Jelenlegi bibliográfia: "Adózás". Tankönyv a szervezetek adóztatásáról Adó- és adóügyi képzési kézikönyv

Monográfiák, tankönyvek, taneszközök

1. Aronov L.V. Adók és adózás [Szöveg]: tankönyv, kézikönyv / A.V. Aronov, V.A. Kashin. - M.: Mester; SIC INFRA-M, 2015. - 576 p.
2. Goncharenko L.I. Magánszemélyek megadóztatása [Szöveg]: tanulmányok, egyetemek számára / L. I. Goncharenko [és mások]. - M.: INFRA-M, 2012. - 238 p.
3. Gorszkij I.V. Oroszország adópolitikája: problémák és kilátások [Szöveg] / I.V. Gorszkij [és mások]. - M.: Pénzügy és Statisztika, 2003. - 287 p.
4. Mayburov I.A. Az adózás elmélete [Szöveg]: tankönyv mestereknek / I.A. Mayburov, A.M. Szokolovskaya. - M.: UNITY-DANA, 2011.- 591 p.
5. Mayburov I.A. Az adózás elmélete és története [Szöveg]: tankönyv, kézikönyv / I.A. Mayburov, N.V. Ushak, M.E. Koszovó - M.: UNITY-DANA, 2011. -422 p.
6. Mayburov I.A. Fiskális föderalizmus. Problémák és fejlődési kilátások [Szöveg] / I.A. Maiburov [és mások]. - M.: UNITY-DANA, 2015.-415 p.
7. Mayburov I.A. Az adóreformok gazdaságtana [Szöveg] / I.A. Mayburov, Yu.B. Ivanov, L.L. Tarangula. - Kijev: Alerta, 2013. - 432 p.
8. Mayburov I.A. Az adózás elméleti alapjainak enciklopédiája [Szöveg] / I.A. Maiburov [és mások]. - M.: UNITY-DANA, 2016. - 503 p.
9. Mayburov I.A. Adók és adózás. Modern problémák palettája [Szöveg] / I.A. Maiburov [és mások]. - M.: UNITY-DANA, 2014.- 375 p.
10. Matuzov I.I.Állam- és jogelmélet [Szöveg] / I.I. Matuzov, A.V. Malko. - M.: Jogász, 2006. - 484 p.
11. Panskov V.G.Általános megközelítés az adókedvezmények lényegének meghatározásához [Szöveg] / V.G. Panskov, I.A. Maiburov [és mások] // Adókedvezmények. Az alkalmazás elmélete és gyakorlata. - M.: UNITY-DANA, 2014. - Ch. 1. - 487 p.
12. Panskov V.G. Adók és adózás: elmélet és gyakorlat [Szöveg]: oktatási és gyakorlati. akadémikus számára bakal. / V.G. Panskov. - 5. kiadás, átdolgozva. és további - 2 kötetben - M.: Yurayt, 2016. - 734 p.
13. Panskov V.G. Az adókedvezmények eredményességének értékelésének módszertani problémái [Szöveg] / V.G. Panskov, I.A. Maiburov [és mások] // Adókedvezmények. Az alkalmazás elmélete és gyakorlata. - M.: UNITY-DANA,
2014. -Ch. 5.-487 p.
14. Pickett T. A főváros a 21. században. [Szöveg]: ford. angolról / T.M. Pickett. - M.: Ad Marginem Press, 2015. - 517 p.
15. Romanovszkij M.V. Adók és adózás [Szöveg] tanulmányok, egyetemek számára / M.V. Romanovszkij [és mások]. - Szentpétervár: Péter, 2010. - 526 p.
16. Smith A. Tanulmány a nemzetek gazdagságának természetéről és okairól. [Szöveg] / A. Smith. - A.-M.: Sotsekgiz, 1962. - 655 p.
17. Sokolov A.A. Az adók elmélete [Szöveg] / A.A. Szokolov. - M.: LLC "YurInfoR-Press", 2003. - 506 p.
18. Solovey G.G.Állami költségvetések [Szöveg] / G.G. Csalogány. - M.-L., 1928, - 176 p.
19. StiglitzD. Zúgó kilencvenes évek. Az összeomlás magvai [Szöveg]: ford. Val vel. angolul, és jegyezze meg. G.G. Pirogova/D. Stiglitz // Enter, G.Yu cikkei. Semigin és D.S. Lvov. - M.: Modern közgazdaságtan és jog, 2005. - 424 p.
20. Yutkina T.F. Adók és adózás [Szöveg]: tankönyv, egyetemeknek / T.F. Yutkina. - M.: INFRA-M, 2000. - 429 p.
21. Yanzhul I.I. Pénzügytudományi alapelvek. Az állami bevételek doktrínája [Szöveg] / I.I. Yanzhul. - M.: Statútum, 2002. - 555 p.
22. Adózási trendek az európai. Eurostat. 2015. IMF. Word Economic Outlook adatbázis. Oroszország. 2015 (angol). Az elnök gazdasági jelentése. - Washington, 2012. - 416. o.

Cikkek tudományos folyóiratokban

1. Gorszkij I.V. Hány funkciója van egy adónak? [Szöveg] / I. V. Gorszkij // Adóértesítő. - 2002. - 3. sz. - P. 161 - 163.
2. Eremenko E.A. Különleges adórendszerek és a méltányos adózás fogalma [Szöveg] / E.A. Eremenko // Pénzügy. -
2015. -9. sz. 76-80.
3. Zaripov V.M. A környezetvédelmi kifizetések jogi szabályozásának válsága [Szöveg] / V.M. Zaripov // Közgazdaságtan, adók, jog. - 2014. - 6.-S sz. 116-120.
4. Panskov V. G.ÁFA beszedés: vannak tartalékok, a lehetőségeket nem használják ki [Szöveg] / V.G. Panskov // Pénzügy. - 2016. - 3. szám - P. 22-27.
5. Panskov V. G. Az adózás vita kérdései. A nemzetközi adószimpózium eredményeihez [Szöveg] / V.G. Panskov // Pénzügy. - 2016. - 8. szám - P. 23-28.

Értekezések

1. Pinskaya M.R. Adóügyi kapcsolatok harmonizációja egy szövetségi államban [Szöveg]: disz.... A közgazdaságtudomány doktora. Tudományok / M.R. Pinskaya. - M., 2010.
2. Siluanov L.G. Költségvetések közötti kapcsolatok az oroszországi föderalizmus fejlődésének összefüggésében [Szöveg]: dis. ... a közgazdaságtan doktora Tudományok / A.G. Siluanov. - M., 2012.
3. Szulejmanov M.M. Az adóföderalizmus fejlődése az oroszországi szövetségi kapcsolatok decentralizált modelljének kialakításával összefüggésben [Szöveg]: dis. ...folypát. jogi Tudományok / M.M. Szulejmanov. - Mahacskala: Dagesztáni Állami Egyetem, 2011.

Internetes források

1. http://www.gks.ru
2. http://www.nalog.ru

B A K A L A V R I A T

Az Orosz Föderáció kormánya alá tartozó Pénzügyi Egyetem fennállásának 95. évfordulójára

adózás

szervezetek

Tudományosan szerkesztette: L.I. professzor. Goncsarenko

080100.62 „Közgazdaságtan” (végzettség (fokozat) - bachelor)

Felülvizsgálat regisztrációs szám: 469, 2012. 10. 09. FSAU "FIRO"

KNORUS MOSZKVA 2014

A.A. Artemjev, 20. fejezet, L.M. Arkhiptseva, 2. fejezet, N.G. Vishnevskaya, 23. fejezet,

L.P. Golubeva, 20. fejezet, L.I. Goncharenko, 1., 2., 4., 6. fejezet, 3.3. bekezdés, D.K. Grunina, 17. fejezet, N.S. Gorbova, 13. fejezet, E.I. Zsukov, 5.8., 5.9. bekezdés, 24-27. fejezet, I.A. Zhuravleva, 21. fejezet, G.N. Karpova, 15. fejezet, M.V. Kashirina, 8., 10., 19. fejezet, I.V. Lipatova, 7., 22. fejezet, N.P. Melnikova, 5.1–5.7. bekezdés, K.V. Novoselov, 3.1., 3.4., 3.5. bekezdés, M.R. Pinskaya, 11., 29., 30. fejezet, M.V. Pyanova, 16. fejezet, O.N. Savina, 9. fejezet, E.E. Smirnova, 28. fejezet, D.A. Szmirnov, 12. fejezet

Szervezetek adóztatása: tankönyv / szerzők csoportja: N23 alatt tudományos. szerk. L.I. Goncsarenko. - M.: KNORUS, 2014. - 512 p. - (Bachelor-

ISBN 978-5-406-02966-4

BAN BEN A „Közgazdaságtan” irányú felsőoktatási szövetségi állami oktatási szabvány „Adók és adózás” profil tartalmával összhangban a tankönyv általános leírást ad az Orosz Föderáció adórendszeréről, az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokról. , adótervezés. Részletesen megvizsgáljuk az egyes szövetségi, regionális vagy helyi adók (díjak) kiszámításának és kifizetésének mechanizmusát, beleértve az egyes iparágak és tevékenységtípusok jellemzőit; Minden speciális adózási rendszert elemzünk. A fejezetek tartalmát diagramok, példák, táblázatok illusztrálják, a végén pedig tesztkérdések és gyakorlati feladatok.

BAN BEN A szószedetek olyan kifejezéseket tartalmaznak, amelyek lehetővé teszik a jövedelemadó mechanizmusának mélyebb megértését, valamint általános kérdéseket.

Gazdasági egyetemek és karok alap- és posztgraduális hallgatóinak, valamint végzős hallgatóknak és tanároknak.

UDC 336.1/.5(075.8) BBK 65.261.4я73

Szervezetek adóztatása

Megfelelőségi tanúsítvány No. ROSS RU. AE51. N 16509, 2013.06.18.

Szerk. 4313. sz.: 2013. december 20-án aláírva megjelenésre. Formátum 60×90/16. Headset "PetersburgC". Ofszetnyomás.

Feltételes sütő l. 32.0. Akadémiai szerk. l. 30.0. Forgalom xxx példányban. Rendelési szám.

KnoRus LLC.

127015, Moszkva, st. Novodmitrovszkaja, 5a, 1. épület.

Tel.: 8-495-741-46-28 E-mail: [e-mail védett] http://www.knorus.ru

Nyomtatva az OJSC Első Példa Nyomda Csehov Nyomdagyár fióktelepén.

142300, Moszkvai régió, Csehov, st. Poligráfusok, 1. sz.

Bevezetés.
1. szakasz ADÓK ÉS VÁLLALKOZÁSI SZEMÉLY
	Modern adójogszabályok
	és a szervezet számviteli politikája a cél érdekében
	adózás..........
1.1. Az Orosz Föderáció adójogszabályai................................................
1.2. Adószámvitel: módszertani alapok
	és gyakorlati szempontok................................................ ......................................
1.3. A szervezet és a vezetőség adópolitikája
	adózási kockázatok................................................ ................................................................ ....

	Adótervezés egy szervezetben..............................................
2.1. Az adótervezés fogalma és tartalma................................................ ........
2.2. Az adótervezés típusai, elvei és felépítése...................................
2.3. Az adótervezés szervezése és szakaszai................................................ .......
2.4. Adótervezési módszerek................................................ ..........................................
	Tesztfeladatok................................................ ......................................................

	Az adóellenőrzés fejlődésének tendenciái...........................................
3.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
3.2. Az adózók kiválasztásának rendszere
	adóellenőrzés................................................ ......................................................
3.3. A transzferár alkalmazásának ellenőrzése
	adózási szempontból ................................................... ......................................
3.4. Összevont adózói kör.................................................. ......
3.5. Az adófizetők horizontális ellenőrzése................................................ ......
	Tesztkérdések és feladatok................................................ ......................
2. szakasz. Szövetségi adók és díjak
	Áfa..........................................................
4.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
4.2. Az áruk értékesítésének helye (építési munkák, szolgáltatások).
	Az adóalap megállapításának pillanata................................................ ......... .........
4.3. A hozzáadottérték-adó adóalapja................................
4.4. Adókulcsok................................................ ......................................................
4.5. Adóköteles ügyletek................................................ .......
4.6. Adószámítási és -fizetési eljárás
	hozzáadott érték................................................ ......................................
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................

	SZERVEZETEK ADÓZÁSA
	A jövedéki adó ................................................ ..................................................... ...........
5.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
5.2. Adófizetők................................................ ......................................................
5.3. Az adózás tárgya ................................................... ......................................
5.4. Jövedéki adómentes ügyletek.
	Adókulcsok................................................ ......................................................
5.5. Az adózási elemek jellemzői................................................ ......
5.6. Jövedéki adó megelőlegezése................................................ ..........................................
5.7. A jövedéki adó összegének felosztásának eljárása. Adólevonások,
	a jövedéki adó megfizetésének feltételei és módja................................................ ......................................
5.8. Az export-import ügyletek megadóztatása,
	jövedéki termékekkel végzett................................................. .........
5.9. A jövedéki adó kivetésének sajátosságai import és kivitel esetén
	a vámunió jövedéki termékei................................................ ........ .

	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
	Vállalati nyereség adója............................................................
6.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
6.2. Az adózás szempontjából nem vett bevétel................................................ ........
6.3. A kiadások osztályozása................................................ ..........................................
6.4. A bevétel megszerzésének időpontjának meghatározásának módjai................................................ ........
6.5. Az adózás elemei................................................ ..............................................
6.6. Adó számvitel................................................ ...................................................... ..
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
	A nyereség (jövedelem) adóztatásának jellemzői
	külföldi szervezetek.................................................................
7.1. Külföldi szervezet végez
	tevékenység állandó képviseleten keresztül................................
7.2. Külföldi szervezet tevékenysége
	függő ügynökön keresztül................................................ ......................................................
7.3. Az adózás tárgya ................................................... ......................................
7.4. Az adóalap kialakításának módjai
	a társasági nyereség adója................................................ ..............
7.5. Külföldi szervezet, amelynek nincs állandó tagja
	képviseleti iroda az Orosz Föderációban................................................ .......
7.6. Adókulcsok. Az adófizetés rendje és határideje................................................ ........
7.7. A jövedelemadó kiszámításának és fizetésének jellemzői
	szervezetek hangolási tevékenység végzésekor
	webhely................................................. ...................................................... ..............
7.8. A kettős adóztatás megszüntetése .................................................. ......................
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
8. fejezet Ásványkitermelési adó.............................................
8.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
8.2. Az adó alapja................................................ ..........................................


8.3. Adókulcsok................................................ ......................................................
8.4. Az adó kiszámításának és megfizetésének eljárása. Adóvisszatérítés................
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
	Vízadó .................................................. ......................................................
9.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
9.2. Adóalap és adókulcsok................................................ ..........................
9.3. Az adószámítás rendje és az adófizetés határideje. Adóköteles időszak............
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
	Vadon élő tárgyak használati díja
	és a vízi biológiai erőforrások...................................................
10.1. Vadon élő tárgyak használati díja................................................ .........
10.2. Vízi biológiai objektumok használati díja
	erőforrások, beleértve a tengeri emlősöket................................................ ......
	Ellenőrző kérdések................................................ ...........................
	Gyakorlati feladat................................................ ...........................
	Kormányzati kötelesség.....................................................................
11.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
11.2. Az adózási elemek jellemzői................................................ ......
11.3. Fizetési, visszaküldési és beszámítási eljárás
	állami kötelesség............................................ ...........................
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................

3. szakasz Regionális helyi adók és díjak
	Szervezeti ingatlanadó........................................................
12.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
12.2. Adókulcsok és adóalap................................................ ......................................
12.3. Az ellátás megállapításának, az adószámításnak és az adófizetésnek az eljárása...................................
	Ellenőrző kérdések................................................ ...........................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
	Szállítási adó...............................................................................
13.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
13.2. Adóidőszak és adókulcsok................................................ ........
13.3. Az ellátás megállapításának, az adószámításnak és az adófizetésnek az eljárása...................................
	Tesztkérdések és feladatok................................................ ....................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
	Bányászati vállalkozás adója.......................................................................
14.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
14.2. Az adózási elemek jellemzői................................................ ......

	Gyakorlati feladat................................................ ...................................

	SZERVEZETEK ADÓZÁSA
	Földadó ................................................ ...................................
15.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
15.2. Az adó alapja................................................ ..........................................
15.3. Adó- és beszámolási időszakok. Juttatási adó mértéke............
15.4. Az előlegek utáni adó számítási eljárása. Fizetési határidők............
	Ellenőrző kérdések................................................ ........................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
4. szakasz Különleges adózási szabályok
	Egységes mezőgazdasági adó..................................................
16.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
16.2. Az egyenruha alkalmazásának megkezdésének és befejezésének feltételei
	mezőgazdasági adó................................................ ..........................
16.3. Az adó alapja................................................ ..........................................
	Ellenőrző kérdések................................................ ........................
	Gyakorlati feladat................................................ ...................................
	Egyszerűsített adózási rendszer.............................................
17.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
17.2. Az egyszerűsített alkalmazásakor fizetett adók
	adórendszerek. Az adózás tárgyai............................
17.3. Egységes adókulcsok és adóalap................................................ ........ ......
17.4. Az egységes adó kiszámításának és megfizetésének rendje................................
17.5. Adó számvitel. Rendelési és átmeneti feltételek
	az egyszerűsített adózási rendszer.................................................. ...................... ..
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
	Adórendszer egységes adó formájában
	imputált bevétel...........................................................................
18.1. Alapvető rendelkezések................................................ ...................................
18.2. Az imputált jövedelem egységes adójára való áttérés eljárása.
	Különleges adórendszerek kombinációja................................................ ......
18.3. Az egységes adó megfizetésének rendje és határideje................................................ ........... ......
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
	Adórendszer teljesítésekor
	termelésmegosztási megállapodások....................................................
19.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................

19.2. Az ásványok kitermelésére, a szervezetek nyereségére vonatkozó adók kiszámításának és fizetésének jellemzői

	költség a termelésmegosztási megállapodások teljesítésekor......
	Ellenőrző kérdések................................................ ........................
	Gyakorlati feladat................................................ ...................................
5. szakasz: NEM TARTALMAZÓ SZERVEZETEK ÁLTAL KIFIZETÉSEK
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ VAX-KÓDJA
	Vámok...........................................................................
	Általános rendelkezések................................................ ...................................................


20.2. Jogi szabályozás
	vámok................................................ ......................................
20.3. A vámtételek elemei.................................................. ......
	Ellenőrző kérdések................................................ ........................
	Gyakorlati feladat................................................ ...................................
	Erdőalap .................................................. ......................................................
21.1. Alapvető rendelkezések................................................ ...................................
21.2. A használati díj fizetésének rendje és határideje
	erdőalap................................................ ...................................................
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	A kötelező biztosítási díjak
	társadalombiztosítás....................................................................
22.1. A jogalkotási szabályozás eljárása
	biztosítási díj befizetése.................................................. ......................................................
22.2. A kötelező biztosítási díjak bejelentése................................................ .......
22.3. Az adózás tárgya és a biztosítási díj számításának alapja................
22.4. Biztosítási járulékok a kötelező nyugdíjbiztosításhoz................................

22.5. Átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulék

	és az anyasággal kapcsolatban................................................ ......................................
22.6. A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai...................
	Ellenőrző kérdések................................................ ........................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
	Fizetés a környezetre gyakorolt negatív hatásért......
	Ellenőrző kérdések................................................ ........................
6. szakasz Adózás gazdasági tevékenység típusa szerint
	Adózás az építőiparban.......................................................
24.1. Alapvető rendelkezések.
	A megrendelő-fejlesztő adózása................................................ ........
24.2. Befektetők adózása................................................ ...................................................
24.3. A vállalkozó adóztatása................................................ ..............
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladat................................................ ...................................
	Adózás a szférában
	lakhatás és kommunális szolgáltatások gazdaságok .................................................. ....
25.1. A területen működő szervezetek bevételei és kiadásai
	lakhatási és kommunális szolgáltatások.................................................. ......................................
25.2. Az egyes adók kiszámításának jellemzői
	lakhatási és kommunális szolgáltatások.................................................. ......................
25.3. Menedzsment szervezet jelentkezése
	egyszerűsített adórendszer.
	A koncessziós szerződések adóztatása................................................ ......
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladat................................................ ...................................

	SZERVEZETEK ADÓZÁSA
	A kereskedelem adózása................................................................
26.1. Általános rendelkezések................................................ ...................................................
26.2. Az áru visszaküldése. Tartalékok garanciális javításokhoz
	és garanciális szerviz................................................. ......................................
26.3. Vállalati nyereség adóalapja................................................ .....
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladat................................................ ...................................
	Az ipari szektor adóztatása
	gazdaság ................................................... ....................................................
27.1. Egy termelő szervezet bevétele................................................ ......................
27.2. Termékek díjköteles előállítása..................................
27.3. Bizonyos típusú kiadások elszámolásának jellemzői
	a gazdaság ipari szektorának szervezetei................................................ .........
	Ellenőrző kérdések................................................ ........................
	A nonprofit szervezetek adózása ..................................
28.1. A nonprofit szervezetek tevékenységének jogalapja
	szervezetek................................................ ......................................................
28.2. Nonprofit szervezetek nyereségadója................................................ .........
28.3. A nonprofit szervezetek áfaadóztatásának tárgyai................................
	Ellenőrző kérdések................................................ ...........................
	Gyakorlati feladatok................................................ ......................................
7. szakasz: A különleges gazdasági övezetek lakosainak adózása
	A különleges gazdasági övezetek általános jellemzői................
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ............................
	Gyakorlati feladat................................................ ...................................
	Lakossági tevékenység adószabályozása
	különleges gazdasági övezetek................................................................
30.1. Lakosoknak nyújtott adókedvezmények
	négyféle speciális gazdasági övezet................................................ ........
30.2. Speciális gazdasági övezetek adókedvezményei
	néhány terület................................................ ...................................
	A kiadvány ellenőrző kérdései................................................ ..........................
	Gyakorlati feladat................................................ ...................................
Szójegyzék .................................................. ................................................... ......................
Irodalom ................................................. ...................................................... ..........................

BEVEZETÉS

A „Szervezetek adóztatása” tudományág az egyik legfontosabb a pénzügyi, adózási és pénzgazdálkodási szakemberek képzésében. A tankönyv tartalma megfelel a Szövetségi Állami Oktatási Szabvány követelményeinek a bachelorok felkészítésére vonatkozóan a 080100.62 „Közgazdaságtan” irányába.

A tankönyv hét részből áll.

Az 1. „Adók és vállalkozás” szakasz tartalma bevezeti a hallgatókat az adórendszer fejlődésének jelenlegi tendenciáiba, az Orosz Föderációban a vállalkozói tevékenység adószabályozásának módszereibe a jelenlegi szakaszban, az országban az adóigazgatás területén folyamatban lévő reformokkal, valamint az „adótervezés” fogalma, formái és módszerei.

A 2. és 3. szakasz feltárja az alapadókon alapuló adóztatás mechanizmusát – mind a szövetségi, mind a regionális helyi. A módszeresen kidolgozott anyag, beleértve a példákat is, lehetővé teszi, hogy képet kapjon az adók és díjak szervezetek általi kiszámításának és fizetésének gyakorlatáról.

A 4. szakasz fejezeteket tartalmaz, amelyek mindegyike az Orosz Föderáció jelenlegi adótörvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve) által meghatározott különleges rendszerek típusaira vonatkozik.

Az 5. szakasz feltárja az Orosz Föderáció adótörvényében nem szereplő szervezetektől származó kötelező kifizetések beszedésének eljárását.

A 6. szakasz az egyes üzleti tevékenységek (építőipar, kereskedelem, lakás- és kommunális szolgáltatások (a továbbiakban: lakás- és kommunális szolgáltatások), valamint az ipar, nonprofit szervezetek (a továbbiakban: nonprofit szervezetek) adóztatásának sajátosságaival foglalkozik.

A 7. pont a különleges gazdasági övezetekben (a továbbiakban: KGSZ) érvényes adózási eljárást ismerteti.

A tankönyv szerkezetét és tartalmát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által előírt adójegyzékben és a költségvetési besorolásban bekövetkezett változások befolyásolták. Így jelenleg az Orosz Föderáció adótörvénye nem tartalmazza az állami költségvetésen kívüli szociális alapok kötelező biztosítási hozzájárulásait, a vámokat, az erdészeti adókat, a környezetszennyezés miatti kifizetéseket. A szerzők több okból is indokoltnak tartották, hogy a tankönyvben kiemeljék a szervezetek ilyen típusú kötelező befizetéseit. Először is, elméleti szempontból ezek a kifizetések, különösen

	SZERVEZETEK ADÓZÁSA

Különösen a vámok adó jellegűek. Másodszor, ezek szorosan összefüggenek más adókkal. Például az áruimportra vonatkozó műveletek megadóztatása során a vám a hozzáadottérték-adó (a továbbiakban: áfa) adóalapjának eleme. Harmadszor, a „Közgazdaságtan” tantervben egyetlen más tudományág sem, így az „Adók és adózás” profil sem vizsgálja a felsorolt kötelező befizetések számítási mechanizmusát. Negyedszer, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvéből kizárt kötelező befizetések felsorolt típusai befolyásolják a szervezet adóteher mértékét. Külön szakasz került kiemelésre „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében nem szereplő szervezetek kifizetései” címmel.

A tankönyv az egyetemi tanterv szerkezetének jelentős átalakulásának időszakában jelenik meg, melynek célja a hallgatók önálló munkavégzési óraszámának növelése. Ehhez kapcsolódóan az oktatási anyag szövegével együtt a tankönyv minden fejezete számos gyakorlati példát tartalmaz, amelyek lehetővé teszik az egyes adók adóztatási mechanizmusának részletesebb tanulmányozását. A szerkezeti-logikai diagramok ugyanezt a célt szolgálják.

A tankönyvben szereplő szituációs feladatok a tanulóknak és a tanároknak egyaránt szólnak. A szerzők szerint a szituációk megoldásának keresését a tanulóknak önállóan kell végezniük tanórán kívüli időben, ezért célszerű az órákon ellenőrizni a helyes vagy optimális opció kiválasztását.

A tankönyv alapvetően új fejezetszerkezettel rendelkezik, és különleges anyagbemutatási módszerrel rendelkezik, ezért a közgazdasági szakos hallgatók széles közönsége számára hasznos lesz, beleértve azokat az egyetemeket is, ahol ezek a szakterületek nem specializálódnak.

A tankönyv hallgatóknak (alap- és mesterszakos hallgatóknak), valamint végzős hallgatóknak, gazdasági és jogi egyetemek oktatóinak, adó- és pénzügyi rendszerrel foglalkozó szakembereknek, valamint a szervezetek adóztatásának aktuális kérdései iránt érdeklődőknek szól. Az anyagot az Orosz Föderációban az adózás területén 2013. január 1-jén bekövetkezett változások figyelembevételével mutatjuk be.

1. szakasz Adók

és a vállalkozói szellem

1. fejezet A szervezet korszerű adójogszabályai és adóügyi számviteli politikája

1.1. Az Orosz Föderáció adójogszabályai

Az adóalanyok, mint az állam általános gazdasági rendszerének résztvevői, kidolgozott beruházási, termelési, pénzügyi és egyéb tervek alapján végzik tevékenységüket. Sikeres megvalósításukhoz fontos a szervezet adópolitikájának (adózási célú számviteli politikájának) minőségi fejlettsége is. Ez az adójogszabályokban meghatározott tartalomnak és lehetőségeknek köszönhető.

Az adójogszabályi rendszer különböző szintű szabályozások összessége, amelyek adónormákat tartalmaznak. Ide tartoznak: az Orosz Föderáció alkotmánya (a továbbiakban: az Orosz Föderáció alkotmánya), az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, az Orosz Föderáció elnökének (a továbbiakban: az Orosz Föderáció elnöke) rendeletei , az Orosz Föderáció kormányának (a továbbiakban: az Orosz Föderáció kormánya) rendeletei, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának (a továbbiakban: Oroszország Pénzügyminisztériuma) rendeletei, a Szövetségi Adószolgálat (a továbbiakban: az Orosz Föderáció kormánya) a továbbiakban: Oroszország Szövetségi Adószolgálata), az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának (a továbbiakban: KSRF) határozatai, nemzetközi szerződések.

	SZERVEZETEK ADÓZÁSA

Oroszországban az adókra és illetékekre vonatkozó, közvetlenül az adózási kérdésekhez kapcsolódó modern jogszabályokat az NKRF határozza meg. Magába foglalja:

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és az azzal összhangban elfogadott adókról és illetékekről szóló szövetségi törvények;

az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényhozó (képviseleti) hatóságai által az Orosz Föderáció Adókódexének megfelelően az adókra és illetékekre vonatkozó törvények és egyéb szabályozási jogi aktusok;

A helyi önkormányzati szervek szabályozási és jogi aktusai, a helyi adók és díjak, amelyeket a helyi önkormányzatok képviselőtestületei fogadtak el az Orosz Föderáció adótörvénykönyvével összhangban.

Az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 4. §-a értelmében az adók és illetékek területén ellenőrzési és felügyeleti feladatok ellátására felhatalmazott szövetségi és regionális végrehajtó hatóságok, bár területi szerveik hatáskörükön belül jogosultak normatív jogi aktusok kibocsátására. adózással és illetékekkel kapcsolatos kérdésekben, de nem módosíthatja, kiegészítheti az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokat.

A modern Oroszországban nagy jelentősége van az adójogszabályok elsőbbségének elve. Adófizetéskor vagyoni viszonyok jönnek létre a fizető és a kedvezményezett között, amely az előbbinek az utóbbinak való alárendeltségén alapul, ezért az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Polgári Törvénykönyv) előírásai. A felek egyenjogúságán, akarati autonómiáján és vagyoni függetlenségén alapuló föderáció nem alkalmazható az adóügyi kapcsolatokra.

Az adójogalkotás elsőbbségi elve abban is rejlik, hogy a polgári jogviszony egészét szabályozó, adózási kérdésekhez nem kapcsolódó jogalkotási és szabályozási aktusok ne tartalmazhassanak speciális adózási eljárást megállapító szabályokat. Ha a törvények tartalmaznak adóviszonyokra vonatkozó normákat, akkor azok csak akkor alkalmazhatók, ha azok megerősítést nyernek, és megfelelnek az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokban foglalt normáknak.

Az Orosz Föderáció adótörvénye két részből áll. Az első (általános) rész 1999. január 1-jétől hatályos, rendszerezi azokat a jogi normákat és rendelkezéseket, amelyek meghatározzák az adóviszonyok jogi szabályozásának alapelveit, formáit és módszereit, az adók és illetékek összetételét, a működő kormányzati szervek rendszerét. az adózás területén más szervezetek adójogi státuszának alapjai. Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének első része megállapítja:

Meghatározzák az adóellenőrzés, valamint a pénzügyi és közigazgatási szankciók alkalmazásának formáit, módszereit, szabályait, az adóhatósági cselekmények fellebbezésének és az adózók jogainak védelmének rendjét, meghatározzák az adófizetés rendjét stb.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2001. január 1-jén bevezetett második (különleges) része tartalmazza az egyes adók és illetékek kiszámításának és fizetésének eljárását szabályozó szabályokat és előírásokat. A jogi formába öltöztetett adóelemek lényegében egy adómechanizmust képviselnek. Az NKRF második (speciális) részének konszolidálásával kialakult az adónemenkénti adózás egységes jogi kerete.

Az oroszországi szövetségi adószolgálat, valamint az adóhatóság törvényei csak ritkán szabályozó jellegűek, amelyek jogi felelősséget vonnak maguk után. Közzétételük célja általánosságban a jogszabályi normák megalkotásának módszertanának ismertetése, a kormányzati szervek gyakorlati tevékenységének módszereinek szabályozása és egységesítése az adófizetés és a beszedés helyességére és időszerűségére vonatkozóan.

A hasonló törvények elfogadásának és végrehajtásának eljárása

három szemszögből vizsgálható:

1) idő;

2) tér;

3) emberek köre.

1. A törvény cselekvése időben. Az adókról és adókról szóló jogszabályok legkorábban hivatalos közzétételüktől számított egy hónapon belül lépnek hatályba, és legkorábban a következő adózási időszak 1. napján lépnek hatályba a megfelelő adó tekintetében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét az új adók (illetékek) megállapítására vonatkozó módosításáról szóló szövetségi törvények legkorábban az elfogadásuk évét követő év január 1-jén lépnek hatályba, de legkorábban a hivatalos közzétételtől számított egy hónapon belül. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 5. cikke). Ugyanez az eljárás vonatkozik a hasonló típusú jogalkotási aktusokra regionális és helyi szinten.

2. Az adócselekmények működése a térben. törvényei

önkormányzatok kiterjednek az általuk irányított területre. A Szövetség alanyai törvényei csak ezen alany területén érvényesek. A szövetségi kormányzati szervek törvényeit kizárólag és teljes mértékben alkalmazzák az egész országban.

3. Az adótörvények hatása személyek körére elsősorban a területiség elve határozza meg, amely szerint minden olyan személy, aki rendelkezik

	SZERVEZETEK ADÓZÁSA

amelyek hazánkban adókötelesek, az Orosz Föderáció adójogszabályainak hatálya alá tartoznak. A tartózkodási elv szerint az adófizetési kötelezettség az Orosz Föderációban lakóhellyel rendelkező személyekre is vonatkozik.

Oroszországban az adótörvények állandóak, és függetlenül attól, hogy a megfelelő év költségvetését jóváhagyták-e vagy sem. Az adózók helyzetét rontó adókat és illetékeket bevezető vagy módosító jogszabályoknak nincs visszamenőleges hatálya. Az adózók helyzetét javító új adókat és illetékeket bevezető vagy módosító törvények visszamenőleges hatályúak lehetnek.

1.2. Adószámvitel: módszertani alapok és gyakorlati szempontok 1

A szervezet adópolitikájának végrehajtásának fontos formája az adózási célú számviteli politika. Elkészítésének okai (kivéve a szervezet adópolitikájának előírásait meghatározó tényezőket):

a számvitel és az adószámvitel közötti különbségek a törvényben biztosított különféle adózási lehetőségek

könyvelés szükségessége bizonyos

adóelszámolási eljárás, mint a szervezet álláspontjának megvédésének alapja a jogalkotás vitás kérdéseiben az adóhatóságokkal való viták esetén.

Az adószámvitel egy szűkebb fogalmát törvényileg bevezette az art. 313. cikk, az Orosz Föderáció adótörvényének 25. fejezete. Az adóelszámolás az elsődleges dokumentumokból származó adatok alapján, az előírt módon csoportosított információk összegzésére szolgáló rendszer a szervezetek nyereségadója adóalapjának meghatározásához. Az adószámvitel megjelenése annak a ténynek köszönhető, hogy az adójogszabályok előírásai alapján az üzleti bevételeket és ráfordításokat tükröző mutatók a számvitelben nem felelnek meg azoknak az értékeknek, amelyek részt vesznek a nyereségadó adóalapjának kialakításában. szervezetek. A számviteli és az adószámviteli adatok közötti ellentmondás különösen a következő esetekben merül fel:

1 További részletekért lásd: Goncsarenko L.I., Potrokohova T.G. Szervezetek nyereségadójának adóelszámolása: módszertani kérdések. M.: FA, 2009.

	SZERVEZETEK ADÓZÁSA

Ezen információk rendelkezésre bocsátása belső és külső felhasználók számára a számítások helyességének, a költségvetési számítások teljességének és időszerűségének ellenőrzése érdekében a szervezetek nyereségadójára vonatkozóan.

Az oroszországi szövetségi adószolgálat ajánlásainak elemzése az adószámviteli nyilvántartások összeállításához „Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat által ajánlott adószámviteli rendszer a nyereség kiszámításához az orosz adótörvénykönyv 25. fejezetének szabványai szerint. Föderáció” szervezetek elkezdték önállóan fejleszteni az adóügyi számviteli nyilvántartásokat, amelyek megfelelnek az adójogszabályok követelményeinek, és figyelembe veszik tevékenységük sajátosságait , a műveletek mennyiségét és sokféleségét, az áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek szerkezetét. Úgy tűnt, hogy az adóelszámolás teljesen elválik a könyveléstől.

A PBU 18/02 „Szervezetek jövedelemadó-számításának elszámolása” (a továbbiakban: PBU 18/02) számviteli szabályzat 2003-as bevezetésével azonban a számvitel és az adóelszámolás útja ismét találkozott, és elválaszthatatlanul összefonódott. Ezen a ponton sürgősen szükség volt egy olyan számviteli rendszer létrehozására, amely megfelel az alábbi követelményeknek:

betartotta a számviteli és adójogszabályokat, optimális egyensúlyt tartalmazott a költség és a számviteli pontosság között

menedzsmentjét a rugalmasság és a kiigazítások, a képzés hatékonysága jellemezte

a jogszabályok változásai miatt biztosította a magatartás feletti ellenőrzési intézkedések végrehajtását

számvitel és adószámvitel lehetőséget biztosított a rendszer kezeléséhez

lencheskogo elemzés.

A PBU 18/02 egészét jellemezve meg kell jegyezni, hogy meghatározza a kapcsolatot a nyereséget (veszteséget) tükröző mutató, amelyet a számviteli szabályozási jogszabályokban megállapított módon számítanak ki - a számviteli eredmény (veszteség) és a mutató között. A nyereségadó-szervezetek beszámolási időszaki adóalapja - adóköteles nyereség (veszteség), amelyet az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokban meghatározott módon számítanak ki.

A PBU 18/02 szerint a számvitelnek nemcsak azokat az adóösszegeket kell tükröznie, amelyeket a vállalat a jelenlegi időszakra fizet, hanem azokat is, amelyeket a jövőben fizetnie kell.

beszűkült bevételek és kiadások. Más szóval, ha korábban csak a szervezetek nyereségadó-ráfordításának jelenlegi komponense szerepelt, akkor a PBU 18/02 előírja, hogy ennek a költségnek a jövőbeli (halasztott) összetevőjét is tükrözni kell. Az adózás előtti eredményt csökkentik a szervezet nyereségét terhelő adó összegével, amely az adóbevallásban szerepel, és a halasztott adók összegével (a PBU 18/02-ben ezeket halasztott adóköveteléseknek és -kötelezettségeknek nevezik). A jelenlegi társasági nyereségadó (továbbiakban - TNP) (jelenlegi adóveszteség) kiszámításának képlete a PBU 18/02 szerint a következő:

TNP = +UR (–UD) + PNO + SHE – IT;

Nettó eredmény = adózás előtti eredmény + + SHE – IT – fogyasztási cikkek,

A PBU 18/02 normák hatását állandó és átmeneti eltérések előfordulása jellemzi. Alatt állandó különbségek azokra a bevételekre és ráfordításokra vonatkozik, amelyek a beszámolási időszak számviteli eredményét (veszteségét) képezik, és mind a beszámolási, mind az azt követő beszámolási időszakra ki vannak zárva a szervezetek nyereségadója adóalapjának kiszámításából (a PBU 18/02 4. cikke). .

Alatt átmeneti különbségek olyan bevételekre és ráfordításokra vonatkozik, amelyek egy beszámolási időszakban a számviteli eredményt (veszteséget) képezik, a nyereségadó analóg alapját - más vagy más beszámolási időszakban (PBU 18/02 8. cikkely).

Így általában a PBU 18/02 eltérései olyan bevételekre (kiadásokra) vonatkoznak, amelyek növelik (csökkentik) a beszámolási időszak pénzügyi eredményét a számvitelben, de nem veszik figyelembe (soha vagy átmenetileg) a nyereségadó szempontjából. A különbségek lényegében a számviteli és adóalap pénzügyi eredményének (nyereség (veszteség) összegének) kívánt eltéréseit jelentik. Ebben az esetben a maradandó különbségeket sem a beszámolási időszakban, sem az azt követő időszakokban nem veszik figyelembe, míg az átmeneti különbségeket

	SZERVEZETEK ADÓZÁSA

niteket a következő vagy más későbbi időszakokban adózási szempontból figyelembe veszik. Ennek megfelelően a tartós különbségek a számvitel és az adóelszámolás közötti különbségek, amelyek soha nem szűnnek meg. Átmeneti eltérések nem léteznének, ha a beszámolási időszak nem egy hónap (negyedév, év), sokkal hosszabb, akkor az ilyen bevételek (kiadások) végső soron mind a számvitelben, mind az adóelszámolásban figyelembe lennének.

BAN BEN Az állandó eltérésekkel kapcsolatban meg kell jegyezni egy olyan szempontot, amelyet a PBU 18/02 nem vett figyelembe. A PBU 18/02 4. pontja szerint a tartós különbségek olyan bevételek és ráfordítások, amelyek a beszámolási időszak számviteli nyereségét (veszteségét) képezik, és nem tartoznak bele a beszámolási és az azt követő időszak nyereségadó-alapjának kiszámításába. . Ugyanakkor vannak olyan helyzetek, amikor bizonyos bevételek (kiadások) képezik az adóalapot, de nem jelennek meg sem az adott, sem az azt követő időszakok számviteli nyilvántartásában. Az ilyen helyzetek meglehetősen ritkák, de mégis előfordulnak. Ide tartoznak különösen az ingyenes szolgáltatások igénybevételéből származó bevételek és a nem elszámolandó tulajdonjogok. 8. bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke értelmében az ilyen bevételeket be kell számítani az adóalapba, de a jogszabályok nem írják elő a könyvelést és a számlák nyilvántartását.

BAN BEN Ilyen körülmények között kétféle állandó különbségről kell beszélni:

1) a számvitelben figyelembe vették, és nem vették figyelembe az adóalapban (a PBU 18/02-ben leírt tartós eltérések);

2) az adóalapban figyelembe vett és a könyvelésben nem vett figyelembe (a Szabályzatban nem ismertetett maradandó eltérések).

Az eltérések elszámolása a következő funkciókat látja el: könyvelés, ellenőrzés, elemző.

A számviteli funkció egyrészt meglehetősen egyszerű és egyértelmű, és a különbségek kiszámításából, valamint a számviteli kimutatásokban és az eredménykimutatásban való megjelenítéséből áll. Másrészt azonban attól függően, hogy milyen döntést hoznak, és ennek megfelelően milyen változást fog okozni, a hatás a vállalat nettó nyereségére igen jelentős lehet.

Vezérlő funkció. A PBU 18/02 „Kiadások elszámolása” szerint

a szervezetek nyereségadója szerint is" a számviteli és az adószámviteli adatok közötti összes eltérést figyelembe veszik a bevételek és ráfordítások tekintetében, és ez lehetővé teszi, hogy megnézze, hogyan a számviteli eredmény szerint számított adó összegéből (feltételes költség,

eredménynapló), megkapjuk az adó összegét, amely az adóbevallásban megjelenik. Ha mind a tartós, mind az átmeneti eltérések megjelennek, akkor a beszámolást használók számára világossá válik, hogy a költségvetésbe fizetendő adó összege miért tér el a számviteli eredmény után számított adó összegétől. Így megválaszolható az a kérdés, hogy a szervezetek feltételes adó- és nyereségráfordításainak összege miért tér el egymástól, a beszámolási időszak elszámolásánál előfordulhat nyereség, míg az adóelszámolásnál veszteség vagy fordítva. , és miért. Ha az összes különbséget figyelembe vesszük, akkor a szervezetek nyereségadójának feltételes kiadása bekerülhet a szervezetek TNP-jébe, és összehasonlíthatja az adóbevallásban feltüntetett összeggel. Ha a számítás során egy ellenőrző mechanizmust konfigurálnak (automatikus rendszerben vagy képletekkel Excelben), akkor ez lehetővé teszi, hogy elkerülje a hibákat mind a számvitelben, mind az adóelszámolásban, mivel az ellenőrzési mechanizmus mindaddig hibákat produkál, amíg az összes pontatlanságokat nem javítjuk ki. Az ellenőrzési funkció nagyon fontos a szervezetek számára, mivel az NKRF 25. fejezete nem kínál olyan eszközt, amellyel ellenőrizni lehetne, hogy a szervezetek nyereségadója adóalapját megfelelően számítják-e ki.

Analitikai funkció eltérések elszámolása, hogy eszköz lehet a társaság nettó eredményből származó ráfordításainak nyomon követésére, valamint eszköz lehet a nettó eredmény (részvényesek között felosztandó nyereség) ingadozásának elemzésére a halasztott adókövetelés és -kötelezettség mértékétől függően.

Így a számvitel és az adószámvitel kölcsönhatásának elemzése lehetővé teszi a következő rendelkezések kiemelését:

A számviteli és adószámviteli alrendszerek céljai és célkitűzései hasonlóak: a szervezetek által végzett vagyon, kötelezettségek és üzleti tranzakciók elszámolásának biztosítása; megbízható információk összeállítása és bemutatása a szervezetek vagyoni helyzetéről, bevételeiről és kiadásairól;

a jogi szabályozás tárgyainak és módszereinek különbségei nem jelentik azt, hogy az Orosz Föderáció bizonyos típusú jogszabályai egymástól függetlenül léteznének, és nem lépnek kölcsönhatásba egymással, jelentős munka- és időköltségeket vonva el az adatok feldolgozásához és rendszerezéséhez. A jogszabály alapelveket és konkrét eljárásokat állapít meg a kapcsolódó jogszabálytípusok interakciójára;

Adók és az Orosz Föderáció adórendszere: tankönyv és műhely akadémiai alapképzéshez / tudományos. szerk. L. I. Goncsarenko. - M.: Yurayt Kiadó, 2015. - 541 p. - Sorozat: Bachelor. Akadémiai tanfolyam.
Panskov, V. G. Adók és adózás. Workshop: tankönyv egyetemeknek / V. G. Panskov, T. A. Levochkina. - M.: Yurayt Kiadó, 2015. - 319 p. - Sorozat: Bachelor. Akadémiai tanfolyam.
Panskov, V. G. Taxes and taxation: tankönyv és workshop az alkalmazott alapképzéshez / V. G. Panskov. - 5. kiadás, átdolgozva. és további - M.: Yurayt Kiadó, 2016. - 382 p. - Sorozat: Bachelor. Alkalmazott tanfolyam.
Adók és adózás: szakközépiskolai tankönyv / szerk. L. Ya Marshavina, L. A. Csajkovskaja. - M.: Yurayt Kiadó, 2016. - 503 p. - Sorozat: Szakmai oktatás.
Lykova, L. N. Adók és adózás: tankönyv és műhely a középfokú oktatás számára / L. N. Lykova. - M.: Yurayt Kiadó, 2015. - 353 p. - Sorozat: Szakmai oktatás.
Ordynskaya, E. V. Az adóellenőrzés szervezése és módszertana: tankönyv és műhely az SPO számára / E. V. Ordynskaya; szerkesztette L. S. Kirina. - M.: Yurayt Kiadó, 2015. - 406 p. - Sorozat: Szakmai oktatás.
Lykova, L. N. Adók és adózás: tankönyv és műhely az akadémiai alapképzéshez / L. N. Lykova. - M.: Yurayt Kiadó, 2015. - 353 p. - Sorozat: Bachelor. Akadémiai tanfolyam.
Adók és adózás: tankönyv és műhely középfokú szakképzés számára / szerk. G. B. Polyak. - 2. kiadás, átdolgozva. és további - M.: Yurayt Kiadó, 2015. - 474 p. - Sorozat: Szakmai oktatás.
Az állam adópolitikája: Tankönyv és műhely akadémiai alapképzéshez / szerk. N. I. Malis. - M.: Yurayt Kiadó, 2015. - 388 p. - Sorozat: Bachelor. Akadémiai tanfolyam.
Adók és adózás: tankönyv és műhely középfokú szakképzés számára / szerk. D. G. Chernika, Yu D. Shmeleva. - 2. kiadás, átdolgozva. és további - M.: Yurayt Kiadó, 2016. - 495 p. - Sorozat: Szakmai oktatás.
Zozulya, V.V. Természeti erőforrások megadóztatása: tankönyv és műhely az alkalmazott alapképzéshez / V.V. - M.: Yurayt Kiadó, 2015. - 257 p. - Sorozat: Bachelor. Alkalmazott tanfolyam.
Chernik, D. G. Az adózás elmélete és története: tankönyv akadémiai alapképzéshez / D. G. Chernik, Yu D. Shmelev; szerkesztette D. G. Áfonya. - M.: Yurayt Kiadó, 2016. - 364 p. - Sorozat: Bachelor. Akadémiai tanfolyam.
Panskov, V. G. Adók és adózás: elmélet és gyakorlat. 2 kötetben T. 1: tankönyv és műhely az akadémiai alapképzéshez / V. G. Panskov. - 5. kiadás, átdolgozva. és további - M.: Yurayt Kiadó, 2016. - 336 p. - Sorozat: Bachelor. Akadémiai tanfolyam.

A tankönyv következetesen rögzíti a modern adózás elméleti alapjait, és ismerteti az Orosz Föderáció adórendszerét 2014 elejétől. Megvizsgálják az Orosz Föderációban a jogi személyekre és magánszemélyekre kivetett összes fő adót, elemzik az adóigazgatás és az adóellenőrzés lényegét, valamint a külföldi országok adóztatásának sajátosságait.
A kézikönyv elsősorban a „közgazdaságtan” és „menedzsment” szakon tanuló hallgatóknak szól, de használható a végzős hallgatók, tanárok és a modern adórendszer iránt érdeklődők számára.

Az adók társadalmi-gazdasági tartalma és funkciói.
Az adó, mint gazdasági kategória, az állam és az adófizetők között a bruttó hazai termék (GDP) újraelosztása során létrejövő kapcsolatok összessége az állam pénzalapjainak kialakítása érdekében. Az adók minden állam létezésének szükséges feltétele.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve) szerint „az adó alatt a jogi személyekre (vállalkozásokra, szervezetekre, intézményekre), valamint az országon belüli magánszemélyekre kivetett kötelező egyéni térítésmentes fizetést kell érteni. a tulajdonjoggal hozzájuk tartozó pénzeszközök elidegenítésének formája az állam és (vagy) az önkormányzatok vagyonbiztonsági tevékenysége céljából."

TARTALOMJEGYZÉK
ELŐSZÓ
1. fejezet AZ ADÓZÁS ELMÉLETE ALAPJAI
1.1. Az adók társadalmi-gazdasági tartalma és funkciói
1.2. Adózási alapelvek
1.3. Adóbesorolás
1.4. Az adózás alapelemei
1.5. Adópolitika az állam számára
2. fejezet AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ ADÓRENDSZERE
2.1. Az Orosz Föderáció adórendszerének kialakítása és fejlesztése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve
2.2. Az Orosz Föderáció modern adórendszerének jellemzői
2.3. Az Orosz Föderáció adórendszerének fejlesztésének problémái és kilátásai
3. fejezet SZÖVETSÉGI ADÓK
3.1 Személyi jövedelemadó
3.2. Társasági adó
3.3. Áfa
3.4. A jövedéki adó
4. fejezet REGIONÁLIS ÉS HELYI ADÓK
4.1. Szervezeti ingatlanadó
4.2. Szerencsejáték-adó
4.3. Szállítási adó.
4.4. Földadó
4.5. Magánszemélyek ingatlanadója.
5. fejezet KÜLÖNLEGES ADÓRENDSZEREK
5.1. A kisvállalkozások adóztatásának jellemzői
5.1.1. Egyszerűsített adózási rendszer
5.1.2. Egységes adó az imputált jövedelemre bizonyos típusú tevékenységek esetében
5.1.3. Szabadalmi adórendszer
5.2. Egységes mezőgazdasági adó.
5.3. A termelésmegosztási megállapodások végrehajtásának adózási rendszere,
6. ADÓIGAZGATÁS ÉS ADÓELLENŐRZÉS fejezet
6.1. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata és az adóhatóságok szervezeti felépítése
6.2. Adóigazgatás. Az adófizetőkkel való együttműködés módszerei,
6.3. Adóellenőrzés és fajtái. Irodai és terepi adóellenőrzés
6.4. Adókockázatok. Szankciók az adótörvények megsértéséért
7. fejezet KÜLFÖLDI ORSZÁGOK ADÓRENDSZEREI
7.1. A szövetségi és unitárius államok adórendszerének jellemzői
7.2. Közvetlen és közvetett adózás
7.3. Adózás a fejlett piacgazdasággal rendelkező országokban
7.3.1. Amerikai adórendszer
7.3.2. német adórendszer
7.3.3. Egyesült Királyság adórendszere
7.3.4. francia adórendszer
7.3.5. Japán adórendszer
KÖVETKEZTETÉS
SZÓJEGYZÉK
AJÁNLOTT OLVASÁS.

Töltse le ingyenesen az e-könyvet kényelmes formátumban, nézze meg és olvassa el:
Töltse le a Taxes and taxation, Efimova E.G., Pospelova E.B., 2014 - fileskachat.com című könyvet, gyorsan és ingyenesen letölthető.

Letöltés pdf
Az alábbiakban megvásárolhatja ezt a könyvet a legjobb áron, kedvezménnyel, kiszállítással Oroszország egész területén.

Egy másodperc ru
Lepedék
8-927-902-39-25

Diploma, tanfolyam, tesztek megrendelésre Szamarában

Az adókkal és az adózással kapcsolatos szakirodalom jegyzéke

Ez az oldal az adókkal és adózással kapcsolatos szakirodalom listáját tartalmazza:

1. „Az Orosz Föderáció alkotmánya” (1993. december 12-i népszavazással elfogadva) (figyelembe véve az Orosz Föderáció alkotmányának 2008. december 30-i módosításairól szóló, 6. sz. Orosz Föderáció törvényei által végrehajtott módosításokat -FKZ, 2008. december 30., 7-FKZ, 2014. február 5., FKZ, 2014. július 21., 11-FKZ) // Az Orosz Föderáció jogszabályainak gyűjteménye. — 2014.04.08. - 31. sz. - Art. 4398.
2. „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (első rész)” 1998. július 31-i 146-FZ (2014. június 28-i módosítással) // Az Orosz Föderáció jogszabályainak gyűjteménye. - 31. szám - 1998.08.03. - Művészet. 3824.
3. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2006. december 25-i SAE-3-06/ számú rendelete (2012. július 23-án módosítva) „Az adóellenőrzések lefolytatása és feldolgozása során használt dokumentum-űrlapok jóváhagyásáról; a helyszíni adóellenőrzés időtartamának meghosszabbításának indokai és eljárása; az adóhatóságok közötti interakció eljárása a dokumentumok bekérésére vonatkozó utasítások végrehajtása érdekében; az adóellenőrzési jelentés elkészítésének követelményei” // Bulletin of normative acts of Federal Executive Authorities. - 13. szám - 2007.03.26.
4. Adók és az Orosz Föderáció adórendszere / Szerk. L.I. Goncsarenko. - M.: Yurayt, 2014. - 542 p.
5. Ordynskaya E.V. Az adóellenőrzés szervezése és módszertana / Szerk. L.S. Kirina. - M.: Yurayt, 2014. - 416 p.
6. Panskov V.G. Adók és adózás. - M.: Yurayt, 2014. - 772 p.
7. Sidorovich Yu.S. A helyszíni adóellenőrzés jogi szabályozásának problémái // Az Orosz Állami Bölcsészettudományi Egyetem közleménye. - 2010. - 14. sz. - 182 - 190. o.
8. Slesareva E.Yu. A helyszíni adóellenőrzés módszertana és szervezése // A gazdaság innovatív fejlesztése. - 2011. - 5. szám - 47 - 50. o.

Adó- és adóbibliográfia, adó- és adóbibliográfia 2016, adók és adózási bibliográfia 2017, bibliográfia adó és adózás

Az adókkal és adózással kapcsolatos felhasznált irodalom jegyzéke 2018

A felhasznált irodalom listája:

Az Orosz Föderáció 1991. december 12-i 2020-1. sz. törvénye „Az öröklés vagy ajándékozás útján átruházott vagyon adójáról” (módosítva: 1992. december 22., 1993. március 6., 1995. január 27.). Információ rendszerek egy kezes.

Az Orosz Föderáció 1991. december 12-i 2018-1. számú törvénye „A magánszemélyek üdülőhelyi díjairól” (módosítva 1997. szeptember 1-jén)

Az Orosz Föderáció 1991. december 27-i 2118-1 számú törvénye „Az adózás alapjairól rendszerek s az Orosz Föderációban” (1997-ben módosított)

Az Orosz Föderáció 1991. december 7-i 1998-1. sz. törvénye a személyi jövedelemadóról (1997. december 31-i állapot)

Az Orosz Föderáció 1991. december 9-i 2003-1. számú törvénye „A magánszemélyek vagyonadójáról” (módosítva: 1992. december 22., 1993. december 11., 1994. augusztus 11., 1995. január 27.)

Az Orosz Föderáció Állami Adószolgálatának 1995. május 30-i 31. számú utasítása „A magánszemélyek vagyonadójának kiszámításának és fizetésének eljárásáról” (1996. április 1-jén módosított)

Az Orosz Föderáció elnökének 1996. május 8-i 685. számú rendelete „Az Orosz Föderáció adóreformjának fő irányairól, valamint az adó- és fizetési fegyelem megerősítését célzó intézkedésekről” (módosítva 1997. április 3-án)

Az Orosz Föderáció 1991. december 7-i 2000-1. sz. törvénye „A vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyek regisztrációs díjáról és bejegyzésük eljárásáról” (módosítva 1997. szeptember 1-jén)

Mankiw N.G. „Közgazdasági alapelvek” - Szentpétervár: Peter Kom, 1999.

Chernik D. G. „Adók. "M.: Pénzügy és Statisztika, 1995.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Első és második rész. Hivatalos szöveg. Információ rendszerek egy tanácsadó plusz.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. Információ rendszerek egy kezes.

Az Orosz Föderáció Állami Adószolgálatának 1995. május 30-i 32. számú utasítása „Az öröklés vagy ajándékozás útján átruházott vagyon utáni adó kiszámításának és fizetésének eljárásáról”. Információ rendszerek egy tanácsadó plusz.

Az Orosz Föderáció Állami Adószolgálatának 1995. december 25-i VN-6-03/659. sz. levele „A személyi vagyon- és telekadó-fizetők elszámolására vonatkozó ideiglenes módszertani ajánlásokról”. Információ rendszerek egy kezes.

Adók: Tankönyv. Kézikönyv / Szerk. DG Áfonya. - M.: Pénzügy és Statisztika, 1996.

Panskov V. G. Adók és adózás az Orosz Föderációban. Tankönyv egyetemek számára. – M.: Könyvvilág, 1999.

Chernik D. G. Adók a piacgazdaságban. – M.: Pénzügy, EGYSÉG, 1997.

Yutkina T. F. Adók és adózás: Tankönyv. – M.: INFRA-M, 1999.

Prisyagin G.N. Öröklés vagy adományozás útján átruházott ingatlan adója // Számvitel. 1999. - 8., 9. sz. – 22-26.o., 25-30.o.

Pyatov M. L., Bykov V. A. Az ajándékozási szerződés felhasználásával kapcsolatos tranzakciók elszámolása és adózása // Számvitel. 1998. - 10. sz. – P. 30-35.

A „Pénzügy” magazin 1997. évi 9. szám

A „Pénzügyi, adózási és biztosítási szabályozási törvények” folyóirat a „Pénzügy” folyóirat melléklete, N 8,9,10, 1998.

Az Orosz Föderáció elnökének rendelete „Az Orosz Föderáció Állami Adószolgálatáról” (mellékletekkel).

„Gazdaság és Élet” újság, 1997. N 37.38, 2001. 8.

www.proect62.narod.ru

ъBLБББФШ LХТУПЧПК, TEZHETBF, RTPZTBNNH, ЪBDБУХ, ДПЛМБД, УФБФША, ДИРПН

- rTOINBEN ЪBLBBSHCH -

— CHUE LPOFBLFSCH —

- rTOINBEN ЪBLBBSHCH -

— CHUE LPOFBLFSCH —

— tBUUSCHMLB OPCHPUFEK —

OBMPZY Y OBMPZPPVMPTSEOYE – YUFPYUOILY, URYUPL MYFETBFHTSCH

YUFPYUOILY CH URYULE MYFETBFHTSCH:

1.vetz p.o. a BMPZPCHSHCHYUEFSHCH RP ódáról: BLFHBMSHOSHE CHPRPTUSCH Y URPTOSHE UYFHBGYY. n.: zTPUUNEDYB, tpuvkhi, 2010. 232 U.

2.vPTYUPCH b.o. oBMPZ A DPVBCHMEOOHA UFPYNPUFSH-RÓL. rPUFBFEKOSHCHK LPNNEOFBTYK L ZMBCHE 21 YUBUFY CHFPTPC oBMPZPCHPZP LPDELUUB tj // uru lPOUKHMSHFBOFRMAU. 2006.

3.lТХФСЛПЧБ f.m. óda 2009: CHCHUEFSHCHY UUEEFB-ZBLFKhTSCH. n.: bKUY zTKhRR, 2009. 200 U.

4.uENEOIYO h.h. oBMPZ A DPVBCHMEOOHA UFPYNPUFSH-RÓL. n.: zTPUUNEDYB, tpuvkhi, 2010. 1088 U.

5.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP OBMPZKH A YNHEEUFChP PTZBOYBGYK-RÓL.

6.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP OBMPZKH AZ RTYVSHMSH-RÓL.

7.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP odu.

8.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP ojm.

9.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP UFTBIPCHSHCHN CHOPUBN A PVSBFEMSHOP UPGYBMSHOP UFTBIPCHBOYE-ról.

10. „a BMPZPCHSHCHK LPDELU tPUUYKULPK ZHEDETBGYY-ről (YUBUFSH CHFPTBS)” PF 08/05/2000 N 117-zh (RTYOSF zhu tzh 2000.07.19.) (TED. PF 09/28/209/28).

11.zhEDETBMSHOSCHK ЪBLPO PF 1996.11.21. N 129-zh (TED. PF 2010.09.28.) „p VKHIZBMFETULPN HUEFE” (RTYOSF z zhu tzh, 1996.02.23.).

A ZHEDETBMSHOSHCHK ZHPOD PVSBFEMSHOPZP NEDYGYOULPZP UFTBIPCBOYS Y FETTYFPTYBMSHOSHE ZHPODSCH PVSBFEMSHOPZP NEDYGYOULPZP UFTBIPCBOYS (RTYOSF zhu tzh 2009.07.17.).

www.akademout.ru

Tanulj egyszerűen!

www.prostoucheba.ru

Szakirodalom válogatása: adózás.

Oktatási anyagok:

Kulikova L.I. Jövedelemadó számítások elszámolása: megjegyzések a PBU 18/02. -M.: Számvitel, 2013.
Adók és az Orosz Föderáció adórendszere: tankönyv a „Közgazdaságtan” irányába tanuló egyetemisták számára / Szerk. B.H. Alieva, Kh.M. Musaeva. –M.: Szerk. "Unity-Dana", 2014. -439 p.
Shuvalova E.B., Shuvalov A.E., Solyarik M.A., Fedorov P.Yu. Az állami adóellenőrzés módszertana és módszerei (gazdasági és jogi vonatkozásban) / szerkesztette: a közgazdaságtudományok doktora, Prof. Shuvalova E.B. – M.: MESI, 2010. – 415 p.
Shuvalova E.B., Shuvalov A.E., Solyarik M.A., Fedorov P.Yu., Ermakov V.V., Aksenova A.A., Samuylov I.V., Mihailovskaya D.M. Az állami adóellenőrzés elmélete és gyakorlata az Orosz Föderáció gazdaságának innovatív fejlődésének szakaszában / a közgazdaságtudományok doktora, Prof. Shuvalova E.B. – M.: MESI, 2011. – 498 p.
Gorbunova Yu.N. Szabadgazdasági övezetek: kialakulási és fejlődési problémák. –SPb.: szerk. SPbSEU. 2011.
Sonin A.S. Szabadgazdasági övezetek (tapasztalatok, problémák, kilátások). M.: szerk. "Profizdat", 2009.
Kis- és középvállalkozások Oroszországban. 2012: A Szövetségi Állami Statisztikai Szolgálat statisztikai gyűjteménye. – M., 2012.
Boriszov A.N. Az adózói jogok védelme az adóellenőrzés során. –M.: szerk. "Justitsinform", 2009
Kommentár az Orosz Föderáció alkotmányához / szerk. V.D. Zorkina. 2. kiadás, átdolgozás. -M., 2011.
Kucserov I.I. Oroszország adójoga: előadások. 4. kiadás, átdolgozva. és további -M., 2010.
Selyutina S.V., Kirichenko E.A. Könyvelés kisvállalkozásokban. -Tambov: Kiadó. FSBEI HPE "TSTU", 2011.
Maiburova I. A. Adók és adózás: tankönyv egyetemisták számára. – 4. kiadás, átdolgozva. És további – M.: UNITY-DANA, 2010. 470. o.
Marcheva I. A. Adók és adózás: Oktatási kézikönyv. – Nyizsnyij Novgorod: Nyizsnyij Novgorod Állami Egyetem. 35-36.
Popova L.V. Drozhzhina I.A., Maslov B.G. Külföldi adórendszerek: oktatási kézikönyv. – M.: Üzlet és szolgáltatás, 2008. 87. o.
Tarasova V.F., Vladyka M.V., Saprykina L.N. Adók és adózás. – 2. kiadás, átdolgozva. és további – M.: KNORUS, 2012. 55. o.
Tyutyuryukov N. N. Külföldi adórendszerek: Tankönyv. – M.: „Dashkov és Társa” kiadói és kereskedelmi társaság, 2010. 38. o.

Solarik M.A. A társasági adó alakulásának retrospektív elemzése az adminisztráció javítása érdekében // Pénzügy és hitel (71) UECS, 2014. 11. // http://uecs.ru/finansi-i-kredit/item/3136-2014- 11-05 -11-09-25.
Lavrukhina N.V. A vállalkozás optimális adózási rendszerének megválasztásának kritériumai // Társadalmi fejlődés elmélete és gyakorlata 2013. 12. szám, 119. o.
Boriszov M.V. A gazdaságfejlesztési célú speciális gazdasági övezetek kialakításának szükségességének indoklása. // Tudományos és gazdasági folyóirat. 2010. 9. sz.
Gao Tianming. A speciális gazdasági övezetek működésének gazdasági vonatkozásai a globalizáció kontextusában (Kína példájával) // Russian Foreign Economic Bulletin. – 2009. – 6. sz. – P.10-15.
Lysova T.A. Adózás Oroszország különleges gazdasági övezeteiben // Az orosz gazdaság ma és holnap. – 2010. - No. 33. P. 67-70.
Lysova T.A. A különleges gazdasági övezetek lakosainak kedvezményes adózásáról //Pénzügyek. – 2010. - 11. szám P. 73 – 75.
Szabad gazdasági övezetek: világtapasztalat és orosz gyakorlat // Hatalom és vezetés. - 2012.- 2. szám P. 14-21.
Ushakov V.V. Világtapasztalat a SEZ-ek működésében. // Közvetlen befektetések 2012. 7. sz. 11-13.
Yanzhinova N.A. Az adózás intézményének szerepe a regionális polarizáció kisimításában // Közvetlen befektetések 2012. 2. sz. 35-38.
Vasziljev A.M. Adómutatók elemzése adótervezés és -előrejelzés céljából // Gazdasági és humanitárius tudományok. – 2012. - 11. sz. P.20-28.
Razgulyaeva E.F. Az adóteher-mutató közgazdasági tartalma // Közvetlen befektetések - 1. szám (139), - 2012. P. 43-47.
Batarin A.A. Az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok alkotmányellenesnek való elismerésének jogkövetkezményei // Pénzügyi törvény 2010. 5. sz. 22-28.
Batarin A.A. Az adószámítási eljárás jogi azonosításának elméleti és alkalmazott problémái // Pénzügyi törvény 2012. 8. sz. 36-42.
Batarin A.A. Az adó jogi konstrukciója: a tudományos eszmék evolúciója és a modern vita // Adók 2012. 4. sz. 51-56.
Grinkevics L.S., Dorosenkov A.S. A kisvállalkozások adóztatása az Orosz Föderációban // Pénzügy és hitel, 41. sz., 2009, 34-39.
Doroshenkov A.S. Adókedvezmények az oroszországi kisvállalkozások számára: az eredmények értékelése // A Tomszki Állami Egyetem közleménye sz. 339, 2010, - 114-118.
Zubarev Y.Yu., Volkov Y.Yu. A munka, mint adózás tárgya megvalósítása: módszertani probléma // Adószakértő 2013. 4. sz. 93. o.
Laro M. Veszteségbehajtási követelések, perköltségek megtérítése: Amerikai tapasztalatok // Adószakértő No. 1 (85), 2011. 74-83. o.
Manyukov L.E. Az adórendszer hatása a kisvállalkozások tevékenységére // Ember: bűn és büntetés 4. szám, 2010, 127-130.
Manyukov L.E. Az egyszerűsített adórendszer, mint a kisvállalkozások egyik ösztönző eleme // Ember: bűn és büntetés. 2009. 4. sz. 131-132.
Matskevich A. Yu. Az ingatlanadó jogi szabályozásának jellemzői a BRICS-országokban // Journal of Foreign Legislation and Comparative Law. 2011. 6. szám P. 166-173.
Nikonov A.A. Az adójog aktuális problémái // Közvetlen befektetések 2012. 4. sz. 44-47.
Pepelyaev S.G. Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának és Elnökségének jogi álláspontja // Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának közleménye, 6. szám, 2012. 200-210.
Chermoshansky A.V. A regionális adópolitika lényege és tartalma, eredményességének értékelési módszerei // Vezetői számvitel 2012. 9. sz., 95-101.
Abushenkova M. A számviteli és adónyereségről és azok különbségeiről // Glavbukh, No. 12, 2014. www.e.glavbukh.ru
Anosova P.I. Külföldi befektetések Oroszországban. A külföldi befektetések dinamikája és szerkezete // VII Nemzetközi Diákelektronikai Tudományos Konferencia „Student Scientific Forum 2015” 2015. február 15-március 31. www.scienceforum.ru
Anufrieva E. M. Az adókedvezmények elméleti vonatkozásai // A Penza Állami Pedagógiai Egyetem hírei. V. G. Belinsky, 28. szám, 2012. P. 191-193.
Babanin V.A., Voronina N.V. Bírói gyakorlat áttekintése a jövedelemadó-alap csökkentését célzó bérköltségek átvállalásával kapcsolatos viták ügyében // Könyvelőnek mindent, 2012. 19. sz. P.28-40;
Borodina L. I. Jövedelemadó az Orosz Föderációban: jelenlegi problémák és a számítási mechanizmus javításának módjai // VI Nemzetközi Student Elektronikus Tudományos Konferencia „Student Scientific Forum” 2014. február 15. – március 31.. www.scienceforum.ru
Vyruchaeva A. Halasztott adók: hasonlóságok és különbségek az IFRS és a RAS megközelítései között // Folyószámvitel, 2013. 4. szám 15. o.
Gerasimova D. A. Szervezetek nyereségadója az Orosz Föderációban: jelenlegi problémák és a fejlesztés módjai // A tudományos-gyakorlati konferencia tudományos közleményeinek gyűjteménye: Az Orosz Föderáció adórendszerének javításának problémái. – M.: MESI Kiadó, 2013. P. 80-82.
Dmitrieva A. E. Az Orosz Föderáció és az USA jövedelemadójának összehasonlító jellemzői // Economy and Society, No. 4 (13), 2014. 18. o.
Krylova A. Yu. A nyereségadó szerepe a szervezetek befektetési tevékenységének ösztönzésében // Gazdaság és társadalom, 2. szám (15), 2015. 5-7.
Makarova L. M. A szövetségi adók a világ gazdaságilag fejlett országai adórendszerének alapjaként // Fiatal tudós, 2013. 7. szám. 200-207. www.scienceforum.ru
Mitrofanova I. A. A külföldi tapasztalatok alkalmazásának jelentősége a vállalkozások adóztatásában oroszországi körülmények között // Fiatal tudós, 9. szám, 2013. P. 217-220. www.scienceforum.ru
Nikitin V.V. Jövedelemadó: választottbírósági gyakorlat Oroszországban és külföldön // Közvetlen befektetések No. 12 (129), 2014, p. 22-23.
Povarova A.I. A társasági adó fiskális funkciójának csökkentése: növekedési tényezők és módok // Gazdasági és társadalmi változások: tények, tendenciák, előrejelzés, 3. szám (33), 2014. 180-190.
Sycheva K.V. Szervezetek jövedelemadója Oroszországban és külföldön // VII Nemzetközi Diákok Tudományos Tudományos Konferencia - 2015. február 15. és március 31. között. www.scienceforum.ru
Filatova I.I. A szervezetek nyereségének megadóztatásának problémái és kilátásai az Orosz Föderációban // Sci-Article.ru internetes magazin. Közgazdaságtan, 18. szám, 2015. www.sci-article.ru.
Khakuy A. A. A szervezetek nyereségének megadóztatása terén szerzett orosz és külföldi tapasztalatok összehasonlító jellemzői // Szövetségi Állami Költségvetési Felsőoktatási Szakmai Oktatási Intézmény Kuban Állami Agrár Egyetem. Közgazdaságtudomány, 2014. 1. szám 10. o.
Chunikhina V. O., Lunin I. A. Problémák és fejlesztések az adópolitikában az Orosz Föderációban // VII Nemzetközi Student Elektronikus Tudományos Konferencia „Student Scientific Forum 2015” 2015. február 15. és március 31. között. www.scienceforum.ru
Shvetsov Yu, Zolotarenko S. G., Rudi L. Yu, az orosz adórendszer és annak javításának módjai // Ötletek és eszmék, 3. sz. (17), 2013. 1. 65-69.
Yurzinova I. L., Adók külföldi vállalatoktól (az USA és Németország példájával) // Modern tudomány: az elmélet és a gyakorlat aktuális problémái. „Természet- és műszaki tudományok” sorozat, 2013. 5-6. sz. 20. o.
A jövedelemadó terén sok előnyös változás van // Glavbukh, 1. szám, 2015. www//e.glavbukh.ru.
Jövedelemadó az európai országokban - minősítés 2014 // www.riarating.ru, 2014.08.27.
Fiskális politika 2012. Japán // Külgazdasági Információs Portál. Az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériuma. www.ved.gov.ru.

Szabályozó dokumentumok:

FIGYELEM: ellenőrizze a szabályzat aktuális változatát a munka megírásának időpontjában (például a Consultant-Plus weboldalon)

Az Orosz Föderáció alkotmánya (1993. december 12-én, népszavazással fogadták el)
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (1. rész), 1994. november 30-i 51-FZ sz.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (2. rész), 1996. január 26-i 14-FZ sz.
Az Orosz Föderáció adótörvénye (első rész) 1998. július 31-i 146-FZ szövetségi törvény
Az Orosz Föderáció adótörvénye (második rész) 117-FZ szövetségi törvény, 05.08.00
Az Orosz Föderáció választottbírósági eljárási kódexe, 2002. július 24-i 95-FZ sz.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2002. november 19-i, 114n számú rendelete „A társasági adó számításának elszámolása” számviteli szabályzat jóváhagyásáról, PBU 18/02.
2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény „A kis- és középvállalkozások fejlesztéséről az Orosz Föderációban”
Az Orosz Föderáció kormányának 2013. február 9-i 101. számú rendelete „Az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek maximális értékéről a kis- és középvállalkozások egyes kategóriáira vonatkozóan”
Az Orosz Föderáció hosszú távú társadalmi-gazdasági fejlődésének koncepciója a 2020-ig tartó időszakra, jóváhagyva az Orosz Föderáció kormányának 2008. november 17-i 1662-r számú rendeletével
Az Orosz Föderáció elnökének költségvetési üzenete a Szövetségi Közgyűlésnek 2011. június 29-én „A 2012–2014-es költségvetési politikáról”
Az Orosz Föderáció adópolitikájának fő irányai 2013-ra, valamint a 2014-es és 2015-ös tervezési időszakra //
Az Orosz Föderáció adópolitikájának fő irányai 2014-re, valamint a 2015-ös és 2016-os tervezési időszakra //
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának hivatalos honlapja: www.minfin.ru
Az Európai Bizottság 2003-361-EK ajánlása (2003. május 6.) a mikro-, kis- és középvállalkozások meghatározásáról
IAS 12 Jövedelemadók
Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. november 25-i 160n számú rendelete „A nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok végrehajtásáról és a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok magyarázatairól az Orosz Föderáció területén történő alkalmazásra”
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/ számú rendelete „A társasági adó bevallási űrlapjának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról, valamint az adóbevallás formátumáról társasági adó bevallása elektronikus formában” (Regisztrálva az Orosz Igazságügyi Minisztériumnál, 2014.12.17., 35255. sz.)
Számviteli szabályzat „A szervezet számviteli politikája” (PBU 1/2008). Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2008. október 6-i 106n számú rendeletének 1. számú melléklete
Az adópolitika fő irányai 2015-re, valamint a 2016-os és 2017-es tervezési időszakra (az Orosz Föderáció kormánya által 2014. július 1-jén jóváhagyva)
Analitikai jelentés az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat által kezelt bevételek beérkezéséről az Orosz Föderáció összevont költségvetésébe. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat által kezelt bevételek beérkezése az Orosz Föderáció összevont költségvetésébe www.nalog.ru.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának hivatalos webhelye // www.nalog.ru
A Szövetségi Állami Statisztikai Szolgálat hivatalos webhelye // www.gks.ru.
Az Egyesült Államok Központi Hírszerző Ügynökségének hivatalos honlapja // www.cia.gov
A Világbank hivatalos honlapja // www.worldbank.org
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának hivatalos honlapja // www.info.minfin.ru

Külföldi források:

Ge W. Speciális gazdasági övezetek és a gazdasági átmenet Kínában. World Scientific, Szingapúr. 2009.
Schweinberger A.G. Kívánatosak a különleges gazdasági övezetek? In: Woodland AD Gazdaságelmélet és nemzetközi kereskedelem: esszék Murray C. Kemp tiszteletére. Edward Elgar, Cheltenham, Egyesült Királyság, 2012. pp. 86–103
Az Internal Revenue Code (IRC), amelyet a Kongresszus iktatott be az Egyesült Államok törvénykönyvének 26. címében (26 U.S.C.) // www.irs.gov
Japán pénzügyi statisztikái // Politikakutató Intézet Japán Pénzügyminisztérium. www.mof.go.jp
Eracleous E. Losing the Audit Lottery: Corporate Tax Shelters and Judicial Doctrine // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. 5. évfolyam, 1. szám 2014. P. 163-164.
Otto Y. A japán igazságszolgáltatási rendszer. –NY: BoN Kiadó. 2013. 125. o.
Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Adózás a döntéshozók számára. Pearson Education, Danvers, 2012. - 670 p.
Gehlbach Scott. Képviselet adózás útján. Cambridge University Press, 2010. - 216 p.

Tisztelettel,
Projektmenedzser „Tanulj egyszerűen!”
Vilkova Elena

Tesztek az adókról és az adózásról

Az alábbiakban néhány, a MatBuro-ban végzett adókkal és adózással kapcsolatos munkát talál. A megrendelt munkáit is hasonló módon tervezzük meg. Örömmel segítünk az esetleges adózási feladatokban, valamint az adózási tesztek letételében.

Kész online adótesztek

Teszt az adókról és az adózásról 1
Kötet 11 oldal.
Téma: Ingatlanadó számítása szervezet számára.
Tartalom mutatása

Referencia adatok a Horizont LLC szervezetéről 2
Szervezeti vagyonadó 3
Hivatkozások 11

Feladat 1. A megadott adatok alapján tükrözze az üzleti tranzakciókat a számvitelben! A számviteli számításokban tükrözze a hozzáadottérték-adó költségvetését. Adóbevallás kitöltése az első negyedévre vonatkozó általános forgalmi adóról.

2. feladat A megadott adatok alapján tükrözze az üzleti tranzakciókat a számvitelben! Gyűjtsön UST-t havonta minden alkalmazott után. A számviteli elszámolásokban tükrözze az egységes szociális adó költségvetését. Töltsön be adóbevallást a évi egységes szociális adóról.

3. feladat A megadott adatok alapján töltse ki az I. félévi jövedelemadó bevallást! A számviteli számításokban tükrözze a jövedelemadó költségvetését.

Teszt az adókról és az adózásról 3
Kötet 15 oldal.
Témakörök: ÁFA számítás, személyi jövedelemadó számítás, ásványkitermelési adó.
Tartalom mutatása

Az adóidőszakban a szervezet 700 ezer rubel értékben értékesített termékeket. (ÁFA nélkül), gazdasági módszerekkel garázst épített saját igényeire - az építési és szerelési munkák költsége 120 ezer rubelt tett ki. (ÁFA nélkül). A készletet és az anyagokat 300 ezer rubel értékben aktiválták és termelésbe bocsátották. (ÁFA-val), és fizetett - 250 ezer rubel. Ezenkívül egy csereügylet is lezajlott: 20 terméket adtak el 1000 rubel áron. (ÁFA nélkül) darabonként, piaci ár – 1500 rubel. darabonként (áfa nélkül). Számítsa ki a költségvetésbe fizetendő áfa összegét.

A vállalkozásnál munkaszerződés alapján dolgozó magánszemély havi 5000 rubel fizetést kap. Ugyanakkor egy személy részmunkaidőben dolgozik ugyanabban a vállalkozásban, és ezért havi 1500 rubelt kap. Egy személynek két gyermeke van, 15 és 17 évesek. Március 1-jén a cég 24 000 rubel kamatmentes kölcsönt bocsátott ki neki 6 hónapos futamidőre, amelyet egyszeri törlesztéssel kell visszafizetni. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának kamata 12% évente. Számítsa ki a személyi jövedelemadó összegét, amelyet a szervezetnek hat hónapig (havonta) vissza kell tartania.

Elméleti kérdés. Ásványkitermelési adó

Teszt az adókról és az adózásról 4
Kötet 6 oldal.
Témakörök: személyi jövedelemadó számítása, adónemfizetési bírság számítása, áfa számítása, jövedéki adó összegének számítása.
Tartalom mutatása

A munkavállaló munkaszerződés alapján végzett munkát a vállalkozásnál. 10 000 rubel összegű bevétel kifizetésekor. személyi jövedelemadót nem vontak le tőle. Ezt a jogsértést az adóellenőrzés tárta fel, amelyre a vállalkozás fizetési forrásból történő személyi jövedelemadó-fizetési határidejét követő 25. napon került sor. Számítsa ki a szankciók összegét az adótörvénynek megfelelően, feltüntetve az Orosz Föderáció adótörvényének cikkeit.

Az adóköteles nyereség kiszámításakor a vállalkozás jogellenesen 8000 RUB-t számolt el a költségek között. (környezetszennyezésért bírság). Az adóellenőrzés időpontja az adófizetési határidőt követő 18 nap. Számítsa ki a szankciók összegét az adótörvénynek megfelelően, feltüntetve az Orosz Föderáció adótörvényének cikkeit.

Januárban a szervezet 240 000 rubel értékben értékesített termékeket (áfával együtt). Az anyagokat 120 000 rubel értékben aktiválták. (ÁFA-val). Fizetett bérleti díj 36 000 rubel (ÁFA-val). A villanyszámlát 48 000 RUB összegben fizették ki. (ÁFA-val). Határozza meg a költségvetésbe januárban fizetendő áfa összegét, feltüntetve az Orosz Föderáció adótörvényének cikkeit.

2005 januárjában Egy szeszes italokat gyártó szervezet 10 ezer liter vodkát állított elő, ebből 5 ezer litert kiskereskedelmi üzletnek, a maradék 5 ezer litert pedig nagykereskedelmi jövedéki raktárnak értékesítettek. A jövedéki adó mértékét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint határozzák meg. Határozza meg a jövedéki adó összegét, megjelölve az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének cikkeit.

A beszámolási pénzügyi évben a munkavállaló teljes bevétele 240 000 rubel. A bevétel magában foglalja a 30 000 rubel összegű turisztikai csomag kifizetését, a nyaraláshoz nyújtott pénzügyi támogatást - 5 000 rubelt, az előző beszámolási évre vonatkozó 24 000 rubel osztalékot a vállalkozás munkájának eredménye alapján, a sérülések miatti nyugdíjakat ipari sérülés eredményeként - 36 000 rubel. Határozza meg a személyi jövedelemadót a teljes beszámolási évre, megjelölve az Orosz Föderáció adótörvényének cikkeit.

D kategóriás biztosítás Gyakorlatilag lehetetlen „D” kategóriás kötelező gépjármű-felelősségbiztosítást kötni Balesetmentes biztosítási tapasztalat (teljes év): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10+ Ha balesetet szenvedett A végeredmény attól függően eltérő lehet a teljes biztosítási történetben bekövetkezett balesetről. M 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Balesetmentes tapasztalat: 1 év 2 év 3 év 4 év 5 év 6 év 7 […]

Szövetségi törvény „A jogi személyek és egyéni vállalkozók jogainak védelméről az állami ellenőrzés (felügyelet) és az önkormányzati ellenőrzés gyakorlása során” 2008. december 26-i N 294-FZ 27. cikk (módosítva: 2018. április 18.) 27. cikk E szövetségi törvény hatálybalépése 1. Ez a szövetségi törvény hatályba lép.

108 Az Univerzum törvényei Az Univerzum alaptörvényei 108, mert a Föld és a Nap forgása közötti rezonanciaszám. De helyesebb, ha a törvények 12 alszintjéből álló 9 csoportra osztjuk őket. 1. csoport. Az Univerzum törvényei – Mentalizmus 2. csoport. Az Univerzum törvényei – Analógiák 3. csoport. Az Univerzum törvényei – Rezgések 4. […]

Antipin VV ügyvéd Minden megadott információ csak tájékoztató jellegű, és nem minősül nyilvános ajánlattételnek az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 437. cikkének rendelkezései szerint. Előfordulhat, hogy a megadott információk már nem relevánsak a végrehajtott változtatások miatt. Az ingyenes jogi szolgáltatást nyújtó ügyvédek listája […]

A természetes számok 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 25-tel és számjegyegységgel való oszthatóságának jelei A természetes számok osztásának egyszerűsítése érdekében az első tíz és a 11, 25 számokkal való osztás szabályait alkottuk meg. származtatott, amelyeket a természetes számok oszthatósági előjeleinek szakaszába vonunk össze. Az alábbiakban bemutatjuk azokat a szabályokat, amelyek alapján a szám elemzése [...]

Dokumentuműrlapok Jelentkezési űrlapok Tipp: egy dokumentum számítógépre történő helyes mentéséhez, majd a nyomtatóra való kiküldéséhez kattintson a jobb gombbal a hivatkozásra, majd a megnyíló menüben válassza ki a „mentés másként” menüpontot, és adja meg a mentés helyét. Gépjármű regisztráció (jobb kattintás, majd mentés másként) […]

Megbeszélések Kérdezze meg a szabályokat 4 üzenetek A szabályok nem ismerete nem mentesít a kitiltás/eltávolítás alól. AZ ADMINISZTRÁCIÓS SZEMÉLYEK A CSOPORT ELÉRHETŐSÉGEIBEN LÉTHETŐK! SZABÁLYOK MINDENKINEK: 1. Anyának mindig igaza van.2. Egyértelmű bizonyíték nélkül tilos az adminok igazságtalanságáról beszélni egyes válaszadókkal szemben, ha […]