - 07/06/16 - 07:48 (3) úgy tűnik, hogy "visszaküldték az anyagokat a szolgáltatásból" dokkoló, nem igaz? Dmitry1c 6 - 06/07/16 - 07:48 (5) + bár lehet, hogy nincs a BP3-ban RB 7 - 06/07/16 - 07:49 (3) Visszatérnék a raktárba a becsült áron. műveletet, majd eladta a birkoFFFF 8 - 07/06/16 - 07:58 (0) Hagyd, hogy a könyvelő írja meg neked a feladásokat az összegekkel, innentől és kezdj táncolni.
Az MC.04 számla az „Üzemben lévő anyagi értékek” MC-fiók alszámlája három további alszámlával együtt:
МЦ.02 - mérlegen kívüli számla, amelyet a munkavállalónak hivatali feladatai ellátásához kiadott overallok elszámolására használnak.
A МЦ.03 fiók információkat gyűjt az üzembe helyezett speciális szerszámokról és berendezésekről.
A МЦ.01 számlát gyakran használják, ha a tárgyi eszköz különböző módon jelenik meg az adózásban és a számvitelben.
Ezen számlák figyelembe vétele a szervezet mérlegéből kiírt, a költségekben figyelembe vett, de a szervezet gazdasági tevékenysége során felhasznált vagyon ellenőrzésének szükségességéből adódik.
rubel? A PBU 6/01 „Befektetett eszközök elszámolása” 5. pontja szerint ezek a készletek részeként jeleníthetők meg. Kétségtelen, hogy sokkal kifizetődőbb az ilyen áruk és anyagok költségét egyszerre a kiadások között szerepeltetni, mint az értékcsökkenést.
De egyes nómenklatúra-elemek meglehetősen értékes eszközök.
Például az irodai és háztartási gépek gyakran ebbe a kategóriába tartoznak: laptopok, nyomtatók, tévék, hűtőszekrények stb. Csak hogy leírjuk őket közönséges anyagként, "nem emelkedik a kéz". Ezt az ingatlant az anyagi felelősök körében szeretném figyelembe venni és ellenőrizni a rendelkezésre állását.
Hogyan kell megszervezni az ilyen könyvelést az 1C: Enterprise Accounting 8 3.0 kiadásban? Mindenekelőtt az áruk és anyagok átvételét tükrözzük.
Nade4ka 01-03-2009, 10:09:09 Nézze meg a forgalmi mérlegben az MTs.04 számlát, ha csak mennyiség van az összeg nélkül, akkor minden rendben volt Katerilda 2009-03-01, 15:40: 38 Nézd meg a forgalomban -az MTs.04 számlán lévő mérleget, ha csak az összeg van az összeg nélkül, akkor minden korrektül történt, és az a helyzet, hogy az összeg Kapiton 2009. 02. 03. 06:59:14 A tranzakcióknál törölje az összeget A .04-et összeg nélkül kell ütni.
Pontosan szerepelnie kell ezen a fiókon, amíg a készlet működik.
A használati idő lejártakor (vagy meghibásodás esetén stb.) készítsen leírási igazolást, amelyben jeleznie kell, hogy ezeket a tárgyakat a megbízás jelenlétében selejtté alakították (égették, vágták stb. .) és a bizottság aláírásai.
A bizottságot végzéssel nevezik ki. Katerilda 2009-03-02 11:59:15 A tranzakcióknál töröld az összeget.
D-ben MC.04 összegek nélkül kell beérkezni.
Helen82 07-06-2009, 12:09:43 Katerilda Van 8.1.? Mit csináltál a D MC összeggel?Kézzel javítottad vagy így hagytad - számmal és összeggel? Katerilda 08-06-2009, 14:19:15 Katerilda Van 8.1.? Mit csináltál a D MC összeggel?Kézzel javítottad vagy így hagytad - számmal és összeggel? Nem szerkesztem.Kérdeztem a könyvvizsgálót, pontosítottam 1C-vel mindenki azt mondja, hogy Helen száma és költsége legyen a mérlegben 82 06/08/2009, 21:12:41 Nem szerkesztem.
All Russia Revizor 2009.02.03. 23:38:02 Igen, csak írjon le egy cselekményt, és ennyi... és ha le kell vonni egy alkalmazotttól, akkor csak állítsa vissza a leírást (visszafordítás) , majd eladni (gyártásra hagyás helyett) és nem Lehetséges 10.9-ről 10.11-re átvinni a beállított használati időtartamra, és csak utána irni? a jövedelemadó alulbecslése barátom: őrült: alextkito 03-03-2009, 00:07:01 Ravisor, mondd el nekünk részletesebben, hol láttad a nyereség alulértékelését? Kapiton 2009-03-03, 07:07:56 Revizor-msk, a profit alulértékelése ??? Hol?Emellett a 10.11 a speciális célú anyagok számlája.
Például a speciális eszközökön kívül vannak olyan overalljaim, amelyek élettartama meghaladja a 12 hónapot.
Mivel amortizálódik.
Emiatt elengedhetetlen az ilyen ingatlanok leltározása, amely lehetővé teszi a nyilvántartásba bejegyzett ingatlan tényleges jelenlétének azonosítását.
Az „1C: Számvitel” program további feldolgozást ír elő a „Termékkészlet a raktárban” dokumentumban. Lehetővé teszi a МЦ.04 mérlegen kívüli számla értékeinek leltározását. Eredmények A МЦ.04 egyenlegen kívüli számlát az „1C: Számvitel” számviteli szoftver felhasználói használják az üzembe helyezett készletek és háztartási kellékek könyvelésére. A készletek beérkezése ezt a számlát terheli, a selejtezés pedig annak jóváírásával történik. Az analitika mennyiségileg, a nómenklatúra tételei és a pénzügyileg felelős személyek szerint történik.
A vállalkozásnál az áruk és anyagok (bútorok, számítógépek stb.) leltárát az MC.04 mérlegen kívüli számlán vezetik. a nyugta kiküldetésen tükröződik: D 10- K 60- 14 364,41- laptop D 19- K 60- 2 585,6- ÁFA. Ezután átlépünk üzembe: D 44.01-K 10- 14 364.41D MC.04 -14 364.41 MOLO szerinti MC.04 számlán szerepelt a MOL-on 5 évre. Most a MOL vette meg tőlünk 5 tr-ért Milyen ügyleteket kössek és hogyan tüntessem fel az adóbevallásban?
62. terhelés Jóváírás 91-1- tükrözte az értékesítésből származó bevételt;
A bevétel után felszámított áfa;
Hitel 013- az értékesítéshez kapcsolódóan mérlegen kívüli elszámolásból leírásra került.
A jövedelemadó kiszámításakor:
- a bevételbe beszámítva az asztal eladásából származó bevételt (áfa nélkül)
A háztartási cikkek nyilvántartása és rögzítése
Helyzet: hogyan kell tükrözni a számvitelben és az adózásban a 40 000 rubel alatti készletértékesítést. 12 hónapot meghaladó hasznos élettartammal, ha annak beszerzési költségeit az üzembe helyezéskor leírták
Ha a háztartási berendezések hasznos élettartama meghaladja a 12 hónapot, akkor az ingatlan üzembe helyezését követően a szervezet köteles ellenőrizni annak biztonságát. Ehhez használhatja az üzemi vagy mérlegen kívüli készletek és háztartási készletek elszámolási kivonatait. (például a 013-as számla "Készlet és háztartási tartozékok").
A készletek értékesítése során, amelyek beszerzési költségeit már költségként leírták, az egyéb bevételeket a számvitelben az esedékes készpénz összegében kell tükrözni (6. bekezdés, 7. pont, PBU 9/99). Ezzel egyidejűleg a leltár költségét a mérlegen kívüli számláról le kell írni (a leírásba a leírásba jegyezni). Amióta a készletet üzembe helyezték, annak költsége teljes egészében kiadásra került, ezért az ingatlan értékesítése során nem merül fel kiadás (PBU 10/99 18. cikk).
A készletek értékesítéséből származó bevételt (áfa nélkül) értékesítésből származó bevételként kell elszámolni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 249. cikkének 1. pontja, 248. cikkének 1. szakasza). Általános szabály, hogy a nem értékcsökkenthető ingatlan eladásakor a szervezetnek joga van az eladásból származó bevételt az ingatlan vételárával csökkenteni (az orosz adótörvénykönyv 268. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése). Föderáció). Mivel a szervezetnek jogában áll önállóan meghatározni az ilyen tárgy leírásának eljárását, figyelembe véve a használati időtartamot és egyéb gazdasági mutatókat, az értékesítés időpontjában a készletszerzés költségeit teljes egészében vagy leírhatják. rész. Például, ha egyenletesen ír le több jelentési időszak alatt. A leltár üzembe helyezésekor a bekerülési értéke már ráfordításként szerepelt, ezért a jövedelemadó számításánál nem vehető újra figyelembe. Vegye figyelembe az akvizíciós költségek vállalt összegét a teljes összegben (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 252. cikkének 5. pontja, 254. cikkének 1. szakaszának 3. albekezdése).
Példa a számvitelben és az adózásban való tükrözésére a háztartási berendezések értékesítésének, amelyek beszerzési költségeit az üzembe helyezés költségeihez rendelték. A szervezet a készletek biztonságát mérlegen kívüli elszámolással ellenőrzi
Az Alpha LLC januárban vásárolt egy számítógépes asztalt 11 800 rubelért. (ÁFA-val - 1800 rubel) az irodában történő telepítéshez.
A számviteli politika szerint a számviteli célú befektetett eszközök értéke kevesebb, mint 40 000 rubel. üzembe helyezésekor ráfordításra kerül leírásra, és a 013 „Készlet és háztartási kellékek” mérlegen kívüli számlán kerül kimutatásra. Ezért az asztal irodai felszerelése után az "Alfa" könyvelője az asztal költségét a költségek közé írta le, és ezt a tárgyat mérlegen kívüli könyvelésre vette.
Júliusban döntöttek az irodabútorok felújításáról és a számítógépes asztal eladásáról az egyik alkalmazottnak. Az adásvételi szerződés értelmében az asztal ára 9440 rubel volt. (ÁFA-val együtt - 1440 rubel).
Az „Alfa” könyvelésében a felsorolt üzleti tranzakciók az alábbiak szerint jelennek meg.
Januárban:
Terhelés 10-9 Jóváírás 60
- 10 000 rubel. (11 800 RUB - 1 800 RUB) - számítógépes asztal került a raktárba;
Terhelés 19 Credit 60
- 1800 rubel. - tükrözött előzetesen felszámított áfa;
68-as alszámla terhelése "ÁFA számítások" 19. jóváírás
- 1800 rubel. - levonásra elfogadta az áfa-köteles tevékenységben való felhasználás céljából megszerzett ingatlan előzetesen felszámított áfáját;
26. terhelés Jóváírás 10-9
- 10 000 rubel. - a számítógépes asztal költsége leírásra került (irodába utaláskor);
Terhelés 013
- 10 000 rubel. - mérlegen kívüli könyvelésre számítógépes munkaasztal került bevezetésre, melynek költsége a költségekhez kapcsolódik.
Júliusban:
62. terhelés Jóváírás 91-1
- 9440 rubel. - tükrözte a számítógépes asztal eladásából származó bevételt;
Terhelés 91-2 Credit 68 alszámla "ÁFA számítások"
- 1440 rubel. - a bevétel után felszámított áfa;
Hitel 013
- 10 000 rubel. - az értékesítés kapcsán mérlegen kívüli leírásra került a számítógép asztal.
Kilenc hónapra vonatkozó jövedelemadó kiszámításakor az Alpha könyvelője:
- a bevételbe beleszámítjuk az asztal eladásából származó bevételt (áfa nélkül) 8000 rubel értékben. (9440 rubel - 1440 rubel);
- a kiadások összetételében szerepelt a januárban üzembe helyezett számítógépes asztal költsége 10 000 rubel értékben.
Mielőtt elkezdené a készlettel (overallokkal) dolgozni, azokat jóvá kell írni a megfelelő számlákon (a "10 / I / S" számlára - készletre, vagy a "10 / CO / C" számlára - az overallokra).
Az üzemben lévő anyagi javak elszámolására az „MC – Üzemben lévő anyagi eszközök” egyenlegen kívüli számlát használjuk, amelyhez kapcsolódó elemzők vannak az alkalmazottak, valamint az áruk és anyagok tekintetében.
A leltár és a munkaruha elszámolásához a DCU napló következő műveletei használatosak:
1. Az MBP átadása működésbe;
2. Az IBE átadása egyik alkalmazottról a másikra;
3. Az MBP visszaállítása a működésből;
4. Az MBP üzemen kívül helyezése.
Ennél a lépésnél megjelenik az üzembe helyezendő készlet/overall.
Létrehozzuk az "MBE átadása üzembe" műveletet. A számla fejlécében feltüntetjük azt a munkavállalót, akinek a készletet/overallt működésre átadjuk és azt a raktárt, ahonnan átadjuk, valamint a leírási számlát, ha a készletet/overallt az átadáskor azonnal leírják. művelet:
A számla részletezésénél minden üzembe helyezett készlet (overall) esetében jelezzük, hogy ez a készlet/overall az üzembe helyezést követően azonnal leszerelésre kerül-e (a fejlécben megadott leírási számla terhére (pl. 20). / EGYÉB) és az MC terhére ") vagy sem.
Ehhez használja a „Leírás?” mezőt. a számla részletében, amely két érték közül választhat: „Nem” vagy „Igen”.
A leltár/munkaruha raktárból való kiszállítása után attól a pillanattól kezdve üzemképesnek kell tekinteni.
Ebben a lépésben adja meg azt a készletet/overallt, amely átkerül az egyik alkalmazotttól a másikhoz.
Létrehozzuk az "MBE átvitele egyik alkalmazottról a másikra" műveletet. A számla fejlécében a "Feladó" mezőben jelöljük meg azt a munkavállalót, akitől a készletet/overallt adjuk át, a "Címzett" mezőben pedig azt a munkavállalót, akinek átadjuk a készletet/overallt. A számla részletezésénél feltüntetjük az átadandó felszerelést/overallt:
Ebben a lépésben adja meg a raktárba a szolgáltatásból visszaküldött készletet és overallt.
Létrehozzuk az "MBE visszatérése a műveletből" műveletet. A számla fejlécében a "Munkavállalótól" mezőben tüntesse fel azt a munkavállalót, akitől a visszaküldött készletet/overallt kapjuk.
A "Raktárba" mezőben azt a raktárt jelöljük, ahová a készletet/overallt visszaküldik.
A számla részletezésében feltüntetjük a visszaküldött készletet/overallt:
(Ha a készletet/overallt az üzembe helyezéskor azonnal leírták, akkor ezt a készletet/overallt nem kell visszaküldeni).
Létrehozzuk az "MBE leszerelése az üzemből" műveletet. A számla fejlécében tüntesse fel a leírási számlát és azt a munkavállalót, akinek a készlete/overallja üzemel:
A számla részletezésénél, ha a készletet/overallt selejtnek írják le, akkor az „Összegért átvett hulladék” mezőben tüntesse fel az átvett selejt mennyiségét, ellenkező esetben ezt a mezőt üresen hagyjuk. A beérkezett selejt mennyisége alapján az MB-8 nyomtatvány selejt feladási táblázata kerül kitöltésre.
Ha az "IBE üzembe helyezése" műveletben már történt ennek a készletnek (overalloknak) az üzemeltetésből való leírása, akkor ebben az esetben a készlet/overall csak a mérlegen kívüli jóváírásból kerül leírásra. "MC" számla, ellenkező esetben a leírás a számla fejlécében megadott leírási számlára történik...
Anyagátvétel
Az anyagok a következő módokon léphetnek be a szervezetbe:
1. Szállítóktól térítés ellenében.
Az anyagokat a szállítóktól kísérő dokumentumok alapján veszik át, amelyek a következők: számla és számla. Továbbá a raktárban átvételi megbízást adnak ki (M-4 számú nyomtatvány). Az átvételi bizonylaton szereplő adatok az Anyagszámítási Kártyára (M-17 számú nyomtatvány) kerülnek beírásra.
Ha az anyagok beszállítótól történő átvételekor a tényleges adatok mennyiségi, minőségi stb. okmányokkal, vagy nincs kísérő okmány (nem számlázott kiszállítás *), akkor Anyagátvételi Okmány (M-7 sz. nyomtatvány) készül, az anyagokat kedvezményes áron átveszi a bizottság és az átvételi megbízást. nincs kiadva. Az anyagfelesleg mennyisége a szállítóval szembeni tartozás növekedésének tulajdonítható, vagy a túlzottan átvett anyagot megőrzésre átveszi (002-es mérlegen kívüli számlán nyilvántartja), és ha a szállító hibájából hiányt állapítanak meg, kárigényt kell benyújtani. készült.
A szállító raktárában történő anyagok átvételekor a járművezető (szállítmányozó) meghatalmazást kap az anyagok átvételére (M-2 vagy M2a számú nyomtatvány).
Hozzászólások:
D10 K60 - tényleges bekerülési áron átvett anyagok
D19 K60 - tartalmazza az előzetesen felszámított áfát
D68 K19 - ÁFA beszámítás
D60 K51 - fizetés a szállítónak
2. Saját termelésből (saját anyagi termelés)
A saját termelésből származó anyagok raktárba történő átvételét a Számlakövetelmény (M-11 számú nyomtatvány) formalizálja.
Hozzászólások:
D20.23 K10.70.69.02.76
D10 K20,23 - tényleges bekerülési értéken
3. Az alapítóktól
anyagok bevezetése az alaptőkébe (MC):
D10 K75 - megállapodás szerinti áron
4. A berendezés szétszerelésekor.
A berendezések bontása során az anyagok átvételét törvény (M-35 számú nyomtatvány) rögzíti.
5. Barter ügyletekről
A) nyilvántartásba vétel az átruházott ingatlan eladási értékén:
D10 K60
D19 K60
B) az átruházott ingatlan értékesítési értéken való megjelenítése áfával:
D62 K90.1 (91.1) - áfa nélküli bevétel
D90,3 (91,2) K68 - ÁFA
D90.2 (91.2) K10.41.07 stb. - az átadott ingatlan könyv szerinti értéken történő leírása a könyvelésből
D90,9 (91,9) K99 - nyereség
D99 K90,9 (91,9) - veszteség
C) tartozás beszámítása az áfa nélküli eladási értékbe:
D60 K62
D) ÁFA tükrözése (2009-TŐL TÖRÖLVE):
D51 K62 - A szerződő féltől kapott ÁFA
D68 K19 - ÁFA beszámítás a költségvetésből
D60 K51 - ÁFA áthárítva a partnerre
6. Díjmentes nyugta
Hozzászólások:
D10 K98 - a becsült költségen
Ha az anyagokat gyártásra vagy más célra bocsátják ki:
D20,26,44 K10
D98 K91.1
A Számlatükör alkalmazási útmutatójában foglaltak szerint az anyagokat kétféleképpen lehet átvenni:
1.Tényleges költség
általában olyan szervezetek használják, amelyek kis anyagnómenklatúrával rendelkeznek. Az anyagok beszerzésének minden költsége a 10. „Anyagok” számlán is megjelenik.
1. A térítés ellenében vásárolt anyagok tényleges bekerülési értéke az anyagbeszerzés tényleges költségeinek összegeként kerül elszámolásra, amely nem tartalmazza az áfát és az egyéb visszaigényelhető adókat.
A tényleges költségek magukban foglalják:
1. a szállítónak fizetett összegek;
2. információs, tanácsadási és anyagbeszerzési közvetítői szolgáltatásokért fizetett összegek;
3. vámok és díjak;
4. vissza nem térítendő adók;
5. a beszerzés költségei, az anyagok felhasználási helyére szállítása;
6. az anyagok tervezett célra történő felhasználásra alkalmas állapotba hozásának költségeit;
7. az anyagbeszerzéshez közvetlenül kapcsolódó egyéb költségek.
2. Az anyagok tényleges költségét, amikor azokat maga a szervezet gyártja, a gyártásukhoz kapcsolódó tényleges költségek alapján határozzák meg.
3. Az alaptőkébe (MC) befizetett anyagok tényleges költségét azok pénzbeli értékéből határozzák meg, az alapítók megállapodása alapján.
4. Az ingyenesen átvett anyagok tényleges bekerülési értékének meghatározása a könyvelésre való átvétel napján érvényes aktuális piaci érték alapján történik.
5. Az egyéb ingatlanokért cserébe kapott anyagok tényleges bekerülési értéke az átadott ingatlan bekerülési értéke (értékesítési érték).
Hozzászólások:
D10 K60 - írószer megérkezett
D19 K60 - ÁFA elszámolásra átvehető irodaszerekből
D26 K10 - alkalmazottak részére kiadott irodaszerek.
2. akciós áron
ebben az esetben kötelező a 15. „Tárgyi eszközök beszerzése és beszerzése” számla használata. Ezen számla Terhelése az anyagbeszerzés (beszerzés) tényleges költségeit, a számla Jóváírása pedig az átvett és aktivált anyagok számviteli értékét tükrözi. A tényleges és könyv szerinti érték különbözete a 16. „Anyagi eszközök értékének eltérése” számlára kerül leírásra. A 16. számlán felhalmozott különbözeteket a termelési költségek (értékesítési költségek) elszámolása érdekében leírják a számlák terhére, negatív eltérés esetén pedig visszaírják.
Hozzászólások:
D60 K51 - Szállítói számla kifizetve
D10 K15 - a papírt könyvelési áron elfogadták
D15 K60 - a papírt a tényleges áron elfogadták könyvelésre
D19 K60 - az előzetesen felszámított ÁFA elszámolásra elfogadott
kiderült, hogy a papír könyv szerinti értéke kisebb, mint a tényleges, megtesszük a könyvelést:
D16 K15 - a könyv ára és a tényleges ár közötti különbözetre (túllépések leírása)
D26 K10 - a papírt a dolgozó megkapta.
a hónap végén a 16-os számlától való eltérések terhelésre kerülnek:
D26 K16 - 16. sz. eltérés leírása.
Céltartalék anyagköltség értékvesztésre
Az elavult vagy eredeti minőségüket részben elvesztett anyagok, illetve a jelenlegi becsült értékük mennyivel csökkent a beszámolási időszak végi mérlegben, levonva az anyagköltség csökkentésére képzett céltartalékot a beszámolási időszak végén. pénzügyi eredményeket, a mindenkori becsült érték különbözetének összegével, ha az magasabb a piaci értéknél.
Hozzászólások:
decemberben tartalék keletkezik december 31-én:
D91.2 K14 (nem csökkenti az adóköteles nyereséget)
ha a következő beszámolási időszakban ezeket a készleteket bármilyen okból leírják, a tartalékot visszaállítják:
D14 K 91.1
Hasonló bejegyzés történik akkor is, ha növekszik azoknak az anyagoknak a piaci értéke, amelyekre korábban a megfelelő tartalékot képezték.
A 14. számla analitikus elszámolása minden tartalék esetében megtörténik. A mérlegben az ilyen anyagok céltartalékkal csökkentve jelennek meg.
Szállítandó anyagok és nem számlázott szállítások elszámolása *
1. Szállítandó anyagok
Az anyagok szállításnak minősülnek, ha a hónap végéig nem érkeztek meg a raktárba, de a tulajdonjog már átszállt a vevőre.
Az ilyen anyagok a 10. „Anyagok” számlán jelennek meg a raktárba való feladás nélkül. A következő hónapban, amikor az áru ténylegesen megérkezik a raktárba, ezek az összegek megfordulnak, és az áruk raktárba történő normál feladása jön létre.
Hozzászólások:
A szállított anyagok nyilvántartása:
D10. Szállítandó anyagok К60 - tényleges költségen
D19 K60 - tartalmazza az előzetesen felszámított áfát
Amikor az anyagok megérkeznek a raktárba:
D10 Anyagok útközben K60 - storno!
D10 K60 - tényleges költségen
D68 K19 - ÁFA beszámítás
D60 K51 - fizetés a szállítónak
2. Kiszámlázatlan szállítások*
Az ilyen anyagok átvétele a raktárban kiállított anyagátvételi okirat szerint, könyv szerinti értéken történik.
Ha a hónap végéig nem érkeznek meg az elszámolási dokumentumok a szállítótól, ezek az anyagok az átvételi elbírálásban maradnak.
A következő hónapban az elszámolási bizonylatok kézhezvételekor a számlázatlan kézbesítés költségét a beérkezett bizonylatok figyelembevételével korrigálják.
Hozzászólások:
Anyagok nagybetűsítése az elszámolási és fizetési bizonylatok beszállítótól történő kézhezvétele előtt:
D10 K60 - könyv szerinti értéken
Az elszámolási és fizetési bizonylatok szállítójának bemutatása után a költség korrigálásra kerül:
D10 K60 - ha a tényleges költség magasabb, mint a könyvelés
vagy
D10 K60 - visszavonás, ha a tényleges érték kisebb, mint a könyv szerinti érték
D19 K60 - tartalmazza az előzetesen felszámított áfát
D68 K19 - ÁFA beszámítás
Ha a következő évben megérkeznek a számlázatlan szállítások elszámolási bizonylatai, akkor
Az anyagok könyv szerinti értéke nem változik;
- az áfa értékét a megállapított eljárási rend szerint elfogadják elszámolásra;
- a szállítóval való elszámolások tisztázása folyamatban van.
Ebben az esetben az aktivált anyagok könyv szerinti értéke és tényleges értéke közötti különbözet a fizetési bizonylatok beérkezésének hónapjában kerül leírásra:
Hozzászólások:
D60 K91.1 - előző évek nyeresége (anyagköltség csökkenésével)
Д91,2 К60 - az előző évek vesztesége (az anyagköltség növekedésével)
AZ ANYAGOK ÁRTALMATLANÍTÁSA
A vállalkozás anyagai lehetnek:
1.
gyártásba bocsátották
Felvételi limit kártya (M-8 számú nyomtatvány) állítja ki - ha az anyagfelhasználásra vonatkozó normák (korlátok) megállapításra kerültek, vagy a számlakövetelmény (M-11 számú nyomtatvány) - ha a normák nem. alapított.
2. átadják saját szükségleteik felhasználására
oldalán hajtják végre
az anyagok külterületre történő kiadásáról számlát állítanak ki (M-15 számú nyomtatvány).
Hozzászólások:
D62 K91.1 - eladási áron (eladási értéken), ÁFA-val
Д91,2 К68,2 - A költségvetésbe fizetendő áfát az eladási árra terhelték
D51 K62 - a vásárlók anyagi ellenértékének átvétele
Д91,9 К99 - az anyagok értékesítéséből származó elhatárolt nyereség
Д99 К91,9 - veszteség keletkezett az anyagok értékesítéséből.
4. rendkívüli körülmények következtében felszámolták.
5. az alaptőkéhez vagy a közös tevékenységekhez való hozzájárulásként járult hozzá
Hozzászólások:
ha az elszámolás tényleges költségen történik a 10. „Anyagok” számla használatával:
D58 K10 - leírás tényleges bekerülési értéken
D91.2 K58 ill
D58 K68 - ÁFA behajtás
ha az anyagok elszámolása 15.16 számlákkal történik:
D58 K10 - könyv szerinti értéken történő leírás
D16 K58 ill
D58 K16 - a tényleges költséghez hozva
D91.2 K58 ill
D58 K91.1 - a tényleges költséget a megállapodás szerinti értékre hozzák.
D58 K68 - ÁFA behajtás
6. adományozott (vagy adományozási szerződés alapján).
Hozzászólások:
ha az elszámolás tényleges költségen történik a 10. „Anyagok” számla használatával:
D91.2 K10 - leírás tényleges bekerülési értéken
ha az anyagok elszámolása 15.16 számlákkal történik:
D91.2 K10 - könyv szerinti értéken történő leírás
Д91,2 К16 - ha a tényleges önköltségi ár magasabb, mint a könyv ára
D16 K91.1 - ha a tényleges költség kisebb, mint a könyv ára
Д91,2 К68,2 - ÁFA a becsült költségből
Д99 К91,9 - az ingyenesen adományozott anyagokból származó veszteség felhalmozódott.
7. hiány esetén
Hozzászólások:
ha az elszámolás tényleges költségen történik a 10. „Anyagok” számla használatával:
D94 K10 - leírás tényleges költségen
ha az anyagok elszámolása 15.16 számlákkal történik:
D94 K10 - könyv szerinti értéken történő leírás
D16 K19 ill
D94 K16 - a tényleges költségtől való eltérések leírása
D20,26,44 K94 - a hiány leírása a természetes veszteség mértéke keretein belül
D73.2, 91.2 K94 - hiány leírása a vétkes személyre vagy a pénzügyi eredményre.
Amikor az anyagokat gyártásba bocsátják és más módon ártalmatlanítják, értékelésüket a következő módok egyikén végzik el:
1.az egyes egységek átlagos költsége
így kerülnek értékelésre a szervezet által speciális megrendelésben felhasznált anyagok vagy tartalékok, amelyek a szokásos módon nem helyettesíthetik egymást (nemesfémek, kövek stb.);
2.Átlagos önköltség
úgy határozzák meg, hogy az anyagok fajtájának összköltségét elosztják mennyiségükkel, amely a hónap eleji egyenleg szerinti önköltségi árból és mennyiségből, illetve az ebben a hónapban átvett anyagok szerint áll össze;
3.Az első vásárlások költsége szerint (FIFO)
azon a feltételezésen alapul, hogy az anyagokat a vásárlás sorrendjében használják fel a termelésben, vagyis az anyagok elsőként kerülnek a gyártásba, a korai beszerzések költségén értékelik, figyelembe véve a hónap eleji egyenleget. A hónap végi egyenleget pedig a legutóbbi beszerzések értékére becsülik.
LIFO metódus 08.01.01-től törölve
Anyagelemző könyvelés
Raktári helyeken (raktárban) és a vállalkozás számviteli osztályán végzik.
A raktárakban a pénzügyileg felelős személyek speciális kártyákon vezetnek nyilvántartást, amelyeket minden anyagnévre és anyagtípusra megnyitnak. A kártyák az anyagok átvételével és felhasználásával kapcsolatos tranzakciókat tükrözik.
Egy vállalkozás számviteli osztályán a könyvelés a következő módok egyikén történik:
1) Mennyiségi és teljes számvitel
A számviteli kártyák bejegyzései a raktárból beérkezett bizonylatok alapján történnek.
2) Működési számvitel
a könyvelőn kártyákat nem vezetnek, könyveléshez a raktárban kitöltött ellenőrzött kártyákat használnak.
3) Összegzés
a tárolási helyekkel és az anyagilag felelős személyekkel összefüggésben csak teljes mértékben.
SZÁLLÍTÁSI ÉS FOGYASZTÁSI KÖLTSÉGEK (TR)
A Módszertani Útmutató a készletek elszámolásához (MPZ) 70. pontja szerint az anyagok beszerzésénél a szállítási és beszerzési költségek:
- az anyagok járművekbe történő berakodásának és szállításának költségei, amelyek a vevőt terhelik ezen anyagok szerződés szerinti árán felül;
- a közvetlen anyagbeszerzéshez kapcsolódó üzleti utak költségei;
- anyagtárolás fizetése a vásárlás helyén, vasútállomásokon, állomásokon, kikötőkben;
- más szervezeteknek fizetett felárak (felárak), jutalékok (szolgáltatások költsége);
- a szállított anyagok útközbeni veszteségeinek költsége (hiány, sérülés) a természetes veszteség határain belül;
- az anyagbeszerzéshez kapcsolódó kölcsönök és előlegek kamatának előlegfizetése azok elszámolásra történő átvétele előtt;
- a szervezet beszerzési és raktári apparátusának, az anyagok beszerzésében (beszerzésében) közvetlenül részt vevő alkalmazottak és azok szállításának (támogatásának) fenntartásának költségei;
- speciális beszerzési pontok, raktárak, anyagbeszerzési helyeken szervezett ügynökségek fenntartásának költségei;
- más költségek.
KÖNYVELÉS
A készletek (készletek) elszámolásának módszertani útmutatója 83. pontja szerint ezek a költségek háromféleképpen számolhatók el:
1. a vásárolt anyagok költségének részeként
a költségeket a vásárolt anyagok tényleges költsége tartalmazza, amely a 10. „Anyagok” számla alatt jelenik meg. Célszerű ezt a módszert kis anyagnómenklatúra esetén, vagy bizonyos anyagfajták, anyagcsoportok jelentősebb jelentősége esetén alkalmazni.
2. külön alszámlán a 10. "Anyagok" számlára
a kiadások elszámolása külön alszámlán történik a 10. „Szállítási és beszerzési költségek” számlán. Ezt a módszert akkor alkalmazzák, ha ezek a költségek jelentéktelenek, vagy nem köthetők bizonyos típusú anyagok költségéhez.
Hozzászólások:
D10.1 K60 - anyagokat kapott a szállítótól
D10.1.1 K60 - a szállítási és beszerzési költségek anyagonként jelennek meg
D19 K60 - A szállítási és beszerzési költségek anyagonkénti áfája megjelenik
D60 K51 - anyag- és szállítási és beszerzési költségek kifizetése a szállító felé
D68 K19 - anyag- és szállítási és beszerzési költségek ÁFA levonására elfogadott.
3. külön számlán jelenik meg "A tárgyi eszközök beszerzése és beszerzése"
A 15-ös számla terhelése „Anyagi eszközök beszerzése és beszerzése” az anyagok beszerzési költségen történő átvételét tükrözi (15. terhelés 60. jóváírás). A 10. „Anyagok” számlával összhangban lévő 15. számla jóváírása tartalmazza a szervezetbe ténylegesen beérkezett költséget és az aktivált készleteket.
A Módszertani Útmutató 80. pontja szerint az analitikus könyvelési és anyagtároló helyeken kedvezményes ár alkalmazása megengedett.
Az anyagok regisztrációs áraként a következőket használjuk:
a) kialkudott árak;
b) tényleges anyagköltség az előző hónap vagy a beszámolási időszak (beszámolási év) adatai szerint;
c) tervezett és becsült árak;
d) egy anyagcsoport átlagára.
A tervezett és a becsült és az átlagárak piaci áraktól való jelentős eltérése esetén azok felülvizsgálat tárgyát képezik. Az ilyen eltérések általában nem haladhatják meg a 10%-ot.
Így a Debit 10 Credit 15 könyvelésével az anyagok értékelési áron kerülnek a raktárba.
A vásárolt készletek beszerzési (beszerzési) tényleges bekerülési értékében és elszámolási árában számított különbözet összege a 15. számláról a 16. „Anyagi eszközök bekerülési értékének eltérése” számlára kerül.
A Módszertani Útmutató 85. pontja értelmében a TZR a 15. mérlegszámlához is hozzárendelhető. Ezért az anyagköltség eltérésének összetétele (a beszerzett anyagok tényleges bekerülési költsége és könyv szerinti árának különbsége) tartalmazni fogja. nem csak a szerződéses áron számított anyagköltség és a diszkont ár közötti különbözet, hanem a TZR összege, valamint a beszámolási időszak végi eltérések összege is teljes egészében a 16. mérlegszámlára kerül leírásra. .
A 15-ös mérlegszámla egyenlegében a szervezet csak a szállító elszámolási bizonylatán (számla, számla, fizetési felszólítás-megbízás, stb.) feltüntetett anyagköltséggel rendelkezhet, az anyagok még nem érkeztek meg (szállításban lévő anyagok).
Hozzászólások:
D15 K60 - a szállítótól kapott anyagok
D19 K60 - Az ÁFA az átvett anyagokon megjelenik
D15 K60 - tükröződik a TZR az anyagokon
D19 K60 - tükrözött munkavédelmi áfa
D60 K51 - fizetés a szállítónak az anyagokért
D68 K19 - anyagok és kellékek ÁFA levonására elfogadott
D10 K15 - akciós áron anyagok átvételét tükrözi
Д16 К15 - tükrözi a vásárolt anyagok tényleges költsége és a könyv ára közötti eltérések mértékét (beleértve a TZR-t is).
LEÍRÁS
A készletek elszámolásának módszertani útmutatója (MPZ) 86. pontja értelmében a termelésbe, gazdálkodási szükségletekre és egyéb célokra kibocsátott anyagok szállítási és beszerzési költségeit havonta le kell írni azon számviteli számlákra, amelyeken a megfelelő anyagok felhasználása megjelenik (a termelés, a szolgáltató iparágak és a gazdaságok számláiban stb.).
A szállítási és beszerzési költségek leírásának alábbi lehetőségeinek egyikét be kell jegyezni a szervezet számviteli politikájában:
1. az átlagos kamat módszere, amelyben a költségeket leírják, hogy növeljék a felhasznált anyagok költségét a képlettel számított összegben:
1. Annak érdekében, hogy tükrözze az anyagok gyártásba való átkerülését, először ki kell számítania az anyagegységenkénti átlagos költséget, amely egyenlő:
(a tárgyhónapban vásárolt anyag összköltsége, hó eleji egyenlegének figyelembevételével)
______________________________________________________________________________________
(a raktáron lévő anyag teljes mennyisége)
2.Számítsa ki a szállítási és beszerzési költségek (TOR) leírásának százalékos arányát az adott hónapban (a TOR részesedése a termelés céljából leírt anyagköltségből):
(a készlet hó eleji egyenlege + a havi leltár bevételei)
_____________________________________________________________________________________
(a vásárolt anyag havi összköltsége, hó eleji egyenlegének figyelembevételével x 100%)
Felhívjuk figyelmét, hogy a kapott összegben a tizedesvessző után négy tizedesjegyet hagyunk.
3. A leírás százalékos arányának ismeretében kiszámíthatjuk a TOR leírásának mértékét az adott hónapban:
A tárgyhónapban a termelésbe átvitt anyagok költségét megszorozzuk egy százalékkal.
Hozzászólások:
D20 K10.1 - gyártásra leírt anyagok
Az ilyen tárgyi eszközök számviteli és adóelszámolási elszámolási sorrendje megegyezik.
Az olyan eszközök elszámolásához, amelyek megfelelnek a tárgyi eszközökbe való felvétel feltételeinek, de a szervezet számviteli politikája szerint, azokat a számvitelben a készletek részeként kell tükrözni, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének szabályai szerint. az anyagköltségek egy részét, javasolt a készletek és háztartási tartozékok elszámolására szolgáló mechanizmus alkalmazása. Az ilyen objektumokat a 10.09-es számlán tükrözheti. A számlatükör alkalmazására vonatkozó utasítások szerint (az oroszországi pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n számú rendeletével jóváhagyva) ez a számla a készletek, szerszámok, háztartási tartozékok elérhetőségének és mozgásának rögzítésére szolgál. és egyéb munkaeszközök, amelyek a forgalomban lévő pénzeszközök összetételében szerepelnek.
Feladás az ilyen készletek ugyanúgy megjelennek a programban, mint bármely más anyag. Ehhez használja a tranzakció típusával rendelkező bizonylatot "Vásárlás, jutalék"... A számlát a bejövő készletek számviteli számlájaként kell megadni 10.09 „Készletek és háztartási kiegészítők”(a jövedelemadó elszámolására és adóelszámolására egyaránt).
Mert terjedés ilyen MPZ a termelésbe olyan dokumentumot kell használnia, amelynek lapján "Leltárkészlet és háztartási kiegészítők"
A bizonylat feladásakor a termelésbe átvett leltári tételek önköltsége a raktárban lévő anyagok számlájáról a költségelszámolási módban meghatározott termelési költségek (értékesítési költségek) elszámolás számlájára kerül. Ugyanakkor, annak érdekében, hogy ezeknek az objektumoknak a termelésben vagy üzemeltetésben történő mozgása megfelelő ellenőrzést lehessen biztosítani, ezek automatikusan megjelennek egy speciális mérlegen kívüli számla terhelésén.
Mérlegen kívüli számla MC.04 "Működés közben leltár és háztartási tartozékok"úgy tervezték, hogy megfelelő ellenőrzést biztosítson a készletek és a háztartási készletek mozgása felett. Ennek a fióknak az analitikus elszámolását a nómenklatúra, az üzemben lévő anyagtételek és az anyagilag felelős személyek összefüggésében végzik.
A készletek tényleges selejtezése esetén a МЦ.04 mérlegen kívüli számláról leírhatók. Ehhez a dokumentumot használják "A szolgáltatásból származó anyagok leszerelése", melynek lapján "Leltárkészlet és háztartási kiegészítők" feltüntetésre kerül a nómenklatúra, az üzemben lévő anyagok tétele, az anyagi felelős személy és a finomító leállított tárgyainak száma.
A bizonylat elkészítésekor a leltározás tárgyát a 10.МЦ egyenlegen kívüli számla jóváírása terheli.
Ha az adóelszámolásban egy eszközt be kell vonni az értékcsökkenthető ingatlanok összetételébe, míg a számvitelben a szervezet számviteli politikája megköveteli, hogy ez tükröződjön a készletleltárban, akkor a programban történő feladását az objektum átvételeként kell megjeleníteni. a befektetett eszközökről bizonylat felhasználásával "Áruk és szolgáltatások átvétele" a művelet típusával "felszerelés".
Mivel egy ilyen tárgy hasznos élettartama meghaladja a 12 hónapot, és a beérkezéskori költség nem mindig alakul ki teljesen, mielőtt külön döntés születne az eszköz leltárba vételéről, jóvá kell írni a számlán. 08.04 "Állandó eszközök beszerzése"(számvitelre és adószámvitelre egyaránt).
Miután az eszköz értéke véglegesen kialakult, azt a számvitelben a készletek részeként, az adóelszámolásban pedig a befektetett eszközök összetételében kell tükrözni. Ennek a műveletnek a tükrözésére a program a dokumentumot használja "Befektetett eszközök könyvelésre történő átvétele" a művelet típusával "felszerelés" hol a könyvjelzőn "Könyvelés" elegendő az eszköz elszámolási eljárását kiválasztani "Reflexió az MPZ összetételében". Ezután meg kell adni a készletek tárgyát, valamint a könyvelési számlát és a raktárt, ahol aktiválni fogják.
Egy könyvjelzőn "Adó számvitel" adóelszámoláshoz meg kell adnia a tárgyi eszköz értékcsökkenési leírásának paramétereit.
Azokat a befektetett eszközöket, amelyeket a számvitelben a készletek részeként számolnak el, az adóelszámolásban külön számlán kell megjeleníteni 01.МЦ "A BU-ban lévő finomító részeként elszámolt befektetett eszközök"... Erre azért van szükség, hogy helyesen tükrözze az átmeneti különbözetek összegét, és lehetővé teszi az ilyen értékcsökkenthető ingatlanok elkülönített könyvelését.
Ha a tárgyi eszköz a számvitelben a készletek részeként jelenik meg, a jelölőnégyzetet "Amortizáció felhalmozása" a könyvjelzőn "Adó számvitel" nem lesz elérhető, mivel az amortizáció elhatárolása az adóelszámolásban csak az anyag termelésbe való átadása után kezdődhet meg. Bizonylat feladásakor a program tükrözi az eszköz könyvelésben történő átsorolását - értékét a befektetett eszközökbe történő befektetések elszámolási számlájáról leírják, a készletek elszámolására szolgáló számlára pedig új anyag kerül.
A bizonylat feladásakor a leltári tétel könyvelés szerint kerül rögzítésre a bizonylatban meghatározott raktári és készletszámlára a táblázatos részben meghatározott könyvelésre átvett befektetett eszközök számával megegyező összegben. "Befektetett eszközök" dokumentum "Befektetett eszközök könyvelésre történő átvétele"... Az adóelszámolásban az eszköz értéke a szervezet befektetett eszközök számlájára kerül átvezetésre.
Ha a szervezet alkalmazza a rendelkezéseket PBU 18/02 "Jövedelemadó-számítások elszámolása", majd a bizonylat feladásakor az anyagköltség értékelésében (10.МЦ számla) és a tárgyi eszközök bekerülési értékének (01.МЦ számla) negatív átmeneti eltérései jelennek meg. Ezek a halasztott adókövetelések tükrözésére szolgáló kiegészítő adatok, amelyeket abban az időszakban kell megjeleníteni, amikor a tárgyat a könyvelésben ráfordításként írják le.
Adószámla 10.MC "Az operációs rendszer részeként elszámolt anyagok a NU-ban" célja, hogy tükrözze az adóelszámolásban a tárgyi eszközök részeként elszámolt anyagok átmeneti különbözeteinek összegét.
A készletek számviteli termelésbe történő átviteléhez használja a bizonylatot "Anyagok átadása az üzemeltetéshez", melynek lapján "Leltárkészlet és háztartási kiegészítők" meghatározza a nómenklatúrát, a nómenklatúra bekerülési költségének visszafizetési költségeinek megjelenítésének módját, a termelésbe átadott készletelemek számát, a felelőst, valamint a cikk raktári számláját.
Az üzembe helyezett készlettételek adószámlaként a 10.MTs adószámla jelzést kell feltüntetni, hogy helyesen tükrözze az eszközök értékelésében bekövetkezett átmeneti különbségeket, mivel az adóelszámolásban ezek a készletek a tárgyi eszközökben jelennek meg.
A bizonylat feladásakor a termelésbe átvett leltári tételek önköltsége a raktárban lévő anyagok számlájáról a költségelszámolási módban meghatározott termelési költségek (értékesítési költségek) elszámolás számlájára kerül.
Ugyanakkor ezen objektumok mozgásának megfelelő ellenőrzése érdekében a termelés vagy az üzemeltetés során ezek automatikusan megjelennek egy speciális mérlegen kívüli számla terhelésén. MC.04 "Működés közben leltár és háztartási tartozékok".
Ha a szervezet alkalmazza a PBU 18/02 rendelkezéseit, akkor a bizonylat feladásakor az adóelszámolásban az állóeszközök részeként kimutatott anyagok értékelésében felmerült átmeneti különbségek összege a 10.МЦ számláról átkerül a számlára. a termelési költségek (értékesítési költségek) elszámolása a kiadások megjelenítési módjában.
Miután a leltári tétel üzembe helyezése megjelenik a számviteli nyilvántartásokban, be kell jelölni az értékcsökkenési leírás jelölőnégyzetét a megfelelő tárgyi eszköz tételhez az adóelszámolásban. Ezt a jelölőnégyzetet egy dokumentum is beállíthatja "OS állapot módosítása", amelyet csak az adóelszámoláshoz kell feldolgozni. Ennek eredményeként az adóelszámolásban nyilvántartott tárgyi eszközökre havonta (az ezt a jelölőnégyzetet követő hónaptól kezdődően) számolják el az értékcsökkenést. Ezt a dokumentumot innen hívják "Befektetett eszközök és immateriális javak - Amortizációs paraméterek - Befektetett eszközök állapotának változása" menüpont.
A készletek tényleges selejtezése esetén az MC.04 mérlegen kívüli számláról leírhatók. Valamely készlettétel tényleges elidegenítésekor lehetőség van a megfelelő tárgyi eszköz adószámvitelben történő leírására is. Ehhez a dokumentumot használják "Az operációs rendszer leírása", amelyben elég csak az adóelszámoláshoz kapcsolódó oszlopokat kitölteni. Ebben az esetben nem kell kitöltenie a számvitelhez kapcsolódó oszlopokat. A bizonylat feladásakor a tárgyi eszköz az adóelszámolásból lekerül.
TurboConf 5 - az 1C Configurator képességeinek bővítése
FIGYELEM!
Ctrl-F5 vagy Ctrl-R
2000
Emberi.
A tárgyi eszköz könyvelő azt mondja, hogy nem kényelmes az MC 04 egyenlegen kívüli számlával dolgozni, mivel a második alszámla egy áruszállítmány, és jobb volt helyette egy alszámla az osztály. Ezen a számlán írjuk le a dokumentum "Anyagok átadása üzembe" fül leltár és a háztartások. kiegészítők.
A kérdés a következő: Meg lehet változtatni az alkontont .. de hogyan kell helyesen lekötni úgy, hogy a dokumentum feladásokba ez az alkontó kerüljön fel, amit nem értem, hogyan van csatolva?
Előre is köszönöm mindenkinek aki válaszol!!
Az AdBlock megöli az ingyenes tartalmat. 1 Szergej
FIGYELEM! Ha elvesztette az üzenetbeviteli ablakot, kattintson a gombra Ctrl-F5 vagy Ctrl-R vagy a "Frissítés" gombbal a böngészőben.
A fiók archiválva. Üzenetek hozzáadása nem lehetséges.
De létrehozhat egy új fiókot, és biztosan válaszolnak!
A Magic Forum minden órájában több van 2000
Emberi.
