A fizetéskezelési politika kialakításakor különös figyelmet kell fordítani a költségvetés-kezelési körrel való interakcióra. Ez nem csak a limitek megállapítása, a fizetési naptár kialakítása és a BDDS tényleges végrehajtásának kialakítása, hanem a kincstári és költségvetési szolgálatok közötti egyértelmű feladat- és felelősségmegosztás is. Teljesen egyetértek azzal, hogy a fizetéskezelési szabályzatot minden dolgozónak és mindenekelőtt a pénzügyi és vezérigazgatónak be kell tartania. A költségvetésen kívüli és a költségvetésen kívüli kifizetések kifizetéséhez külön alapot kell létrehozni, amelyet például a főigazgató ellenőriz. Ezenkívül használhatja a határértékek egyik sorról a másikra történő újraelosztására vonatkozó eljárást.
A fizetési besorolás jelentősen csökkenti a felső vezetés terheit a fizetések napi egyeztetése során. Nem lehet egyet érteni azzal, hogy a kifizetéseket a negatív következmények valószínűsége és a vállalat pénzügyi eredményeire gyakorolt hatásuk mértéke szerint rangsorolják. Ebben az esetben figyelembe kell venni mind az adósokkal és hitelezőkkel fennálló kapcsolatokat, mind a tartozások feltételeit.
A készpénzkezelési rendszer felépítésénél fontos a releváns üzleti folyamatok optimalizálása, amelyhez meg kell határozni:
A jövőben ez csökkenti a vállalat felső vezetőinek (vezérigazgatói és pénzügyi igazgatóinak) munkaerőköltségeit, hogy ellenőrizzék a pénzeszközök kiadását. Ha korábban minden kifizetési kérelmet át kellett nézni és aláírni, akkor most, hogy a kiadási összegek a költségvetésben jóváhagyásra kerültek, és a kifizetések jóváhagyási eljárása is hivatalossá vált, a pénzeszközök feletti ellenőrzést a pénzügyi vezetőre lehet bízni. Ennek megfelelően a pénzügyi (fő)igazgató csak korlátozott számú kifizetést hagy jóvá, általában a határérték feletti, nagy vagy szabálytalan kifizetéseket. Például elég egyszer a költségvetés elfogadásakor megállapodni az irodabérleti díj összegéről, így magának a fizetési eljárásnak és az összegek költségvetésnek való megfelelésének ellenőrzését a pénzügyi vezetőre bízza.
A pénzkezelési folyamatok egyértelmű szabályozása lehetővé teszi, hogy a pénzügyi igazgató figyelmét ne terelje el a kevésbé fontos feladatok megoldása. Például az az egyszerű követelmény, hogy a fizetési számlázáskor fel kell tüntetni a felelős vezető nevét, akinek jelentést kell benyújtania a befizetett összegekről, lehetővé teszi a pénzügyi igazgató munkaerőköltségének, valamint az indokolatlan kiadások csökkentését. pénzeszközökből. Megjegyzendő, hogy a készpénzkezelési szabályzat lehetővé teszi, hogy elkerülhető legyen az állítólagos idő előtti kifizetésekkel kapcsolatos viták a közvetlen vezetőkkel: mindenki számára világos, hogy mi alapján szánnak erre pénzt. Ezen kívül kizártak azok a helyzetek, amikor egy menedzser két perccel a fizetési nap vége előtt fizetési kérelmet nyújt be azzal a kötelezettséggel, hogy ma kell fizetni.
A megfelelően felépített üzleti folyamatok segítenek megoldani egy másik sürgető problémát - a fizetések és azok kezdeményezésének felügyeleti funkcióinak elkülönítésével minimalizálják a vállalati alkalmazottak visszaéléseinek kockázatát. Például egy üzletág vezetője minden fizetési kérelmet elfogad a pénzügyi központjában, és felelős a költségvetés végrehajtásáért, a pénzügyi szolgáltató alkalmazottja (ez lehet pénzügyi igazgató, pénzügyi vezető) pedig a kérelmek költségvetési korlátoknak való megfelelését figyeli. valamint a fizetési rendszer szabályozási eljárásainak végrehajtása.
Jelenleg olyan leányvállalatok és függő vállalkozások jönnek létre, amelyek piaci körülmények között még nem rendelkeznek önálló gazdasági tevékenységgel. Annak érdekében, hogy a leányvállalatokhoz való átruházáskor bekövetkező vagyonvesztés kockázata minimálisra csökkenjen, átmeneti intézkedésként a megalakulási időszak alatt, a tervek szerint hamarosan a pénzforgalmi lebonyolítás treasury elvére kerüljenek át a leányvállalatok számára stratégiailag fontos leányvállalatok és kapcsolt vállalkozások. vállalat. Ami a közvetlenül az anyavállalatban működő treasury control rendszert illeti, a kincstár közvetlen alárendeltségének köszönhetően a társaság felső vezetésének megszüntettük az előre nem tervezett kifizetéseket, felfüggesztettük a kiadási tételek finanszírozását a bevételi tételek nem teljesülése esetén, valamint biztosítottuk. hogy a cash flow-k szigorúan megfeleltek a kialakított tervnek és megbízható cash flow jelentés alapok közvetlen módszerrel való felépítésének képessége.
A megfelelően felépített fizetési rendszer természetesen lehetővé teszi a pénzügyi igazgató előtt álló számos probléma megoldását. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy egyetlen fizetési rendszer sem védi meg teljesen a vállalkozást a következőktől:
A vállalkozás cash flow-jának kezelésére szolgáló optimalizált üzleti folyamatokat szabályozó dokumentumok rögzítik, például a „Vállalati kifizetések teljesítésének eljárása”. Ezeket a dokumentumokat belső rendelettel hagyják jóvá, és a társaság minden részlegére kötelezőek. A vállalat fizetési rendszerének működési szabályait meghatározó belső dokumentum szükségszerűen tartalmaz információkat a fizetési kérelmek feldolgozásának eljárásáról, a határidőkről, a jóváhagyásért felelős személyekről, a munkavállalók feladatairól és hatásköreiről, valamint a cselekvések sorrendjéről.
Az alkalmazás három szintű vezérlésen megy keresztül. A központi szövetségi körzet vezetője ellenőrzi ennek a kiadásnak a célszerűségét és megalapozottságát, a tervezési és költségvetési osztály munkatársa ellenőrzi a központi szövetségi körzet költségvetésében az adott időszak ilyen jellegű kiadásaira vonatkozó korlátok meglétét, valamint a könyvelést. A munkavállaló ellenőrzi a fizetési papírok helyességét és az adósságok hiányát a számítások és a dokumentumok benyújtása során erre a partnerre és alkalmazottra vonatkozóan. A rendkívüli kérelmek minden csekkje két órát vesz igénybe, a szokásos kérelmek esetében pedig legfeljebb két munkanap. Ezt követően a kérelem – összegtől és költségvetési kódolástól függően – a kincstárvezetőhöz, pénzügyi vagy vezérigazgatóhoz kerül, aki dönt a kifizetésről. Ezután a kérelmet a kincstárhoz küldik, amely a beérkezés időpontjától és elsőbbségétől függően még aznap vagy a következő napon kifizeti.
Ez a cég a következő fizetési ütemezést dolgozta ki. Minden fizetési és üzleti szerződéses számla a számviteli osztályhoz kerül, ahol az előkészítő „durva” munka elvégzi a fizetési részletek, fizetési feltételek stb. ellenőrzését. Ezt követően az adatok bekerülnek a fizetési nyilvántartásba, amelyet elküldenek kincstár, ahol ellenőrzik, hogy a kifizetések megfelelnek-e a jóváhagyott költségvetésnek. Az összes beérkezett kérelem kielégítésére elegendő forrás hiányában a Kincstár javaslatot készít a pénz újraelosztására, vagy törli egyik vagy másik kifizetést. A nyilvántartás végleges változata a kincstári javaslatokkal és fizetési bizonylatokkal együtt a pénzügyi igazgatóhoz kerül, aki meghozza a végső döntést a számlafizetésről.
Figyelembe kell venni, hogy egy jól kidolgozott szabályozásnak meg kell akadályoznia a fizetési rendszer irányítási hibáit, átláthatónak kell lennie, és egyértelműen kell értelmeznie az adott munkavállaló cselekedeteit. Ez azonban nem mindig ellenőrizhető, amíg az előírásokat nem üzembe helyezik. Ezért bevett gyakorlat, hogy az előírásokat használat közben módosítják, és a változtatásokkal együtt újra jóváhagyják.
A vállalkozás pénzforgalmának operatív irányítására és a fizetési bizonylatok készítésére szolgáló üzleti folyamatokat a Kifizetési Szabályzat határozza meg. Ez a dokumentum a pénzforgalom minden szakaszát leírja - a költségvetés tulajdonosa általi fizetés kezdeményezésétől a fizetési dokumentumok banknak történő elküldéséig. A kifizetés kezdeményezője az a szervezeti egység, amelynek kiadási költségvetése keretében a megfelelő megállapodást megkötötték. A strukturális részlegek pénzügyi igazgató által jóváhagyott tárgyévi költségvetései alapján kiadásaik finanszírozására havi tervet alakítanak ki, amely a fizetési naptár összeállításának alapja. Minden fizetési kérelmet a strukturális részlegek vezetői fogadnak el, és a „hitelkezelők” hagynak jóvá a meghatalmazásukban meghatározott keretek között. A fizetési naptár és a pénzforgalmi költségvetés összeállításának és végrehajtásának nyomon követésének feladatai a kincstári műveleti osztályhoz tartoznak. A fizetési naptár, amelyet a BDDS minden hónapra történő pontosításával egyidejűleg állítanak össze, lehetővé teszi, hogy előre azonosítsa a valószínű pénzhiányt (vagy többletet).
Minden vállalatnak több szabályozó dokumentuma van, amelyek részletezik a vezetők kifizetések kezdeményezésére vonatkozó jogkörét és a kifizetési kérelmek jóváhagyásának eljárását. Minden kifizetésért, az összegtől függően, vagy annak az igazgatóságnak a vezetője, amelyhez a központi szövetségi körzet tartozik, vagy egy beosztott vezető tartozik felelősséggel. CEO-vízum szükséges bizonyos típusú fizetésekhez, és csak akkor, ha a havi tervezés során megállapított korlátokat túllépik. A pénzügyi igazgatóság ellenőrzi az előírások betartását. A fizetési naptár egy naptári hónapra, napról napra készül, és hetente frissül a következő hétre.
A fizetési kezdeményezők a vállalkozás szolgáltató menedzserei, akik a szerződéseket kezelik. Fizetési meghagyást (jóváhagyott formanyomtatványt) készítenek, amelyet az adott központi szövetségi körzet vezetője elfogad, a felelős kincstári vezető ellenőriz, a főkönyvelő és a kincstárvezető aláír, és végül megállapodik a kölcsönben. menedzser (általában a pénzügyi igazgató, különleges esetekben a főigazgató). Számunkra ez egy meglehetősen egyszerű eljárás, amelyet a vezérigazgató által jóváhagyott külön szabályzat tartalmaz részletesen.
Minden készpénzkiadási tételhez a következő fizetési prioritások egyike tartozik:
A gyakorlatban gyakran adódik olyan helyzet, amikor a bevételi terv nem, de a készpénzkiadási terv hiánytalanul teljesül, ennek megfelelően a kifizetési kérelmek együttes összege meghaladja a tényleges forrásbeérkezést. A készpénzhiány elkerülése érdekében célszerű az összes kifizetést prioritásuk vagy fontosságuk szerint rangsorolni. A legmagasabb prioritású cikkek hibátlanul kifizetnek, míg az alacsonyabb prioritású cikkekre további feltételek vonatkoznak. Például a főbb beszállítók adósságfizetési kérelmeit, adókat stb. először fizetik ki, míg az irodai berendezések képzésének és korszerűsítésének költségeit akkor finanszírozzák, ha az értékesítési terv legalább 90%-ban teljesül.
A vállalkozók szerint forráshiány esetén először azokat a kötelezettségeket kell kifizetni, amelyek megszegése a legnagyobb pénzügyi veszteséggel jár (bírságban és pénzbírságban, termelési leállásban stb.).
A fizetési prioritást a vállalatnál a számlák és szerződések fizetési feltételei határozzák meg, amelyeket figyelembe vesznek a fizetési naptár összeállításakor, amely meghatározza a fizetések belső prioritását. Azok a költségtételek, amelyek szükség esetén lehetővé teszik a számlafizetési határidők eltolását, mozgásteret biztosítanak átmeneti forráshiány esetén.
A kifizetések prioritása egy adott vállalatnál a havi pénzforgalmi költségvetés aktuális teljesítésének megfelelően kerül meghatározásra, amelyben a kifizetések a megfelelő bevételekhez vannak kötve. Ez figyelembe veszi a szerződéses elszámolások feltételeit és az adófizetési határidőkre vonatkozó törvényi előírásokat (például áfa).
Ezenkívül a felső vezetésnek jogában áll megváltoztatni a kifizetési sorrendet. Például egy pénzügyi menedzser a fizetést helyezheti az „első” prioritásba, de határozottan meg kell határoznia, hogy milyen forrásból (beleértve a kiegészítőket is) teljesíti, vagy milyen kifizetésért cserébe teljesíthető anélkül, hogy a vállalkozás pénzügyi stabilitását veszélyeztetné.
A fizetési naptár fő célja, hogy a következő időszakra (több munkanaptól egy hónapig) olyan pénzforgalmi ütemtervet hozzon létre, amely garantálja az összes szükséges befizetés kifizetését, minimalizálja a számlákon lévő többletpénzt és elkerüli a készpénzhiányokat. .
A fizetési naptár a vállalkozás sajátosságaitól és az érintett munkavállalók preferenciáitól függően eltérő megjelenésű lehet. Ennek azonban szükségszerűen tartalmaznia kell a be- és kiáramlásra vonatkozó adatokat, valamint a tervezett pénzmaradványokat, általában napi bontásban és azok forrásait.
A havi fizetési naptár létrehozásakor modelleznie kell a tervezett pénzáramlások heti és napi eloszlását. A kiadások időbeli eloszlásának megértése segít azonosítani a készpénzhiány szempontjából legkockázatosabb pillanatokat, és intézkedéseket hozni a fizetési terhek újraelosztására, például a bérek kifizetésének és a költségvetésbe történő adótranszferek szétosztására. hétig, és időben igénybe veszi a kölcsönt.
A fizetési naptár összeállítása a társaság fizetési szabályzatának megfelelően benyújtott és jóváhagyott kifizetési kérelmek alapján történik. Minden kérelmet nyilvántartásba vesznek, amely tartalmazza a szükséges információkat a jóváhagyási folyamatról és mindegyik kifizetéséről.
A nyilvántartás tartalmazhat egyéb, a kifizetések operatív lebonyolításához szükséges analitikai információkat is, például annak a pénzügyi felelősségi központnak a nevét, amelyre a bejelentett kifizetés vonatkozik, a kifizetés devizanemét és a költségvetési devizanemhez viszonyított árfolyamot, a jogi személy nevét. az a jogalany, amelynek nevében a fizetés történik, a tételes fizetésre rendelkezésre álló korlát.
A folyó időszak kifizetéseinek összegét és szerkezetét meghatározó fő dokumentum a vállalkozás fizetési mérlege. Naptári hónapra a tervezési osztály alakítja ki az illetékes szolgálatok által a termékértékesítés tervezett mennyiségeiről és feltételeiről, az alapanyag- és készletbeszerzésekről, a fő- és segédtermelés volumeneiről, a béralapról, adószámítás stb. A fizetési mérleg tartalmazza mind a kiemelt kifizetések, mind a második prioritáshoz kapcsolódó kifizetések összegét
A BDDS bevételi és kiadási részekből áll, a kiemelt kiadási tételek finanszírozásának lehetősége a bevételi tételekből történő forrásbeszedési terv megvalósításához kapcsolódik. A tervezett BDDS-t a vállalati pénzügyi osztály alakítja ki, és a tervezett időszak (negyedévenkénti bontásban) kezdete előtt közli a társaság fiókjaival. A BDDS végrehajtását a Treasury Osztály ellenőrzi, amelynek regionális irodáihoz a cég egyes fiókjai „kapcsolódnak”. A vezetési apparátusnak való közvetlen alárendeltség miatt ez az ellenőrző szerv nem függ a regionális kirendeltségek irányításától, ami szinte teljesen kiküszöböli az „emberi tényező” befolyását.
A Pénzügyminisztérium figyelemmel kíséri a BDDS végrehajtását és feltárja az eltérések okait, valamint minden kifizetési kérelmet előre elemzi a költségvetésnek való megfelelés szempontjából. Ezen túlmenően a vállalkozás és a vállalkozás számláit üzemeltető bankok között bankszámla-szerződések kötöttek, amelyek lehetővé teszik, hogy a bank a fizetési megbízást a területi pénztáros előzetes elfogadása nélkül ne fogadja el.
Pénzügyi menedzsment üzleti folyamatok automatizálása
A működési cash flow-kezelés támogatásához a releváns üzleti folyamatok automatizálására lesz szükség. A kiválasztott szoftvernek lehetővé kell tennie:
Eddig nagyon sok vállalkozás használt Excelt és más nem alapvető programokat az üzleti folyamatok automatizálására a vállalati cash flow kezelésére, de ennek a módszernek számos jelentős hátránya van: alacsony hatékonyság az információk tükrözésében és a jelentések készítésében, a hibákkal szembeni sebezhetőség. és a kettős adatbevitel problémája. Jelenleg egyre több vállalat hajlik arra, hogy speciális szoftvereket válasszon, például az 1C család programjain alapuló megoldások meglehetősen népszerűek.
A cégnél alkalmazott, költséggazdálkodási funkciót megvalósító automatizált költségvetési könyvelési rendszer két fő probléma egyidejű megoldását teszi lehetővé. Egyrészt automatikusan ellenőrzik a pályázatok költségvetési keretek betartását, másrészt a jóváhagyott pályázatok tényleges adatokat képeznek a társaság költségvetésének és működési tervének végrehajtásáról.
Ideális esetben a vállalat pénzforgalmi menedzsment rendszerét integrálni kell a vállalat számítógépes információs rendszerébe. Sajnos a vállalatoknál elsősorban az Excelt használták erre a célra. Ez önmagában nem akadályozott meg bennünket abban, hogy szisztematikusan tervezzük és ellenőrizzük a bevételeket és a kifizetéseket, és rendszeres (napi, heti és havi) kincstári jelentéseket generáljunk mintegy 200-250 millió tenge havi forgalom mellett. Ez a megközelítés azonban jelentős időt vesz igénybe az adatok frissítéséhez és feldolgozásához.
A készpénzkezelési folyamat automatizálása jelentősen növeli a vezetői döntéshozatal sebességét és minőségét. Ezt a folyamatot Excelben valósítottuk meg, és meg kell jegyezni, hogy a használat során nincs probléma. A táblázatok kitöltésének formátumai és szabályzatai fokozatosan, az érdeklődő felhasználók igényei alapján készültek. Jelenleg az Excel használatával párhuzamosan fejlesztünk egy 1C:Enterprise alapú vállalati cash flow menedzsment rendszert, melyben igyekszünk minden fejleményt figyelembe venni a táblázatos pénzkezelésben.
Egyes vállalatok e-mail-alapú szoftvereket használnak, amelyek lehetővé teszik a résztvevők számára, hogy tartózkodási helyüktől függetlenül dolgozzanak a folyamatban. Ez nagyon kényelmes, ha 14 fiókkal működik együtt három időzónában. Ugyanakkor, ha valaki nyaralni megy, elegendő a levelét továbbítani egy helyettesnek, hogy el tudja látni a fizetési rendszerben ideiglenesen számára kijelölt funkciókat.
Végezetül szeretném hangsúlyozni, hogy amikor a pénzügyi menedzsment üzleti folyamatait meghatározzák és optimalizálják, valamint a megfelelő szabályozásokat kidolgozzák és jóváhagyják, akkor kezdődik a legnehezebb rész - ezek bevezetése a vállalat napi gyakorlatában. A helyes fizetési rendszer papírról gyakorlatra való átvitele a legmunkaigényesebb. Különösen a nem ütemezett fizetések, például a tipikus és kiszámítható, de valamiért nem tervezett, valamint a belső szabályok megsértésével kezdeményezett kifizetések felszámolása jelenthet nehézséget.
A gyakorlat azt mutatja, hogy ha egy vállalatnál a kifizetések több mint 5%-a nem ütemezett, vagy sérti a belső fizetési eljárást, akkor ez nagy valószínűséggel azt jelzi, hogy a vállalat pénzforgalmának kezelésére szolgáló belső üzleti folyamatok nem jól megalapozottak, helytelen belső. a kifizetésekre vonatkozó előírások vagy a pénzügyi fegyelem problémái.
Természetesen kisebb nehézségek adódhatnak a személyzettel a cash flow-menedzsment rendszer bevezetésekor. Ezeket főként a döntéshozatali rend változásai okozzák. Ha a szabályozás kidolgozása során – pozíciótól függetlenül – konzultál az alkalmazottakkal, hogyan lehet jobban teljesíteni, akkor nagy valószínűséggel nem lesz ellenállás. A tudatos – különösen önző érdekek által kiváltott – ellenállás leküzdéséhez pedig elegendő „adminisztratív erőforrással” kell rendelkeznie a pénzügyi igazgatónak.
A vállalati cash flow menedzsment rendszer bevezetésekor eleinte konfliktusok merültek fel a vonali szolgáltatásokkal, amelyek meglehetősen nehezen értékelték annak előnyeit. A pénzügyi szolgálat a vezetőség támogatását biztosítva folyamatos magyarázó munkát végzett a kollégákkal, aminek köszönhetően a helyzet megváltozott. Pár hónapon belül a lelkes ellenzők is elismerték, hogy a rendszer indulását követően megnőtt a kérelmek kiszámíthatósága és gyorsasága, ami pozitívan hatott a partnerekkel való kapcsolatokra.
Megjegyzendő, hogy a cash flow menedzsment akkor lesz eredményes, ha minden alkalmazott betartja a belső előírásokat. Ha a cég továbbra is olyan helyzetbe kerül, hogy például a vezérigazgató vagy a tulajdonos a belső előírások megkerülésével (például reprezentációs költségekre vagy a cégtől tőkekivonásként) költhet pénzt, akkor a pénzügyi igazgató nem tudja az előírásoknak megfelelően benyújtott kérelmek időben történő kifizetésének biztosítására vonatkozó kötelezettségeinek teljesítése. Ezzel szemben a megfelelően szervezett fizetési üzleti folyamatok lehetővé teszik a pénzügyi igazgató számára, hogy biztosítsa, hogy minden kért kifizetés időben megtörténjen.
Egy több regionális kirendeltséggel rendelkező vállalatnál a következő üzleti folyamatmodell valósítható meg a vállalat cash flow-jának kezelésére. A fizetési kezdeményező papír alapú kérelmet készít, amelyben megjelöli a fizetési paramétereket: partner, futamidő, számlaszám, költségvetési besoroló tétel stb.
A költségvetés tulajdonosa által aláírt kérelem a pénzügyi osztályhoz kerül, és „Fizetési kérelem” dokumentumként kerül be a könyvelési rendszerbe. A cég fiókjaiban a kérelmet a pénzügyi osztály munkatársa írja be.
A vállalkozás pénzforgalmát lebonyolító könyvelési rendszer a készletnyilvántartási rendszerrel integrálva van, amely lehetővé teszi a számlaadatok alapján az árukra, anyagokra vonatkozó fizetési igények automatikus generálását.
Minden beírt pályázat „új” státuszt kap, amely lehetővé teszi a mérlegelést, de nem ad lehetőséget befizetésre. A pályázatnak tervezett fizetési dátuma van. Ezután két szakaszon kell keresztülmennie: a költségvetés ellenőrzésén és a kifizetésre való beállításon.
Első lépésben a költségvetési ellenőrzésért felelős munkatárs ellenőrzi, hogy a pályázat megfelel-e a költségvetésben meghatározott keretösszegnek. Ha a pályázat nem megy át a költségvetési ellenőrzésen, akkor „elégtelen keret” státuszt kap, és további jóváhagyást és a finanszírozási források azonosítását igényli.
A következő lépés a kérelem kincstári elbírálása és a fizetési ütemtervbe helyezése. Ehhez a „fizetésre” állapotot rendeli hozzá. Ez történhet manuálisan vagy automatikusan. A pénztáros a kérelmet elutasíthatja, vagy felfüggesztheti és megfelelő státuszba rendelheti, ha kétségei vannak a kifizetés helyességével kapcsolatban. A „kifizetendő” státuszú kérelmek alapján a következő heti fizetési ütemterv készül, amelyet a pénzügyi igazgató hagy jóvá. A fizetési ütemterv áttekintése során készpénzhiányok fedezhetők fel. Ebben a helyzetben a felelős alkalmazott dönt az egyes kérelmek más időpontra történő áthelyezésének lehetőségéről. A fizetés a „bank-ügyfél” rendszeren keresztül történik, és csak „Fizetésre” státuszú kérelem alapján. Azokban a fiókokban, ahol nem lehet megszervezni a fizetési megbízások automatikus feltöltését a bank-ügyfél rendszerbe, a kérelmek teljesítésének ellenőrzése a kivonat feladás szintjén történik: minden kérelem beérkezik abba a rendszerbe, amelyben a könyvelést vezetik, és amikor kimutatások feladása esetén a kifizetéseket össze kell hasonlítani azokkal a pályázatokkal, amelyekre a kifizetés történt. Ha a befizetést nem egyeztetik, vagy kérés nélkül teljesítik, a kivonat könyvelési rendszerben történő feladása nem lehetséges. A Treasury ezen információk felhasználásával elemezni tudja a társaság által teljesített összes kifizetést. A költségvetés tulajdonosai hozzáférhetnek a pénzügyi igazgatójukon belüli alkalmazásokhoz, és gyorsan nyomon követhetik a pályázatuk állapotában bekövetkezett változásokat.
A cash flow költségvetés (CFB) az egyik fő pénzügyi költségvetési eszköz, amely eredetileg egy vállalkozás fizetőképességét és likviditását hivatott kezelni. Hiszen egy modern vállalat semmilyen körülmények között nem engedheti meg, hogy pénzügyi hiány keletkezzen. Gondoskodni kell arról is, hogy ne legyen fel nem használt pénzkínálati többlet, hiszen az alapoknak mindig működniük kell, sikeres pénzügyi tranzakciókon keresztül nyereséget hozva a szervezetnek.
A BDDS konszolidálásakor olyan szabályozást kell alkotni, amely lehetővé teszi a kifizetések és pénzeszközök beérkezésének lehető legnagyobb biztonságát és pontosságát. Ez elsősorban a likviditási problémákkal és finanszírozási hiányokkal küzdő vállalkozások számára fontos.
A költségvetési szabályzat a társaság belső dokumentumainak és utasításainak összessége, amely leírja a költségvetési folyamatot.
Sok hazai vállalkozásnál a költségvetési rendeletek tulajdonképpen egy olyan megrendelést váltanak fel, amely rögzíti a költségvetési dokumentáció elkészítésének, jóváhagyásának és elemzésének határidejét, amely sablonokat használ ezekhez a dokumentumokhoz. A költségvetési eljárást szabályozó egyéb szabályokat gyakran szóban tárgyalják meg.
A modern üzleti feltételek megkövetelik, hogy minden vállalatnak saját pénzforgalmi költségvetése legyen, és azt is meg kell teremteni BDDS előírások. Ezenkívül a munka megköveteli a pénzáramlások periódusonkénti mozgásának részletezését egy napos pontossággal. Ez az eszköz szükséges a pénzügyi források napi operatív kezeléséhez.
Automatizálási megoldás:
Az ITAN projektcsapat befejezte a Podruzhka kiskereskedelmi láncban a vezetői jelentéskészítés automatizálására irányuló projektet. A megvalósítási projekt a szabványos projektmódszertan szerint valósult meg, és 4 hónap alatt készült el. Ennek eredményeként az „ITAN: PROF Management Balance” alapú vezetői jelentési rendszer próbaüzemen ment keresztül, és lehetővé teszi az olyan jelentések gyors fogadását, mint például: OBDR, OBDS, Father
A Kholodilnik.ru cég vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az ITAN: Management Balance rendszeren alapuló költségvetési és pénzkezelési alrendszereket. A megvalósítást a Kholodilnik.ru szakemberei végzik az ITAN cég szabványos modelljei alapján. A Kholodilnik.RU egy orosz online áruház, amely minden típusú hazai és külföldi háztartási készülék értékesítésére szakosodott. Projekt nyitva
Az ITAN cég nyerte meg a Terra Auri cégcsoport vállalati pénzügyi menedzsment információs rendszerének fejlesztésére és bevezetésére kiírt pályázatot. A vállalati pénzügyi menedzsment információs rendszer létrehozásának és bevezetésének célja a folyamat automatizálása
Az ITAN cég szakemberei egy tesztpéldát valósítottak meg az üzleti szerződések könyvelésére az ITAN-ban: Management Balance rendszer, integrálva az Aktion cégcsoport meglévő költségvetési, vezetői számviteli és pénzforgalmi rendszerével. A tesztelemzés eredményeként a „Szerződéskezelés” alrendszer megvalósítását tervezik. Az Aktion-Development dinamikusan fejlődő cég a kereskedelmi ingatlanpiacon. Több tulajdonosa is van
2015 októberében az NTZ Volkhov vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az ITAN cég automatizált rendszerét. tovább 2015 októberében az NTZ Volkhov vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az ITAN cég automatizált rendszerét. A projektet összességében 6 hónap alatt tervezték befejezni. 2016 márciusában az NTZ Volkhov elindította a projekt második szakaszát: a konszolidált jelentéskészítés automatizálását. Ennek a szakasznak a részeként az ITAN szakemberei konfigurálják a szoftvert
Az ITAN projektcsapat befejezte a költségvetés automatizálását az Aktion médiacsoportban. A projekt eredményeként a bevételi és kiadási költségvetések, valamint a pénzáramlások kialakítása a tételek, a központi pénzügyi körzetek és a projektek keretében automatizálódott.Az ITAN projektcsapat befejezte a költségvetés automatizálását az Aktion médiacsoportban. A projekt eredményeként a bevételi és kiadási költségvetések, valamint a forgalmi áramlások kialakítása automatizálódott.
Az ITAN cég szakemberei az ITAN: Management Balance alrendszer szabványos vezetői számviteli modelljét vezetik be az 1C: Trade Management 10.3 konfigurációhoz a TelecomInvest vállalatnál. Az ITAN cég szakemberei megkezdték az Ügyféllel közös munkát az ITAN: Management BA alrendszer vezetői számvitelének standard modelljének megvalósításán.
Az ITAN cég és a Baltis cég megállapodást kötött az 1C: Trade Management és az ITAN: Menedzsment mérleg alapján vezetői számvitel bevezetéséről. A fő implementációs munka befejeződött, a rendszer próbaüzem alatt áll. A "Baltis" konzervek beszállítója Lettországból és élelmiszeripari termékek nagykereskedelme.
Az ITAN tervezési részlege befejezte a Terra Auri sajátosságaira vonatkozó szerződéskezelési rendszer finomítását és bevezetését. A beállítási folyamat során a következő munkák készültek: „ITAN: Menedzsment egyenleg” rendszer az Ügyfél „1C: Számvitel 3.0”-ban. A szerződéskezelési modell konfigurálva lett. Továbbfejlesztették a szerződésekből származó számviteli bizonylatok kitöltését. Kialakult a szerződéses elsődleges bizonylatok könyvelése. Bővült a számviteli és tervezési analitika
A PLPC cég 2104-ben döntött az ITAN szoftvertermék: Menedzsment Balance alapú vezetői számviteli rendszer automatizálásáról, melynek fő feladatai a pénzkezelés, a költségvetés és a bizonylatszabályozás automatizálása. A vezetői számviteli rendszer a tervek szerint a meglévő szabványos „1C: Manufacturing Enterprise Management 1.3” konfigurációra épül, az „ITAN: Management Balance Sheet 2.4” konfiguráció bevezetésével. A megvalósítás befejeződik
A Digimarket cég 2008-ban vásárolta meg az ITAN: Management Balance Sheet szoftverterméket, hogy automatizálja a vezetői könyvelést az 1C: Trade Management programban. TovábbA Digimarket cég 2008-ban vásárolta meg az ITAN: Management Balance Sheet szoftverterméket a menedzsment automatizálása érdekében
A Design-Moda cég 2014 szeptemberében keresett meg minket. A cég feladata volt egy cégcsoport vezetői számvitelének automatizálása. A cég vezetése a vezetői számviteli rendszer szoftveres automatizálása mellett döntött
2016.01.20. Vezetői számvitel szabványos bevezetése a Maguroson További részletek A Maguros céggel való együttműködés az ITAN szakemberek által a Megrendelő adatai alapján készült tesztpélda megvalósításával kezdődött. A tesztpélda megvalósítása után a Maguros cég vezetése meghozta a végső döntést az ITAN: Management Balance szoftver bevezetéséről. A Maguros cég megoldja a problémákat
A Liebherr Russland leányvállalata átfogó projektet kezdeményezett a pénzgazdálkodás automatizálására. A projekt a számviteli politika IFRS szerinti formalizálásával kezdődik. A cégcsoport jelenleg tíz iparági részleget foglal magában. A Liebherr cégcsoport holdingtársasága a Liebherr-International AG Bühlben (Svájc), amely teljes egészében a Liebherr család tagjainak tulajdonában van.
Egy közös projekt elindítása a vezetői számvitel automatizálására a Múzeum cégnél az „ITAN: Menedzsment mérleg” alapján. Az irányítási rendszer integrációját az 1C: Kereskedelmi és Raktár 7.7-tel tervezzük megvalósítani. A Múzeum cég fő tevékenységi köre a HoReCa szegmensben működő vállalkozásoknak szánt tea és kávé.
A "Redl és Társai" tanácsadó cégnél a költségvetés és a treasury automatizálása az "ITAN: PROF Management Balance" alapján A bevételek és kiadások tervezésére és ellenőrzésére költségvetési alrendszer került bevezetésre. A készpénzkezelési alrendszer próbaüzem alatt áll. A Redl and Partners egy multidiszciplináris tanácsadó cég, amely professzionális szolgáltatások nyújtására specializálódott
Az ITAN cég szakemberei befejezték az STS Eventim RU cég bevételeinek terv-tény elemzésének automatizálását célzó projektet az „1C: Enterprise Accounting 2.0” konfiguráció alapján. További részletek Az ITAN cég szakemberei befejezték a terv-tényelemzés automatizálását célzó projektet. bevétel az STS Eventim RU társaságban" kon
2011-ben kezdtük meg az együttműködést az Edil-Import céggel. A cég feladata volt a vezetői számvitel automatizálása, melynek kapcsán megvásárolták az „ITAN: Menedzsment mérleg” szoftverterméket Bővebben 2011-ben megkezdtük az együttműködést az Edil-Import céggel. A cég feladata volt a vezetői számvitel automatizálása, ezért szoftvereket vásárolt
Az Ethan cég megkezdte az „ITAN: Management Balance” alrendszer szabványos vezetői számviteli modelljének bevezetését az „1C: Trade Management” konfigurációhoz a „Red Triangle” kereskedőházban. A "Red Triangle" Kereskedelmi Ház a gumi-szövet szállítószalagok (szállítószalagok), valamint egyéb gumitermékek (hüvelyek,
Az Omsan Logistics cég 2011 közepén kezdte meg velünk az együttműködést. A fő feladat a számviteli és beszámolási rendszer IFRS szerinti automatizálása volt Bővebben Az Omsan Logistics cég 2011 közepén kezdte meg velünk az együttműködést. A fő feladat a számviteli és beszámolási rendszer IFRS szerinti automatizálása volt. A cég vezetése az IFRS automatizálása mellett döntött az ITAN: Management Balance szoftvertermék alapján, felhasználásával
Az 1C trade management 11-en és a KPI-ben szereplő vezetői mérlegen alapuló vezetői számviteli rendszer bevezetése befejeződött. Az Ethan szakemberei 4 hónap alatt fejezték be a megvalósítást. Ennek eredményeként a KPI egy modern eszközt kapott a vezetői számvitel karbantartására és a vezetői jelentéskészítésre. "Coil Products International
Az ACCOR cég 2016 elején keresett meg minket. A fő feladat a számviteli és beszámolási rendszer IFRS szerinti automatizálása volt. további részletekAz ACCOR cég 2016 elején keresett meg minket. A fő feladat a számviteli és beszámolási rendszer IFRS szerinti automatizálása volt. A társaság vezetése az „ITAN: Menedzsment mérleg” konfigurációk alapján döntött az IFRS szerinti könyvelés automatizálása mellett. Az ITAN: Management Balance rendszer növeli a pénzügyi tervek, költségvetések pontosságát és időszerűségét
A Sberbank NPF-ek az ITAN: Menedzsment mérleget használják költségvetési, szerződéskezelési és treasury célokra. A könyvelési szolgálatnak szüksége volt egy eszközre a szerződések helyének rögzítésére. további részletek A Sberbank APF-ek az „ITAN: Menedzsment mérleget” használják költségvetési, szerződéskezelési és treasury célokra. A számviteli osztálynak szüksége volt egy eszközre
A Millhouse cég már bevezetett egy szabványos IFRS-modellt az IFRS-jelentések USD-ben történő előállításához, a Millhouse cég pedig már bevezetett egy szabványos IFRS-modellt az IFRS-jelentések USD-ben történő előállításához. A szabályozott IFRS-től eltérő funkcionális pénznem miatt a számvitelben eltérések adódtak az IFRS rendelkezéseinek alkalmazása során felmerülő összegekben. A probléma megoldásához
Az ITAN cég az Alpen Pharma cég - Alpen Pharma Ukraine - fióktelepén befejezte az IFRS szerinti pénzügyi számvitel és beszámolás kialakítására irányuló projektet további részletek Az ITAN cég az IFRS szerinti pénzügyi számvitel és beszámolás kialakítására irányuló projektet fejezte be ben. az ág
A költségvetési gazdálkodás automatizálása a „Költségvetés” alrendszer segítségével történik, amely az „ITAN: Menedzsment mérleg” szoftver és módszertani rendszer fontos eleme. költségvetés, együtthatók figyelembe vételével, ÁFA számítással, fizetési ütemterv-számítással és pénzhiány tervezéssel.
Az ITAN vállalat megvalósítási osztálya befejezte az „ITAN: Management Balance” konfiguráció „Költségvetés” alrendszerének megvalósítását és konfigurálását célzó projektet, amely automatizálja a PL költségvetés-tervezést, és terv-tény jelentéseket generál az STS Eventim.Ru számára. Az ITAN vállalat megvalósítási osztálya befejezte projekt az „ITAN: Management Balance” konfiguráció „Költségvetés” alrendszerének megvalósítására és konfigurálására a PL költségvetés és űrlap automatizálására
Az ITAN cég szakemberei befejezték az ITAN "Adatkonszolidáció" szabványos modelljének megvalósítását és konfigurálását: Menedzsment mérlegrendszer és a "Data Consolidation" szabványos modell a CB bankcsoportba tartozó vállalatok 11 információs adatbázisához. Energotransbank" (JSC). Az "ITAN" vállalatok szakemberei befejezték az "ITAN: Management Balance" rendszer "Data Consolidation" szabványos modelljének és a "Data Consolidation" szabványos modelljének bevezetését és konfigurálását a vállalatok 11 információs adatbázisához. , beleértve
A VEZETŐI SZÁMVITELI ÉS „ITAN: VEZETŐI MÉRLEG” MEGVALÓSÍTÁSA A „SUMOTORI GC”-ben sikeresen lezárult az „ITAN: MANAGEMENT BALANCE” rendszer független bevezetése a „SUMOTORI GC”-ben. A Sumotori Csoport pénzügyi számvitelének automatizálásának feladatai: Egyedi és konszolidált beszámolók készítésének folyamatának automatizálása.
Az ITAN cég szakemberei befejezték a HOMAX GROUP sajátosságainak megfelelő készpénzkezelési modell felállítását. A modell felállításának részeként a következő munkák történtek: DDS elemzések és fizetési prioritások konfigurálása. A DDS költségvetési modellt felállították. A fizetési tranzakciók és alkalmazások típusai kiemelve. A szervezet be van állítva. a fizetési kérelmek jóváhagyásának struktúrája és útvonalai. Meghatározták az alkalmazásokhoz és a DDS-költségvetés szakaszaihoz való hozzáférés szintjeit. Tovább
A cég feladata volt a vezetői számvitel és költségvetés automatizálása. E feladatok megvalósítására a cég vezetése úgy döntött, hogy megvásárolja az ITAN: Management Balance szoftverterméket. Az együttműködés a MIR GAZA céggel 2014 novemberében kezdődött. A cég feladata volt a vezetői számvitel és költségvetés automatizálása. E feladatok megvalósítása érdekében a menedzsment
2016 júliusában a Sberbank NPF tervezett átállást hajtott végre a számviteli program új kiadására: 1C: Accounting 3.0 + 1C: NPF Management 4.0, amely magában foglalja az „ITAN: Menedzsment mérleg” alrendszert, ezt a rendszert használják a költségvetés készítésére,
Az ITAN cég nyerte meg a vezetői számviteli rendszer automatizálására kiírt versenyt a Sárga, Fekete-fehér holdingban. További részletek Az ITAN cég nyerte meg a Sárga, Fekete-fehér holding vezetői számviteli rendszerének automatizálására kiírt pályázatot. A Sárga-Fekete-Fehér Vállalatcsoport vezetése olyan megoldást keresett a piacon, amely a következő feladatokat tudja rövid időn belül megoldani: Számviteli adatok betöltése a jelenlegi 1C rendszerekről. Valósítson meg komplex metódust
Az Európai Jogi Szolgálat az ITAN: PROF Management Balance rendszer bevezetésével javítja a pénzügyi erőforrás-gazdálkodás hatékonyságát. Az Európai Jogi Szolgálat jelentős szereplő az orosz jogi szolgáltatások piacán, és ma az egyik legjelentősebb szereplőként tartják számon
A Sberbank NPF számviteli osztálya az ITAN-hoz fordult, hogy megoldja a „Sajáttőke kiszámítása” komplex mérleg létrehozásával kapcsolatos problémákat. Bővebben A Sberbank NPF számviteli osztálya az ITAN-hoz fordult, hogy megoldja a „Saját tőke számítása” komplex mérleg elkészítésének problémáit. Volt egy jelentés
Az ITAN pénzügyi menedzsment automatizálására irányuló projekt részeként az első szakasz befejeződött - a kölcsönös elszámolások automatizálása a vezetői számvitelben. Ezt követően a működési számvitel finomítását, a vezetői számvitel, a költségvetés és a treasury átfogó megvalósítását tervezik. "Ali
A TEL az ITAN: PROF vezetői mérlegrendszer segítségével javítja a pénzügyi gazdálkodás hatékonyságát. A megvalósítást a TEL informatikai szolgáltatása végzi majd. A TEL csoport ma már saját száloptikai hálózattal rendelkezik, amely Moszkva egész területét és a közvetlen Moszkva régiót lefedi, teljes hossza több mint
Mindössze 2 hónap alatt, szó szerint a semmiből, ITAN szakembereink alrendszert írtak az 1C: Fizetés és személyzetkezelés konfigurációjához. Mostantól a rendszer lehetővé teszi a számviteli tételek helyes felosztását, az év költségvetésének kényelmes forgatókönyv-tervezésével. Ezen kívül kettős ellenőrzési módszert is beiktattunk a helyes számítások megbízhatósága, így a pénzügyi gazdálkodás hatékonysága érdekében. Az STS Eventim ru alkalmazottai már sikeresen dolgoznak
Az ITAN szakemberei befejezték a készpénzkezelés automatizálását és a könyvelés egyetlen adatbázisba történő átvitelét a VIKIMART cég számára. A megvalósítási projekt során a következő munkák készültek: Műszaki specifikáció készült 4 db adatbázis konvertálásának szabályaihoz „1C: Számvitel”
Az ITAN cég szakemberei befejezték a vezetői számviteli rendszer kialakítását a Terra Auri cég sajátosságainak megfelelően. A projekt részeként a következő beállítások történtek: Az „ITAN: Menedzsment mérleg” rendszer az Ügyfél „1C: Számvitel 3.0”-ban. A vezetői számvitelhez szükséges számlaterv összeállításra került. Elkészült a vezetői számviteli analitika (6 jellemző: CFS, CZ, Projekt, Cikk, Partner, Szerződés), és a kitöltési szabályok. Az RBSU és az ex. számlák közötti levelezés befejeződött. könyvelés. Nastro
2015 októberében az NTZ Volkhov vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az ITAN cég automatizált rendszerét. Bővebben Az NTZ Volkhov pénzügyi részlege régóta az ITAN: Management Balance rendszert tartja jó lehetőségnek az autós problémák megoldására.
Az ITAN cég tervezési osztálya befejezte a vezetői számviteli rendszer telepítésének első szakaszát a Volkhov Nyevszkij Transzformátor Üzemben. többAz ITAN cég tervezési osztálya befejezte a vezetői számviteli rendszer telepítésének első szakaszát a Nyevszkij TR-ben.
Az Avtobau cég az ITAN cég szakembereihez fordult javaslattal a pontos és gyors vezetői jelentéskészítés problémáinak megoldására, az Avtobau cég pedig az ITAN cég szakembereihez fordult javaslattal a pontos és gyors menedzsment kialakításának problémáinak megoldására.
Automatizált rendszer bevezetése A bevezetés a szabványos projektmódszertan szerint, a RAS adatok IFRS-be történő átalakítása módszertanának előzetes vizsgálatával, majd az „ITAN: Menedzsment Mérleg” rendszerben történő leírásával történik. A Synovate Comcon az Ipsos nemzetközi kutatási hálózat része, amely a világpiac első három helyezettje közé tartozik. Globálisan az Ipsos 80 országban képviselteti magát. Oroszországban Synovate Comcon és
Az ITAN cég szakemberei sikeresen befejezték az AKTION-DEVELOPMENT-nél egy pénzügyi irányítási rendszer telepítésére és automatizálására irányuló projektet, és elindították a rendszereket kereskedelmi forgalomba. és rendszereket indított a termelésben
A termelésben a könyvelés automatizálásához az "ITAN: Termelési elszámolás" alrendszert javasolták, amely a "Textime" "1C: Trade Management 10.3 + ITAN: Management Balance" meglévő konfigurációjába van beépítve, és megoldja a termelési elszámolás és a költségek problémáit. A "Textime" vállalat sikeresen működik az " ITAN: Up" konfigurációval
A Mircon cég korábban az ITAN: Wholesale Trading House 7.7 programon dolgozott, amely átfogóan automatizálta egy kereskedelmi vállalkozás működési és vezetői elszámolását. további részletekA Mircon cég korábban az ITAN: Wholesale Trading House 7.7 programon dolgozott, amely integrálta a működést és az irányítást
Az ITAN cég nyerte a Vipservice holding pénzügyi moduljának automatizálására kiírt pályázatot, az ITAN cég pedig a Vipservice holding pénzügyi moduljának automatizálására kiírt pályázatot. A „Pénzügyi Modul” projekt keretében a következő funkcionális blokkok kerülnek bevezetésre: Vezetői számvitel Költségvetés és
Az ITAN cég nyerte meg a Voentorg csoport ingatlankezelési, összevont vezetői számviteli és költségvetési információs rendszerének létrehozására kiírt pályázatot, az ITAN cég pedig az ingatlangazdálkodási, összevont vezetői számviteli és költségvetési információs rendszer létrehozására kiírt pályázatot.
A Sberbank NPF 2013 óta eredményesen dolgozik az ITAN: Management Balance rendszerrel. Az „ITAN: Menedzsment mérleg” bevezetésre került és sikeresen használatos költségvetési tervezésre, szerződéskezelésre, treasure, valamint a szerződések helyének elszámolására A Sberbank NPF azóta eredményesen dolgozik az „ITAN: Menedzsment mérleg” rendszerrel. 2013. Az „ITAN: Menedzsment mérleg” bevezetésre került és sikeresen felhasználták költségvetési célokra
Az ITAN cég befejezte a Múzeum cég vezetői számviteli rendszerének kialakítását. A kivitelezési projekt két hónapig tartott, melynek eredményeként a Megrendelő igényeihez igazodó vezetői számviteli modell készült, az ITAN cég befejezte a Múzeum cég vezetői számviteli rendszerének kialakítását. A megvalósítási projekt két hónapig tartott, és ennek eredményeként mi
Az Ochakovsky Concrete Concrete Plant modern vezetői számviteli automatizálási technológiákat vezet be ITAN: PROF Menedzsment Mérleg alapján. A megvalósítást saját informatikai szolgáltatásunk tervezi. Az Ochakovsky Betontermékgyár története 1990-ben kezdődött, amikor a 3. számú „Vasbetontermékek-10” műhely alapján önálló vállalkozás alakult, kis cégtől az árlistáig.
Az ITAN cég szakemberei befejezték az ITAN: Management Balance rendszer felállítását a vezetői számvitel vezetése szempontjából a HOMAX GROUP számviteli politikájával összhangban. Az "ITAN: Management Balance" termék az "1C: Manufacturing Enterprise Management" munkabázisba integrálva van. A szabályozási modell felállításának részeként
Az ITAN projektcsapat a Podruzhka kiskereskedelmi lánc komplex gazdaságtervezési modelljét használó költségvetés-tervezés automatizálására irányuló projektet hajtott végre. A megvalósítási projekt a szabványos projektmódszertan szerint valósult meg, és 6 hónap alatt fejeződött be. Ennek eredményeként a költségvetési modellt tesztelték, és Podruzhka az új rendszerben 2013-ra költségvetést alkotott. A jövőben tervezik a „Cash Management” alrendszer bevezetését
Az ITAN cég nyerte meg a VIKIMART cég „Treasury automatizálása és a könyvelés egyetlen adatbázisba átvitele” című pályázatát. A könyvelési rendszer az „1C: Integrated Automation” konfiguráción alapul, amelybe bekerült az „ITAN: Management” alrendszer.
Az ITAN cég és a Regent holding közös projektet indít a vezetői számvitel, a költségvetés és a pénzkezelés automatizálására. A megvalósítást főként a Regent Holding informatikai részlege végzi ITAN tanácsadók részvételével képzési és&n
Az ITAN cég megkezdi a munkát az AGAMA vállalatcsoport konszolidált vezetői számvitelének és költségvetésének automatizálására, az ITAN cég pedig megkezdi a konszolidált vezetői számvitel és a csoportos költségvetés automatizálását célzó projektet.
Az ITAN cég szakemberei automatizáltak készpénzkezelést az Aktion médiacsoportban. A „Standard Project” eredményeként a következő üzleti folyamatokat automatizálták a készpénzkezeléshez: 1. Költségvetési korlátok meghatározása a központi szövetségi körzet, költségvetési tételek és projektek számára; 2. Kifizetési kérelmek kialakítása, költségvetési ellenőrzése és elektronikus jóváhagyása; 3. Fizetési nyilvántartás kialakítása; 4. Postro
OROSZORSZÁG KÖZPONTI BANK
POZÍCIÓ
A NEM KÉSZPÉNZFIZETÉSEKRŐL
HITELINTÉZMÉNYEK AZ OROSZ FÖDERÁCIÓBAN
(az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1997. december 29-i N 111-U irányelvével módosított)
I. szakasz ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
Ez a rendelet szabályozza a készpénz nélküli fizetéseket az Orosz Föderáció pénznemében, és az Orosz Föderációban rezidens hitelintézetekre és az Orosz Föderáció területén található fiókjaikra vonatkozik.
1. fejezet KIFEJEZÉSEK ÉS FOGALOMMEGHATÁROZÁSOK
1.1. A készpénz nélküli fizetést a hitelintézetek a jogszabályoknak és a banki szabályoknak megfelelően végzik.
1.2. Ezzel a rendelettel kapcsolatban a következő fogalmak és meghatározások kerültek bevezetésre:
Az anyaszervezet a hitelintézet fióktelepekkel rendelkező, a hitelintézet bejegyzési helyén található részlege, amely a hitelintézet összevont mérlegét, valamint az összevont részét képező külön mérleget vezet. Az anyaszervezet a hitelintézet létesítő okiratai szerint szerez jogokat és vállal kötelezettségeket. Levelező számlát nyit az Oroszországi Bankban az anyaszervezet telephelyén, levelező alszámlákat nyithat az Oroszországi Bankban a fióktelepekre a fióktelepre vonatkozó szabályzat alapján, valamint az elszámolás lebonyolítására szolgáló számlákat. más hitelintézetekben végzett tranzakciók.
A fióktelep a hitelintézet különálló részlege, amelyet az Oroszországi Bank törvényei és szabályozási dokumentumai szerint hoznak létre. Tevékenységét a fióktelepre vonatkozó Szabályzat alapján végzi. Külön mérleggel rendelkezik, amely a hitelintézet összevont mérlegének szerves részét képezi. Lehet levelező alszámlája a Bank of Russia-nál, valamint számlák elszámolási tranzakciókhoz más hitelintézeteknél.
A hitelintézet részlegei - az anyaszervezet és a fióktelepek.
A levelező számla egy hitelintézet (anyaszervezet) bankszámlája, amelyet az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegében nyitottak meg más hitelintézeteknél.
A levelező alszámla egy bankszámla, amelyet egy hitelintézet a Bank of Russia elszámolási hálózat egyik részlegében lévő fiókja számára nyitott.
A szakmaközi elszámolási számlák (MFR-számlák) az anyaszervezet és a fióktelepek mérlegében a kölcsönös elszámolások elszámolására nyitott számlák.
A levelezőbank olyan hitelintézet (fiók), amely más hitelintézet (fiók) (leadó bank) számára levelezőszámlát (LORO számlát) nyitott, és ezen a számlán a közöttük létrejött szerződésben foglaltak szerint műveleteket végez.
A válaszadó bank olyan hitelintézet (fiók), amely más hitelintézetnél (fióktelepnél) nyitott levelezőszámlát, és annak vezetője.
A "LORO" levelezőszámla egy levelező bank által a válaszadó bank számára nyitott levelező számla, amelyen keresztül a levelező bank a hatályos jogszabályoknak és megállapodásoknak megfelelően pénzátutalási és jóváírási műveleteket hajt végre. Ez a "NOSTRO" levelező számlája a válaszadó bankban.
A bank - a fizetés feladója - az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának olyan részlege, hitelintézet, fióktelep, amely a fizető, a beszedő nevében vagy saját befizetésére megkezdi az átutalás műveletét. pénzeszközök (terhelés, jóváírás) levelezőszámlára (alszámlára), szakmaközi elszámolási számlára.
A bank - a fizetés végrehajtója - az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlege, hitelintézet, fióktelep, amely a banktól - a fizetés feladójától - kapott elszámolási dokumentumok alapján tükrözi. a levelezőszámlán (alszámlán), szakmaközi elszámolási számlán az azokban feltüntetett tranzakciók.
A banki megbízás a fizetést küldő bank által kiállított fizetési megbízás, amely az Oroszországi Banknál vezetett levelezőszámlán (alszámlán), LORO levelezőszámlán és aktív fiókközi elszámolási számlán történő tranzakció lebonyolításának alapja. .
A fizetés átutalásának dátuma (a továbbiakban: DPP) - a fizetés átutalásának időpontja a válaszadó bank és a levelező bank által a "NOSTRO" és a "LORO" levelező számlákra, valamint két részlegre vonatkozó számviteli bejegyzések egyidejű végrehajtásával. egy hitelintézet a szakmaközi elszámolások aktív és passzív számláihoz . A DPP-t a bank - a fizetés feladója, figyelembe véve a dokumentumok bankhoz való eljutásának időtartamát (dokumentumátadás) - a fizetés végrehajtója hozza létre, és a bank minden egyes okmányán feltünteti - a fizetés feladója. fizetés (megrendelés, soron következő fizetések nyilvántartása). A számlakivonatban a DPP az a nap (nap, hónap), amelyre a kivonat készült. Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül történő fizetés átutalásakor a DPP nem jön létre. A jelen Szabályzatban meghatározott bizonyos esetekben (források újraelosztása hitelintézeti részlegek között, "LORO" levelezőszámla feltöltése, pénzeszközök visszafizetése "LORO" levelezőszámláról) a DPP-t a bank - a a fizetés végrehajtója a pénzeszközök banktól való átvételének visszaigazolásában - az általa az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül átutalt fizetés feladója.
Tranzit elszámolási műveletek (kifizetések) - hitelintézet, más hitelintézet nevében fióktelep, harmadik hitelintézetnek fióktelep, fióktelep által teljesített kifizetések.
A bankon belüli elszámolási rendszer olyan technikai, távközlési és szervezeti intézkedések rendszere, amely lehetővé teszi a hitelintézeti részlegek közötti elszámolási tranzakciók lebonyolítását szakmaközi elszámolási számlák segítségével.
Fizetési útvonal - a fizetés iránya a fizető féltől a címzett felé a hitelintézetek, fiókok, szakmaközi elszámolási számlák levelező számláinak (alszámláinak) meghatározott sorrendjében.
Az információtovábbítás módszerei - információtovábbítás kommunikációs csatornákon, mágneses adathordozón, papíron stb.
Az Ügyfél az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának hitelintézeténél, fióktelepénél vagy részlegénél nyitott számla tulajdonosa (beleértve a hitelintézetet, fióktelepet is).
2. fejezet A MAGATARTÁSRA VONATKOZÓ ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
HITELINTÉZETI NEM KÉSZPÉNZNÉLKÜLI FIZETÉSEK
2.1. A hitelintézetek és fióktelepek közötti készpénz nélküli fizetések az alábbi módon történhetnek:
1) az Orosz Bank elszámolási hálózata;
2) a "LORO" és a "NOSTRO" levelező számlák hitelintézetei;
3) elszámolási műveleteket végző nem banki hitelszervezetek;
4) bankon belüli elszámolási rendszer (ágazatközi elszámolási számlák).
2.2. A bankszámlaszerződés megkötésekor az ügyfélnek ismernie kell az elszámolási műveletek lebonyolításának feltételeit és az információtovábbítás módjait, valamint az elszámolási bizonylatok kitöltésének szabályait, figyelembe véve az elszámolási tranzakció lebonyolításának egyes lehetséges módjait. Az ügyfél jogosult a bankszámlaszerződésben meghatározni, hogy az ő utasítására milyen módon hajtható végre az elszámolási művelet. Amennyiben ezt a rendelkezést a bankszámlaszerződés nem tartalmazza, a fizetési módot a hitelintézet (fióktelep) határozza meg.
2.3. Azon a napon, amikor a hitelintézet átveszi az ügyfél fizetési megbízását, a hitelintézet köteles az ügyféllel szemben jogszabályban vagy szerződésben meghatározott határidőn belül a levelezőszámláról (alszámláról) a rendeltetésszerű pénzeszközöket átutalni. , egyéb elszámolási tranzakciók lebonyolítására nyitott számlák, amennyiben az ügyfél teljesíti az alábbi feltételeket:
1) a pénzátutalási művelet lebonyolításához szükséges fizető, átvevő adatainak helyes feltüntetése;
2) az elfogadott dokumentum végrehajtásához elegendő összegű pénzeszközök jelenléte a számláján.
Ha az ügyfél a fenti feltételeknek eleget tesz, a hitelintézet vagy fióktelep az ügyfél fizetési megbízásának elfogadásának napján a számláját megterheli és átutalja a levelezőszámlájáról (alszámlájáról) és egyéb, a bankszámlára nyitott számlájáról. az elszámolási tranzakciókat legkésőbb másnap, ha a bankszámlaszerződés másként nem rendelkezik.
2.4. Hitelintézetek levelező számláira (alszámláira), fiókjaira és szakmaközi elszámolási számláira történő befizetések esetén megengedett az elszámolási bizonylatok átutalása a banktól - a fizetés feladójától a bankhoz - a fizetés végrehajtójától, papíron és elektronikus formában (a dokumentum elektronikus másolata). Az elszámolási dokumentumok elektronikus formában történő továbbításának eljárását a levelező számlákon (alszámlákon) végzett elszámolási műveletek során a bank - a fizetés küldője és a bank - a fizetés végrehajtója közötti megállapodás határozza meg; a tranzakciók végrehajtása során szakmaközi elszámolási számlákon - a hitelintézet által kidolgozott szabályok szerint.
Az elszámolási bizonylatok papír alapú továbbítására csak akkor kerül sor, ha a törvényben és a megállapodásban meghatározott határidőn belül lehetőség van pénzeszközök átutalására levelező számlákra (alszámlákra), szakmaközi elszámolási számlákra.
Az ügyfél fizetési bizonylatának elõírt módon elkészített elsõ példánya, függetlenül az információtovábbítás módjától, a fizetést küldõ bankban marad, és az adott nap okmányai közé kerül az ügyfél pénzeszközeinek megterhelésének alapjául. fiókot.
2.5. Hitelintézetek, fióktelepek levelező számláiról (alszámláiról) pénzleírások (kivéve a számlatulajdonos utasítása nélkül történő pénzleírás eseteit) és a bank által a szakmaközi elszámolási számlákon történő elszámolási műveletek - a a fizetés végrehajtója - a bank megbízásából valósul meg - a fizetés feladója és az ahhoz csatolt fizetők elszámolási okiratai.
Papíron történő információtovábbításkor a fizetést küldő bank összevont fizetési megbízást állít ki az f formanyomtatványon. 0401060.
Az összevont fizetési megbízáshoz csatoljuk az elszámolási bizonylatok másolatát. Az összevont fizetési megbízás szerves részét képezi a csatolt elszámolási dokumentumok listája, amelyet a Bank of Russia előírásai, valamint a fizetést küldő bank és a fizetést végrehajtó bank közötti megállapodás alapján állítanak össze.
Ha a hitelintézet vagy fióktelep „LORO” levelezőszámláról és szakmaközi elszámolási számlákon keresztül utal át pénzeszközöket, a fizetést küldő bank összevont fizetési megbízásának az általánosan meghatározott adatokon túlmenően tartalmaznia kell egy DPP-t is, amely a „Mezőtartalék” részlet.
A DPP-t az információátvitel módjától és a dokumentumok bankok közötti időzítésétől függően hozzák létre.
Az Orosz Bank elszámolási hálózatán keresztül végrehajtott elszámolási tranzakció során a DPP nincs feltüntetve az összevont fizetési megbízásban.
A kommunikációs csatornákon keresztül történő információtovábbítás során a fizetést küldő bank a saját kezű aláírás analógjával aláírt elektronikus elszámolási bizonylatokat állít össze, amelyek tartalmazzák a levelező számlákon (alszámlákon) és a fiókközi elszámolási számlákon történő műveletek végrehajtásához szükséges adatokat, pl. valamint a fizetők fizetési megbízásának minden részlete.
A bank - a fizetés végrehajtója - visszaigazolása a levelezőszámláról (alszámláról) és a szakmaközi elszámolási számlákon történő tranzakciókról a bank felé - a fizetés feladója számlakivonat.
2.6. A levelező számlákról (alszámlákról) a számlatulajdonos utasítása nélkül a törvényben és megállapodásban meghatározott esetekben a leírást, valamint a pénzeszközök levelező számlákon (alszámlákon) történő jóváírását a fizetést küldő bank végzi kifizetők és pénzbeszedők elszámolási okmányai alapján. A bank - a fizetés feladója megküldi a banknak - a fizetés végrehajtója a kifizetők és pénzbeszedők elszámolási bizonylatait, amelyek alapján a bank - a fizetés végrehajtója a pénzeszközök jóváírási és terhelési tranzakcióit tükrözi. a mérlegében szereplő levelező számlát (alszámlát).
A hitelintézet (fiók) levelező számláira (alszámláira) és szakmaközi elszámolási számláira történő könyvelések ügyfélfizetésenként külön-külön összegben történnek.
2.7. Az alperes bank és a levelező bank közötti megállapodás, a hitelszervezet elszámolási rendszerének kiépítési szabályzata (bankon belüli elszámolási rendszert használó elszámolások esetén) rendelkezhet arról, hogy a fizetést végrehajtó bank visszaigazolást küldjön a küldő banknak. fizetés az egyes műveletek lebonyolításáról.
2.8. A hitelintézetek (fiókok) tranzit elszámolási műveleteket végezhetnek az általuk más hitelintézetekben nyitott levelezőszámlákon, az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegeiben lévő levelező számlákon (alszámlákon), valamint a szakmaközi elszámolási számlákon keresztül. Ebben az esetben a tranzit-elszámolási műveletet végző bank - a fizetés feladója - saját nevében újra kiadhatja az ügyfél fizetési megbízásait. A pénzátutalás pontosságáért és időszerűségéért a fizetést küldő bank felelős.
II. A MAGATARTÁS JELLEMZŐI
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ TERÜLETÉRŐL
3. fejezet A MAGATARTÁSRA VONATKOZÓ ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
ELSZÁMÍTÁSI MŰVELETEK HITELINTÉZETI FILETEK ÁLTAL
3.1. A hitelintézetnek jogában áll fiókja nevében az alábbi számlákat nyitni az elszámolási műveletek lebonyolítására, feljogosítva e számlák feletti rendelkezési jogot, és a számlákon lévő tranzakciókat mérlegében feltüntetni:
Levelező alszámla az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegében a fióktelep helyén (a továbbiakban: a fióktelep levelező alszámla az Oroszországi Bankban);
Más hitelintézetekben és fióktelepeikben lévő levelező számlák (a továbbiakban: a fióktelep hitelintézeti levelező számlái);
Szakmaközi elszámolási számlák az anyaszervezetben, valamint a hitelszervezet bármelyik fiókjában.
3.2. A 3.1. pontban meghatározott elszámolási tranzakciókhoz nem nyitnak számlát a hitelintézet vagy fióktelep további irodái számára, amelyek azok belső szerkezeti részlegei.
3.3. A hitelintézet, ha fiókkal rendelkezik, gondoskodik a fiókokban lebonyolított elszámolási ügyletek ellenőrzéséről, valamint kidolgozza a hitelszervezet elszámolási rendszerének kialakítására vonatkozó Szabályzatot (a továbbiakban: Bankon belüli szabályzat), amelyet külön dokumentum formájában állítanak össze. és a hitelintézet ügyvezető szerve hagyja jóvá.
3.4. A belső banki szabályokat a hatályos jogszabályok, az Orosz Nemzeti Bank szabályozó dokumentumai szerint dolgozták ki az elszámolások területén, és tartalmazniuk kell:
1) a fióktelepek számára nyitott általános számlarendszer;
2) a szakmaközi elszámolási számla nyitásának és vezetésének rendje;
3) a fiókok Oroszországi Banknál vezetett levelező alszámláinak támogatására vonatkozó eljárás;
4) a fióktelepek készpénzzel történő megerősítésének eljárása;
5) a szakmaközi elszámolási számlákon történő elszámolási tranzakciók során az elszámolási bizonylatok feldolgozási folyamatának és eljárási rendjének leírása. Meg kell határozni a dokumentumok egyik fiókból a másikba történő továbbításának optimális útvonalait, amelyek alapján a fizetést küldő bank minden egyes dokumentumára (fizetési megbízás, soron következő kifizetések nyilvántartása) létrejön a DPP a fiókközi elszámolások kifizetéséhez. fiókok;
6) az anyaszervezet által az elszámolási ügyletek fióktelepenkénti teljesítése feletti ellenőrzés gyakorlásának rendje;
7) a szakmaközi elszámolások és a hitelforrások újraelosztására vonatkozó számlaegyenlegek egyenlőségét biztosító számítások egyeztetésének eljárása a hitelintézet összevont mérlegének eszközeiben és forrásaiban minden naptári napra vonatkozóan;
8) a források, pénzeszközök, nyereség újraelosztására, a fióktelepeknél az anyaszervezet és a fióktelepek közötti, valamint a fióktelepek közötti veszteségek fedezésére irányuló elszámolási ügyletek lebonyolításának rendje;
9) az anyaszervezet és a fióktelepek, valamint a fióktelepek egymás közötti kölcsönös tartozások rendezésének rendje és gyakorisága;
10) a hitelintézet részlegei közötti viták rendezésének eljárási rendje.
3.5. A hitelintézetnek gondoskodnia kell arról, hogy a fióktelep időben teljesítse a kifizetéseket az Oroszországi Banknál vezetett levelező alszámláról. Ha a fióknak nincs pénzeszköze az Oroszországi Banknál vezetett levelező alszámlán, akkor az emiatt időben nem fizetett elszámolási dokumentumokat az Oroszországi Bank által megállapított eljárásnak megfelelően rögzítik az alszámla fájljaiban. .
3.6. A fióknak nem lehet levelező alszámlája az Oroszországi Banknál.
Ebben az esetben az adóbefizetések átutalásának és az adóhatósági beszedési megbízások bemutatásának rendjét a hitelintézetnek kell meghatároznia az adóhatósággal egyetértésben a hatályos jogszabályoknak megfelelően.
3.7. Az Oroszországi Banknál vezetett levelező alszámla és más hitelintézeteknél vezetett levelező számlák hiányában a fióktelep minden elszámolási tranzakciót fiókközi elszámolási számlákon keresztül hajt végre.
A másik hitelintézetnek történő kifizetések rendjét ebben az esetben a Bankbelső szabályzat határozza meg. A kifizetések a hitelintézet levelezőszámlával (alszámlával) rendelkező részlegén keresztül történnek.
Ha a hitelintézet azon részlegének levelező számláján (alszámláján), amelyen keresztül a fióknak kifizetés történik, nincs elegendő fedezet, az összeg ezen részleg mérlegében az N 47418 „Pénzek” számlaszámon jelenik meg. ügyfélszámláról leírva, de a hitelintézet levelező számlájára a fedezet hiánya miatt nem könyvelték el", az elszámolási bizonylat a határidőben be nem fizetett bizonylatok megfelelő irattáraiba kerül. A fizetési bizonylat kártyamutatóban való elhelyezését jelenti a fiók, amely erről értesíti ügyfelét.
Szakmaközi elszámolási számla kiegyenlítetlen elszámolási bizonylatainak állományának vezetése nem megengedett.
3.8. Szakmaközi elszámolási számlák használatával a hitelintézet részlegei teljesíthetnek minden olyan műveletet, amelyet a Bank of Russia banki műveletek végzésére engedéllyel rendelkező hitelintézet engedélyez, és amelyet az Intrabank Szabályok határoznak meg, hacsak a hatályos jogszabályok vagy rendeletek másként nem rendelkeznek. az Orosz Bank.
4. fejezet ELSZÁMÍTÁSI MŰVELETEK RENDJE
SZAKKÖZI ELSZÁMOLÁSI SZÁMLÁHOZ
4.1. A szakmaközi elszámolási számla nyitása és zárása a hitelintézet vezetőjének megbízásából a hitelintézet felhatalmazott vezető testületének döntése alapján és a bankon belüli szabályzatban meghatározott fióki számlarendszer szerint történik. . Az elszámolási műveleteket végző fiókok számlanyitása és zárása (levelező alszámlák, fiókközi elszámolási számlák) a Bankon belüli Szabályzat módosításával jár együtt.
4.2. A szakmaközi elszámolási számlák nyitásának és zárásának, valamint az azokon történő elszámolási tranzakciók lebonyolításának rendjét, valamint a fizetési útvonalakat a hitelintézet önállóan állapítja meg a Bankon belüli szabályzatban, az alábbi feltételekkel:
1) annak a fióknak, amely nem rendelkezik az Oroszországi Banknál levelező alszámlával, fiókközi elszámolási számlával kell rendelkeznie egy olyan hitelintézet részlegében, amely a Bank of Russia egyik részlegében rendelkezik levelező számlával (alszámlával). Oroszország településhálózat;
2) a szakmaközi elszámolási számlákon történő elszámolási műveletek lebonyolítására vonatkozó szabályoknak feltételeket kell biztosítaniuk a (fióktelepekkel rendelkező) hitelintézet napi összevont mérlegének elkészítéséhez, elő kell segíteniük a hitelintézet likviditásának hatékony kezelését és biztosítaniuk kell a fizetések időben történő teljesítését;
3) a hitelintézet minden részlegének, mint elszámolásban részt vevő részlegének a bankon belüli elszámolási rendszerben egyedi, legfeljebb négy karakterből álló számmal kell rendelkeznie;
4) a fiókközi elszámolások személyi számlaszámait az Oroszországi Bank által megállapított személyes számla létrehozására vonatkozó szabályok szerint alakítják ki, figyelembe véve az elszámolási résztvevő egyedi számát a bankon belüli elszámolási rendszerben;
5) eljárást kell kidolgozni a bankon belüli elszámolási rendszerben az elszámolások minden résztvevőjének azonosítására (aláírás- és pecsétmintákkal ellátott kártyák cseréje, kézzel írott aláírás analógok használata kódok, jelszavak, elektronikus aláírások stb. formájában) elszámolási tranzakció végrehajtásakor;
6) az elszámolások egyeztetését naponta kell elvégezni a szakmaközi elszámolási számlakivonatok alapján, amelyeket a hitelintézet nyitott számlákra vonatkozó részlegei nyújtanak be;
7) ha a végrehajtó bank nyilatkozata a fizetést küldő banknak a fizetés esedékessége napján nem mutatható be, a fizetés esedékessége napján a fizetést végrehajtó bank minden tranzakcióról visszaigazolást küld a fizetést küldő banknak. teljesített, amely alapján a tranzakció lebonyolítása a szakmaközi elszámolások számláin megjelenő fizetést küldő bankban történik;
8) a bank - a fizetés végrehajtója és a bank - intézkedései - a bank elszámolási okiratának kézhezvétele esetén meg kell határozni a fizetés feladóját - a banknak történő fizetés feladóját - a fizetés végrehajtóját a megállapított DPP-nél korábbi vagy későbbi kifizetés, a nyilatkozatok, visszaigazolások, a soron következő kifizetésekről szóló nyilvántartások nem időben történő kézhezvétele technikai okokból vagy vis maior körülmények bekövetkezte miatt.
Ha a banktól – a fizetés végrehajtójától, a banktól – nem érkezik visszaigazolás, a fizetés feladója a fizetés esedékességének napján minden tőle telhetőt megtesz (sürgősségi kommunikációs csatornákon – elektronikusan, telefonon, telefaxon stb. hogy megtudja, miért nem kapta meg a visszaigazolást. Ha a fizetést végrehajtó bank azt jelenti, hogy ez az elszámolási művelet valamilyen okból nem fejeződött be, a fizetést küldő bank köteles gondoskodni a fizetés más útvonalon történő lebonyolításáról.
4.3. A pénzeszközök anyaszervezet és fiókjai közötti újraelosztása mind visszavonhatatlanul, mind sürgősségi és visszafizetési feltételek mellett az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül történik.
Ha a pénzeszközök újraelosztása (beleértve a Bank of Russia elszámolási hálózat egyik részlegében lévő fiók levelező alszámlájának feltöltését is) sürgősségi és visszafizetési feltételek mellett történik, a részlegek mérlegében a hitelintézet, a kölcsönös kötelezettségek a forrás-újraelosztási számlákon jelennek meg: annak a divíziónak a mérlegében, amelyben a pénzeszközöket kivonják, az aktív egyenleget az N 30306 „Egy hitelintézet üzletágai közötti elszámolások átadott erőforrások”; annak a részlegnek a mérlegében, amelybe a pénzeszközöket utalták - ennek megfelelően az N 30305 „Egy hitelintézet divíziói közötti elszámolások átvett forrásokra” számla passzív egyenlege. Az erőforrás-újraelosztási műveletek tükrözését a hitelintézet mindkét részlegének mérlegében ugyanazon a naptári napon kell végrehajtani. A hitelintézet erőforrás-újraelosztási számlák összevont mérlegében az aktív egyenlegek összegének naponta egyenlőnek kell lennie a passzív egyenlegek összegével.
Ugyanakkor annak érdekében, hogy a hitelintézet konszolidált mérlegében az erőforrások újraelosztására szolgáló számlákon az aktív és passzív egyenlegek minden napján egyenlők legyenek, a műveletek végrehajtására a következő eljárást állapítják meg.
4.3.1. A fizetést küldő bank fizetési megbízást nyújt be a Bank of Russia elszámolási hálózati egysége számára a pénzeszközök átutalására a levelezőszámlájáról (alszámlájáról) és az átutalás napján, amelyet a banki kivonattal kell megerősíteni. a Bank of Russia elszámolási hálózati egységétől kapott levelező számla (alszámla), amely a 30102 „Hitelszervezetek levelező számlái az Oroszországi Banknál” című levelező számlán végzett műveleteket tükrözi a 30221 „Befejezetlen banki elszámolások” mérlegszámlával. ”.
4.3.2. A fizetés végrehajtója, amikor az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegében lévő levelezőszámlán (alszámlán) jóváírja a pénzt (a nyilatkozatban megjelölt napon), a levelező számlán végzett műveletet tükrözi. N 30102 „Hitelszervezetek levelező számlái az Oroszországi Bankban” az N 30305 „Elszámolások egy hitelintézet részlegei között a kapott forrásokért” mérlegszámlával, és kivonatot (visszaigazolást) küld a banknak - a fizetés feladójának pénzeszköz átvételről, amely alapján a bank - a fizetés feladója az N 30306 számú mérlegszámlán a műveletet ugyanazon a naptári napon "Azonos hitelintézet divíziói közötti elszámolások átutalt forrásokra" levelezésben végrehajtja. N 30221 „Befejezetlen banki elszámolások” számlaszámú mérlegszámlával.
4.3.3. Ha technikailag nem biztosítható, hogy a fizetést küldő bank még ugyanazon a naptári napon megkapja a visszaigazolást, a befizetést végző bank a levelezőszámlára beérkezett pénzeszközöket nem az erőforrás-újraelosztási számlán, hanem az N 30222-es mérlegszámlán írja jóvá. Befejezetlen banki elszámolások.” Ebben az esetben a bank - a fizetés végrehajtója - a pénzeszközök átvételéről szóló visszaigazolást küld a banknak - a fizetés feladója, amely jelzi a DPP-t. A megállapított napon mindkét bank egyidejűleg hajt végre tranzakciókat az erőforrás-újraelosztási számlákon a bank befejezetlen elszámolásainak megfelelő mérlegszámláival összhangban (N 30221, 30222).
4.4. A szakmaközi elszámolási számlán történő ügyfélfizetések során az ügyfélszámlákról való levonás napján a kifizetéseket küldő bank banki utasítást állít ki a szakmaközi elszámolási számlákon történő műveletek elvégzésére, amelyen a DPP szerepel. A DPP-t az a bank ragasztja fel, amely a fizetést minden banki megbízásban elküldi a fiókközi elszámolási számlákon történő tranzakciók lebonyolításához.
Ha az ügyfélpénz átutalására irányuló elszámolási tranzakció egy hitelintézet több részlegén keresztül történik, akkor az egyes fiókpárok közötti fizetéskor a fizetést küldő bank új banki megbízást állít ki és új DPP-t jelez. .
A bank – a fizetés feladója – megbízását az ügyfelek elszámolási okmányainak megfelelő másolataival (vagy azok elektronikus másolataival) együtt a választott útvonalon és információtovábbítási módon juttatja el a rendeltetési helyre.
4.5. Ha a DPP egybeesik az ügyfél számlájáról történő terhelés időpontjával, akkor a bank - a fizetés feladója és a bank - a fizetés végrehajtója ugyanazon a napon az ügyfelekkel folytatott levelezésben tükrözi a fiókközi elszámolási számlákon történő tranzakciókat. ' fiókok. Az ügyfelek elszámolási okmányainak első példányait és a banktól – a fizetés feladójától – (e dokumentumok elektronikus másolatait) származó megbízások másolatait a bank – a fizetés végrehajtója helyezi el az adott napi bizonylatokban, mint a fizetés alapját. művelet. A fizetést lebonyolító bankban a művelet alapja a fizetést küldő bank megbízásainak első példánya és az ügyfelek elszámolási bizonylatainak másolata.
4.6. Ha a DPP nem esik egybe az ügyfél számlájáról történő terhelés időpontjával, a fizetést küldő bankban az ügyfelektől származó dokumentumok fogadásakor a tranzakciók az ügyfelek elszámolási, folyó, költségvetési számláin történnek a mérlegszámlával összhangban. N 30220 „Ügyfél pénzeszközei a nem teljes elszámolási tranzakciókhoz”.
Az ügyfél elszámolási bizonylatainak első példányai az adott nap dokumentumaiban kerülnek elhelyezésre, az ügyfél számlájáról történő pénzterhelés alapjaként.
A bank – a fizetés feladója a fiókközi elszámolási számlán végzett műveletek végrehajtására vonatkozó – megbízásának egyik példányát az N 90909 „Elszámolási dokumentumok DPP-re váró” mérlegen kívüli számla irattárába helyezik.
4.7. A DPP megtörténtekor a fizetést végrehajtó bankban a következő műveletek kerülnek végrehajtásra.
4.7.1. Ha a kifizetések címzettjei ennek a banknak az ügyfelei, a tranzakciók az N 30302 „Elszámolások az Orosz Föderációban található fiókokkal” mérlegszámlán és az ügyfelek elszámolási, folyó, költségvetési számláin jelennek meg.
A fizetők elszámolási bizonylatainak másolatai (e dokumentumok elektronikus másolatai) és a banktól – a fizetés feladójától – a szakmaközi elszámolási számlán történő műveletek végrehajtására vonatkozó megbízások első másolatai (jelen dokumentum elektronikus másolata) a a nap dokumentumai. Az ügyfelek fizetési bizonylatainak második, a felelős végrehajtó aláírásával és a fizetést végrehajtó bank bélyegzőjével hitelesített példányát (e dokumentumok elektronikus másolatát) a fogadó ügyfelek számlakivonat mellékleteként kapják meg .
Ha a fenti művelet nem hajtható végre az ügyfél - a kifizetés címzettje - adatainak a dokumentumokban helytelenül feltüntetése miatt, a művelet az N 30302 "Elszámolások az Orosz Föderációban található fiókokkal" és az N 47416 mérlegszámlákon jelenik meg. "A levelező számlákra beérkezett összegek tisztázásra várnak."
Ugyanezen a napon kérést küldenek a fizetést küldő banknak. A frissített adatokról szóló üzenet kézhezvételekor a fizetés az ügyfél elszámolási, folyó, költségvetési számlája szerint, az N 47416-os mérlegszámlával összhangban történik. Ha ilyen üzenet nem érkezik meg a bizonylatáramlással megegyező időtartamon belül és vissza plusz két munkanap, a pénzösszeg a visszaküldés okának és a hozzá csatolt fizetési bizonylatok (a fizető fizetési bizonylatainak, a fizetést küldő bank megbízásának) megjelölésével a fizetést küldő banknak visszautalásra kerül.
4.7.2. Ha egy hitelintézet részlegének tranzitfizetést kell teljesítenie egy szakmaközi elszámolási számláról egy hitelintézet másik részlegére, egy másik hitelintézetnek szakmaközi elszámolási számlákon vagy az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül, más hitelben nyitott levelező számlák intézmények a banktól kapott dokumentumok alapján - a fizetés feladója, a bank - a fizetés végrehajtója műveletet hajt végre az N 30302 „Elszámolások az Orosz Föderációban található fiókokkal” és az N 30222 „ számlaszámú mérlegszámlákon. Befejezetlen banki elszámolások”.
A bank megbízásának első példánya - a fizetés feladója a fiókközi elszámolási számlán történő műveletek végrehajtására (e dokumentum elektronikus másolata) az ügyfelek elszámolási dokumentumainak másolatával (e dokumentumok elektronikus másolataival) együtt ) kerül az adott nap dokumentumai közé.
Ezzel egyidejűleg új banki megbízás készül, amelyben új DPP létesíthető.
Ha a levelező számlákon (alszámlákon) nincs elegendő fedezet tranzitfizetés teljesítéséhez, a fizetést végrehajtó bank a megbízást a beérkezés napján visszaküldi a fizetést küldő banknak (kivéve, ha a fizetést küldő bank) olyan fiók, amely nem rendelkezik levelező alszámlával a Bank of Russia-nál), és a fizetést küldő bank új útvonalat választ a fizetéshez. Ha a fizetést küldő bank olyan fióktelep, amely nem rendelkezik az Oroszországi Banknál levelező alszámlával, a tranzitfizetést végrehajtó bank köteles a megbízását a határidőben ki nem fizetett elszámolási bizonylatok megfelelő irattárába leadni, és A 47418 „Ügyfélszámlákról leírt, de a hitelintézet levelezőszámlájára fel nem könyvelt pénzeszközök fedezethiány miatt” 47418 számú mérlegszámlán szereplő megbízás összegét jelen Szabályzat 3.7. pontja szerint tükrözi.
4.8. A fizetést küldő bankban, amikor a DPP bekövetkezik, az ettől a banktól származó, a fiókközi elszámolási számlán történő műveletek végrehajtására vonatkozó megbízásokat eltávolítják az N 90909 „DPP-re váró elszámolási dokumentumok” mérlegen kívüli számla irattárából. A fizetést küldő bank a banki utasítás alapján az utasításban meghatározott összegeket a 30220 „Ügyfél pénzeszközök hiányos elszámolási tranzakciókhoz” számú mérlegszámlájáról írja le a 30301 „Elszámolások a telephelyen található fiókokkal” számla útján. Orosz Föderáció". A banktól kapott visszaigazolások csatolásával járó banki instrukciókat a banktól - a teljesített tranzakciókról a befizetés végrehajtója a szakmaközi elszámolási számlán - a bank - a befizetés feladója - az aznapi bizonylatokban helyezi el.
4.9. A gazdasági és pénzügyi tevékenységekre vonatkozó elszámolási ügyletek (ideértve a hitelintézeti részlegek közötti, visszafizetendő források újraelosztását is) a szakmaközi elszámolási számlákon azonos módon, az alábbi jellemzőkkel történik.
4.9.1. Egy hitelintézeten belüli elszámolási tranzakció lebonyolítása során a 30220 „Ügyfél pénzeszközei a hiányos elszámolási tranzakciókért” számú mérlegszámla nem kerül felhasználásra. Az elszámolási tranzakciók a megbízó és a címzett forrás-újraelosztási számláival és gazdasági és pénzügyi tevékenységei számláival összhangban lévő szakmaközi elszámolási számlákon, valamint a megbízótól a címzett felé tranzitfizetést teljesítő egység szakmaközi elszámolási számláin kerülnek végrehajtásra. a DPP bekövetkezésével egyidejűleg kilép.
4.9.2. Amikor egy hitelintézet részlege átutalás alatt álló pénzeszközöket utal át egy másik hitelintézetnek, a 30222 „Befejezetlen banki elszámolások” számú mérlegszámla kerül felhasználásra.
4.10. A hitelintézetek számviteli nyilvántartásában a hitelintézeti részlegek között történő újrafelosztás esetén a tranzakciók forrásszámlán történő megjelenítésére, valamint a szakmaközi elszámolási számlákon történő megjelenítésére a jelen Szabályzat 1. számú melléklete tartalmazza.
5. fejezet A LEVELEZŐSZÁMLA NYITÁSÁNAK ÉS ZÁRÁSÁNAK RENDJE
AZ OROSZORSZÁG BANKJÁNAK FIÓLIAI ALSZÁMLÁI ÉS MAGATARTÁSA
ELSZÁMOLÁSI MŰVELETEK EZEKEN A SZÁMLÁKRA
5.1. Miután az Oroszországi Banktól üzenetet kapott a fiók sorszámának hozzárendeléséről, a hitelintézetnek joga van levelező alszámlát nyitni a fiók nevében a Bank of Russia elszámolási hálózat részlegében a helyszínen. az ágról.
5.2. A levelező alszámla nyitásakor megállapodás jön létre a Bank of Russia elszámolási hálózat részlege (a Bank of Russia nevében megfelelő meghatalmazás alapján) és egy hitelintézet (aláírhatja fiókvezetője megfelelő meghatalmazás alapján).
5.3. A bankfiók levelező alszámla megnyitásához a hitelintézet a következő dokumentumokat nyújtja be a Bank of Russia elszámolási hálózatának a fióktelep helye szerinti részlegéhez:
1) levelező alszámla nyitására irányuló kérelem, amelyet a megállapodást aláíró személy ír alá;
2) a hitelintézet létesítő okiratainak közjegyző által hitelesített másolata;
3) a hitelintézet banki műveletek végzésére vonatkozó engedélyének közjegyző által hitelesített másolata;
4) a Fiókszabályzat közjegyző által hitelesített másolata;
5) az adóhatóság igazolása a fióktelep bejegyzéséről;
6) az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának igazolása a fióktelep bejegyzéséről;
7) a Kötelező Egészségbiztosítási Alap igazolása a fióktelep bejegyzéséről;
8) tájékoztató levelet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság Statisztikai Információk Feldolgozásával és Terjesztésével foglalkozó Regionális Főközponttól vagy az állami statisztika területi szervétől a fióktelephez rendelt összoroszországi besorolási kódokkal, és megerősíti a nyilvántartásba vételét Vállalkozások és szervezetek egységes állami nyilvántartása (USRPO);
9) közjegyző által hitelesített kártya a fiók felhatalmazott tisztviselőinek aláírási mintájával, akiknek aláírási jogáról megállapodtak az Oroszországi Bankkal, valamint a fiók pecsétjének lenyomatával;
10) a fióktelep vezetőjének meghatalmazását igazoló, a hitelintézet vezetője által kiállított meghatalmazás közjegyző által hitelesített másolata.
5.4. A levelező alszámlát a Bank of Russia elszámolási hálózati egység vezetőjének utasítására nyitják meg a fióktelep helyén.
5.5. Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegében lévő fiók levelező alszámlájának lezárására vonatkozó eljárás.
Az alszámla a szerződés megszűnésével zárul. A szerződés felmondható:
Az Oroszországi Bank kezdeményezésére - bíróságon (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 859. cikkében meghatározott esetekben);
A hitelintézet kezdeményezésére (a hitelintézet elszámolási rendszerének kialakítási szabályzatának módosításakor, fiók bezárásakor, telephelyének megváltoztatásakor stb.).
5.5.1. A bankfiók levelező alszámlájának lezárása az Oroszországi Banknál a szerződés hitelintézet kezdeményezésére történő felmondása esetén a következő sorrendben történik.
5.5.2. A szerződés a hitelintézet kérelmére megszűnik és a fiók levelező alszámlája megszűnik. A fióktelep levelező alszámla lezárására irányuló kérelmet a hitelintézet vezetője írja alá, a hitelintézet bélyegzőjével hitelesíti vagy a fióktelep vezetője írja alá, a fióktelep bélyegzőjével hitelesíti, ha a fiókvezető a fióktelep rendelkezik a megfelelő meghatalmazással. A kérelemben fel kell tüntetni a BIC-t, a hitelintézet részlegének Oroszországi Banknál vezetett levelező számlájának (alszámla) számát, amelyre a fióktelep zárt levelező alszámlájáról (a továbbiakban: mint a hitelintézet átvevő részlege) kell átutalni, valamint a hitelintézet átvevő részlegében megnyitott levelező alszámlát záró fióktelep fiókközi elszámolási számlájának számát. A pénzeszköz egyenlegét a fiók fizetési megbízása alapján utalják át a fenti levelezőszámlára (alszámlára). A levelező alszámlát lezáró fiókhoz utólag beérkezett pénzeszközöket az előírt módon ugyanarra a számlára utalják át, és továbbítják az elszámolási dokumentumokat. Átvevő egység csak olyan hitelintézet egysége lehet, amelyben a levelező alszámlát lezáró fióknak van szakmaközi elszámolási számlája.
Ha az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegében nincs kifizetetlen elszámolási dokumentumok kártyaállománya, a fiók levelező alszámlája a kérelemben meghatározott napon zárva tart.
Ezzel egyidejűleg a korábban kibocsátott, de fel nem használt készpénzcsekkkönyveket a fel nem használt készpénzcsekkek számát tartalmazó kísérőlevéllel együtt benyújtják a Bank of Russia elszámolási hálózati egységéhez.
5.5.3. Ha az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegében követelések merülnek fel a lezárt levelező alszámlával szemben (kifizetetlen elszámolási dokumentumok az N 90904 mérlegen kívüli számla irattárában „Az elszámolási bizonylatok, amelyeket pénzhiány miatt nem fizettek ki időben a hitelintézet levelező számlái”), a fiók a szerződés felmondási kérelmével és a levelező alszámla lezárásával egyidejűleg a hitelintézet kötelezettségét képviseli (a hitelintézet vezetője által aláírt, hitelesített pecséttel) az N 90904-es mérlegen kívüli számlán lévő kártyaállományból a fióktelep elszámolási bizonylatainak, a veszteség-visszafizetési kötelezettségnek, valamint az esetlegesen felmerülő vagy a Banknak bemutatandó veszteséget meghaladó egyéb vagyoni szankcióknak a kifizetésére. Oroszország a pénzeszközök jóváírásának (beszedésének) késése miatt a fiók levelező alszámlájának bezárásával és a beszedők által vissza nem hívott elszámolási dokumentumok visszaküldésével kapcsolatban.
A megadott dokumentumokkal együtt annak a hitelintézetnek a fiókja, amelynek levelező alszámláját lezárják, benyújtja a Bank of Russia intézményéhez:
Kérelem befizetetlen elszámolási bizonylatok irattárból történő felvételére az N 90904-es mérlegen kívüli számla számára. Ha a költségvetési és állami költségvetésen kívüli befizetések irattárában kifizetetlen elszámolási bizonylatok vannak, jelen kérelemmel egyidejűleg az illetékes hivatal levelei. benyújtják az Állami Adószolgálat területi szerveit, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapját és más szerveket, amelyeknél az Orosz Föderáció jogszabályai a költségvetésbe és az állami költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetések ellenőrzésére, az Orosz Föderáció Állami Vámbizottságára ruházzák a feladatokat. Az Orosz Föderáció, e szervek beleegyezésével a vonatkozó dokumentumok visszavonásával az N 90904 mérlegen kívüli számlán lévő kártyaindexből, és átutalják azokat a fogadó egység levelező számlájára (alszámlájára). Ha az N 90904 mérlegen kívüli számla irattárában nagy mennyiségű irat található, a levelekhez csatolható a visszahívott bizonylatok listája. Minden listát a levelező alszámlát lezáró fiókvezetőnek és főkönyvelőnek kell aláírnia, a fiók pecsétjével hitelesítenie kell, és tartalmaznia kell az érintett szervezet bélyegzett feljegyzését a költségvetésbe történő befizetésekről szóló dokumentumok visszavonásához. és állami költségvetésen kívüli alapok, az Orosz Föderáció Állami Vámbizottsága.
5.5.4. A fenti kimutatások kézhezvételét követő munkanapon a fiókfiók levelező alszámláján minden művelet megszűnik. Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegéhez a fiók záró levelező alszámlájára érkezett beszedési megbízásokat a következő megjegyzéssel visszaküldik a beszedő bankokhoz: „A a fióktelep, gyűjtsön be pénzt ____ fióktól (hitelintézettől), levelező számlától (alszámla) N _______, BIC N ________".
A levelező alszámlán történő műveletek befejezésének pillanatában az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlege 2 példányban általános leltárt készít a fióktelep kifizetetlen elszámolási dokumentumairól az N 90904 mérlegen kívüli számla irattárában. , figyelembe véve az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott prioritási csoportokat és az e csoportokon belüli naptári sorrendet. Az általános leltár külön oszlopokat biztosít a fizetési bizonylatok kartotékból történő visszahívására és átutalására vonatkozó megjegyzésekhez. Az általános leltár minden példányát a Bank of Russia elszámolási hálózati egységének egy operatív alkalmazottja és a főkönyvelő írja alá, és hitelesíti az Oroszországi Bank elszámolási hálózati egységének bélyegzőjével.
5.5.5. Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegének operatív alkalmazottja a fiók levelező alszámláját lezáró hitelintézet kérelme, az Állami Adószolgálat illetékes területi szerveitől származó dokumentumok és levelek leltárja alapján. , az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja és az Orosz Föderáció jogszabályai által a költségvetésbe és az állami költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetések ellenőrzésével megbízott egyéb szervek, az Orosz Föderáció Állami Vámbizottsága visszavonja a fizetési megbízásokat a kártyaindexből a fióktelep N 90904 mérlegen kívüli számláján; a költségvetésbe és az állami költségvetésen kívüli alapokba történő befizetésekre vonatkozó fizetési megbízások hátoldalára a következő feliratot készíti: „Ellenőrzés az archívumból a ________ N ____ keltezésű ________ levél szerint”, a dátumot és az aláírást feltünteti; a fióktelep által visszavont fizetési megbízásokról nyilvántartást készít 2 példányban. A nyilvántartás minden példányát a Bank of Russia elszámolási hálózati egységének egy operatív alkalmazottja és a főkönyvelő írja alá, és az Oroszországi Bank elszámolási hálózati egységének bélyegzőjével hitelesíti.
Az elszámolási dokumentumoknak a levelező alszámlát záró fiókba történő átutalását a Bank of Russia elszámolási hálózatának Elfogadó és Átadási Tanúsítvánnyal (a továbbiakban: Tanúsítvány) rendelkező részlege formalizálja. Az igazolás tartalmazza az átutalás dátumát és időpontját (óra és perc). Az okirat 2 példányban készült, amelyet a Bank of Russia elszámolási hálózat részlegének és a levelező alszámlát lezáró fiókjának vezetői és főkönyvelői írnak alá, és megfelelő pecsétekkel hitelesítik. A törvény minden példányához mellékelni kell az átutalt fizetési megbízások nyilvántartásának másolatát. A törvény kimondja, hogy a nyilvántartás annak szerves részét képezi. A nyilvántartás hivatkozik a törvényre, a fizetési megbízások átutalásának dátumára és időpontjára. A törvény egyik példánya a csatolt nyilvántartással az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegében marad, a második az elszámolási dokumentumokkal együtt a fióktelephez kerül.
A megfelelő megjegyzések az általános leltár speciális rovataiban találhatók.
A törvény alapján a Bank of Russia elszámolási hálózat részlegében a tranzakció a fiók személyes számláján jelenik meg az átutalt elszámolási dokumentumok összegére: jóváírás a 90904 számú mérlegen kívüli számlán.
5.5.6. A bankfiók levelező alszámlájára benyújtott és az N 90904 mérlegen kívüli számla névjegykártyáján található beszedési megbízások esetében a Bank of Russia elszámolási hálózat részlege ajánlott leveleket - értesítéseket küld a hitelintézeteknek a a gyűjtők számláinak helye, amelyen tájékoztatják a fiók levelező alszámlájának közelgő bezárásáról; annak lehetőségéről, hogy a beszedő a beszedési megbízást az értesítés kézhezvételétől számított 7 napon belül visszavonja, vagy annak a fogadó egység levelező számlájára (alszámlájára) irányítja; jelzi a BIC-jét és a levelezőszámla (alszámla) számát az Orosz Bank elszámolási hálózatának egy részlegében. Az értesítés egy példánya az Oroszországi Bank elszámolási hálózati egységében marad, és a beszedési megbízások visszavonására megállapított idő számításánál használatos. A megfelelő megjegyzések az általános leltár speciális rovataiban találhatók.
5.5.7. A hitelező számláját vezető hitelintézet az értesítés kézhezvételét követően köteles erről haladéktalanul tájékoztatni az ügyfelet, írásbeli utasítást kérve tőle a további intézkedésekre, és az utasítások kézhezvétele után megküldeni azokat az Orosz Bank elszámolási hálózatának részlegének. annak a fióknak a kiszolgálása, amelynek számláját lezárják.
5.5.8. Amikor az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egyik részlege beszedési megbízás visszavonására irányuló kérelmet kap a pénzeszközök beszedőjétől, ezt a beszedési megbízást eltávolítják a 90904. számú mérlegen kívüli számláról, és a beszedési megbízás névre szólóan visszaküldik a beszedő banknak. levél. A levél 2 példányban készült, amelyet a főkönyvelő vagy helyettese ír alá, és az Oroszországi Bank elszámolási hálózati egységének bélyegzőjével lepecsétel. A levélben szerepel a beszedési megbízás kartotékból történő felvételének dátuma és időpontja. A levél egy példánya a beszedési megbízás másolatával az Oroszországi Bank elszámolási hálózati részlegében marad.
A visszahívott és visszaküldött beszedési megbízások összege a Bank of Russia elszámolási hálózat részlegében a számlazáró fiók személyi számláján jelenik meg: jóváírás az N 90904 mérlegen kívüli számlán. beszedési megbízás a gyűjtő által az általános leltár egy speciális rovatában.
5.5.9. A beszedőktől a beszedési megbízások átirányítására irányuló kérelmek beérkezésekor az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlege értesítést küld a levelező alszámlát lezáró fióknak a részleg levelező számlájára (alszámlájára) történő átutalásról. a bankfiók levelező alszámla lezárása iránti kérelemben megjelölt hitelintézet, beszedési megbízások az N 90904-es mérlegen kívüli számlán lévő kartotékból a fiók fiók levelező alszámla zárolása miatt. A Bank of Russia elszámolási hálózat részlege, amely lezárja a fiók levelező alszámláját, a beszedési megbízásokat továbbítja a Bank of Russia elszámolási hálózat részlegének a fogadó levelező számlájának (alszámlájának) kiszolgálási helyén. a hitelintézet kétoldalú átvételi és átadási okirat alapján történő szétválása. A törvény tartalmazza az átadás dátumát és időpontját. Az okirat 2 példányban készült, amelyet a levelező alszámlát lezáró fiókot kiszolgáló Oroszországi Bank elszámolási hálózati részlegének, a hitelintézet fogadó részlegét kiszolgáló Oroszországi Bank elszámolási hálózati részlegének vezetői és főkönyvelői írnak alá. , és pecsétekkel hitelesített. Az átadott beszedési megbízások nyilvántartása a törvény minden példányához csatolva van; a törvény kimondja, hogy a nyilvántartás annak szerves részét képezi; a nyilvántartásban hivatkozás történik a törvényre, az elszámolási dokumentumok átadásának dátumára és időpontjára. A megfelelő megjegyzések az általános leltár speciális rovataiban találhatók.
5.5.10. A törvényben meghatározott időpontban a fióktelepet kiszolgáló Oroszországi Bank elszámolási hálózat részlege, amelynek levelező alszámlája zárva van, az átutalt beszedési megbízások összegére vonatkozó tranzakciót tükrözi a fióktelep személyes számláján: jóváírás az N 90904 mérlegen kívüli számlára. Legkésőbb a törvényben meghatározott időpontot követő napon a hitelintézet fogadó részlegét kiszolgáló Oroszországi Bank divíziós elszámolási hálózata kifizeti a dokumentumokat, és ha a fogadó részleg levelező számláján (alszámláján) nincs pénzeszköz, a tranzakció a fogadó részleg személyi számláján jelenik meg a beérkezett bizonylatok összegére: N 90904 mérlegen kívüli számla terhelése. Beszedési megbízások leadása az ezen a számlán lévő igazolványban, és a törvény által meghatározott elsőbbség szerint fizetik ki.
5.5.11. Ha a beszedők a beszedési megbízás visszavonására vagy más számlára történő átirányítására vonatkozó megbízást nem kapnak az előírt határidőn belül, a beszedési megbízásokat visszaküldik a beszedési számla helye szerinti hitelintézethez, azzal a megjegyzéssel, hogy a visszaküldés oka a beszedési megbízás lezárása. a bankfiók levelező alszámláját a Bank of Russia elszámolási hálózati egységében, és az erről küldött üzenetre adott határidőn belül a beszedőtől nem érkeznek be megbízások. A beszedési megbízás hitelintézethez történő visszaküldéséről az általános leltár külön rovatában feljegyzés készül.
5.5.12. A fiók levelező alszámlája csak az összes kifizetetlen elszámolási bizonylatnak az irattárból az N 90904 mérlegen kívüli számlára történő visszaküldése vagy továbbítása után zárható le.
A fiók levelező alszámlájának lezárásával kapcsolatban a BIC-névtárban az előírt módon változás történik.
5.5.13. A fiók levelező alszámlájának lezárása után az általános leltár első példánya (az 5.5.4. pont szerint összeállított) a csatolt törvényekkel és az átadott elszámolási dokumentumok nyilvántartásaival az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegében marad. a fióktelep levelező alszámláját lezárta, az általános leltár második példánya a lezárt levelező alszámlát lezáró fiókba kerül.
5.5.14. Elszámolási dokumentumok az N 90904 mérlegen kívüli számla irattárából, amelyet az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlege átvitt a levelező alszámlát lezáró fiókba, valamint az irattárból az egyenlegen kívüli elszámolási dokumentumok Az N 90903 számú lapszámla (ha van) kifizetését a fióktelep szakmaközi elszámolási számlákon keresztül végzi, a számlákon lebonyolított tranzakciók tükrözésével a megállapított eljárás szerint, amelyről a fióktelep értesíti az ügyfeleket.
Egy olyan fiókban, amely nem rendelkezik levelező alszámlával az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egyik részlegében, nem megengedett a 90903-as számú mérlegen kívüli számlán a nem időben be nem fizetett dokumentumok irattárának fenntartása.
5.5.15. Az a fióktelep, amely az Oroszországi Banknál levelező alszámlát zárt, értesíti ügyfeleit, az Állami Adószolgálat szerveit, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapját és az Orosz Föderáció jogszabályai által ellenőrzési feladatokkal megbízott egyéb szerveket. a költségvetésbe és az állami költségvetésen kívüli alapokba történő befizetéseket, az Orosz Föderáció Állami Vámbizottságát, és elmondja nekik új adatait.
5.6. A Bank of Russia elszámolási hálózat részlegeiben a levelező alszámlán történő műveletek végrehajtása ugyanaz, mint a hitelintézetek levelező számláinál.
6. fejezet A TELEPÍTÉS JELLEMZŐI
ÁGAZATOK LEVELEZŐ KAPCSOLATOK MÁSOKKAL
HITELSZERVEZETEK (FIÓKOK)
6.1. A hitelintézet olyan megállapodást köt és levelezőszámlát nyit egy másik hitelintézetnél a fióktelep nevében, amely meghatalmazással vagy a fióktelepről és a fióktelepre kiadott meghatalmazásról szóló szabályzatban biztosítja számára a számla feletti rendelkezési jogot. a fióktelep vezetője, feljogosítva a fióktelepet más hitelintézeteknél levelező számla nyitására.
6.2. A fióktelepnek jogában áll LORO levelező számlát nyitni más hitelintézetek (fióktelepeik) számára, és azokon műveleteket folytatni, ha az ilyen műveleteket a fióktelepre vonatkozó szabályzat rá ruházta, és azt a vezető részére kiadott meghatalmazás tükrözi.
szakasz III. ELSZÁMÍTÁSI MŰVELETEK SZABÁLYAI
HITELINTÉZETEK LEVELEZŐSZÁMLA SZÁMÁRA,
NYITÁS MÁS HITELINTÉZETTEL
7. fejezet LEVELEZŐ KAPCSOLATOK
7.1. A válaszadó bank és a levelező bank közötti kapcsolat az elszámolási műveletek végrehajtására megállapodáson alapul.
7.2. A jelen Szabályzatban meghatározott LORO és NOSTRO számlákon történő tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárási rend szerint az alperes bank és a levelező bank között megállapodást kell kötni:
1) a számviteli tételek (DPP) egyidejű végrehajtásáról;
2) a „LORO” levelező számlán folyószámlahitel biztosításának lehetőségéről vagy más hitelezési mód igénybevételéről, a nap végén a hiteltartozásba történő utólagos átjegyzéssel;
3) az alperes bank kötelezettségéről, hogy támogassa levelezőszámláját, ha azon nem áll rendelkezésre elegendő fedezet a törvényben meghatározott esetekben a részére bemutatott elszámolási dokumentumok kifizetésére;
4) a megállapodás egyoldalú felmondásának lehetőségéről a levelező bank kérésére, ha az alperes bank nem teljesíti a levelezőszámla feltöltésére vonatkozó kötelezettségét;
5) a „NOSTRO” levelező számlán – a bank – a fizetés végrehajtója (levelező bank) visszaigazolása alapján – a „LORO” számlán végrehajtott tranzakcióról szóló leírási művelet tükrözésének lehetőségéről. a bank nevében - a fizetés feladója (a válaszadó bank) ügyfelei elszámolási okmányai alapján; pénzeszközök jóváírási és terhelési műveletei a számlatulajdonos utasítása nélkül jogszabályban vagy megállapodásban meghatározott esetekben - a fizetést küldő banktól (levelező banktól) kapott soron következő fizetések nyilvántartása és a fizetők elszámolási okmányai szerint. csatolt gyűjtők, ha a kivonat levelező számlára vonatkozik "LORO" nem mutatható be a válaszadó banknak a DPP napján;
6) a bank - a fizetés végrehajtója és a bank - intézkedései - a bank elszámolási okiratának kézhezvétele esetén meg kell határozni a fizetés feladóját - a banknak történő fizetés feladóját - a fizetés végrehajtóját a megállapított DPP-nél korábbi vagy későbbi kifizetés, a nyilatkozatok, visszaigazolások, a soron következő kifizetésekről szóló nyilvántartások nem időben történő kézhezvétele technikai okokból vagy vis maior körülmények bekövetkezte miatt.
A fenti kérdésekben létrejött megállapodásokat a szerződésben tükrözni kell.
7.3. Ha a megállapodás rendelkezik az iratok elektronikus formában történő cseréjéről, akkor az elektronikus fizetésre vonatkozó szabályokat külön dokumentumban vagy a meghatározott szerződésben kell rögzíteni.
7.4. A "LORO" levelezőszámla működési módját az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve határozza meg, figyelembe véve az e rendeletben és az Oroszországi Bank egyéb szabályozó dokumentumaiban meghatározott sajátosságokat.
8. fejezet A LORO SZÁMLA MEGNYITÁSÁNAK ELJÁRÁSA
8.1. A "LORO" levelező számla megnyitása megállapodás alapján történik. A levelező számla nyitásához a válaszadó banknak a következő dokumentumokat kell benyújtania a levelező bankhoz:
1) az ügyvezető által aláírt levelezőszámla nyitási kérelem;
2) a banki műveletek végzésére vonatkozó engedély közjegyző által hitelesített másolata;
4) a hitelintézet vezetőjének és főkönyvelőjének az Oroszországi Bank területi hivatalával kötött megállapodásának közjegyző által hitelesített másolata;
5) a felhatalmazott tisztviselők aláírás-mintájával és pecsétlenyomattal ellátott, közjegyző által hitelesített kártya. A kártyát a hitelintézet székhelye szerinti Oroszországi Bank területi fiókjának vezetőjének (helyettesének) is hitelesítenie kell annak igazolására, hogy e személyek aláírási jogáról megállapodtak a Bank of Russia területi fiókjával. Oroszország;
6) adóhatósági nyilvántartásba vételről szóló igazolás;
7) az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában való regisztrációs igazolás;
8) a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba való regisztrációról szóló igazolás.
8.2. A "LORO" levelező számla fiók nevére történő hivatalos megnyitásához a hitelintézetnek (fióktelepnek) be kell nyújtania:
1) levelezőszámla nyitására irányuló kérelem, amelyet a megállapodást aláíró személy ír alá;
2) az Oroszországi Bank által hitelintézetnek kiadott banki műveletek végzésére vonatkozó engedély közjegyző által hitelesített másolata;
3) a hitelintézet alapító okiratának közjegyző által hitelesített másolata;
4) az Oroszországi Bank területi irodájában található fiók vezetőjének és főkönyvelőjének jóváhagyásának közjegyző által hitelesített másolata;
5) adóhatósági nyilvántartásba vételről szóló igazolás;
6) az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában való regisztrációs igazolás;
7) a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő regisztrációról szóló igazolás;
8) az Oroszországi Bank üzenetének közjegyző által hitelesített másolata a fiók számának a hitelintézetek állami nyilvántartásának könyvében történő hozzárendeléséről;
9) a fióktelepre vonatkozó szabályzat közjegyző által hitelesített másolata;
10) a fióktelep felhatalmazott tisztségviselőinek aláírás-mintájával ellátott, közjegyző által hitelesített kártya. A kártyát az Oroszországi Bank területi intézményének vezetőjének (helyettesének) is hitelesítenie kell a fióktelep helyén, annak igazolására, hogy e személyek aláírási jogáról megállapodtak az Oroszországi Bank területi intézményével. ;
11) a hitelintézet által a fióktelep vezetőjének adott levelezőszámla nyitására és ezen a számlán történő tranzakciók lebonyolítására kiadott meghatalmazás eredeti példánya vagy a hitelintézet által a bankfiók vezetőjének kiadott meghatalmazás közjegyző által hitelesített másolata. a fióktelep, amely igazolja a levelező számla nyitására és a számlán történő tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jogosultságát, valamint a szerződéskötési jogot (ha a szerződést és az alszámlanyitási kérelmet a fiókvezető írja alá).
9. fejezet A MŰVELETEK RENDJE
„LORO”, „NOSTRO” SZÁMLA SZERINT
9.1. A pénzeszközök leírása a LORO levelező számlájáról a válaszadó bank utasításai szerint történik, kivéve azokat az eseteket, amikor a számláról a számlatulajdonos utasítása nélkül, törvényben vagy megállapodásban foglaltak szerint kerül leírásra. Ha a LORO levelező számláján nincs elegendő fedezet, és nincs megállapodás a kölcsönadásról, a válaszadó banktól érkező megbízásokat a levelező bank nem fogadja el. A LORO levelezőszámláján lévő fedezet hiánya miatt a kifizetetlen elszámolási bizonylatok állományába csak a hitelezők által a hatályos jogszabályoknak megfelelően bemutatott fizetési bizonylatok kerülhetnek. A „LORO” levelezőszámlán végrehajtott tranzakciók (pénzek jóváírása, terhelése) megerősítésére a levelező bank számlakivonatot küld a válaszadó banknak.
9.2. Azok a hitelintézetek és fiókjaik, amelyek levelező számlákkal (alszámlákkal) rendelkeznek az Oroszországi Bank elszámolási hálózat részlegeiben, nem jogosultak adókat és egyéb kötelező befizetéseket minden szintű költségvetésbe és állami költségvetésen kívüli alapokba utalni más országokban nyitott levelező számlákon keresztül. hitelintézetek.
9.3. A levelező banknak és a válaszadó banknak minden naptári napra vonatkozóan biztosítania kell a mérlegben a LORO és NOSTRO számlákon lévő egyenlegek azonosságát. Ezen egyenlőség elérése érdekében jelen Szabályzat a következő eljárást határozza meg a „LORO” és „NOSTRO” számlákon történő tranzakciók lebonyolítására.
9.3.1. A DPP-t jelen Szabályzattal és a megállapodással összhangban hozzák létre, és a fizetést küldő bank minden banki megbízáson vagy a soron következő fizetési nyilvántartáson rögzíti.
A válaszadó bank nevében levelező számláról történő pénzeszközök átutalása (leírása) esetén a fizetést küldő bank a válaszadó bank. Ebben az esetben a DPP fel van tüntetve a bank megbízásában a „LORO” levelezőszámlán történő művelet végrehajtására.
Amikor a levelezőbank a "LORO" levelezőszámlán pénzeszközök jóváírására, beszedési megbízás vagy fizetési felszólítás alapján történő beszedésre, csekken az alperes banknak készpénz kibocsátására irányuló műveleteket végez, a fizetés küldő bankja a levelező bank, és a DPP-t fel kell tüntetni a közelgő kifizetések nyilvántartásában, amelyet az összevont fizetési megbízás elszámolási dokumentumainak jegyzéke formájában állítanak össze, az Oroszországi Bank által megállapított követelményeknek megfelelően. A soron következő kifizetések nyilvántartásához mellékeljük a művelet végrehajtásának alapjául szolgáló elszámolási dokumentumokat (kivéve a készpénzkibocsátás eseteit).
9.3.2. Abban az esetben, ha a DPP egybeesik az ügyfelek - fizetők, a bankban - a fizetés feladója és a bankban - a fizetés végrehajtója számláiról történő pénzeszközök megterhelésének dátumával, ugyanazon a napon a levelező számlákon történő tranzakciók A "LORO", "NOSTRO" az ügyfelek elszámolási számláival, folyó, költségvetési számláival való levelezésben tükröződik. A befizetést küldő bankban a könyvelés alapja az ügyfelek elszámolási bizonylatainak első példányai és a banki megbízások másolatai (a soron következő fizetési nyilvántartások vagy a "LORO" levelezőszámla kivonatai), illetve abban a bankban, amely fizetés végrehajtója a könyvelés alapja a banki megbízások első példánya (a soron következő fizetési nyilvántartások, a „LORO”) levelezőszámlakivonatok, valamint az ügyfelek fizetési bizonylatainak másolatai.
9.3.3. Abban az esetben, ha a DPP nem esik egybe a fizető ügyfelek számláiról történő levonás dátumával, a fizetést küldő bankban és a fizetést végrehajtó bankban a NOSTRO és LORO levelező számláinak egyenlegének biztosítása érdekében a műveletek a következő sorrendben hajtjuk végre.
9.3.3.1. Dolgozzon a fizetést küldő bankban.
Abban az esetben, ha a fizetést küldő bank a válaszadó bank, a válaszadó bankban lévő ügyfélszámlákról levezetett pénzeszközök az N 30220 „Felületlen elszámolási tranzakciók ügyfélpénzei” számlaszámon jelennek meg.
Az ügyfélelszámolási bizonylatok első példányai a könyvelés alapjául az adott nap dokumentumaiban kerülnek elhelyezésre.
Az ügyfelek számláiról történő terhelés napján a válaszadó bank átutalja a levelező banknak az ügyfelek elszámolási okmányait és a bank utasításait a LORO számlán történő tranzakciók végrehajtására. A banki megbízásokat az alperes bank az N 90909 „DPP-re váró elszámolási dokumentumok” számú mérlegen kívüli számla irattárába adja le.
Miután a levelező banktól megérkezett a tranzakció visszaigazolása (kivonat a "LORO" számláról), a bank utasításait a tranzakció lebonyolítására a levelezőszámlán eltávolítják az N 90909 "Elszámolási dokumentumok" számú mérlegen kívüli számlán lévő irattárból. DPP-re vár." A banktól kapott ezen utasítások és a levelező banktól kapott visszaigazolások (kivonatok a „LORO” számláról) alapján a tranzakció az N 30220 „Ügyfélpénz hiányos elszámolási tranzakciókért” mérlegszámlán és a „NOSTRO” levelezőszámlán jelenik meg. .
A fizetést végrehajtó banktól kapott banki instrukciók és beérkezett visszaigazolások (LORO számlakivonat) az adott nap dokumentumai közé kerülnek.
Abban az esetben, ha a fizetést küldő bank levelező bank, a fizetést küldő bankban lévő ügyfélszámlákról levezetett pénzeszközök az N 30220 „Ügyfél pénzeszközei befejezetlen elszámolási tranzakciókhoz” számlaszámon jelennek meg.
Az ügyfélelszámolási bizonylatok első példányai a könyvelés alapjául az adott nap dokumentumaiban kerülnek elhelyezésre. A soron következő kifizetések nyilvántartása az irattárban az N 90909 „DPP-re váró elszámolási dokumentumok” számla alatt található.
Az ügyfelek számláiról történő terhelés napján a levelező bank átutalja a válaszadó banknak az ügyfél elszámolási okmányait és a LORO számlán lévő befizetések nyilvántartását.
Miután az alperes banktól visszaigazolást kapott a tranzakcióról, a soron következő kifizetések nyilvántartását eltávolítják az N 90909 „DPP-re váró elszámolási dokumentumok” számú mérlegen kívüli számla irattárából. A küszöbön álló kifizetések nyilvántartása és a válaszadó banktól kapott visszaigazolás alapján a tranzakció az N 30220 „Ügyfélpénz hiányos elszámolási tranzakciókért” mérlegszámlán és a „LORO” levelezőszámlán jelenik meg.
A várható kifizetések nyilvántartása és a válaszadó banktól kapott visszaigazolás az adott nap dokumentumai közé kerül.
Ha a banktól – a fizetés végrehajtójától, a banktól – nem érkezik visszaigazolás, a fizetés feladója a DPP napján minden lehetséges intézkedést megtesz (sürgősségi kommunikációs csatornákon – elektronikusan, telefonon, telefaxon stb.) keresztül történő megkeresések derítse ki az okot. Ha a fizetést végrehajtó bank azt jelenti, hogy ez az elszámolási művelet valamilyen okból nem fejeződött be, a fizetést küldő bank köteles gondoskodni a fizetés más útvonalon történő lebonyolításáról.
9.3.3.2. Munka bankban - fizetési végrehajtó.
Ha a fizetést végrehajtó bank levelező bank, akkor a DPP bekövetkeztekor a LORO számlán a műveletek az ügyfelek - kifizetések címzettjei számláival összhangban kerülnek végrehajtásra. A fizetők elszámolási bizonylatainak megfelelő másolatai, valamint a levelező számlán történő műveletek végrehajtására vonatkozó banki utasítások (e dokumentumok elektronikus másolatai) az adott nap dokumentumaiba kerülnek. A levelező bank a LORO számlán végrehajtott tranzakciókról visszaigazolást (vagy kivonatot) küld a válaszadó banknak. Az átvevő ügyfelek számlakivonat mellékleteként a felelős végrehajtó aláírásával és a levelező bank bélyegzőjével ellátott elszámolási bizonylatok másolatait (az okmányok elektronikus másolatát) adják ki.
Ha a fizetést végrehajtó bank a válaszadó bank, akkor a DPP bekövetkeztekor a tranzakciók a NOSTRO számlán történnek, az ügyfelek - kifizetések címzettjei számláival összhangban.
Az ügyfelek elszámolási okmányainak másolatai, valamint a LORO levelező számlán lévő befizetések nyilvántartása a levelező banktól kapott másolatai (e dokumentumok elektronikus másolatai) a napi dokumentumok közé kerülnek. A válaszadó bank visszaigazolást küld a levelező banknak az elvégzett tranzakciókról. Az ügyfél elszámolási bizonylatainak másolatát (jelen dokumentum elektronikus másolata) a felelős végrehajtó aláírásával és a válaszadó bank bélyegzőjével ellátva a fogadó ügyfelek számlakivonat mellékleteként kiállítják.
9.3.4. Ha egy fizetés több hitelintézeten keresztül halad át, akkor az egyes hitelintézetpárok között létrejön a DPP. Ebben az esetben a tranzitfizetést teljesítő hitelintézet 30222 „Befejezetlen banki elszámolások” számú mérlegszámlát használ, és a műveletek az alábbi sorrendben zajlanak.
9.3.4.1. Tranzitfizetést teljesítő hitelintézetben, amikor a fizetést küldő bank nevében DPP történik, a művelet az N 30222 „Befejezetlen banki elszámolások” levelezőszámlán és mérlegszámlán jelenik meg.
9.3.4.2. Ha a fizetést a továbbiakban egy másik hitelintézetnél nyitott levelező számlán keresztül kívánják teljesíteni, az átutalást teljesítő hitelintézet a banktól megbízást állít ki, és abban új DPP-t hoz létre. A pénzeszközök a 30222 számú egyenlegszámláról kerülnek terhelésre, amikor a DPP bekövetkezik. A leírások a 30220 „Ügyfélpénz hiányos elszámolási tranzakciókért” számlánál meghatározott módon történik.
9.3.4.3. Abban az esetben, ha a levelező bank az orosz bank elszámolási hálózatában nyitott levelező számláin (alszámláin) keresztül teljesít fizetéseket a levelező bank nevében, a levelező banknak jogában áll újra kiadni a válaszadó bank megbízását ( amelyet a szerződésben meg kell határozni) az Oroszországi Bank követelményeinek megfelelő megbízás kitöltésével.
A DPP bekövetkezésekor a levelező bank a tranzakciót a 30109 „Levelező hitelintézetek levelező számlái” és a 30222 „Befejezetlen banki elszámolások” számlaszámú mérlegszámlákon jeleníti meg.
Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegétől a levelező számla kivonatának kézhezvételekor a pénzeszközöket a 30222 számú mérlegszámláról terhelik a 30102 „Hitelintézetek levelező számlái a bankban” számla alapján. Oroszországé.”
9.3.5. Abban az esetben, ha az alperes bank megerősíti egy másik hitelintézetnél nyitott számláját, és a levelező bank visszafizeti a LORO számláról pénzt, a NOSTRO és a LORO levelezőszámlákon a tranzakciók is ugyanazon a naptári napon kerülnek végrehajtásra. Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegében nyitott levelező alszámlán keresztül történő pénzátutalások során ez a következőképpen érhető el: a fizetést küldő bank átutalja a pénzeszközöket, és a műveletet a 30102 „Levelező” számú mérlegszámlán tükrözi. hitelintézetek számlái az Oroszországi Bankban” a 30221 „Befejezetlen banki tranzakciók” számlaszámú mérlegszámlával. Ebben az esetben a bank - a fizetés végrehajtója, miután az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegétől megkapta a pénzeszközöknek az Oroszországi Banknál vezetett levelezőszámláján történő jóváírást igazoló kivonatot, elküldi a banknak - a a fizetés feladója egy visszaigazolást (a közelgő kifizetések nyilvántartását) a pénzeszközök átvételéről, amelyben a DPP szerepel. Ha a DPP egybeesik az Orosz Bank elszámolási hálózatának egy részlegében lévő levelezőszámlán történő pénzeszközök jóváírásának dátumával, a műveleteket a fizetést végrehajtó bankban hajtják végre: amikor a levelező bank visszaküldi a pénzeszközöket - a az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegében lévő levelező számlára és a "NOSTRO" levelező számlára, amikor a válaszadó bank támogatja a számlát - az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegében lévő levelezőszámlán keresztül, és egy "LORO" levelező számla. Ha a DPP nem esik egybe a pénzeszközök jóváírásának dátumával a levelező számlán az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegében, akkor ezen a számlán a műveletet a 30222 „Befejezetlen banki elszámolások” számlával való levelezés útján hajtják végre. Azon a napon, amikor a DPP megtörténik, a pénzeszközöket a 30222 számú számláról levonják a megfelelő LORO és NOSTRO számlákkal összhangban.
A bank - a fizetés feladója, miután megkapta a visszaigazolást, a DPP bekövetkeztekor tükrözi a műveletet a "LORO" levelezőszámlán (amikor a levelező bank visszaküldi a pénzt a "LORO" számláról) vagy a levelező számlán " NOSTRO" (ha a számlát a válaszadó bank támogatja) a 30221. számú mérlegszámlával levelezésben.
9.4. A levelező bank és a válaszadó bank közötti gazdasági és pénzügyi tevékenységek kifizetése anélkül történik, hogy az az N 30220 „Ügyfélpénz hiányos elszámolási tranzakciókért” számlaszámán szerepelne. A „NOSTRO”, „LORO” számlákon és a hitelintézetek gazdasági és pénzügyi tevékenységeinek számláin történő műveleteket egyidejűleg hajtják végre a visszaigazolás kézhezvétele után a DPP megtörténte napján.
9.5. A levelező bank a LORO számlán műveletet hajt végre, feltéve, hogy az alperes bank megbízásának összege nem haladja meg a számla egyenlegét, a kötelezett bank megbízása a megállapított banki követelményeknek megfelelően készült, és a a művelet jellege megfelel a megállapodásnak, és nem tiltja a törvény vagy a Bank Russia szabályozó dokumentumai „LORO”, „NOSTRO” levelező számlákon keresztül történő végrehajtását. A számlán történő tranzakciók lebonyolításának feltételei a felek megállapodása alapján kiegészíthetők. Szükség esetén a levelező bank kiegészítő megállapodás alapján kölcsönt nyújthat a válaszadó banknak.
Ha a tranzakciók lebonyolításának feltételei nem teljesülnek, a levelező bank köteles erről haladéktalanul tájékoztatni az alperes bankot, miután megkapta tőle a pénzátutaláshoz szükséges dokumentumokat. Ha a válaszadó bank értesítése később érkezik meg, mint a DPP, akkor a válaszadó bank tükrözi a fordított ügyletet és más módon teljesíti a fizetést, és ha ez nem lehetséges, visszaküldi a dokumentumot az ügyfélnek.
9.6. A válaszadó bank számláján nem teljesíthető utasításait a levelező banknak a jelen banki utasítás kézhezvételének napján vissza kell küldenie. Az N 90904 mérlegen kívüli számla irattárába csak a számlatulajdonos megbízása nélküli pénzterhelésre vonatkozó beszedési megbízásokat helyezzük el, abban az esetben, ha a törvény előírja, hogy erről a számláról terhelés történhet.
9.7. A „LORO” és „NOSTRO” levelező számlákon történő elszámolások során a tranzakciók rögzítésének módját jelen szabályzat 3. számú melléklete tartalmazza.
10. fejezet A LORO SZÁMLÁK ZÁRÁSÁNAK ELJÁRÁSA
10.1. A válaszadó bank levelező banknál nyitott levelezőszámlája lezárásának alapja a szerződés felmondása.
A szerződés az alábbi esetekben mondható fel:
A válaszadó bank kezdeményezésére;
A levelező bank kezdeményezésére a megállapodásban és a jogszabályokban előírt esetekben.
10.2. A más hitelintézetekben lévő levelező számlák lezárása abban az esetben, ha a hitelintézet megbízást kap az Orosz Banktól a NOSTRO levelezőszámlákon keresztüli tranzakciók korlátozására (tilalomra), a jelen szabályzat 10.3. pontjában meghatározott módon történik. .
10.3. A levelező számla lezárásának jellemzői a válaszadó bank kezdeményezésére.
10.3.1. Az alperes bank a szerződés felmondásáról szóló határozat meghozatala után a LORO levelezőszámla lezárására irányuló, az alperes bank pecsétjével hitelesített írásbeli kérelmet küld a levelező banknak. Ezzel egyidejűleg az alperes bank értesíti az Állami Adószolgálat illetékes területi szerveit, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapját és az Orosz Föderáció jogszabályai által a költségvetésbe és az államon kívüli kifizetések ellenőrzésével megbízott egyéb szerveket. költségvetési alapok, valamint az Orosz Föderáció Állami Vámbizottsága. Ennek a kérelemnek tartalmaznia kell a számlaegyenleg visszaigazolását és az egyenleg átutalásához a válaszadó bank adatait.
Az alperes bank a levelezőszámla lezárására irányuló kérelemmel együtt átadja a fel nem használt pénztári csekkkönyveket, a kérelemben feltüntetve a fel nem használt készpénzcsekkek számát.
A kérelem beérkezésének napján a levelező bank leállítja a műveleteket a LORO számlán.
10.3.2. A számlán lévő pénzeszközök egyenlegét a válaszadó bank fizetési megbízása alapján utalják át a Bank of Russia elszámolási hálózat egyik részlegében lévő levelező számlájára (alszámlájára), vagy egy másik hitelintézet levelező számlájára. hatályos jogszabályok által előírt időszak.
10.3.3. A levelező számla lezárására irányuló kérelem kézhezvételét követően a levelező bankhoz beérkezett valamennyi elszámolási dokumentumot vissza kell küldeni a válaszadó bank számlájáról történő terhelésre.
10.3.4. Ha a „LORO” levelezőszámlán a jelen Szabályzatban meghatározott esetekben a kifizetetlen elszámolási bizonylatokat tartalmazó irattár van, a levelező bank ajánlott leveleket - értesítéseket küld a számla helye szerinti hitelintézetnek. a beszedési megbízások beszedőjének a megadott irattárban található értesítése, amely tájékoztat az alperes bank levelező számlájának közelgő lezárásáról, és ezzel összefüggésben arról, hogy a beszedőnek vissza kell vonnia a beszedési megbízást vagy át kell irányítania egy másik levelezőszámlát az értesítés kézhezvételétől számított hét napon belül. Az értesítés egy példánya a levelező bankban marad, és a beszedési megbízások visszavonására megállapított idő beszámításakor kerül felhasználásra.
10.3.5. Amikor a levelező bank megkapja a behajtótól a beszedési megbízás visszavonására irányuló kérelmet, ezt a beszedési megbízást az N 90904-es mérlegen kívüli számlán lévő kartonból kivonják és ajánlott levélben visszaküldik a behajtó bankjához. A levél két példányban készült, amelyet a vezető és a főkönyvelő ír alá, és a levelező bank pecsétjével lepecsételt. A levélben fel van tüntetve a visszaküldés dátuma, időpontja, indoka (számlazárás és hivatkozás az igénylő beszedési megbízás visszavonására irányuló kérelmére). A levél másolata a beszedési megbízás másolatával és a beszedési megbízás visszavonása iránti kérelemmel a 90904 számú számlára vonatkozó emlékutalással rendelkező levelező bankban marad.
10.3.6. Ha a beszedő a beszedési megbízásokat a hitelszervezet – a fizető fél – másik levelező számlájára kívánja átirányítani, a számláját megnyitó hitelszervezeten (az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegén) keresztül három példányban levelet küld – egy utasítás az átirányításhoz. A levél kérelem formájában készül, és a következőket kell tartalmaznia: a beszedési megbízás száma, a kiállítás dátuma, a beszedési megbízás összege, a beszedési megbízás egyenlegének összege (ha részleges fizetés történt készült), a levelezőszámla számát, BIC-jét és annak a hitelintézetnek a nevét, amelyhez a beszedési megbízást benyújtották, a hitelintézet nevét, valamint annak a levelezőszámla számát, amelyre a beszedő a beszedési megbízást kéri, a számlát vezető szervezet neve (a Bank of Russia elszámolási hálózat részlege, hitelintézet), BIC-je, címe, a szervezet vezetőjének, főkönyvelőjének aláírásai - a gyűjtő, pecsét.
A beszedési megbízások átirányítására vonatkozó beszedői utasítás kézhezvétele után a levelező bank a beszedési megbízásokat az N 90904-es mérlegen kívüli számlán lévő kártyaindexből kivonja, és a beszedői levél két példányával együtt ajánlott levélben megküldi a Bank egyik részlegének. Oroszország elszámolási hálózatának vagy olyan hitelintézetnek, ahol a fizető hitelintézet levelező számláját vezetik. , amelyre a beszedő a beszedési megbízásokat továbbította az N 90904-es mérlegen kívüli számlán lévő kártyaindexből. Ebben az esetben a gyűjtőlevél szolgál az N 90904-es mérlegen kívüli számlán történő művelet alapjául, és az emlékmegrendeléssel a napi iratokban kerül elhelyezésre.
Az ajánlott levél kézhezvételének napján az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlege vagy a hitelszervezet levelező számláját vezető hitelintézet - a beszedési megbízásokat továbbító fizető - fizeti ki azokat. Ebben az esetben a beszedési megbízás és a beszedő levelének egy példányát csatolják a levelező számlakivonathoz, és átutalják a hitelintézetnek - a fizetőnek, a beszedési megbízás és a beszedő levelének második példányát a a levelezőszámlán a tranzakció alapjául szolgáló napi dokumentumok.
Ha a hitelintézet 90904-es számú mérlegen kívüli számla levelező számláján a kifizetetlen iratok kartotékát vezetik, a beszedői leveleket tartalmazó beszedési megbízások ebben az aktában kerülnek elhelyezésre és kifizetése a törvényben és rendeletben meghatározott módon történik. az Orosz Bank.
10.3.7. Ha az igénylők az előírt határidőn belül nem kapják meg a beszedési megbízás visszavonására irányuló kérelmet, a levelező banknak jogában áll az N 90904 mérlegen kívüli számla irattárában található beszedési megbízásokat visszaküldeni ahhoz a hitelintézethez, amelyben az igénylő beszedési megbízása van. számla megnyitása a jelen rendelkezések 10.3.5. pontjában előírt módon történik, hivatkozással az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvére.
10.3.8. A LORO levelezőszámlát csak akkor lehet lezárni, ha az N 90904-es mérlegen kívüli számlához nincs irattár, ha a LORO levelezőszámlán pénzeszköz-egyenleg van, a lezárás a következő sorrendben történik. A "LORO" és a "NOSTRO" levelező számlák egyidejűleg, ugyanazon a naptári napon záródnak. A hitelintézetek előre egyeztetik a levelezőszámla zárásának időpontját. Ezen a napon a levelező bank a megbízásában megadott számlára utalja át az alperes banknak a pénzeszközöket, a válaszadó bank pedig az N 30110 „Levelező számlák levelező hitelintézeteknél” számláját terheli, és jóváírja az N 30221 „Befejezetlen” mérlegszámlán. banki elszámolások." A megbízásban megjelölt számlán történő pénzeszközök jóváírását igazoló nyilatkozat kézhezvételét követően az alperes bank a számlával való levelezésben a 30221 „Befejezetlen banki elszámolások” számú mérlegszámlát megterheli.
10.4. A "LORO" levelező számla lezárásának sajátosságai a levelező számlát vezető levelező bank kezdeményezésére.
10.4.1. A LORO levelező számla egyoldalú lezárása a levelező bank kezdeményezésére lehetséges, ha erről a szerződés rendelkezik. Ha a megállapodás nem rendelkezik ilyen eljárásról, a számlát az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 859. cikkének megfelelően lezárják.
10.4.2. A "LORO" levelező számla lezárásakor a levelező bank kezdeményezésére a szerződésben meghatározott esetekben a levelező bank elküldi:
1) az alperes banknak - értesítés a számlazárásra vonatkozó döntésről;
2) a „LORO” levelezőszámlára bemutatott és az N 90904 mérlegen kívüli számla irattárában található beszedési megbízások beszedőinek számláinak helyén lévő hitelintézethez - ajánlott levelek a közelgő értesítéssel. a levelezőszámla bezárása, valamint a beszedési megbízások visszavonásának vagy az alperes bank másik számlájára történő átirányításának szükségessége az értesítés kézhezvételétől számított hét napon belül. Az értesítés egy példánya a levelező bankban marad, és a beszedési megbízások visszavonására megállapított idő beszámításakor kerül felhasználásra. A beszedőtől történő visszavonási kérelem beérkezésekor a beszedési megbízások összegét az N 90904 mérlegen kívüli számla jóváírására írják le, és a beszedési megbízásokat a pontban meghatározott módon visszaküldik.
Cash flow menedzsment üzleti folyamatok optimalizálása
A cash flow menedzsment rendszer felépítésénél fontos a releváns üzleti folyamatok optimalizálása, amihez szükséges meghatározni:
– a központi pénzügyi körzetek összetétele, amely szerint alakulnak és ellenőrzik a pénzforgalmi költségvetést;
– a folyamat résztvevői, azaz a fizetési kezdeményezőként eljáró vállalati alkalmazottak, a belső szabályzatok betartásának ellenőrei, elfogadói;
– az üzleti folyamat minden résztvevőjének feladatai és hatáskörei, különösen a fizetési limitek meghatározásakor, valamint az egyes kifizetésekkel kapcsolatos döntések meghozataláért felelős személyek feladatai és hatáskörei;
– a kifizetések ütemezése, különösen a fizetési kérelmek ütemezésének és sorrendjének meghatározása.
A jövőben ez csökkenti a vállalat felső vezetőinek (vezérigazgatói és pénzügyi igazgatóinak) munkaerőköltségeit, hogy ellenőrizzék a pénzeszközök kiadását. Ha korábban minden kifizetési kérelmet át kellett nézni és aláírni, akkor most, hogy a kiadási összegek a költségvetésben jóváhagyásra kerültek, és a kifizetések jóváhagyási eljárása is hivatalossá vált, a pénzmozgások ellenőrzését a pénzügyi vezetőre lehet bízni. Ennek megfelelően a pénzügyi (fő)igazgató csak korlátozott számú kifizetést hagy jóvá, általában a határérték feletti, nagy vagy szabálytalan kifizetéseket. Például elég egyszer a költségvetés elfogadásakor megállapodni az irodabérleti díj összegéről, így magának a fizetési eljárásnak és az összegek költségvetésnek való megfelelésének ellenőrzését a pénzügyi vezetőre bízza.
Személyes tapasztalat
Véleményem szerint a pénzkezelési folyamatok egyértelmű szabályozása lehetővé teszi, hogy a pénzügyi igazgatót ne vonják el a kevésbé fontos feladatok. Például az az egyszerű követelmény, hogy a fizetési számlázáskor fel kell tüntetni a felelős vezető nevét, akinek jelentést kell benyújtania a befizetett összegekről, lehetővé teszi a pénzügyi igazgató munkaerőköltségének, valamint az indokolatlan kiadások csökkentését. pénzeszközökből. Megjegyzendő, hogy a készpénzkezelési szabályzat lehetővé teszi, hogy elkerülhető legyen az állítólagos idő előtti kifizetésekkel kapcsolatos viták a közvetlen vezetőkkel: mindenki számára világos, hogy mi alapján szánnak erre pénzt. Ezen kívül kizártak azok a helyzetek, amikor egy menedzser két perccel a fizetési nap vége előtt fizetési kérelmet nyújt be azzal a kötelezettséggel, hogy ma kell fizetni.
A megfelelően felépített üzleti folyamatok segítenek megoldani egy másik sürgető problémát – a fizetések és azok kezdeményezésének felügyeleti funkcióinak elkülönítésével minimalizálják a vállalati alkalmazottak visszaéléseinek kockázatát. Például egy üzletág vezetője minden fizetési kérelmet elfogad a pénzügyi központjában, és felelős a költségvetés végrehajtásáért, a pénzügyi szolgáltató alkalmazottja (ez lehet pénzügyi igazgató, pénzügyi vezető) pedig a kérelmek költségvetési korlátoknak való megfelelését figyeli. valamint a fizetési rendszer szabályozási eljárásainak végrehajtása.
Személyes tapasztalat
Jelenleg a JSC Russian Railways fióktelepei alapján leányvállalatokat és függő vállalatokat hoznak létre, amelyek piaci körülmények között még nem rendelkeznek önálló gazdasági tevékenységgel. Annak érdekében, hogy a leányvállalatokhoz való átruházáskor bekövetkező vagyonvesztés kockázata minimálisra csökkenjen, átmeneti intézkedésként a megalakulási időszak alatt, a tervek szerint hamarosan a pénzforgalmi lebonyolítás treasury elvére kerüljenek át a leányvállalatok számára stratégiailag fontos leányvállalatok és kapcsolt vállalkozások. vállalat. Ami a közvetlenül a JSC Russian Railways anyavállalatánál működő pénztárellenőrzési rendszert illeti, a kincstárnak a társaság felső vezetésének közvetlen alárendeltségének köszönhetően megszüntettük az előre nem tervezett kifizetéseket, nemteljesítés esetén felfüggesztettük a kiadási tételek finanszírozását. Biztosította azt is, hogy a cash flow-k szigorúan megfeleljenek a megállapított tervnek, és hogy a közvetlen módszerrel megbízható cash flow kimutatást lehessen készíteni.A megfelelően felépített fizetési rendszer természetesen lehetővé teszi a pénzügyi igazgató előtt álló számos probléma megoldását. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy egyetlen fizetési rendszer sem védi meg teljesen a vállalkozást a következőktől:
– a repülõtársaságok használatával vagy a „mesterséges” felfújt árakkal kapcsolatos visszaélések. Ennek megfelelően egyéb intézkedéseket kell tenni, különösen a szerződő felek ellenőrzését a társaság biztonsági szolgálata által a szerződés megkötésekor;
– a szerződéskötés során elkövetett hibák. A szerződéskötés folyamatának megfelelőnek kell lennie az „emberi tényezőtől” a fizetési kérelem benyújtásának folyamatáig;
– olyan kiadások, amelyek felmerülése nem kapcsolódik a fizetés időpontjához. Ebben az esetben a kifizetési kérelem a költség tényét jelzi (például meghatalmazott által aláírt munkaátvételi igazolás), így a kifizetésről döntést hozó munkavállaló már nem tudja megakadályozni a kiadást.
Fizetési Szabályzat
A cash flow-kezelés optimalizált üzleti folyamatait szabályozó dokumentumok rögzítik, például a „Vállalati kifizetések teljesítésének eljárása”. Ezeket a dokumentumokat belső rendelettel hagyják jóvá, és a társaság minden részlegére kötelezőek. A vállalat fizetési rendszerének működési szabályait meghatározó belső dokumentum szükségszerűen tartalmaz információkat a fizetési kérelmek feldolgozásának eljárásáról, a határidőkről, a jóváhagyásért felelős személyekről, a munkavállalók feladatairól és hatásköreiről, valamint a cselekvések sorrendjéről.
Az érthetőség kedvéért célszerű ezeket az információkat táblázatos vagy grafikus formában rendszerezni (lásd 1. táblázat).
Személyes tapasztalatAndrey Klenin, a Paterson szupermarketlánc pénzügyi igazgatója (Moszkva)
Az alkalmazás három szintű vezérlésen megy keresztül. A központi szövetségi körzet vezetője ellenőrzi ennek a kiadásnak a célszerűségét és megalapozottságát, a tervezési és költségvetési osztály munkatársa ellenőrzi az adott időszakban a központi szövetségi körzet költségvetésében az ilyen jellegű kiadásokra vonatkozó korlátok meglétét, a könyvelő pedig ellenőrzi. a fizetési bizonylatok helyessége és az adósságok hiánya a számításokról és a dokumentumok benyújtásáról az adott partnerre és munkavállalóra vonatkozóan. A rendkívüli kérelmek minden csekkje két órát vesz igénybe, a szokásos kérelmek esetében pedig legfeljebb két munkanap. Ezt követően a kérelem – összegtől és költségvetési kódolástól függően – a kincstárvezetőhöz, pénzügyi vagy vezérigazgatóhoz kerül, aki dönt a kifizetésről. Ezután a kérelmet a kincstárhoz küldik, amely a beérkezés időpontjától és elsőbbségétől függően még aznap vagy a következő napon kifizeti.Fedor Bashkirov, az "AGRICO" mezőgazdasági befektetési társaság (Moszkva) pénztárának vezetője
Cégünk az alábbi fizetési ütemezést dolgozta ki. Minden fizetési és üzleti szerződéses számla a számviteli osztályhoz kerül, ahol az előkészítő „durva” munka elvégzi a fizetési részletek, fizetési feltételek stb. ellenőrzését. Ezt követően az adatok bekerülnek a fizetési nyilvántartásba, amelyet elküldenek kincstár, ahol ellenőrzik, hogy a kifizetések megfelelnek-e a jóváhagyott költségvetésnek. Az összes beérkezett kérelem kielégítésére elegendő forrás hiányában a Kincstár javaslatot készít a pénz újraelosztására, vagy törli egyik vagy másik kifizetést. A nyilvántartás végleges változata a kincstári javaslatokkal és fizetési bizonylatokkal együtt a pénzügyi igazgatóhoz kerül, aki meghozza a végső döntést a számlafizetésről.
| Művelet | Egy komment | Munka (banki) napok | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| A fizetési kezdeményező által az elektronikus fizetési rendszerben benyújtott kérelem. A kérelem elfogadása a központi szövetségi körzet vezetője által | A központi szövetségi körzet vezetője által elfogadott kérelmet automatikusan megküldik a pénzügyi vezetőnek | 16 óráig | ||||
| Jelentkezés pénzügyi vezető általi elfogadása | 18 óráig | |||||
| Pályázat pénzügyi igazgató általi elfogadása (a pénzügyi igazgató elfogadását igénylő pályázatoknál) | 10 óráig | |||||
| A pályázat vezérigazgató általi elfogadása (vezérigazgatói elfogadást igénylő pályázatoknál) | 11 óráig | |||||
| A kérelmek állapotának pénzügyi vezető általi nyilvántartása az elektronikus fizetési rendszerben | 12 óráig | |||||
| Kérésre készpénz kiadása | Azon pályázatok, amelyekre három napon belül nem érkeznek be pénzeszközök, törlésre kerülnek | 11 órától | Napközben | Napközben | ||
| Készpénz nélküli fizetés az 1-es prioritású kérelmek esetében | Megfelelő és rendelkezésre álló források esetén a pályázat korábbi időpontban is kifizethető. | 14 óráig | ||||
| Készpénz nélküli fizetés a 2-es prioritású pályázatok esetén | 14 óráig | |||||
| Készpénz nélküli fizetés a 3-as prioritású pályázatok esetén | A fizetés időpontját a pénzügyi igazgató határozza meg | 14 óráig | ||||
| A művelet garantált átfutási ideje. | ||||||
Figyelembe kell venni, hogy egy jól kidolgozott szabályozásnak meg kell akadályoznia a fizetési rendszer irányítási hibáit, átláthatónak kell lennie, és egyértelműen kell értelmeznie az adott munkavállaló cselekedeteit. Ez azonban nem mindig ellenőrizhető, amíg az előírásokat nem üzembe helyezik. Ezért bevett gyakorlat, hogy az előírásokat használat közben módosítják, és a változtatásokkal együtt újra jóváhagyják.
Személyes tapasztalat
A pénzáramlások operatív irányítására és a fizetési bizonylatok előállítására szolgáló üzleti folyamatokat a Társaságban a Fizetési Szabályzat határozza meg. Ez a dokumentum a pénzforgalom minden szakaszát leírja - a költségvetés tulajdonosa általi fizetés kezdeményezésétől a fizetési dokumentumok banknak történő elküldéséig. A kifizetés kezdeményezője az a szervezeti egység, amelynek kiadási költségvetése keretében a megfelelő megállapodást megkötötték. A strukturális részlegek pénzügyi igazgató által jóváhagyott tárgyévi költségvetései alapján kiadásaik finanszírozására havi tervet alakítanak ki, amely a fizetési naptár összeállításának alapja. Minden fizetési kérelmet a strukturális részlegek vezetői fogadnak el, és a „hitelkezelők” hagynak jóvá a meghatalmazásukban meghatározott keretek között. A fizetési naptár és a pénzforgalmi költségvetés összeállításának és végrehajtásának nyomon követésének feladatai a kincstári műveleti osztályhoz tartoznak. A fizetési naptár, amelyet a BDDS minden hónapra történő pontosításával egyidejűleg állítanak össze, lehetővé teszi, hogy előre azonosítsa a valószínű pénzhiányt (vagy többletet).Mihail Bulusev, az Avtomir cégcsoport pénzügyi igazgatója (Moszkva)
Cégünk számos szabályozó dokumentummal rendelkezik, amelyek részletezik a vezetők kifizetési kezdeményezési jogkörét és a kifizetési kérelmek jóváhagyásának menetét. Minden kifizetésért, az összegtől függően, vagy annak az igazgatóságnak a vezetője, amelyhez a központi szövetségi körzet tartozik, vagy egy beosztott vezető tartozik felelősséggel. CEO-vízum szükséges bizonyos típusú fizetésekhez, és csak akkor, ha a havi tervezés során megállapított korlátokat túllépik. A pénzügyi igazgatóság ellenőrzi az előírások betartását. A fizetési naptár egy naptári hónapra, napról napra készül, és hetente frissül a következő hétre.
A fizetési kezdeményezők a vállalkozás szolgáltató menedzserei, akik a szerződéseket kezelik. Fizetési megbízást (jóváhagyott formanyomtatványt) készítenek, amelyet az adott központi pénzügyi körzet vezetője elfogad, a felelős kincstári vezető hitelesít, a főkönyvelő és a kincstárvezető aláír, végül egyeztet a hitelfelvétellel. menedzser (általában a pénzügyi igazgató, különleges esetekben a főigazgató). Számunkra ez egy meglehetősen egyszerű eljárás, amelyet a vezérigazgató által jóváhagyott külön szabályzat tartalmaz részletesen.
Példa a kereskedelmi társaságnak történő kifizetések elsőbbségének meghatározására vonatkozó szabályozásra
Minden készpénzkiadási tételhez a következő fizetési prioritások egyike tartozik:
Fizetési prioritás
A gyakorlatban gyakran adódik olyan helyzet, amikor a bevételi terv nem, de a készpénzkiadási terv hiánytalanul teljesül, ennek megfelelően a kifizetési kérelmek együttes összege meghaladja a tényleges forrásbeérkezést. A készpénzhiány elkerülése érdekében célszerű az összes kifizetést prioritásuk vagy fontosságuk szerint rangsorolni. A legmagasabb prioritású cikkek hibátlanul kifizetnek, míg az alacsonyabb prioritású cikkekre további feltételek vonatkoznak. Például a nagyobb termékszállítók felé benyújtott tartozás-fizetési kérelmeket, adókat stb. először kifizetik, míg a képzési és irodai berendezések korszerűsítési költségeit akkor finanszírozzák, ha az értékesítési terv legalább 90%-ban teljesül (lásd: „Példa a szabályozásra). kereskedelmi társaságnak történő kifizetések prioritásának meghatározásához").
Alapján Anton Khodarev, a Sapsan cég pénzügyi igazgatója, pénzhiány esetén először azokat a kötelezettségeket kell kifizetni, amelyek megsértése a legnagyobb pénzügyi veszteséggel jár (bírságban és pénzbírságban, termelési leállásban stb.).
Személyes tapasztalatAlexander Zaitsev, az Aeroflot JSC Treasury igazgatóhelyettese
Cégünknél a fizetések prioritását a számlák és szerződések fizetési feltételei határozzák meg, amelyeket a belső fizetési rendet kialakító fizetési naptár összeállításakor veszünk figyelembe. Költségtételek, amelyek szükség esetén lehetővé teszik a számlák fizetési határidejének eltolását, mozgásteret biztosítanak átmeneti forráshiány eseténFedor Bashkirov, az "AGRICO" mezőgazdasági befektetési társaság (Moszkva) pénztárának vezetője
Társaságunknál a kifizetések prioritása a havi pénzforgalmi költségvetés mindenkori teljesítése szerint kerül meghatározásra, melyben a kifizetések a megfelelő bizonylatokhoz vannak kötve. Ez figyelembe veszi a szerződéses elszámolások feltételeit és az adófizetési határidőkre vonatkozó törvényi előírásokat (például áfa).Ezenkívül a felső vezetésnek jogában áll megváltoztatni a kifizetési sorrendet.
Például egy pénzügyi menedzser a fizetést helyezheti az „első” prioritásba, de határozottan meg kell határoznia, hogy milyen forrásból (beleértve a kiegészítőket is) teljesíti, vagy milyen kifizetésért cserébe teljesíthető anélkül, hogy a vállalkozás pénzügyi stabilitását veszélyeztetné.
Fizetési naptár kialakítása
A fizetési naptár fő célja, hogy a következő időszakra (több munkanaptól egy hónapig) olyan pénzforgalmi ütemtervet hozzon létre, amely garantálja az összes szükséges befizetés kifizetését, minimalizálja a számlákon lévő többletpénzt és elkerüli a készpénzhiányokat. .
A fizetési naptár a vállalkozás sajátosságaitól és az érintett munkavállalók preferenciáitól függően eltérő megjelenésű lehet. Ennek azonban szükségszerűen tartalmaznia kell a be- és kiáramlásra vonatkozó adatokat, valamint a tervezett pénzmaradványokat, általában napok szerinti bontásban és azok forrásait (lásd 2. táblázat).
A havi fizetési naptár létrehozásakor modelleznie kell a tervezett pénzáramlások heti és napi eloszlását (lásd 3. táblázat). A kiadások időbeli eloszlásának megértése segít azonosítani a készpénzhiány szempontjából legkockázatosabb pillanatokat, és intézkedéseket hozni a fizetési terhek újraelosztására, például a bérek kifizetésének és a költségvetésbe történő adótranszferek szétosztására. hétig, és időben igénybe veszi a kölcsönt.
| Cikk | Dátum/terv-tényleges | A hónapban összesen | A költségvetéstől való eltérések előrejelzése | |||||||
| június 1 | június 2 | június 4 | június 5 | június 6 | június 9-e | … | június 30 | |||
| tény | tény | tény | terv | terv | terv | … | terv | |||
| Jelenlegi tevékenység | ||||||||||
| Nyugták az ügyfelektől | 120 | 100 | 90 | 100 | 100 | 100 | 100 | 918 | -82 | |
| Egyéb ellátás | 28 | 78 | -2 | |||||||
| Összes bevétel | 148 | 100 | 90 | 100 | 100 | 100 | 100 | 996 | -84 | |
| Fizetés a fő beszállítóknak | -50 | -90 | -100 | -150 | -500 | -50 | ||||
| Bér | -98 | -98 | 2 | |||||||
| Díjak | -30 | 0 | ||||||||
| áfa | -40 | 0 | ||||||||
| Jövedelemadó | -20 | 0 | ||||||||
| Reklámköltségek | -10 | -5 | -15 | 0 | ||||||
| Bérlés | -20 | -20 | -20 | |||||||
| Háztartási kiadások | -9 | -10 | -10 | -29 | 1 | |||||
| … | ||||||||||
| Összes ártalmatlanítás | -98 | -9 | -50 | -10 | -90 | -110 | … | -185 | -752 | -67 |
| Egyenleg a jelenlegi tevékenységekhez | 50 | 91 | 40 | 90 | 10 | -10 | … | -85 | 304 | -246 |
| … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … |
| egyenleg az időszak végén | 6 | 2 | 2 | 2 | 22 | 22 | 22 | 22 | 12 | |
| Cikk | Elosztási módszer | A hónapban összesen | Hét/munkanapok száma | |||
| 1/5 | 2/4 | 3/5 | 4/6 | |||
| Nyugták az ügyféltől | A munkanapok számával arányos | 1000 | 250 | 200 | 250 | 300 |
| Bérlista adók | 2. hét; a hónap 15. naptári napja előtt | -6 | -6 | |||
| áfa | 3. hét; a hónap 20. naptári napja előtt | -30 | -30 | |||
| Iroda bérlés | 4. hét; A hónap végéig | -8 | -8 | |||
| Reklámozás, kiállítás fizetése | 2. hét; a hónap 10. naptári napja előtt | -10 | -10 | |||
| Reklámozás, füzetek fizetése | 4. hét (szerződés szerint) | -4 | -4 | |||
| Fizetés a fő beszállítóknak | A beszerzési ütemtervnek és szerződésnek megfelelően (50% - előre utalás 2 héttel a szállítás előtt, 50% - a szállítás dátumától számított három napon belül) | -800 | -200 | -150 | -200 | -250 |
| Háztartási kiadások | Hetente egyenlő részletekben | -2 | -0,5 | -0,5 | -0,5 | -0,5 |
| Bér | 1. hét; A hónap 2. munkanapja | -20 | -20 | |||
| Váratlan kiadások | Hetente egyenlő részletekben | -2 | -0,5 | -0,5 | -0,5 | -0,5 |
A fizetési naptár összeállítása a társaság fizetési szabályzatának megfelelően benyújtott és jóváhagyott kifizetési kérelmek alapján történik. Minden kérelmet nyilvántartásba vesznek, amely tartalmazza a jóváhagyási folyamattal és mindegyikük kifizetésével kapcsolatos szükséges információkat (lásd a 4. táblázatot).
A nyilvántartás tartalmazhat egyéb, a kifizetések operatív lebonyolításához szükséges analitikai információkat is, például annak a pénzügyi felelősségi központnak a nevét, amelyre a bejelentett kifizetés vonatkozik, a kifizetés devizanemét és a költségvetési devizanemhez viszonyított árfolyamot, a jogi személy nevét. az a jogalany, amelynek nevében a fizetés történik, a tételes fizetésre rendelkezésre álló korlát.
Személyes tapasztalatAlexander Ivanov, az OJSC Kulebak Kohászati Üzem pénzügyi osztályának vezetője
A folyó időszak kifizetéseinek összegét és szerkezetét meghatározó fő dokumentum a vállalkozás fizetési mérlege. Naptári hónapra a tervezési osztály alakítja ki az illetékes szolgálatok által a termékértékesítés tervezett mennyiségeiről és feltételeiről, az alapanyag- és készletbeszerzésekről, a fő- és segédtermelés volumeneiről, a béralapról, adószámítás stb. A fizetési mérleg tartalmazza mind a kiemelt kifizetések, mind a második prioritáshoz kapcsolódó kifizetések összegétAlekszandr Romanov, az Orosz Vasutak OJSC Vállalati Pénzügyi Osztálya Pénzügyi Ellenőrzési és Előrejelzési Osztályának vezetője
A JSC Russian Railways-nél a cash flow költségvetés (CFB) egy részletes terv, amely funkcionális tételekkel összefüggésben épül fel.
A BDDS bevételi és kiadási részekből áll, a kiemelt kiadási tételek finanszírozásának lehetősége a bevételi tételekből történő forrásbeszedési terv megvalósításához kapcsolódik. A tervezett BDDS-t a vállalati pénzügyi osztály alakítja ki, és a tervezett időszak (negyedévenkénti bontásban) kezdete előtt közli a társaság fiókjaival. A BDDS végrehajtását a Treasury Osztály ellenőrzi, amelynek regionális irodáihoz a cég egyes fiókjai „kapcsolódnak”. A JSC Orosz Vasutak irányítási apparátusának való közvetlen alárendeltség miatt ez az ellenőrző szerv nem függ a regionális fiókok irányításától, ami szinte teljesen kiküszöböli az „emberi tényező” befolyását. A Pénzügyminisztérium figyelemmel kíséri a BDDS végrehajtását és feltárja az eltérések okait, valamint minden kifizetési kérelmet előre elemzi a költségvetésnek való megfelelés szempontjából. Ezen túlmenően a JSC Russian Railways és a cég számláit kezelő bankok között bankszámlaszerződések kötöttek, amelyek kikötik, hogy a bank nem fogadhat el fizetési megbízást a JSC Russian Railways részlegétől anélkül, hogy azt a regionális pénztáros előzetesen elfogadná.
Pénzügyi menedzsment üzleti folyamatok automatizálása
A működési cash flow-kezelés támogatásához a releváns üzleti folyamatok automatizálására lesz szükség. A kiválasztott szoftvernek lehetővé kell tennie:
Eddig nagyon sok vállalkozás használt Excelt és más nem alapprogramokat a cash flow-kezelés üzleti folyamatainak automatizálására, de ennek a módszernek számos jelentős hátránya van: alacsony az információk tükrözésének és a jelentések készítésének hatékonysága, a hibákkal szembeni sebezhetőség és a probléma. kettős adatbevitelről. Jelenleg egyre több vállalat hajlik arra, hogy speciális szoftvereket válasszon, például az 1C család programjain alapuló megoldások meglehetősen népszerűek.
Személyes tapasztalatDenis Yaklakov, a CJSC Trading House Perekrestok (Moszkva) pénzügyi tervezési és ellenőrzési osztályának vezetője
A cégünknél alkalmazott, költséggazdálkodási funkciót megvalósító automatizált költségvetési könyvelési rendszer két fő probléma egyidejű megoldását teszi lehetővé. Egyrészt a pályázatok automatikusan ellenőrzik a költségvetési keretek betartását, másrészt a jóváhagyott pályázatok tényleges adatokat képeznek a cég költségvetésének és működési tervének végrehajtásáról.Alexander Ivanov, az OJSC Kulebak Kohászati Üzem pénzügyi osztályának vezetője
Ideális esetben a cash flow menedzsment rendszert integrálni kell a vállalati számítógépes információs rendszerbe. Sajnos azokban a vállalkozásokban, ahol dolgoztam, elsősorban az Excelt használták erre a célra. Megjegyzem, ez önmagában nem zavarta a bevételek és kifizetések szisztematikus tervezését és nyomon követését, valamint a rendszeres (napi, heti és havi) kincstári jelentéskészítést, mintegy 200-250 millió rubel forgalom mellett. havonta. Ez a megközelítés azonban jelentős időt vesz igénybe az adatok frissítéséhez és feldolgozásához.Fedor Bashkirov, az "AGRICO" mezőgazdasági befektetési társaság (Moszkva) pénztárának vezetője
A készpénzkezelési folyamat automatizálása jelentősen növeli a vezetői döntéshozatal sebességét és minőségét. Ezt a folyamatot Excelben valósítottuk meg, és meg kell jegyezni, hogy a használat során nincs probléma. A táblázatok kitöltésének formátumai és szabályzatai fokozatosan, az érdeklődő felhasználók igényei alapján készültek. Jelenleg az Excel használatával párhuzamosan fejlesztünk egy 1C:Enterprise alapú cash flow menedzsment rendszert, melyben igyekszünk minden fejleményt figyelembe venni a táblázatos pénzkezelésben.Andrey Klenin, a Paterson pénzügyi igazgatója (Moszkva)
Cégünk e-mail alapú szoftvert használ, amely lehetővé teszi a folyamat résztvevőinek, hogy tartózkodási helyüktől függetlenül dolgozzanak. Ez nagyon kényelmes, ha 14 fiókkal működik együtt három időzónában. Ugyanakkor, ha valaki nyaralni megy, elegendő a levelét továbbítani egy helyettesnek, hogy el tudja látni a fizetési rendszerben ideiglenesen számára kijelölt funkciókat.
| № | Fizessen előtte | Végrehajtás | A fizetés célja | Fizetési mód | BDDS cikk | Összeg, dörzsölje. | Koordináció | |||
| A központi szövetségi körzet vezetője | FM | FD | GD | |||||||
| 1201 | június 1 | Fizetett | Fizetés a Nilit LLC szállítónak | Készpénz | Fizetés a fő beszállítóknak | 20 000 | + | + | + | 0 |
| 1202 | június 1 | Fizetett | Fizetés a beszállítónak, JSC "EMI" | Készpénz | Fizetés a fő beszállítóknak | 10 000 | + | + | + | 0 |
| 1203 | június 1 | Fizetett | Készpénz | Fizetés a fő beszállítóknak | 10 000 | + | + | + | 0 | |
| 1204 | június 2 | Fizetett | Januári fizetés | Készpénz | Bér | 98 000 | + | + | 0 | 0 |
| 1205 | június 6 | Fizetni | Irodaszerek vásárlása | Készpénz | Háztartási kiadások | 9400 | + | + | 0 | 0 |
| 1206 | június 6 | Fizetni | Fizetés a ZAO Avangard szállítónak | Készpénz | Fizetés a fő beszállítóknak | 50 000 | + | + | + | 0 |
| 1207 | június 7 | Fizetni | Fizetés csomagolósorért | Készpénz | Gyártási eszköz | 10 000 | + | + | + | + |
| 1208 | június 8 | Fizetni | Fizetés a beszállítónak, JSC "EMI" | Készpénz | Fizetés a fő beszállítóknak | 50 000 | + | + | - | 0 |
Legenda: Készpénz - készpénz nélküli fizetések; Készpénz - készpénz; FM - pénzügyi vezető; FD - pénzügyi igazgató; GD - vezérigazgató; „+” – a kérelmet jóváhagyták; „-” - a kérelmet nem hagyták jóvá; „0” – nincs szükség jóváhagyásra. |
||||||||||
Pénzforgalmi menedzsment rendszer bevezetése
Végezetül szeretném hangsúlyozni, hogy amikor a pénzügyi menedzsment üzleti folyamatait meghatározzák és optimalizálják, és a megfelelő szabályozásokat kidolgozzák és jóváhagyják, akkor kezdődik a legnehezebb rész - ezek bevezetése a vállalat napi gyakorlatában. A helyes fizetési rendszer papírról gyakorlatra való átvitele a legmunkaigényesebb. Különösen a nem ütemezett fizetések, például a tipikus és kiszámítható, de valamiért nem tervezett, valamint a belső szabályok megsértésével kezdeményezett kifizetések felszámolása jelenthet nehézséget.
A gyakorlat azt mutatja, hogy ha egy vállalatnál a kifizetések több mint 5%-a nem ütemezett, vagy megsérti a belső fizetési eljárást, akkor ez nagy valószínűséggel azt jelzi, hogy a pénzáramlások kezelésére szolgáló belső üzleti folyamatok nem zökkenőmentesek, helytelen a fizetések teljesítésére vonatkozó belső szabályozás. , vagy a pénzügyi fegyelem problémái.
Személyes tapasztalatAlexander Ivanov, az OJSC Kulebak Kohászati Üzem pénzügyi osztályának vezetője
Cégünknél természetesen nehézségek adódtak a személyzettel a cash flow menedzsment rendszer bevezetésekor. Ezeket elsősorban a döntéshozatali rend változásai okozták. Ha a szabályozás kidolgozása során – pozíciótól függetlenül – konzultál az alkalmazottakkal, hogyan lehet jobban teljesíteni, akkor nagy valószínűséggel nem lesz ellenállás. A tudatos – különösen önző érdekek által kiváltott – ellenállás leküzdéséhez pedig elegendő „adminisztratív erőforrással” kell rendelkeznie a pénzügyi igazgatónak.Fedor Bashkirov, az "AGRICO" mezőgazdasági befektetési társaság (Moszkva) pénztárának vezetője
A cash flow menedzsment rendszer bevezetésekor eleinte konfliktusok adódtak a vonali szolgáltatásokkal, amelyek meglehetősen nehezen értékelték előnyeit. A pénzügyi szolgálat a vezetőség támogatását biztosítva folyamatos magyarázó munkát végzett a kollégákkal, aminek köszönhetően a helyzet megváltozott. Pár hónapon belül a lelkes ellenzők is elismerték, hogy a rendszer indulását követően megnőtt a kérelmek kiszámíthatósága és gyorsasága, ami pozitívan hatott a partnerekkel való kapcsolatokra.
A fizetéskezelés automatizálása a holdingban
Victor Shapkin, A Sephora Alcor & Co LLC vezetői jelentési és PEO L'Etoile vezetője, Ph.D. közgazdász. Tudományok (Moszkva)
Megjegyzendő, hogy a cash flow menedzsment akkor lesz eredményes, ha minden alkalmazott betartja a belső előírásokat. Ha a cég továbbra is olyan helyzetbe kerül, hogy például a vezérigazgató vagy a tulajdonos a belső előírások megkerülésével (például reprezentációs költségekre vagy a cégtől tőkekivonásként) költhet pénzt, akkor a pénzügyi igazgató nem tudja az előírásoknak megfelelően benyújtott kérelmek időben történő kifizetésének biztosítására vonatkozó kötelezettségeinek teljesítése. Ezzel szemben a megfelelően szervezett fizetési üzleti folyamatok lehetővé teszik a pénzügyi igazgató számára, hogy biztosítsa, hogy minden kért kifizetés időben megtörténjen.
Egy több regionális fiókteleppel rendelkező vállalatnál a cash flow-menedzsment üzleti folyamatok alábbi modellje valósítható meg. A fizetési kezdeményező papír alapú kérelmet készít, amelyben megjelöli a fizetési paramétereket: partner, futamidő, számlaszám, költségvetési besoroló tétel stb.
A költségvetés tulajdonosa által aláírt kérelem a pénzügyi osztályhoz kerül, és „Fizetési kérelem” dokumentumként kerül be a könyvelési rendszerbe. A cég fiókjaiban a kérelmet a pénzügyi osztály egyik alkalmazottja írja be, és automatikusan átkerül Moszkvába.
A pénzáramlásokat kezelõ könyvelési rendszer a készletnyilvántartási rendszerrel integrálva van, amely lehetõvé teszi, hogy számlaadatok alapján automatikusan generáljon fizetési kérelmet árukra és anyagokra.
Minden beírt pályázat „Új” státuszt kap, amely lehetővé teszi a mérlegelést, de nem ad lehetőséget a befizetésre. A pályázatnak tervezett fizetési dátuma van. Ezután két szakaszon kell keresztülmennie: a költségvetés ellenőrzésén és a kifizetésre való beállításon.
Első lépésben a költségvetési ellenőrzésért felelős munkatárs ellenőrzi, hogy a pályázat megfelel-e a költségvetésben meghatározott keretösszegnek. Ha a pályázat nem megy át a költségvetési ellenőrzésen, akkor „Nem elégséges keret” státuszt kap, és további jóváhagyásra és a finanszírozási források azonosítására van szükség.
A következő lépés a kérelem kincstári elbírálása és a fizetési ütemtervbe helyezése. Ehhez a „Fizetésért” állapotot rendeli hozzá. Ez történhet manuálisan vagy automatikusan. A pénztáros a kérelmet elutasíthatja, vagy felfüggesztheti és megfelelő státuszba rendelheti, ha kétségei vannak a kifizetés helyességével kapcsolatban. A „Fizető” státuszú kérelmek alapján a következő heti fizetési ütemterv készül, amelyet a pénzügyi igazgató hagy jóvá. A fizetési ütemterv áttekintése során készpénzhiányok fedezhetők fel. Ebben a helyzetben a felelős alkalmazott dönt az egyes kérelmek más időpontra történő áthelyezésének lehetőségéről. A fizetés a „bank-ügyfél” rendszeren keresztül történik, és csak „Fizetésre” státuszú kérelem alapján. Azokban a fiókokban, ahol nem lehet megszervezni a fizetési megbízások automatikus feltöltését a bank-ügyfél rendszerbe, a kérelmek teljesítésének ellenőrzése a kivonat feladás szintjén történik: minden kérelem beérkezik abba a rendszerbe, amelyben a könyvelést vezetik, és amikor kimutatások feladása esetén a kifizetéseket össze kell hasonlítani azokkal a pályázatokkal, amelyekre a kifizetés történt. Ha a befizetést nem egyeztetik, vagy kérés nélkül teljesítik, a kivonat könyvelési rendszerben történő feladása nem lehetséges. A feladott kimutatás a fizetést követő napon automatikusan feltöltődik Moszkvába. A Treasury ezen információk felhasználásával elemezni tudja a társaság által teljesített összes kifizetést. A költségvetés tulajdonosai hozzáférhetnek a pénzügyi igazgatójukon belüli alkalmazásokhoz, és gyorsan nyomon követhetik a pályázatuk állapotában bekövetkezett változásokat.
1 Jelenleg nem dolgozik ennél a cégnél. — jegyzet szerkesztők.
A fizetőeszközök mozgására vonatkozó költségvetési szabályzat minta
A pénzforgalmi költségvetés egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének mennyiségi terve - a kapcsolódó költségmutatók összessége, amely megmutatja a tervezési időszakban esetlegesen felmerülő bevételek és kifizetések tervezett összegét. A költségvetésben figyelembe vett fizetési módok a következők:
— Készpénz (készpénz, nem készpénz, pénzügyi eszközök, számlák stb.)
— Nem monetáris eszközök a beszállítókkal való fizetések elszámolására (barter).
A fizetőeszközök mozgását szolgáló költségvetés (a továbbiakban: BDPS) kialakítása és felhasználása az alábbi gazdálkodási feladatok megoldását biztosítja:
A felelősség megosztása a szervezeten belül a fizetési eszközök átvételének időszerűségéért és teljességéért.
A szervezeten belüli jogkörök megosztása a fizetési eszközökkel való rendelkezés tekintetében.
Annak biztosítása, hogy a pénztárbizonylatok megegyezzenek a teljesítendő kifizetésekkel.
A bevételek és a kifizetések párosítása azt jelenti, hogy a pénzforgalmi egyenleg (az időszak eleji egyenleg plusz a bevételek összege mínusz a kifizetések) nem lehet negatív.
A BDPS-t egy naptári hónapra fejlesztették ki. Költségvetési célokra minden bevételi és kifizetési típus költségvetési tételek szerint van besorolva. A költségvetési tételek általános listáját költségvetési osztályozónak nevezzük.
A BDPS-t speciálisan kijelölt felelős személyek becslések formájában alakítják ki és indokolják. A becslésért felelős személy a neki alárendelt szolgáltatásokon belül a bevétel összegének és/vagy fizetőeszköz-szükségletének kiszámításáért felelős.
A BDPS projektet a pénzügyi-gazdasági szolgálat vezetője havi rendszerességgel állítja össze a becslésekért felelős személyek kérése alapján. A projektbe való bekerüléshez a becslésért felelősök kérelmet és rövid indoklást nyújtanak be az igényelt támogatási összegekről az FES vezetőjének. A BDPS végleges változatát a vezérigazgató hagyja jóvá.
A BDPS jóváhagyása után a jóváhagyott terven felüli fizetés (áru- és anyagszállítás) csak a főigazgató utasítására engedélyezhető. Ennek a helyzetnek az ellenőrzését a pénzügyi osztály biztosítja. Ha egy költségvetési tételnél fennáll a túlköltekezés lehetősége, a pénzügyi osztálynak haladéktalanul értesítenie kell az FES vezetőjét.
A bevételi terv elmulasztása esetén a BDPS kiadási részét a főigazgató lefoglalhatja (csökkentheti). A becslésért felelősök feladata, hogy ennek megfelelően felülvizsgálják a nekik alárendelt szolgálatok tevékenységi terveit.
A költségvetés kiadási oldalának jóváhagyása után a kifizetések az egyes jogcímekre meghatározott keretek között történnek. A limitek betartásának és a bizonylatok teljesítésének helyességének ellenőrzését a pénzügyi-gazdasági szolgálat végzi.
Áruk (munkálatok, szolgáltatások) fizetéséhez - számla
Azon kifizetéseknél, amelyekről nem állítanak ki számlát (adók, fizetések stb.) - emlékeztető. A feljegyzés formátumát az FES vezetőjével egyeztetjük.
A befizetési bizonylatok elkészítésére az alábbi eljárás vonatkozik, az eljárás ellenőrzése a hivatalt terheli, a teljesítés helyességéért az FES vezetője a felelős.
NAPT, LEGKÉSŐBB 10:00 ÓRAKOR, a napközbeni záradékkal alátámasztandó fizetési dokumentumokat megküldik az irodába. Ebben az esetben a fizetésre tervezett bizonylatokhoz (számlák, számlák) rendelkezniük kell a jelen termék/szolgáltatás megvásárlásáért felelős személy és/vagy azon költségvetési tételért felelős osztály vezetőjének vízummal, amelyre ezt a dokumentumot tervezik. fizetett. A bizonylaton fel kell tüntetni annak a megállapodásnak a számát, amely alapján a számlát kiállították, és a megkötés dátumát. Ha a megállapodást nem kötötték meg, akkor a „BD” jelzés kerül forgalomba. Főszabály szerint szerződés nélkül is megvásárolhatóak az egyedi anyagok és szolgáltatások, amelyek fogyasztása epizodikus jellegű, valamint a vállalkozás alkalmazottai által üzleti úton vásárolt anyagok és szolgáltatások - a részükre kiadott elszámolható összegek keretein belül. A vállalkozó szükség esetén az okmányon feltünteti a legkésőbbi fizetési dátumot.
A 10:00 óra után az irodába beérkező dokumentumokat másnap jóváhagyásra előkészítik.
A hivatal LEGKÉSŐBB 10:30 MÉGRE az elkészült iratcsomagot aláírásra benyújtja az FES vezetőjének (ebben az esetben a benyújtott dokumentumok számát az általános osztály rögzíti a regisztrációs naplóban). Az FES vezetője ellenőrzi a költségvetési tétel helyességét, ellenőrzi, hogy az összeg megfelel-e a tárgyhónapra tervezett keretösszegnek, és záradékolja a bizonylatot.
LEGKÉSŐBB 13:00 KÉSŐBB az iratcsomagot az iroda átadja a főkönyvelőnek (ebben az esetben az átadott bizonylatok számát rögzítik a regisztrációs naplóban). A főkönyvelő ellenőrzi a bizonylatok helyességét, a kintlévőség meglétét/hiányát, illetve az ezen partnerekkel szembeni egyéb követeléseket. Ha nem kötöttek megállapodást ezzel a szerződő féllel, és a főkönyvelő nem tiltakozik a bizonylat kifizetése ellen megállapodás megkötése nélkül, a dokumentumon ennek megfelelő jelölést kell tenni. A főkönyvelő a dokumentumokat záradékkal látja el, és átadja az irodának további feldolgozásra, vagy visszaküldi a felelős személynek (ha a főkönyvelőtől igény van).
LEGKÉSŐBB 14:00 MÉGRE az iratcsomag átadásra kerül az első főigazgató-helyettesnek (a benyújtott dokumentumok számát a regisztrációs napló rögzíti). Az I. főigazgató-helyettes ellenőrzi a bizonylatok helyességét, ellenőrzi a vállalkozó által megjelölt költségvetési tétel helyességét, figyelemmel kíséri a kifizetés megvalósíthatóságát.
LEGKÉSŐBB 15:00 KÉSŐBB az iratok átadásra kerülnek a jogi osztályra (az átadott iratok száma a regisztrációs naplóban rögzítésre kerül), ahol minden dokumentumra rábélyegzik a szerződés számát és megkötésének dátumát. Ha a főkönyvelőnek engedélye van az áruk/szolgáltatások szerződéskötés nélküli fizetésére vonatkozó vízummal, az eredeti dokumentum a jogi osztályon marad, a bizonylat másolatát a jogi osztály „BD” bélyegzővel látja el. Ezt követően a dokumentumokat visszaküldik az irodába.
LEGKÉSŐBB 16:45 KÉSŐBB az iroda az összes szükséges vízum és bélyegző meglétének ellenőrzése után a dokumentumokat aláírásra továbbítja a főigazgatónak.
Legkésőbb másnap 8:30 KÉSŐBB a hivatal a főigazgató által alá nem írt iratokat az első főigazgató-helyettesnek, a vezérigazgató által aláírt dokumentumokat pedig a pénzügyi osztálynak (az átadott iratok száma a a regisztrációs napló).
A pénzügyi osztály az aláírt okiratot kifizetésre elfogadja a jóváhagyott költségvetés keretein belül. Ha a teljesített bizonylatok kifizetésének összege meghaladja a jelen jogcímcsoport tárgyhónapra jóváhagyott keretét, a dokumentum beszámításra kerül a következő időszak költségvetésébe, egyéb információ hiányában pedig a tárgyhónap költségvetésének volumene. a következő hónap az aktuális időszak költségvetésével egyenlő.
A kitöltött fizetési dokumentumokat a pénzügyi osztály őrzi. A pénzügyi osztály a felelős személy kérésére a pénzügyi dossziéban szereplő dokumentumokról nyilvántartást, valamint szükség esetén magáról a dokumentumról másolatot biztosít. A felelős személy a jóváhagyott költségvetés keretein belül átviheti az aktuális időszak dokumentumait a későbbiekre és fordítva. A nyilvántartásból kizárt dokumentumokat a pénzügyi osztály megsemmisíti.
Az energiaszolgáltató szervezetekkel, a költségvetési és költségvetésen kívüli forrásokkal, a személyi állományokkal, az elszámolható összegek kiadásával kapcsolatos elszámolások tekintetében hasonló eljárás érvényes, csak feljegyzés készül.
Ez az eljárás nem vonatkozik a sürgős fizetést igénylő dokumentumokra, vagyis azokra az okmányokra, amelyek kifizetésétől függ a veszélyhelyzetek vagy termelési leállások megelőzése. Ebben az esetben a felelős személy a bizonylaton a „Sürgős” jelzést helyezi el, azt az összes fent említett személytől záradékkal látja el és személyesen nyújtja be fizetésre a pénzügyi osztálynak.
A pénzügyi osztály ezen eljárási rend megsértésével készült dokumentumokat fizetésre nem fogadhatja el.
Az FES vezetője minden nap elemzi a kifizetésre kiállított bizonylatok nyilvántartását, és elkészíti a tervezett finanszírozási kérelmet. Legkésőbb 10.30-ig a tervezett kérelmet benyújtják az első főigazgató-helyetteshez, aki a tervet jóváhagyva benyújtja a főigazgatóhoz jóváhagyásra. A vezérigazgató által jóváhagyott fizetési terv átkerül a pénzügyi osztályhoz. Ha külön becsléshez (tételhez) jóváhagynak egy összeget kifizetésre, anélkül, hogy azt konkrét számlákra (feljegyzésekre) lebontották volna, a pénzügyi osztály egyezteti a becslés/tétel felelősével a konkrét kifizetésre kerülő bizonylatokat.
Napközben a főigazgató (első helyettese) a jóváhagyott terv módosítására vonatkozó fizetési utasítást adhat.
Pénzügyi osztály közgazdásza: fizetési megbízásokat készít és pénzeszközöket utal át azon dokumentumok alapján, amelyek kifizetése nem készpénzes formában történik; a készpénzes fizetéssel rendelkező dokumentumok végrehajtásra kerülnek a vállalkozás pénztárába.
A pénzügyi osztály közgazdásza a fizetési megbízások bankba (a vállalkozás pénztárába) történő átutalása után az összes könyvelt összeget a megfelelő költségvetési tételekbe írja be. Ugyanezen a napon megküldik a becslésekért felelősöknek az aktuális dátumra vonatkozó becslések végrehajtásáról szóló jelentéseket.
A költségvetés előző időpontjára vonatkozó teljesítéséről szóló beszámolót legkésőbb 11.00 óráig kell benyújtani a főigazgatónak.
A fizetések kifizetése a következő sorrendben történik:
a) a bérek első részének kifizetésekor (alkalmazottonként 500 rubel):
az első napon kifizetéseket teljesítenek a vállalkozás fő részlegeinek alkalmazottai számára;
a második napon - a kisegítő egységek alkalmazottai számára;
a harmadikban - az üzem vezetőinek;
b) a folyó bér kifizetésének végső elszámolásakor:
— az első és a második napon a vállalkozás főbb részlegeinek alkalmazottaival történik elszámolás;
- a harmadik és negyedik napon - a kisegítő egységek alkalmazottai számára;
- az ötödik napon - a gyár vezetőinek dolgozóinak.
c) egyszeri és rendszertelen jellegű kifizetések kifizetésekor - készpénzben és nem készpénzben (szabadság, betegszabadság, utazási támogatás, tartásdíj, sérülések, egyéb, a hatályos jogszabályok és a Kollektív Szerződés által előírt kifizetések) ) napközben a Számviteli Elszámolási Irodánál az elsődleges dokumentumok (szabadságlevelek, betegszabadságok, kérvények stb.) gyűjtése történik, amely alapján két bizonylatot képeznek: bérszámfejtést (pénztári utalvány, kártyaszámla feltöltési kivonat), ill. belső emlékeztető készül, amely rögzíti a kifizetés típusát és az egyes fizetési módok összegét, és amelyet a kifizetés napján átutalunk a pénzügyi osztálynak a „Finanszírozási kérelem”-be történő felvétel céljából legkésőbb 9.00 óráig.
utazási igényekre - a főigazgató megbízása alapján munkavállaló üzleti útra küldésére;
anyagvásárlásról beszámolni;
egyéb egyszeri kifizetések - a főigazgató vagy az általa meghatalmazott személyek engedélyével rendelkező címzettek kérelmei (vagy egyéb dokumentumok) alapján.
Tekintettel arra, hogy a kifizetések egy része nem pénzbeli formában történik, a költségvetés végrehajtása során ezek a kifizetések is elszámolás alá tartoznak. Ennek érdekében a költségvetés kiadási oldalán, a vállalkozás kötelezettségeinek teljesítésére szállított áruk és anyagok szállítása esetén ez a szállítás teljesített befizetésként jelenik meg a költségvetésben, miközben az FES biztosítja a befizetések összegének ellenőrzését. készpénzben és küldeményben nem haladja meg a megállapított limitet.
