1 A bank saját tőkéje és lényege

Egy kereskedelmi bank saját tőkéje az általa képzett pénzeszközökből és a bank által a folyó évben és az elmúlt években végzett tevékenysége eredményeként kapott nyereségből áll. A bank pénzeszközei képezik saját tőkéjük alapját. Mindegyiknek meghatározott célja van. Kialakulásuk sorrendje és forrásai is különböznek.

A bankszervezés kiindulópontja a kereskedelmi bankok megalakulása engedélyezett alap (tőke). Létrehozása a törvényben meghatározott összegben előfeltétele a bank jogi személyként történő nyilvántartásba vételének. Függetlenül a bank szervezeti és jogi formájától, törvényi alapja teljes egészében a résztvevők - jogi személyek és magánszemélyek - hozzájárulásának rovására jön létre. A törvényes alapba befizetett pénzeszközök az újonnan létrehozott bank gazdasági és kereskedelmi tevékenységének megkezdéséhez szükséges induló tőkét jelentik, és a hitelintézet teljes működési ideje alatt a létezésének gazdasági alapját képezik.

Hiába, kereskedelmi bankoknak kell alakulniuk tartalékalap, amely a bank aktív működéséből származó veszteségek megtérítésére, az előnyben részesített részvények osztalékának kifizetésére szolgál elégtelen nyereség esetén és más hasonló célokra. A tartalékalap a bank nettó nyereségéből levonásokból jön létre. Ennek az alapnak a mérete közvetlenül függ a bank alaptőkéjének méretétől. A jogszabályok szerint a tartalékalap méretének az engedélyezett alap legalább 15% -ának kell lennie.

A kereskedelmi bankok a kötelező tartalékalap létrehozása mellett más alapokat is létrehozhatnak, amelyek forrásai a banki nyereség. Ezeknek a pénzeszközöknek a számát, rendeltetését, méretét, megalakulásának és felhasználásának sorrendjét a bank alapító okiratában vagy a bank illetékes irányító szervei által jóváhagyott pénzeszközökre vonatkozó speciális bankon belüli szabályzatban kell meghatározni. Leggyakrabban bankfejlesztési alap jön létre, alapok, amelyek pénzt gyűjtenek, hogy osztalékot fizessenek a részvényeseknek, és indexálják a részvények névértékét. Különféle célalapok is létrehozhatók, például banki személyzet átképzésére és továbbképzésére stb.

Külön csoportot kell kiosztani a bank alapjaihoz, amelyek kialakulása különféle külső gazdasági tényezőkkel függ össze. Általános néven kombinálhatók átértékelési alapok. Az infláció miatt a bank befektetett eszközeinek könyv szerinti értéke elmarad a piaci értéktől. Értékük időszakos átértékelése esetén a bank alapot hoz létre a befektetett eszközök átértékelésére. Amikor a külföldi valuták árfolyama megváltozik a nemzeti valutához viszonyítva, a bankok úgynevezett nem realizált árfolyam-különbségeket mutatnak. A bank szavatoló tőkéje tartalmazza a deviza átértékeléséből származó nem realizált árfolyam -különbözeteket a bank engedélyezett és egyéb alapjaiban.

A bank alapjaiban egy külön csoportot képviselnek a befektetett eszközök értékcsökkenése következtében felhalmozott pénzeszközök.

A bank szavatoló tőkéje számos más elemet is tartalmazhat:

Tartalékok a bank nyereségének rovására létrehozott kockázatokra és kifizetésekre;

Kibocsátási különbségek, amelyek az eredetileg elhelyezett részvények névértékük feletti áron történő eladásából származnak;

A beszámolási év és az előző évek eredménytartalék.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy tevékenységük során a kereskedelmi bankok részben vagy teljesen felhasználhatják az általuk speciális célú alapokban felhalmozott pénzeszközöket. Ebben az esetben a bank saját tőkéjének teljes összege csökken.

Különbséget kell tenni a saját tőke és a bank saját tőke fogalma között. Saját tőkeÁltalánosított fogalom. Beleértve a bank belső tevékenységei során keletkezett összes kötelezettségét: törvényi és tartalékalapokat, egyéb, nyereségből létrehozott alapokat és tartalékokat; kibocsátási különbségek; átértékelési alapok; az előző évek és a tárgyév eredménytartalékát. Banki tőke számított érték. Tartalmazhat bizonyos szavatolótőke -tételek mellett bizonyos típusú kölcsönöket, amelyek elméletileg azonosíthatók a saját tőkével, és amelyek képesek ellátni a bank tőkéjének feladatait. A bank tőkéje olyan szavatolótőke -elemeket foglal magában, amelyek megfelelnek olyan elveknek, mint a stabilitás, a hitelezők jogaival kapcsolatos alárendeltség és a fix kamatozású elhatárolások hiánya. Így a bank saját tőkéjét az általa létrehozott pénzeszközök és tartalékok alatt kell érteni, amelyek biztosítják a bank működésének stabilitását és a lehetséges veszteségek kiegyenlítésének képességét, valamint azt, hogy a bank a tevékenységének teljes ideje alatt használatban van. . A saját tőke a következőket tartalmazza: alaptőke, tartaléktőke, különböző kockázatok fedezésére szolgáló tartalékok, alapító bevételek (kibocsátási különbségek), a tárgyév és az előző évek eredménytartalékai. Ezenkívül a saját tőke tartalmazhat vonzott vagy alárendelt kölcsönt, amelyet meglehetősen hosszú (legalább 5 éves) vonzásidő jellemez, és nincs lehetőség arra, hogy a hitelező a szerződésben korábban meghatározott lejáratot követelje .

Megjegyzendő, hogy a banki kötelezettségek szerkezetének megvannak a sajátosságai a gazdasági szervezetek kötelezettségeinek szerkezetéhez képest. Ez a bank saját tőkéjének viszonylag kis részét (kb. 10%) teszi ki a felvett források arányához képest. Ennek számos oka van. Először is, tevékenységük jellegéből adódóan a bankok az ügyfelek ideiglenesen szabad pénzeszközeinek újraelosztásában vesznek részt, azaz főleg "mások" pénzéből dolgoznak. Másodszor, a nem pénzügyi vállalatok banki eszközei, mivel ezek főként készpénzben vannak, és nem „befagyasztva” befektetett eszközök és készletek formájában. Ez lehetővé teszi a bank számára, hogy gyorsabban mozgósítsa a pénzeszközöket a hitelezőkkel szembeni kötelezettségek teljesítéséhez, és csökkenti a saját tőke szükségességét.

A különböző kereskedelmi bankok szavatolótőkéje a források teljes összegének jóval nagyobb részét teheti ki. Ez elsősorban a bank tevékenységének időtartamától és a bank erőforrás -politikájától függ. Az újonnan létrehozott banknak minden kötelezettsége saját költségén keletkezik, és az alaptőkébe befizetett források képviselik. Bizonyos esetekben a bankok célzott politikát folytatnak, hogy „csökkentsék” az erőforrás -alap költségeit azáltal, hogy csökkentik az ügyfelek forrásainak vonzását és növelik saját tőkéjüket.

2 Részvényfüggvények

Saját tőke- először is pénzügyi források a bank számára. Ez elengedhetetlen a bank tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor az alapítók számos kiemelt kiadást hajtanak végre, amelyek nélkül a bank egyszerűen nem tudja megkezdeni tevékenységét (földterületek és épületek megszerzése, helyiségek felszerelése, fizetések kifizetése a személyzetnek).

A bank saját tőkéje a következő funkciókat látja el:

Működési;

Szabályozó;

Védő.

Működéstámogató funkció fontos a bank létrehozásakor és a működés kezdeti szakaszában. Ilyen időszakokban a bank saját tőkéje finanszírozza állóeszközök, számítógépes és irodai berendezések beszerzését vagy bérbeadását, szervezeti intézkedéseket a biztonsági rendszerek létrehozásához a bankban, banki technológiák és kommunikációs rendszerek bevezetését.

A bank további tevékenységeiben az operatív tevékenységek biztosításának funkciója másodlagossá válik, szemben az anyaggyártás területén működő vállalkozásokkal, ahol a tevékenység teljes időtartama alatt továbbra is a fő.

Tartalom szabályozási funkció a tőke az, hogy a törzstőke vagy annak egyes összetevőinek összegének rögzítésével a felügyeleti hatóságok befolyásolják a banki tevékenységeket és korlátozzák a banki kockázatok szintjét. Tehát a bankok tevékenységének szabályozására vonatkozó, az NBRB által megállapított kötelező gazdasági előírások meghatározásához a tizenhárom kötelező standard közül tízben a bank saját tőkéjének mutatóit használják. Vagyis a bank tőkéjének összege jelentősen befolyásolja a banki műveletek volumenét és irányait. A kereskedelmi bank saját tőkéje felhasználható részvény- és általános vállalatok tulajdonában való részvételre is.

A lényeg védő funkció abban rejlik, hogy a tőke a betétesek és hitelezők pénzeszközeinek védelmét szolgálja, mivel a hitelből, befektetésből, a bank devizaműveleteiből, a visszaélésből, a hibákból származó veszteségeket a tőke részét képező tartalékok rovására írják le. Ezért ha egy banknak elegendő tartaléktőkéje van, akkor hosszú ideig megbízhatónak és fizetőképesnek tekinthető, még akkor is, ha az alaptevékenységében veszteségek vannak. Vagyis a bank tőkéje egyfajta puffer szerepet játszik, amely elnyeli a veszteségeket a különböző banki kockázatok végrehajtásából.

Ez a funkció magában foglalja a betétek garantálását, a betétesek érdekeinek védelmét a bank felszámolása vagy csődje esetén, valamint biztosítja a bank működését a jelenlegi tevékenységekből származó veszteségek esetén, amelyeket általában a jelenlegi nyereségből fedeznek. . A banktőke védelmi funkciója a fő a bank működésének teljes időtartama alatt.

Nem nehéz belátni, hogy a védelmi funkciók közösek ezekben a funkciókban. Így kiderül, hogy a védelmi funkció a bank teljes tőkéjének közös jellemzője. Meg kell jegyezni, hogy a saját tőke védelmi funkciója bizonyos tényezők hatására megváltozik:

Az ország gazdasági és pénzügyi helyzete, valamint a monetáris szféra stabilitása;

Betét- és hitelbiztosítás fejlesztése az országban;

Banki stratégiák és taktikák.

Minél magasabb a fejlettségi szint a betétek, betétek és adósságműveletek biztosításának országában, annál alacsonyabbak a védelmi funkcióra vonatkozó követelmények, és alacsonyabb lehet a saját tőke részesedése a bank kötelezettségeiben. Minél szigorúbban tartja be a bank a likviditására vonatkozó követelményeket, gondosan biztosítja tevékenységét mindenféle kockázattal szemben, annál kevesebb követelményt támaszt a védelmi funkcióval szemben. Ugyanakkor a likvid eszközök túlzott növekedése, a kockázatos hitelek kibocsátásának gyakorlatából való teljes kizárás a bank jövedelmezőségének csökkenéséhez vezet. A gazdasági, pénzügyi és jogi instabilitás körülményei között a kereskedelmi bankok tevékenysége további kockázattal szembesül, amely növeli a saját tőke védelmi funkciójának követelményeit.

A bank saját tőkéjének multifunkcionális célja heterogén összetételűvé teszi. Az egyik rész, amelyet egy kereskedelmi bank operatív tevékenységének biztosítására terveztek, a legállandóbb, és pénzeszközök formájában működik: törvényi, részben tartalék, értékcsökkenés, gazdasági ösztönzők. A második rész célja, hogy biztosítsa a bank aktív és egyéb műveleteit a veszteségek ellen. Ez a rész mozgékonyabb, és pénzeszközök formájában működik: biztosítás, részben tartalék, tartalékok a kölcsönök vissza nem fizetésével kapcsolatos veszteségek fedezésére. A harmadik célja a bank alaptőkéjének nagyságának szabályozása, bár felhasználható a működési tevékenységek és a biztosítási igények biztosítására. Ezért a saját tőke ezen részének mérete a legrugalmasabb, és függhet mind a bank stratégiai és taktikai céljainak változásától, mind pedig a szabályozó szervek követelményeitől. [

3 Nemzetközi tőkeszabványok

1987 -ben 12 vezető iparosodott ország képviselői (a G7 országok, Svédország, Svájc és a Benelux államok bejelentették a tőkeszabványokról szóló megállapodást, amelyet gyakran Bázeli Megállapodásnak is neveznek, és amelyet a felsoroltak joghatósága alá tartozó valamennyi bankintézetben egységesen alkalmaznak. Államok.

A kereskedelmi bank szavatolótőkéjének mérete óriási szerepet játszik:

Magának a banknak, mivel mind az aktív, mind a passzív műveletek volumene és jellege közvetlenül függ a tőke mennyiségétől, ami végső soron jelentős hatással van a teljesítményeredmények kialakulására;

A bank hitelezői, valamint az elszámolási és készpénz -szolgáltatásokat igénybe vevő ügyfelek számára, ami a befektetéseik biztonságának biztosításával és a szolgáltatás stabilitásának garantálásával jár;

Azon kormányzati szervek, köztük a központi bankok számára, amelyek érdekeltek a gazdaság egészének stabilitásában, különösen a bankrendszerekben és a készpénz nélküli fizetési rendszerekben, mivel ez a stabilitás csak akkor érhető el, ha a kereskedelmi bankok rendelkeznek saját tőkével. a megállapított követelményeket, amelyek mennyiségi és minőségi paraméterei alapján megfelelnek a piaci helyzetnek.

A Fehérorosz Köztársaságban a minimális alaptőke 5 millió euró.

Így a bankok vezetése rendszeresen szembesül a saját források feltöltésének problémájával.

A banki tőke feltöltése kétféle módon történik:

Tőkeemelés belső forrásokból;

Tőkeemelés külső forrásokból.

Az első út egy bizonyos osztalékpolitika folytatása, amelynek lényege abban rejlik, hogy növelik a nyereségvisszatartás részarányát azáltal, hogy csökkentik (vagy relatív csökkenés a nyereség állandó növekedésével) a törzsrészvényesek kifizetését.

A második módszer elsősorban a részvények cseréjére jogosító részvények további kibocsátásából áll. Ez a módszer magában foglalja az állóeszközök és elsősorban az ingatlanok értékesítését is, ezt követő lízinggel. Az ilyen ügyletek a legvonzóbbak azokban az időszakokban, amikor az infláció és a gazdasági növekedés jelentősen meghaladja a jelenérték növekedését a bank mérlegében tükröződő kezdeti értékéhez képest.

A bank saját tőkéje- különböző alapok, amelyeket a bank hozott létre pénzügyi stabilitásának, kereskedelmi és gazdasági tevékenységének biztosítása, valamint a folyó és a korábbi évek tevékenységeiből származó nyereség biztosítása érdekében.

Ezek tartalmazzák:

· Alaptőke;

· Tartalékalap;

· Gazdasági ösztönző alapok;

· Speciális célú alapok;

· Az állóeszközök átértékelése;

· Valutaértékek átértékelése;

· Az elmúlt évi eredménytartalék;

· A tárgyévi eredménytartalék;

· Tartalékok a hitelkockázatok fedezésére;

· Értékpapír -tartalékok.

A szavatolótőke fogalma a legáltalánosabb, és magában foglalja a bank belső tevékenységei során kialakult összes passzív tételt. A bank alaptőkéjét számítással határozzák meg, és azokat a részvényalap -tételeket tartalmazza, amelyek gazdasági értelemben képesek ellátni a bank tőkéjének funkcióit.

Banki tőke- a bank speciálisan létrehozott pénzeszközei és tartalékai, amelyek célja a gazdasági stabilitás, az esetleges veszteségek elnyelése, és amelyeket a bank működési ideje alatt használ.

A bank tőkéje a következőket tartalmazza:

· Alaptőke;

· Tartalék tőke;

· Eredménytartalék;

· Alapító nyereség;

· Tartalékok az általános kockázatok fedezésére.

A bank tőkéje a következőket végzi funkciókat:

1) regisztrációs funkció - hitelintézetek létrehozásakor;

2) a kibocsátási funkció - az alaptőke kialakításakor;

3) szabályozási funkció - a bank tevékenységének gazdasági színvonalának kiszámításának alapja;

4) tartalék funkció - a betétesek, hitelezők garanciáinak meghatározása;

5) működési funkció - a bank fejlesztése, a banki műveletek mennyiségének növelése.

A saját tőke növelésének fő forrásai:

1. Részvények kibocsátása.

2. A részvényesek további hozzájárulása.

3. A nyereség felhasználása tőkeemelésre tartalékalapok létrehozásával.

A tőkemegfelelés relatív mutató, amely jellemzi a bank tevékenységét a stabilitását tekintve az aktív műveletekhez kapcsolódó különböző kockázatok esetén.

A tőkemegfelelési mutatókat az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg. Ugyanakkor az alap a Bázeli Bizottság által 1988 -ban elfogadott módszertan és szabvány.

A saját tőkemegfelelési mutatót (N 1) a saját tőke és a kockázatok alapján súlyozott eszközök teljes volumenének aránya határozza meg. 1. számú utasítás „A hitelintézetek tevékenységének szabályozási eljárásáról”, kelt 1.10.97.

Az árfolyam kiszámítása a következő képlet segítségével történik:

ahol C - saját tőke;

A p - az eszközök összege, figyelembe véve a kockázatot;

R c - az értékpapírok értékcsökkenésére létrehozott tartalék összege;

Р к - a hitelek esetleges veszteségeire képzett tartalékok összege;

R d - a hitelveszteségek megtérítésére kiszámított és létrehozott tartalékok közötti különbség megtérítése.

A Tier 1 és Tier 2 tőkét az 1988 -as Bázeli Megállapodásnak megfelelően osztják fel.

Az elsődleges tőke a következőket tartalmazza:

· Törzsrészvények;

· Eredménytartalék;

· Állandó elsőbbségi részvények, amelyek nem rendelkeznek osztalék felhalmozásáról;

· A leányvállalatok nem ellenőrző részesedése mínusz az immateriális állóeszközök.

A Tier II tőke a következőket tartalmazza:

· Forrás a hitelek veszteségeinek fedezésére;

· Állandó, hosszú távú, átváltható elsőbbségi részvények;

· Középtávú elsőbbségi részvények;

· Sürgős másodlagos adósság.

Ugyanakkor a második szint tőkéje nem lehet több, mint az első szint tőkéjének 100% -a.

A bankok pénzügyi kimutatásainak elemzésében az első lépés annak meghatározása, hogy a bank milyen célokat követ vagy kell követnie. A bank tevékenységének konkrét célok elérésére kell irányulnia. Bármely bank teljesítményének pártatlan értékelését azzal kell kezdeni, hogy meg kell határozni, hogy képes volt -e elérni a vezetői és részvényesei által kitűzött célokat.

A bank saját tőkéje számítással meghatározott érték. Ide tartoznak azok a szavatolótőke -tételek, amelyek gazdasági értelemben képesek ellátni a bank tőkéjének feladatait. A saját tőke fő elemei akkor szerepelnek a bank tőkéjében, ha megfelelnek az alábbi elveknek:

• - stabilitás;
• - alárendeltség a hitelezők jogaival kapcsolatban;
• - a fix jövedelmű elhatárolások hiánya.

A bank saját tőkéje a következő funkciókat látja el:

• 1) Védő;
• 2) Működési;
• 3) Szabályozó.

A lényeg védő funkció abban rejlik, hogy a tőke a betétesek és hitelezők pénzeszközeinek védelmét szolgálja, mivel a hitelből, befektetésből, a bank devizaműveleteiből, a visszaélésből, a hibákból származó veszteségeket a tőke részét képező tartalékok rovására írják le. Ezért ha egy banknak elegendő tartaléktőkéje van, akkor hosszú ideig megbízhatónak és fizetőképesnek tekinthető, még akkor is, ha az alaptevékenységében veszteségek vannak. Vagyis a bank tőkéje egyfajta puffer szerepet játszik, amely elnyeli a veszteségeket a különböző banki kockázatok végrehajtásából.

Ez a funkció magában foglalja a betétek garantálását, a betétesek érdekeinek védelmét a bank felszámolása vagy csődje esetén, valamint biztosítja a bank működését a jelenlegi tevékenységekből származó veszteségek esetén, amelyeket általában a jelenlegi nyereségből fedeznek. . A banktőke védelmi funkciója a fő a bank működésének teljes időtartama alatt.

Meg kell jegyezni, hogy a saját tőke védelmi funkciója bizonyos tényezők hatására megváltozik:

• - az ország gazdasági és pénzügyi helyzete, valamint a monetáris szféra stabilitása;
• - a betétek és hitelek biztosításának fejlesztése az országban;
• - a bank stratégiái és taktikája.

Működéstámogató funkció fontos a bank létrehozásakor és a működés kezdeti szakaszában. Ilyen időszakokban a bank saját tőkéje finanszírozza állóeszközök, számítógépes és irodai berendezések beszerzését vagy bérbeadását, szervezeti intézkedéseket a biztonsági rendszerek létrehozásához a bankban, banki technológiák és kommunikációs rendszerek bevezetését.

A bank jövőbeni tevékenységeiben az operatív tevékenységek biztosításának funkciója másodlagos lesz, szemben az anyaggyártás területén működő vállalkozásokkal, ahol továbbra is a fő a tevékenység teljes ideje alatt.

Tartalom szabályozási funkció a tőke az, hogy a törzstőke vagy annak egyes összetevőinek összegének rögzítésével a felügyeleti hatóságok befolyásolják a banki tevékenységeket és korlátozzák a banki kockázatok szintjét. Tehát a bankok tevékenységének szabályozására vonatkozó, az NBU által megállapított kötelező gazdasági szabványok meghatározásához a bank saját tőke mutatóit a tizenhárom kötelező szabvány közül tízben alkalmazzák (kivéve a likviditási szabványokat). Vagyis a bank tőkéjének összege jelentősen befolyásolja a banki műveletek volumenét és irányait. A kereskedelmi bank saját tőkéje felhasználható részvény- és általános vállalatok tulajdonában való részvételre is.

A saját tőke fontos mutató, amely jellemzi a bankok munkájának képességeit és minőségét. A tőkemegfelelési mutató az egyik kulcs a bank pénzügyi helyzetének értékelésében. A bank tőkéjének nagysága határozza meg annak lehetőségét, hogy a bank olyan engedélyeket szerezzen be, amelyek lehetővé teszik számára az elvégzett banki műveletek körének kiterjesztését, fiókok megnyitását az országban és külföldön. A tőkeösszeg mutatóját a felügyeleti hatóságok használják meghatározó tényezőként a bankok tevékenységének és megbízhatóságának értékelésében. A bankok tevékenységét szabályozó kötelező prudenciális előírások a bank szavatoló tőkéjének értékéhez kötik a bank hitelbefektetéseinek, értékpapír -befektetéseinek és más vállalkozásokban való részvételének méretét, a bank által a piacon felvett pénzeszközök mennyiségét.

Tőke - a bank szavatolótőkéjének forrásai. A bankok saját forrásai a következők:
- alaptőke,
- tartalékalap,
- különleges alapok,
- biztosítási tartalékok,
- extra tőke,
- eredménytartalék az év folyamán.
A bank saját forrásainak jelentősége elsősorban a stabilitás megőrzésében rejlik. A bank létrehozásának kezdeti szakaszában saját tőkéje fedezi a kiemelt költségeket (föld, épületek, berendezések, fizetések), amelyek nélkül a bank nem tudja megkezdeni tevékenységét. A bankok saját forrásaik rovására hozzák létre a szükséges tartalékokat. Végül a saját források jelentik a hosszú távú eszközökbe történő befektetés fő forrását.
A tevékenység kezdeti szakaszában a saját tőke képzésének forrása az alaptőke. Saját erőforrásainak legnagyobb részét ő birtokolja. Az alaptőke részesedésének növekedése a szavatolótőke (vagy a mérlegdeviza) szerkezetében a kereskedelmi bank státuszának megerősödését bizonyítja.
A jövőben a bank növeli alaptőkéjét mind az engedélyezett tőke növekedésével, mind más forrásokkal, elsősorban az aktív műveletek eredményeit tükrözve (banki alapok, eredménytartalék).
Az orosz bankrendszerben a kereskedelmi bankok két csoportja van; részvény és jogi személyiség nélküli (részvény). Ezért az ilyen passzív műveletek esetében tanulmányozható a saját tőke képzésére irányuló műveletek szerkezete:
1. Törzsrészvények kibocsátása, amelyek a részvénytársaságok alaptőkéjét képezik.
2. Részvénytársaságok jegyzett tőkéjét képező elsőbbségi részvények kibocsátása.
3. A részvények, amelyeket a résztvevők hozzájárultak az alaptőke kialakításához.
4. A részvényesektől vásárolt saját részvények.
5. A részvénybank alaptőkéjének saját részvényei, a résztvevőktől visszaváltva.
6. Részvénytőke-részvények felára.
7. Banki pénzeszközök (tartalék stb.).
8. A folyó és az elmúlt évek nyeresége, csökkentve a kiosztott pénzeszközök összegével (eredménytartalék).
9. Az ingatlanérték növekedése az átértékelés miatt.
10. Biztosítási tartalékok.
11. Alárendelt kölcsön.
A kereskedelmi bank tartalékalapja az aktív tevékenységekből eredő veszteségek kompenzálására szolgál, és ha nem elegendő a nyereség, a bankkötvények kamatfizetésének és az előnyben részesített részvények osztalékának forrásaként szolgál. A tartalékalap a nyereségből származó éves levonások rovására jön létre. Az alaptőke minimális összegét az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg. Ugyanakkor egy kereskedelmi bank önállóan határozza meg a tartalék alap maximális méretének szintjét, amelyet a bank alapszabálya rögzít. Ez a méret az alaptőke 25-100% -a lehet. A beállított szint elérésekor a képzett tartalékalap átkerül az engedélyezett (tőkésített) eszközre, és annak felhalmozása újra kezdődik.
A tartalékalap mellett más alapokat hoznak létre egy kereskedelmi bankban (a bank termelése és társadalmi fejlődése érdekében): egy speciális célú alapot, egy felhalmozási alapot stb. Ezek az alapok, mint a tartalékalap, általában a a bank nyereségének rovására. A pénzeszközök létrehozásának és felhasználásának eljárását a hitelintézet határozza meg az alapokra vonatkozó szabályzatban, valamint a Központi Bank szabályzatában. A bank kiegészítő tőkéje a következő három összetevőt tartalmazza:
1) az ingatlan értékének növekedése az átértékelés során. Az átértékelési eljárást a Központi Bank e kérdésben kiadott külön szabályozási dokumentumai határozzák meg;
2) részvényárfolyam (csak a hitelintézetek részvényesei számára). A kibocsátás során a részvények névértékét meghaladó áron történő értékesítéséből származó bevételt jelenti, mint az ajánlati érték (ár) és a névérték közötti különbséget;
3) szervezetektől és magánszemélyektől ingyenesen kapott ingatlan.
Az eredménytartalék a bank szavatoló tőkéjére is vonatkozik, hiszen piacgazdaságban a kereskedelmi bankok tevékenységének alapelvei magukban foglalják az adózás után fennmaradó nyereség független kezelését.
Az összesített banki tőkét a pénzeszközök devizában, a Szervezett Értékpapírpiacon (OSM) forgalmazott értékpapírok, nemesfémek, valamint a kapott (kifizetett) felhalmozott kuponbevétel összegének átértékelésével kapott összeg korrigálja. .
Egy kereskedelmi bank szavatolótőkéjét az Orosz Föderáció Központi Bankjának előírásainak megfelelően az alábbi értékkel csökkentik:
- felmerült veszteségek;
- visszavásárolt saját részvények (részesedések);
-a nem részvénytársaságok jegyzett értékét meghaladó alaptőke;
- alulbecsült kötelező tartalék az esetleges hitelveszteségekre;
- alulbővített kötelező tartalék értékpapír -befektetések értékcsökkenésére;
- a bank részvényeseinek (résztvevőinek) és bennfenteseknek nyújtott kölcsönök, garanciák és kezességek a megállapított korlátokon túl;
- a tárgyi eszközök beszerzésének költségeit (beleértve a tárgyi eszközök beszerzését) saját forrásukon felül;
- a felhalmozott, de ki nem fizetett kamatok halasztott költségei;
- 30 napon túli követelés;
- elszámolások banki szervezetekkel a kiosztott pénzeszközökért.
A részvényfüggvények a következők:
Védő funkció. A banktőke a betétesei és hitelezői felé fennálló felelősségvállalás határértéke. Csődeljárás esetén egy kereskedelmi bank szavatolótőkéjét a költségvetéssel szembeni tartozások, a kötvények és egyéb tartozások tulajdonosai, a lekötött és lekötött betétek pénzének betétesei stb.
Működési funkció: A bank saját tőkéje szolgál anyagi bázisának fejlesztéséhez, ezeket épületek, gépek, berendezések, számítógépek stb. Vásárlására használják fel.
A tőke szabályozási funkciójának betöltése kizárólag a társadalomnak a bankok sikeres működéséhez fűződő különleges érdekével függ össze. A bank tőkemutatója segítségével a kormányzati szervek értékelik és ellenőrzik a bankok tevékenységét. Általában a bank saját tőkéjére vonatkozó szabályok tartalmazzák a minimális méretre vonatkozó követelményeket, az eszközök korlátozásait és egy másik bank eszközeinek megvásárlásának feltételeit, felhasználva azt a hitelezési és befektetési műveletek korlátozására.

Küldje el jó munkáját a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

Azok a hallgatók, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist használják tanulmányaik során és munkájuk során, nagyon hálásak lesznek Önnek.

Közzétéve: http://www.allbest.ru/

• Bevezetés
• Következtetés
• Bibliográfia

Bevezetés

Az alaptőke olyan pénzeszközök gyűjteménye, amelyeket egy kereskedelmi bank hozott létre, hogy tevékenységeket végezzen, és biztosítsa a betétesek és más hitelezők bizalmát. A bank alaptőkéjének növelését a kapott nyereség és annak részesedése biztosítja, amelyet a bank rendelkezésére hagynak.

A modern körülmények között a bank normális működéséhez az egyik legfontosabb feltétel a saját tőke összege, amely az alapítók hozzájárulásaiból, nyereségéből és a belőle képzett pénzeszközökből alakul ki. A szavatolótőke nagysága fontos szerepet játszik a bank stabilitásának, fizetőképességének és megbízhatóságának értékelésében. A bank alaptőkéje a banki források speciális formája. Más forrásokkal ellentétben állandó visszavonhatatlan jellegű, egyértelműen kifejezett jogalapja és funkcionális bizonyossága van, előfeltétele bármely kereskedelmi bank megalakulásának és működésének, azaz az a mag, amely egy kereskedelmi bank minden tevékenységének alapját képezi fennállásának első napjától kezdve.

A kereskedelmi bank saját tőkéjének kialakulásának fő forrásai a következők: jegyzett tőke; Tartalék tőke; prémium részesedés; speciális célú alapok és megtakarítások ezen a részen. amelynek használata nem vezet a bank vagyonának csökkenéséhez; az ingatlanok átértékeléséből származó értéknövekedés; a kölcsönműveletek esetleges veszteségeire képzett céltartalékok (általános tartalékok); a korábbi évek és a tárgyév fel nem használt nyeresége, alárendelt hitelek.

A saját tőke és a banktőke fogalma

A világbanki bank elmélete megkülönbözteti a saját tőke és a banktőke fogalmát. Az első koncepció a legáltalánosabb, a második pedig speciálisan létrehozott alapok és tartalékok, amelyek célja a bank gazdasági stabilitásának biztosítása. Az orosz gyakorlatban azonban a "saját tőke" és a "tőke" fogalma azonos.

A tőke a bank tulajdonában lévő összes ingatlan monetáris kifejeződése. Az "Orosz Föderáció Központi Bankjáról szóló" szövetségi törvénnyel összhangban "a saját tőke összegét az alaptőke, a hitelintézet pénzeszközei és az eredménytartalék összegeként határozzák meg."

A bank szavatolótőkéjének értéke elsősorban a stabilitás fenntartásában rejlik. A bank létrehozásának kezdeti szakaszában saját tőkéje fedezi a kiemelt költségeket (föld, épületek, berendezések, bérek), amelyek nélkül a bank nem tudja megkezdeni tevékenységét, a szükséges tartalékok keletkeznek. A hosszú távú eszközökbe történő befektetés fő forrásai a saját források is. A bankok saját forrásai a következők:

alaptőke;

tartalékalap;

speciális alap;

biztosítási tartalékok;

Extra tőke;

az eredménytartalékot az év folyamán.

A kereskedelmi bank alaptőkéje annak a minimális előírt mennyiségű vagyonnak a monetáris kifejeződése, amellyel a banknak jogi személyként és gazdasági egységként kell rendelkeznie, azaz ez az a vagyonösszeg, amelynek jelenlétében az újonnan létrehozott bank általában bejegyezhető jogi személyként, és megkaphatja az első, legegyszerűbb banki engedélyt, és amellyel a bank végső soron felel a hitelezőinek (pl. kötelezettségeit teljesíteni, a banknak fizetni nem marad más pénzeszköze).

A bank alaptőkéje - erőforrásai alapján - jogi személyek és magánszemélyek - a bank résztvevői (részvényesei vagy részvényesei) - hozzájárulásaiból áll. A bank alaptőkéje (közvetlenül és saját tőkéje részeként) számos nagyon fontos funkciót lát el:

a bank munkájának kezdeti szakaszában elsőbbségi kiadásokhoz szükséges induló alapként működik;

A növekedés időszakában a banknak további tőkére van szüksége új kapacitások létrehozásához, és e célból a bankok gyakran különösen új résztvevők - részvényesek vagy részvényesek - vonzásához folyamodnak. az alaptőke növelésére;

a tőke a bank tevékenységének szabályozója, beleértve a működésének ésszerűtlenül gyors növekedésének és a kapcsolódó kockázatoknak a korlátozóját. A felügyelők azzal, hogy bizonyos követelményeket támasztanak a bankokkal szemben a tőke tekintetében, ezáltal meghatározzák a gazdasági magatartás normáit, amelyek célja a bankok pénzügyi instabilitással és túlzott kockázatokkal szembeni védelme;

a szilárd tőke jelenléte megteremti és erősíti az ügyfelek bizalmát a bank iránt. Ezt a funkciót azonban nem lehet egyértelműen értelmezni;

a tőke lengéscsillapító szerepet játszik, elnyeli a károkat a jelenlegi veszteségekből, ami lehetővé teszi a bank számára, hogy viszonylag nagy előre nem látható veszteségek vagy rendkívüli költségek esetén is folytathassa működését. Bár a bankoknak tartalékeszközökkel kell rendelkezniük az ilyen költségek finanszírozására, kedvezőtlen körülmények között (például az ügyfelek tömeges be nem fizetése esetén) a veszteségek olyan mértékben növekedhetnek, hogy az alaptőke egy részét a veszteségek megtérítésére kell fordítani. Ő az, aki egyfajta utolsó pufferként szolgál, amely elnyeli a jelenlegi veszteségeket, amíg a bank vezetése nem oldja meg a sürgős problémákat.

A kereskedelmi bank tartalékalapja az aktív tevékenységekből eredő veszteségek kompenzálására szolgál, és ha nem elegendő a nyereség, a bankkötvények kamatfizetésének és az előnyben részesített részvények osztalékának forrásaként szolgál. A tartalékalap a nyereségből származó éves levonások rovására jön létre. Az alaptőke szintjétől számított minimális alapméretet az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg. Ugyanakkor egy kereskedelmi bank önállóan határozza meg a tartalék alap maximális méretének szintjét, amelyet a bank alapszabálya rögzít. Ez a méret az alaptőke 25-100% -a között mozoghat. A megállapított szint elérése után a képzett tartalékalap átkerül az alaptőkébe (tőkésítve), és annak felhalmozása újra kezdődik.

A tartalékalap mellett más alapokat hoznak létre egy kereskedelmi bankban (a bank termelése és társadalmi fejlődése érdekében): egy speciális célú alapot, egy felhalmozási alapot stb. Ezek az alapok a tartalékalaphoz hasonlóan általában létrejönnek a bank nyereségének rovására. Az alapok létrehozásának és felhasználásának eljárását a hitelintézet határozza meg az alapokra vonatkozó rendelkezésekben, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankjának előírásaiban.

A bank kiegészítő tőkéje a következő három összetevőt tartalmazza:

ingatlanérték növekedése az átértékelés során. Az átértékelési eljárást az Orosz Föderáció Központi Bankjának ebben a kérdésben kiadott külön szabályozási dokumentumai határozzák meg;

részvényfelár (csak a hitelintézetek részvényesei esetében), amely a kibocsátási időszak alatt kapott bevétel, amikor a részvényeket a részvények névértékét meghaladó áron értékesítik, mint az ajánlati érték (ár) és névértékük közötti különbséget;

részvény kereskedelmi bank

szervezetektől és magánszemélyektől ingyenesen kapott ingatlan.

A biztosítási tartalékok a bank tőkéjének különleges részét képezik. A biztosítási tartalékok meghatározott aktív műveletek végrehajtásakor keletkeznek. Ezek elsődlegesen a céltartalékokat tartalmazzák a kölcsönök esetleges veszteségeire és a számlák elszámolására, a bank által vásárolt értékpapírok esetleges értékcsökkenésére, valamint az egyéb eszközök és az adósokkal való elszámolások esetleges veszteségeire képzett céltartalékokat. E tartalékok célja a különböző eszközök piaci értékének tényleges csökkenésének negatív következményeinek semlegesítése. A tartalékok a bank nyereségének rovására jönnek létre, az Orosz Föderáció Központi Bankja által előírt kötelező módon.

Az eredménytartalék a bank szavatoló tőkéjére is vonatkozik, hiszen piacgazdaságban a kereskedelmi bankok tevékenységének elvei feltételezik az adók, osztalékok és a tartaléktőke után levont nyereség független kezelését.

Az összesített banki tőkét a pénzeszközök devizában, a szervezett értékpapírpiacon (OSM) forgalmazott értékpapírok, nemesfémek, valamint a kapott (kifizetett) kuponbevétel halmozott összege alapján korrigálják. .

A kereskedelmi bankok tevékenységét ellenőrző Orosz Föderáció Központi Bankja szabványokat határoz meg a kereskedelmi bankok tőkemegfelelésére. Ezt a mutatót a bank alaptőkéjének megengedett mérete, valamint a teljes tőke és az eszközök összegének maximális aránya határozza meg, figyelembe véve a kockázatértékelést.

A banki tőke (valamint az alaptőke) nagyságának abszolút értékével együtt az Orosz Föderáció Központi Bankja relatív szabványokat vezet be, amelyek szerint kapcsolat jön létre a szavatolótőke nagysága és a volumen között különféle banki műveletekre.

A bank szavatolótőkéje forrásként szolgál anyagi bázisának fejlesztéséhez; épületek, szükséges gépek, berendezések, számítógépek stb. vásárlására használják.

A bank kötelezettségeinek szerkezetében a saját tőke részesedése jelentéktelen. Ennek azonban elegendőnek kell lennie a bank által vállalt kötelezettségek teljesítéséhez, a betétesek és más hitelezők érdekeinek védelméhez és a bankcsőd megakadályozásához.

A bank saját tőkéjének szerkezete és funkciói

A bank alaptőkéje teljesen kifizetett, különböző célú elemek összessége, amelyek biztosítják a bank gazdasági függetlenségét, stabilitását és stabil működését. Bizonyos alapok alaptőkébe történő bevonásának előfeltétele, hogy biztosítóalapként működjenek, és fedezzék a bank tevékenységei során felmerülő előre nem látható veszteségeket, ezáltal lehetővé téve, hogy a bank folytathassa a jelenlegi műveleteket, ha azok felmerülnek. A saját tőke azonban nem minden eleme egyformán védő. Ezek közül soknak megvannak a maga egyedi jellemzői, amelyek befolyásolják az elem rendkívüli rendkívüli helyzetek behajtásának képességét. Ez a körülmény szükségessé tette két szint elkülönítését a bank saját tőkéjének szerkezetében:

a fő (alaptőke), amely az első szint tőkéjét képviseli;

kiegészítő tőkét, vagy második tőkét.

Az állóeszközök összetétele magában foglalja a legállandóbb alapokat, amelyeket egy kereskedelmi bank bármilyen körülmények között szabadon felhasználhat az előre nem látható veszteségek fedezésére. Ezek az elemek tükröződnek a bank által közzétett jelentésekben, amelyek a bank munkájának minőségére vonatkozó számos értékelés alapját képezik, és végül befolyásolják a bank jövedelmezőségét és versenyképességét.

A kiegészítő tőke összetétele bizonyos korlátozásokkal magában foglalja a kevésbé állandó jellegű alapokat is, amelyek csak bizonyos körülmények között használhatók fel a fenti célokra. Az ilyen alapok költségei idővel változhatnak.

A bank alaptőkéjének forrásai a következők:

a bank törzstőkéje részvénytársaság szervezeti és jogi formájában, törzsrészvények, valamint nem halmozott elsőbbségi részvények kibocsátása és elhelyezése eredményeként alakult ki;

a bank alaptőkéje egy korlátolt felelősségű társaság szervezeti és jogi formájában, amelyet az alapítók részvényfizetése képez;

bankok részvények felára;

banki alapok (tartalék és egyéb alapok), amelyek az előző évek nyereségéből alakultak ki. továbbra is a bankok és egy jóváhagyott könyvvizsgáló szervezet rendelkezésére áll;

tárgyévi és korábbi évek nyeresége a könyvvizsgálói jelentés által megerősített részben.

A kiegészítő tőke forrásai:

ingatlanérték növekedése az átértékelés miatt;

a folyó és az előző évi nyereségből levonásokból képzett pénzeszközök, mielőtt az ellenőrző szervezet megerősíti őket;

a tárgyévi nyereség, amelyet egy könyvvizsgáló szervezet nem erősített meg;

a beszámolási évet követő év július 1 -je előtti könyvvizsgálati megerősítést megelőző korábbi évek nyeresége (ilyen megerősítés hiányában az ezen időpont utáni eredmény nem számít bele a saját tőke számításába);

alárendelt kölcsön;

az alaptőke egy része, amelyet az ingatlanok értékének az átértékelés során történt növekedésének aktiválása képez.

A bank alaptőkéje a banki források speciális formája. Más forrásokkal ellentétben állandó visszavonhatatlan jellegű, egyértelműen kifejezett jogalapja és funkcionális bizonyossága van, előfeltétele bármely kereskedelmi bank megalakulásának és működésének, azaz az a mag, amely egy kereskedelmi bank minden tevékenységének alapját képezi fennállásának első napjától kezdve.

Annak ellenére, hogy egy kereskedelmi bank erőforrásaiban jelentéktelen a részesedés, saját tőkéje számos létfontosságú funkciót lát el: védő; működőképes; szabályozó.

Védő funkció. Ez a kereskedelmi bank alaptőkéjének fő, fő funkciója. Valójában ez az általános tulajdona. Állandó jellegéből adódóan a saját tőke a betétesek és a hitelezők érdekeinek "legfőbb védelmi eszközeként" működik, amelynek kárára a bank eszközeinek jelentős részét finanszírozzák. Ez egyfajta "biztonsági öv", amely lehetővé teszi számukra, hogy banki felszámolás esetén kártérítést kapjanak. A banki gyakorlatban a saját tőke az az összeg, amelyen belül a bank garantálja felelősségét kötelezettségeiért.

Ugyanakkor a saját tőke arra szolgál, hogy megvédje magát a bankot a csődtől. Visszaállíthatatlan jellege miatt lehetővé teszi a bank számára, hogy nagy, előre nem látható veszteségek ellenére műveleteket hajtson végre, és kompenzálja a jelenlegi veszteségeket, amíg a bank vezetése nem oldja meg a felmerült problémákat. Nem véletlen, hogy ezért a közgazdasági szakirodalomban összehasonlítják egy "lengéscsillapítóval", az úgynevezett "egyfajta párnával", "pénzzel egy esős napra" és végül "az utolsó védelmi vonallal".

Működési funkció. A bank működésének teljes időtartama alatt saját tőkéje képezi a bank anyagi bázisának kialakulásának és fejlesztésének fő forrását, és feltételeket biztosít a szervezeti növekedéshez. Tehát egy új banknak forrásokra van szüksége ahhoz, hogy megkezdhesse munkáját az olyan kiemelt költségek megvalósításához, mint a helyiségek vásárlása vagy bérlése, a szükséges berendezések, berendezések beszerzése stb. Saját tőkéje, amelyet a kereskedelmi bank létrehozásának szakaszában alakítottak ki, kiinduló eszközként szolgál az ilyen költségek megtérítésére.

A növekedési időszakban minden működő bank érdekelt abban, hogy hosszú távú kapcsolatokat alakítson ki ügyfélkörével, és új fizetőképes ügyfeleket vonzzon. Ez arra kényszeríti a bankot, hogy törekedjen a banki szolgáltatások körének bővítésére, minőségük javítására, a fejlesztések számának növelésére, fejlett banki technológiák bevezetésére, új szoftvertermékekre, berendezések frissítésére, valamint strukturális intézkedések megtételére. A bank pénzügyi bázisa, valamint eszköze annak védelmére a szervezeti növekedéssel és a műveletek telepítésével kapcsolatos kockázatoktól, saját tőkéje.

Szabályozó funkció. Ez a funkció egyrészt összefügg a társadalom különleges érdekével a kereskedelmi bankok normális működésében és a teljes bankrendszer stabilitásának megőrzésében, másrészt a gazdasági magatartás normáival, amelyek lehetővé teszik a ellenőrizni a bank tevékenységét. Ebben, valamint az előzőekben a bank alaptőkéjének védő tulajdonsága testesül meg. Utóbbi célja, hogy megvédje egy kereskedelmi bankot a pénzügyi instabilitástól és a túlzott kockázatoktól, tevékenységének szabályozójaként jár el, nevezetesen, hogy támogassa a banki eszközök egységes, szabályos növekedését és szabályozza szinte minden passzív ügylet mennyiségét. A saját tőke felsorolt ​​funkciói segítenek csökkenteni a banki tevékenységek kockázatát.

A saját tőke egyes elemeinek jellemzői

Kezdetben a kereskedelmi bank létrehozásának szakaszában saját tőkéjének egyetlen forrása az alaptőke. A többi forrás közvetlenül a bank tevékenysége során jön létre. Létrehozásuk során az alaptőke a bank saját tőkéjének részévé válik, de továbbra is a fő eleme. Az alaptőke, amely a saját tőke magját képezi, jelentős szerepet játszik egy kereskedelmi bank tevékenységében. Ő határozza meg azt a minimális vagyont, amely garantálja a bank betéteseinek és hitelezőinek érdekeit, és biztosítékként szolgál kötelezettségeihez. Ő az, aki megengedi egy kereskedelmi banknak, hogy nagy előre nem látható kiadások esetén folytassa működését, és fedezi azokat, ha a bank rendelkezésére álló tartalékok nem elegendőek az ilyen költségek finanszírozására. A banki elemzők abból indulnak ki, hogy a bank, más kereskedelmi vállalkozásokkal ellentétben, megőrzi fizetőképességét mindaddig, amíg alaptőkéje érintetlen marad.

A hitelintézet részvénytársaság jogi formájú felár -felára az első tulajdonos által értékesített részvények ára és a részvények névértéke közötti pozitív különbség. Ezt a jövedelmet az alaptőke kiszámítása tartalmazza, miután az Orosz Bank jegyzőkönyvezte a kibocsátás eredményeiről szóló jelentést.

A korlátolt felelősségű társaság szervezeti és jogi formájában működő hitelintézetek tőzsdei felára a pozitív különbség a résztvevők által az alaptőke növelésekor fizetett részvények értéke és azoknak a részvényeknek a névértéke között, amelyeken elszámolják őket az alaptőkében. Ez a jövedelem az alaptőke összegének változásának előírt módon történő bejegyzését követően az alaptőke számításában szerepel.

A hitelintézet alapjai (tartalék és egyéb alapok), amelyeket a szövetségi törvények és az Orosz Bank jegyzőkönyvei előírásainak megfelelően alakítottak ki, a hitelintézet alapító okiratai által meghatározott módon, az állóeszköz -számításba beletartoznak a az ellenőrző szervezet által megerősített éves mérleg adatai.

Azok az alapok, amelyek hitelintézetek (kölcsönök) forrásai egy hitelintézet alkalmazottai számára, anyagi ösztönzőkre és gazdasági ösztönzőkre szolgáló források, valamint egyéb alapok, amelyek a hitelintézet vagyonának értékét csökkentik, nem számítanak bele a saját tőke (tőke).

Az előző évek és a tárgyév nyeresége az ellenőrző szervezet által megerősített adatok alapján szerepel az állóeszközben.

Számos cikk további tőke forrása. Jellemezzük közülük néhányat.

A befektetett eszközök átértékelése miatti ingatlanok értéknövekedését legfeljebb háromévente, a legutóbbi éves mérleg könyvvizsgáló szervezet által megerősített adatai alapján veszik figyelembe a kiegészítő tőkeszámításban.

Egy ilyen hibrid eszköz, mint alárendelt kölcsön, kiegészítő tőkeként működhet. Legalább öt évre nyújtják kereskedelmi banknak, és a hitelező csak a szerződés lejárta után igényelheti, a bank felszámolása esetén pedig - más hitelezők követeléseinek teljes kielégítését követően.

Annak ellenére azonban, hogy az alárendelt kölcsönt a tulajdonos kezdeményezésére nem kell visszafizetni, továbbra is határozott futamidejű adósságkötelezettség, határozott törlesztési határidővel, és általában nem használható fel teljes mértékben a bank hitelállományának fedezésére. veszteségek, amelyek alapjául szolgáltak annak további korlátozásainak bevezetésére. Különösen a kiegészítő tőke elemeként használt alárendelt kölcsön nem haladhatja meg az állóeszköz értékének 50% -át.

A bank alaptőkéjének összegének és megfelelőségének kiszámítása

A saját tőke, mint a bank mérlegében szereplő álló- és kiegészítő tőkeforrások összessége a bank bruttó saját tőkéjét (bruttó tőkét) jelenti. Az orosz banki gyakorlatban azonban a prudenciális arányok, a nyitott devizapozíciós korlátok és más esetekben, amikor a bank saját tőkéjét (tőkéjét) használják fel a prudenciális banki normák értékének meghatározására, a nettó saját tőke (nettó tőke) mutatót kell használni , amely a ténylegesen rendelkezésre álló összeg, a bank saját forrásokkal rendelkezik, és felhasználható hitelforrásként. A nettó tőkét szakaszosan határozzák meg.

Az első szakasz a nettó állóeszköz összegének meghatározása. Az immateriális javak nem tartoznak a bank rendelkezésére álló összes állóeszköz -forrás összegébe, amelyek - mint már említettük - a bank bruttó saját tőkéjének első szintjét képezik, a felhalmozott értékcsökkenés nélkül; saját részvényeket vásárolt egy kereskedelmi bank részvényeseitől; a korábbi évek fedezetlen veszteségei; a tárgyév vesztesége; részvénybefektetések (részesedési részvények).

A második szakasz a kiegészítő tőke valós összegének meghatározása (azaz a korlátozások figyelembevételével), amelyet a bank nettó saját tőkéjének kiszámításakor figyelembe vesznek. A bank kiegészítő tőkéjének forrásainak összegét összehasonlítják a nettó állóeszköz értékével. Ha ez az összeg kisebb vagy egyenlő a nettó állóeszköz összegével, akkor az egészet be kell számítani a kiegészítő tőkeszámításba. Ellenkező esetben az összeget a nettó állóeszköz -összeggel megegyező összegre kell csökkenteni, amelyet az első szakaszban számoltak ki. Ha a nettó állóeszköz értékének értéke nulla vagy negatív, akkor a kiegészítő tőke forrásait egyáltalán nem veszik figyelembe a bank alaptőkéjének kiszámításakor.

Így eléri a maximális arányt a bank saját tőkéjének különböző részei között: a kiegészítő tőke elemeinek összege nem haladhatja meg a nettó állóeszköz értékének 100% -át.

A harmadik szakasz a nettó saját tőke összegének kiszámítása. A két előző szakasz eredményeként kapott nettó állóeszközök és kiegészítő tőkék teljes összegéből a 2-5. Kockázati csoportba tartozó kölcsönök esetleges veszteségeire, értékpapírok és egyéb eszközök értékvesztésére, lejárt követelésekre vonatkozó, alulfejlett céltartalékok összege 30 napot meghaladó futamidejű, alárendelt hitelek biztosítják.

A bank nettó saját tőkéjének összegének pozitívnak kell lennie. Negatív értéke azt jelzi, hogy egy kereskedelmi banknak valójában nincs szabad szavatolótőkéje, és csak a felvett pénzeszközöket használják fel a bank előre nem látható költségeinek fedezésére. Ennek eredményeképpen egy kereskedelmi bank pénzügyi stabilitása jelentősen csökken, ami válsághelyzet esetén súlyos komplikációkhoz és további nehézségekhez vezet.

A tőkemegfelelés tükrözi a bank stabilitásának átfogó értékelését (főleg a szabályozók részéről).

Ez azt jelenti, hogy a bank tőkéjét tekintve megbízhatónak minősül, ha a bank paraméterei illeszkednek a számítástechnikai standardokhoz, amelyeket vagy a banki közösség, vagy a banki szabályozó hatóság dolgozott ki.

A világ banki tapasztalatai kidolgoztak egy módszert, amely azon a célon alapul, hogy a tőke összegét össze kell kapcsolni a bankok aktív működésének kockázataival.

A Bank of Russia 110-I "A bankok kötelező mutatóiról" című utasításának megfelelően a bank normatív tőkemegfelelésének kiszámításakor eszközeit a befektetési kockázat mértékétől és a részük esetleges elvesztésétől függően csoportosítják. érték. Az eszközöket a kockázat mértéke szerint súlyozzák úgy, hogy a megfelelő egyenlegszámlán lévő pénzeszközöket vagy azok egy részét megszorozzák a kockázati együtthatóval. A kockázati szint szerint az orosz bankok eszközeit öt csoportba osztják, amelyek súlya 0-2, 10, 20, 50 és 100%. A nulla kockázatot az Orosz Banknál lévő levelező és betéti számlákon lévő pénzeszközökhöz, az Orosz Bankhoz átutalt kötelező tartalékokhoz, a bankok csekken történő elszámolásra letétbe helyezett pénzeszközeihez, a részvénykibocsátáskor megtakarítási számlákon lévő pénzeszközökhöz, az Orosz Bank Bank kötvényeibe történő befektetésekhez, tehermentes kötelezettségek és egyéb alapok. Éppen ellenkezőleg, az Oroszországi Központ a legmagasabb kockázatot (50-100%) állapította meg a bankoknál - az Orosz Föderáció rezidensei és a bankok - lévő számlákon lévő pénzeszközöknél, amelyek nem tartoznak a fejlett országok csoportjába országokban, a viszonteladásra szánt értékpapírok és egyéb eszközök esetében.

A kereskedelmi bank tőkemegfelelési mutatóját a bank saját tőkéjének és az eszközök teljes volumenének aránya határozza meg, figyelembe véve a kockázatot, és minimális megengedett értékét a bank alaptőkéjének méretétől függően határozzák meg. A bank tőkemegfelelési mutatójának (kapitánya) megengedett legkisebb értéke, valamint az újonnan létrehozott bank tőkéjének minimális összege a bankok működési feltételeinek változásával együtt változott.

Következtetés

A bank alaptőkéje banki alapok összessége, amely az alapítók hozzájárulásaiból és a bank nyereségéből alakul ki. A saját tőke a bank forrásainak fő forrása.

A bank alaptőkéjének szerkezete számos tényezőtől függően változhat: az eszközök minősége, saját nyereségének felhasználása és a bank tőkealapjának biztosítása érdekében.

A kereskedelmi bank saját tőkéjének kialakulásának fő forrásai a következők: jegyzett tőke; Tartalék tőke; prémium részesedés; speciális célú alapok és megtakarítások ezen a részen. amelynek használata nem vezet a bank vagyonának csökkenéséhez; az ingatlanok átértékeléséből származó értéknövekedés; a kölcsönműveletek esetleges veszteségeire képzett céltartalékok (általános tartalékok); a korábbi évek és a tárgyév fel nem használt nyeresége, alárendelt hitelek (betétek).

A szavatolótőke elemzése fontos szerepet játszik a bank pénzügyi stabilitásának felmérésében. A pénzügyi válság modern körülményei között, amikor a felvett pénzeszközök nem indokolt lépés, mert túl magas százalékban vannak megadva. A bank saját tőkéje kerül előtérbe, mint a bank forrásainak fő forrása.Egy ilyen bizonytalan helyzetben csak azok a bankok képesek normális működésre, amelyek nem szenvednek nagy veszteségeket, és amelyek garantálják az ügyfelek pénzeszközeinek legnagyobb mértékű visszafizetését. Ez a fajta kezes a bank saját tőkéje.

Bibliográfia

1. Ananiev D.N. Oroszország bankszektora: eredmények és fejlődési kilátások // Pénz és hitel, 2013. 3. sz. 38. oldal.

2. Banki tevékenység: tankönyv / OI. Lavrushin, I. D. Mamonova, N.I. Valenceva [és mások]; szerk. megbecsült aktív Az Orosz Föderáció tudománya, közgazdász. Tudományok, Prof. O. I. Lavrushin. 5. kiadás, Törölt. M.: KNORUS, 2011. 768 p.

3. Galanov V.A. A banki alapismeretek: Tankönyv a középfokú speciális oktatási intézmények szakmai oktatásához. Fórum, Infram. 2012.630 p.

4. Zharkovskaya E.P. Bankügy: Tankönyv az egyetemek számára Kiadó 5., átdolgozott, hozzá. Felső pénzügyi képzés, 2011. - 630 p.

5. Ivanov, V.V. A bank pénzügyi helyzetének elemzése / V.V. Ivanov // Banking in Moscow, 2013. No. 11. P.1618.

6. Krainova Yu.E. Rövid tanfolyam a banki tevékenységből: Tankönyv az egyetemekhez Mentőszolgálat hallgatónak, 2010. 360 p.

7. Maltsev V.A. Orosz banki szolgáltatások piaca: innovatív fejlesztésmenedzsment. // ECO, 2012. №8. P. 192

8. Nosova G.V. Az első állami kereskedelmi bank létrehozása Oroszországban. // Pénzügyek, 2013. 1. sz. P. 7173.

9. Olkhova R.G. Bankügyek: Menedzsment egy modern bankban: Tankönyv az egyetemek számára. Szerk. KnoRus, 2011.- 632 p.

10. Olshanny A.I. Banki hitelezés (orosz és külföldi tapasztalat), M.: RDL, 2010.456 p.

11. Semibratova OI Banki tevékenység: Tankönyv az alapfokú szakképzéshez, 2. kiadás, átdolgozva, kiegészítve. Szakmai alapképzés. Szerk. IT Akadémia, 2011.650 p.

Közzétéve: Allbest.ru

...

Hasonló dokumentumok

A bank alaptőkéjének fogalma. A bank saját tőkéjének szerkezete és egyes elemeinek jellemzői. A bank saját tőkéjének összegének kiszámítása. A bank alaptőkéjének megfelelősége. A kereskedelmi bank szervezeti felépítése.

kurzus hozzáadva 2008.09.09


A bank saját tőkéjének fogalma, kialakulásának és felhasználásának folyamata, szerkezete. A bank alaptőkéje. A banki tőkemegfelelés értékelése, mint a pénzügyi stabilitás kritériuma. Egy kereskedelmi bank szavatolótőkéjének (tőkéjének) elemzése.

teszt, hozzáadva 2010.01.29


A bank alaptőkéjének funkciói, elegendősége. A bank saját tőkéjének szerkezete és egyes elemeinek jellemzői. Az Üzbég Köztársaság bankrendszere és az "Uzpromstroybank" elemzése a banktőke kialakulásának állapotáról.

kurzus, 2013.07.18


A méltányosság fogalma és funkciói. A banki tőke növelésére vonatkozó követelményekhez hozzájáruló tényezők. A KB "ART-Bank" kereskedelmi bank engedélyezett alapjának és szavatolótőkéjének szerkezetének elemzése. A bankok tőkésítése és szabályozása.

kurzus hozzáadva 2012.02.22


Egy kereskedelmi bank alaptőkéjének kialakítására és elszámolására vonatkozó eljárás. A saját tőke dokumentálása, elemzése és szintetikus elszámolása az OOO KB "Megapolis" példáján. A tőkeelszámolás javításának fő módjai.

kurzus 2011.01.04


A tőke gazdasági lényege. Egy kereskedelmi bank tőkéje és szerkezete. Nemzetközi szabványok, módszerek és módszerek egy kereskedelmi bank tőkemegfelelésének értékelésére. A saját tőke szerepe a bank pénzügyi stabilitásának biztosításában a Kazah Köztársaságban.

szakdolgozat, hozzáadva 2009.07.28


előadás hozzáadva 2014.04.15


Kereskedelmi bankok. Az erőforrások szerkezete és kialakulásának forrásai. A saját tőke fogalma, funkciói, szerkezete és kialakítása. A banki tőke megfelelősége. Az ukrán bankok alaptőkéjének kialakításának problémái és jellemzői.

kurzus, hozzáadva 2009.02.02


A bank alaptőkéjének fogalma és szerkezete. A banktőke célja és funkciói. A banki tőke megfelelősége. A bankok tőkéjében való állami részvétel negatív tényezői. A bank saját tőkéjének kialakítása és elszámolása. Banki pénzeszközök elszámolása.

szakdolgozat, hozzáadva 2006.12.19


A bank alaptőkéjének funkciói. A bankok tevékenységének állami szabályozása az Orosz Föderációban. Az OJSC "AK BARS" Bank alaptőkéjének elemzése: gazdasági jellemzők; fogalmazás; elegendőségi elemzés. Banki tőkésítési problémák.