Kiszállításkor a kiszállított árura vagy munkára, szolgáltatásra (a továbbiakban: áru) 0%-os általános forgalmi adót kell alkalmazni. Ehhez szerződést kötnek a vevővel, amely minden feltételt rögzít, az árat vagy az Orosz Föderáció pénznemében, vagy egy másik ország pénznemében, elsősorban dollárban vagy euróban tüntetik fel. A szerződést főleg két nyelven írják össze és írják alá: „Eladó” és „Vevő”.
Az értékesítés tükrözésére, függetlenül attól, hogy belföldi vagy külföldi piacra történő értékesítésről van szó, az „Áruk (számla)” vagy az „Áruk, szolgáltatások, jutalék” dokumentumot használják, ezek az „Értékesítés” részben találhatók.
A 0%-os kulcsot az „ÁFA” oszlopba kell beírni.
A D-t esetében a 62.01 „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” számla van feltüntetve;
A Kt szerint a 90.01.1 „Főadózási rendszerű tevékenységből származó bevétel” számla kerül feltüntetésre.
A D-t esetében a 90.02.1 „A fő adózási rendszerrel végzett tevékenységek értékesítési költsége” számla kerül feltüntetésre;
A Kt szerint a 41.01 „Áruk raktárban” számla kerül feltüntetésre.
A D-t esetében a 19.07 „0%-os kulccsal értékesített áruk (export) áfája” számla kerül feltüntetésre;
A Kt szerint a 19.03 „Beszerzett készletek áfája” számla kerül feltüntetésre.
Az (adó)kódex szerint az adózónak be kell tartania a határidőt a 0%-os adó igazolására, ez 180 nap (naptári) összegben kerül meghatározásra attól a naptól számítva, amikor a rakományt exportvám-rendszer alá helyezték. Ehhez egy dokumentumcsomagot gyűjtenek össze, amelyet a nyilatkozattal együtt benyújtanak a szabályozó hatósághoz.
Az "Időszak lezárása" blokk "Műveletek" szakaszában van egy ütemezett művelet, amely tükrözi a 0% -os ráta megerősítését az 1C-ben.
Kiválasztjuk a „Szabályozási áfaműveletek” naplót, létrehozunk benne egy új „A nulla áfakulcs megerősítése” dokumentumot.
Ez az eljárás a meg nem erősített 0%-os, valamint a visszaigazolt dokumentumok begyűjtéséhez és nyilvántartásához szükséges.
A dokumentum fejléce ezt írja:
A dokumentumok táblázatos része kitölthető:
Az automatikus kitöltéshez a „Kitöltés” pozícióra kell kattintani. Ezt követően a táblázatban megjelenik a 0%-os áfás értékesítésre vonatkozó bizonylatok teljes listája, amely szerint a 0%-os áfakulcs alkalmazásának jogosságát export szállítások esetén nem igazolták.
Amikor egy táblázatot kézzel tölt ki egy dokumentumban, ki kell választania:
Ezután az „Esemény” oszlopba a 0%-os áfakulcsos tranzakciók adatait adjuk meg, ami a következő volt:
Alapértelmezés szerint a program maga határozza meg az "Esemény" oszlop értékét.
A dokumentumok szerint, amelyek szerint:
Ezenkívül a meg nem erősített exportoknál ki kell választania egy tételt az egyéb kiadásokból.
Az (adó)kódex nem határozza meg egyértelműen az áfa számítási eljárását (algoritmusát), a 0%-os kulcs alkalmazásának jogszerűségének nem igazolása esetén a vállalkozás önállóan választja az áfa kiszámításának lehetőségét.
Ugyanakkor a meg nem erősített általános forgalmi adónál a számlákon könyvelési tételek keletkeznek:
A Dt szerint a 91.02 „Egyéb kiadások” számla kerül feltüntetésre;
A Kt szerint a 68.22 "Visszatérítendő export általános forgalmi adója" számla kerül feltüntetésre.
A Dt szerint a 68.22 „Visszatérítendő export áfa” számla szerepel;
A Kt szerint 68.02 „ÁFA” számla kerül feltüntetésre.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy amikor az áru eladója az értékesítéstől számított 180 napon belül (naptár) megerősíti a 0%-os adókulcs alkalmazásának jogát, akkor a szállító által az exportra tovább szállított áruk után megadott adóösszegeket le kell vonni.
Az adatbázisban az exportszállításokkal kapcsolatos műveleteket időben, sietség nélkül kell végrehajtani, ez megbízható eredményt ad az ügyletről, amely a jövőben megfelelően tükröződik a jelentésekben.
Az export megerősítéséhez be kell gyűjtenie és be kell nyújtania az adóhivatalnak az áfabevallással együtt az alábbi dokumentumokat:
Az export visszaigazolásának elmulasztása esetén az exportművelet napján érvényben lévő mértékű "visszadátumozás" áfát kötelesek vagyunk felszámítani, az értékesítési könyv kiegészítő lapja segítségével.
Speciális szabályok vonatkoznak a "bejövő" áfára is (amit az exportált áru szállítójának fizettünk). Ezt az áfát csak az export visszaigazolása vagy visszaigazolása után tudjuk jóváírni (módosítás: 2016.01.07-től az előzetesen felszámított ÁFA visszaigazolás előtt jóváírható - ez a szabály csak a nem árucikkekre vonatkozik; jelezze, hogy ez a nem árucikk termék szükséges a nómenklatúrában - ne jelölje be a jelölőnégyzetet létrehozásakor, a TNVED kód megadásakor).
Tekintsük ezeket a helyzeteket az 1C: Számvitel 8.3 (3.0 kiadás) kapcsán.
Először is külön elszámolást hozunk létre a bejövő áfa számára - ez szükséges, mivel az exportra szánt árukat 0%-os kulccsal vesszük figyelembe.
Lépjen a „Fő” rész „Adók és jelentések” elemre:
Itt kiválasztjuk az "ÁFA" tételt, és bejelöljük a "Beérkező áfa elkülönített elszámolása" jelölőnégyzetet:
Ugyanitt beállítottuk az "ÁFA elkülönített elszámolása elszámolási módokon" tételt. Ez az opció lehetővé teszi az elkülönített áfa-elszámolás új módszerét a 19-es számlán egy további alkonto „ÁFA elszámolási módszer” használatával.
Hozzon létre egy új „Áru nyugta” dokumentumot:
E dokumentum szerint 2016. január 1-jén 2 tonna I. osztályú búzát vásároltunk 10.000 (ÁFA-val) tonnánkénti áron.
Ugyanakkor a táblázatos részben (a képernyő jobbra görgetése) a fiók 19. alpontjaként a "0% megerősítésig letiltva" értéket jeleztük:
Ez azt jelenti, hogy ezt a terméket mi vásároltuk további exportra, ami azt jelenti, hogy az áfa levonása csak az export megerősítése vagy elutasítása után vehető igénybe.
Ne felejtse el regisztrálni a bejövő számlát (a „Regisztráció” gomb a dokumentum alján):
Végül lépjen az "Értékesítés" részhez, a "Megvalósítás (cselekmények, számlák)" elemhez:
Hozzon létre egy új „áru értékesítés” dokumentumot:
Külföldi partnernek 2 tonna búzát adunk el (exportra) 500 euró/tonna áron 0%-os áfakulcs mellett.
Ugyanakkor a vevővel kötött szerződésben egyértelműen jeleztük, hogy a fizetés euróban történik:
Feladjuk a bizonylatot, majd számlát állítunk ki (a gomb a legalul):
A kivitelt igazoló komplett dokumentumcsomagot 2016.04.15-én gyűjtöttük össze. Ezt az okmánycsomagot a II. negyedévi bevallással együtt benyújtjuk az adóhivatalhoz.
Az 1C-ben szereplő megerősítés tényének tükrözéséhez lépjen a "Műveletek" szakaszhoz, a "Szabályozási áfaműveletek" elemhez:
Hozzon létre egy új „ÁFA nullakulcs megerősítése” dokumentumot:
Adja meg a dátumot: 2016. 04. 15. (vagy 2016. 06. 30. - a dokumentumok benyújtásának negyedévének utolsó napja), és kattintson a „Kitöltés” gombra:
A táblázatos rész automatikusan feltöltődik a meg nem erősített exportokkal. Az "Esemény" mezőben adja meg a "Megerősített arány 0%" értéket:
Most, hogy megerősítettük az exportot, teljesült az „input” ÁFA beszámításának feltétele ennél a terméknél.
Ehhez azonban szükséges a 2. negyedévre (az export megerősítésének időszakára) vonatkozó beszerzési könyvelési tételek generálása.
Ehhez lépjen a 2. negyedévi ÁFA elszámolási asszisztenshez:
És folytassa a vásárlási könyvbejegyzések kialakításával
Jelölje be a "0%-os áfa levonására benyújtva" jelölőnégyzetet, majd nyomja meg a "Dokumentum kitöltése" gombot:
A „Megszerzett értékek” lap automatikusan megjelenik a megerősített megvalósítással:
Látjuk, hogy az előzetesen felszámított áfát 3050 rubel 85 kopecs összegben tükrözte:
A második negyedévre vonatkozó „Az áfa elszámolásának elemzése” című jelentés szerint a visszaigényelhető áfa 3050 rubel 85 kopecket tett ki:
Tekerjük most vissza az áru 2016.10.01-i exportra történő értékesítésekor történt eseményeket, és tegyük fel, hogy nem sikerült begyűjteni a kivitelt igazoló dokumentumokat.
Ebben az esetben a kiviteltől számított 181 napon (2016. július 9.) az export visszaigazolatlanná válik, és visszamenőlegesen áfa felszámítási kötelezettségünk van, amelyet az I. negyedévi értékesítési könyv kiegészítő lapján kell feltüntetni.
Az 1C-ben szereplő meg nem erősítés tényének tükrözéséhez lépjen a "Műveletek" szakaszba, a "Szabályozási áfaműveletek" elemhez, és hozzon létre egy új dokumentumot "A nulla áfakulcs megerősítése":
Adja meg a dátumot 2017.07.09., majd kattintson a „Kitöltés” gombra a táblázatos részben.
A dokumentum táblázatos része automatikusan kitöltésre került a megerősítetlen exporttal.
A táblázatos rész "Esemény" mezőjében adja meg a "0%-os arány nincs megerősítve" értéket.
Ne felejtse el feltüntetni az egyéb kiadások azon tételét sem, amelyen keresztül a költségvetésbe fizetendő áfa kerül felszámításra:
A bizonylatot feladjuk, és figyelünk arra, hogy a program automatikusan elkészítette és kitöltötte az ÁFA-val kiállított számla táblázatos részét 14 335,11 összegben:
Ezt az ÁFA-t a program automatikusan kiszámolta a felül exportált mennyiségből, 18%-os kulccsal (ez a kulcs magán a terméken van feltüntetve).
Továbbra is meg kell győződni arról, hogy ezt a műveletet követően egy újonnan létrehozott számla áfával 14 335 rubel 11 kopecs összegben megjelent az első negyedév értékesítési könyvének további lapján.
Ehhez lépjen az 1. negyedévi ÁFA elszámolási asszisztenshez, és nyissa meg az "Értékesítési könyvet":
A jelentés beállításainál ("Beállítások megjelenítése" gomb) adja meg a "További lapok generálása" lehetőséget az aktuális időszakra:
Készítünk egy jelentést, megnyitjuk a „Kiegészítő lapok 2016. I. negyedévéhez” oldalt, és megtekintjük a számlánkat, amely 14 335 rubelt és 11 kopejkát kötelez a költségvetésbe:
De nem minden olyan ijesztő, hiszen az export visszaigazolásának elmaradásával egyidejűleg jogunk van beszámítani a beérkező áfát. Ez a tény egy kiegészítő lapon is megjelenik, de már a vásárlási könyvben.
De először felmegyünk a 3. negyedévi ÁFA könyvelési asszisztenshez (ebben az időszakban 181 nap telt el az export dátumától, és az export meg nem erősített státuszt kapott), és megnyitjuk a beszerzési könyvbejegyzések képzését:
Állítsa be a "0% ÁFA levonásra benyújtva" tételt és nyomja meg a "Dokumentum kitöltése" gombot. A "Megszerzett értékek" táblázatos rész automatikusan kitöltésre került:
A bizonylatot feladjuk, majd 1 negyedévre megnyitjuk az ÁFA könyvelési asszisztenst. Innen a bevásárlási könyvhöz jutunk:
A beállításokban ("Beállítások megjelenítése" gomb) adja meg a "További lapok generálása" elemet az aktuális időszakra vonatkozóan:
Készítünk egy jelentést, megnyitjuk a „Kiegészítő lapot 2016 első negyedévére”, és megnézzük, hogy a bejövő számla 3050 rubel és 85 kopejka összegű áfával itt szerepel:
Az „ÁFA számviteli elemzés” jelentés szerint az 1. negyedévre fizetendő teljes áfa 11 284 rubel és 26 kopecks lesz.
2016-ban egy új fogalom jelent meg az Orosz Föderáció adótörvényében (TC RF) - egy árucikk. Vminek megfelelően cikk (10) bekezdése. 165 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve , az áruk közé tartoznak az ásványi termékek, a vegyipar és a kapcsolódó iparágak termékei, a fa és fatermékek, a szén, a gyöngy, a drágakövek és féldrágakövek, a nemesfémek, nem nemesfémek és ezekből készült áruk. A felsorolt árutípusok kódjait az Eurázsiai Gazdasági Unió egységes külgazdasági tevékenységre vonatkozó árunómenklatúrájának megfelelően az Orosz Föderáció kormánya határozza meg. 2016. 01. 07. napjától a cikk (3) bekezdése. 172 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve , a bejövő áfa levonásra történő elfogadásának speciális eljárása mostantól csak nulla áfakulcsos nyersanyagok szállítása esetén érvényes. Egyéb áruk szállítására a szokásos eljárás vonatkozik. Így ha egy szervezet kizárólag nem árucikkek exportjával foglalkozik, akkor nem köteles külön nyilvántartást vezetni a beérkező áfáról. Csak a nulla kulcs alkalmazásának érvényességét kell megerősíteni.
Ez a jogszabályi változás természetesen a program algoritmusának megváltoztatásához vezetett
, amellyel a program fejlesztői a tavalyi évben időben és sikeresen gazdálkodtak. De függetlenül attól, hogy milyen nyers vagy nem árucikket szállítanak exportra, külön ÁFA nyilvántartást kellett vezetni a programban. Újabban a kiadásban 3.0.52
programokat 1C: Számviteli 8. kiadás, 3.0
, az exporttal kapcsolatban újabb jó fejlemények történtek. Mostantól a nulla áfakulcs megerősítésének mechanizmusa nem igényli a „A bejövő áfa elkülönített rögzítése” opció engedélyezését az adó- és jelentési beállításokban (1. ábra).
Mostantól lehetőség van a 0%-os áfakulcs használatára az értékesítési bizonylatokban anélkül, hogy a fenti opciót engedélyeznénk a beállításokban. Rendelkezésre álló dokumentum is . Ezért azok a szervezetek, amelyek csak nem árucikkeket exportálnak, és jelenleg külön ÁFA nyilvántartást vezetnek a programban, megtagadhatják azt (2. ábra).
Ha a szervezet megtagadta az elkülönített áfa elszámolás vezetését, akkor az aktuális időszakban az ÁFA könyvelési asszisztens megjeleníti a Külön ÁFA elszámolás letiltása ütemezett műveletet. A művelet a különálló számviteli nyilvántartások egyenlegeinek leírására szolgál. Ezt a rutinműveletet végre kell hajtani (3. ábra).
A programban a címtár határozza meg, hogy ez a nómenklatúra mely árukra hivatkozik nyersanyagként vagy nem árucikkre TN VED(A külgazdasági tevékenység árunómenklatúrája). Áruk jelölőnégyzet Árucikk. Nulla áfakulcsos értékesítés esetén a számla 1. oszlopában a TN VED kód szerepel. Ezért az exportra szállított áruk esetében a TN VED kódot fel kell tüntetni a címtár elemben Elnevezéstan szakaszban Osztályozás(4. ábra).
Lássuk (ellenőrizzük), hogyan működik most a program. Vegyünk egy példát.
Szervezet "Hajnal" vonatkozik általános adórendszer - eredményszemléletű módszer És Számviteli szabályzat (PBU) 18/02 "A társasági adó számításainak elszámolása" . A szervezet áfafizető.
A szervezet áruk értékesítésével foglalkozik az Orosz Föderáció területén, valamint csak nem árucikkek exportját az EAEU tagországaiba. A szervezet a FIFO leltározási módszert használja. 2017 harmadik negyedévétől a szervezet megtagadta a külön áfa nyilvántartás vezetését a programban.
Ellenőrzés céljából két tétel nem árucikket exportálunk exportra.
Az első árutétel (100 db) a szervezet raktárában van. Ezt a tételt a második negyedévben vásároltuk, külön áfa elszámolással.
A második árutételt (200 db) szeptemberben vásároltuk, miután megtagadták a beérkező áfa külön nyilvántartását. 165 200 RUB értékű, 18%-os áfával (25 200 RUB) értékű árut vásároltak egy orosz szállítótól. Számla érkezett a szállítótól.
A programban az árubeszerzés műveletének megjelenítéséhez használja a Nyugta dokumentumot a művelet típusával Áru (fuvarlevél). Minta dokumentum Belépés 2017. szeptember 1-jei keltezéssel és megvalósításának eredményével az ábrán látható. öt.
A nem árucikk vásárlásakor a szállító által bemutatott áfa összegét számla megléte esetén a szokásos módon levonják.
Az ÁFA-t levonásra, külön ÁFA elszámolás nélkül, közvetlenül a bizonylatban tudja elfogadni Számla érkezett, a jelölőnégyzet bekapcsolásával Az áfalevonást az átvétel napjáig tüntesse fel a vásárlási könyvben, vagy szabályozó dokumentum segítségével Vásárlási könyvbejegyzések kialakítása blokk végén. A szervezet az első lehetőséget választotta.
Egy dokumentum lebonyolítása során Számla érkezett számvitelben levonható ÁFA-t elfogadni, a nyilvántartásból kiírni ÁFA benyújtvaés létrehoz egy bejegyzést a nyilvántartásban ÁFA vásárlások(Vásárlási könyv).
Dokumentum Számla érkezettés megvalósításának eredményét a ábra mutatja. 6: 
2017 szeptemberében a szervezet "Hajnal" két szállítmányt exportált nem árucikkből. Az első szállítmány 200 000 rubel (200 áruegység) értékben történt a Fehérorosz Köztársaságba.
A programban az áruszállítás működésének tükrözésére egy dokumentumot használnak Végrehajtás a művelet típusával Áru (fuvarlevél).
A dokumentum „fejléce” jelzi a vevő partnert és a vele kötött szerződést (szerződés típusa - a vevővel).
A bizonylat táblázatos részében a szállítandó áruk, mennyiségük és áraik kerülnek kiválasztásra. Az áfa mértéke 0%.
A bizonylat „láblécében” számlát állítanak ki (bizonylat jön létre Kiállított számla).
Lebonyolítása során a dokumentumot leírják a számla jóváírásáról 41.01 eladott áruk és a számla terhére jelennek meg 90.02.1 "A fő adórendszerrel végzett tevékenységek értékesítési költsége" költségek. Felhívjuk figyelmét, hogy a FIFO-nak megfelelően először a programban külön áfa elszámolással vásárolt áruszállítmány kerül leírásra, majd az elkülönített elszámolás megtagadása után vásárolt szállítmányból származó áruk leírása. Ha nem árucikkeket exportra szállítanak, a levonható áfaösszegeket nem lehet visszaigényelni. Ezenkívül a dokumentum a számla jóváírására fog gyarapodni 90.01.1 "A fő adórendszerrel végzett tevékenységekből származó bevételek" bevétel, valamint a számla terhére 62.01 vevő tartozása.
A dokumentum bejegyzést tesz a nyilvántartásba forgalmi áfa 0%, ezen rekord alapján egy dokumentumot töltenek ki Nulla áfakulcs megerősítéseés bejegyzés történik az értékesítési könyvbe. A kellékek értéke számít Nem árucikkek.
Dokumentum Végrehajtásés megvalósításának eredményét a ábra mutatja. 7.
A második szállítmány 100 000 rubel értékben (100 áruegység, amelyet a külön áfa-elszámolás eltörlése után vásároltak) a Kazah Köztársaságba történt.
Dokumentum Végrehajtásés megvalósításának eredményét a ábra mutatja. 8.
Mivel a szervezet megtagadta az elkülönített áfa nyilvántartás vezetését, a szabályozó dokumentum ÁFA elosztás negyedév végén (adóidőszak) már nem alakul ki a programban. Nem árucikkek exportálásakor elegendő a nulla áfakulcs megerősítése.
Tudjuk, hogy a nulla áfakulcsos értékesítést folytató adózónak 180 napon belül igazolnia kell ennek a kulcsnak az alkalmazását.
Példánkban 2017 negyedik negyedévének végére a szervezet összegyűjtötte az összes szükséges dokumentumot a zéró kulcs alkalmazásának a Fehérorosz Köztársaságba irányuló exportra való érvényességének megerősítéséhez. De voltak problémák a Kazahsztánba irányuló exporttal. A nulla kulcs alkalmazásának megalapozottságát igazoló dokumentumokat nem gyűjtötték be. A szervezet a további megerősítés valószínűségét jelentéktelennek értékelte, mivel nem tudták összegyűjteni az összes szükséges dokumentumot.
Ezen események tükrözésére a program egy szabályozó dokumentumot használ Nulla áfakulcs megerősítése.
A bizonylat táblázatos része a nyilvántartás alapján automatikusan kitöltésre kerül forgalmi áfa 0% minden dokumentum Végrehajtás ahol a nulla arányt használták. Kellékek Esemény, alapértelmezés szerint a következő értéket veszi fel - Megerősített ráta 0%. Ezt az értéket az ellenkezőjére kell változtatni - Nem megerősített arány 0% a Kazahsztánnal kötött üzlethez manuálisan. Ezután a dokumentum automatikusan kiszámítja a költségvetésbe fizetendő áfa összegét, és végrehajtáskor kiállítja (létrehozza) a megfelelő bizonylatot Kiállított számla.
A nulla áfakulcs megerősítése esetén a bizonylat nem generál könyvelési tételeket, hanem mozgásokat végez a felhalmozási nyilvántartásokban az áfa elszámoláshoz.
Először is a nulla áfakulcs megerősítésre került. Ezt az eseményt a programban a felhalmozási nyilvántartásba való bejegyzés írja le áfaeladásra 0% vagyonnal Megerősítés függőben 0%és esemény Megerősített ráta 0%.
Másodsorban végre elérkezett az idő, hogy a nulla áfakulcsos eladásról kiállított számlát az értékesítési könyvbe bejegyezzék. Ebből a célból a dokumentum bejegyzést hoz létre a nyilvántartásban ÁFA értékesítés az aktuális időszakban (a nulla árfolyam visszaigazolási időszakban).
Ha a nulla kulcsot nem erősítik meg, akkor az áfát be kell fizetni a költségvetésbe arra az adóidőszakra (negyedévre), amelyre az áruszállítás időpontja esik. A felhalmozott áfa összegét nem mutatják be az áruk vásárlójának, hanem a szervezet saját forrásainak terhére fizetik ki.
Ebben az esetben a szervezetnek egy példányban számlát kell kiállítania a meg nem erősített exportról. A számla abban az adózási időszakban kerül be az értékesítési könyvbe, amelyre a szállítás napja esik.
A nulla kulcs további megerősítésének megtagadása esetén a könyvelésben elhatárolt áfa összegét az egyéb ráfordítások közé kell számítani.
Az orosz pénzügyminisztérium nagyon hosszú ideig azon az állásponton volt, hogy a nyereség megadóztatása céljából az ebben a helyzetben felhalmozott áfa nem fogadható el kiadásként, mivel az nem felel meg az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 252. Ám legutóbbi pontosításai szerint a Legfelsőbb Választottbíróság Elnökségének határozata alapján ez az összeg a paragrafusok alapján az előállítással és értékesítéssel kapcsolatos egyéb kiadások között szerepel. 1. cikk (1) bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikke ( Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. július 27-i levele: 03-03-06/1/42961 ). Ezeket a költségeket a bekezdések figyelembevételével veszik figyelembe. 1 7. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 172. §-a szerint az áfa felhalmozásának napján, vagyis abban az időszakban, amikor a 180 napos időszak lejárt. Ezért a bizonylatban ki kell választani a címtárból (létre kell hozni) az egyéb bevételek és kiadások egy tételét a típussal. Egyéb közvetett költségekés bejelölte a négyzetet Adózási szempontból elfogadva.
Egy dokumentum lebonyolítása során Nulla áfakulcs megerősítése vissza nem igazolt eladások esetén a számla jóváírása után számolnak el 68.02 a költségvetésbe fizetendő áfa összegét a számla terhére 68.22 "Az export áfája visszaigényelhető"- ezt az ÁFA-t a nulla áfakulcs igazolása esetén lehet visszatéríteni a törvényben meghatározott időszak lejárta után. Továbbá az áfa összege a számla jóváírását terheli 68.22 számvitelben és adószámvitelben a számla terhére 91.02 "Egyéb kiadások" azaz a kiadásokat elszámolják. Mivel a szervezet úgy döntött, hogy leállítja a nulla áfakulcs további megerősítését ennél a szállítmánynál, ezek a bejegyzések teljesen megfelelnek neki.
Most nézzük meg, hogy a nem visszaigazolt értékesítések ÁFA elszámolásánál a felhalmozási nyilvántartásokban generált bizonylat mit rögzít.
Először is, a nulla áfakulcsot nem erősítették meg. Ezt az eseményt a programban a felhalmozási nyilvántartásba való bejegyzés írja le forgalmi áfa 0% vagyonnal Megerősítés függőben 0%. Esemény bejegyzésre kerül a leírási nyilvántartásban - Nem megerősített arány 0%.
Másodszor, a nyilvántartásban ÁFA értékesítés(értékesítési könyv) nulla áfakulcsos, visszaigazolatlan értékesítésről kiállított számlát vesznek nyilvántartásba. Sőt, ahogy az várható volt, a számlát a 2017. harmadik negyedévére (a szállításnak megfelelő időszakra) vonatkozó értékesítési könyv egy kiegészítő lapján rögzítik.
Szabályozó dokumentum Nulla áfakulcs megerősítéseés megvalósításának eredményét a ábra mutatja. kilenc.
Amint azt már megjegyeztük, a visszaigazolt nulla áfakulcsos értékesítések esetén a kiszállításkor kiállított számla a tárgyidőszakban (nullakulcsos visszaigazolási időszakban) kerül az értékesítési könyvbe. Példánkban ez 2017 negyedik negyedéve (10. ábra).
Meg nem erősített nulla áfakulcsos értékesítés esetén a nulla kulcs visszaigazolásának időpontjában (180 nap után) kiállított számla az előző időszakban (szállítási időszakban) kerül rögzítésre az értékesítési könyv egy kiegészítő lapján. Példánkban ez 2017 harmadik negyedéve (11. ábra).
Abban az adózási időszakban, amelyben a 0%-os adókulcs alkalmazását igazoló okmányok teljes csomagját beszedik, nulla áfakulccsal adózó árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) értékesítő adózók töltik ki. 4. pont ÁFA bevallások.
BAN BEN 010 sor .
BAN BEN 020 sor adóidőszakra vonatkozó adóalap feltüntetése, 0%-os adókulccsal adóztatható, melynek alkalmazásának érvényessége az előírt módon dokumentált.
4. pont ÁFA bevallások szervezetek "Hajnal"ábra mutatja be 2017 negyedik negyedévére. 12.
Ha a nulla áfakulcsot nem erősítik meg, a szervezet újraszámítja az áruk kiszállításának negyedévében a költségvetésbe fizetendő áfa összegét, növelve azt a meg nem erősített árukivitel után felszámított ÁFA összegével. A szervezetnek frissített bevallást kell benyújtania az adóhatósághoz, és további adót kell fizetnie.
Azok az adózók, akik nem igazolták a 0%-os adókulcs alkalmazásának érvényességét, töltsék ki 6. pont ÁFA bevallások.
BAN BEN 010 sor szerinti műveleti kód A nyilatkozat kitöltési rendjének 1. sz.
BAN BEN 020 sor az adóidőszakra vonatkozó adóalap feltüntetése, 0%-os adókulccsal adóztatható, melynek alkalmazásának érvényessége nem az előírt módon dokumentált.
BAN BEN 030 sor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének (2) és (3) bekezdésében meghatározott adókulcsokkal kiszámított adó összegét tüntetik fel (esetünkben 18%).
6. szakasz frissítve ÁFA bevallások szervezetek "Hajnal"ábra mutatja be 2017 harmadik negyedévére. 13.
Ön és én azt láttuk, hogy ha csak nem árucikket exportálunk, az előzetesen felszámított áfa külön elszámolása nélkül, a program tökéletesen működik.
Az 1C:Accounting 8 program automatizálja az eladott vásárolt áruk áfa elszámolását 0%-os áfakulccsal (exporttranzakciók és hasonló esetekben). A 0%-os áfakulcs visszaigazolási művelete lehetővé teszi a 0%-os áfakulcs megerősítésének vagy vissza nem igazolásának tényét az ilyen ügyleteknél. E.V. Baryshnikova, tanácsadó gyakorlati példákon keresztül megvizsgálja az export-áfa elszámolásának eljárását az „1C: Számvitel 8” programban.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 164. cikkének (1) bekezdése értelmében az áruk (termékek) exportra történő értékesítése során az adózás 0% -os, míg az adóalany köteles megerősíteni. jogában áll alkalmazni ezt a mértéket. Az adózónak legkésőbb 180 naptári napon belül, attól a naptól számítva, hogy az árut (terméket) az exportvám-rendszer alá vonták, a 0%-os kulcs alkalmazásának jogát igazoló dokumentumcsomagot kell benyújtania. Abban az esetben, ha az adózó a megállapított határidőn belül nem igazolta a 0%-os adókulcs alkalmazására való jogosultságát, az értékesítési összeg után 18%-os (10%) mértékű áfát köteles kiszámítani.
Fontolja meg az export héa-számviteli tranzakciók rögzítésének eljárását az „1C: Számvitel 8”-ban.
A „Szervezetek számviteli szabályzata” információs nyilvántartásban az „ÁFA könyvelés” fülön be kell állítani a „Szervezet ÁFA nélkül vagy 0% ÁFA-val értékesít” jelzőt. Ha ez a jelző be van állítva, akkor engedélyezve van a kötegelt könyvelés használatának mechanizmusa, amely az áfával és 0%-os áfával történő értékesítési tételek nyomon követéséhez szükséges.
Az export műveletek során végrehajtott felhasználói műveletek eljárását az 1. és 2. táblázat mutatja be. Ez attól függ, hogy a 0%-os arányt megerősítették-e vagy sem.
Asztal 1
A 0%-os kulcs alkalmazásának jogát az adózó igazolja
üzleti tranzakció |
Dokumentum / Jelentés |
ÁFA-s feladások |
Egy komment |
|
"Áruk és szolgáltatások átvétele" |
Terhelés 19.03 Jóváírás 60.1 |
|||
Terhelés 68.02 Jóváírás 19.03 |
Az áfa levonásra történő bemutatására akkor kerül sor, ha nem ismert, hogy az árut exportra értékesítik |
|||
Vásárlási könyv kialakítása |
"Vásárlási könyv" |
|||
"Áruk és szolgáltatások értékesítése" |
Terhelés 19.07 Jóváírás 19.03 |
|||
"ÁFA visszaigénylés" |
Terhelés 19.03 Jóváírás 68.02 |
A bizonylat akkor kerül felhasználásra, ha a szállító áfája korábban levonható volt; A visszaállított áfa a beszerzési könyv egy kiegészítő lapján jelenik meg arra az időszakra vonatkozóan, amikor az ÁFA levonásra került. |
||
Az adózó igazolást kapott a 0%-os adókulcs alkalmazási jogáról |
A dokumentum táblázatos részében az "Esemény" oszlopban válassza ki a "0%-os arány megerősítve" lehetőséget. |
|||
"Vásárlási könyvbejegyzések létrehozása" |
Terhelés 68.02 Jóváírás 19.07 |
|||
Vásárlási könyv kialakítása |
"Vásárlási könyv" |
2. táblázat
A 0%-os mérték alkalmazásának jogát nem erősítik meg
üzleti tranzakció |
Dokumentum / Jelentés |
ÁFA-s feladások |
Egy komment |
|
Áruátvétel (18%-os kulcs) |
"Áruk és szolgáltatások átvétele" |
Terhelés 19.03 Jóváírás 60.1 |
||
A szállítói áfa levonható |
"Vásárlási könyvbejegyzések létrehozása" |
Terhelés 68.02 Jóváírás 19.03 |
Az áfa levonásra történő bemutatása akkor történik meg, ha azt nem exportra kívánják értékesíteni |
|
Vásárlási könyv kialakítása |
"Vásárlási könyv" |
|||
Áruértékesítés exportra (kulcs 0%) |
"Áruk, anyagok és szolgáltatások értékesítése" |
Terhelés 19.07 Jóváírás 19.03 |
||
Korábban levonásra elfogadott áfa visszaigénylése |
"ÁFA visszaigénylés" |
Terhelés 19.03 Jóváírás 68.02 |
A bizonylat akkor kerül felhasználásra, ha a szállító áfája korábban levonható volt; A visszaállított áfa a beszerzési könyv egy kiegészítő lapján jelenik meg arra az időszakra vonatkozóan, amikor az ÁFA levonásra került. |
|
Az adózó nem kapott visszaigazolást a 0%-os adókulcs alkalmazási jogáról |
"ÁFA nullakulcs megerősítése" |
Terhelés 68,22 Jóváírás 68,02 |
A dokumentum táblázatos részében az „Esemény” oszlopban válassza ki a „0%-os kulcs nem visszaigazolva”, az „ÁFA kulcs” oszlopban válassza ki a megfelelő áfakulcsot az adószámításhoz. A „További” fülön jelölje meg az egyéb kiadások tételét |
|
ÁFA számítás |
"Értékesítési könyvbejegyzések létrehozása" |
A dokumentumban állítsa be az "Akció 0%-os aránnyal" jelzőt. |
||
Az értékesítési könyv kialakítása |
"értékesítési könyv" |
A jelentéspanelen állítsa be a "további lapok létrehozása" jelzőt. |
||
A levonandó áfa összegének bemutatása |
"Vásárlási könyvbejegyzések létrehozása" |
Terhelés 68.02 Jóváírás 19.07 |
A dokumentumban állítsa be a "0% ÁFA levonásra bemutatva" jelzőt |
|
Vásárlási könyv kialakítása |
"Vásárlási könyv" |
A jelentéspanelen állítsa be a "további lapok létrehozása" jelzőt. |
Az LLC "RMS" szervezet áruk értékesítését végzi, beleértve az exportot is. 2008. február 15-én egy exportra szánt áruszállítmányt értékesítettek. 2008. július 15-én érkezett visszaigazolás a 0%-os áfakulcs alkalmazási jogára.
Az RMS LLC összesen 5 000 000 rubel értékben vásárolt áruszállítmányt. (ÁFA-val 18% - 763 711,86 rubel). 2008. február 15-én egy áruszállítmányt exportra értékesítettek.
Az árueladás tényének tükrözésére az "Áruk és szolgáltatások értékesítése" dokumentumot használják (főmenü Eladás -> Áruk és szolgáltatások értékesítése).
A dokumentum táblázatos részében, amikor exportra értékesít, a "% ÁFA" oszlopban állítsa be az értéket - 0%.
Dokumentum feladásakor a rendszer feladásokat generál:
Terhelés 90.02.1 Jóváírás 41.01 - az áruk költségét leírták; Terhelés 19.07 Jóváírás 19.03 - 0%-os áfakulcs mellett történő értékesítéskor tükröződő áfa; Terhelés 62.01 Jóváírás 90.01.1 - az áruk eladásából származó bevételt tükrözi; Terhelés 62.01 Jóváírás 62.01 - a vevő előlegét jóváírták (a bejegyzés a vevőtől az áruért fizetett előleg esetén jön létre).
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 172. cikkének (3) bekezdésével összhangban a szállító által a 0%-os áfakulccsal értékesített áruk után bemutatott HÉA-összegek a nulla kulcs alkalmazási jogának megerősítése után igényelhetők levonásra.
A felhasználási jogosultság igazolásának a végrehajtástól számított 180 napon belül kell megérkeznie az adózóhoz.
Abban az esetben, ha a szállító által bemutatott áfát korábban levonásra elfogadták, akkor egy áruszállítmány exportra történő értékesítésekor el kell végezni az áfa visszaállítását. A bizonylat automatikusan kitöltésre kerül, ha vannak visszafizetendő összegek.
Terhelés 19,03 Jóváírás 68,02 - visszaállított áfa, korábban levonásra elfogadott.
A visszaigényelt ÁFA összegek a beszerzési könyv egy kiegészítő lapján jelennek meg arra az időszakra vonatkozóan, amikor az ÁFA levonásra került. Ehhez az "ÁFA behajtás" bizonylatban be kell állítani a "Kiegészítő lap bejegyzés" jelzőt és a megfelelő oszlopban meg kell adni a módosítandó időszakot, a "Beszerzési könyv" jelentés generálásakor pedig a "Kiegészítő lapok generálása" menüpontot. " jelölje meg, és állítsa be az időszakot (az aktuális vagy a módosított időszakra).
Ha a szállító áfáját korábban nem fogadták el levonásra, az „ÁFA-visszaigénylés” bizonylat nem kerül felhasználásra.
A nulla kulcs alkalmazására való jogosultság igazolásának kézhezvételének tényét a „Nulla áfakulcs visszaigazolása” dokumentum rögzíti a rendszerben (főmenü Eladás -> Értékesítési főkönyv vezetése -> Nulla áfakulcs visszaigazolása). A „Kitöltés” gombra kattintva a bizonylat táblázatos részébe bekerül az összes értékesítési tranzakció adata 0%-os áfakulcs alkalmazásával. A példa feltételei szerint a bizonylat táblázatos része a 2008. február 15-én exportra értékesített áruszállítmány adatait fogja tükrözni (lásd 1. ábra).
Rizs. egy
Az „Esemény” oszlopban a jog megerősítéséhez a „Megerősített arány 0%” értéket kell kiválasztani (alapértelmezés szerint a rendszer maga határozza meg ezt az értéket, ha szükséges, a felhasználó módosítja ennek az oszlopnak az értékét).
Feladáskor a bizonylat nem generál könyvelést a 0%-os mérték megerősítésére.
A beszállító által a 0%-os kulccsal értékesített áruk után bemutatott áfa összegeinek Beszerzési könyvben való megjelenítéséhez a "Beszerzési könyv készítése" dokumentumot kell használni (Főmenü Vásárlás -> Beszerzési könyv vezetése -> Vásárlás generálása Könyv).
A dokumentumnak két módja van:
A mód kiválasztása a "Bemutatott áfa levonható 0%" jelzővel történik - ha be van állítva, akkor az értékesítésre vonatkozó 0%-os áfakulcs alkalmazásához kapcsolódó mód kerül alkalmazásra. A dokumentum kitöltése automatikusan megtörténik a „Kitöltés” gomb megnyomásával – lásd az ábrát. 2.
Rizs. 2
Feladáskor a dokumentum feladásokat generál:
Terhelés 68.02 Jóváírás 19.07 - Az áfa levonásra kerül bemutatásra.
A Vásárlási könyv kialakításához a "Vásárlási könyv" jelentést használjuk (főmenü Vásárlás -> Beszerzési könyv karbantartása -> Beszerzési könyv).
Az LLC "RMS" szervezet áruk értékesítését végzi, beleértve az exportot is. 2008. február 15-én egy exportra szánt áruszállítmányt értékesítettek. A szervezet 180 napon belül nem kapott visszaigazolást a 0%-os áfakulcs alkalmazási jogáról.
Ha a 0%-os áfakulcs alkalmazását nem lehet igazolni, az adózó köteles az értékesítés után áfát felszámítani. Erre a célra a „Nulla áfakulcs megerősítése” dokumentumot használják. A „Megvalósítási dokumentumok” fülön az „Esemény” oszlopban válassza ki a „0% ráta nincs megerősítve” értéket. Az áfa összegének meghatározása a „Szervezetek számviteli politikájában” kiválasztott ÁFA számítási lehetőségtől függ.
Az áfa összegének meghatározásához két lehetőség közül választhat (lásd 3. ábra):
Rizs. 3
Tekintettel arra, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem határozza meg egyértelműen az áfa kiszámításának eljárását abban az esetben, ha a 0%-os HÉA-kulcs alkalmazásának jogszerűségét nem lehet megerősíteni, az áfa-számítási lehetőség választása az áfa belátása szerint történik. a felhasználó.
A "További" fülön meg kell adni az egyéb kiadások tételét.
Feladáskor a dokumentum feladásokat generál:
Terhelés 68,22 Jóváírás 68,02 - Az értékesítések után felszámított áfa; Terhelés 91,02 jóváírás 68,22 - az áfa összege kiadásra került.
A felhalmozott áfa összegét tükrözni kell az értékesítési könyvben - ehhez az "Értékesítési könyv kialakítása" bizonylatot kell használni, a megfelelő oszlopokban feltüntetve a javított időszakot, és ennek szükségességét a művelet egy kiegészítő lapján. értékesítési könyv.
A levonásra bemutatott áfa összegét a vásárlási könyvben kell feltüntetni - ehhez a „Beszerzési könyv kialakítása” dokumentumot kell használni.
Az ÁFA bevallás kitöltésekor a 0%-os mértékű adó összegét tranzakciós kódokkal osztjuk el. Az adatok kitöltése kódok szerinti elosztással manuálisan történik.
) az áfával való munkához az 1C-ben: Számvitel 8.3 (3.0-s verzió).
Ma a következő témával foglalkozunk: "Export 0%-os áfakulcs".
Az anyag nagy része kezdő könyvelőknek készült, de a tapasztaltak is találnak maguknak valamit. Annak érdekében, hogy ne maradjon le az új leckék megjelenéséről - a levelezőlistára.
Emlékeztetlek arra, hogy ez egy lecke, így biztonságosan megismételheted a műveleteimet az adatbázisodban (lehetőleg másolatban vagy képzésben).
Tehát kezdjük
Az áru külföldre történő kivitele 0% ÁFA hatálya alá tartozik.
Ez azt jelenti, hogy áruexportnál nincs áfafizetési kötelezettségünk a költségvetésbe.
Azonban kötelesek vagyunk visszaigazolni a kivitelt 180 napon belül azt követően, hogy az árut export vámeljárás alá vonták.
Az export megerősítéséhez be kell gyűjtenie és be kell nyújtania az adóhivatalnak az áfabevallással együtt az alábbi dokumentumokat:
Az export visszaigazolásának elmulasztása esetén az exportművelet napján érvényben lévő mértékű "visszadátumozás" áfát kötelesek vagyunk felszámítani, az értékesítési könyv kiegészítő lapja segítségével.
Speciális szabályok vonatkoznak a "bejövő" áfára is (amit az exportált áru szállítójának fizettünk). Ezt az áfát csak az export megerősítése vagy visszaigazolása után tudjuk jóváírni ( módosítás: 2016.01.07-től az előzetesen felszámított áfa visszaigazolásig levonható - ez a szabály csak a nem árucikkekre vonatkozik; jelezze, hogy ez a nem árucikk szükséges a nómenklatúrában - ne jelölje be a jelölőnégyzetet létrehozásakor, a TNVED kód megadásakor).
Tekintsük ezeket a helyzeteket az 1C: Számvitel 8.3 (3.0 kiadás) kapcsán.
Először is külön elszámolást hozunk létre a bejövő áfa számára - ez szükséges, mivel az exportra szánt árukat 0%-os kulccsal vesszük figyelembe.
Lépjen a „Fő” rész „Adók és jelentések” elemre:
Itt kiválasztjuk az "ÁFA" tételt, és bejelöljük a "Beérkező áfa elkülönített elszámolása" jelölőnégyzetet:
Ugyanitt beállítottuk az "ÁFA elkülönített elszámolása elszámolási módokon" tételt. Ez az opció lehetővé teszi az elkülönített áfa-elszámolás új módszerét a 19-es számlán egy további alkonto „ÁFA elszámolási módszer” használatával.
Hozzon létre egy új „Áru nyugta” dokumentumot:
E dokumentum szerint 2016. január 1-jén 2 tonna I. osztályú búzát vásároltunk 10.000 (ÁFA-val) tonnánkénti áron.
Ugyanakkor a táblázatos részben (a képernyő jobbra görgetése) a fiók 19. alpontjaként a "0% megerősítésig letiltva" értéket jeleztük:
Ez azt jelenti, hogy ezt a terméket mi vásároltuk további exportra, ami azt jelenti, hogy az áfa levonása csak az export megerősítése vagy elutasítása után vehető igénybe.
Ne felejtse el regisztrálni a bejövő számlát (a „Regisztráció” gomb a dokumentum alján):
Végül lépjen az "Értékesítés" részhez, a "Megvalósítás (cselekmények, számlák)" elemhez:
Hozzon létre egy új „áru értékesítés” dokumentumot:
Külföldi partnernek 2 tonna búzát adunk el (exportra) 500 euró/tonna áron 0%-os áfakulcs mellett.
Ugyanakkor a vevővel kötött szerződésben egyértelműen jeleztük, hogy a fizetés euróban történik:
Feladjuk a bizonylatot, majd számlát állítunk ki (a gomb a legalul):
A kivitelt igazoló komplett dokumentumcsomagot 2016.04.15-én gyűjtöttük össze. Ezt az okmánycsomagot a II. negyedévi bevallással együtt benyújtjuk az adóhivatalhoz.
Az 1C-ben szereplő megerősítés tényének tükrözéséhez lépjen a "Műveletek" szakaszhoz, a "Szabályozási áfaműveletek" elemhez:
Hozzon létre egy új „ÁFA nullakulcs megerősítése” dokumentumot:
Adja meg a dátumot: 2016. 04. 15. (vagy 2016. 06. 30. - a dokumentumok benyújtásának negyedévének utolsó napja), és kattintson a „Kitöltés” gombra:
A táblázatos rész automatikusan feltöltődik a meg nem erősített exportokkal. Az "Esemény" mezőben adja meg a "Megerősített arány 0%" értéket:
Most, hogy megerősítettük az exportot, teljesült az „input” ÁFA beszámításának feltétele ennél a terméknél.
Ehhez azonban szükséges a 2. negyedévre (az export megerősítésének időszakára) vonatkozó beszerzési könyvelési tételek generálása.
Ehhez lépjen a 2. negyedévi ÁFA elszámolási asszisztenshez:
És folytassa a vásárlási könyvbejegyzések kialakításával
Jelölje be a "0%-os áfa levonására benyújtva" jelölőnégyzetet, majd nyomja meg a "Dokumentum kitöltése" gombot:
A „Megszerzett értékek” lap automatikusan megjelenik a megerősített megvalósítással:
Látjuk, hogy az előzetesen felszámított áfát 3050 rubel 85 kopecs összegben tükrözte:
A második negyedévre vonatkozó „Az áfa elszámolásának elemzése” című jelentés szerint a visszaigényelhető áfa 3050 rubel 85 kopecket tett ki:
Tekerjük most vissza az áru 2016.10.01-i exportra történő értékesítésekor történt eseményeket, és tegyük fel, hogy nem sikerült begyűjteni a kivitelt igazoló dokumentumokat.
Ebben az esetben a kiviteltől számított 181 napon (2016. július 9.) az export visszaigazolatlanná válik, és visszamenőlegesen áfa felszámítási kötelezettségünk van, amelyet az I. negyedévi értékesítési könyv kiegészítő lapján kell feltüntetni.
Az 1C-ben szereplő meg nem erősítés tényének tükrözéséhez lépjen a "Műveletek" szakaszba, a "Szabályozási áfaműveletek" elemhez, és hozzon létre egy új dokumentumot "A nulla áfakulcs megerősítése":
Adja meg a dátumot 2017.07.09., majd kattintson a „Kitöltés” gombra a táblázatos részben.
A dokumentum táblázatos része automatikusan kitöltésre került a megerősítetlen exporttal.
A táblázatos rész "Esemény" mezőjében adja meg a "0%-os arány nincs megerősítve" értéket.
Ne felejtse el feltüntetni az egyéb kiadások azon tételét sem, amelyen keresztül a költségvetésbe fizetendő áfa kerül felszámításra:
A bizonylatot feladjuk, és figyelünk arra, hogy a program automatikusan elkészítette és kitöltötte az ÁFA-val kiállított számla táblázatos részét 14 335,11 összegben:
Ezt az ÁFA-t a program automatikusan kiszámolta a felül exportált mennyiségből, 18%-os kulccsal (ez a kulcs magán a terméken van feltüntetve).
Továbbra is meg kell győződni arról, hogy ezt a műveletet követően egy újonnan létrehozott számla áfával 14 335 rubel 11 kopecs összegben megjelent az első negyedév értékesítési könyvének további lapján.
Ehhez lépjen az 1. negyedévi ÁFA elszámolási asszisztenshez, és nyissa meg az "Értékesítési könyvet":
A jelentés beállításainál ("Beállítások megjelenítése" gomb) adja meg a "További lapok generálása" lehetőséget az aktuális időszakra:
Készítünk egy jelentést, megnyitjuk a „Kiegészítő lapok 2016. I. negyedévéhez” oldalt, és megtekintjük a számlánkat, amely 14 335 rubelt és 11 kopejkát kötelez a költségvetésbe:
De nem minden olyan ijesztő, hiszen az export visszaigazolásának elmaradásával egyidejűleg jogunk van beszámítani a beérkező áfát. Ez a tény egy kiegészítő lapon is megjelenik, de már a vásárlási könyvben.
De először felmegyünk a 3. negyedévi ÁFA könyvelési asszisztenshez (ebben az időszakban 181 nap telt el az export dátumától, és az export meg nem erősített státuszt kapott), és megnyitjuk a beszerzési könyvbejegyzések képzését:
Állítsa be a "0% ÁFA levonásra benyújtva" tételt és nyomja meg a "Dokumentum kitöltése" gombot. A "Megszerzett értékek" táblázatos rész automatikusan kitöltésre került:
A bizonylatot feladjuk, majd 1 negyedévre megnyitjuk az ÁFA könyvelési asszisztenst. Innen a bevásárlási könyvhöz jutunk:
A beállításokban ("Beállítások megjelenítése" gomb) adja meg a "További lapok generálása" elemet az aktuális időszakra vonatkozóan:
Készítünk egy jelentést, megnyitjuk a „Kiegészítő lapot 2016 első negyedévére”, és megnézzük, hogy a bejövő számla 3050 rubel és 85 kopejka összegű áfával itt szerepel:
Az „ÁFA számviteli elemzés” jelentés szerint az első negyedévre fizetendő teljes áfa 11 284 rubel és 26 kopekka lesz:
Szuperek vagyunk, ennyi
